SEORES MAGISTRADOS DE LA SEGUNDA SALA H. TRIBUNAL DISTRITAL DE LO FISCAL No.

2 DE GUAYAQUIL

CPA Jos Rodrguez Mendoza, habiendo sido designado como Perito Contable por insinuacin del Servicio de Rentas Internas, dentro del juicio de impugnacin No 09502-2009-1182 deducido por la compaa MAQUINARIAS Y SUMINISTROS MAQSUM CIA. LTDA., con RUC 0990751528001, donde a continuacin procedo a presentar el siguiente Informe Pericial. PREGUNTAS PLANTEADAS POR EL CONTRIBUYENTE MAQSUM CIA. LTDA. 1. De la revisin del acta de determinacin tributaria No. 007-SRI-DRLS-2002-001, materia del proceso coactivo No. 283-2004, seales los seores peritos las glosas de la materia de la referida determinacin y puntualicen los seores peritos los conceptos por los cuales fueron glosados esos valores. De la revisin del acta de determinacin tributaria No. 007-SRI-DRLS-2002-001, materia del proceso coactivo No. 283-2004, se detallan a continuacin las glosas establecidas en la determinacin antes mencionada. 2.1.1.1. VENTAS NETAS GRAVADAS CON TARIFA 12% Y 14% Valor declarado por el contribuyente que corresponden al rubro de ventas netas gravadas con tarifa 12% y 14% Valor hallado por la Administracin Tributaria en el rubro de Ventas netas gravadas con tarifa 12% y 14% Diferencia no declarada en el Impuesto a la Renta 2.1.1.2. VENTAS NETAS GRAVADAS CON TARIFA CERO (0%) Valor declarado por el contribuyente que corresponden al rubro de ventas netas gravadas con tarifa 0% Valor hallado por la Administracin Tributaria en el rubro de Ventas netas gravadas con tarifa 0% Diferencia no declarada en el Impuesto a la Renta USD USD USD 548.784,88 575.327,43 26.542,55 USD 1.284.914,92 USD 1.287.155,29 USD 2.240,87

2.1.2.1. IMPORTACION DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA SOCIEDAD Valor declarado por el contribuyente que corresponden al rubro de importacin de bienes no producidas por la sociedad Valor sustentado y aceptado por la Administracin Tributaria Diferencia que se establece por carecer de documentos soportes USD 2.515.999,06 USD 2.396.006,67 USD 119.992,39

2.1.3.1. SUELDOS Y SALARIOS Valor declarado por el contribuyente Valor sustentado y aceptado por la Administracin Tributaria Diferencia que se establece por carecer de documentos soportes 2.1.3.2. BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES Valor declarado por el contribuyente Valor sustentado y aceptado por la Administracin Tributaria Diferencia que se establece por carecer de documentos soportes 2.1.3.3. COMISIONES EN VENTAS Valor declarado por el contribuyente Valor sustentado y aceptado por la Administracin Tributaria Diferencia que se establece por carecer de documentos soportes 2.1.3.4. PROMOCION Y PUBLICIDAD Valor declarado por el contribuyente Valor sustentado y aceptado por la Administracin Tributaria Diferencia que se establece por carecer de documentos soportes 2.1.3.5. GASTOS DE GESTION. Valor declarado por el contribuyente Valor sustentado y aceptado por la Administracin Tributaria Diferencia que se establece por carecer de documentos soportes 2.1.3.6. IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS Valor declarado por el contribuyente Valor sustentado y aceptado por la Administracin Tributaria Diferencia que se establece por carecer de documentos soportes 2.1.3.7. OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS Y VENTAS Valor declarado por el contribuyente Valor sustentado y aceptado por la Administracin Tributaria Diferencia que se establece por carecer de documentos soportes USD USD USD 257.458,42 25.128,15 232.330,27 USD USD USD 41.494.39 19.343,73 22.150,66 USD USD USD 62.547,38 0,00 62.547,38 USD USD USD 181.700,40 4.218,56 177.481,84 USD USD USD 75.823,14 35.062.59 40.760,55 USD USD USD 71.590,49 1.669,11 69.921,38 USD USD USD 73.779,39 54.898,51 18.880,83

