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Escriturao Fiscal Digital

PIS e COFINS

Instrutor: Maurcio Ferraresi Farace mauricioferraresi@yahoo.com.br

Por Maurcio Ferraresi em 13/05/2011 na Makrosystem Informtica

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SUMRIO.

01 Aspectos conceituais do PIS e da COFINS.......................................03

02 Escriturao fiscal digital do PIS e da COFINS................................09

03 Anlise dos leiautes da EFD PIS e COFINS...................................14

04 Blocos e Registro................................................................................28

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EFD-PIS/COFINS (Regras gerais de apurao do PIS/COFINS e Gerao do Arquivo Digital). Aspectos conceituais das contribuies do PIS/PASEP e da COFINS. (01) - Modalidades de apurao das contribuies. Noes de PIS e COFINS. A Contribuio para o PIS/PASEP e a COFINS - Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social corresponde a um dos mais complexos tributos da atualidade. Isso decorre tanto pela dificuldade de apurao dessas contribuies, como tambm pela falta de consolidao de sua legislao. Modalidades. A contribuio para o PIS/PASEP compreende trs modalidades: (01) - sobre o faturamento; (02) - sobre a folha de pagamento; (03) - sobre importao. Na modalidade faturamento, os contribuintes so as pessoas jurdicas de direito privado, e todas as pessoas a elas equiparadas. Na modalidade folha de pagamento, contribuem as entidades sem fins lucrativos que tenham empregados. J a COFINS, existe nas seguintes modalidades: (01) - sobre o faturamento; (02) - sobre importao. Regimes. H ainda, dois regimes possveis para o PIS/PASEP e para a COFINS incidente sobre o faturamento: (01) - regime cumulativo; (02) - regime no-cumulativo. O regime cumulativo incide sobre o faturamento, sem direito a quaisquer dedues de crditos. O regime no-cumulativo, por sua vez, criado em dezembro de 2002 para o PIS/PASEP e em fevereiro de 2004 para a COFINS, constitui-se em sistema de crditos e dbitos, onde um compensa o outro. A no-cumulatividade do PIS/PASEP e da COFINS. At 2002, o PIS/PASEP e a COFINS, incidentes sobre o faturamento das empresas, eram apurados somente na sistemtica cumulativa, sendo vedado o desconto crditos. Este cenrio foi alterado com o advento da Lei n 10.637, de 30.12.2002, que introduziu a sistemtica no-cumulativa do PIS/PASEP. A no-cumulatividade da COFINS veio em seguida, por meio da Lei 10.833, de 29.12.2003.

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Dessa forma, a partir de 1. 12.2002, em relao ao PIS/PASEP, e 1. 02.2004, em relao COFINS, passamos a conviver com dois regimes de apurao das contribuies: o cumulativo e o no-cumulativo. A nova sistemtica de clculo, todavia, ignorando o princpio da no-cumulatividade, preferiu listar os crditos passveis de deduo das contribuies. Dessa forma, a cada apurao, o contribuinte dever analisar quais crditos poder utilizar para deduzir do montante devido das contribuies. Essa tcnica, alm de majorar a tributao em relao a determinados setores, dificultou enormemente a assimilao do contedo do novo sistema, haja vista o grande emaranhado de atos legais e normativos. (02) - Empresas obrigadas a modalidade no cumulativa. A nova sistemtica de clculo das contribuies no aboliu definitivamente a sistemtica cumulativa. Dessa forma, como j mencionado, a par da cumulatividade passamos a conviver tambm com a no-cumulatividade. A primeira questo a ser analisada em relao no-cumulatividade, portanto, refere-se sua abrangncia. Conforme se deduz da anlise das Leis n 10.637/02 e 10.833/03, a nocumulatividade aplica-se somente s pessoas jurdicas tributadas pelo imposto de renda com base no lucro real, seja trimestral ou anual. A adoo dessa regra, todavia, no suficiente, face s excees existentes, que sero detalhadas nos prximos itens. (03) - Apurao da base de clculo. A base de clculo da contribuio o valor do faturamento mensal da empresa, que abrange o total das receitas auferidas pela pessoa jurdica, independentemente de sua denominao ou classificao contbil. O total das receitas, conforme prev as Leis n 10.637/02 e 10.833/03, compreende a receita bruta da venda de bens e servios nas operaes em conta prpria ou alheia e todas as demais receitas auferidas pela pessoa jurdica. Portanto, alm das receitas prprias da atividade da pessoa jurdica ("faturamento" em sentido estrito), devero ainda ser adicionadas base de clculo as demais receitas auferidas, como o caso, por exemplo, das receitas oriundas do aluguel de imveis pertencentes ao contribuinte. importante observar que a receita deve ser tomada sem o IPI, mas sem deduo do ICMS destacado, que integra a receita bruta. Isso se justifica uma vez que o IPI calculado por fora, enquanto que o ICMS calculado por dentro, ou seja, est dentro do valor correspondente receita. Ainda assim, destaca-se a existncia de discusses judiciais visando a excluso do ICMS da base de clculo das contribuies. Excluses admitidas. No integram a base de clculo, ou seja, podero ser excludas na apurao das contribuies, as receitas: (a) - isentas ou no alcanadas pela incidncia da contribuio ou sujeitas alquota 0 (zero); (b) - no operacionais decorrentes da venda de ativo permanente;

