GUIO DE CORRECO DE EXAME NORMAL DE CONTABILIDADE

FINANCEIRA I
ANO LECTIVO 2011

3,0 val.

1a)
Reconciliao Bancria em 28 de Fevereiro
Saldo conforme banco em 28 de Fevereiro
(+) Depsito em trnsito de 28 de Fevereiro
(-) Cheques em circulao:
25/Fevereiro
27/Fevereiro
Saldo conciliado conforme banco

3.400,0
2.400,0
5.800,0
500,0
900,0

Saldo conforme livro razo da empresa em 28/Fevereiro

(+) Cobranas realizadas pelo Banco
(+) Juros obtidos sobre o saldo da conta

4.095.0
1000,0
15,0
5.110,0

(-) Encargos por servios bancrios

(-) Cheque sem cobertura
Saldo conciliado conforme livro razo da empresa
4,0

28

28

28

10,0
700,0

(710,0)
4.400,0

b) Lanamentos pelas partidas de reconciliao

DATA
ANO:2010
DIA
MS

28

1.400,0
4.400,0

CONTAS E DETALHES

____________ 1 _______________
Fev. 1.2 Bancos
1.2.1 Depsitos ordem
4.1 Clientes
4.1.1 Clientes c/c
7.8 Rendimentos e ganhos financeiros
7.8.1 Juros obtidos
7.8.1.9 Outros Juros
Pela cobrana da dvida que no tinha sido contabilizada
____________ 2 _______________

1.2 Bancos
1.2.1 Depsitos ordem
7.8 Rendimentos e ganhos financeiros
7.8.1 Juros obtidos
7.8.1.1 Depsitos bancrios
Pelos juros que no tinham sido contabilizados
____________ 3 _______________

6.9 Gastos e perdas financeiros

6.9.8 Outros Gastos e Perdas Financeiros
6.9.8.1 Servios Bancrios
1.2 Bancos
1.2.1 Depsitos ordem
Pela devoluo do cheque sem cobertura
____________ 4 _______________

4.1 Clientes
4.1.1 Clientes c/c
1.2 Bancos
1.2.1 Depsitos ordem
Pelas partidas que no tinham sido contabilizadas
TOTAL

REF.

DBITO

CRDITO

1.000,0
881,0

119,0

15,0

15,0

10,0
10,0

700,0
700,0
1.725,0

1.725,0

1.a)

PARTE II
EMPRESA.
FOLHA DE TRABALHO
EM 31 DE DEZEMBRO DE 200X
Contas
Caixa
Bancos
Clientes c/c
Inventrios (mercadorias)
Compras
Vendas
Direitos Aduaneiros
Fretes em compras
Custo dos Invent.- Materiais
Acrscimos e Diferimentos
Juros sobre depsitos obtidos
Capital
Edifcio Administrativo
Seguros
Amortiz. do perodo-Activos tang.
Amortizaes Acumuladas
Fornecedores c/c
Rendas e Alugueres
Credores Diversos
Materias
Inventrio Mercadorias (Final)
Custo de Inventrios Mercadorias
Resultado do Exerccio
TOTAL

COTAO

Balancete de Verificao
31/12/200X
Dbito
Crdito
4.250,00
3.250,00
12.000,00
7.500,00
30.000,00
45.000,00
3.000,00
1.500,00
4.500,00
3.600,00
3.000,00
81.600,00
60.000,00

Ajustes
Dbito

Balancete Rectificado

Crdito

9.000,00

Dbito
4.250,00
3.250,00
12.000,00
7.500,00
39.000,00

45.000,00

450,00
1.800,00

3.000,00
1.500,00
4.050,00
1.800,00

2.250,00

1,0 Valor

_________
129.600,00

_______
18.000,00

1.800,00

2,0 Valores

81.600,00
60.000,00
1.800,00
4.500,00

2.250,00

4.500,00
9.000,00
2.250,00

2.250,00

2.250,00

450,00

_______
18.000,00

_______
145.350,00

1,0 Valor

Crdito

3.000,00

4.500,00
9.000,00

2.250,00
450,00

Dbito
4.250,00
3.250,00
12.000,00

4.050,00

60.000,00
1.800,00
4.500,00
4.500,00
9.000,00

Balano

45.000,00

3.000,00
81.600,00
1.800,00
4.500,00

_________
129.600,00

Crdito

Demonstrao de
Resultados
Dbito
Crdito

450,00
18.000,00

_______
145.350,00

33.000,00
45.600,00
2.400,00
48.000,00

1,0 Valor

_______
48.000,00
_______
48.000,00

_______
99.750,00

1,0 Valor

2.400,00
99.750,00

3.5

b) Balano em 31 de Dezembro de 200X

EMPRESA
BALANO EM 31 DE DEZEMBRO DE 200X
ACTIVOS
NOTAS
Activos no correntes
Activos tangveis
Edifcios administrativos e comerciais
Activos intangveis
Activos correntes
Mercadorias
Materiais
Acrscimos e Diferimentos
Clientes -c/c
Depsitos Ordem
Caixa
Total dos activos
CAPITAL PRPRIO E PASSIVO
Capital social
Resultado do Exerccio
Total do capital social

81.600,00
2.400,00
84.000,00

Passivos no correntes
Passivos correntes
Fornecedores-c/c
Outros passivos correntes
Total dos passivos
Total do capital social e dos passivos

3.5

200X
55.500,00
55.500,00
55.500,00
0,00
39.750,00
18.000,00
450,00
1.800,00
12.000,00
3.250,00
4.250,00
95.250,00

11.250,00
9.000,00
2.250,00
11.250,00
95.250,00

200X-1
0,00
0,00
0,00

0,00

0,00
0,00

0,00

3.5 b) Demonstrao de resultados

EMPRESA
DEMONSTRAO DE RESULTADOS POR NATUREZA EM 31 DE DEZEMBRO DE 200X
NOTAS
200X
200X-1
Venda de bens e de servios
45.000,00
Custo dos inventrios vendidos ou consumidos
33.000,00
Custo de matrias consumidos
4.050,00
Rendas e alugueres
2.250,00
Seguros
1.800,00
Amortizao do perodo
4.500,00
Resultados operacionais
-600,00
Ganhos financeiros
3.000,00
Resultados antes dos impostos
2.400,00
Impostos
0,00
Resultado lquido do perodo
2.400,00

FIM
Docentes: Anselmo Rodrigues Matanha e Ana Nrcia P. Manhia