Contraloria 2006 Upn PDF

Nuestra Misión: “Vigilar la gestión sobre el manejo de los recursos públicos, generando una
cultura de control fiscal inspirada en principios morales y éticos.”

INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
CON ENFOQUE INTEGRAL
Modalidad Regular
UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA NACIONAL, UPN

VIGENCIA 2006
CGR - CDSS – No. 00052

Agosto de 2007
Nuestra Visión: “Tener una administración pública, fundamentada en la eficiencia y la moralidad.”

Carrera 10 No. 17-18 P. 21 • PBX: 3537700 • Bogotá, D. C. • Colombia •
www.contraloriagen.gov.co
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INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

CON ENFOQUE INTEGRAL
Modalidad Regular
UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA NACIONAL, UPN
Contralor General de la República Julio César Turbay Quintero
Vicecontralor Roberto Pablo Hoyos Botero
Contralor Delegado Sector Social Nelson Caicedo Rodríguez
Director de Vigilancia Fiscal Everardo Mora Poveda
Responsable Subsector Educación Martha Virginia Sierra Sierra
Responsable de Entidad Eduardo López Sánchez
Integrantes del Equipo Auditor:

Sadit Ruano - Líder
Oneida Rosa Díaz Viloria
Jeaneth A. González G.
Ricardo Ernesto Parada Bernal
René Alejandro Latorre L.

2
TABLA DE CONTENIDO
Página
1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO 4
2. DICTAMEN INTEGRAL 5
3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 13
3.1. SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO 13

3.2. EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 13
3.3. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN 16
3.3.1. Adecuación Misional 16
3.3.2. Gestión presupuestal y financiera. 25
3.3.3. Gestión de la administración del talento humano 27
3.3.4 Indicadores de Gestión 34
3.3.5 Proceso de contratación 39
3.3.6 Gestión Ambiental 41
3.4. EVALUACIÓN DEL PROCESO CONTABLE 42
4. ANEXOS 51
Anexo 1. Estados Contables.

Anexo 2. Matriz de codificación de hallazgos.

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1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO
Mediante Acuerdo 006 de 2006 del Consejo Superior, se adoptó el Estatuto de

Personal Administrativo, al que le falta reglamentación para la adecuada
implementación.
Reelección del Rector para el periodo 2006–2010, según Acuerdo del Consejo
Superior No. 037 del 28 de agosto de 2006.
Durante el año 2006, tres licenciaturas recibieron la acreditación de alta calidad

por parte del Ministerio de Educación Nacional. Ellas son: Licenciatura en
Educación Especial, mediante Resolución No. 541 de febrero de 2006;
Licenciatura en Matemáticas, según Resolución No. 1916 de mayo de 2006 y
Licenciatura en Física, según Resolución No. 3672 de julio de 2006.

4
Señor
OSCAR ARMANDO IBARRA RUSSI
Rector
Universidad Pedagógica Nacional
Bogotá, D.C.
La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultades

otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría
Gubernamental con Enfoque Integral modalidad Regular a la Universidad
pedagógica Nacional, a través de la evaluación de los principios de economía,
eficiencia, eficacia, equidad y gestión ambiental en la administración de los
recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión en las áreas
examinadas. El examen del Balance General a 31 de diciembre del año 2006 y el
Estado de Actividad Financiera, Económica y Social para el período comprendido
entre el 01 de enero y el 31 de diciembre del año 2006; dichos estados contables
fueron examinados y comparados con los del año anterior, los cuales fueron
auditados por la Contraloría General de la República.
La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras,

administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales,
estatutarias y de procedimientos aplicables. Asimismo, evaluó el Sistema de
Control Interno y el cumplimiento del plan de mejoramiento.
Es responsabilidad de la administración el contenido de la información

suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría General de la República.
La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir
un informe integral que contenga el pronunciamiento sobre el fenecimiento de la
cuenta, con fundamento: en el concepto sobre la gestión adelantada por la
administración de la entidad en las áreas o procesos auditados, y la opinión sobre
la razonabilidad de los Estados Contables.
El representante legal de la Universidad Pedagógica Nacional, rindió la cuenta

anual consolidada por la vigencia fiscal del año 2006, dentro de los plazos
previstos en la resolución orgánica No 5544 de 2003.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría gubernamental

colombianas, NAGC, compatibles con las normas internacionales de auditoría,

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NIAS y con políticas y procedimientos de auditoría gubernamental con enfoque
integral prescritos por la Contraloría General de la República, consecuentes con
las de general aceptación; por lo tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y
ejecución del trabajo de manera que el examen proporcione una base razonable
para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral.
La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las

evidencias y documentos que soportan la gestión de la entidad, las cifras y
presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones
legales, así como la adecuada implementación y funcionamiento del sistema de
control interno y el cumplimiento del plan de mejoramiento; los estudios y análisis
se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales
reposan en los archivos de la Contraloría Delegada para el Sector Social.
ALCANCE DE LA AUDITORÍA
La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance:

• Seguimiento al cumplimiento del Plan de Mejoramiento.
• Evaluación del Sistema de Control Interno.
• Evaluación de la gestión en los siguientes aspectos: análisis presupuestal; los
procesos misionales verificando el avance del Plan, la eficacia alcanzada en la
ejecución de los proyectos de inversión relacionados con dos (2) de los ejes
temáticos como son Fortalecimiento Académico y Procesos institucionales de
Crecimiento y Desarrollo y en las actividades de los planes de acción
respectivos; los mecanismos de equidad utilizados para atender a la población
universitaria, recurso humano; además, la gestión ambiental.
• Administración del Talento Humano, donde se examinaron las nueve nóminas
que administra la Universidad, evaluando el cumplimiento de la normatividad,
la planificación de los recursos humanos, cumplimiento del Plan de Acción de
la División de personal y la relación entre Plan de Desarrollo Institucional y
Estructura Organizacional.
• Gestión Financiera y Presupuestal, con evaluación de los procesos de:
elaboración, modificación y ejecución.
• El proceso de contratación vigencia 2006, se evaluó a través de una muestra
selectiva de 38 contratos, que sumaron $10.107 millones, el 47.8% de un total
de 779 celebrados, por un monto total de $21.132 millones; igualmente, se
•

6
• verificó el cumplimiento del Sistema de Información para la Contratación
Estatal, SICE.
• Se evaluaron los Estados Contables a 31 de diciembre de 2006, incluido el
proceso de Saneamiento Contable.
El alcance estuvo limitado por la presentación de los Estados Contables, que

tomaron saldos diferentes a los que constituyeron el Balance General de la
Nación. La Contaduría General de la Nación tomó los presentados dentro del
término estipulado y la UPN los presentados en fecha posterior.
Además, algunos hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad
dentro del desarrollo de la auditoría, sin obtener respuesta a la fecha de
elaboración del informe preliminar, 18 de mayo de 2007.
DICTAMEN INTEGRAL
Con base en el Concepto sobre la Gestión de las áreas, procesos o actividades

auditadas y la Opinión sobre los Estados Contables, la Contraloría General de la
República no fenece la cuenta de la entidad por la vigencia fiscal correspondiente
al año 2006, clasificándola en el cuadrante D23 de la siguiente matriz de dictamen:
Con
Concepto / Opinión Limpia salvedades Negativa Abstención
Favorable D11 D12 D13 D14
Favorable con observaciones D21 D22 D23 D24
Desfavorable D31 D32 D33 D34
La clasificación de la Entidad para el año 2006 significa un mejoramiento con

relación al año anterior, la cual correspondía al cuadrante D24.
Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación:
Concepto sobre Gestión y Resultados
La Contraloría General de la República como resultado de la auditoría adelantada,

conceptúa que la gestión en las áreas, procesos o actividades auditadas, es
favorable con observaciones, como consecuencia de los siguientes hechos y
debido a la calificación de 70.53, resultante de ponderar los aspectos que se
relacionan a continuación:
CONSOLIDACIÓN DE LA CALIFICACIÓN

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Calificación Factor de Calificación

Temas
Parcial Ponderación Total
Gestión Misional 75.33 0.30 22.60
Gestión Contractual 85.25 0.20 17.05
Gestión Presupuestal y Financiera 91.00 0.10 9.10
Gestión de Administración del Talento Humano 65.00 0.10 6.50
Cumplimiento del Plan de Mejoramiento 41.86 0.15 6.28
Evaluación del Sistema de Control Interno 60.00 0.15 9.00
Calificación Total 1.00 70.53
El concepto sobre la gestión de la entidad permanece igual con relación a la

vigencia anterior - 2005, en el cual se emitió concepto favorable con
observaciones.
Gestión misional
En el plan de Desarrollo Institucional no se puede indicar el grado de avance, por

cuanto no se han implementado los mecanismos e instrumentos para adelantar el
proceso de seguimiento y evaluación. Además, en la construcción del plan no se
determinó una base o situación inicial que permita conocer los cambios producidos
en la institución a medida que avanza la ejecución. Tampoco se ha establecido en
que porcentaje de cada vigencia contribuyen los planes de acción u operativos al
logro de los programas y por ende de los objetivos propuestos.
El plan carece de cronogramas integrales entre objetivos, ejes temáticos,

programas y actividades con el establecimiento de metas concretas y
cuantificables, indicadores claros y precisos. Además en su plan operativo no
presenta indicadores de eficiencia que permita determinar los costos de las
actividades para el cumplimiento del mismo.
De acuerdo con la muestra seleccionada de los proyectos relacionados con los

Ejes Temáticos, Fortalecimiento Académico y Procesos Institucionales de
Crecimiento y Desarrollo, respecto de las fichas de los mismos, se reitera
nuevamente la carencia de indicadores que permitan medir la gestión realizada y
los logros obtenidos en cada uno de ellos. Además los formatos de seguimiento y
evaluación no son diligenciados en su totalidad ni remitidos oportunamente a la
Oficina de planeación, lo que no permite realizar su evaluación y medir sus

resultados.

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En el proyecto de Fortalecimiento a la Docencia, en el planteamiento de las metas,
se pudo evidenciar que algunas de ellas corresponden a actividades propias de la
Vicerrectoría Académica, tal es el caso de: Desarrollo de programas de bienvenida
y acompañamiento a los profesores de la universidad, la Solicitud al departamento
de postgrados de la elaboración de propuesta para ofrecer una especialización en
pedagogía a profesores de la UPN, entre otras. Actividades que son de ejecución
permanente y no se expresa el objetivo o la intención de esbozarla como una meta
de un proyecto.
En el proyecto del Fondo Editorial, en cuanto al cumplimiento de las metas

establecidas, no se pudo constatar resultados como: de que forma y en que
porcentaje1 logró mejorar la imagen corporativa, la publicación de la política
editorial, en cuanto aumentó la distribución y la venta de productos ofrecidos por la
universidad, o cuales son los acuerdos con instituciones editoriales para la
realización de coediciones.
El proyecto de Red Interinstitucional de Planeación, presenta inadecuada

planeación en la formulación, por cuanto en la ficha registrada en el banco de
proyectos de la UPN, este inicia en abril de 2006, sin embargo antes de su inicio
se celebró un contrato de prestación de servicios2 con cargo al proyecto. Además
presenta un cronograma con actividades propias del proyecto desde el 15 de
febrero de la misma vigencia, reflejando con ello falta de control en la ejecución de
los proyectos de la institución.
Gestión Presupuestal y financiera
Al Presupuesto de Ingresos se le adicionaron durante la vigencia $6.300 millones

por Servicios de Asesoría y Extensión, de los cuales se recaudaron únicamente
663 millones, los $5.638 millones dejados de ejecutar representaron el 86% del
Saldo por Ejecutar del Presupuesto de Ingresos.
La Comisión Presupuestal y Financiera, creada por el “Estatuto Presupuestal y

Financiero” con las funciones de asesorar a la rectoría, coordinar y hacer
seguimiento en la elaboración del Plan Financiero, del Plan Operativo de
1
Indicando la base inicial de percepción de la imagen corporativa.
2
Contrato 141 de 2006. “..Cláusula Séptima: El presente contrato requerirá para su
perfeccionamiento firma de las partes y para su ejecución registro presupuestal..”. Este contrato fue
suscrito, perfeccionado y con registro presupuestal del 27 de enero de 2006.