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(c) - auferidas pela pessoa jurdica revendedora, na revenda de mercadorias em relao s quais a contribuio seja exigida da empresa vendedora, na condio de substituta tributria; (d) - referentes a: (01) - vendas canceladas e aos descontos incondicionais concedidos; (02) - reverses de provises e recuperaes de crditos baixados como perda que no representem ingresso de novas receitas, o resultado positivo da avaliao de investimentos pelo valor do patrimnio lquido e os lucros e dividendos derivados de investimentos avaliados pelo custo de aquisio que tenham sido computados como receita. (e) - correspondentes ao Imposto sobre Operaes relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao (ICMS), quando destacado em nota fiscal e cobrado pelo vendedor dos bens ou prestador dos servios na condio de substituto tributrio; (f) - da parcela do ICMS recolhida antecipadamente, nos termos do pargrafo nico da Clusula Primeira do Protocolo ICMS n 46, de 2000, por ocasio da importao do exterior ou da aquisio de Estado no signatrio do aludido Protocolo, a ttulo de substituio tributria, de trigo em gro, farinha de trigo e mistura de farinha de trigo (ADI SRF n 19/2004); (g) - decorrentes da transferncia onerosa, a outros contribuintes do ICMS, de crditos de ICMS originados de operaes de exportao, conforme o disposto no inciso II do 1 do art. 25 da Lei Complementar n 87, de 13 de setembro de 1996. Excluses e dedues especficas. Empresas transportadoras de carga. As empresas transportadoras de carga, para efeito da apurao da base de clculo das contribuies, podem excluir da receita bruta o valor recebido a ttulo de Vale-Pedgio, quando destacado em campo especfico no documento comprobatrio do transporte. Agncias de publicidade e propaganda. As agncias de publicidade e propaganda podero deduzir da base de clculo do PIS/PASEP e da COFINS as importncias pagas diretamente ou repassadas a empresas de rdio, televiso, jornais e revistas, atribuda pessoa jurdica pagadora e beneficiria responsabilidade solidria pela comprovao da efetiva realizao dos servios. Factoring. Nas aquisies de direitos creditrios, resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestao de servios, efetuadas por empresas de fomento mercantil (Factoring), a receita bruta corresponde diferena verificada entre o valor de aquisio e o valor de face do ttulo ou direito creditrio adquirido. (04) - Crditos a descontar permitidos. Tendo em vista que as contribuies foram apuradas na sistemtica no-cumulativa, dos valores acima podero ser deduzidos crditos determinados na forma apresentada a seguir. Embora o ttulo desta modalidade de contribuio sugira a implantao da no-cumulatividade, ressalte-se que a no-cumulatividade ora instituda difere daquela aplicvel para o IPI e para o ICMS. Em verdade, as Leis n 10.637/2002 e n 10.833/2003 preferiram a tcnica de listar as operaes que geram e as que no geram direito a crdito, conforme j mencionado.

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De qualquer forma, alguns princpios podem ser identificados. Como regra geral, o direito ao crdito do PIS/PASEP e da COFINS nasce com a aquisio, em cada ms, de bens e servios que, na fase anterior da cadeia de produo ou de comercializao, se sujeitaram s mesmas contribuies e cuja receita da venda ou da revenda integre a base de clculo do PIS/PASEP e da COFINS "no-cumulativas". Com o incio da incidncia do PIS/PASEP e da COFINS na importao, em 1.05.2004, as pessoas jurdicas sujeitas apurao das contribuies internas pela sistemtica da "nocumulatividade" passaram a poder descontar crdito, para fins de determinao dessas contribuies, em relao s importaes tributadas. Destaca-se que em relao s contribuies incidentes na importao, possvel descontar crditos inclusive nos pagamentos efetuados a pessoas fsicas, desde que tenha havido incidncia do PIS/PASEP-Importao e da COFINS - Importao. Restries ao crdito. No geram crditos: (a) - para a pessoa jurdica revendedora, as aquisies de mercadorias em relao s quais a contribuio seja exigida do fornecedor, na condio de substituto tributrio; (b) - as aquisies de bens ou servios no sujeitos ao pagamento da contribuio, inclusive no caso de iseno, esse ltimo quando revendidos ou utilizados como insumo em produtos ou servios sujeitos alquota 0 (zero), isentos ou no alcanados pela contribuio; (c) - o pagamento de que trata o art. 2 da Lei n 10.485/2002, devido pelo fabricante ou importador, ao concessionrio, pela intermediao ou entrega dos veculos classificados nas posies 87.03 e 87.04 da TIPI; e (d) - as aquisies de produtos que, nas fases anteriores da cadeia, se submeteram incidncia monofsica da contribuio. Na apropriao dos crditos, a pessoa jurdica dever observar ainda os seguintes princpios que decorrem da regra geral: (a) - s geram direito a crdito os dispndios com aquisies internas de mercadorias e servios junto a outra pessoa jurdica, domiciliada no pas; (b) - no geram direito a crdito as aquisies e os pagamentos efetuados a pessoas fsicas domiciliadas no pas, por servios prestados, como assalariado ou no, ou por compras realizadas. (05) - Apurao dos crditos a descontar. Crditos bsicos. Do valor das contribuies a pagar apurado pela aplicao das alquotas sobre a base de clculo, a pessoa jurdica pode descontar crditos, determinados mediante a aplicao das seguintes alquotas sobre a base de clculo dos crditos: (a) - de 1,65% (um inteiro e sessenta e cinco centsimos por cento) para o PIS/PASEP; e (b) - de 7,6% (sete inteiros e seis dcimos por cento) para a COFINS.