2. Digan los seores peritos si las siguientes tres glosas son materia de esta acta 007-SRIDRLS-2002-001, que se recauda en el juicio coactivo No. 283-2004. Ventas netas gravadas con tarifa 12% y 14% USD 2.240.87 diferencia no declarada en el Impuesto a la Renta, Ventas Netas gravadas con tarifa 0% USD 26.542.55 diferencia no declarada e Importaciones no producidas por la sociedad USD 119.992.39 sin documentos soportes. Al revisar los expedientes que reposa en los archivos de la Administracin Tributaria se constato que dichas glosas corresponden al Acta 007-SRI-DRLS-2002-001, mediante el cual estn dentro del juicio coactivo No. 283-2004. 3. Comparen los seores peritos las glosas de las actas de determinacin tributaria No. 007SRI-DRLS-2002-002 y 007-SRI-DRLS-2002-003, (agregadas mediante Providencia del 14 de enero del 2011), y las glosas de las actas de determinacin No. 007-SRI-DRLS-2002-001., e informen los peritos si las tres glosas mencionadas en la pregunta anterior, corresponden a las mismas transacciones materia de glosas en las actas 007-SRI-DRLS-2002-002 y 007-SRI-DRLS2002-003, puntualicen los seores peritos las coincidencias. 4. De la resolucin administrativa No. 109012003R000161, del 30 de octubre del 2003 y de los expedientes de los reclamos administrativos No. 109012003011989 y 109012003011990, agregados al proceso mediante providencia del 14 de enero del 2011 a las 17h16 minutos, determinen los seores peritos si estas glosas fueron dadas de baja en la resolucin administrativa 109012003R000161, sealen los seores peritos los montos dados de baja. 5. De la revisin de la Resolucin Administrativa No. 917012004RREV000207 del 6 de mayo del 2004 y del expediente del trmite 109012003049698, digan los seores peritos si el Director General del SRI resolvi dar de baja otra parte de las mismas glosas que son materia del Acta de Determinacin Tributaria No 007-SRI-DRLS-2002-001, que se recauda en el juicio coactivo No. 283-2004 que se conoce en esta causa. 6. Digan los seores peritos si por las tres glosas detalladas en el punto 2, se les exhibe documentacin de respaldo respecto de los totales glosados. 7. Digan los seores peritos si por las siguientes siete glosas materia de determinacin tributaria No. 007-SRI-DRLS-2002-001, se les exhibe documentacin de respaldo. Detallen los seores peritos a cuanto ascienden la documentacin de respaldo presentada, respecto de los totales glosados. Sueldos y Salarios Beneficios Sociales e Indemnizaciones Comisiones en Ventas Promocin y Publicidad Gastos de Gestin Impuestos Contribuciones y Otros Otros Gastos de Administracin y Ventas 8. USD 18.880.83 USD 69.921.38 USD 40.760.55 USD 177.481.84 USD 62.547.38 USD 22.150.66 USD 232.330.27

De la copia certificada del juicio coactivo No. 283-2004, informen los seores peritos si

desde la providencia RLS-PCV-2006-00464 del 8 de diciembre del 2006, hubo alguna actuacin hasta la providencia del 7 de agosto del 2009 emitida en el referido juicio coactivo, sealen los peritos cuanto tiempo transcurri entre ambas providencias. PREGUNTAS PLANTEADAS POR LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA 1. Digan los seores peritos que documentos son objetos de la accin de cobro contenida en le proceso coactivo No. 283-2004 2. Digan los seores peritos si la Administracin Tributaria ha dado contestacin al extemporneo reclamo administrativo identificado con el trmite No, 109012003048174 presentado el 21 de Noviembre del 2003 y srvanse transcribir los considerando contenido en los seis primeros prrafos del oficio No. 109012004OREC002919. 3. Digan los seores peritos si el acta de determinacin No. 007-SRI-DRLS-2002-001, materia del procedimiento de ejecucin de coactiva No. 283-2004, fue emitida observando las normas legales vigentes a la fecha de su emisin y se servirn a transcribir tales disposiciones. Revisando la acta de determinacin No. 007-SRI-DRLS-2002-001emitida por el Servicio de Rentas Internas, se observo que el proceso de determinacin tributaria se encuentra fundamentada por los siguientes artculos del Cdigo Tributario vigente a la fecha del de esa poca: Art. 68, que se refiere a la facultada determinadora Art. 87 y siguientes, Tratan del concepto y procedimiento de la determinacin tributaria Art. 90 y 91, Trata de la Determinacin por el sujeto activo de forma directa; y, En el numeral 2 de la Ley Nmero 97-41 de Creacin del Servicio de Rentas Internas, publicada en el Registro Oficial 206 del 2 de diciembre de 1997, y en los artculos 204, 205, 206, 207 y 208 del Reglamento para la Aplicacin de la Ley del Rgimen Tributario Interno y sus Reformas, publicado en el Suplemento del Registro Oficial No. 484 del 31 de diciembre del 2001. 4. Digan los seores peritos si en el apartado FUNDAMENTACIN ESPECFICA DE LA DETERMINACIN DE DIFERENCIAS del acta de determinacin No. 007-SRI-DRLS-2002001, materia del procedimiento de ejecucin coactiva No. 283-2004 consta que la compaa Maquinarias y Suministros MAQSUM CIA. LTDA., presento la documentacin soporte por el concepto de: Ventas gravadas tarifa 0% (apartado 2.1.1.2. del A.D. # 007-SRI-DRLS-2002-001) Importaciones de bienes no producidos por la sociedad (apartado 2.1.1.2. del A.D. # 007SRI- DRLS-2002-001) Sueldos y Salarios (apartado 2.1.1.2. del A.D. # 007-SRI-DRLS-2002-001) Beneficios Sociales e Indemnizaciones (apartado 2.1.1.2. del A.D. # 007-SRI-DRLS-2002001) Comisiones en Ventas (apartado 2.1.1.2. del A.D. # 007-SRI-DRLS-2002-001) Promocin y Publicidad (apartado 2.1.1.2. del A.D. # 007-SRI-DRLS-2002-001) Gastos de Gestin (apartado 2.1.1.2. del A.D. # 007-SRI-DRLS-2002-001) Impuestos contribuciones y otros (apartado 2.1.1.2. del A.D. # 007-SRI-DRLS-2002-001)