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Inversiones y en la elaboración del presupuesto, no está cumpliendo sus funciones
de acuerdo a la normatividad.
Gestión de Administración del Talento Humano
La Alta Dirección de la Universidad no hace uso razonable del instrumento

brindado por la Ley, de permitir la vinculación de profesores ocasionales. Durante
el 2006 el número de los docentes ocasionales superó a los de Planta Docente,
además, la vinculación de la mayoría de ocasionales se ha extendido a varios
años, contrariando la naturaleza de esta modalidad, motivada en flexibilidad bajo
supuestos de transitoriedad.
La falta de gestión efectiva, por parte de la Alta Dirección de la Universidad, para

implementar la Carrera Administrativa en la Universidad y el no contar con la
Planta Docente adecuada a la necesidad, obstaculiza la incorporación de
funcionarios a la Planta de Personal de la Entidad mediante un sistema técnico de
administración del talento humano, que permita el manejo eficiente, la
tecnificación, la profesionalización, la igualdad de oportunidades para el acceso y
la inversión en capacitación para crear capital humano, tan necesario en una
Entidad de este sector.
Evaluación del cumplimiento y avance del plan de mejoramiento
El plan de mejoramiento suscrito por la Universidad Pedagógica Nacional, con

base en los resultados del seguimiento del equipo auditor, presenta un
cumplimiento del 41.87% y un avance del 34.11% a 31 de diciembre de 2006. El
Cumplimiento y avance reportado por la entidad en la misma fecha es del 87.99%
y 58.91%.
Evaluación del Sistema de Control Interno
El Sistema de Control Interno de la Universidad Pedagógica Nacional obtuvo una

calificación de 0.74 encontrándose en un nivel de riesgo medio. La mayor
incidencia dentro del resultado la tienen los componentes de Ambiente de Control,
Valoración de Riesgo y Monitoreo, con riesgo alto de 1.04, 1.37 y 1.23,
respectivamente. Los detalles se presentan en el texto del informe bajo el titulo
Resultados de la Auditoría.
Dicha calificación indica que el sistema de control interno se presenta con

deficiencias, por las consideraciones anteriormente mencionadas.

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Opinión sobre los Estados Contables
Se presenta incertidumbre en el saldo de las propiedades, planta y equipo, así:

Por las diferencias presentadas en las cuentas que se tomaron en el cruce de
contabilidad con inventarios en $7.764.6 millones; por la diferencia generada en la
depreciación acumulada de los activos fijos en $1.489.9 millones, el parque
automotor en $143.3 millones y edificaciones en $8.119.5 millones.
La cuenta de Valorizaciones presenta incertidumbre en $61.460,8 millones, debido

a los avalúos no realizados sobre algunos predios, como por los no contabilizados
de otros que mostraban menores valores a los registrados en libros.
Incertidumbre en los saldos de cuentas pertenecientes a los deudores, como son:

la de Prestación de Servicios en $6.362.2 millones y Avances y Anticipos $1.595.7
millones, las cuales no presentaron, de un periodo a otro, movimientos ni
legalizaciones considerables, afectando el resultado del ejercicio.
Las incertidumbres encontradas, que afectan la razonabilidad de dichos estados

contables suman $86.754.8 millones, valor que representa el 66.7% del total del
activo de la Universidad.
Por lo anterior, la Contraloría General de la República, emite opinión negativa

sobre la razonabilidad de los saldos de los Estados Contables a 31 de diciembre
de 2006.
RELACIÓN DE HALLAZGOS.
En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron cuarenta y cuatro (44)

hallazgos negativos.
PLAN DE MEJORAMIENTO
La entidad debe ajustar el plan de mejoramiento que se encuentra desarrollando,

con acciones y metas que permitan solucionar las deficiencias comunicadas
durante el proceso auditor y que se describen en el informe. El Plan de
Mejoramiento ajustado debe ser entregado a la Contraloría Delegada para el
Sector Social, dentro de los 15 días hábiles siguientes al recibo del informe, de
acuerdo con las resoluciones 5544 de 2003 y 5774 de 2006.

11
Dicho plan de mejoramiento debe contener las acciones y metas que se
implementarán por parte de la entidad, las cuales deberán responder a cada una
de las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma
para su implementación y los responsables de su desarrollo.
Bogotá, D. C,
NELSON CAICEDO RODRÍGUEZ

Contralor Delegado para el Sectorial Social

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3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
3.1. SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO
El 17 de octubre de 2006, la universidad formuló el Plan de Mejoramiento,

correspondiente a la auditoría de 2005 y las actividades pendientes de finalizar del
periodo anterior.
Para determinar el cumplimiento se tuvieron en cuenta 104 metas de la vigencia

2005 y 7 de la vigencia 2004. De la vigencia 2004, 6 terminaban en 2006; del año
2005, 57 terminaban el 31 de diciembre de 2006.
Conforme a lo anterior, las acciones correctivas presentan, según la evaluación

adelantada por la Oficina de Control Interno, un avance del Plan de Mejoramiento
de 58.91% y un cumplimiento del 87.99%. Sin embargo, la CGR en su evaluación
determinó un avance del 31.11% y un nivel de cumplimiento del 41.87%.
En cuanto a las 57 metas propuestas en el Plan de Mejoramiento de 2005, 28 se

cumplieron en 100%, 12 se han cumplido parcialmente, y 17 no han tenido ningún
avance. Respecto a las 6 actividades contempladas en el Plan de Mejoramiento
de 2004 con vencimiento a 31 de diciembre de 2006, una (1) se cumplió en 100%,
3 se han cumplido parcialmente, y 2 no han tenido ningún avance.
Hallazgo (1) Plan de Mejoramiento
La Comisión de la CGR determinó en la evaluación del Plan de Mejoramiento, un

grado de cumplimiento del 41.8%, a 31 de diciembre de 2006, inferior al 80% que
es considerado satisfactorio, debido a falencias en las funciones de seguimiento y
control por parte de las dependencias competentes. Situación que puede dar lugar
a sanción por parte de la CGR.
3.2. EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Para la evaluación del Sistema de Control Interno se aplicó el modelo diseñado

por la Contraloría General de la República, plasmado en la Matriz Referencial que
contiene los siguientes componentes: Ambiente de Control, Valoración del Riesgo,
Actividades de Control, Monitoreo e Información y Comunicación, arrojando un
puntaje ponderado de 0.74, que corresponde a un nivel riesgo medio, en donde se
destacan los siguientes aspectos:

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CALIFICACIÓN FASE DE EJECUCIÓN
2006
PRELIMINAR DEL
PONDERACIÓN
CALIFICACIÓN
CALIFICACIÓN
CALIFICACIÓN
COMPONENTE
COMPONENTE
EVALUADOS
# CRITERIOS
PRELIMINAR
SISTEMA DE
CONTROL
PUNTAJE
INTERNO
GLOBAL
RIESGO
TOTAL
ÍTEM
FASE O PROCESO
1 AMBIENTE DE CONTROL 25 26 1,0400 ALTO 0,1500 0,1560

2 VALORACION DEL RIESGO 19 26 1,3684 ALTO 0,1500 0,2053
3 ACTIVIDADES DE CONTROL 104 47 0,3851 BAJO 0,5000 0,1926
EVALUACION GENERAL 14 9 0,6429 MEDIO 0,0500 0,0321
PRESUPUESTO 11 0 0,0000 BAJO 0,0500 0,0000
TESORERIA 19 1 0,0526 BAJO 0,0500 0,0026
MEDIO
CONTRATACION 15 5 0,3333 BAJO 0,1000 0,0333
INVENTARIOS 9 8 0,8889 MEDIO 0,0500 0,0444
PROCESO CONTABLE 21 21 1,0000 ALTO 0,0500 0,0500
NEGOCIO MISIONAL 01 15 3 0,2000 BAJO 0,1500 0,0300
4 MONITOREO 13 16 1,2308 ALTO 0,1000 0,1231
5 INFORMACION Y COMUNICACION 14 9 0,6429 MEDIO 0,1000 0,0643
TOTALES 175 124 0,93343 MEDIO 1,00000 0,74118
Ambiente de Control
El puntaje obtenido para este componente fue de 1.04 determinado como alto y
afectado por los siguientes aspectos:
Hallazgo (2) Proceso de sensibilización
A través de un trabajo conjunto con la participación de varias dependencias, la

universidad realizó la identificación de principios y valores éticos que se
protocolizaron mediante resolución 2027 de 21 de diciembre de 2006. No obstante
la labor ejecutada, presenta debilidad en este tema, debido a que no se ha
realizado un proceso de sensibilización e interiorización a todos los funcionarios.
Hallazgo (3) Cultura de autocontrol
La Oficina de Control Interno ha realizado capacitación a diferentes dependencias

con la finalidad de generar responsabilidades inherentes a los autocontroles en
cada una de las oficinas; sin embargo, la apropiación de la cultura del autocontrol
ha sido escasa, que lleva a concluir, que ésta no ha sido interiorizada plenamente
por todas las dependencias.
Valoración de riesgo

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El puntaje obtenido para este componente fue de 1.36 determinado como alto y
afectado por los siguientes aspectos:
Hallazgo (4) Manejo de riesgos
Aunque la Universidad ha venido trabajando en la identificación, valoración y

determinación del riesgo, el respectivo mapa sólo fue adoptado hasta el 20 de
diciembre de 2006, mediante resolución 2008; aún no existe un plan de acción
para el manejo de riesgos, lo que no garantiza, que ante la potencial ocurrencia de
eventos, existan acciones que atenúen los posibles impactos negativos, así como
el establecimiento de responsabilidades.
Actividades de control
El puntaje obtenido para este componente fue de 0.38 determinado como bajo,
aunque se halla afectado por los siguientes aspectos:
Hallazgo (5) Manual de funciones y Estados financieros
El manual de funciones vigente no se adapta a las necesidades actuales de la

universidad y limita la provisión de los cargos vacantes, circunstancia que afecta la
eficiencia administrativa y operativa, lo que diluye la responsabilidad y dificulta el
proceso de entrenamiento y capacitación.
Las incertidumbres determinadas sobre los estados financieros, permiten inferir

que no se da un adecuado cumplimiento a las normas generales relacionadas con
la prudencia, consistencia y revelación plena del PGCP. Así mismo, se advierten
debilidades en los mecanismos de control y seguimiento contable que afectan la
realidad económica, financiera y patrimonial revelada en los estados Contables.
Existe deficiencia en el manejo de los archivos de los contratos teniendo en cuenta

que de ello depende el correcto manejo de los documentos y por ende una optima
gestión.
Monitoreo
Este componente obtuvo una calificación de 1.23 que corresponde a un nivel de

riesgo alto. Al respecto no se observa la implementación de indicadores que
permitan evaluar el impacto del sistema de control interno frente al logro de los
objetivos institucionales. Adicionalmente, se denota falta de control y seguimiento
al cumplimiento de las metas establecidas en el Plan de mejoramiento.

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Información y comunicación
Este componente obtuvo una calificación de 0,64 que corresponde a un nivel de

riesgo medio, calificación que se explica a partir de lo siguiente.
La universidad ha adelantado acciones tendientes a la integración de los sistemas
de información. A diciembre de 2006, se encuentran en funcionamiento tres
subsistemas: financiero, talento humano y gestión académica; sin embargo, aun
no cuenta con un sistema de información gerencial que le facilite la adecuada
toma de decisiones.
3.3. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN
Adecuación Misional
La entidad ha diseñado y se encuentra desarrollando el plan de Desarrollo

Institucional PDI 2004–2008, “Una propuesta de Universidad en Permanente
Construcción”, con el propósito de formar seres humanos en su calidad de
maestros, profesionales de la educación y actores educativos al servicio de la
Nación y el mundo.
El plan se estructura en cinco ejes temáticos, los que se desarrollan a través de

trece (13) programas con sus correspondientes planes operativos o de acción, los
que incorporan proyectos y actividades con sus respectivos objetivos, metas y
acciones que adelantan tanto las unidades académicas como las áreas
administrativas de la Universidad.
Hallazgo (6) Cumplimiento PDI
En términos generales no se puede indicar el grado de avance en el cumplimiento

del PDI, por cuanto no se han implementado los mecanismos e instrumentos para
adelantar el proceso de seguimiento y evaluación. Además, en la construcción del
plan no se determinó una base o situación inicial que permita conocer los cambios
producidos en la institución a medida que avanza la ejecución del mismo.
Hallazgo (7) Eficiencia del PDI
No es posible medir la eficiencia del plan, respecto al cumplimiento de los

programas y planes definidos y que forman parte de la orientación estratégica, por
cuanto no se tiene costeo por actividades, pues los planes de acción no solo se
16
ejecutan a través de proyectos, sino con actividades propias de las dependencias.

