ANEXO 7 DETERMINACION DEL SALDO A FAVOR DEL IVA

REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES (1)

PERODO DEL SALDO A FAVOR (2)

VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES DEL PERIODO

A LA A. TASA DEL 16% B. IMPORTACION DE BIENES INTANGIBLES Y SERVICIOS GRAVADOS (3) A LA TASA DEL 0% OTROS ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS (4) H. OTROS ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS (10) SUMA DE ACTOS O ACTIVIDADES A LA TASA DEL 0% (G + H) (11) SUMA DE ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS (C + F + I) (12) VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES POR LOS QUE NO SE DEBA PAGAR EL IMPUESTO (13)

G.

EXPORTACIONES

(9)

C.

SUMA DE ACTOS O ACTIVIDADES A LA TASA DEL 16% (A + B) (5) IMPORTACION DE BIENES INTANGIBLES Y SERVICIOS (6)

I.

0 0

D. A LA TASA DEL 11% E.

J.

OTROS ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS (7)

K.

F.

SUMA DE ACTOS O ACTIVIDADES A LA TASA DEL 11% (D + E) (8)

L.

VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES QUE NO SEAN OBJETO DEL IMPUESTO (14)

M.

TOTAL DEL VALOR DE ACTOS O ACTIVIDADES DEL PERIODO (J + K + L) (15)

IVA ACREDITABLE DEL PERIODO

V.

IVA PAGADO EN LA IMPORTACION POR ADQUISICION DE BIENES INTANGIBLES Y SERVICIOS QUE SE UTILIZAN EXCLUSIVAMENTE PARA REALIZR ACTOS O ACTIVIDADES POR LAS QUE NO SE ESTA OBLIGADO AL PAGO DEL IMPUESTO O NO SEA OBJETO DEL MISMO. (27)

N.

TOTAL DE IVA TRASLADADO AL CONTRIBUYENTE (16) IVA PAGADO EN LA IMPORTACION POR ADQUISICIONES DE BIENES TANGIBLES DISTINTOS DE LAS INVERSIONES QUE SE UTILICEN EXCLUSIVAMENTE PARA REALIZAR ACTOS O ACTIVIDADES POR LAS QUE NO SE ESTA OBLIGADO AL PAGO DEL IMPUESTO O NO SEA OBJETO DEL MISMO (28)

V. BIS

O.

TOTAL DE IVA PAGADO EN LA IMPORTACION: O1 BIENES

01.01 01.02

TANGIBLES (17) INTANGIBLES (17 bis) O2 SERVICIOS W.

02.01

SERVICIOS (18) SUMA DE IVA PAGADO EN LA IMPORTACION (O.01.01 + O.01.02 + O.02.01) (19)

IVA PAGADO EN LA IMPORTACION DE BIENES TANGIBLES QUE SON INVERSIONES DESTINADAS EXCLUSIVAMENTE PARA REALIZAR ACTOS O ACTIVIDADES POR LAS QUE NO SE ESTA OBLIGADO AL PAGO DEL IMPUESTO O QUE NO SEAN OBJETOS DE LA LEY (29)

P.

TOTAL DE IVA TRASLADADO Y PAGADO (N+O) (20)

X.

IVA DE BIENES UTILIZADOS INDISTINTAMENTE PARA REALIZAR ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS Y ACTOS O ACTIVIDADES POR LAS QUE NO SE ESTA OBLIGADO AL PAGO DEL IMPUESTO O QUE NO SEAN OBJETOS DE LA LEY (P - U - V - V BIS - W) (30)

Q.

IVA TRASLADADO POR ADQUISISICIONES DE BIENES (DISTINTOS DE LAS INVERSIONES), PRESTACION DE SERVICIOS O POR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES QUE SE UTILIZAN EXCLUSIVAMENTE PARA REALIZAR ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS (21)

Y.

PROPORCION UTILIZADA CONFORME ARTICULO 4 Y 5C DE LA LEY DEL IVA (31)

AL

R.

IVA PAGADO EN LA IMPORTACION POR ADQUISICION DE BIENES INTANGIBLES (DISTINTOS DE LAS INVERSIONES), Y SERVICIOS QUE SE UTILIZAN EXCLUSIVAMENTE PARA REALIZAR ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS (22)

a.

