REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

CONCEJO MUNICIPAL DEL MUNICIPIO BOLIVARIANO DE GAICAIPURO LOS TEQUES - ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA DIRECCION DE AUDITORIA INTERNA

MANUAL DE ORGANIZACIN

2010

INTRODUCCIN

Direccin de Auditora Interna es una unidad administrativa creada mediante la Ordenanza de Rgimen de Organizacin y Funcionamiento del Concejo Municipal del Municipio Bolivariano de Gaicaipuro y sus dependencias auxiliares y asesoras segn los principios establecidos en la ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica, segn lo publicado en la Gaceta Municipal Nro. 08 del 03 de julio de 2006, goza de autonoma funcional y administrativa para el ejercicio de las atribuciones que le corresponden, de acuerdo a la naturaleza de sus funciones, se encuentra bajo la responsabilidad y direccin del Contralor Interno del Concejo Municipal del Municipio Bolivariano de Gaicaipuro. El sistema de control interno comprende el plan de organizacin, las polticas y normas, as como los mtodos y procedimientos adoptados para la autorizacin, procesamiento, clasificacin, registro, verificacin, evaluacin, seguridad y proteccin de los recursos y bienes que integran el patrimonio pblico, incorporados en los procesos administrativos y operativos para alcanzar los objetivos generales del organismo. El sistema de control interno abarcar los aspectos presupuestarios, econmicos, financieros, patrimoniales, normativos y de gestin, as como la evaluacin de programas y proyectos, y estar fundado en criterios de eficacia, eficiencia y economa. Con el manual de organizacin se busca informar de forma ordenada y sistemtica el marco jurdico, atribuciones, organizacin, objetivo y funciones de la Unidad de Auditora Interna. Describiendo las relaciones orgnicas que se dan entre los elementos de la estructura organizacional, sealando los niveles jerrquicos, grados de autoridad y responsabilidad.

OBJETO El Sistema de Control Interno del Concejo Municipal del Municipio Bolivariano de Gaicaipuro, tiene por objeto asegurar el acatamiento de las normas legales, salvaguardar los recursos y bienes que integran el patrimonio pblico, asegurar la exactitud y veracidad de la informacin financiera y administrativa a fin de hacerla til, confiable y oportuna para la toma de decisiones, promover la eficiencia de las operaciones, garantizar el acatamiento de las decisiones adoptadas y lograr el cumplimiento de los planes, programas y presupuestos, en concordancia con las polticas prescritas y con los objetivos y metas propuestos. SERVICIOS El servicio de auditora interna se prestar por el rgano de auditora interna de cada ente u organismo y por la Superintendencia Nacional de Auditora Interna, en los trminos establecidos en la ley; y abarcar la evaluacin de grado de cumplimiento y eficacia de los sistemas de administracin e informacin gerencial y de los instrumentos de control interno incorporados en ellos; el examen de los registros y estados financieros, para determinar su pertinencia y confiabilidad, as como la evaluacin de la eficiencia, eficacia y economa de las operaciones realizadas. MISIN

Controlar las operaciones administrativas llevadas a cabo por el Concejo Municipal del Municipio Bolivariano de Gaicaipuro, mediante la revisin, vigilancia, inspeccin y fiscalizacin de sus ingresos; verificando que los mismos se realicen en concordancia con las normas y procedimientos legales vigentes y en base a las polticas, planes y objetivos del Organismo; con el propsito de salvaguardar su patrimonio y lograr los objetivos de la gestin.
VISIN Ser un modelo de control, con una filosofa de la excelencia, conformada por un equipo profesional, interesado en salvaguardar el patrimonio pblico y realizar sus funciones dentro del marco de la legalidad y optimizar el ejercicio de la funcin pblica.

BASE LEGAL Las normativas legales que regulan la accin de la Direccin de Auditora Interna estn fundamentadas en la: Constitucin Nacional de la Repblica Bolivariana de Venezuela, Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y el Sistema Nacional de Control Fiscal, Ley Orgnica de Administracin Financiera del Sector Pblico, Ley Orgnica del Trabajo, Ley del Estatuto de la Funcin Pblica, Ley Orgnica de Procedimientos Administrativos, Ley contra la Corrupcin, Ley Orgnica del Poder Pblico Municipal y Ordenanzas Municipales vigentes, entre otros. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA Para el cumplimiento de sus funciones, la Unidad de Auditora Interna tendr la siguiente estructura organizativa: 1. Despacho del Director: Planificar, dirigir y coordinar las actividades de la direccin a su cargo. 2. Unidad de Auditorias Financieras y Examen de Cuentas: Realizar auditoras financieras, orientadas a determinar la razonabilidad de las cifras presentadas en los estados financieros, as como su conciliacin con el resto de la informacin presupuestaria, financiera y gerencial del Concejo Municipal. 3. Unidad de Auditorias de Gestin y Procedimientos: Aplicar los procedimientos de control posterior, para evaluar el grado de cumplimiento de la eficacia, eficiencia, economa y calidad de los sistemas de administracin e informacin gerencial y de los instrumentos de control interno incorporados a ellos, a travs de manuales de normas y procedimientos. 4. Unidad de Determinacin de Responsabilidades: Sustanciar los expedientes de investigaciones preliminares de conformidad con lo establecido en la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal.

