MUNICIPALIDAD DE PARASO

CONCEJO MUNICIPAL

ACTA DE LA SESIN 118

10 DE NOVIEMBRE DEL 2011

PERODO DE SESIONES EXTRAORDINARIAS

SESIN 118 10 DE NOVIEMBRE DEL 2011 CONCEJO MUNICIPAL

Acta de la Sesin extraordinaria celebrada por el Concejo Municipal de la Municipalidad de Paraso, en el Saln de sesiones Lic. Jos Miguel Corrales B., a las dieciocho horas del 10 de Noviembre del 2011, con la siguiente asistencia:
REGIDORES PRESENTES REGIDORES PROPIETARIOS REGIDORES SUPLENTES

Damaris Solano Castillo PRESIDENTA MUNICIPAL Luz Cristina Vargas Coto Carlos Luis Chaves Chinchilla Jorge Badilla Araya Ral Martnez Solano Elizabeth Morales Quesada Manuel Morales Orozco

Gerardo Vega Rivera Eduardo Morales Chinchilla Katia Serrano Guillen Luis Ziga Fernndez
SNDICOS PRESENTES

PROPIETARIOS

SUPLENTES

Laura Rebeca Morales Brenes Juan Manuel Ramrez Loria Rolando Picado Solano Luis Arnoldo Granados Moya Zelania Loaiza Soto

Jorge Antonio Solano Solano Laura Sofa Meja Caldern Floribeth Coto Quirs Yorye lvarez Garbanzo

Jorge Rodrguez Araya Alcalde Municipal Ana Rosa Ramrez Bonilla Secretaria Concejo Municipal

Las personas que se encuentran ausentes para efecto del pago de la dieta son: Marta Elida Avendao Mata, Elsie Roco Chaves Chaves, Bernal Solano Cervantes, Mauricio Aguilar Brenes. ORDEN DEL DA CAPITULO UNICO ATENCION A LA LICDA. ADELA MEZA SANDOVAL, AUDITORA INTERNA MUNICIPALIDAD DE PARAISO PRESENTACION DEL INFORME AU10/11 INFORME SOBRE LOS RESULTADOS DEL ESTUDIO REALIZADO AL COMIT DE DEPORTES DE PARAISO Para efectos de votacin la presidencia municipal procede a llamar al regidor Carlos Luis Chves, regidor suplente para sustituir a la regidora Marta Elida Avendao Mata, quien se encuentra au sente. ARTCULO 01: En acatamiento a lo dispuesto por el Concejo Municipal en la sesin 117 celebrada el da 08 de noviembre de 2011, en su artculo 05, en la cual se convoca la Licda. Adela Meza Sandoval, Auditora Interna de la Municipalidad de Paraso para la presentacin del Informe AU10/11 sobre los resultados del estudio realizado al Comit De Deportes de Paraso, se procede a dar el uso de la palabra a la Licda. Meza Sandoval quien presenta el informe en mencin y da una explicacin detallada y se inserta a continuacin:
RESUMEN EJECUTIVO El estudio realizado revela evidentes debilidades en el proceso de adquisiciones de bienes y servicios por parte de la Junta Directiva del Comit de Deportes, que van en detrimento del correcto, eficaz y eficiente uso de los recursos pblicos puestos a su disposicin para impulsar el deporte y la recreacin. En otras palabras, los procesos relacionados con la administracin de los bienes municipales y con la contratacin administrativa, no se ajustan estrictamente a lo que establece la normativa tcnica y legal v igente, lo que podra propiciar la comisin de acciones contrarias a los intereses institucionales y por consiguiente, al logro de los objetivos y la satisfaccin de las necesidades de la comunidad. La mayora de adquisiciones efectuadas en el perodo objeto de estudio por el Comit de Deportes, se realizaron sin observar el marco que regula la materia de contratacin administrativa, mostrando un frgil control reflejado en la falta de planificacin. Adems, es alarmante la existencia de debilidades como las indicadas en este informe, pues constituyen una repeticin de asuntos que esta auditora haba advertido al Concejo Municipal y la Junta Directiva del Comit de Deportes, en los informes realizados durante el perodo 2010. Es pertinente indicar que las debilidades indicadas en este punto son un asunto que ya esta auditora interna haba advertido al Concejo Municipal y Junta Directiva del Comit de Deportes en estudios realizados en el ao 2010, informe AU04/10 entregado en secretara con fecha 08 de marzo del 2010 y conocido por el Concejo Municipal en la

sesin No.315 del 13 de abril de ese ao. Adems dicho informe fue entregado a la Junta Directiva del Comit con fecha 09 de marzo del 2010. Informe AU10/10 entregado a la secretara con fecha 25 de octubre del 2010 y conocido por el Concejo Municipal en la sesin No.041 del 09 de noviembre del 2010, el cual es remitido a la comisin especial de informes de auditora. Con oficio AI-117 de fecha 25 de octubre del 2010, se entrega a la Junta Directiva. El Comit de Deportes no cuenta con procedimientos formalmente definidos por escrito y aprobados por la Junta Directiva del Comit de Deportes para el registro y control contable y presupuestario de cada una de las transacciones financieras y administrativas. Al no contarse con procedimientos e instrucciones por escrito, se incumple lo establecido en la norma 4.2 de las normas de control interno para el sector pblico, que establece que las activ idades de control deben documentarse mediante su incorporacin en los manuales en las descripciones de puestos o procesos o en documentos de similar naturaleza, asimismo deben ser comunicados a los funcionarios que deben aplicarlas. A pesar de que la Administracin Municipalidad tiene la obligacin de controlar que los recursos que transfiere al respectivo Comit Cantonal de Deportes y Recreacin, se administren tal y como lo establecen los artculos 169, 170 y 172 del Cdigo Municipal y dems regulaciones que indique el ordenamiento jurdico v igente para la administracin de los recursos pblicos, no ha definido medidas de control interno que garanticen el buen manejo de esos recursos.

Por lo anterior se recomienda al Concejo Municipal, dictar las medidas de control interno necesarias que le permitan a la Administracin Municipal, verificar y garantizar el correcto uso y manejo de los fondos municipales que por Ley se deben transferir al Comit Cantonal de Deportes del Cantn, esto de conformidad con lo dictado por la norma 4.1 de las Normas de Control Interno para el sector pblico, as como reglamentar todo el proceso de adquisicin de bienes y servicios del Comit de Deportes y Recreacin de Paraso.

INFORME SOBRE LOS RESULTADOS DEL ESTUDIO REALIZADO AL COMIT DE DEPORTES Y RECREACIN DE PARASO
De acuerdo a lo establecido en la Ley General de Control Interno, en el artculo No.37, Informes dirigidos al Jerarca: Cuando el informe de auditora est dirigido al jerarca, este deber ordenar al titular subordinado que corresponda, en un plazo improrrogable de treinta das hbiles contados a partir de la fecha de recibido el informe, la implantacin de las recomendaciones. Si discrepa de tales recomendaciones, dentro del plazo indicado deber ordenar las soluciones alternas que motivadamente disponga; todo ello tendr que comunicarlo debidamente a la auditora interna y al titular subordinado correspondiente.

1- INTRODUCCION

El artculo No.38 establece: Firme la resolucin del jerarca que ordene soluciones distintas de las recomendadas por la auditora interna, esta tendr un plazo de quince das hbiles, contados a partir de su comunicacin, para exponerle por escrito los motivos de su inconformidad con lo resuelto y para indicarle que el asunto en conflicto debe remitirse a la Contralora General de la Repblica, dentro de los ocho das hbiles siguientes, salvo que el jerarca se allane a las razones de inconformidad indicadas. La Contralora General de la Repblica dirimir el conflicto en ltima instancias, a solicitud del jerarca, de la auditora interna o de ambos, en un plazo de treinta das hbiles, una vez completado el expediente que se formar al efecto. El hecho de no ejecutar lo resuelto en firme por el rgano contralor, dar lugar a la aplicacin de las sanciones previstas en el captulo V de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica, No.7428 del 7 de setiembre de 1994. El artculo No. 39 de la Ley General de Control Interno indica en el prrafo primero: El jerarca y los titulares subordinados incurrirn en responsabilidad administrativa y civil, cuando corresponda, si incumplen injustificadamente los deberes asignados en esta Ley, sin perjuicio de otras causales previstas en el rgimen aplicable a la respectiva relacin de servicios. 1.1 Origen del Estudio El presente estudio se realiza para dar cumplimiento a lo establecido en el Plan de

Trabajo del 2011. 1.2 Objetivos del Estudio 1.2.1 Objetivo General Evaluar los informes econmicos presentados por el Comit de Deportes para determinar si cumplen con los principios de aceptacin general. 1.2.2 Objetivos Especficos a- Verificar la exactitud matemtica de los informes aportados por el Comit de Deportes, as como su respaldo correspondiente. b- Verificar la conformidad en la prese ntacin del libro de tesorera. c- Analizar la documentacin de respaldo de las operaciones registradas en el libro. d- Chequear los movimientos de bancos registrados con la documentacin aportada. e- Verificar y evaluar el cumplimiento de algunas disposiciones de control interno. 1.3 Alcance del Estudio El estudio abarc la evaluacin financiera de la gestin realizada por el Comit Cantonal de Deportes del cantn de Paraso, en forma selectiva durante el perodo 2010.

Las pruebas aplicadas se hicieron conforme a lo establecido en el Manual sobre normas tcnicas de auditora para la Contralora General de la Repblica y las entidades y rganos sujetos a su fiscalizacin.

1.4 Comunicacin de Resultados La Auditora Interna el pasado 21 de setiembre, mediante reunin denominada conferencia final dio a conocer los resultados del estudio. Durante esta conferencia final se expuso a los miembros de la Junta Directiva del Comit de Deportes seor Carlos Torres Barahona presidente, seor Oscar Quesada Brenes secretario y la seora Vivian Carranza Mena secretaria administrativa, las debilidades de control interno determinadas durante el desarrollo del estudio, as como las conclusiones y recomendaciones que a criterio de la auditora deban girarse. 1.5 Caractersticas del ente u rgano examinado Segn lo establecido en el artculo 164 del Cdigo Municipal En cada cantn, existir un comit cantonal de deportes y recreacin, adscrito a la municipalidad respectiva; gozar de personalidad jurdica instrumental, para desarrollar planes, proyectos y programas deportivos y recreativos cantonales, as como para construir, administrar y mantener las instalaciones deportivas de su propiedad o las otorgadas en administracin. Asimismo habr comits comunales de deportes y recreacin, adscritos al respectivo comit cantonal.

Por su parte la Procuradura General de la Repblica, en su Dictamen C -1362002 del 4 de junio del ao dos mil dos, nos aclara que los comits cantonales, no son organizaciones independientes sino, rganos colegiados de naturaleza pblica, con personalidad jurdica instrumental, y que al estar adscritos a los gobiernos locales, debe entenderse que forman parte de la estructura organizativa de las municipalidades, y por ello se encuentran sometidos a su control. Dichos rganos ejercen funciones determinadas en materia deportiva y recreativa, que son propias de los gobiernos locales, pero que en virtud de criterios de desconcentracin y eficiencia, el legislador dispuso que se le asignaran a tales Comits.
En el caso de los Comits Cantonales, estos rganos ostentan tal personalidad en virtud de que cuentan con fondos limitados para realizar determinados actos de gestin, referentes a la construccin, administracin y manutencin de las instalaciones deportivas de su propiedad u otorgadas en administracin. Los Comits de deportes son en suma, los gestores de la poltica deportiva y recreativa del Cantn. En cuanto al concepto de adscripcin la Procuradura en otras oportunidades ha manifestado al respecto que desde el dictamen No.55-87 del 10 de marzo de 1987 ha sido clara la posicin de la Procuradura en cuanto al trmino adscripcin no tiene un significado propio en el Derecho Administrativo lo que ha impedido que sea utilizado para designar una 6

determinada relacin con una organizacin mayor, tanto si se refiere a los entes como a los rganos. Precisamente por eso, la adscripcin debe ser establecida por el legislador, por lo que no puede derivar de una interpretacin de los fines coincidentes del ente con respecto a otro ente. (Dictamen No.C174-2001 del 19-06-2001) Para poder entender la relacin de dependencia que existe en los comits cantonales y las respectivas municipalidades (en tanto los primeros son rganos adscritos de los segundos con personalidad instrumental) es conveniente retomar los razonamientos expuestos el dictamen de la Procuradura C -1742001, en el cual se dijo: - La Municipalidad determina el funcionamiento del Comit y lo hace a travs de la emisin de un reglamento. (artculos 167 y 169 del Cdigo Municipal. -Los Comits deben someter a conocimiento del Concejo Municipal los programas anuales de actividades, obras e inversin, antes de aprobarse los presupuestos ordinarios de la municipalidad. (artculo 172 del Cdigo Municipal) -Los Comits deben presentarle un informe de los resultados de la gestin correspondiente al ao anterior. (artculo 172 del Cdigo Municipal) -El Comit debe coordinar con la Municipalidad las inversiones y obras que va a realizar en el cantn. La personalidad instrumental no le permite decidir por s mismo todos los aspectos atientes a la obra a construir. Lo anterior, implica, que adems de los controles antes indicados, la municipalidad est obligada a contribuir al financiamiento del Comit, de acuerdo a lo establecido en el artculo 170 del Cdigo Municipal. Se colige entonces, que los Comits Cantonales no son organizaciones independientes sino que son rganos colegiados de naturaleza instrumental, y que al estar adscritos a los gobiernos locales, debe entenderse que forman parte de la estructura organizativa de las municipalidades, y por ello se encuentran sometidas a su control.
2. Resultados 2.1. Ausencia de medidas de control interno por parte de la administracin municipal A pesar de que la Administracin Municipalidad tiene la obligacin de controlar que los recursos que transfiere al respectivo Comit Cantonal de Deportes y Recreacin, se administren tal y como lo establecen los artculos 169, 170 y 172 del Cdigo Municipal y dems regulaciones que indique el ordenamiento jurdico v igente para la administracin de los recursos pblicos, no ha definido medidas de control interno que garanticen el buen manejo de esos recursos.

Al respecto, es importante mencionar que las Normas de Control Interno para el sector pblico emitidas por la Contralora General de la Repblica y publicadas en el Diario Oficial la Gaceta No.26 del 26 de febrero del 2009, establecen en la norma 4.1., que el jerarca y los titulares subordinados, segn sus competencias, deben disear, adoptar, evaluar y perfeccionar, como parte del Sistema de Control Interno, las actividades de control pertinentes, las que comprenden las polticas, los procedimientos y los mecanismos que contribuyan a asegurar razonablemente la operacin y el fortalecimiento del Sistema de Control Interno y el logro de los objetivos institucionales. Dichas actividades deber ser dinmicas, a fin de introducirles las mejoras que procedan en virtud de los requisitos que deben cumplir para garantizar razonablemente su efectividad. El mbito de aplicacin de tales actividades de control debe estar referido a todos los niveles y funciones de la institucin. En ese sentido, la gestin institucional y la operacin del Sistema de Control Interno deben completar, de acuerdo con los niveles de complejidad y riesgos involucrados, actividades de control de naturaleza previa, concomitante, posterior o una conjuncin de ellas.... 2.2 Reglamentacin para el funcionamiento del Comit La Municipalidad de Paraso cuenta con un reglamento debidamente aprobado por el Concejo Municipal, que regula todo lo concerniente al funcionamiento del Comit de Deportes, conforme lo dispuesto en el artculo No 169 del Cdigo Municipal. Adems, la Contralora General de la Repblica, con fundamento en lo dispuesto en los artculos 183 y 184 constitucionales; 1, 2, 4, 12,18 y 19 de su Ley Orgnica; No.7428; y 169 y 170 del Cdigo Municipal, emiti la circular DFOE-114 (08626) del 07 de agosto del 2001, con regulaciones en materia presupuestaria que deben observar los Comits Cantonales de Deportes. Por tanto la Junta Directiva del Comit de deportes debe observar dicha normativa para el buen desempeo de las labores que le competen.