Esto implica que no se logre conocer los recursos ejecutados durante la vigencia
respecto de los gastos de funcionamiento en cada una de las actividades, frente a
los beneficios obtenidos.
Hallazgo (8) División de personal
Por la falta de elementos de control y carencia de un seguimiento oportuno que

permita el replanteamiento de las actividades propuestas, solamente se obtuvo el
33% de cumplimiento del Plan de Acción en la división de personal, donde se
administra el recurso humano de la universidad, eje fundamental de la institución.
Hallazgo (9) Indicadores
Falta de una adecuada planeación frente a la programación de las actividades,

metas e indicadores encaminados al cumplimiento de los programas, lo cual se
evidencia en los planes de acción, cuando en algunos casos, los indicadores,
metas y actividades propuestas no son pertinentes entre sí, toda vez que la
gestión programada debe generar valor agregado y a la vez debe ser susceptible
de medida, es el caso de dependencias como: Vicerrectoría Administrativa y
Financiera en el programa 13, “Desarrollo y mejoramiento de la infraestructura
física”; División de Extensión en el programa 11 “Gestión efectiva y de calidad”;
División de Personal en el programa 11 “Gestión Efectiva y de Calidad”;
Vicerrectoría Académica en el programa 3 “Consolidación de la comunidad
académica”.
Hallazgo (10) Coordinación
La falta de coordinación entre las dependencias impide el cumplimiento de los

planes, afectando la gestión de la Institución, lo cual se evidencia en la
autoevaluación realizada por cada una de ellas que, en el cumplimiento de los
planes de acción, manifiestan la insuficiencia de personal para el logro de las
metas propuestas, la falta de oportunidad en el trámite de las solicitudes de
información entre las diferentes dependencias para llevar a cabo sus actuaciones,
la lentitud en el suministro de insumos, igualmente en la ampliación de la
cobertura del servicio educativo se presenta insuficiencia de los espacios físicos
para el desarrollo de los programas académicos.

17
Proyectos de Inversión
El plan de inversiones definitivo para la vigencia 2006, ascendió a $9.701.8

millones que corresponde al 13% del presupuesto total de la Universidad y la
ejecución alcanzó el 89.9%. En su programación se hizo énfasis en la asignación
de recursos a los programas y proyectos encaminados a alcanzar los ejes
temáticos de: Fortalecimiento Académico (55%), Procesos Institucionales de
Crecimiento y Desarrollo (27%), Consolidación del carácter Nacional e
Internacional (10%), Identidad Pedagógica (5%) y Vida Universitaria (3%).
Dos (2) de los cinco (5) Ejes Temáticos como son: Fortalecimiento Académico y
Procesos Institucionales de Crecimiento y Desarrollo, involucran el 82% de los
recursos, por ello se hizo énfasis en el análisis de cada uno de los respectivos
proyectos (Implementación del Sistema de Gestión de Calidad, Fortalecimiento de
la Docencia, Fondo Editorial, Instituto de Tecnologías Abiertas en Educación,
Museo Pedagógico Nacional, Desarrollo e Innovación del Instituto Pedagógico
Nacional, Red Interinstitucional de Planeación, Desarrollo de Valmaría y
Autoevaluación para la Acreditación).
En la muestra seleccionada de estos proyectos, se reitera la ausencia de

indicadores para la vigencia analizada, de manera que permitan medir la gestión
realizada y poder verificar los logros obtenidos en cada uno de ellos. Además los
formatos de seguimiento y evaluación no son diligenciados en su totalidad ni
remitidos a la Oficina de Planeación, para el adecuado control y seguimiento
oportuno.
- Implementación del Sistema de Gestión de Calidad: Proyecto adscrito al

programa de Gestión efectiva y de calidad y al Eje Temático Procesos
Institucionales de Crecimiento y Desarrollo con un presupuesto asignado para la
vigencia 2006 de $111.6 millones y con una ejecución del 97.13%, el cual fue
inscrito en el Banco de Proyectos de la UPN en noviembre de 2004 con el objetivo
de establecer el sistema de gestión de calidad, con una duración de 11 meses,
entre el 17 de enero al 20 de diciembre de 2006, donde se establecieron 8
objetivos específicos y 35 metas.
Hallazgo (11) Indicadores por actividad
En el desarrollo de este proyecto se ejecutaron varias actividades para el

cumplimiento de los objetivos específicos y las metas propuestas, sin embargo la
ficha del mismo no establece indicadores por actividad que permita evaluar la
eficacia y eficiencia del mismo. Sin embargo en este caso en particular, se ha
inscrito este mismo proyecto durante las vigencias 2004, 2005, 2006 y 2007 con
diferentes objetivos específicos y metas, sin que se evidencie un cronograma que

18
muestre lo que pretende lograr la Universidad en cada vigencia y defina la meta y
fecha final del mismo.
Hallazgo (12) Política de calidad
En la ejecución del proyecto se contrató a la firma INALCEC, con el objeto de

asesorar el mantenimiento y mejora del sistema de gestión de calidad. Durante la
vigencia 2006, esta firma realizó una auditoria de verificación al sistema; de
acuerdo con los resultados, se evidenció que después de tres años de venir
ejecutándose este proyecto, se presenta desconocimiento de la política de calidad
en las áreas de apoyo, asimismo no se han interiorizado la existencia tanto de
procesos y procedimientos entre los funcionarios como las de Tablas de Retención
documental, lo que evidencia que las actividades realizadas en la sensibilización e
interiorización de la política no han sido suficientes con el objetivo propuesto.
De igual manera, esta firma observó que en los diferentes procesos de Bienestar
Universitario, Admisiones y Registro, Servicios Generales, contratación, sistema
presupuestal, reconocimiento y personal, no existe evidencia del cálculo y
aplicación de indicadores, sin embargo en una de las metas del proyecto de
gestión de calidad se encuentra la de “Asesorar y acompañar a las dependencias
en la actualización de los indicadores de proceso” y muestra un grado de
cumplimiento de 100%, evidenciándose que esta asesoría y acompañamiento no
logró el fin propuesto.
- Fortalecimiento de la Docencia: Proyecto que se viene ejecutando desde

2004, en la ficha no se evidencia las fases del mismo ni los logros alcanzados en
las vigencias anteriores. En esta ficha se presenta un (1) objetivo general, tres (3)
objetivos específicos y catorce (14) metas a alcanzar durante la vigencia 2006.
Los recursos asignados a este proyecto ascienden a $82 millones y se ejecutó el
92.61%.
Hallazgo (13) Funciones Vicerrectoría
En el planteamiento de las metas se pudo evidenciar que algunas de ellas

corresponden a actividades propias de la Vicerrectoría Académica, como es el
caso desarrollo de programas de bienvenida y acompañamiento a los profesores
de la universidad, la solicitud al departamento de postgrados de la elaboración de
propuesta para ofrecer una especialización en pedagogía a profesores de la UPN,
entre otras. Estas actividades son de ejecución permanente y no se expresa el
objetivo o la intención de esbozarla como una meta de un proyecto.
- Museo Pedagógico Nacional

19
Proyecto adscrito al programa de Conformación y Consolidación de Comunidades
del Saber Pedagógico y al Eje Temático Fortalecimiento Académico, con un
presupuesto asignado para la vigencia 2006 de $40.5 millones y con una
ejecución del 95.8%, proyecto que fue inscrito en el banco de proyecto de la UPN
con el objetivo de crear el Museo Pedagógico Colombiano con una duración de 4
años dividido en fases anuales de 11 meses, donde se establecieron 8 objetivos
específicos y 18 metas.
En el seguimiento y evaluación de proyectos, del primer semestre de 2006,

remitido por el coordinador, se hace un recuento de las metas y logros alcanzados
durante la vigencia 2004 y 2005. Además, se incluye un cuadro que contiene
objetivos, metas, actividades y resultados esperados para el año 2006,
información que no está contenida en la ficha del proyecto. Además esta
información en algunos casos, estos elementos se traslapan entre sí y de esta
manera no permiten evaluar objetivamente los resultados.
Hallazgo (14) Cumplimiento de metas
Debido a que en la carpeta contentiva del proyecto, no se evidenció el seguimiento

y evaluación al segundo semestre de 2006, mediante oficio No. 020 de 30 de abril
de 2007, se solicitó a la administración los resultados obtenidos en cada uno de
los proyectos durante la vigencia auditada y la respuesta enviada por la
Universidad, no permite verificar este resultado, por cuanto nos envían los
objetivos específicos de cada proyecto y el cumplimiento de la meta en término
porcentual, sin que se pueda establecer la forma como se obtuvo ese resultado.
Por lo anterior, se genera incertidumbre respecto a cuales eran las metas
propuestas y su cumplimiento para la vigencia auditada.
- Desarrollo e Innovación del Instituto Pedagógico Nacional
Es un proyecto adscrito al programa Fortalecimiento del IPN y al Eje Temático

Fortalecimiento Académico con un presupuesto asignado para la vigencia 2006 de
$156 millones y con una ejecución del 90.99%, proyecto que fue inscrito en el
banco de proyectos de la UPN en enero de 2006, con el objetivo administración y
gestión de los subproyectos que desarrollan los docentes al interior del IPN como
centro de innovación pedagógica, donde se establecieron 8 objetivos específicos.
Hallazgo (15) Coordinación áreas administrativas
El coordinador del proyecto manifiesta la falta de gestión y coordinación de las

áreas administrativas de la Universidad, para la oportuna contratación y compra de

20
insumos, para llevar cabo las actividades necesarias para el cumplimiento de las
metas propuestas en el proyecto.
- Red Interinstitucional de Planeación
Es un proyecto que fue inscrito en el banco de proyecto de la UPN el 10 de febrero

de 2006, cuyo objetivo general es afianzar la participación de la UPN en el
proceso de construcción del modelo de indicadores de gestión del SUE,
documentar la política de uso y aplicación de los indicadores de gestión, como
herramientas de planeación universitaria, con una duración de 9 meses, a partir
del mes de abril a diciembre de 2006.
Hallazgo (16) Inadecuada planeación
Se presenta inadecuada planeación en la formulación de este proyecto para la

vigencia analizada, por cuanto en la ficha registrada en el banco de proyectos de
la UPN, éste inicia en abril de 2006, sin embargo antes de esa fecha (enero 27) y
con cargo al mismo, ya se estaba celebrando un contrato de prestación de
servicios3. Además presenta un cronograma con actividades propias de proyecto
desde el 15 de febrero de la misma vigencia. Situación que refleja falta de control
en la ejecución de los proyectos de la institución.
Hallazgo (17) Formulación de proyectos.
Se presenta cumplimiento parcial de las metas planteadas en el proyecto, debido

a que no se llevó a cabo la sistematización del proceso de construcción y
validación de indicadores de gestión SUE y del modelo de eficiencia; sin embargo,
este incumplimiento no es consecuente con la formulación del proyecto para esta
vigencia, pues la justificación del mismo, estaba encaminada en reformular su
objetivo general para la vigencia 2006, “con el fin de sistematizar el trabajo
adelantado por la Oficina de Desarrollo y Planeación en la Subcomisión Técnica
del SUE”. Hecho que sustenta aún más la inadecuada planeación, al no establecer
metas precisas y alcanzables en un periodo determinado, de acuerdo con los
recursos humanos, técnicos y financieros.
- Desarrollo de Valmaría
3
Contrato 141 de 2006. “..Cláusula Séptima: El presente contrato requerirá para su
perfeccionamiento firma de las partes y para su ejecución registro presupuestal..”. Este contrato fue
suscrito, perfeccionado y con registro presupuestal del 27 de enero de 2006.