IVA ACREDITABLE DE BIENES UTILIZADOS INDISTINTAMENTE PARA REALIZAR ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS Y ACTOS O ACTIVIDADES POR LAS QUE NO SE ESTA OBLIGADO AL PAGO DEL IMPUESTO O QUE NO SEAN OBJETO DE LA LEY (X por Y) (32)

ANEXO 7 DETERMINACION DEL SALDO A FAVOR DEL IVA

REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES (1)

PERODO DEL SALDO A FAVOR (2)

IVA ACREDITABLE DE BIENES UTILIZADOS INDISTINTAMENTE PARA REALIZAR ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS Y ACTOS O ACTIVIDADES POR LAS QUE NO SE ESTA PERIODO OBLIGADO AL PAGO DEL IMPUESTO O QUE NO SEAN OBJETO DE LA LEY (X por Y) (32)

VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES DEL

R. BIS IVA PAGADO EN LA IMPORTACIN DE BIENES TANGIBLES (DISTINTOS DE LAS INVERSIONES); QUE SE UTILIZAN EXCLUSIVAMENTE PARA REALIZAR ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADAS (23)

a.

S.

IVA TRASLADADO POR LA ADQUISICION DE INVERSIONES DESTINADAS EXCLUSIVAMENTE PARA REALIZAR ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS (24)

b.

IVA ACREDITABLE (U + a)

(33)

T.

IVA PAGADO POR LA IMPORTACION DE BIENES TANGIBLES QUE SON INVERSIONES DESTINADAS EXCLUSIVAMENTE PARA REALIZAR ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS (25)

c.

MONTO ACREDITABLE ACTUALIZADO A INCREMENTAR DERIVADO DEL AJUSTE (34)

U.

TOTAL DE IVA CORRESPONDIENTE A ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS (Q+R+R BIS+S+T) (26)

d.

TOTAL DE IVA ACREDITABLE DEL PERIODO (b + c) (35)

SALDO A FAVOR DEL IVA DETERMINADO EN EL PERIODO

e.

IMPUESTO CAUSADO EN EL PERIODO AL 16% (36)

i. e1.
IMPUESTO CASUADO EN EL PERIODO AL 11% (37)

IVA ACREDITABLE DEL PERIODO (igual a d) (41)

f.

CANTIDAD ACTUALIZADA A REINTEGRARSE DERIVADA DEL AJUSTE (38)

j.

A FAVOR (g + i - f-g cuando g +f es menor que h + i)

(42)

g.

SUMA DE IMPUESTO CAUSADO (e + e1)

(39)

k.

DEVOLUCION INMEDIATA OBTENIDA

(43)

h.

IVA RETENIDO AL CONTRIBUYENTE

(40)

l.

SALDO A FAVOR DEL PERIODO (j - k)

(44)

DATOS PARA DETERMINAR LA PROPORCION APLICADA 1

II. POR LOS QUE NO SE DEBA PAGAR EL IMPUESTO (46)

I. GRAVADOS

(45)

III. POR ACTIVIDADES QUE NO SEAN OBJETO DEL IMPUESTO (47)

IV. TOTALES (I + II + III)

(48)

G. H.

VALOR DE ACTOS O ACTIVIDADES IMPORTACIN DE BIENES O SERVICIOS INCLUSIVE CUANDO SEAN TEMPORALES ENAJENACIN DE ACTIVOS FIJOS, GASTOS Y CARGOS DIFERIDOS AS COMO LA ENAJENACIN DEL SUELO, SALVO QUE SEA PARTE DEL ACTIVO CIRCULANTE DIVIDENDOS ENAJENACIN DE ACIONES O PARTES SOCIALES, DOCUMENTOS PENDIENTES DE COBRO Y TTULOS DE CRDITO ENAJENACIN DE MONEDA NACIONAL Y EXTRANJERA, PIEZAS DE ORO Y PLATA Y "ONZAS TROY" INTERESES Y GANANCIA CAMBIARIA ENAJENACIN FINANCIERO A TRAVS DE ARRENDAMIENTO

I.

J. K.

L. M. N. O. P. Q.

ENAJENACIN DE BIENES ADQUIRIDOS POR DACION EN PAGO O ADJUDICACIN OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS ENAJENACIN DE LOS CERTIFICADOS DE PARTICIPACIN IMOBILIARIOS NO AMORTIZABLES TOTAL (G - ( H + I + J + K +L +M + N + O + P+Q ))

R.