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

(1) Jefe de Unidad (2) Auditores (1) Abogado

(1) jefe de Unidad (2) Auditores (1) Abogado

(1) Abogado

FUNCIONES 1. Revisin del sistema de control interno en los lapsos y condiciones previsto en las normas, manual de procedimientos, mtodos y dems instrumentos que conformen el sistema de control interno. 2. Examinar los registros y Estados Financieros. 3. Evaluar la eficiencia, eficacia y economa en el marco de las operaciones realizadas. 4. Evaluar planes y programas. 5. Ejercer la potestad investigativa. 6. Recibir, tramitar y resolver las denuncias. 7. Evaluacin de las normativas en el sistema de control interno que dicten las mximas autoridades del Consejo Municipal del Municipio Bolivariano de Guaicaipuro, a fin de determinar si se ajustan o no a las normas bsicas dictadas por la Contralora General de la Repblica. 8. Revisin de los diversos niveles directivos y gerenciales dentro del cuadro organizativo del Concejo Municipal de Guaicaipuro para la implantacin el sistema de control interno. 9. Cumplimiento de las polticas, reglamentos, normas, manuales e instrucciones para el ejercicio del control interno. 10. Cumplimiento de las normas para la ejecucin presupuestaria y la presentacin de sus resultados obtenidos durante el ejercicio econmico en la rendicin de cuentas. 11. Revisin de la presentacin de resultados de la gestin. 12. Revisin de los sistemas contables (libros, archivos, sistemas). 13. Asesora tcnica a los organismos de la administracin pblica del Concejo Municipal de Guaicaipuro en la implantacin de los sistemas de control interno, as como en la instrumentacin de las recomendaciones contenidas en los informes de auditora o de cualquier actividad de control y en la aplicacin de las acciones correctivas que se emprendan. 14. Elaborar proyectos de Ordenanzas y dems instrumentos normativos en materia de control fiscal para presentarlos ante la comisin responsable en el Concejo Municipal del Municipio Guaicaipuro. 15. Fomentar la participacin ciudadana en el ejercicio del control sobre la gestin pblica. 16. Realizar el examen de la cuenta. 17. Dictaminar el fenecimiento de la cuenta cuando sea aplicable. 18. Remitir los informes de auditora y expedientes que requieran los rganos de control externo con copias a la presidencia del Concejo Municipal del Municipio Guaicaipuro. 19. Asistir a reuniones o actividades en materia de control fiscal.

ATRIBUCIONES 1. Presentar a la mxima autoridad el Proyecto de Presupuesto de Gastos de la Direccin de Auditora Interna, para su consideracin e inclusin en el presupuesto del Concejo Municipal del Municipio Bolivariano de Gaicaipuro. 2. Solicitar a la mxima autoridad jerrquica la suspensin en el ejercicio del cargo al funcionario sujeto a Determinacin de Responsabilidad Administrativa. 3. Solicitar, examinar y controlar los documentos relacionados con las cauciones que deben presentar los funcionarios que por los cargos que desempean, estn legalmente obligados a ello. 4. Evacuar consultas que sobre materia de control fiscal le sean formuladas por la Administracin Activa del Concejo Municipal. 5. Impartir instrucciones de control mediante oficios, circulares y otros medios, as como solicitar informacin a las dependencias controladas, entes subsidiados y tutelados sobre aspectos relacionados con el control interno. 6. Ejercer el control posterior de la ejecucin financiera del presupuesto, as como tambin ejercer la certificacin de documentos y libros relacionados con la gestin administrativa del Concejo Municipal. 7. Dictar auto de proceder de la potestad investigativa. 8. Ordenar la apertura, sustanciar y decidir los procedimientos administrativos para la determinacin de responsabilidades a que hubiere lugar. 9. Expedir las citaciones y notificaciones necesarias para el ejercicio de la Potestad de Investigacin y la Sustanciacin de Procedimientos Administrativos para la Determinacin de Responsabilidades. 10. Formular los reparos de conformidad con lo establecido en la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal y las dems normas que rigen la materia. 11. Imponer las multas de conformidad con lo establecido en los artculos 94 y 103 de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal. 12. Recibir, admitir, conocer y decidir los recursos de reconsideracin interpuestos con ocasin de las decisiones recadas en los Procedimientos Administrativos para la Determinacin de Responsabilidades previsto en la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal. 13. Desarrollar programas de auditora para todas las reas sujetas a su control, y ordenar auditorias a cualquier Direccin del Concejo Municipal. 14. Actuar como observador en los procesos de contrataciones pblicas.

15. Coordinar y supervisar el archivo de la documentacin que soporte todas las actuaciones de la Direccin, de forma numricamente ordenada, clasificada y en orden cronolgico, conformando el archivo central de la dependencia contralora. 16. La documentacin del archivo es de carcter secreto y reservado para el servicio de la Dependencia Contralora. La comunicacin, divulgacin o informacin a terceros solo podr hacerse de conformidad con lo dispuesto en el marco legal correspondiente y con la previa autorizacin del Director de Auditora Interna. 17. En general, ejercer todas las atribuciones y competencias que le sean designadas por Ley o por Reglamento.

LIC. GLORIA K. MARIN P.

Directora (I) de Auditora Interna Del Concejo Municipal del Municipio Bolivariano de Gaicaipuro