Gastos Administrativos y Ventas (apartado 2.1.1.2. del A.D. # 007-SRI-DRLS-2002-001) 5. Digan los seores peritos cuando fue notificada el Acta de Determinacin No. 007-SRIDRLS-2002-001, materia del proceso coactivo No. 283-2004 y si dentro del trmino legal de 20 das la Compaa MAQUINAS Y SUMINISTROS MAQSUM CIA. LTDA., insinu Recurso de Revisin. Revisando los expediente de la Administracin Tributaria se observ que la Acta de Determinacin No. 007-SRI-DRLS-2002-001, materia del proceso coactivo No. 283-2004, fue notificada el 17 de abril del 2003, en la ciudad de Guayaquil a las 16 horas con 20 minutos. Adems se pudo observar que el 21 de noviembre del 2003 ingresa tramite No. 10901203048174, donde solicita que se deje sin efecto toda la medida emitidas en el Acta de Determinacin No. 007-SRI-DRLS-2002-001, materia del proceso coactivo No. 283-2004, donde alega que no ha recibido contestacin alguna. Donde la Administracin Tributaria le informa que el Acta de Determinacin No. 007-SRIDRLS-2002-001, no fue objeto de impugnacin alguna debido a que nicamente ingreso el escrito como anexo al tramite inicial y no como nuevo En resumen se indica que la solicitud ingresada el 21 de noviembre del 2003 esta fuera del plazo estipulado en el Art. 110 del Cdigo Tributario donde estable que: Reclamantes.- Los contribuyentes, responsables, o terceros que se creyeren afectados, en todo o en parte, por un acto determinativo de obligacin tributaria, por verificacin de una declaracin, estimacin de oficio o liquidacin, podrn presentar su reclamo ante la autoridad de la que emane el acto, dentro del plazo de veinte das, contados desde el da hbil siguiente al de la notificacin respectiva.

6. Digan los seores peritos cuando fue dictada el Acta de Determinacin No. 007-SRIDRLS-2002-001, materia del proceso coactivo No. 283-2004 y s que antes de que hubieran transcurrido 3 aos desde la fecha en que se dict dicho documento la Compaa MAQUINAS Y SUMINISTROS MAQSUM CIA. LTDA., insinu Recurso de Revisin. 7. De la materia la parte actora interrumpi la firmeza y ejecutoriedad del Acta de Determinacin No. 007-SRI-DRLS-2002-001, impidiendo el inicio de la accin de cobro a travs de la emisin del Auto de pago respectivo. 8. Digan los seores peritos cuales son las solemnidades sustanciales del proceso de ejecucin previstas en el artculo 166 del Cdigo Tributario vigente a la fecha de la emisin del auto de pago del proceso No. 283-2004 (hoy 165 del Cdigo Orgnico Tributario). De acuerdo al proceso de ejecucin previstas en el artculo 166 del Cdigo Tributario hoy artculo 165 del Cdigo Orgnico Tributario, establece lo siguiente: Art. 165.- Solemnidades sustanciales.- Son solemnidades sustanciales del procedimiento de ejecucin:

1.- Legal intervencin del funcionario ejecutor; 2.- Legitimidad de personera del coactivado; 3.- Existencia de obligacin de plazo vencido, cuando se hayan concedido facilidades para el pago; 4.- Aparejar la coactiva con ttulos de crdito vlidos o liquidaciones o determinaciones firmes o ejecutoriadas; y, 5.- Citacin legal del auto de pago al coactivado. 9. Digan los seores peritos si efectivamente el proceso coactivo cumple con las Normas Generales de Ejecucin previstas en el artculo 166 del Cdigo Tributario vigente a la fecha de la emisin del Auto de Pago del proceso No. 283-2004 (hoy 165 del Cdigo Orgnico Tributario). 10. Digan los seores peritos si en el escrito de demanda de la presente Accin Directa No. 1182-2009 deducido por el seor OTTO XAVIER ORELLANA GONZALEZ, por los derechos que representa de la compaa MAQUINAS Y SUMINISTROS MAQSUM CIA. LTDA., la parte actora detalla las solemnidades que aduce se han omitido.