21
Proyecto inscrito al programa desarrollo y mejoramiento de la infraestructura física
y al eje temático Crecimiento y Desarrollo Institucional, con un presupuesto
asignado para la vigencia 2006 de $4.140.9 millones y con una ejecución del
98.93%, con el objetivo de mejorar las condiciones de la planta física de la
universidad y ampliar la oferta educacional.
Hallazgo (18) Cronogramas
En la ficha de este proyecto se indica que inicia en el 2003 y estima terminar en el

año 2010. Este se ejecutará en tres fases, cuyo alcance no está claramente
definido en un cronograma integral, con el que se permita identificar el tiempo
estimado para cada fase, la integración de los objetivos específicos, las metas de
cada vigencia con las respectivas fases, además que se indique los logros
alcanzados en las vigencias anteriores, de forma que facilite realizar el proceso de
seguimiento, evaluación y medición de resultados.
Hallazgo (19) Ejecución de proyectos
Durante la vigencia 2006, se plantearon 2 objetivos específicos y 4 metas por cada

uno de ellos. En la ejecución se presenta cumplimiento parcial de las metas
propuestas; aunque tres de estas se cumplieron en un 100%, cuatro metas solo
alcanzaron el 50% y una, sin ningún avance, 0%; de manera especifica, no se
realizó la ejecución de la red hidrosanitaria, ni se terminaron los estudios
estructurales para la cafetería de la facultad de educación física, la cancha de
fútbol, las graderías, como tampoco el edificio de la facultad de educación física;
sin embargo, la universidad manifiesta que se realizaron otras actividades no
previstas, como la suscripción del Convenio con la OEI4, se entregaron recursos
para la construcción de zonas deportivas5, además se realizó el diseño y los
estudios técnicos de urbanismo y la construcción de unas estructuras

provisionales, permitidas dentro de la licencia de urbanismo aprobada para los
próximos 10 años.
Lo anterior evidencia inadecuada planeación, al plantear objetivos y metas sin

tener en cuenta los recurso humanos, técnicos y financieros, para el logro de los
objetivos propuestos.
4
Convenio No. 426 de 2006, y la Carta de Acuerdo No. 001 de 2006, suscritos con la Organización de Estados
Iberoamericanos OEI.
5
Los recursos por $3.000 millones fueron entregados a la OEI en virtud del convenio No. 426 del 16 de junio de 2006 y
2,
Carta de Acuerdo No. 001 del 27 de octubre de 2006, para la construcción de 51.000 m de zonas deportivas, obras que se
ejecutaran en el año 2007.

22
3.3.2. Gestión Presupuestal y Financiera
Ingresos
La Universidad para la vigencia presentó una ejecución total por ingresos de $

67.041 millones, de los cuales el 45 % corresponden a Recursos Propios, por un
valor de $ 30.182 millones, y 55% a Aportes de la Nación por un valor de $36.859
millones.
Los ingresos aumentaron en $ 8.945 millones con respecto a los ingresos de

2005, lo que representa un incremento del 15 %. Los Aportes de la Nación
permanecieron iguales, mientras los Recursos Propios crecieron en un 48%:
Ingresos Corrientes en 30% e Ingresos no Tributarios en 18%.
Dentro de los ingresos corrientes, el Centro de lenguas paso de $877 millones en

el 2005 a $2.097 millones, mostrando un incremento del 139% y los Servicios de
Asesoría y Extensión pasaron de $5.801 millones a $7.556 millones, mostrando un
incremento del 30%.
Dentro de los ingresos no tributarios, los Recursos del Balance pasaron de $3.389
millones a $9.066 millones, incrementándose en 168%.
Las fuentes que contribuyeron con mayores ingresos propios son: recursos del
balance 30%, Servicios de asesoría y extensión 25% y matrículas 21%
(universitarias y Centro de Lenguas).
El Presupuesto inicial de $ 63.056 millones se adicionó en un valor neto de

$10.515 millones, quedando el final en $73.572 millones. Las fuentes de
financiación de las adiciones provenían principalmente de los Servicios de
Asesoría y Extensión en $6.300 millones y Recursos del Balance – Excedentes
Financieros en $ 3.000 millones.
De los $6.300 millones adicionados por Servicios de Asesoría y Extensión, se

recaudaron únicamente 663 millones, los $5.638 millones dejados de ejecutar
representaron el 86% del Saldo por Ejecutar del Presupuesto de Ingresos.
La ejecución presupuestal de ingresos alcanzó el 91 %, quedando un Saldo por

ejecutar de $ 6.531 millones, los cuales como se explicó en el párrafo anterior
correspondieron en un 86 % a Servicios de Asesoría y Extensión.
Gastos

23
El presupuesto definitivo ejecutado de gastos fue de $ 66.908 millones, donde el
59 % corresponden a Gastos de Personal, por un valor de $ 39.395 millones, 15%
a Gastos Generales por un valor de $ 10.110 millones, 13% a Gastos de Inversión
por un valor de $ 8.726 millones y lo restante a transferencias y gastos de
comercialización.
Los gastos aumentaron en $ 9.071 millones con respecto a los gastos de 2005, lo
que representa un incremento del 15.7 %. Los Gastos de Inversión aumentaron en
$ 2.947 millones, en un 51%; Los Gastos de Comercialización y producción en
26%, los Gastos Generales en 24 % y los Gastos de Personal en 8%.
Dentro de los Gastos de Personal, Los gastos del Personal Supernumerario creció
en 68%, aumentando en $ 2.850 millones, Honorarios en 47%, aumentando en
$2.487 millones, Horas Cátedra Ocasionales en 43%, aumentando en $ 5.545
millones y Horas Cátedra Catedráticos en 23%.
Al Presupuesto inicial de $ 63.056 millones se le realizaron Adiciones por valor de

$27.561 millones y Reducciones por $ 17.046 millones, quedando el final en
$73.572 millones. Las principales modificaciones se realizaron en Gastos de
Comercialización y Producción, se realizaron adiciones por $ 14.533 millones y
reducciones por $ 11.233 millones; en Gastos de Inversión se realizaron adiciones
por $6.132 millones y reducciones por $2.414 millones; en Servicios Personales
Indirectos se realizaron adiciones por $2.797 millones y reducciones por $ 641
millones.
De los $3.300 millones netos adicionados por Gastos de Comercialización y

Producción, se ejecutaron únicamente 480 millones, los $2.820 millones dejados
de ejecutar representaron el 42% del Saldo por Ejecutar del Presupuesto de
Gastos.
Hallazgo (20) Estatuto presupuestal
No existe evidencia de que La Comisión Presupuestal y Financiera, se reúna por

lo menos una vez al mes como lo establece el “Estatuto Presupuestal y
Financiero” en el Artículo 29, numeral 5.
3.3.3. Gestión de Administración del Talento Humano
División de Personal
Hallazgo (21) División de Talento Humano

24
Las actividades descritas en el Plan de Acción de la División de Personal,
realmente corresponden a productos que la División debe entregar a la
Universidad. Este plan de Acción que se utiliza para ejecutar el Plan de Desarrollo
Institucional no define para cada uno de los productos la manera o estrategia que
el funcionario o grupo de funcionarios planea ejecutar y la forma como las
responsabilidades, para la obtención de los resultados, es repartida entre los
diferentes actores internos y externos a la División y a la Universidad. Situación
que se presenta debido a que los Planes de Acción carecen de elementos claves
como:
• Referencia al resultado específico esperado, mencionado en uno de los

trece programas utilizados por la Universidad
• Las etapas a cumplir y las actividades a realizar
• Los recursos disponibles y su repartición
• Los responsables de adelantar la tarea y los de seguimiento de las
diferentes actividades
• Los cooperantes públicos o privados y su contribución
• El cronograma de cumplimiento
Adicionalmente, los elementos actualmente utilizados: actividad, indicador y meta

en varios casos son erróneamente planteados, lo que impide una administración
adecuada de los recursos utilizados.
Hallazgo (22) Formulación de objetivos Talento humano
La División de personal, de acuerdo al sistema de planeación de la Universidad,

contribuye con uno de los trece programas que conforman el Plan de Desarrollo
Institucional 2004/2008. Este programa que es el No. 11, “Gestión Efectiva y de
Calidad”, relaciona cuatro objetivos, sin formular resultados esperados que
permitan:
• Identificar la naturaleza de los cambios esperados en las áreas objetivo.
• La medición para evaluación y control
• Evaluar la factibilidad, dentro del período propuesto con los recursos
disponibles.
• Especificación de los proyectos, productos y servicios necesarios y suficientes
para obtener los resultados a nivel del programa.
• Reflejar dentro del Plan de Acción la relación causa- efecto con el Programa.
25
Se detecta que 17 dependencias de 24 realizan actividades y participan en

proyectos vinculados al programa No.11, sin claridad sobre la contribución a la
consecución de los objetivos planteados, lo que refleja un trabajo basado en el
desarrollo de tareas y funciones de manera independiente, y sin mecanismos
claros de coordinación institucional
Hallazgo (23) Procesos División Talento Humano
El Proceso Gestión del Talento Humano que está conformado por 13

procedimientos, carece de la determinación de elementos necesarios de riesgos y
controles. Elementos necesarios para una adecuada Administración de Riesgos al
interior de la Entidad.
Planta Administrativa
Mediante acuerdo 45 de 1997, se aprobó una planta administrativa de 336

funcionarios y 107 trabajadores oficiales, para cumplir con las funciones propias
de las diferentes dependencias de la Universidad, época en que la Institución
contaba, en el primer semestre en pregrado, con 3.730 estudiantes matriculados y
560 en posgrado; y en el segundo semestre con 3.774 estudiantes matriculados
en pregrado y 474 en posgrado.
En el 2006, el personal estudiantil se incrementa en un 100%, en el primer
semestre se cuenta con 7.419 estudiantes matriculados en pregrado y 946 en
posgrado, Y en el segundo semestre con 7.760 estudiantes matriculados en
pregrado y 1.228 en posgrado, mientras que la Universidad debe cumplir con las
mismas funciones, pero con igual Planta Administrativa, 333 funcionarios y 107
trabajadores oficiales.
Hallazgo (24) Estructura organizacional
La estructura organizacional de la planta administrativa no es adecuada a las

actividades que están realizando y no está ajustada a las necesidades de atender
un crecimiento del orden del 100% en el número de estudiantes matriculados, con
respecto al año 1997 cuando se aprobó la Planta Actual.
Estatuto de Personal Administrativo
Los cargos provistos de la Planta Administrativa aprobada de 333 funcionarios,

fueron 278, es decir 83 %. De estos 278 provistos se utilizaron 82 funcionarios
con nombramiento provisional. Con respecto a la Planta Administrativa Aprobada
de 333 funcionarios, la universidad cuenta actualmente con 196 funcionarios

26
inscritos en la Carrera Administrativa de la Entidad, es decir el 59 % de la Planta
aprobada. Con respecto a los Trabajadores Oficiales, fueron provistos 87 cargos
de la Planta de 107 aprobados, es decir el 81%.
En Desarrollo del principio de autonomía universitaria, mediante el Acuerdo 006 de

2006, se adoptó el Estatuto del Personal Administrativo que establece el régimen
especial de su administración y regula la Carrera administrativa en la Universidad.
El estatuto establece en su artículo 21 “…la vigilancia de la administración de la

carrera administrativa en la Universidad estará a cargo de la Comisión de Carrera
Administrativa”, la cual está integrada por funcionarios de la entidad. Además, en
el artículo 89 se enuncia “las reformas de la planta de empleos de la Universidad,
deberá motivarse, fundarse en necesidades del servicio o en razones de
modernización…”.
Hallazgo (25) Estatuto de personal
El Estatuto de Personal Administrativo no se puede implementar debido a que falta

reglamentar actividades, que como se observa en el siguiente cuadro, son
dependientes de la nueva Estructura Organizacional, que debe ser aprobada por
la Universidad, sobre la cual en mayo de 2007 no hay una propuesta en firme.
Cuadro No. 1
Actividades pendientes de reglamentar

27
Capítulo Actividades Meta/observaciones
I Ajustar sistema interno técnico de selección de libre nombramiento Preparar propuesta
y remoción
I Ajustar el Manual de funciones y competencias generales Debe ser coherente con la nueva estructura
orgánica
I Organización de la inscripción de escalafón propio para el Una vez se realicen los concursos
personal administrativo
I Actualización de los empleos administrativos a la nomenclatura y Debe ser coherente con la nueva estructura
denominación de empleos vigentes orgánica
V Nombramientos en cargos de carrera administrativa (concursos) Debe ser coherente con la nueva estructura
orgánica
Vigilancia de la carrera administrativa Una vez realizados los concursos
Sistema interno de selección de personal de carrera para proveer Propuesta elaborada para revisión
encargos
IX Estudio técnico para la reforma, actualización y profesionalización Debe ser concordante con la nueva estructura
de la planta administrativa orgánica
Adoptar el manual específico de funciones y requisitos, incluyendo Debe ser concordante con la nueva estructura
el contenido funcional de los empleos, las competencias comunes orgánica
a los empleados públicos, las competencias comportamentales, las
competencias funcionales y los requisitos de estudio y experiencia.
X Ajustar algunas situaciones administrativas como: licencia Propuesta elaborada para revisión
ordinaria no remunerada, comisión de estudio, comisión de
servicio, comisión para desempeñar un cargo de libre
nombramiento
XI Plan institucional de formación y capacitación para el período que Propuesta en elaboración
comprende el PDI
XII Ajustar adopción programa de estímulos Propuesta elaborada para revisión
XIII Ajustar adopción sistema de incentivos Propuesta elaborada para revisión
Fuente: Vicerrectoria Administrativa
Nueva Estructura Organizacional
La Estrategia desarrollada con el fin de tener una Estructura Organizacional

ajustada a las necesidades de la Universidad ha comprendido.
Etapa I
- La Vicerrectoría Administrativa y Financiera programó para iniciar en enero de