2.3 Anlisis de Resultados 2.3.1 Aprobacin de Presupuestos 1- Presupuesto Ordinario del 2010
El presupuesto ordinario del 2010 fue presentado ante el Concejo Municipal con fecha 17 de setiembre del 2009, incumpliendo lo establecido en el artculo No.172 del Cdigo Municipal que establece que en la primera semana de julio de cada ao, los comits de deportes y recreacin sometern a conocimiento de los Concejo Municipales sus programas anuales de actividades, obras e inversin, antes de aprobarse los presupuestos ordinarios de la municipalidad. El presupuesto ordinario fue aprobado por el Concejo Municipal en la sesin No.291 del 14 de diciembre del 2009. En revisin efectuada se determin que no cumple con los requisitos de presentacin segn la circular DFOE-114 de fecha 07 de agosto del 2001, emitida por la Contralora General de la Repblica.

Requisitos pendientes: a-Carta de presentacin dirigida al Concejo donde conste la documentacin que se aporta. b- El documento no se encuentra debidamente sellado y firmado por los funcionarios autorizados. c-No se encuentran al da en la presentacin de los informes de ejecucin presupuestaria. 2- Presupuestos Extraordinarios a-Presupuesto extraordinario No.01-2010 aprobado por el Concejo Municipal en la sesin No.035 del 11 de octubre del 2010. Requisito pendiente estar al da en la presentacin de los informes de ejecucin presupuestaria y adems el documento no se encuentra debidamente sellado y firmado por los funcionarios autorizados. En revisin efectuada al presupuesto extraordinario No.01-2010, se observ que se incluyeron recursos del supervit libre del perodo 2009 sin estar aprobada por parte del Concejo Municipal la liquidacin presupuestaria de ese perodo, ya que esos recursos se deben presupuestar una vez aprobada la liquidacin presupuestaria no antes. Asimismo, en dicho presupuesto se incluyeron recursos de vigencias anteriores que la municipalidad deba transferir al Comit correspondiente a la liquidacin presupuestaria el perodo 2009, los cuales fueron ejecutados por parte de la Comit de Deportes sin antes recibir el dinero de parte de la municipalidad, ya que los mismos fueron depositados en la cuenta del Comit de Deportes con fecha 17 de enero del 2011, lo cual significa que se dispuso de un dinero que no haba ingresado a las arcas del comit de deportes, por lo que se utiliz parte del supervit libre para sufragar los gastos ejecutados. b-En revisin efectuada al presupuesto extraordinario No.02-2010, aprobado por el Concejo Municipal en la sesin No.048 del 07 de diciembre del 2010, se determin que es aprobado sin cumplir el requisito de estar al da con la presentacin de los informes de ejecucin presupuestaria. Los recursos de dicho presupuesto son parte del supervit libre de la liquidacin del perodo 2009, que a la fecha de dicha aprobacin no haba sido aprobada por el Concejo Municipal. Adems, en dicho presupuesto se utilizan recursos del supervit libre por 1.100.000.00 para gastos administrativos que no proceden ya que el 10% de gastos para la administracin son de los ingresos ordinarios que aporta la municipalidad, segn lo establecido en el artculo No.170 del Cdigo Municipal. Utilizacin del 10% de gastos administrativos segn lo dispuesto por el artculo No.170 del Cdigo Municipal.

Ingresos Ordinarios Ingresos Liquidacin Total Ingresos

44.000.000.00 7.851.456.16 51.851.456.16

* No ingresan en el perodo 2010

10% Gastos Administracin Gasto del 2010 Gastado de ms

5.185.145.62 5.274.711.12 89.565.50

2.3.2 Recursos Transferidos del Perodo 2010

El comit Cantonal de Deportes y recreacin de Paraso present ante la Municipalidad la liquidacin de ingresos y gastos correspondiente al perodo 2010, objeto del presente estudio. Del anlisis de las operaciones reportadas por el citado comit, se establecieron los siguientes resultados: La Municipalidad transfiri recursos al Comit de Deportes durante el perodo 2010 por 44.000.000.00, asimismo el Comit dispona de un supervit de perodos anteriores por un monto de 43.796.676.49 de los cuales presupuestaron en presupuestos extraordinarios la suma 42.301.456.16, de dichos ingresos se originaron egresos por un total de 84.420.601.27 conforme el siguiente detalle:

Perodo 2010 Ingresos adicionales Recursos de vigencias anteriores Total Ingresos Egresos Perodo 2010 Intereses Supervit acumulado Saldo tesorera al 31-12-10 2.3.3 Control Presupuestario

Desembolsos 44.000.000.00 3.565.819.49 42.301.456.16 89.867.275.65 84.420.601.27 5.446.674.38 1.001.894.77 1.495.220.33 7.943.789.48

Las normas tcnicas generales para el Sistema de Administracin Financiera, de acatamiento obligatorio para todo el sector municipal, se establecen, entre otras, todas las activ idades relacionadas con la evaluacin de la ejecucin presupuestaria. Especficamente, se define ese proceso como el conjunto de normas y procedimientos sistemticos y ordenados de carcter tcnico, legal y administrativo, mediante los cuales se analiza y valora sistemtica y oportunamente la economa, eficiencia, eficacia y calidad de los resultados fsicos y financieros de los programas, as como la administracin de los ingresos,en relacin con la planificacin, programacin y las estimaciones contenidas en el presupuesto. Tambin se indica que la evaluacin, como parte de la rendicin de cuentas, valora cuantitativa y cualitativamente los resultados y los efectos alcanzados en relacin con

10

los esperados en el ejercicio presupuestario y su contribucin al cumplimiento de la misin, polticas y objetivos, tanto en el nivel institucional como en el programtico. Esta fase incluye el anlisis de las desviaciones y la determinacin de posibles acciones correctivas. El Comit de Deportes debe evaluar la ejecucin presupuestaria en forma semestral y dentro del mes siguiente a la finalizacin de ese perodo y presentarlo al Concejo Municipal. 2.3.4 Funciones de Tesorera Segn lo establecido en el reglamento de organizacin y funciones, dentro de las funciones que le corresponde realizar al tesorero del Comit de Deportes segn lo establecido en el artculo No.12 del reglamento 1, est: custodiar y responder por los dineros del Comit Cantonal, elaborar los proyectos del presupuesto anual, llevar el libro de tesorera al da, v igilar porque la contabilidad est correcta, incluyendo el registro oportuno en los libros contables, firmar junto con el presidente los cheques, las rdenes de pago contra los fondos del comit, contar con Pliza de Fidelidad. No se han cumplido oportunamente las funciones de tesorera que le competen al tesorero del Comit, ya que en rev isin efectuada al libro de tesorera se determin que el mismo se encuentra atrasado en sus anotaciones, ya que los saldos se muestran hasta el 31 de diciembre del 2010, teniendo un atraso de siete meses, el mismo presenta borrones, tachones y alteracin de nmeros. El tesorero no cuenta con la pliza de fidelidad respectiva. Con relacin a la pliza de fidelidad mediante oficio AI-106 del 23 de setiembre 2010, se le solicita informacin a la Junta Directiva sobre la recomendacin girada en el informe AU04/10 acerca de la pliza de fidelidad y al cierre de este informe no se ha recibido respuesta. Asimismo, la norma 4.4.3 de las normas de control interno establece con relacin al sistema contable y presupuestario: El jerarca y los titulares subordinados, segn sus competencias, deben emprender las medidas pertinentes para asegurar que se establezcan y se mantengan actualizados registros contables y presupuestarios que brinden un conocimiento razonable y confiable de las disponibilidades de recursos, las obligaciones adquiridas por la institucin, y las transacciones y eventos realizados. De acuerdo a la norma debe establecerse y mantenerse actualizado un sistema contable que brinde una garanta razonable de que los registros consideran tanto los recursos disponibles, como las obligaciones contradas y que brinde un conocimiento oportuno de las transacciones y una expresin de los resultados de su gestin de conformidad con los criterios tcnicos y legales aplicables. Es importante que la Junta Directiva del Comit de Deportes, ejerza una supervisin constante sobre el desarrollo de los procesos, transacciones y operaciones de la parte administrativa, con el propsito de asegurar que las labores se realicen de conformidad con la normativa y las disposiciones internas y externas vigentes, tal y como lo establece Norma de Control Interno para el sector pblico.

2.4 Procedimientos escritos para sustentar el desarrollo de las operaciones financieras y administrativas.
1

Reglamento publicado en la Gaceta No.161 del 23 de agosto del 2000, modificacin Gaceta No.203 del 18 de octubre del 2004.

11

De acuerdo a las normas tcnicas bsicas que regulan el sistema de administracin Financiera de la Caja Costarricense del Seguro Social, Universidades Estatales, Municipalidades y otras entidades de carcter municipal y Bancos Pblicos 2, el subsistema de contabilidad estar conformado por el conjunto de rganos participantes, principios, normas y procedimientos tcnicos para recopilar, registrar, procesar y controlar, en forma sistemtica, toda la informacin referente a las operaciones y otros hechos de carcter financiero, ex presados en trminos monetarios. Lo anterior en concordancia con la normativa que sobre el particular emitan las instancias internas y externas competentes. La administracin deber ejecutar las acciones necesarias para que el subsistema de Contabilidad cumpla los siguientes objetivos: a) Registrar de forma sistemtica todas las transacciones que afecten la situacin econmico-financiera de la institucin, as como mostrar que stas se realizaron de conformidad con las disposiciones legales y tcnicas propias de la materia, de manera que permita el control interno y posibilite el control externo. b) Proveer informacin til, adecuada, oportuna y confiable, de fcil anlisis e interpretacin, que sirva de apoyo para la toma de decisiones del jera rca y titulares subordinados, as como para terceros interesados. c) Suministrar la informacin contable y la documentacin pertinente de conformidad con las disposiciones vigentes, sobre la gestin financiera, patrimonial y presupuestaria para apoyar las tareas de control y evaluacin presupuestaria, de auditora y otros fines. El Comit de Deportes no cuenta con procedimientos formalmente definidos por escrito y aprobados por la Junta Directiva del Comit de Deportes para el registro y control contable y presupuestario de cada una de las transacciones financieras y administrativas. Al no contarse con procedimientos e instrucciones por escrito, se incumple lo establecido en la norma 4.2 de las normas de control interno para el sector pblico, que establece que las actividades de control deben documentarse mediante su incorporacin en los manuales en las descripciones de puestos o procesos o en documentos de similar naturaleza, asimismo deben ser comunicados a los funcionarios que deben aplicarlas. 2.5 Informacin Contable

a- En revisin efectuada al balance de comprobacin al 31 de diciembre del 2010, se determin que algunas cuentas no son uniformes con respecto a las cuentas utilizadas en el informe de ejecucin presupuestaria segn se detalla en el anexo No.1.

Gaceta No.58 del 22 de marzo del 2007.

12

b- Se presentan diferencias en la elaboracin de los asientos de diario de los meses de julio, octubre, noviembre del 2010. Adems, no se confeccionaron los asientos de diario por la compra de activos los cuales no se muestran en los estados financieros. Los activos comprados en el perodo 2010 se detallan en el anexo No.2.

c-Informe de Ejecucin presupuestaria

El informe de ejecucin presupuestaria presenta errores de sumatoria, as como anotacin de cheques que estn anulados. d- Balances de Comprobacin. La presentacin de los estados financieros muestra diferencias a la hora de su confeccin: El Balance de comprobacin muestra diferencias en su confeccin en las cuentas de intereses, ingresos por patrocinios, otros ingresos no tributarios, la cuenta del supervit y patrimonio. El estado de ingresos y gastos muestra diferencias en las cuentas de intereses, ingresos por patrocinios, as como en el desglose de los gastos de los programas I y programa II. El Balance General muestra diferencias en sus cuentas de activo fijo, supervit acumulado y patrimonio. Asimismo, a la fecha no se estn depreciando los activos fijos propiedad del Comit de Deportes. De lo anterior se permite concluir, que la informacin reflejada en los estados financieros no muestra la realidad de los ingresos recibidos, de los gastos originados y el supervit del perodo, por lo tanto estos estados financieros pierden valor informativo para la toma de decisiones, para efectos comparativos y de referencia financiera. El registro inoportuno y la falta de veracidad de la informacin contable, revelan el incumplimiento de la normas de control interno que sealan la necesidad de que los hechos importantes que afectan la toma de decisiones y acciones sobre los procesos, operaciones y transacciones deben clasificarse y registrarse oportunamente; y la norma 5.10 sobre la necesidad de contar con procedimientos manuales, automatizados o ambos, necesarios para obtener, procesar, controlar, almacenar y comunicar la informacin sobre la gestin institucional. e- Conciliaciones Bancarias perodo 2010 Se revisaron las conciliaciones bancarias del perodo 2010, dando resultados satisfactorios. f- Modificaciones Presupuestarias En el perodo 2010, el Comit de Deportes realiz 31 modificaciones presupuestarias por un monto de 18.364.652.94, segn informacin obtenida el informe de ejecucin presupuestaria.

13

Es importante mencionar que de conformidad con lo sealado en el art culo 8 y en el inciso e) del artculo 15, ambos de la Resolucin Nro. R-CO-67-2006 3 del 28 de agosto de 2006, emitida por esta Contralora General, las variaciones que se realicen al presupuesto, ya sea por presupuesto extraordinario o modificacin, debern estar debidamente justificadas e incorporar como parte de la informacin que las sustenta, la relacin de las variaciones presupuestarias con el cumplimiento de los objetivos y metas del plan operativo anual. Adems, se debe contar con informacin que permita justificar el rebajo del contenido presupuestario de programas, proyectos, servicios, partidas, grupos y subpartidas en los expedientes de las modificaciones presupuestarias. Las 31 modificaciones antes sealadas se formularon y aprobaron sin que a la fecha el comit disponga de los procedimientos necesarios para el trmite interno de formulacin, aprobacin y ejecucin de las modificaciones presupuestarias 4, segn lo establecido en la Resolucin R-CO-67-2006 emitida por la Contralora General de la Repblica, de la cual se desprende que corresponde al Concejo Municipal establecer los mecanismos y procedimientos formales que estime convenientes para que d previo al trmite de formulacin y aprobacin de las modificaciones presupuestarias, se establezcan con precisin, una serie de aspectos relacionados con dicho trmite. 2.6 Revisin de Egresos 2.6.1 Revisin de Cheques Al realizar un anlisis de la documentacin presentada de los egresos del perodo 2010, se determinaron debilidades en materia de control interno en cuanto a la elaboracin de cheques y tramitacin de los pagos, la normas de control interno establecen que las operaciones de la organizacin deben ser sometidas a revisiones de control en puntos especficos de su procesamiento, que permitan detectar y corregir oportunamente cualquier desviacin con respecto a lo planeado. Por tanto y segn lo establecido en el reglamento de organizacin y funciones del Comit de Deportes le corresponde al tesorero verificar a la hora de firmar un cheque que el mismo cumpla los requerimientos en cuanto a su confeccin y que la documentacin adjunta corresponde al objeto de la contratacin. Se procedi a rev isar en forma selectiva los egresos del perodo 2010 determinndose lo siguiente: a- A partir del 24 de mayo del 2010, se implementa el uso de las rdenes de compra, pero en algunas ocasiones no se utiliza. c- No se utiliza una solicitud formal de compra emanada del rgano competente para iniciar los trmites de contratacin, solamente se utiliza en las contrataciones de servicios profesionales. d- En el cheque No.1487 de fecha 30 de noviembre del 2010, se cancelan 10.000.00 sin la factura correspondiente.
3

Reglamento sobre variaciones al presupuesto de los entes y rganos pblicos, municipalidades y entidades de carcter municipal, fideicomisos y sujetos privados. 4 Reglamento sobre variaciones presupuestarias aprobado por Concejo Municipal en la sesin No.60 del 16-01-2007.