ANEXO 7 N DEL SALDO A FAVOR DEL IVA

TOS O ACTIVIDADES DEL PERIODO

EDITABLE DEL PERIODO

ANEXO 7 N DEL SALDO A FAVOR DEL IVA

TOS O ACTIVIDADES DEL PERIODO

L IVA DETERMINADO EN EL PERIODO

MINAR LA PROPORCION APLICADA 1

ANEXO 7 INSTRUCTIVO DE LLENADO

No
1

CONCEPTO
REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES

SE DEBE ANOTAR
El Registro Federal de Contribuyentes del solicitante de la devolucin

PERIODO DEL SALDO A FAVOR IMPORTACION DE BIENES INTANGIBLES Y SERVICIOS GRAVADOS OTROS ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS SUMA DE ACTOS O ACTIVIDADES A LA TASA DEL 16% IMPORTACION DE BIENES INTANGIBLES Y SERVICIOS OTROS ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS SUMA DE ACTOS O ACTIVIDADES A LA TASA DEL 11% EXPORTACIONES

El perodo al que corresponde el Saldo a Favor solicitado en devolucin Importaciones de bienes y servicios gravados a la tasa del 15% 16% segn corresponda al perodo por el cual solicita la devolucin Otros actos o actividades gravados a la tasa del 15% 16% distintos a la importacin de bienes intangibles y servicios gravados, segn corresponda al perodo por el cual solicita la devolucin, Sumatoria del total de actos o actividades gravadas a la tasa del 15% 16% segn corresponda al perodo por el cual soclita la devolucin Importaciones de bienes y servicios gravados a la tasa del 10% u 11% segn corresponda al perodo por el cual solicita la devolucin Otros actos o actividades gravados a la tasa del 10% u 11% distintos a la importacin de bienes segn corresponda el perodo por el cual solicita la devolucin, intangibles y servicios gravados Sumatoria del total de actos o actividades gravadas a la tasa del 10% u 11% segn corresponda al perodo por el cual solicita la devolucin Exportaciones efectuadas en el perodo gravadas a la Tasa del 0%

10

OTROS ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS SUMA DE ACTOS O ACTIVIDADES A LA TASA DEL 0%

Resultado de la sumatoria del impuesto causado. Suma de los incisos e y e1

11

Sumatoria del total de actos o actividades gravadas a la tasa del 0%

12

SUMA DE ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS Sumatoria del total de actos o actividades gravadas a las tasas del 16% 15%, 11% 10% y 0%, segn corresponda VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES POR LOS QUE NO SE DEBA PAGAR EL IMPUESTO VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES QUE NO SEAN OBJETO DEL IMPUESTO

13

Valor de los actos o actividades del perodo por los que NO se este OBLIGADO al pago del impuesto.

14

Valor de los actos o actividades del perodo que NO sean OBJETO del impuesto.

15

TOTAL DEL VALOR DE ACTOS O ACTIVIDADES Sumatoria del total de los actos o actividades del perodo. DEL PERIODO TOTAL DE IVA TRASLADADO AL CONTRIBUYENTE TOTAL DE IVA PAGADO EN LA IMPORTACION DE BIENES TANGIBLES TOTAL DE IVA PAGADO EN LA IMPORTACION DE BIENES INTANGIBLES TOTAL DE IVA PAGADO EN LA IMPORTACION DE SERVICIOS SUMA DE IVA PAGADO EN LA IMPORTACION El total del IVA Trasladado al Contribuyente en el Perodo por el cual solicita la devolucin

16

17

El Total del IVA Acrediatble pagado con motivo de la importacin de Bienes Tangibles

17 BIS

El Total del IVA Acrediatble pagado con motivo de la importacin de Bienes Intangibles

18

El Total del IVA Acrediatble pagado con motivo de la importacin de Servicios

19

Sumatoria del IVA pagado en la Importacin de Bienes (tangibles e intangibles) y Servicios

20

TOTAL DE IVA TRASLADADO Y PAGADO

Sumatoria del IVA Trasladado al Contribuyente y el Pagado en la Importacin de Bienes y Servicios