2005 la presentación del estudio sobre la Estructura, presentación de documento
con propuesta de estructura organizacional y formalización, en enero de 2006, de
la nueva estructura mediante acuerdo del Consejo Superior.
- El 18 de marzo de 2005, La Universidad contrata con “Fundación para la

investigación y desarrollo tecnológico multimedia i+d multimedia” por 38 millones
cuyo objeto es “Desarrollar una consultoría para asesorar a la UNIVERSIDAD en
la definición de su modelo de descentralización y desconcentración de funciones.”
En julio de 2005 en el Tercer Informe se presentan dos propuestas
organizacionales.
Etapa II

28
- En Enero 19 y 20 de 2006 se reúnen las autoridades de las distintas divisiones
de la Universidad con el fin de: revisar la estructura organizacional actual, estudiar
y analizar las propuestas de modelos de estructura presentados por la Fundación
I+D multimedia, diseñar el plan de acción para la actualización. Acabada esta
jornada de trabajo, la acción a emprender, pertinente al objetivo de implementar la
Estructura Organizacional consistió en :”Poner los informes de I+D en la Web de la
Universidad”.
Etapa III
- En Diciembre 7 de 2006, mediante Contrato de prestación de Servicios, número

732, por $34 millones, con el ex – jefe de la División de Personal se firma con el
objeto de “Asesorar a la Rectoría en la creación de unidades como la Vicerrectoría
General los Centros Institutos y Seccionales que se indiquen por la Universidad
Revisión y ajuste de las Vicerrectorías Exceptuando la Vicerrectoría Administrativa
y Financiera y sus dependencias para facilitar la gestión y actividades de sus
áreas elaborando y presentando los proyectos administrativos y soportes de la
propuesta organizativa que se aprueben por la Universidad”.
Contrato establece: La creación de una vicerrectoría General exceptúa de ajuste la

Vicerrectoría Administrativa y Financiera y sus dependencias
Hallazgo (26) Diseño Estructura organizacional
Al evaluar el proceso desarrollado por la Universidad con el fin de implementar

una nueva Estructura Organizacional, iniciado desde el 2005, el cual debe cumplir
con la concertación entre los diferentes representantes de la comunidad educativa,
se encuentra:
En la Etapa I, se plantea definir un modelo de descentralización y

desconcentración, es decir, modificar la organización de la Planta Administrativa,
lo cual ante la tendencia de crecimiento de la población estudiantil que posee, no
se adecua a la estrategia.
En la etapa III, basada en el Contrato 732 de 2006, no se es consistente con las

etapas I y II. Se plantea la creación de la Vicerrectoría General, la cual no se había
mencionado ni acordado y se exceptúa de ajuste la Vicerrectoría Administrativa y
Financiera y sus dependencias, cuando en los Modelos Trabajados y expuestos,
se encuentran modificaciones y reformas a la Vicerrectoría Administrativa.
Para el desarrollo de un proyecto tan importante como este, por el impacto en el

cumplimiento de la función misional y por el gran consumo de recursos, no se

29
evidencia una cabal claridad en el diagnóstico de la situación de la Universidad
que muestre coherencia con las estrategias de crecimiento.
Lo anterior debido a que falta aplicar una metodología de administración de

proyectos con la utilización de un expediente contentivo de los antecedentes, con
la debida preparación y formulación, que incluya la evaluación ex-ante, los análisis
de viabilidad y factibilidad.
Supernumerarios
La Universidad utilizó, durante la vigencia 2006, 530 personas para desarrollar las
funciones administrativas. Estos funcionarios están clasificados como de libre
nombramiento y remoción, de carrera administrativa, trabajadores oficiales,
provisionales y supernumerarios. Los funcionarios con nombramiento provisional
son 82 que corresponden al 16% del total de 530 funcionarios utilizados, y los
supernumerarios son 165 que corresponden al 31% del total.
La Universidad canceló durante 2006 por supernumerarios $ 1.688 millones, que

con respecto a lo cancelado por nómina, para funciones administrativas,
corresponde al 31 %. Cálculo realizado sin contabilizar las contribuciones
inherentes a las nóminas privada y del sector público.
Hallazgo (27) Supernumerarios
En las actuales condiciones, la Estructura Organizacional, no refleja la totalidad de

los costos de personal, debido a que no todo el personal operativo de la
Universidad es de planta, ni en el área académica ni en la administrativa. En el
caso de los Supernumerarios, su vinculación promedio es de 11 meses, es decir
no se trata de funcionarios supliendo vacancias temporales de los empleados
públicos o actividades de carácter netamente transitorio como lo establece el
Decreto 1042 de 1978. Son funcionarios desarrollando funciones operativas
permanentes, que no están establecidas en los Manuales de la Entidad, se
cumplen actividades asignadas por el jefe inmediato sin existir claridad de roles,
de responsabilidades ni de poderes.
Planta Docente
IPN
El Instituto Pedagógico Nacional – IPN- utilizó 89 Empleados Públicos docentes

que con respecto a la Planta Docente aprobada de 119, corresponde al 75 %. El

30
Instituto utilizó 44 docentes ocasionales, lo cual muestra que del total de docentes
utilizados, solamente pertenecen a la planta docente del IPN el 67 %.
UPN
Mediante Acuerdo 043 de 2002 se expidió la Planta de Personal de Empleados

Públicos Docentes del Nivel Universitario de 212 cargos, cuando la Universidad
contaba el primer semestre con 4.697 estudiantes matriculados en pregrado y 523
en posgrado, en el segundo semestre con 4.960 estudiantes matriculados en
pregrado y 554 en posgrado.
En el 2006 que la Universidad contó en el primer semestre con 7.419 estudiantes

matriculados en pregrado y 946 en posgrado, en el segundo semestre con 7.760
estudiantes matriculados en pregrado y 1.228 en posgrado, se trabaja con la
misma Planta aprobada, aun cuando el crecimiento de estudiantes es del orden
del 63%.
Durante 2006, La Universidad Pedagógica Nacional – UPN- utilizó 167 Empleados

Públicos docentes que con respecto a la Planta Docente aprobada de 212,
corresponde al 79 %. La Universidad utilizó 239 docentes ocasionales de tiempo
completo, por tanto, del total de docentes utilizados solamente pertenecen a la
planta docente de la Universidad el 41 %. En este cálculo no se tienen en cuenta
los catedráticos, debido a que la vinculación de los catedráticos obedece a una
modalidad de contratación administrativa y no a una forma de provisión de
empleo, como en el caso de los ocasionales.
Hallazgo (28) Insuficiencia en planta docente
La Planta Docente de la Universidad es insuficiente para atender a las dinámicas

de crecimiento en la cobertura y oferta de otros servicios de la Universidad. Aun
cuando, para la vigencia 2006 la vicerrectoría académica programó como
actividad: Ingreso permanente de docentes a la planta de la Universidad,
mediante la realización de concursos públicos para el ingreso de profesores de
tiempo completo y medio tiempo hasta completar el total de la planta, no se
realizaron concursos. Proceder que agrava la situación a corto plazo.
Hallazgo ( 29) Docente ocasional
La Alta Dirección de la Universidad no está haciendo uso razonable del

instrumento brindado por la Ley, de permitir la vinculación de profesores
ocasionales. Durante el 2006 el número de los docentes ocasionales superó a los
de Planta Docente, además, la vinculación de la mayoría de ocasionales se ha

31
extendido a varios años, contrariando la naturaleza de esta modalidad, motivada
en flexibilidad bajo supuestos de transitoriedad.
La ley 30 de 1992, por la cual se organiza el servicio público de la educación

superior, Artículo 74 define: Serán profesores ocasionales aquellos que con
dedicación de tiempo completo o de medio tiempo, sean requeridos
transitoriamente por la entidad para un periodo a un año. (subrayado CGR).
Hallazgo (30) Gestión talento humano
La falta de gestión efectiva, por parte de la Alta Dirección de la Universidad, para

implementar la Carrera Administrativa en La Universidad y el no contar con la
Planta Docente adecuada a la necesidad, obstaculiza la incorporación de
funcionarios a la Planta de Personal de la Entidad mediante un sistema técnico de
administración del talento humano, que permita el manejo eficiente, la
tecnificación, la profesionalización, la igualdad de oportunidades para el acceso y
la inversión en capacitación para crear capital Humano, tan necesario en una
Entidad de este sector.
Lo anterior, debido a falencias en una planeación técnica y oportuna, lo que limita

el adecuado ensamble entre la misión institucional, el Plan de Desarrollo
Institucional, las obligaciones con el Ministerio de Educación Nacional, la
capacidad organizacional y los resultados a obtener; y que la estructura
organizacional administrativa y docente no apoyan la estrategia de crecimiento de
los últimos años, objetivo no establecido en el PDI, supliendo las necesidades de
personal con supernumerarios y ocasionales cuasi-permanentes, contrariando las
normas pertinentes.
3.3.4 Indicadores de Gestión
1- Eficacia.
Eficacia de la formación por absorción de demanda.
La universidad, durante el periodo comprendido entre el segundo semestre de

2004 y el segundo semestre de 2006, ha aprobado en promedio 910 cupos para
los 16 programas de licenciatura. Al respecto, se observa un crecimiento promedio
del 1.7%, resultado que se ve afectado por el descenso definido en el primer
semestre del año 2006, (-12.5%). Desde el punto de vista estadístico, refleja
eficacia de la formación por aumento en cupos académicos.

32
Es de resaltar que para aspirar a ingresar a los diferentes programas de la
Universidad Pedagógica Nacional, y durante los últimos cinco años, se presentó
una demanda que oscila entre 5.518 y 7.560 solicitudes. Ahora, para el primer
semestre de 2007 los cupos reales aprobados fueron de 941, la demanda por
estos es superior en 700%.
Respecto al total de alumnos matriculados en pregrado del año 2006, para cada
unos de los programas de cada nivel (semestre) académico, en el primer semestre
lo hicieron 7.397 alumnos y 7816 en el segundo semestre. Esto igualmente es
reflejo del crecimiento que la universidad experimenta durante los últimos años.
Eficacia de la formación de egresados por carrera. En el nivel de pregrado, el

egresado se lo define como aquel estudiante que terminó satisfactoriamente la
totalidad del programa académico.
En los últimos cinco años el promedio de graduados, semestralmente, es de 307

licenciados. Las cifras varían de un periodo a otro, es tanto que entre los
semestres de 2002 a 2006, la graduación oscila entre 81 y 403 nuevos
licenciados.
Respecto a los programas que presentan mayor graduación, no existe una

tendencia clara que defina a aquel programa del cual egresa el mayor número de
licenciados. En cada periodo una facultad diferente entrega la mayor graduación.
Además, respecto a facultades, el término es relativo dado que unas tienen más
programas que otras.
A nivel de posgrado, la universidad actualmente cuenta con 17 especializaciones,

15 maestrías y un doctorado. Es de anotar que algunas de las especializaciones y
maestrías no presentan actividad, o no tienen demanda y esperan únicamente que
culminen los estudiantes ya matriculados. De todas maneras, para el segundo
semestre de 2006, se matricularon a especializaciones un total de 286 personas,
206 a las diferentes maestrías y 54 al nivel de doctorado.
Promedio de semestres por alumno egresado por carrera. De las cifras

reportadas por la oficina COAE, respecto a estancia media de los estudiantes en
la universidad para el periodo 2002 – 2004, y de una muestra aplicada a 1.736
estudiantes de 14 programas académicos, se estima que, el promedio ponderado,
los estudiantes duran en la universidad 2.1 semestres más en cada programa. Los
programas de mayor estancia de duración temporal de los estudiantes son: En
primer lugar la licenciatura de Música, con un exceso de estancia de 5 semestres;
en segundo lugar Biología con 4.3 semestres adicionales, le siguen las
licenciaturas de Diseño Tecnológico y Educación Especial con 4.0 semestres

33
adicionales; la estancia adicional en los demás programas es inferior a los dos
semestres.
2- Eficiencia
Total del Personas que Labora en la Universidad. La universidad entre los años
de 2005 y 2006, presenta la vinculación de 1.532 y 1.618 funcionarios
respectivamente. En el año 2006, el 67.2% de ellos desempeñaron labores
misionales, mientras el 32.8% que cumplieron con labores administrativas.
Comparado con el año 2005, no se observa mayor diferencia, esta es
aproximadamente del 0.5% en los dos casos. Además, en el periodo, la
universidad experimentó el crecimiento del 5.6%, que se refleja en la vinculación
de 86 personas más.
Eficiencia en la asignación de personal para el cumplimiento misional.