14

e- Se procede a pagar los cheques No.1375-1439 de fechas 03 de agosto y 12 de octubre del 2010, con facturas hechas en computadora. f- En cheque No.1296 de fecha 17 de mayo del 2010, en cancelacin del recibo telefnico del mes de abril se cancela una llamada internacional a Panam por 409.60. g- En cheque No.1412 de fecha 31 de agosto del 2010, a nombre de Inversiones Ferreteras Lucas se cancela de ms la suma de 67.970.00, segn la sumatoria de las facturas adjuntas al cheque. h- En cheque No.1396 de fecha 17 de agosto del 2010, a nombre de Inversiones Ferreteras Lucas se cancela de menos la suma de 20.479.90 segn sumatoria de facturas adjuntas al cheque. i- Se procede girar cheques por concepto de servicios profesionales pero no se adjunta el informe de labores establecido en el contrato de prestacin de serv icios profesionales. j- En rev isin efectuada a los egresos se determin que nueve cheques por un monto total de 3.497.003.90 por compras varias no estaban debidamente presupuestados tanto en ingresos como en egresos, estos fueron rebajados de los patrocinios de la carrera de la candelaria que fueron depositados en la cuenta corriente del Comit de Deportes, pero los mismos no fueron presupuestados. Por tanto los aportes del sector privado como patrocinios para la carrera la candelaria fueron ejecutados sin estar presupuestados y gastados en actividades distintas a la carrera la candelaria.

Ingresos por patrocinios: Fecha 14-01-2010 11-02-2010 24-02-2010 05-03-2010 23-04-2010 27-04-2010 Patrocinador ICE Electrocartago Repuestos Bonilla Proveedura Total JASEC Banco Nacional Total Monto 2.000.000.00 125.000.00 50.000.00 100.000.00 686.000.00 500.000.00 3.461.000.00

A continuacin se detallan los gastos incurridos por el Comit de Deportes los cuales fueron rebajados de los ingresos por patrocinios para la carrera la candelaria, los cuales no fueron registrados contablemente.

REBAJADO CUENTA PATROCINIOS CARRERA LA CANDELARIA

Ck N 1358 1362 Fecha Monto Girado a: Concepto

13-07-2010 20-07-2010

384.543,45 230.000,00

INVERSIONES FERRETERAS LUCAS S.A. TRANSPORTES

Artculos de ferretera Transporte ciclismo a

15

RODRITOUR 1365 20-07-2010 1,500.000,00 TALLER INDUSTRIAL HNOS COTO S.A.

Turrialba y voleibol a Atenas Trabajo en graderas que consiste en el cierre de grietas entre gradera con placas de 1/8 Trabajo rejas en los camerinos que sirven como respiraderos colocando una reja de varilla de 5/8 y abrir el boquete en la pared Instalar trancas y cambiar lminas de puertas en mal estado en los camerinos y cambio de unos tubos en las mismas y refuerzos de varilla por detrs y pintar las mismas. Rotulacin de seguridad, en el Estadio de Paraso Compra de 22 conjuntos de uniformes (camisapantaloneta-medias) Artculos de ferretera Compra de dos imanes y valla nombre de estadio y logo Transporte de arena Artculos de ferretera

1378

03-08-2010

252.000,00

MARIO MORALES ROJAS IMPORTACIONES MADRIGAL UREA S.A. INVERSIONES FERRETERAS LUCAS S.A. FRANCISCO MORALES ROJAS GILBERTH MEZA SOLANO INVERSIONES FERRETERAS LUCAS S.A.

1394

17-08-2010

246.700,00

1396 1397 1403 1412

17-08-2010 17-08-2010 24-08-2010 03-08-2010

228.698,45 320.000,00 75.000,00 260.062,00

TOTAL GENERAL

3,497.003.90

Como se puede observar los ingresos suman 3.461.000.00 y se ejecutaron gastos por 3.497.003.90 originndose una diferencia de 36.003.90, suma que fue rebajada del saldo del supervit que no estaba debidamente presupuestada. Segn lo establecido en el artculo No.8 de la Ley de la Administracin Financiera de la Repblica y Presupuestos Pblicos y su Reglamento el presupuesto de ingresos comprender los generados por recaudacin de tributos, la prestacin y venta de bienes y servicios, las transferencias, donaciones y otros, as como las fuentes de financiamiento, internas o externas.

16

Asimismo, el artculo No.180 de la Constitucin Poltica, indica que el presupuesto constituye el lmite de accin de la institucin para el uso y disposicin de los recursos pblicos. Por otra parte el artculo No.5 de la Ley de la Administracin Financiera de la Repblica y Presupuestos Pblicos y su Reglamento dispone en el inciso f):

Principio de especialidad cuantitativa y cualitativa. Las asignaciones presupuestarias del presupuesto de gastos, con los niveles de detalle
aprobados, constituirn el lmite mximo de autorizaciones a gastar. No podrn adquirirse compromisos para los cuales no existan saldos presupuestarios disponibles. Con respecto a la cancelacin de facturas hechas en computadora las normas de control interno establecen que toda operacin o transaccin financiera o administrativa deber respaldarse y justificarse con documentos originales. Por lo general, la documentacin de respaldo de los pagos efectuados por la compra de bienes y servicios (orden de compra, facturas, o comprobante del cheque), no informan sobre el funcionario que los recibi a satisfaccin, ni del lugar, proyecto u obra donde fueron utilizados, a pesar de los montos significativos de algunas compras de materiales. Es responsabilidad de los miembros de la Junta Directiva especialmente del presidente y del tesorero que a la hora de firmar los cheques se revisen los clculos y que los comprobantes y justificantes que amparan cada cheque sea documentos originales y que cumplan las disposiciones emitidas por Tributacin Directa. 2.6.2 Procedimientos de Contratacin Los procedimientos de contratacin administrativa presentan algunas debilidades importantes. No se da un uso formal a la utilizacin de la orden de compra el cual es el documento oficial para formalizar el trmite de compras a nombre del Comit de Deportes, la orden de compra es el documento donde se autoriza a un proveedor a entregar bienes y/o servicios a los precios y condiciones convenidos. Durante el perodo 2010 a partir del 24 de mayo, se implementa el uso de las rdenes de compra, pero en algunas ocasiones no se utiliza. Igualmente, no se utiliza en la mayora de los casos la solicitud inicial de compra que da inicio a los trmites de contratacin por diferentes conceptos autorizada por la Junta Directiva, todos estos trmites los inician sin que exista evidencia de la autorizacin para iniciarlos por parte de la Junta Directiva mediante documento o certificacin del secretario del comit la cual debe constar en el expediente respectivo. Con respecto al inicio del procedimiento la Ley de Contratacin Administrativa y su reglamento se establece en los artculos: No.7 Inicio del procedimiento: El procedimiento de contratacin se iniciar con la decisin administrativa de promover el concurso, emitida por el jerarca o titular subordinado competente. El artculo 11 del Reglamento a la Ley de Contratacin Administrativa 5, establece que una vez tramitada la decisin inicial, se debe conformar un expediente, y dicho
5

Decreto Ejecutivo No. 33411 publicada en el Diario Oficial la Gaceta No. 210 del 2 de noviembre de 2006.

17

expediente deber estar debidamente foliado y contendr los documentos en el mismo orden en que se presentan por los oferentes o interesados o segn se produzcan por las unidades administrativas internas. En la contratacin directa, se debe tener presente que en el artculo 136 del Reglamento a la Ley de Contratacin Administrativa, en referencia a las contrataciones de escasa cuanta seala: Una vez que se ha determinado que procede una contratacin

directa de escasa cuanta, se ha de confeccionar un pliego de condiciones sencillo en donde se describa el objeto contractual, el plazo y forma de entrega/ La entidad dar un plazo mnimo de un da y un mximo de cinco das hbiles para la presentacin de las cotizaciones. En casos acreditados como urgentes se pueden solicitar las cotizaciones con, al menos, cuatro horas de anticipacin a su recepcin;/ El acto de adjudicacin, deber dictarse en un plazo mximo de diez das hbiles, prorrogable por un plazo igual en casos debidamente justificados, contados a partir del da de la apertura de ofertas
Es pertinente indicar que las debilidades indicadas en este punto son un asunto que ya esta auditora interna haba advertido al Concejo Municipal y Junta Directiva del Comit de Deportes en estudios realizados en el ao 2010, informe AU04/10 entregado en secretara con fecha 08 de marzo del 2010 y conocido por el Concejo Municipal en la sesin No.315 del 13 de abril de ese ao. Adems dicho informe fue entregado a la Junta Directiva del Comit con fecha 09 de marzo del 2010. Informe AU10/10 entregado a la secretara con fecha 25 de octubre del 2010 y conocido por el Concejo Municipal en la sesin No.041 del 09 de nov iembre del 2010, el cual es remitido a la comisin especial de informes de auditora. Con oficio AI-117 de fecha 25 de octubre del 2010, se entrega a la Junta Directiva. En la sesin No.083 del 26 de mayo del 2011, se presenta informe de la comisin especial de anlisis de informes de auditora que indica textualmente: Se recomienda tomar el acuerdo de ordenarle al Comit de Deportes y Recreacin de Paraso cumpla con las disposiciones presupuestarias emitidas por la auditora interna mediante el oficio AI-021 del 07 de marzo del 20116, oficio AI-018 del 25 de febrero 2011 7, donde se solicita por parte de la Auditora para la verificacin de las recomendaciones del informe AU10/10, para que en un plazo de 8 das cumplan lo requerido. En revisin efectuada a los expedientes de las contrataciones por servicios profesionales llevadas a cabo por el comit de deportes en el perodo 2010, se determin que los mismos no se encuentran debidamente foliados, no se cursan invitaciones, y no se presenta la certificacin de la Caja Costarricense de Seguro
6 7

Este oficio no tiene relacin con el informe de auditora. Oficio dirigido al Comit de Deportes solicitando informacin acerca del cumplimiento de las recomendaciones del informe AU10/10.

18

Social, en el anexo No.3 se detallan las contrataciones por servicios profesionales revisadas. Relacionado con los entrenadores deportivos que juegan un papel importante en la consecucin de los objetivos del Comit Cantonal de Deportes, es de suma importancia contar con reglamentacin interna que regule aspectos como: contratacin de entrenadores, requisitos, obligaciones de las partes contratantes, etc. Adems, se seleccion una muestra de compras directas de las cuales no se cuenta con expedientes, la informacin fue tomada directamente de los cheques, mismas que se detallan en el anexo No.4, clasificado por cotizaciones solicitadas. A manera de referencia, en el siguiente cuadro se evidencia como entre el 10 de febrero y el 12 de diciembre del 2010, slo a tres proveedores se les realizaron 72 compras directas por un monto de 24.378.602.60. Estas contrataciones se realizaron en su mayora sin contar con las tres cotizaciones, las correspondientes inv itaciones, cartel sencillo de condiciones, tal y como lo establece la Ley de Contratacin y su Reglamento.

Proveedor

Detalle

Perodo

Cantidad de compras
51 12 9 72

Monto

1 2 3

Transporte Uniformes y camisetas Compras de balones, repuestos ciclismo

10-02-2010 al 07-12-2010 22-03-2010 al 21-12-2010 22-03-2010 al 14-12-2010

11.589.340.00 5.016.600.00 7.772.662.60 24.378.602.60

Fuente: Archivos de Cheques del Comit de Deportes.

Del anlisis de las contrataciones realizadas por el Comit en el perodo objeto de estudio, se determin que la totalidad de bienes y servicios fueron adquiridos en forma exclusiva por medio de procedimientos de contratacin directa. Esta prctica evidencia la escasa o nula planificacin para el desarrollo de las actividades ordinarias con lo cual se desaprovechan las economas de escala, al no adquirir los bienes y servicios para la gestin en volmenes mayores o bajo otras condiciones favorables utilizando los procedimientos de contratacin novedosos que ofrece el marco jurdico vigente en esta materia Adicionalmente, al volumen de contrataciones directas que se promovieron, stas podran reputarse como contrataciones irregulares debido al incumplimiento de procedimientos esenciales establecidos en la normativa que rige las contrataciones directas, principalmente la observancia del requisito legal de invitar por lo menos a tres potenciales proveedores, segn lo establece el artculo No.2.- inciso h) de la Ley de Contratacin Administrativa y el artculo No.210 del reglamento. Sobre el particular, cuando se est al fr ente de contrataciones que califican como irregulares, al momento de efectuar su pago a los contratistas es necesario que se emita una solucin razonada, bajo la entera y exclusiva responsabilidad de la administracin, que disponga indemnizar al contratista para evitar un enriquecimiento ilcito, en perjuicio de quien ha actuado de buena fe, dentro de un procedimiento de contratacin valido y legtimo, con evidente provecho para el Comit de Deportes.

19

Adems, el artculo No.210 del Reglamento citado, establece que en el caso de contrataciones tipificadas como irregulares, no corresponde reconocerle a los proveedores el lucro previsto, o en su defecto, un 10% del monto total. En otras, palabras, ante ese incumplimiento, sea la falta de invitaciones a por lo menos a tres proveedores potenciales, el pago debi estar procedido de una resolucin razonada, a fin de que, conforme lo establece la norma, el pago se hiciera a ttulo de indemnizacin y se dedujera la utilidad a los contratistas, si fuera factible determinarla o, en su defecto, el rebajo de un 10% del monto de la contratacin. Concerniente con la realizacin de obras por parte del comit, se deber solicitar la asistencia de los rganos tcnicos de la municipalidad para su ejecucin y recibo de las mismas. 2.7 Liquidacin Presupuestaria De acuerdo a lo establecido en el circular DFOE-114 del 07 de agosto del 2001, emitida por el ente contralor junto a la liquidacin presupuestaria el comit deber presentar ante el Concejo Municipal un informe sobre el cumplimiento del plan de trabajo el cual deber sealar, en caso de incumplimientos las razones de tal situacin y las medidas que han tomado al respecto. La liquidacin presupuestaria no fue presentada en el plazo establecido en la circular emitida por el ente contralor, fue presentada con fecha 14 de junio del 2011.

Liquidacin presentado por el Comit de Deportes: PRESUPUESTO INGRESOS perodo 2010 Presupuesto Ordinario Ingresos adicionales Supervit libre Intereses ganados Total ingresos Menos EGRESOS TOTAL DE EGRESOS Saldo Saldo segn contabilidad al 31-12-10 Saldo en segn tesorera 31-12-10 Saldo segn bancos al 31-12-2010 Cheques pendientes al 31-12-10 662.842.28 85.149.623.97 85.149.623.97 1.151.741.19 7.865.571.27 7.865.571.27 10.398.905.50 2.533.334.23 REAL

85.812.466.25 86.301.365.16 44.000.000.00 3.461.000.00 37.838.470.39 1.001.894.77 85.812.466.25 86.301.365.16

20

La presentacin de la liquidacin no es la ms adecuada para una fcil interpretacin, ya que no se concilian los saldos. Liquidacin realizada por la auditora: PRESUPUESTO INGRESOS 2010 Recursos vigencias anteriores Presupuesto No.1 Presupuesto No.2 Ingresos adicionales No.3 Otros ingresos Ajustes realizados Supervit acumulado TOTAL INGRESOS Menos EGRESOS segn cheques TOTAL DE EGRESOS Saldo segn contabilidad Ms: Intereses ganados Total saldo conciliado al 31-12-10 Saldo segn tesorera 31-12-10 Diferencia 85.812.466.25 84.420.601.27 84.420.601.27 6.941.894.71 1.001.894.77 7.943.789.48 7.943.788.50 0.98 85.812.466.25 25.351.456.16 16.950.000.00 3.461.000.00 93.600.45 11.219.04 1.495.220.33 91.362.495.98 REAL 44.000.000.00 42.301.456.16

85.812.466.25

Saldo en caja Banco Nacional 10.398.905.50 Menos cheques pendientes de cambiar 2.505.117.00 Caja Chica 50.000.00 Saldo Ajustado 7.943.788.50 Notas:
No.1: En el presupuesto No.1 se presupuestan recursos por 7.851.456.16 pero no ingresan en el perodo 2010, ingresan en enero del 2011, por lo que del saldo del supervit acumulado se ejecutaron los gastos presupuestados. No.2: De este presupuesto se dispone del 10% para gastos administrativos que no procede, ya que el 10% corresponde de los ingresos ordinarios que transfiere la municipalidad segn lo establecido en el artculo No.170 del Cdigo Municipal. No.3: Los aportes del sector privado por concepto de patrocinios de la carrera de la candelaria no fueron debidamente presupuestados.