21

IVA TRASLADADO POR ADQUISISICIONES DE BIENES DISTINTOS DE LAS INVERSIONES, PRESTACION DE SERVICIOS O POR EL USO O El IVA trasladado al Contribuyente por la adquisicin de Bienes (que no correspondan a las Inversiones), prestacin de GOCE TEMPORAL DE BIENES QUE SE servicios por Uso o Goce temporal de bienes, exclusivamente para realizar actos o actividades gravados. UTILIZAN EXCLUSIVAMENTE PARA REALIZAR ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS IVA PAGADO EN LA IMPORTACION POR ADQUISICION DE BIENES INTANGIBLES (DISTINTOS DE LAS INVERSIONES), Y SERVICIOS QUE SE UTILIZAN EXCLUSIVAMENTE PARA REALIZAR ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS

22

El IVA pagado en la importacin por adquisicin de bienes INTANGIBLES (distintos de las inversiones), y servicios que se utilizan exclusivamente para realizar actos o actividades gravados.

23

IVA PAGADO EN LA IMPORTACIN DE BIENES TANGIBLES DISTINTOS DE LAS INVERSIONES; El IVA pagado en la importacin por adquisicin de bienes TANGIBLES (distintos de las inversiones), y servicios que se QUE SE UTILIZAN EXCLUSIVAMENTE PARA utilizan exclusivamente para realizar actos o actividades gravados. REALIZAR ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADAS IVA TRASLADADO POR LA ADQUISICION DE INVERSIONES DESTINADAS EXCLUSIVAMENTE PARA REALIZAR ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS

24

El IVA trasladado al Contribuyente por la adquisicin de Inversiones destinadas exclusivamente para realizar actos o actividades gravados.

25

IVA PAGADO POR LA IMPORTACION DE BIENES TANGIBLES QUE SON INVERSIONES El IVA pagado en la Importacin de Bienes TANGIBLES que son Inversiones destinadas exclusivamente para realizar actos o DESTINADAS EXCLUSIVAMENTE PARA actividades gravados REALIZAR ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS TOTAL DE IVA CORRESPONDIENTE A ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS Sumatoria del IVA de los conceptos de los incisos Q,R,R BIS, S Y T.

26

27

IVA PAGADO EN LA IMPORTACION POR ADQUISICION DE BIENES INTANGIBLES Y SERVICIOS QUE SE UTILIZAN EXCLUSIVAMENTE PARA REALIZR ACTOS O ACTIVIDADES POR LAS QUE NO SE ESTA OBLIGADO AL PAGO DEL IMPUESTO O NO SEA OBJETO DEL MISMO.

El IVA pagado en la Importacin por adquisicin de bienes INTANGIBLES y Servicios que se utilizan exclusivamente para realizar actos o actividades por las que NO se esta obligado al pago del Impuesto o NO sea objeto del impuesto.

28

IVA PAGADO EN LA IMPORTACION POR ADQUISICIONES DE BIENES TANGIBLES DISTINTOS DE LAS INVERSIONES QUE SE El IVA pagado en la Importacin por adquisicin de bienes TANGIBLES que se utilizan exclusivamente para realizar actos o UTILICEN EXCLUSIVAMENTE PARA REALIZAR actividades por las que NO se esta obligado al pago del Impuesto o NO sea objeto del impuesto. ACTOS O ACTIVIDADES POR LAS QUE NO SE ESTA OBLIGADO AL PAGO DEL IMPUESTO O NO SEAN OBJETO DEL MISMO