Durante la vigencia de 2006, el personal dedicado a labores misionales es de
1.088 personas. Estas se hallan vinculadas en cinco diferentes modalidades:
Los Docentes Universitarios (Planta), representan el 15.3%, del total de

funcionarios misionales; El 23.7%, representan al personal ocasional; el mayor
nivel de vinculación se halla en los catedráticos, 48.7%; aproximadamente son la
mitad de los funcionarios misionales. De la universidad hace parte también el
Instituto Pedagógico Nacional IPN; el 8.2% son profesores de planta, mientras el
4.0% es de ocasional.
Personal dedicado a labores administrativas. El personal destinado a cumplir

con labores administrativas fue de 530 funcionarios, para la vigencia 2006. De
ellos: el 52.5% son administrativos de planta, y 16.4% son trabajadores oficiales.
Es de resaltar que la universidad para cumplir con las labores administrativas
vinculó supernumerarios en una proporción de 31.1%.
Eficiencia financiera
La universidad genera una proporción importante de recursos, que respecto al

total de ingresos de la universidad, se produce un monto equivalente al 45.0%; el
55.0% restante provienen de la Nación.
Beneficio socioeconómico de la extensión. La universidad, con variados

programas de extensión y asesoría y a través del Servicio Académico
Remunerado SAR, y con apoyo de las diferentes facultades y departamentos,
brindó servicio educativo a instituciones y población en general.

34
Durante la vigencia 2006, presto apoyo a la ciudadanía con 50 programas. Estos
programas reportan el 12.3% del total de recursos generados por la misma
universidad.
Además, la universidad encuentra en la extensión y asesoría universitaria la forma

significativa de generar ingresos propios, en la medida que los gastos por peso
recibido son aproximadamente sólo 0.121.
3- Equidad.
Equidad en el acceso. Número de estudiantes matriculados según estrato

socioeconómico por periodo.
En el seno académico de la universidad se albergó en los dos semestres de 2006,

en proporción mayoritaria, 87% en promedio, a estratos dos y tres; en orden
descendente sigue el estrato uno con el 6.4%, y con proporción muy baja e inferior
al 2.0% los estratos cuatro, cinco y seis. Desde este punto de vista, se observa
alta disponibilidad equitativa para la población estudiantil. Además, el espacio que
se brinda para acceso al nivel de postgrado es importante, aunque para este caso
la información se sesga por la falta de identificación del estudiante de este nivel
académico.
La universidad presenta registros de 21 y 22 estudiantes pertenecientes a

comunidades étnicas, en los semestres respectivos de 2006. Estos son sólo el
0.28% del total de la comunidad universitaria de pregrado. Es de anotar que la
universidad no tiene una política específica para el acceso a las comunidades
étnicas y minorías colombianas. Los estudiantes de las minorías que actualmente
se encuentran estudiando han logrado el acceso bajo el sistema regular de
ingreso.
Los resultados provienen de los trabajos titulados: “Estudio de Caracterización de

la Población Estudiantil de la Universidad Pedagógica Nacional 2006”, para cada
uno de los semestres de 2006. Estos fueron realizados por la División de
Bienestar Universitario. La encuesta para el primer semestre se aplicó a 710
personas (68.8%) del total de admitidos; la del segundo semestre se aplicó a 741
personas admitidas a los diferentes programas.
Geográficamente, existe un registro del lugar de nacimiento, que no debe

confundirse con el lugar de procedencia, así:
Se puede observar que la población estudiantil admitida para los dos semestres
de 2006, presentan como lugar de nacimiento, en mayoría, a Bogotá con el 72.0%
y 76.5% respectivamente. En ese orden, sigue Cundinamarca con 14.0% y 12.7%;

35
Boyacá con 3.9% y 3.4%; de los demás departamentos son nacidos en
porcentajes inferiores al 2.0%. Un aspecto a destacar es que no existe población
admitida con lugar de nacimiento de los nuevos departamentos, o es muy
insignifican en el caso de Putumayo y Casanare.
También se observa, en términos espaciales, que a medida que aumenta la

distancia de una región respecto a la sede central de la universidad, la población
estudiantil, según el lugar de nacimiento, es menor.
Población en pregrado. El número de estudiantes de pregrado respecto al total

de estudiantes de la universidad, indica que la proporción estudiantil de pregrado
es el 90.0% y 87.2%, respectivamente para los dos semestres de 2006. En
ampliación de los cupos universitarios, proporcionalmente los de posgrado
crecieron más que los de pregrado. Actualmente se ofrecen más alternativas de
especializaciones, maestrías y doctorados.
Tarifas de matrícula por estrato. La universidad presenta una forma específica

de liquidación de las matriculas para pregrado. La liquidación está basada en la
Renta Líquida Gravable o Ingreso Neto Anual y en el Patrimonio. Para ello, según
el Acuerdo No. 038 de 1991 del Consejo Superior y el artículo 2º, relacionan la
tabla de liquidación, donde expresan la proporción de pago de la matricula con
base en el número de Salarios Mínimos Legales Vigentes.
La tarifa mínima es la siguiente:
Para la renta gravable o ingreso neto anual expresado en salarios mínimos entre 0
y 9, el porcentaje del salario mínimo a pagar es del 0.235%.
A lo anterior se suma la liquidación con base en el patrimonio, para 0 y 15 salarios

mínimos, la liquidación es de 0.235%.
A partir de estos rangos se incrementan la liquidación de cada matricula para los

niveles salariales mayores.
Incentivos. La universidad otorga subsidios e incentivos a los estudiantes, así:

Entre los diferentes incentivos que la universidad posee, están las becas
destinadas a estudiantes académicamente destacados. En las vigencia 2005 y
2006, se otorgaron respectivamente a nueve (9) y veinte (20) estudiantes de
pregrado. En el año 2006, Para posgrado se otorgó una beca. Actualmente, año
2007, existen once (11) becas adjudicadas a estudiantes de posgrado.
A raíz de la celebración del cincuentenario de la fundación de la universidad,

según la Resolución 1925 de 2006, se dispuso de 46 becas, dirigidas a

36
normalistas superiores con condiciones académicas altas. De ellas sólo se
adjudicaron seis (6), a aquellos postulantes que cumplieron con los requisitos
señalados por la universidad.
Para el acceso al servicio del restaurante, la universidad otorga subsidios. La

ayuda de este servicio consiste en apoyar al estudiante en una proporción
importante de la tarifa. Durante los dos semestres de 2006, se subsidió el servicio
de comedor a 2.184 y 2307 estudiantes respectivamente.
En salud, la universidad presta este servicio de forma gratuita; en el año 2006 para
cada semestre respectivamente, se realizaron 13.191 y 12.948 consultas para
estudiantes de pregrado, y 1.377 y 1248, para estudiantes de posgrado.
También se brindó apoyo a eventos académicos (extracurriculares) de pregrado, a

161 y 226 actividades. Esta ayuda a estudiantes consiste en facilitar material como
papel, marcadores, tinta, etc.
Integración regional. La universidad realiza convenios de integración, para así

extender el servicio educativo a otros espacios del país, entre los que cabe
señalar:
El convenio con la Normal Superior Santiago de Cali, orientado a impartir las

licenciaturas en Educación Infantil y Educación Especial; El convenio con la
Normal Superior de Guapí (Cauca), según el cual próximamente se impartirá la
licenciatura en Educación Infantil; el convenio suscrito con el Ministerio de
Educación, la Universidad del Amazonas y el Centro Regional de Educación
Superior CERES, para impartir diplomados; También se cuenta con el convenio de
cooperación con las alcaldías del Valle de Tenza (Boyacá y Cundinamarca), para
impartir los programas de Educación Infantil, Biología y Educación Física.
3.3.5 Proceso de contratación
Por su naturaleza, la UPN se rige bajo su propia normatividad: Mediante el

Acuerdo No. 019 de 2004 se expide el Estatuto de Contratación de la Universidad
y en desarrollo del anterior, el procedimiento de Contratación Directa PRO01GCT.
Las dependencias que intervienen en el proceso son: Rectoría, Vicerrectoría

Administrativa, Comité de Contratación (si fuere el caso de acuerdo con la
cuantía), División de Servicios Generales, División Financiera, Dependencia
solicitante del bien o servicio.

37
Durante la vigencia 2006 la Universidad Pedagógica Nacional celebró 779
contratos por un valor total de $21.132 millones, de los cuales 623 contratos se
celebraron con personas naturales y 156 con personas jurídicas.
El 47.8% del valor total de la contratación corresponde 38 contratos por $10.107

millones, muestra que se sometió a examen.
Los criterios para seleccionar la muestra de los contratos a verificar fueron: Clase,
Valor, Pertinencia, Conveniencia y Oportunidad.
Hallazgo (31) Etapa contractual
Existen deficiencias por parte de las interventorías, esto se evidencia en las

Ordenes de Servicio Nos. 409 de fecha 15/11/2006 y 187 de fecha 24/07/2006
donde no existe soporte o documento que sustente el proceso de seguimiento y
verificación confiable.
3.3.6 Gestión ambiental

La Universidad Pedagógica Nacional, en las sedes de Bogotá y del Centro
Regional del Valle de Tenza, promueve la educación ambiental y el desarrollo
sostenible, cuenta con varios programas académicos en sus departamentos de las
facultades de Ciencia y Tecnología, Educación, Educación Física y Humanidades.
Cuadro No. 2
Programas de Educación Ambiental
FACULTADES PROGRAMAS
Educación ambiental
Ecología Tropical
Biología de la Conservación
Biotecnología
Facultad de Ciencia y Tecnología, Ciencias Naturales
Departamento de Biología Educación Ambiental y Ruralidad en Colombia
Educación para el Mejoramiento de la Calidad de Vida

Educación en Ambiente y Poblaciones
Educación e Innovaciones Agropecuarias
Biotecnología y Educación.
Facultad de Educación.
Ambiente Rural.
Departamento de Psicopedagogía