21

b- Evaluacin del PAO La evaluacin del PAO fortalece los procesos internos y se constituye en un retroalimentador obligado para el desarrollo de las actividades, proyectos y programas y legitima la labor de la municipalidad ante la sociedad, al permitir rendir cuentas sobre la calidad del bien o serv icio que produce con los recursos que han sido asignados a un ente auxiliar como lo es el Comit Cantonal de Deportes. En rev isin efectuada se observa que la meta relacionada con la contratacin de servicios profesionales es obtener informes de gestin deportiva mensualmente y segn se indica esta se cumpli en un 64%, situacin que fue verificada en la revisin de los egresos, ya que adjunto a los pagos realizados no consta el informe de labores del mes que se paga, tal y como est establecido en el contrato firmado en las partes por servicios profesionales. 2.8 Revisin de Actas Con el fin de verificar aspectos relacionados con las compras se procedi a solicitar los borradores de las actas del perodo objeto de estudio y en una muestra al azar se determin lo siguiente: Acta No.57 del 22 de marzo del 2010 En el artculo No.6 se procede al acuerdo de pago de lo siguiente: Importaciones Madrigal Urea por 198.000.00 y Francisco Morales Rojas por 110.000.00 y Ciclo Paraso por 310.000.00. Pero en el artculo No.8 de la misma sesin se procede al acto de adjudicacin de los acuerdos de pago detallados anteriormente. Es importante mencionar que el acto de adjudicacin debe darse primero una vez que se han estudiado las ofertas presentadas y el trmite de pago debe darse una vez que se ha recibido a satisfaccin lo adquirido. Como este caso se presentan otros segn consta en las actas No.71 del 29 de junio, acta No.86 del 12 de octubre, acta No.94 y No.95 del 07 y 08 de diciembre del 2010. Es importante mencionar que se estn realizando pagos por adelantado, tal es el caso de la contratacin de construccin de bateras sanitarias del estadio por 4.000.000.00, cuya adjudicacin se hizo en e l acta No.86 del 12 de octubre, acuerdo de pago en la misma sesin segn cheque No.1441 y en verificacin realizada se determin que el cheque fue entregado con fecha 13 de octubre segn consta en recibo No.0074 del 13 de octubre y fue cambiado en el banco el da 13 de octubre del 2010. Lo que demuestra que el pago se realiz en forma adelantada y no hasta el recibo a satisfaccin la obra, igualmente no se le solicit la correspondiente garanta de cumplimiento, que se debe solicitar en el caso de la realizacin de obras. Acta No.71 del 29 de junio del 2010 En el artculo No.8 se inserta el Reglamento de uso del Estadio Municipal Joaqun Quincho Barquero.

22

Segn lo dispuesto en el acta No.71 del 29 junio del 2010, se somete a aprobacin el reglamento del uso del Estadio Municipal por acuerdo unnime, en el acta No.72 del 06 de julio del 2010, queda aprobado el reglamento acordndose que se le cobrar a Paraso Total el monto de 220.000.00 mensuales por el uso del estadio. De acuerdo a pronunciamiento emitido por la Procuradura General de la Repblica, la potestad reglamentaria es manifestacin expresa de un pode r normativo, en cuanto consiste en el poder de la Administracin Pblica de emitir normas, actos generales e impersonales, dirigidas a regular relaciones jurdicas con sujecin a la ley. Poder normativo que puede tener como objeto regular la organizacin de un organismo o bien, su funcionamiento interno y externo. Para que el Comit pueda emitir y aprobar un reglamento de uso de ins talaciones y para los torneos que realice requiere, como consecuencia del principio de legalidad, que el Cdigo Municipal le reconozca una potestad normativa, consistente precisamente en la potestad de emitir reglamentos con el contenido que se indica. No obstante, el Cdigo Municipal no contiene ninguna disposicin en ese sentido y antes bien, dos disposiciones permitiran considerar que niega la potestad reglamentaria a los comits de deportes y recreacin. El Comit funciona con normas emitidas no por l mismo, sino por los reglamentos que emita el Concejo Municipal, titular de la potestad normativa en la Municipalidad, artculo 13, inciso c) del Cdigo Municipal. Esos reglamentos regulan no solo el funcionamiento de los comits, sino tambin cmo deben administrarse las instalaciones deportivas municipales. Lo que significa que en estos mbitos el Comit no es titular de una potestad para reglamentar. Dispone el artculo 169 del Cdigo: Artculo 169. El Comit cantonal funcionar con el reglamento que dicte la

respectiva municipalidad, el cual deber considerar, adems, las normas para regular el funcionamiento de los comits comunales y la administracin de las instalaciones deportivas municipales .
De esas disposiciones se deriva que el Cdigo Municipal no reconoce potestad reglamentaria a los comits cantonales de deportes y recreacin. Puesto que dicha potestad ha sido atribuida al Concejo Municipal, se sigue como lgica consecuencia que el comit no puede prevalecerse de lo dispuesto en el numeral 103 de la Ley General de la Administracin Pblica o de la potestad de autoorganizacin para pretender emitir un reglamento con independencia del Concejo Municipal. Cabe anotar que un comit puede proponer al Concejo Municipal una determ inada reglamentacin, pero esa propuesta no solo no vincula al Concejo sino que no puede surtir efecto alguno sin la aprobacin de ese Concejo. Consecuentemente, en tanto la propuesta no sea conocida y aprobada por el Concejo Municipal, el comit no puede oponer la reglamentacin a los usuarios de sus instalaciones o servicios 8. Por tanto el reglamento aprobado por la Junta Directiva del Comit de Deportes en la sesin No.71 del 29 de junio y ratificado en la sesin No.72 del 06 de julio del 2010, no tiene validez hasta tanto sea debidamente aprobado por el Concejo Municipal y publicado en el Diario Oficial la Gaceta.
8

Pronunciamiento C-140-2009 del 18-05-2009

23

Relacionado con el tema de las actas esta auditora interna procedi con fecha 07 de marzo del 2011 a cerrar el tomo No.06 y se procedi a la apertura del tomo No.7 que consta de 200 folios, para que se proceda la impresin de las restantes actas para as lograr ponerlas al da. Por lo cual el Concejo Municipal debe tomar las acciones necesarias para que el Comit de Deportes proceda de inm ediato a solucionar la problemtica de no llevar al da las actas foliadas. 2.9 Seguimiento de recomendaciones Mediante oficio AI-042 del 13 de mayo del ao del 2010, se le solicita al Comit de Deportes el avance en el cumplimiento de las recomendaciones giradas en el informe AU04/10, sin que a la fecha se haya recibido respuesta. Asimismo, mediante oficio AI-105 del 20 de setiembre de ese mismo ao, se le solicita a la secretara del Concejo Municipal informacin acerca del cumplimiento por parte del Comit de Deportes del acuerdo tomado en la sesin No.315 del 13 de abril del 2010. De acuerdo a informacin de la secretaria municipal en oficio SM 32-10 de fecha 28 de setiembre del 2010, a la fecha no se ha presentado el cronograma solicitado para el cumplimiento de las recomendaciones del informe AU04-2010. La Ley General de Control Interno establece en el artculo No.12 como deberes del jerarca y titulares subordinados en el inciso c), analizar e implantar, de inmediato, las observaciones y recomendaciones formuladas por la Auditora Interna. Mediante oficio AI-018 del 25 de febrero del ao en curso, se le solicita al Comit de Deportes el avance en el cumplimiento de las recomendaciones giradas en el informe AU10/10 del cual no se recibi respuesta, solamente se recibe oficio CCDR65-2011 del 08 de junio del 2011, donde se cumple con la recomendacin j) del informe AU10/10. El seguimiento realizado a los informes de auditora emitidos, no se han traducido en una mejora de los procesos de contratacin respectivos que debe realizar la Junta Directiva del Comit, as como a la informacin contable debido a la falta de cumplimiento a la reiteradas recomendaciones emitidas por parte de esta auditora interna, as como al incumplimiento de la normativa y a la ausencia de decisiones oportunas por parte del Concejo Municipal para hacerlas cumplir. 2.10 Instalaciones Deportivas El Comit de Deportes ser el administrador de las instalaciones deportivas dadas en administracin por la municipalidad, segn lo establecido en el artculo No.171 del Cdigo Municipal, para este caso deber reglamentarse dicha utilizacin. Las tarifas por el uso de las instalaciones deportivas y recreativas deben ser fijadas anualmente por el Comit de Deportes, previo estudio autorizado por el Concejo Municipal. Segn lo establecido en el artculo No.171 los comits quedan facultados para gozar del usufructo de las instalaciones deportivas y recreativas bajo su administracin y los recursos se aplicarn al mantenimiento, mejoras y construccin de las mismas instalaciones. El Comit de Deportes debe mantener una cuenta bancaria para manejar los dineros producto de alquileres de instalaciones deportivas. A falta de esta provisionalmente los dineros debieron ser depositados en la cuenta que a la fecha

24

mantiene abierta el comit y ser debidamente presupuestados para uso en las instalaciones deportivas. De acuerdo a documentacin aportada por el representante legal de la empresa Paraso Total segn consta en los recibos nmeros 0035-0036-0037 y 0044 el cancelada el alquiler por el uso del estadio municipal en dinero en efectivo al seor Edivaldo Bonilla Cervantes.

A continuacin se detallan los recibos aportados: Recibo No. 0035 0036 0037 0044 Fecha 02-10-2010 01-11-2010 27-12-2010 02-02-2011 Mes cancelado Setiembre Octubre Noviembre Enero Total Monto 220.000.00 220.000.00 165.000.00 220.000.00 825.000.00

Esta auditora solicito los talonarios de los recibos emitidos, pero no fueron aportados por el comit. 3- CONCLUSIONES El estudio realizado revela evidentes debilidades en el proceso de adquisiciones de bienes y servicios por parte de la Junta Directiva del Comit de Deportes, as como el manejo de dineros producto de alquiler de las instalaciones deportivas, que van en detrimento del correcto, eficaz y eficiente uso de los recursos pblicos puestos a su disposicin para impulsar el deporte y la recreacin. En otras palabras, los procesos relacionados con la administracin de los bienes municipales y con la contratacin administrativa, no se ajustan estrictamente a lo que establece la normativa tcnica y legal vigente, lo que podra propiciar la comisin de acciones contrarias a los intereses institucionales y por consiguiente, al logro de los objetivos y la satisfaccin de las necesidades de la comunidad. La mayora de adquisiciones efectuadas en el perodo objeto de estudio por el Comit de Deportes, se realizaron sin observar el marco que regula la materia de contratacin administrativa, mostrando un frgil control reflejado en la falta de planificacin. Adems, es alarmante la existencia de debilidades como las indicadas en este informe, pues constituyen una repeticin de asuntos que esta auditora haba advertido al Concejo Municipal y la Junta Directiva del Comit de Deportes, en los informes realizados durante el perodo 2010. En consecuencia, se le plantea un reto ineludible e impostergable al Concejo Municipal y la Junta Directiva del Comit de Deportes, la cual debe promover mejoras significativas tendentes al adecuado ordenamiento de los procesos de tramitacin, ejecucin, control y registro de las compras de bienes y servicios 25

para el cumplimiento de los objetivos y metas de la administracin de los recursos asignados al Comit de Deportes, apegado a las normas legales y tcnicas y a los procedimientos internos que se tienen que implementar. Es de suma importancia corregir las deficiencias detectadas con relacin a la aplicacin de lo establecido en el Ttulo VII del Cdigo Municipal y lo indicado por el ente contralor en la circular sobre regulaciones en materia presupuestaria, ya que siempre se hace referencia a que no se cumple con los plazos establecidos para la presentacin de los presupuestos ordinarios, informes de ejecucin presupuestaria, liquidacin presupuestaria e informe del cumplimiento del plan de trabajo. Indicacin que se hace en forma reiterada, lo cual indica la ausencia de seguimiento por parte de la Junta Directiva del Comit de Deportes y una d esatencin grave a los plazos que la normativa indica para su cumplimiento. Por otra parte, la Municipalidad carece de un adecuado sistema de control interno, mediante el cual la administracin municipal pueda verificar el correcto uso de los fondos que se transfieren al Comit Cantonal de Deportes y Recreacin. 4- RECOMENDACIONES De acuerdo con el artculo No.35 de la Ley General de Control Interno, No, 8292, se emiten las siguientes recomendaciones las cuales se encuentran regidas por lo dispuesto en los artculos 36, 37 y 38 de la citada Ley y debern estar debidamente cumplidas en un plazo de 30 das hbiles ya que son recomendaciones que en forma reiterativa han sido girar giradas por esta auditora interna a la Junta Directiva del Comit de Deportes y al Concejo Municipal, con excepcin de aquellas que deban realizarse en forma inmediata. En el caso de incumplimiento podr aplicarse lo que indica el artculo No.39 de dicha normativa, en cuanto a Causales de responsabilidad administrativa. Para el cumplimiento de lo dispuesto en este informe, debern dictarse lineamientos claros y especficos y designar puntualmente los responsables de ponerlos en prctica, por lo que esas instrucciones debern emitirse por escrito y comunicadas formalmente, as como definir plazos razonables para su realizacin, de manera que la administracin activa pueda establecer las responsabilidades correspondientes en caso de inobservancia. Adems, el rgano o funcionario a quien se gira la recomendacin, es el responsable de su cumplimiento, por lo cual deber realizar las acciones pertinentes para verificar que los funcionarios subordinados a quienes se designe su instauracin, cumplan con lo ordenado dentro del plazo que se les otorg. 4.1 Al Concejo Municipal a- Dictar las medidas de control interno necesarias que le permitan a la Administracin Municipal, verificar y garantizar el correcto uso y manejo de los fondos municipales que por Ley se deben transferir al Comit Cantonal de Deportes del Cantn, esto de conformidad con lo dictado por la norma 4.1

26

de las Normas de Control Interno para el sector pblico. Al respecto ver el punto 2.1 de este informe. b-Girar instrucciones a la Junta Directiva del Comit de Deportes para que procedan a ejercer sus funciones de acuerdo a lo establecido en el Reglamento para el nombramiento y funciones del Comit Cantonal de Deportes y Recreacin y sus modificaciones publicado en el Diario Oficial la Gaceta No.161 del 23 de agosto del 2000 y la No.203 del 18 de octubre del 2004 y a lo establecido en la circular DFOE-114 del 07 de agosto del 2001 emitida por el ente contralor. Ver comentario en el punto 2.2 de este informe. c-Proceder a la aprobacin de los presupuestos presentados por la Junta Directiva del Comit de Deportes, una vez cumplidos los requisitos establecidos en la circular DFOE-114 del 07 de agosto del 2001, emitida por la Contralora General de la Repblica que contiene regulaciones en materia presupuestaria que deben observar los comits de deportes. Ver comentario en punto 2.3 de este informe. d- Solicitar a la Junta Directiva del Comit de Deportes que presente en forma semestral y dentro del mes siguiente a la finalizacin de ese perodo la evaluacin presupuestaria. Ver punto 2.3.3 de este informe. e- Girar instrucciones a la Junta Directiva del Comit de Deportes para que proceda a solicitar al Tesorero la pliza de fidelidad establecida en el Reglamento para el nombramiento y funciones del Comit Cantonal de Deportes y Recreacin, as como mantener al da las anotaciones en el libro de tesorera, ver comentario en el punto 2.3.4 de este documento. f- Girar instrucciones a la Junta Directiva del Comit de Deportes para que se disee y establezca un adecuado sistema contable, para evitar situaciones como las comentadas en el punto 2.4 y 2.5 de este informe. g- Proceder a emitir la normativa necesaria para que el Comit de Deportes proceda con el trmite interno de formulacin, aprobacin y ejecucin de las modificaciones presupuestarias. Ver comentario en el punto 2.5 inciso f) de este informe. h-Solicitarle a la Junta Directiva del Comit de Deportes un informe relacionado con la utilizacin de los recursos recibidos del sector privado por patrocinios para la carrera la candelaria los cuales fueron ejecutados sin estar debidamente presupuestados. Asimismo, solicitar un informe que indique donde fueron utilizados los materiales de ferretera adquiridos por un monto de 948.303.90. Ver comentario en el punto 2.6 inciso j) de este inform e. i-Girar instrucciones precisas a la Junta Directiva del Comit de Deportes para que cumpla con los plazos establecidos para la presentacin de los presupuestos ordinarios, informes de ejecucin presupuestaria, liquidacin presupuestaria y evaluacin del PAO. Ver comentario en el punto 2.7 este informe. j- Girar instrucciones a la Junta Directiva del Comit de Deportes para que proceda a elaborar un Reglamento de compras que regule en forma general las compras de bienes y servicios del Comit Cantonal de Deportes y lo