29

IVA TRASLADADO O PAGADO EN LA IMPORTACION DE INVERSIONES DESTINADAS EXCLUSIVAMENTE PARA REALIZAR ACTOS O El IVA pagado o trasladado en la Importacin de INVERSIONES que se utilizan exclusivamente para realizar actos o ACTIVIDADES POR LAS QUE NO SE ESTA actividades por las que NO se esta obligado al pago del Impuesto o NO sea objeto del impuesto. OBLIGADO AL PAGO DEL IMPUESTO O QUE NO SEAN OBJETOS DE LA LEY IVA DE BIENES UTILIZADOS INDISTINTAMENTE PARA REALIZAR ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS Y ACTOS O ACTIVIDADES POR El IVA correspondiente a BIENES utilizados para realizar actos o actividades gravados y actos o actividades por los que no se LAS QUE NO SE ESTA OBLIGADO AL PAGO esta obligado al pago del Impuesto o que no sean objeto del mismo. Diferencia de los incisos P,U, V, V BIS y W. DEL IMPUESTO O QUE NO SEAN OBJETOS DE LA LEY PROPORCION UTILIZADA CONFORME AL ARTICULO 4 Y 5C DE LA LEY DEL IVA IVA ACREDITABLE DE BIENES UTILIZADOS INDISTINTAMENTE PARA REALIZAR ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS Y ACTOS O ACTIVIDADES POR LAS QUE NO SE ESTA OBLIGADO AL PAGO DEL IMPUESTO O QUE NO SEAN OBJETO DE LA LEY (X por Y) Dato de la Proporcin Utilizada conforme a la Ley.

30

31

32

El IVA Acreditable de BIENES utilizados indistintamente para realziar actos o actividades gravados y actos o actividades por las que NO se esta OBLIGADO al pago del impuesto o que NO sean OBJETO de la Ley. Resultado de la multiplicacin de los incisos X y Y

33

IVA ACREDITABLE (U + a)

El Resultado la sumatoria del total de IVA correspondiente a Actos o Actividades Gravados ms el IVA acreditable de bienes utilizados indistintamente para realizar actos o actividades gravados y actos o actividades por las que no se esta obligado al pago del impuesto o que no sean objeto de la ley El monto acreditable actualizado a incrementar derivado del ajuste que se realice. El Total del Iva Acreditable del Perodo. Resultado de la sumatoria del IVA Acreditable y el monto acreditable actualizado a incrementar derivado del ajuste El Impuesto causado a la Tasa del 16% 15% segn corresponda al perodo por el cual solicita la devolucin. Resultado de aplicar la tasa del 15% 16% al Valor de Actos o Actividades del perodo manifestados en el inciso C.

34

MONTO ACREDITABLE ACTUALIZADO A INCREMENTAR DERIVADO DEL AJUSTE TOTAL DE IVA ACREDITABLE DEL PERIODO (b + c) IMPUESTO CAUSADO EN EL PERIODO AL 16%

35

36

37

IMPUESTO CASUADO EN EL PERIODO AL 11% CANTIDAD ACTUALIZADA A REINTEGRARSE DERIVADA DEL AJUSTE SUMA DE IMPUESTO CAUSADO (e + e1)

El Impuesto causado a la Tasa del 11% 10% segn corresponda al perodo por el cual solicita la devolucin. Resultado de aplicar la tasa del 11% 10% al Valor de Actos o Actividades del perodo manifestados en el inciso F. Cantidad actualizada a reintegrase derivada del ajuste.

38

39

Resultado de la sumatoria del impuesto causado. Suma de los incisos e y e1

40

IVA RETENIDO AL CONTRIBUYENTE

El importe del IVA Retenido al contribuyente durante el perodo por el cual solicita la devolcin.

41

IVA ACREDITABLE DEL PERIODO

El Total del Iva Acreditable del Perodo, cantidad sealada en el inciso d.

42

A FAVOR (h + I - f cuando g +f es menor que h + El Saldo a Favor determinado en el perodo i) DEVOLUCION INMEDIATA OBTENIDA La devolucin inmediata obtenida del saldo a favor del IVA

43

44

SALDO A FAVOR DEL PERIODO (j - k)

El Saldo a Favor determinado en el perodo, despus de disminuir en su caso la devolucin inmediata obtenida Se refiere a los datos para determinar la proporcin aplicada correspondientes a los conceptos sealados en los incisos G a Q que sean Gravados Se refiere a los datos para determinar la proporcin aplicada correspondientes a los conceptos sealados en los incisos G a Q por los que No se DEBA pagar el Impuesto Se refiere a los datos para determinar la proporcin aplicada correspondientes a los conceptos sealados en los incisos G a Q que NO sean OBJETO del impuesto. Sumatoria de cada uno de los rubros de los datos proporcionados para determinar la proporcin aplicada.

45

GRAVADOS POR LOS QUE NO SE DEBA PAGAR EL IMPUESTO POR ACTIVIDADES QUE NO SEAN OBJETO DEL IMPUESTO TOTALES

46

47

48