38
Facultad de Educación. Maestría en Educación:
Departamento de Posgrado Seminario de Educación Ambiental.
Recreación y Bioética
Facultad de Educación Física.
Departamento de Educación Física Pedagogía de la Recreación Turística
Manifestaciones Bioéticas Recreativas
Facultad de Humanidades. Sistemas de Información Geográfica
Departamento de Ciencias Sociales Educación Ambiental.
Inversión en medio ambiente y desarrollo sostenible
Para prevenir y contrarrestar impactos de actividades generadoras de riesgos

ambientales, en 2006 se asignaron recursos en el monto de $67 millones.
3.4 Análisis a los Estados Contables.
El total del Activo a 31 de diciembre de 2006, según la información suministrada

en la Cuenta Fiscal fue de $130.116.9 millones, cuyos saldos de cuentas más
representativas correspondieron a: Otros Activos con el 76.04%, Propiedades,
Planta y Equipo 12.65%, Deudores 6.82%, Inversiones 2.93%, Efectivo 1.37% y

los Inventarios 0.18%.
Para realizar el análisis contable se tomaron los Otros Activos, con la cuenta
Valorizaciones con un saldo de $92.932.6 millones que representan el 71.42% y la
Inversión Social Diferida $3.044.4 millones, el 2.34%; las Propiedades, Planta y
Equipo en conjunto $16.465.9 millones, el 12.65%, en la cuenta de Deudores, la
Prestación de Servicios $6.500.6 millones, el 5% y los Avances y Anticipos
Entregados $1.595.7 millones el 1.23%; para una muestra aproximada de 92.64%.
Teniendo en cuenta los hallazgos 42 al 55, determinados dentro de la auditoría a

los Estados Financieros y con base en el numeral 52 del articulo 48, Capitulo I de
la ley 734 de 2002 sobre faltas gravísimas, el cual reza “No dar cumplimiento
injustificadamente a la exigencia de adoptar el Sistema Nacional de Contabilidad
Pública de acuerdo con las disposiciones emitidas por la Contaduría General de la
Nación y no observar las políticas, principios y plazos que en materia de
contabilidad pública se expidan con el fin de producir información confiable,
oportuna y veraz.”, se considera que la serie de incertidumbres detalladas, no
permiten la total confiabilidad en la información financiera, situación que se
configura en una posible falta disciplinaria, por lo tanto la CGR procederá a
realizar los traslados a que haya lugar.
39
1. CICLO DE ADQUISICIONES Y PAGOS
1.1 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Hallazgo (32) Inventarios
Realizado el cruce de la información suministrada por Inventarios con los datos del
balance de prueba, a 31 de diciembre de 2006, (cuadro No 3) se observó que se
presentan diferencias entre los saldos de los libros con la relación de inventarios,
tal situación genera incertidumbre de $2.133.3 millones; en los saldos presentados
en el balance general, por la Subestimación de $1.096,6 millones y
sobreestimación de $1,036.7 millones. Comunicado a la entidad en abril 19, sin
obtener respuesta a la fecha de elaboración de este informe.
Cuadro No 3
Comparativo Inventarios
SALDO SALDO
CONCEPTO INVENTARIOS CONTABILIDAD DIFERENCIA
A 31 DE DICIEMBRE DE 2006
Discotecas y Músicotecas 125.596.866 24.400.239,45 -101.196.626,55
Equipo de comedor, cocina, despensa, hotel 235.066.606 214.341.831,13 -20.724.774,87
Maquinaria y equipo para construcción 463.181.888 303.208.484,43 -159.973.403,57
Equipos y máquinas para la recreación 273.593.785 271.637.905,31 -1.955.879,69
Equipo científico para laboratorio 1.497.030.472 1.150.364.241,54 -346.666.230,46
Equipo y maquina. Medicina, odontología 90.289.609 80.868.834,96 -9.420.774,04
Equipos y maquinas para transp. 1.156.097.905 1.112.942.514,25 -43.155.390,75
Instrumentos Musicales y sus accesorios 353.883.505 289.891.706,79 -63.991.798,21
Muebles y enseres de oficina abierta 1.018.506.230 761.926.022,58 -256.580.207,42
5.213.246.866 4.209.581.780,44 -1.003.665.085,56
PARQUE AUTOMOTOR
Buseta Chevrolet OBA 271 60.987.981 23.128.867,34 -37.859.113,66
Automóvil BMW 3251 CONVERTIBLE 40.000.000 14.300.000,00 -25.700.000,00
Automóvil Nissan Modelo 1997 OIL 456 29.386.252 -29.386.252,00
130.374.233 37.428.867,34 -92.945.365,66
Posible subestimación -1.096.610.451,22
Armamento y Equipo Reservado 1.533.769 1.835.312,67 301.543,67
Equipos y máquinas para comunicación 1.685.432.819 1.952.407.607,76 266.974.788,76
Equipos y maquina para oficina 211.908.945 330.815.737,99 118.906.792,99
Equipos de computación o sistemas 5.903.555.077 6.430.436.067,95 526.880.990,95
Herramientas o accesorios 53.110.617 60.120.316,21 7.009.699,21
Mobiliario y enseres 1.587.163.564 1.671.830.651,12 84.667.087,12
16.289.089.858 15.783.702.938,19 1.004.740.902,70
PARQUE AUTOMOTOR
Camioneta Toyota OIL 422 26.365.759 32.577.328,75 6.211.569,75

40
Moto JGU 57 2.107.864 2.243.773,27 135.909,27
Camioneta Minivan Mitsubish 14.300.000 40.000.000,00 25.700.000,00
32.047.479,02
Posible sobreestimación 1.036.788.381,72
1.036.788.381,72
INCERTIDUMBRE 2.133.398.832,94
1.096.610.451,22
EDIFICACIONES 7.597..783.378.64 13.229.105.812 5.631.322.433.36
Fuente: Balance de Comprobación a diciembre 31 de 2006, informe suministrado por inventarios a abril 17 de 2007.
resumido de activos fijos de contabilidad del 6 de febrero de 2007, para equipos y máquinas para transporte y de la
conciliación contabilidad inventarios a diciembre 31 de 2006, de la división financiera.
Hallazgo (33) Edificaciones
Se observó que en la conciliación de contabilidad e inventarios a diciembre 31 de

2006, soporte del plan de mejoramiento, relación que muestra los datos contables
con el informe generado por la firma que realizo las tomas físicas, en la cuenta
correspondiente a las Edificaciones se muestra una diferencia de $5.631.3
millones cifra esta que genera incertidumbre. Subestimando la cuenta.
Lo anterior se confirma por lo expresado en las Notas a los Estados Contables,

vigencia 2006; "Es de anotar que esta cuenta se encuentra en proceso de
conciliación con el área de inventarios. La Universidad contrató el levantamiento
físico de sus bienes durante el 2006, proceso que se concluyó en el mismo
periodo, dando inicio a la etapa de conciliación con las cifras reportadas por la
contabilidad, actividad que se estima concluya hacia el mes de marzo de 2007, y
así proceder a incorporar las nuevas cifras a la contabilidad de acuerdo con los
procedimientos internos para este tipo de ajustes.” Sin embargo es de anotar que
tal actividad no ha concluido a la fecha.
1.2 DEPRECIACIÓN.
Hallazgo (34) Depreciación
La depreciación acumulada igualmente presenta incertidumbre en $1,489.6

millones, representadas como un mayor valor de $870.7 millones y un menor valor
de $619,1 millones, en inventarios y contabilidad respectivamente, es de anotar
que dentro de los inventarios no se suministra información sobre el levantamiento
a los materiales fijos maquinaria. Comunicado a la entidad en mayo 8, sin obtener
respuesta a la fecha de elaboración de este informe. (Cuadro No. 4)
Cuadro No. 4
Comparativo Depreciación

41
Saldo Contabilidad
Saldo Inventarios
Concepto Balance de Prueba Diferencia
Equipos y maquina para oficina 195.078.847
Mobiliario y enseres 1.386.625.138
Muebles y enseres de oficina abierta 732.634.941
TOTAL INVENTARIOS 2.314.338.926
BALANCE DE PRUEBA A 31-12-06 1.894.886.352,83 -419.452.573,17
Equipo científico para laboratorio 945.835.877
Equipo y maquina Medicina, odontología 69.435.149
BALANCE DE PRUEBA A 31-12-06 711.355.985,97 -303.915.040,03
Equipo de comedor, cocina, despensa, hotel 101.730.921
TOTAL INVENTARIOS 101.730.921
Armamento y Equipo Reservado 919.239
Herramientas o accesorios 47.704.808
Discotecas y Musicotecas 124.859.072
Maquinaria y equipo para construcción 249.938.473
Equipos y máquinas para la recreación 162.792.694
Instrumentos Musicales y sus accesorios 157.656.075
Posible subestimación -870.764.144,14
Equipos y máquinas para comunicación 1.117.761.283
Equipos de computación o sistemas 3.891.409.468
BALANCE DE PRUEBA A 31-12-06 5.628.362.795,20 619.192.044,20
Posible sobreestimación 619.192.044,20
870.764.144,14
619.192.044,20
Hallazgo (35) Equipo de transporte
Equipo de transporte Tracción Elevación contabilidad tiene registro por $70.1

millones en forma global, mientras que los Inventarios reflejan $213.5 millones,
individualmente, cifras que por diferencia en el total arrojan $143.4 millones,
generando incertidumbre sobre ese valor. Cuadro No. 5
Cuadro No. 5
Comparativo Equipo de Transporte
SALDO
CONCEPTO SALDO CONTABILIDAD DIFERENCIA
INVENTARIOS BALANCE DE
PRUEBA

42
Buseta Chevrolet OBA 271 60.987.981
Camioneta Toyota oil 422 20.873.101
Moto JGU 57 1.879.550
Micro bus OBF 676 12.500.070
Campero Toyota Prado OBF 12.521.579
Automóvil Chevrolet OBF 745 6.766.701
Buseta Chevrolet OBF 054 39.988.867
Moto YYR 13ª 1.003.738
Automóvil BMW 3251 CONVERTIBLE 4.666.680
Camioneta Minivan mitsubishi 1.668.340
Mini van Chevrolet Carry 243.882
Buseton Chevrolet 991.663
Busetón Chevrolet 991.663
Bus Chevrolet BYP 723 1.374.995
Bus Chevrolet BYP 724 1.374.995
Automóvil Toyota corolla 933.332
Automóvil Nissan Mod 1997 OIL 456 24.488.788
INCERTIDUMBRE 143.374.346,71
Hallazgo (36) Depreciación edificaciones
En las Edificaciones la depreciación acumulada del informe muestra que existe

una diferencia de $8.119.5 millones, cifra que genera incertidumbre y que afectaría
el resultado del ejercicio en igual valor aumentando su pérdida.
Cuadro No. 6
Comparativo depreciación edificios
SALDO
SALDO CONTABILIDAD
CONCEPTO INVENTARIOS BALANCE DE DIFERENCIA
PRUEBA
EDIFICACIONES 8.997.105.192
BALANCE DE PRUEBA A 31-12-06 877.549.591,71 -8.119.555.600,29
1.3 INVERSIÓN SOCIAL DIFERIDA
El saldo de esta cuenta corresponde a un ajuste realizado el 30 de diciembre de

2006, mediante comprobantes de contabilidad 108 y 111, por $1,897,6 millones y

43
$1,146,7 millones, respectivamente, cifras estas que fueron reclasificadas a la
cuenta 1911 Inversión Social Diferida, por $3,044,4 millones; gastos que habían
sido contabilizados a diferentes proyectos de inversión, los cuales fueron
reversados, para luego reclasificarlos como diferidos y así amortizarlos, situación
que afectó el resultado del ejercicio por la subestimación de gastos.
Lo anterior crea incertidumbre, ya que por ser diferidos, se amortizarían en los

periodos siguientes a la terminación de los proyectos, afectando negativamente el
resultado de dichos periodos y positivamente el resultado del presente ejercicio
(2006). En una comunicación a la comisión, se expresa …“De acuerdo con el Plan
General de Contabilidad Pública a partir de 2007, se elimina el concepto de
Inversión Social Diferida por cambios en el criterio de reconocimiento de los
gastos diferidos por lo cual los saldos que se presenten a 31 de diciembre de
2006, serán registrados directamente en el patrimonio, conservando la ecuación
patrimonial”
Lo anterior confirma la apreciación de la CGR, y la afectación de estos gastos al

resultado del ejercicio, aun cuando se lleven directamente al patrimonio y en otra
vigencia.
1.4 VALORIZACIONES.
El saldo a 31 de diciembre de 2006, es de $92.932.6 millones. Se observa que en

el registro de la Cuenta Terrenos, en la subcuenta Predio el Nogal existe un solo
registro, mientras que los saldo de las valorizaciones el Predio el Nogal se
encuentra dividió en dos direcciones y con valores diferentes.
Hallazgo (37) Registros contables
Los predios rurales y las construcciones de Siete cueros en Fusagasuga y los

Tulipanes de Girardot, no presentan saldos a 31 de diciembre de 2005 y 31 de
diciembre de 2006, sin embargo se evidenció la existencia de avalúos realizados
por el Instituto Agustín Codazzi. Con comprobante de contabilidad AC No. 26 se
realiza ajuste contable en el mes de diciembre de 2005, registro que no aparece
en los Balances, se observa que la afectación a estos predios, como resultado del
avalúo practicado, era la disminución de los saldos; pero se encontró memorando
VAD-500, dirigido al grupo de contabilidad, ordenando no se tuviera en cuenta en
el balance de 2005.
Con lo anterior se genera incertidumbre en $1,263,5 millones; sobreestimando el

saldo de la cuenta de los predios rurales en $898,1 millones y subestimándola en
$365,4 millones. Comunicado a la entidad en mayo 9, sin obtener respuesta a la
fecha de elaboración de este informe.