27

someta a conocimiento del Concejo Municipal para su aprobacin. Ver comentario en el punto 2.6.2 de este informe. k- Girar instrucciones a la Junta Directiva del comit de Deportes para que proceda a llevar al da las actas de las sesiones de Junta Directiva tal y como lo dispone el artculo No.20 inciso a y b del Reglamento. Vase comentario en el punto 2.8 de este informe. l- Emitir el correspondiente reglamento para el uso de las instalaciones deportivas que se encuentran bajo la administracin del Comit de Deportes. Vase comentario en el punto 2.8 y 2.10 de este informe. m- Solicitarle a la Junta Directiva del Comit de Deportes un informe relacionado con los ingresos percibidos por concepto de alquiler del estadio los cuales eran cancelados en efectivo y no entraban a la cuenta corriente del comit, dicho informe debe contener desde cuando se percibe dicho alquiler, montos recibidos, en que fueron utilizados y los correspondientes justificantes probatorios. Refirase al punto 2.10 de este informe. 4.2 A la Junta Directiva del Comit de Deportes a- Disear, mantener, perfeccionar y evaluar las medidas y las prcticas de control interno que mejor se adapten a los procesos financieros y administrativos, que coadyuven al logro de los objetivos, conforme a lo dispuesto en la Ley General de Control Interno No.8292 y las Normas de Control Interno para el sector pblico. Ver comentario en el punto 2.4 y 2.5 de este informe. b-Llevar a cabo las correcciones que correspondan a los estados financieros del perodo 2010 y remitirlos a esta auditora para su revisin, vase comentario en el punto 2.5 de este documento. c-Solicitar a la contadora que proceda a uniformar las cuentas utilizadas en el informe de ejecucin presupuestaria y los utilizados en el registro contable para que haya uniformidad y permita realizar estados comparativos a nivel de subcuentas. Ver comentario en el punto 2.5 de este informe. d- Aplicarlos los procedimientos de contratacin establecidos en la Ley de Contratacin Administrativa y su Reglamento para garantizar los principios de igualdad y libre competencia que procuren respetar la igualdad de participacin de todos los potenciales oferentes. Ver comentario en el punto 2.6.2 de este informe. e- Elaborar los expedientes originados de la actividad contractual, para que se incluya toda la informacin derivada del desarrollo del respectivo procedimiento como es: la inclusin del documento relacionado con la decisin administrativa que da inicio al procedimiento de contratacin; certificacin del contenido 28

presupuestario, invitaciones, evaluacin de las ofertas segn lo indicado en el cartel, certificacin del secretario indicando la sesin en la cual fue adjudicada, foliado del expediente. Ver punto 2.6.2 de este informe. f- Proceder a la elaboracin de un reglamento que regule todo procedimiento de contratacin, as como un manual de procedimientos que describa los pasos de autorizacin y registro de las operaciones y presentarlo al Concejo Municipal para su aprobacin .Ver punto No.2.6.2 de este informe. g- Corregir las deficiencias detectadas por esta auditora a la hora de llevar a cabo los diferentes pagos relacionados con: Vase el comentario del punto 2.6 inciso e) y i) de este informe. - Presentacin de informes mensuales por concepto de contrataciones por servicios profesionales. - Verificar que los cheques cuenten con las facturas originales y debidamente autorizadas por Tributacin Directa. h-Realizar los trmites que correspondan para que se proceda a: - Implementar el uso de la solicitud formal de compra emanada del rgano competente. - Solicitar la factura pendiente en el cheque No.1487 del 30 de noviembre del 2010 o hacer el reintegro correspondiente. - Solicitar al proveedor las facturas originales que amparan los cheques No.1375 y No.1439 los cuales estn hechas en computadora. - Reintegrar la suma de 409.60 por concepto de una llamada internacional a Panam. - Aclarar la suma cancelada de ms en el cheque No.1412 del 31 de agosto del 2010 por 67.970.00 y presentar el informe correspondiente. - Aclarar la suma cancelada de menos en el cheque No.1396 del 17 de agosto del 2010 por 20.479.90 y presentar el informe correspondiente. Ver comentario en el punto 2.6 incisos c), d), e) f), g) y h) de este informe. i-Realizar las gestiones que correspondan para que se proceda a llevar al da las actas de las sesiones de Junta Directiva debidamente legalizadas tal y como lo dispone el artculo No.20 inciso a y b del Reglamento. Vase comentario en el punto 2.8 de este informe. j-Dar cumplimiento a las recomendaciones emitidas por la Auditora Interna en los plazos establecidos en la Ley General de Control Interno y al acuerdo tomado por el Concejo Municipal. Ver punto 2.9 de este informe.

ANEXO No.1

29

Perodo 2010 DESCRIPCION Programa I

SERVI CIOS PERSONALES Sueldos Dcimo terc er Cargas Sociales Prestaciones legales SERVI CIOS NO P ERS ONALES Honorarios y servi cios contratados Cont ratacin contador Riesgos del trabajo Otros Servicios no Personales Telfono Materiales y Suministros tiles de Oficina Materiales limpieza Productos de papel, cartn e impresos Maquinaria y Equipo Maquinaria Equipo y mobiliario de oficina Equipo y programas de cmputo Sub- total

BALANCE LIQUIDACION DIFERENCIA 5.172.963.02 5.274.711.12 -101.748.10

3.601. 646.45 2.516. 336.03 208.901.85 531.209.93 345.198.64 664.324.00 338.514.00 246.450.00 92.064.00 325.810.00 325.810.00 278.810.00 140.381.00 50.519.00 87.910.00 628.182.57 67.500.00 415.682.57 145.000.00 5.172. 963.02 3.620. 030.55 2.515. 625.61 208.901.85 550.304.45 345.198.64 657.874.00 332.064.00 240.000.00 92.064.00 325.810.00 325.810,00 368.624,00 223.805.00 50.519,00 94.300,00 628.182.57 67.500.00 415.682,57 145.000.00 5.274. 711.12 -18.384.10 710.42 0.00 -19.094.52 0.00 6.450. 00 0.00 6.450. 00 0.00 0.00 0.00 -89.814.00 -83.424.00 0.00 -6.390.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -101.748.10

Programa II
Servicios no Personales Servicios mdicos y de laboratorio Cont ratacin de rbitros comisarios y jueces Confeccin de mantas para eventos deportivos Alquiler edificios, locales y terrenos deportivos Hospedaje para actividades recreativas Actividades de capacitacin Cont ratacin jueces eliminatoria cantonal Hospedaje, aliment acin para el deport e Cont ratacin de instructores para capacitacin Pago de inscripciones para competencias deportivas Cont ratacin servicios de perifoneo Cont ratacin Jueces Carrera La Candelaria Alquiler de Equipo Deportivo y Recreativo Cont ratacin Entrenadores Escuelas Deportivas Pago de aval para competencia atltica Pago de aval para competencia ciclstica Otros servicios de gestin Otros servicios Otros Servicios no Personales
Transporte de bienes Transporte dentro del pas Transporte fase eliminatoria juegos nacionales Transporte fase final juegos nacionales

61.241.110.47
14.876.655.67 810.000.00 663.500.00 145.000.00 656.000.00 0.00 237.000.00 0.00 592.955.67 400.000.00 2.851. 700.00 202.000.00 910.000.00 80.000.00 6.150. 000.00 0.00 0.00 938.000.00 240.500.00 14.990.126.00 60.000.00 720.300.00 3.730. 600.00 950.000.00

57.000.313.47
15.402.334.67 810.000,00 669.000,00 145.000.00 656.000.00 306.600.00 237.000.00 408.000.00 801.534.67 400.000.00 1.382. 000.00 267.000.00 750.000.00 80.000,00 7.000. 000.00 490.200.00 1.000. 000,00 0.00 0.00 14.334.340.00 60.000,00 0.00 3.999. 000.00 595.000,00

4.240.997.00
-525.479.00 0.00 -5.500.00 0.00 0.00 -306.600.00 0.00 -408.000,00 -208.579.00 0.00 1.469. 700.00 -65.000.00 160.000.00 0.00 -850.000.00 -490.200.00 -1.000.000.00 938.000.00 240.500.00 655.786.00 0.00 720.300.00 -268.400.00 355.000.00

30

Transporte para Fogueos

Trans port e para actividades recreativas Viticos dentro del pas Materiales y Suministros
Productos farmacuticos y medicinales Camisetas para atletas de Carrera Candelaria Abonos y Urea para terrenos deportivos Compra de implementos deport. para divers. discipl. Repuestos y Accesorios para el ciclismo Uniformes deportivos Uniformes para ciclismo equipos CCDR Materiales y Suministros Carrera La Candelaria Calzado deportivo Otros tiles y materiales Alimentos y bebidas para el deporte Materiales y Suministros para actividades recreativas

8.645. 340.00 806.160.00 77.726.00 31.374.328.80 197.201.20 0.00 289.560.00 4.025. 390.00 3.189. 368.20 11.801.400.00 0.00 4.422. 692.68 58.000.00 218.000,00 2.409. 107.40 4.763. 609.32 61.241.110.47

8.995. 340.00 685.000.00 0.00 27.263.638.80 197.201.20 4.320. 000.00 289.560.00 4.147. 390.00 3.189. 368.20 5.242. 400.00 1.999. 000.00 4.422. 692.68 298.000.00 0.00 2.394. 417.40 763.609.32 57.000.313.47

-350.000.00 121.160.00 77.726.00 4.110. 690.00 0.00 -4.320.000.00 0.00 -122.000.00 0.00 6.559. 000.00 -1.999.000.00 0.00 -240.000.00 218.000,00 14.690.00 4.000. 000.00 4.240. 997.00

Sub total

Programa III
Bienes Duraderos
Construccin bateras sanitarias Est. Quincho Barquero Mejoras gramilla Estadio Paraso y cancha La Joya Reparacin enzacatado cancha Llanos Santa Luca Reparacin enzacatado cancha La Joya Reparacin enzacatado cancha Orosi Centro Reparacin enzacatado cancha de Ajenjal Reparacin enzacatado cancha de Santiago Reparacin enzacatado cancha de La Laguna Reparacin enzacatado cancha Estadio Quincho Barq. Construcciones, adiciones y mejoras Otras construc., adic., mejoras Est. Quincho Barquero Arreglo instalacin elctrica e ilum. Cancha Orosi

14.480.095.48
12.512.500.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 12.512.500.00 0.00 1.967. 595.48 1.074. 391.23 0.00 893.204.25 14.480.095.48

18.480.095.48
16.512.500.00 4.000. 000.00 1.137. 500.00 2.000. 000.00 500.000.00 500.000.00 500.000.00 500.000.00 500.000.00 500.000.00 1.475. 000.00 1.200. 000.00 3.700. 000.00 1.967. 595.48 480.000.00 594.391.23 893.204.25 18.480.095.48

-4.000.000.00
-4.000.000.00 -4.000.000.00 -1.137.500.00 -2.000.000.00 -500.000.00 -500.000.00 -500.000.00 -500.000.00 -500.000.00 -500.000.00 -1.475.000.00 11.312.500.00 -3.700.000.00 0.00 594.391.23 -594.391.23 0.00 -4.000.000.00

Materiales y Suministros
Materiales y productos metlicos Materiales y productos Elctricos, telefn. y cmputo Compra de chapuln para corta de csped

Sub total

Totales

80.894.168.97

80.755.120.07

139.248.90

Fuente: Estados financieros e Informe de Ejecucin Presupuestaria a diciembre 2010

ANEXO No.2 DETALLE DE ACTIVOS ADQUIRIDOS

Ck N

Fecha

Activo

Girado a:

Monto

31

1358 1499 1510

13-07-2010 08-12-2010 14-12-2010

1511 1513

14-12-2010 14-12-2010

Moto guadaa Tanaca 340MC 1.8 HP Tractor corta csped Impresora multifuncional Lexmark Fax Brother N275 Mesa p/reuniones, 12 sillas y silla ejecutiva reclinable

INVERSIONES FERRETERAS LUCAS S.A. FARMAGRO S.A. COMPUBETEL, S.A.

274.000,00 893.204,25 145.000,00

DISTRIBUIDORA COMERCIAL TRES ASES S.A. MUEBLES METALICOS ALVARADO S.A.

67.500,00 415.682,57

ANEXO No.3 EXPEDIENTES POR CONTRATACIONES POR SERVICIOS PROFESIONALES

Obra o Proyecto
Contratacin de un entrenador de ciclismo. Contrati sta: Alejandro Meza Solano Monto: 2.400.000.00

Observaciones
Segn consta en el expediente : Se elabor el cartel No.1 en el cual constan todas las especificaciones de la contratacin. Se cuenta con la decisin inicial para realizar la contratacin. No se cursan invitaciones, se adjunta un anuncio de la contratacin. La oferta presentada incluye el precio cotizado, declaracin jurada de no encontrarse en ninguno de los casos de imposibilidad para contratar con el comit segn el artculo No.22 de la Ley de Contratacin. No presenta la certificacin de la Caja Costarricense de Seguro Social artculo 74 de la Ley de la Caja. Acuerdo de adjudicacin Contrato de servicios debidamente firmado. Expediente sin foliar Segn consta en el expediente : Se elabor el cartel No.2 en el cual constan todas las especificaciones de la contratacin. Se cuenta con la decisin inicial para realizar la contratacin. No se cursan invitaciones, se adjunta un anuncio de la contratacin. No presenta la certificacin de la C.C.S.S., segn el artculo 74 de la Ley de la Caja. Acuerdo de adjudicacin Contrato de servicios debidamente firmado. Expediente sin foliar.

Contratacin de un entrenador de ftbolsala Contrati sta: Ricardo Arguello Brenes Monto: 1.500.000.00

32

Contratacin de un Director Deportivo. Contrati sta: Edivaldo Bonilla Cervantes Monto: 2.400.000.00

Contratacin de un entrenador de voleibol Contrati sta: Edivaldo Bonilla Cervantes Monto: 2.100.000.00

Segn consta en el expediente: Se cuenta con la decisin inicial para realizar la contratacin. Se elabor el cartel No.4 en el cual constan todas las especificaciones de la contratacin. No se cursan invitaciones, se adjunta un anuncio de la contratacin. En el cartel se incluye la metodologa de evaluacin las ofertas pero esta no consta en el expediente. Acuerdo de adjudicacin. Contrato de servicios debidamente firmado. Expediente sin foliar Segn consta en el expediente: Se cuenta con la decisin inicial para realizar la contratacin. Se elabor el cartel No.3 en el cual constan todas las especificaciones de la contratacin. No se cursan invitaciones, se adjunta un anuncio de la contratacin. Acuerdo de adjudicacin. Contrato debidamente firmado. Expediente sin foliar

ANEXO No.4 COMPRAS DIRECTAS CON UNA COTIZACIN Obra o Proyecto

Contratacin: Arreglos en el Estadio.

Observaciones
No hay decisin inicial para la contratacin. No hay pliego sencillo de condiciones en donde se describa el objeto contractual, el plazo y forma de entrega. No hay invitaciones. No se dispone de tres cotizaciones. No hay garanta de cumplimiento No hay carta que indique quien recibe a satisfaccin. No presenta certificacin de estar al da con la caja. Acuerdo de pago, acta No.74, artculo No.7. Dicho pago se realiza con los fondos del patrocinio de la candelaria.

Contrati sta: Taller Industrial Coto Monto: 1.500.000.00

Cheque No.1365

33

No hay decisin inicial para la contratacin. No hay pliego sencillo de condiciones en donde se describa el objeto contractual, el plazo y forma de Contrati sta: entrega. No hay invitaciones. Di stribuidora Tcnica No hay tres cotizaciones. No hay carta que indique quien recibe a satisfaccin. Monto: 594.391.23 No se indica el uso de los materiales. No presenta certificacin de estar al da con la caja. Acuerdo de pago, acta No.71, artculo No.7. Contratacin: Arreglo No hay decisin inicial para la contratacin. enzacatado cancha del No hay pliego sencillo de condiciones en donde se estadio y cancha la Joya describa el objeto contractual, el plazo y forma de entrega. Contrati sta: Golf No hay invitaciones. Promotions S.A. No hay tres cotizaciones. No hay garanta de cumplimiento Monto: 1.137.500.00 No hay carta que indique quien recibe a satisfaccin. No presenta certificacin de estar al da con la caja. Acuerdo de pago, acta No.71, artculo No.7. Contratacin: No hay decisin inicial para la contratacin. Oxigeneracin, No hay pliego sencillo de condiciones en donde se descompactacin, describa el objeto contractual, el plazo y forma de nivelacin mecnica, entrega. fertilizacin y corte de No hay invitaciones. presin de csped. No se dispone de tres cotizaciones. No hay carta que indique que la obra fue recibida a satisfaccin y por quin. Contrati sta: Golf No hay garanta de cumplimiento Promotions S.A. No presenta certificacin de estar al da con la caja. Monto: 3.000.000.00 Acuerdo de pago, acta No.88, artculo No.7. Contratacin: No hay decisin inicial para la contratacin. Reparacin de No hay pliego sencillo de condiciones en donde se enzacatado cancha de describa el objeto contractual, el plazo y forma de Llanos de Santa Luca entrega. No hay invitaciones. No se dispone de tres cotizaciones. Contrati sta: Golf No hay carta que indique que la obra fue recibida a Promotions S.A. satisfaccin y por quin. No hay garanta de cumplimiento Monto: 2.000.000.00 No presenta certificacin de estar al da con la caja. Acuerdo de pago, acta No.90, artculo No.7. Contratacin: Repue stos No hay decisin inicial para la contratacin. Cicli smo No hay pliego sencillo de condiciones en donde se describa el objeto contractual, el plazo y forma de entrega. Contrati sta: Ciclo No hay invitaciones. Paraso S.A. No se dispone de tres cotizaciones No presenta certificacin de estar al da con la caja Monto: 2.490.000.00 Acuerdo de pago, acta No.95, artculo No.2.
Contratacin: Compra materiales elctricos.

34

No hay decisin inicial para la contratacin. No hay pliego sencillo de condiciones en donde se describa el objeto contractual, el plazo y forma de entrega. Contrati sta: Asociacin No hay invitaciones. Deportiva los ngeles No se dispone de tres cotizaciones No presenta certificacin de estar al da con la caja Monto: 750.000. 00 Acuerdo de pago, acta No.96, artculo No.7.
Contratacin: Contratacin jueces Carrera la Candelaria Contratacin: Compra Tractor Contrati sta: Farmagro S.A. Monto: 893.204. 25 Contratacin: Compra Mobiliario

No hay decisin inicial para la contratacin. No hay pliego sencillo de condiciones en donde se describa el objeto contractual, el plazo y forma de entrega. No hay invitaciones. No se dispone de tres cotizaciones Acuerdo de pago, acta No.95. No hay decisin inicial para la contratacin. No hay pliego sencillo de condiciones en donde se describa el objeto contractual, el plazo y forma de entrega. No hay invitaciones. No se dispone de tres cotizaciones Acuerdo de pago, acta No.96, artculo No.7.

Contrati sta: Muebles Metlicos Alvarado S.A. Monto: 415.682. 57

Contratacin: Uniformes No hay decisin inicial para la contratacin. para ciclismo. No hay pliego sencillo de condiciones en donde se Contrati sta: El Ruke Produccione s S.A. Monto: 1.999.000.00 Contratacin: Servicio de transporte.

describa el objeto contractual, el plazo y forma de entrega. No hay invitaciones. No se dispone de tres cotizaciones. Acuerdo de pago, acta No.96, artculo No.7.

No hay decisin inicial para la contratacin. No hay pliego sencillo de condiciones en donde se describa el objeto contractual, el plazo y forma de entrega. Contrati sta: Jos Solano No hay invitaciones. Chinchilla No se dispone de tres cotizaciones. Acuerdo de pago, acta No.97, artculo No.7. Monto: 1.540.000.00

COMPRAS DIRECTAS CON DOS COTIZACIONES

35

Contratacin: Repue stos No hay decisin inicial para la contratacin. para ciclismo No hay pliego sencillo de condiciones en donde se Contrati sta: Ciclo Paraso Monto: 699.368.20

Contratacin: Compra materiales para la Candelaria

Contrati sta: Franci sco Morales Rojas Monto: 1.928.000.00 Contratacin: Compra de Hidratante y bolas

describa el objeto contractual, el plazo y forma de entrega. No hay invitaciones. Hay dos cotizaciones. No hay carta que indique quien recibe a satisfaccin. No presenta certificacin de estar al da con la caja. Acuerdo de pago, acta No.71, artculo No.7. No hay decisin inicial para la contratacin. No hay pliego sencillo de condiciones en donde se describa el objeto contractual, el plazo y forma de entrega. No hay invitaciones. Se dispone de dos cotizaciones. No presenta certificacin de estar al da con la caja. Acuerdo de pago, acta No.95, artculo No.2. No hay decisin inicial para la contratacin. No hay pliego sencillo de condiciones en donde se describa el objeto contractual, el plazo y forma de entrega. No hay invitaciones. Se dispone de dos cotizaciones y una cotizacin ms por bolas No presenta certificacin de estar al da con la caja Acuerdo de pago, acta No.95, artculo No.2. No hay decisin inicial para la contratacin. No hay pliego sencillo de condiciones en donde se describa el objeto contractual, el plazo y forma de entrega. No hay invitaciones. Se dispone de dos cotizaciones. Acuerdo de pago, acta No.96, artculo No.7. No hay decisin inicial para la contratacin. No hay pliego sencillo de condiciones en donde se describa el objeto contractual, el plazo y forma de entrega. No hay invitaciones. Se dispone de dos cotizaciones. Acuerdo de pago, acta No.97, artculo No.7.

Contrati sta: Ciclo Paraso Monto: 655.750. 00

Contratacin: Medallas para la carrera la Candelaria.

Contrati sta: Fabrica Nacional de Trofeos Monto: 1.596.500.00 Contratacin: 120 Uniforme s de Ftbol Contrati sta: Importaciones Madrigal Urea Monto: 999.000.00

Contratacin: Repue stos No hay decisin inicial para la contratacin. para ciclismo No hay pliego sencillo de condiciones en donde se Contrati sta: Ciclo Paraso Monto: 699.368.20

describa el objeto contractual, el plazo y forma de entrega. No hay invitaciones. Hay dos cotizaciones. No hay carta que indique quien recibe a satisfaccin. No presenta certificacin de estar al da con la caja. Acuerdo de pago, acta No.71, artculo No.7.

36

COMPRAS DIRECTAS CON TRES COTIZACIONES

Obra o Proyecto
Contratacin: Compra de canastas metlicas.

Observaciones

No hay decisin inicial para la contratacin. No hay pliego sencillo de condiciones en donde se describa el objeto contractual, el plazo y forma de Contrati sta: Taller entrega. Industrial Coto No hay invitaciones. Se dispone de tres cotizaciones. Monto: 480.000.00 No hay carta que indique quien recibe a satisfaccin. No presenta certificacin de estar al da con la caja. Acuerdo de pago, acta No.71, artculo No.7. Contratacin: Compra No hay decisin inicial para la contratacin. impresora No hay pliego sencillo de condiciones en donde se describa el objeto contractual, el plazo y forma de entrega. Contrati sta: Compubetel Hay tres invitaciones. Se dispone de cuatro cotizaciones Monto: 184.250. 00 Acuerdo de pago, acta No.96, artculo No.7. No hay decisin inicial para la contratacin. No hay pliego sencillo de condiciones en donde se describa el objeto contractual, el plazo y forma de Contrati sta: Spordi S.A. entrega. No hay invitaciones. Monto: 4.320.000.00 Se dispone de tres cotizaciones, pero no se encuentran en igualdad de condiciones, las tres presentan cantidades diferentes. No presenta certificacin de estar al da con la caja. Acuerdo de pago, acta No.95, artculo No.2. Contratacin: No hay decisin inicial para la contratacin. Construccin bodega en No hay pliego sencillo de condiciones en donde se el Estadio describa el objeto contractual, el plazo y forma de entrega. Contrati sta: Edwin No hay invitaciones. Matamoros Se dispone de tres cotizaciones. No hay carta que indique que la obra fue recibida a Monto: 1.475.000.00 satisfaccin y por quin. No hay garanta de cumplimiento No presenta certificacin de estar al da con la caja. Acuerdo de pago, acta No.91, artculo No.7.
Contratacin: Compra Camiseta s

37

Contratacin: Arreglo de No hay decisin inicial para la contratacin. instalacin elctrica No hay pliego sencillo de condiciones en donde se cancha de Orosi describa el objeto contractual, el plazo y forma de

entrega. No hay invitaciones. Se dispone de tres cotizaciones, una detallada y dos carecen de informacin. Monto: 3.700.000.00 No hay carta que indique que la obra fue recibida a satisfaccin y por quin. No hay garanta de cumplimiento No presenta certificacin de estar al da con la caja. Acuerdo de pago, acta No.94, artculo No.7. Contratacin: No hay decisin inicial para la contratacin. Confeccin de No hay pliego sencillo de condiciones en donde se uniformes describa el objeto contractual, el plazo y forma de entrega. Contrati sta: Hay tres invitaciones. Importaciones Madrigal Se dispone de tres cotizaciones. Urea No hay oficio de recibido a satisfaccin. No presenta certificacin de estar al da con la caja. Monto: 1.513.600.00 Acuerdo de pago, acta No.90, artculo No.7. Contratacin: No hay decisin inicial para la contratacin. Instalacin de malla No hay pliego sencillo de condiciones en donde se alrededor de las torre s describa el objeto contractual, el plazo y forma de de iluminacin y entrega. protectores de lmparas. No hay invitaciones. Se dispone de tres cotizaciones. No hay carta que indique que la obra fue recibida a Contrati sta: Taller satisfaccin y por quin. Industrial Hermanos No presenta certificacin de estar al da con la caja. Coto Monto:1.200.000.00 Acuerdo de pago, acta No.86, artculo No.7. Contratacin: Compra No hay decisin inicial para la contratacin. de implementos No hay pliego sencillo de condiciones en donde se deportivos describa el objeto contractual, el plazo y forma de entrega. Contrati sta: Ciclo No hay invitaciones. Paraso Se dispone de tres cotizaciones. No hay carta que indique quien recibe a satisfaccin. Monto: 2.999.400.00 No presenta certificacin de estar al da con la caja. Acuerdo de pago, acta No.86, artculo No.7. Contratacin: No hay decisin inicial para la contratacin. Construccin bateras No hay pliego sencillo de condiciones en donde se sanitarias Estadio. describa el objeto contractual, el plazo y forma de entrega. Contrati sta: Edwin No hay invitaciones. Matamoros Se dispone de tres cotizaciones. No hay garanta de cumplimiento Monto: 4.000.000.00 No hay carta que indique quien recibe a satisfaccin. CkNo.1441 No presenta certificacin de estar al da con la caja. Acuerdo de pago, acta No.86, artculo No.7.
Contrati sta: Junior Brenes Mena

38

Una vez presentado el informe la Licda. Adela Meza Sandoval informa que el Comit Cantonal de Deportes sabe cual es el procedimiento a seguir lo que sucede es que unas veces lo aplican y otras no, no pueden alegar desconocimiento al procedimiento porque en el caso de las contrataciones de los servicios profesionales ellos en la mayora cumplen con la ley de contratacin. El seor Jorge Rodrguez Araya, le consulta a la Auditora que sin con base en este informe considera que la administracin debe girar el ultimo tracto al Comit de Deportes de Paraso? A lo cual la Licda. Meza, le responde: eso es independiente de lo que dice el informe El seor Jorge Rodrguez Araya, Alcalde Municipal seala que para mi si es competente porque el informe esta lleno de irregularidades. La Licda. Adela Meza indica que por ley la Municipalidad tiene que transferirle los recursos al Comit de Deportes. El seor Rodrguez Araya expresa: aun y cuando la gestin administrativa no cumpla con todos los preceptos? La Licda. Meza manifiesta lo siguiente: en este momento estoy revisando los primeros seis meses del 2011 porque se supone que cuando se encuentran irregularidades se debe guardar la confidencialidad de acuerdo a lo que establece el articulo 6 y 8 de la Ley de Control Interno cuando se deben de determinar responsabilidades, lo que se esta haciendo es terminando de revisar hasta junio del 2011 para hacer uno solo. El seor Jorge Rodrguez Araya A lcalde Municipal le pregunta a la Licenciada Adela, que debe hacer la administracin y el Concejo Municipal para no incurrir en error ante una administracin tan desacertada? A lo cual la Licenciada Meza le responde: se debe tener en cuenta que este informe corresponde a la Junta del Comit de Deportes anterior, la cual termino sus funciones en el mes de febrero. El seor Jorge Rodrguez, indica que la administracin nunca ha sido tomada en cuenta ni para hacer un presupuesto, ni para gastos, ni para nada. Al respecto la Licda. Meza expresa que en muchas ocasiones el Comit de Deportes y de eso soy testigo, venan a pedir ayuda a la administracin municipal y no se la daban, le solicitaban a la parte presupuestaria ayuda para hacer un presupuesto y les decan que esa no era funcin de ellos, pero si se debe colaborar con el Comit.

39

El seor Jorge Rodrguez Araya, Alcalde Municipal aclara que sin conocer los nombres de las personas que estn involucradas; hay mal manejo de recursos pblicos, hay fallas de Control Interno y una sola falla de Control Interno da pie para que los miembros actuales o los que fueron estn destituidos no se necesita ser sabio, ni abrir un proceso para hacer esto porque la ley es la ley y en este caso a veces a uno lo juzgan en forma muy rpida, pero el informe es evidente, el manejo de los recursos no ha sido el adecuado y dista mucho de lo que establece la ley y siendo estos recursos pblicos considero y estimo que este Concejo debe tomar un acuerdo desde ya para que se habr un expediente porque se tiene todos los hallazgos, por ejemplo en las modificaciones presupuestarias, en la ley de contratacin administrativa, en las actas, en la contratacin, en las compras, entonces me pregunto que es lo que en derecho moral y ticamente corresponde? A lo cual la Licda. Meza Sandoval le responde, si tiene los indicios necesarios para poder llegar hacer un procedimiento administrativo, no necesita un informe de auditoria, en este caso el Concejo Municipal ya tiene un informe, y tiene la facultad de nombrar un rgano director para hacer toda la investigacin del caso, tiene la potestad con base a este informe el cual detalla todas las anomalas, mas que todo es un informe de control interno, porque si voy hacer una relacin de hechos, tomo todo esto mismo, toda la normativa que se ha infringido que ya esta aqu indicada y nombrar un rgano director para hacer un proceso de investigacin y eso le corresponde al Concejo Municipal El seor Jorge Rodrguez Araya interviene, tal vez para poder aclarar a mis compaeros, pero si trabajamos en conjunto hay cosas que tal vez no nos queden debidamente claras, si estn comprobados los hechos porque el estudio es muy minucioso, si todas estas irregularidades se dieron para que entonces abrir un proceso si algunas veces, a confesin de partes, relevo de pruebas, amen de que hayan refutado este informe los miembros del Comit de Deportes. A lo que la seora Adela Meza responde, recuerde que toda institucin sea de quien sea siempre necesita su debido proceso, usted no le puede violar el debido proceso A lo cual responde el Alcalde Municipal: claro yo lo hara, pero por ejemplo me extraa que un funcionario reciba recursos que le paga Paraso Total por un alquiler y no los deposite, que se hicieron esos recursos? es que hay una situacin contractual que nosotros desconocemos. Expresa la Licda. Adela Meza, ya tengo un documento donde el Comit de Deportes me esta dando el descargo de ciertas recomendaciones el cual todava no he entrado a analizar, lo nico que me llamo la atencin es que me indican que los 409 es algo insignificante, pero no se esta cobrando ese monto sino como les dije en un principio es el hecho, que hubiera pasado si hubiera sido un milln de colones, el Comit de Deportes lo paga, nada mas.