44

45
Hallazgo (38) Actualización de avalúos
Los predios y construcciones: calle 72 , calle 73 y Valmaría, no han sido objeto de

los respectivos avalúos desde el año 2002, como lo estipulan las circulares
externas de la Contaduría General de la Nación, 045 de 2001 y 060 de 2005, por
lo tanto el saldo de $24.732.2 millones a diciembre 31 de 2006, no es confiable,
además porque el terreno de Valmaría ha sido objeto de estudios y obras
adicionales que podrían afectar su valor.
Hallazgo (39) Diferencia en avalúos
Los estados contables reflejan en la cuenta de valorizaciones registros realizados

para los predios del IPN, a partir de un avalúo de $57.274.2 millones, contratado
por la Universidad Pedagógica Nacional en el año 2005, documento que no
cumple con los requisitos estipulados en el Capítulo IV del Decreto 1420 del 24 de
julio de 1998 sobre avalúos. Hecho que afecta los estados contables al no reflejar
el método de actualización aplicado (Circular 060 de la CGN) y riñe con Principios
de Contabilidad Pública como son: Prudencia y Revelación.
Para la vigencia 2006, aparece un avalúo comercial emitido por el Instituto

Geográfico Agustín Codazzi, soportado en un estudio, análisis e investigación que
atiende lo exigido por el decreto 1420 de 1998 y, que si se compara con el
inicialmente presentado, refleja una diferencia que no se encuentra claramente
explicada.
Aunque la UPN en su respuesta manifiesta que el avalúo del IGAC no tuvo como
finalidad la actualización del valor del predio dentro de su contabilidad (situación
entendida por la CGR), si lo tuvo en cuenta como soporte de la Acción Correctiva
propuesta en el Plan de Mejoramiento ante la CGR vigente.
2. CICLO INGRESOS OPERACIONALES
2.1. DEUDORES
El saldo de esta cuenta a 31 de diciembre de 2006, presenta $8.873.9 millones,

siendo las más representativas la de Prestación de Servicios con $6.500.6
millones y Avances y Anticipos $1.595.7 millones.

46
2.1.1 Prestación de Servicios.
Hallazgo (40) Conciliación de cuentas
Dentro de la cuenta Servicios Educativos por $6.455.1 millones, se incluyen $6.362.2

millones correspondientes a convenios y contratos, saldo que presenta incertidumbre
no cuantificable por estar constituido por aportes de cofinanciación $2.487.1 millones
y servicios educativos remunerados SAR, $3.544.5 millones entre otras y sobre los
cuales no se han realizado las gestiones necesarias para los respectivos cruces,
como tampoco las conciliaciones con las cuentas reciprocas, situación reflejada de un
periodo a otro y que estaría sobrestimando el activo y afectando el resultado del
ejercicio; además se identificaron dentro los SAR, que $334 millones se encuentran
igualmente registrados en Cuentas de Orden.
Cuadro No. 7
Saldos cuenta servicios por convenios y
Contratos
14070102 SERVICIOS POR CONVENIOS Y CONTRATOS
1407010201 APORTES DE COFINANCIACIÓN 2.487.135.280,00
140701020101 Fondo de desarrollo local Barrios Unidos 46.200.000,00
140701020103 Departamento Administrativo de Bienestar Social 1.210.226.670,00
140701020106 IDEP 40.000.000,00
140701020108 SECAB 141.250.000,00
140701020109 Ministerio de Educación Nacional 117.600.000,00
140701020110 Computadores para Educar 868.358.610,00
140701020115 Corporación Universitaria Iberoamericana 1.000.000,00
140701020128 FES 62.500.000,00
1407010202 SERVICIOS ACADEMICOS REMUNERADOS SAR 3.544.595.711,85
140701020209 Instituto Interamericano de Cooperación 202.329.319,50
140701020211 Instituto Distrital de Recreación y Deporte 541.378.397,35
140701020212 Secretaria de Educación Distrital 1.037.921.367,00
140701020218 Multimedia Software Ltda. 16.666.667,00
140701020219 Escuela Normal Superior de Villavicencio 7.050.000,00
140701020222 Ministerio de Educación Nacional 937.400.000,00
140701020223 Gobernación del Putumayo 100.000.000,00
140701020224 Gobernación del Caquetá * 35000000
140701020225 Alcaldía de Sutatenza Boyaca * 1696800
140701020229 Municipio de Guaduas 54.500.000,00
140701020233 Distrito Turístico y Cultural de Cartagena 30.400.000,00
140701020234 Departamento Administrativo de Estadística 51.071.164,00
140701020235 Normal Superior Maria Montesori 10.000.000,00
140701020237 Centro Regional para el Fomento 14.000.000,00
140701020238 Departamento Administrativo del Medio Ambiente * 277648067
140701020241 Gobernación de Boyacá * 19755000
140701020242 Escuela Normal Superior de Junín 6.912.930,00
140701020243 Fundación Nuevo Marimount 180.000,00
140701020244 Secretaria de Educación de Cundinamarca 133.000.000,00
140701020246 Ministerio de Trabajo y Seguridad Social 39.910.000,00
140701020247 Universidad de la Amazonía 1.526.000,00
140701020248 Departamento de Nariño 10.000.000,00
140701020249 Municipio de Icononzo-Tolima 16.250.000,00
1407010203 OTROS SERVICIOS POR CONVENIOS Y CONTRATOS 330.545.364,00
* Estos valores se encuentran registrados en cuentas de orden valor de $334 millones.

47
2.1.2 Avances y Anticipos Entregados
El saldo a 31 de diciembre de 2006 fue de $1.595.7 millones, discriminado según

el siguiente cuadro
Cuadro No. 8
Saldos Avances y Anticipos entregados
1420 AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS 4,29 1.595.764.947

142011 Avances para viáticos y gastos 10.795.150,00
142012 Anticipo para adquisición de bienes y servicios 1.584.969.797,00
14201202 Contratos de obra 472.843.431,00
14201203 Contratos de prestación de servicios 81.799.273,00
14201205 ordenes de prestación de servicios 391.903.448,00
14201207 contratos de administración delegada 18.591.372,00
14201208 Gastos de viaje, viáticos 445.559.231,50
14201209 ordenes de obra 99.719.642,50
14201210 contratos de consultoría 56.397.000,00
14201212 Ordenes de compra 18.156.399,00
Hallazgo (41) Legalización de gastos
El saldo a 31 de diciembre de 2005, de Avances para Viáticos y Gastos $17.6

millones presento en la vigencia 2006, un movimiento realizado en enero por $6.8
millones, quedando $10.7 millones, situación que puede constituirse como una
posible sobrestimación de la cuenta y una subestimación de los gastos por
tratarse de gastos de viaje, que deberían haberse legalizado, afectando el
resultado del ejercicio en igual cuantía.
Hallazgo (42) Anticipos sin legalizar
El saldo a 31 de diciembre de Anticipo para Adquisición de Bienes y Servicios

muestra $1.584.9 millones, cuenta ésta que por su misma esencia contable están
sujetas a ser legalizadas dentro de un periodo fiscal, generando incertidumbre, por
la posible sobrestimación del estado contable en especial las subcuentas:
contratos de prestación de servicios $81.7 millones, Ordenes de prestación de
servicios $391.8 millones y los Gastos de viaje y viáticos $445.5 millones. Con lo
que se subestiman los gastos, afectando el resultado del ejercicio.
2.2 INGRESOS OPERACIONALES

48
Hallazgo (43) Ingresos
Realizado seguimiento a varios documentos que soportan la contabilización de

$1.182,9 millones de ingresos en el mes de diciembre, se observo que en uno del
22 del mismo mes por $24,3 millones no se contabilizaron a los ingresos recibidos
por anticipado, ya que estos correspondían a pago de aportes por conceptos de
derechos académicos del año lectivo de 2007, del IPN. registros que
sobreestimaron los ingresos en igual cuantía y afectó el resultado del ejercicio.
Hallazgo (44) Notas a los estados financieros
Las notas a los estados contables, no son lo suficientemente explicativas que

permitan identificar el saldo de cuentas, especialmente las generadas en las
actividades especificas que realiza, las cuales no permiten una medición
cuantitativa.
Saneamiento Contable
La Universidad adelantó gestiones administrativas para depurar la información

contable, suscribiendo un convenio con la Contaduría General de la Nación..
Los valores sometidos a saneamiento contable fueron de $102.262 millones,

eliminando $66 millones, debitando a la cuenta 1996, Bienes y Derechos en
Investigación $2.046 millones; 1997, Provisión para Bienes y Servicios $12.433;
2996, Obligaciones en Investigación $9.141 millones y acreditando a la 1996,
Bienes y Derechos en Investigación $78.642 millones.
El patrimonio no se vio afectado por el proceso de saneamiento y depuración.
La universidad no creó el Comité de Seguimiento, según lo normado.

49
4. ANEXOS


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Nuestra Misión: “Vigilar la gestión sobre el manejo de los recursos públicos, generando una

cultura de control fiscal inspirada en principios morales y éticos.”

UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA NACIONAL, UPN

CGR - CDSS – No. 00052

Nuestra Visión: “Tener una administración pública, fundamentada en la eficiencia y la moralidad.”

INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA NACIONAL, UPN

Contralor General de la República Julio César Turbay Quintero

Vicecontralor Roberto Pablo Hoyos Botero

Contralor Delegado Sector Social Nelson Caicedo Rodríguez

Director de Vigilancia Fiscal Everardo Mora Poveda

Responsable Subsector Educación Martha Virginia Sierra Sierra

Responsable de Entidad Eduardo López Sánchez

Integrantes del Equipo Auditor:

Nuestra Visión: “Tener una administración pública, fundamentada en la eficiencia y la moralidad.”

1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO 4

3.1. SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO 13

Anexo 1. Estados Contables.

Nuestra Visión: “Tener una administración pública, fundamentada en la eficiencia y la moralidad.”

1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO

Mediante Acuerdo 006 de 2006 del Consejo Superior, se adoptó el Estatuto de

Durante el año 2006, tres licenciaturas recibieron la acreditación de alta calidad

Nuestra Visión: “Tener una administración pública, fundamentada en la eficiencia y la moralidad.”

La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultades

La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras,

Es responsabilidad de la administración el contenido de la información

El representante legal de la Universidad Pedagógica Nacional, rindió la cuenta

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría gubernamental

Nuestra Visión: “Tener una administración pública, fundamentada en la eficiencia y la moralidad.”

La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las

La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance:

Nuestra Visión: “Tener una administración pública, fundamentada en la eficiencia y la moralidad.”

El alcance estuvo limitado por la presentación de los Estados Contables, que

Con base en el Concepto sobre la Gestión de las áreas, procesos o actividades

La clasificación de la Entidad para el año 2006 significa un mejoramiento con

Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación:

Concepto sobre Gestión y Resultados

La Contraloría General de la República como resultado de la auditoría adelantada,

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Calificación Factor de Calificación

El concepto sobre la gestión de la entidad permanece igual con relación a la

En el plan de Desarrollo Institucional no se puede indicar el grado de avance, por

El plan carece de cronogramas integrales entre objetivos, ejes temáticos,

De acuerdo con la muestra seleccionada de los proyectos relacionados con los

Oficina de planeación, lo que no permite realizar su evaluación y medir sus

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El proyecto de Red Interinstitucional de Planeación, presenta inadecuada

Gestión Presupuestal y financiera

Al Presupuesto de Ingresos se le adicionaron durante la vigencia $6.300 millones

La Comisión Presupuestal y Financiera, creada por el “Estatuto Presupuestal y

Nuestra Visión: “Tener una administración pública, fundamentada en la eficiencia y la moralidad.”

Gestión de Administración del Talento Humano

La Alta Dirección de la Universidad no hace uso razonable del instrumento

La falta de gestión efectiva, por parte de la Alta Dirección de la Universidad, para

Evaluación del cumplimiento y avance del plan de mejoramiento

El plan de mejoramiento suscrito por la Universidad Pedagógica Nacional, con

Evaluación del Sistema de Control Interno

El Sistema de Control Interno de la Universidad Pedagógica Nacional obtuvo una

Dicha calificación indica que el sistema de control interno se presenta con

Nuestra Visión: “Tener una administración pública, fundamentada en la eficiencia y la moralidad.”

Opinión sobre los Estados Contables

Se presenta incertidumbre en el saldo de las propiedades, planta y equipo, así:

La cuenta de Valorizaciones presenta incertidumbre en $61.460,8 millones, debido