40

El seor Jorge Rodrguez Araya seala que las fallas de Control Interno en una institucin dan pie para despido entre los funcionarios, para responsabilidades de todo tipo, civil, penal, etc., a mi en lo personal como administrador se m e para el pelo con esto. La Licda. Adela Meza manifiesta que en un informe de Control Interno no puedo recomendar que se abra un procedimiento administrativo, eso tengo que separarlo, pero si el Concejo considera que con este informe se puede hacer un rgano director el tiene toda la potestad de hacerlo. Le pregunta el seor Alcalde Seora auditora hay motivos suficientes, competentes para que el Concejo proceda conforme a derecho y retomar lo que debe retomar? A lo cual le responde la Licda. Meza, el Concejo tiene facultad de hacerlo porque aqu estn muy claros todos los hechos, incluso cuando estuvieron en mi oficina, les explique todo el informe, ellos estn consientes de que cometieron errores, anomalas, ya en su momento cada quien dar su versin de descargo cuando los llamen, cada quien dar su versin no se les puede violar el debido proceso. El seor Jorge Rodrguez Araya, Alcalde Municipal le solicita a el Concejo Municipal, se tome un acuerdo para que la administracin del Estadio pase a manos de la administracin activa de la Municipalidad y seamos nosotros quienes nos encarguemos de ello, esto se esta manejando como una pulpera de barrio, que me perdonan si estoy ofendiendo con ello alguna persona pero simple y llanamente esto esta fuera de todo contexto de lo que establece la ley. La Licda. Meza Sandoval expresa, me extraa porque en lo que fue 2007-20082009 ellos no venan trabajando bien, pero razonablemente no se que paso en el 2010, los mismos problemas que haban tenido siempre pero no como en el 2010. El seor Alcalde plantea la siguiente pregunta, Si un Alcalde hiciera esto dentro de la administracin pblica que le pasara? A lo cual la licenciada responde, igual se le hace el debido proceso. Manifiesta la Licda. Adela Meza Sandoval, lo siguiente, ahorita tengo mucho trabajo, el Concejo Municipal me ha pasado muchos oficios y considero que eso es mas que todo de la administracin, perfectamente puede evacuar la consulta porque muchas veces me solicitan a mi un informe y en realidad no se que estn pidiendo porque no me indican, entonces tengo que ir a la administracin, pedir toda la informacin para contestar un oficio que el Concejo me esta pidiendo, cuando ese oficio se lo pueden pedir directamente a la administracin. ltimamente me estn pasando muchas de presupuesto que diga si la partida tal estaba presupuestada, eso se puede pedir directamente a la administracin. 41

A lo que el seor Alcalde responde, esa informacin la doy, pero ellos lo que quieren tener es seguridad jurdica para poder tomar un acuerdo porque el temor de las(os) regidores es que el alcalde en cualquier momento hablando de deportes le pueda hacer un gol de cancha a cancha lo que quieren es que los acuerdos que vayan a tomar cuenten con el respaldo de una profesional como usted que es excelente en ese campo y les pueda ayudar para poder administrar y para que se den algunos controles porque si es un problema que esta pasando en la administracin, como la administracin les va aconsejar si soy yo mismo el que va a contestar. Adems expresa que en esto concretamente seores del Concejo Municipal, compaeros del Comit yo supongo, presumo para que despus no digan que afirmo que ante estos hechos reveladores la Municipalidad no puede girar un centavo mas, seriamos cmplices de una mala administracin y si el Concejo Municipal toma le acuerdo de girar recursos bajo esta situacin, yo veto el acuerdo, el asunto es mas grave de lo que yo pens y aqu hay cosas que son de Ministerio Publico. Dira que hagamos un rgano y testimoniemos piezas y las mandemos al Ministerio Publico, el informe es muy completo, esta claro, que se han violentado todas las leyes y normas existentes en la administracin Pblica de las que yo conozco, por lo menos y hasta las que no conozco tambin, hasta las que no se han escrito se han violentado. Le pido al Concejo Municipal respetuosamente es que las instalaciones del estadio vuelvan a ser administrados por esta Municipalidad porque tenemos la capacidad, porque hoy da el estadio seores(as) tiene una orden de cierre por una grada que vale un milln de colones entre tanto hombres y mujeres de Paraso lo necesitan en las maanas para ir hacer sus ejercicios, no podemos continuar as, les pido disculpas, pero si hay una mala administracin se va a reflejar por eso cuando se dicen algunas cosas se dicen por ignorancia, se peca pero si voy tras la ley de administracin financiera, ley de contratacin administrativa, Ley de Administracin publica todas las leyes y lo que vimos hoy en el curso para que todos los funcionarios de esta Municipalidad recibisemos que fue tan enriquecedor me doy cuenta de que este joven profesional excelente si ve esto nos va a decir que en verdad no sabamos nada de nada. En nombre de la administracin debo pedirle disculpas toda vez que la nica solicitud que se me ha hecho a mi en mi condicin de alcalde es que facilitara una contadora por unos meses para ajustar la contabilidad en seis meses, de ah en adelante no se cual es el presupuesto, como lo gastan, como se programo, etc., y si la administracin no tiene informes y sino se nos han dado al Concejo, a la auditoria inmediatamente debera presentarse un paro de no pago, como nosotros sino le damos la informacin a la Contralora no nos aprueban los presupuestos y las fallas de control interno se pueden justificar algunas veces pero es que aqu es recurrente. Pido disculpas por mi intervencin pero es que la seora auditora dijo que tambin la administracin es corresponsable de lo que esta pasando, no puedo tomar medidas sobre una situacin que ignoro, donde nunca se me invito a ese baile, donde no se quien compro el boleto, ni en que saln se estaba bailando , 42

ante esa situacin quiero dejar claro que la administracin aunque debe tener la obligacin nadie puede en este momento y menos en mi caso denunciar que tiene desconocimiento de la ley, nadie puede aducir que por desconocimiento, no estamos en la obligacin de saberlo, sino lo sabe uno lo debe de saber, todos en la administracin aqu todos somos corresponsables de lo que esta pasando y como el informe esta vencido y aprobado en forma automtica, pregunto al estar el informe aprobado en forma automtica por este honorable Concejo Municipal Cuales son las sanciones que podra sufrir el Concejo y la administracin? A lo que la Licda. Adela Meza responde: para los que leen los informes por disposicin de la Contralora en la primera hoja siempre viene la introduccin que dice cual es el No 37 y 38 y que es lo que dice el 39 se supone que si el informe va dirigido al jerarca este tendr un plazo de 30 das hbiles para ordenarle al titular subordinado que corresponda, que cumpla con esas recomendaciones, en este caso al Concejo que no lo aprob en tiempo de acuerdo a las causales de responsabilidad administrativa impuestas por la Contralora es una sancin administrativa, en el caso del Concejo por no cumplir en tiempo lo que dice la ley general de control interno en el articulo 39 estn establecidos los tipos de sancin, en el caso de los Concejos ser la Contralora General de la Repblica la que determine el tipo de sancin y en lo que corresponde a la Junta Directiva del Comit de Deportes es al Concejo Municipal al que le corresponde nombrar un rgano director para que se haga todo un proceso de investigacin, se reciba el descargo de todos ellos, cuales fueron los motivos de su actuacin, ese es el debido proceso que no se le puede violentar a la Junta Directiva del Comit de Deportes. El seor Alcalde Jorge Rodrguez indica, estamos de acuerdo y en caso de personas ajenas a la Junta Directiva que manejaron recursos pblicos, como la carrera de la Candelaria? A lo cual la licenciada Adela Meza responde, eso es manejar los recursos pblicos extra libros y ya eso se determina en un procedimiento administrativo, yo no puedo ser miembro de un rgano director, ni tampoco puedo establecer las sanciones hasta que se nombre todo un rgano director, se levante un expediente, se llame a las partes, se notifique y ah cada quien har el descargo correspondiente y las sanciones que correspondan eso es acuerdo a lo que dicta la ley. Pregunta el seor Alcalde lo siguiente: Si, usted ley este informe a los miembros del Comit de Deportes, al leerlo el Comit de Deportes no refuto y acepto y en derecho se dice que a confesin de parte, relevo de pruebas. Si la parte acert esto como un hecho cierto para que mas pruebas si estn en el documento. La regidora Elizabeth Morales Quesada deja constando en actas lo siguiente: nosotros como regidores Municipales al leer un informe como Adela lo dice en su resumen ejecutivo alarmante, creo que cuando presente la mocin no lo hice 43

con ninguna mala intencin, sino de una realidad que estamos viendo y que debemos de actuar, quiero agradecerle a Adela auditora interna de este Municipio por la practica que se hizo el da de hoy, soy una que estoy satisfecha porque vemos que los informes de auditoria no son para engavetar, no son para tenerlos en una Comisin y que la Comisin no se pronuncie por tiempo, por dificultad, del tiempo que he estado en este municipio he tenido el conocimiento de muchos informes de auditoria que nunca se le dieron respuesta creo que a partir de esta practica que se est dando el da de hoy vamos hacer la diferencia, porque hoy usted nos da este informe y hoy se toma el acuerdo, porque no es posible que un informe de auditoria se engavete yo como regidora sera irresponsable viendo y leyendo un informe de estos y quedarme callada, no es posible, me duele enormemente que los Comits de Deportes no se hayan enderezado, desde que he estado aqu me he interesado por los jvenes y he dicho dmosles las oportunidades, aprobemos tal cosa para no atrasar un evento deportivo, pero esta es la demostracin que lo que hacen es una piata con los recursos pblicos y duele ver que hay jvenes en las comunidades esperando dinero para alguna practica deportiva, al da de hoy desconozco el plan que tienen para el 2012, nunca han pedido audiencia para conocer en el 2012, que es lo que se va hacer. Vemos que el tema que estamos tratando en este momento es la liquidacin presupuestaria del 2010, a la fecha 10 de noviembre del 2011 se estn leyendo los resultados de una auditoria del 2010, de una liquidacin porque tantos meses despus, que paso con eso que no se presento, en los documentos que faltaba para que no se presentara, este ao hicimos que se hicieran los primeros seis meses y que la administracin les diera el aporte contable precisamente para empujar y ayudar a ver que es lo que pasa, pero creo que ya esto es incontrolable, no es posible que cada Comit caiga una y otra vez en el mismo hueco y que hayan miembros repitentes y que igual, es terrible esto que nos esta diciendo la seora auditora en este informe. Hago hincapi en el artculo 170 del Cdigo Municipal donde dice: que los Comits Cantonales de Deportes y Recreacin coordinaran con la Municipalidad respectiva el conocimiento de inversiones, obras en el cantn, nosotros nunca nos hemos sentado en realidad con un Comit de Deportes y decirles esto es lo que quiero en cada distrito, hemos apoyado proyectos del seno del Comit que tienen para realizar pero que a partir de hoy vamos hacer un alto en el camino, dicen que las Municipalidades deberan asignarle un mnimo de 3% de los ingresos ordinarios, quiero saber si el Comit actual en realidad hizo el presupuesto por lo que le corresponda, hemos querido aumentarles ese presupuesto pero donde vemos que ni siquiera ese 3% lo administran bien, menos si le aprobamos mas y quienes son los sacrificados? el deporte en el cantn. No es justo que por una mala administracin se tengan que sacrificar algunos deportes creo que con la Candelaria es hora que se forme una Comisin interinstitucional donde no solo la maneje el Comit de Deportes sino que la administracin tambin, porque esto hay que pararlo, no es posible que hace un tiempo les deca yo donde ustedes guardan el dinero de la Candelaria y la cuenta la abrieron me imagino que hace poco.

44

Este resumen ejecutivo nada mas me impresiono algo, donde usted hace una introduccin y dice resumen ejecutivo pero veo las siguientes hojas y veo en la hoja No. 3 donde dice informe sobre los resultados del realizado al Comit de Deporte y Recreacin de Paraso pero no dice el periodo esa omisin me preocupa porque no considero, el informe es de un periodo, dentro del alcance del estudio usted dice que es de forma selectiva y me preocupa que diga eso porque es especifico, pero esa palabra no la acepto porque tiene que ser especifico de un periodo a otro mas que en contabilidad as se maneja. La licenciada Adela le responde que as esta establecido en las normas de auditoria que nosotros trabajamos con base en una muestra o en forma selectiva La regidora Morales Quesada le expresa a la licenciada que este informe lo estas haciendo como parte de sus labores del 2011 y esto es precisamente solo auditoria del 2010, eso nada mas como una observacin, no para que se haga una discusin al respecto. Lo que solicitara seora presidenta y compaeros es que tomemos un acuerdo el da de hoy en aras de que yo estuve en un rgano director, en un periodo donde haba un Comit de Deportes, se los procesos que se tienen que llevar inclusive se dio un informe del rgano director que nunca se ejecuto , porque se le dijo a la administracin que si no cumplan en un plazo determinado se giraran las instrucciones respectivas y a la fecha ni siquiera han devuelto el dinero que en esa Comisin ese rgano director dio como un ultimtum o como la resolucin del rgano director; creo que podramos nombrarlo, pero lo que si les sugerira es nombrar primero una comisin especial donde este el alcalde, la auditora, el abogado y por lo menos unos dos miembros o mas del Concejo, Porque una Comisin? Porque si hacemos un rgano director, la auditora y el alcalde no pueden estar, tienen que ser tres miembros municipales, o la otra es formar un rgano director externo y es contratar un profesional, solo dos formas de hacer un rgano, nada ms. La Comisin es la que debera de resolver el procedimiento mas atinante que debemos hacer como respaldo jurdico, que es lo que necesitamos para hacer el debido proceso, segundo que suspendamos toda accin del Comit de Deportes administrativa, manejo de recursos, giros de presupuesto, hasta que esto se aclare totalmente, porque creo que esto no debe continuar si la comisin especial se debe de nombrar tambin para continuar con la administracin del Comit de Deportes tendramos que ver el asidero legal que hay para tomar ese acuerdo, porque en este momento no lo tenemos pero si por lo menos esos dos acuerdos seora presidenta quisiera que se tomaran el da de hoy para no darle largas a este informe que es muy contundente y muy delicado. El regidor Carlos Luis Chaves Chinchilla procede hacer dos preguntas a la seora auditora: Despus del descargo de este informe que usted nos da la gente del Comit Cantonal de Deportes le responde a usted sobre el mismo?

45

A lo que la auditora le responde sobre algunas recomendaciones de las que ellos hacen descargo. El regidor Carlos Luis Chaves Chinchilla le pregunta: este Concejo puede tomar algn acuerdo con este documento que usted tiene ah para estudio? A lo cual la seora auditora Adela Meza responde si claro, el descargo que ellos hacen se supone y tengo que revisar es con base a lo que ellos responden, tengo facultad de decirles no lo acepto, se acepta de acuerdo a lo que ellos estn informando que es parte de algunas recomendaciones, ellos se estn refiriendo a varios puntos en los cuales una vez que valore la respuesta le hago a ellos una nota donde les digo acepto o no lo que ellos me estn diciendo y procede la recomendacin tal y como esta. El regidor Carlos Luis Chaves manifiesta que cuando se nombra un Comit de Deportes, escuche a doa Adela decir que la parte del control interno en la Municipalidad en si esta mala, aparentemente hay desconocimiento del control interno en la parte administrativa, pero cuando se nombra un Comit de Deportes ellos que no tienen conocimiento del asunto, es deber de la Municipalidad capacitarlos sobre el asunto porque se van a manejar dineros pblicos. La Licda. Adela Meza responde: como deber de la Municipalidad se puede capacitar una vez que ellos estn adentro, pero la persona que quiere participar en un rgano colegiado de ante mano deben saber que una vez que pasan a ser funcionarios pblicos, no pueden alegar desconocimiento de la ley, ya sea de contratacin administrativa, por lo menos deberan conocer lo que dice el Cdigo Municipal y la ley de Contratacin Administrativa, por lo menos conocer el articulo 169-170-171 del cdigo, que es la competencia del Comit de Deportes, ah tambin puede la municipalidad como se hizo hoy a iniciativa de la auditoria traer un profesional experto incluso yo dentro de la capacitacin que se dio hoy en la Contratacin Administrativa yo inclu a la muchacha que esta en el Comit de Deportes, ella vino y recibi toda la capacitacin de la Contratacin Administrativa, bonito hubiera sido que ese seor hubiera estado todo el da porque es una persona que sabe mucho y ella estuvo presente en toda la capacitacin, ya ella tiene un conocimiento pero la ley es muy clara. En los aos 2007-2008-2009 ellos venan trabajando no al 100% bien, pero estaban trabajando bien, no se que paso en el 2010 porque a mi ni siquiera me pasaban los presupuestos para que los revisara. Todas las Juntas anteriores que estaban en los Comits de Deportes siempre le mandaban una copia del presupuesto a la auditoria y uno al Concejo antes de que el Concejo aprobara siempre le hacia unas observaciones para decirle esto no procede, esto si, pero en lo que fue en el 2010 con la auditoria no hubo contacto. Cuando me daba cuenta era porque ya el presupuesto estaba aprobado, el segundo tuve que pedrselo a la Secretara me lo pasara para poder hacer el informe, los errores de la contabilidad son los mismos, pero no son tan graves como ciertas cosas que hicieron en el 2010, ah no se justifica que si venan trabajando bien de un momento a otro echaron todo a la basura y hicieron lo que quisieron. 46

El seor Jorge Rodrguez, Alcalde Municipal retomando las palabras suyas y de la persona que hoy nos estuvo dando la capacitacin le voy hacer una pregunta Puede la administracin conjuntamente con el Concejo Municipal contar con un tipo de profesional como el que tuvimos hoy en la capacitacin, que este en la sesin y pueda asesorar al Concejo pero que en verdad tenga conocimiento pleno como nos lo demostraron el da de hoy? La seora Adela Meza le responde: hay que tomar recursos los cuales muchas veces se gastan en cosas que no son importantes y preparar dos capacitaciones por mes, en la de hoy todos se fueron muy contentos, hay muchas dudas porque la contratacin administrativa es muy compleja, el mismo seor abogado lo dijo hoy, pero si a usted le dan una capacitacin dos veces al mes por lo menos la gente va entendiendo un poquito mas, invite a la muchacha del Comit de Deportes porque ella es una persona fija, es parte de la Municipalidad, es una empleada municipal que por posicin de estar a la par de la Junta Directiva, con lo que vio hoy le puede decir a la Junta estamos trabajando mal en esto, esto y esto. El seor Jorge Rodrguez hace la siguiente aclaracin para el regidor Carlos Luis Chvez, quiero decirle que la administracin activa lleva procesos de control interno y hemos tratado de capacitar al personal para que se de el control interno, porque lo que significa es eficacia, maximizacin de los recursos, ser cada da mejores y evitar el riesgo nosotros, la estamos implementando lo que si veo es que los rganos que estn adscritos al Concejo Municipal y que son parte de la administracin no lo conocen y ah es donde uno siente un gran temor y deberamos la administracin actica conjuntamente con el Concejo darles a ellos tambin preparacin como lo hizo la seora auditora el da de hoy; la secretaria del comit estuvo presente, pero con la nica que tengo contacto es con don Carlos Torres, uno de los funcionarios del Comit de Deportes. Pero si llevamos responsabilidad a la administracin activa de ahora en adelante les dira me voy a meter hasta la cabeza en esto y lo otro que si le pido al Concejo Municipal por favor, es una suplica djennos administrar el estadio a nosotros mismos ese estadio debe pasar a manos de la Municipalidad tomen este acuerdo, no va contra nadie y trataremos de darle en este momento mantenimiento, tenerlo y que ojala no lo cierren, porque fue una gran inversin y por un milln de colones ese estadio se puede cerrar pasado maana. Les dira que ah no se le esta quitando nada al Comit de Deportes en cuanto al informe sino que es una preocupacin de esta administracin, una obra que costo tanto dinero este ah y que maana nos la puedan cerrar y sobre lo otro tendremos que seguir las recomendaciones que dice la seora auditora y cumplir con el debido proceso. La regidora Cristina Vargas Coto, le expresa su agradecimiento a la seora Auditora por la presentacin de este informe debo manifestar que se encontraba en una Comisin y hoy se presenta a este Concejo Municipal, 47

porque el seor alcalde fue el que insisti, haba un informe del Comit de Deportes por vencer, el cual ya venci, es lamentable, pero a veces el tiempo es limitado, pero cada informe es importante para este Concejo Municipal, debo de comunicar que la Comisin de Hacienda ha convocado en dos ocasiones al actual Comit de Deportes a lo cual se han hecho presente algo que el ao pasado no se hizo, nos comprometimos con el Comit que una vez al mes nos bamos a reunir, esta pendiente una reunin a lo cual en Comisin de Hacienda se encuentra el presupuesto, pregunto quienes salen perjudicados?, los jvenes deportistas, los ciclistas y la juventud general del cantn de Paraso, as como las comunidades, que si debemos de trabajar en conjunto, ya se hablo con ellos aunque no constara en actas pero se hablo con ellos y llegamos a un acuerdo donde incluso estuvo el seor alcalde presente. Todos los regidores tenemos diferentes opiniones, se cometi un error en el informe que esta presentando la seora auditora en el 2010 y aun se aprobaron los presupuestos. No estoy de acuerdo en que no se le aprueben los recursos a este Comit porque estaramos perjudicando al deporte del cantn de Paraso, que hay soluciones, las hay, que en el 2010 ese Comit no se acerco a la seora auditora y ahora lo ha hecho, que en el 2010 una Comisin de Hacienda no los llamo a una reunin, este ao lo ha hecho dos veces junto con la administracin y que en los pocos das estaremos convocndolo. Considero que si afecta que un informe como este haya vencido en una comisin y espero no vuelva a suceder, ya se presento una mocin y si estoy de acuerdo porque no hay como la auditora y siempre lo he dicho que nos venga a explicar un informe, ella es la que tiene el conocimiento, ella lo prepara, nosotros no somos auditores, este informe nos permite conocer lo que estaba pasando en el 2010 y esperemos que el informe del 2011 venga con unas mejores recomendaciones, pero el Comit de Deportes central junto con este Concejo Municipal debemos de trabajar, las capacitaciones se tienen que dar, se deben capacitar en todos los campos porque de mi parte no los voy a juzgar, porque as como no me gusta que me juzguen en la calle, tampoco los voy a juzgar a ustedes, todos merecemos una oportunidad y prepararnos. Espero que de Comisin de Hacienda pueda salir este presupuesto que va para las comunidades y que en el presupuesto 2012 podemos trabajar tanto regidores propietarios, como sndicos y regidores suplentes para las comunidades. El regidor Manuel Morales Orozco le pregunta a la Licda. Meza: usted dice que se dieron procedimientos a ley y en hechos como tenan que darse, se dieron procedimientos apegados a la ley, pero tambin procedimientos parecidos que no estn apegados a la ley? A lo cual la licenciada Adela Meza indica que ellos conocen como tiene que hacerse el procedimiento lo que pasa es que no lo hacen, lo hacen en unos casos y en otros no, en la contratacin de profesionales, ellos cumplen con todo lo que dice la ley pero en otras no, pero si saben como se tiene que hacer las cosas.

48

El regidor Manuel Morales manifiesta no es que me equivoque, porque si se lo que estoy diciendo, en 1806-1808 se dan procedimientos que hasta la fecha se vienen dando mal, y a la fecha venimos incumpliendo y cayendo en los mismos errores en el 2010, lo que tengo en la mente de estar aqu sentado hemos tenido errores tras errores y lo peor de todo es que son repetitivos, si creo que deberamos tomar un acuerdo en firme y definitivo donde a todos los comits electos se les de una capacitacin quince das o un mes despus porque se dice que todos tenemos que ser conocedores de la ley pero si nos refrescan la mente mucho mejor pero que es lo que esta pasando actualmente?. Desde que estoy sentado aqu en esta curul a nosotros se nos presenta el Comit de Deportes como una carretilla sin bueyes y nos dicen se montan o se montan porque no se puede aceptar tal actividad, entonces nosotros trabajamos con el corazn y no con la mente, les decimos corra, vaya, haga, presente y otra vez volvemos a caer en los mismos errores, entonces compaeros regidores yo discrepo de opiniones que he escuchado aqu y disclpenme se que ustedes son deportistas, son la razn de ser de un cantn, pero compaeros no puedo volver a levantar la mano, porque yo voy al entierro de mis amigos, pero no me entierro con ellos y cuando voy a un entierro de un amigo mo me paro al borde de la tumba, echado para atrs, para no caer en ese mismo hueco y ustedes a mi como regidor ya tienen seis aos de estarme enterrando, porque de corazn he aprobado los presupuestos del Comit de Deportes sin ninguna explicacin, sin ningn razonamiento de escritura y la licenciada me corrige si fallo, ya estoy cansado de escuchar lo mismo, pero usted siempre viene a lo mismo, no pasa de ese tema entonces compaeros o componemos o componemos. Porque disclpenme, se que el deporte es la sangre que pone a avanzar a un cantn, pero no podemos seguir as, compaeros quiero que hagamos un grupo, un equipo, ustedes y nosotros porque ustedes son los que nos dan a nosotros la razn de ser porque si ustedes no existen nosotros no estuviramos aqu hablando este tema pero si queremos ayudarles, pero primero quiero que ustedes nos ayuden a nosotros porque yo no fumo, pero voy a tener que aprender a fumar en la crcel. As es que compaeros pongmonos las pilas, estamos para ayudarles, vuelvo a reiterar no voy aprobar ningn presupuesto del Comit de Deportes hasta que no este a ley. El seor Alcalde Jorge Rodrguez expresa que si ustedes me dan una orden la cumplo porque para eso estoy, la Licda. Meza es la que audita el trabajo que nosotros hacemos y que hacen otras dependencias, bajo esas condiciones La administracin debe girar los recursos que faltan para completar el ultimo tracto de ese ao, bajo las condiciones de ese informe? A lo cual responde la Licda. Adela, esa es una decisin que tiene que tomar el Concejo Municipal, porque recuerde ese aporte que se le da al Comit de Deportes es por ley, entonces habra que hacer la consulta legal hasta que punto esta facultada la Municipalidad para retenerle los recursos que por ley le corresponde girar la Municipalidad al Comit.

49

El Alcalde Jorge Rodrguez le informa que si la Municipalidad le gira a un ente y los recursos no estn siendo bien administrados que camino le queda a la Municipalidad, girar? La auditora Adela Meza le responde recuerde que esta es una revisin del periodo 2010, ahorita estamos en el periodo 2011, es independiente del anterior, la ley establece que la Municipalidad debe darle por ao un 3% al Comit de Deportes no podemos mezclar el 2010 con el 2011, la ley es muy clara. Estamos revisando los primeros seis meses del ao 2011, pero ustedes ven la parte contable, nosotros no, tomo cheque por cheque, reviso la factura, los recibos, reviso la ejecucin presupuestaria, cuanto se presupuesto, entonces es muy diferente lo que ustedes tienen es un documento grande donde vienen los asientos contables yo, reviso facturas, firmas, montos sumo las facturas porque una cosa puede decir abajo pero las sumas de las cosas puede ser diferente, eso es lo que nosotros revisamos, por eso duramos ms, hacemos los detalles, tenemos que hacer todos los papeles de trabajo, todo lo que digo en este informe esta sustentado. El seor Jorge Rodrguez pregunta: quiere decir entonces que en este momento si el Concejo toma el acuerdo debo de girar maana?, porque no tengo en este momento ningn impedimento para girar. La Licda. Adela Meza considera que se debera hacer la consulta a un abogado hasta que punto puede la Municipalidad retenerle algo al Comit de Deportes que esta dado por ley. El seor Alcalde indica que en este momento por culpa ma el Concejo no tiene el mejor asesor legal entonces lo que quiero decir es esto para no hacer incurrir en un error al Concejo que puede ser lamentable ya siendo conocedores de un informe como este debemos nosotros, nos aconsejara usted siendo parte de este Concejo que giremos o retengamos hasta tanto no haya luz verde de este informe? La Licda. Adela Meza le responde, recuerde que no soy abogada y la ley es muy clara, lo ms recomendable es hacer la consulta a un asesor legal. El seor Alcalde Jorge Rodrguez le recomienda al Concejo la contratacin de la persona que hoy nos dio un curso para que emita criterio sobre este informe, porque a mi me preocupa, conste no estoy involucrado en el informe, lo que no quiero es inducirlos a un error y luego tengan que pagar una pena o una factura la cual no deben, es mejor autoricen a la administracin. Este tema es un poco profundo, creo si no tienen inconveniente que los recursos que existen en este momento para pago de jurdicos, se contrate a esa persona, se le pague concretamente para esto, porque yo tambin tengo que asesorarme. Adema el seor Jorge Rodrguez, Alcalde reitera la iniciativa de la alcalda en el sentido de que este Concejo Municipal lo apoye a fin de que la administracin 50

del estadio vuelva a manos de la Municipalidad y ser nosotros quienes administremos el estadio, para poder actuar y hacer los trabajos que hacen falta, necesito un acuerdo de parte del Concejo Municipal y evitar que se cierre. Una vez analizado el informe presentado por la auditoria Interna de la Municipalidad, la Presidenta Municipal procede a formar una Comisin Especial para el caso en mencin, integrada por el Alcalde Municipal, la Auditora Interna, Asesor Legal de la administracin y el Asesor Legal del Concejo Municipal, con tres miembros del Concejo Municipal, la cual somete a votacin: POR UNANIMIDAD EN FIRME Y CON CARCTER DE DEFINITIVAMENTE APROBADO SE ACUERDA: Se nombra la Comisin Especial Informe sobre los resultados del estudio realizado al Comit de Deportes de Paraso, integrada por las regidoras Damaris Solano Castillo, Elizabeth Morales Quesada y Luz Cristina Vargas Coto, la Licda. Adela Meza Sandoval, Auditora Interna, por la administracin municipal el Lic. Eddy Rodrguez Bonilla, Asesor Legal, el seor Jorge Rodrguez Araya, Alcalde Municipal y el Asesor Legal del Concejo Municipal. La regidora Cristina Vargas Coto convoca a la Comisin de Hacienda para el prximo lunes a las 3:30 p.m. La regidora Elizabeth Morales Quesada convoca a la Comisin Especial de Auditoria a las 4:30 p.m. adems solicita que si los miembros no van asistir por favor avisen.

Al ser las 20:40 horas se levanta la sesin

Ana Rosa Ramrez Bonilla Secretaria del Concejo Municipal

Damaris Solano Castillo Presidenta Municipal

51