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A base de clculo dos crditos encontrada pela soma dos seguintes valores: Aquisies efetuadas no ms. (a) - de bens para revenda, exceto em relao s mercadorias e aos produtos sujeitos incidncia monofsica e substituio tributria; Bonificao. Pode ocorrer que por ocasio da compra de mercadorias para revenda, o adquirente seja beneficiado por uma bonificao recebida em produtos. Tal bonificao se refere, normalmente, a um acrscimo no nmero de produtos recebidos, ou seja, a "dzia de treze". Nesse caso, considerando que a bonificao recebida est vinculada a uma compra efetiva, e considerando ainda, que na contabilizao dessas mercadorias adquiridas o procedimento ser o de reduo de custo unitrio (ou seja, pelo preo de 12, ser dada entrada em 13 produtos), para a tomada de crditos de PIS/PASEP e COFINS, o procedimento ser o normal: do valor dos produtos, h o direito ao crdito normalmente, j com a reduo unitria de cada produto. Assim, o valor do crdito no se alterar. Contudo, sendo o caso de recebimento de bonificao desvinculada de qualquer compra efetiva, no haver direito ao crdito. Nesse sentido, transcrevemos a seguinte deciso em processo de consulta: BONIFICAO EM MERCADORIAS. DIREITO A CRDITO. COMPOSIO DA RECEITA BRUTA. As mercadorias recebidas em bonificao no podem ser descontadas como crdito na sistemtica da no-cumulatividade. A base de clculo dos crditos deve ser construda a partir do valor efetivamente pago ao fornecedor, que no inclui as mercadorias recebidas em bonificao Estas mercadorias tambm no compem a receita bruta, base de clculo da contribuio. (Processo de Consulta n 118/07 - SRRF / 9a. Regio Fiscal) Este mesmo procedimento dever ser adotado em relao aos bens utilizados como insumo. (b) - de bens e servios, inclusive combustveis e lubrificantes, utilizados como insumos: (1) - na produo ou fabricao de bens ou produtos destinados venda; ou (2) - na prestao de servios. Despesas e custos incorridos no ms. (a) - com energia eltrica e energia trmica, inclusive sob a forma de vapor, consumidas nos estabelecimentos da pessoa jurdica; (b) - com aluguis de prdios, mquinas e equipamentos, pagos pessoa jurdica, utilizados nas atividades da empresa; (c) - at 31.07.2004, com despesas financeiras decorrentes de emprstimos e financiamentos tomados de pessoa jurdica, exceto quando esta fosse optante pelo Simples Federal (Lei n 9.317/96); (d) - com contraprestao de operaes de arrendamento mercantil paga a pessoa jurdica; e

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(e) - com armazenagem de mercadoria e frete na operao de venda e na prestao de servios, quando o nus for suportado pelo vendedor; (f) - com vale-transporte, vale-refeio ou vale-alimentao, fardamento ou uniformes fornecidos aos empregados por pessoa jurdica que explore as atividades de prestao de servios de limpeza, conservao e manuteno. Estoque de Abertura. A pessoa jurdica contribuinte do PIS/PASEP e da COFINS, na sistemtica da "nocumulatividade", ter direito aos crditos referentes ao estoque de bens e servios utilizados como insumos de que tratam os incisos I e II do caput do art. 3, respectivamente, das Leis ns 10.637/02 e 10.833/03, adquiridos de pessoa jurdica domiciliada no Pas, existentes em: (a) - 1 de dezembro de 2002, em relao ao PIS/PASEP; e (b) - 1 de fevereiro de 2004, em relao COFINS. O montante de crdito presumido ser igual ao resultado da aplicao do percentual de 0,65% para o PIS/PASEP e de 3,0% para a COFINS sobre o valor do estoque. O crdito sobre o estoque ser utilizado em doze parcelas mensais, iguais e sucessivas, a partir de 1 de dezembro de 2002 para o PIS/PASEP e a partir de 1 de fevereiro de 2004 para a COFINS. Sada do presumido ou simples e ingresso no lucro real. A pessoa jurdica que, tributada com base no lucro presumido ou optante pelo Simples Nacional (ou pelo extinto Simples Federal), passar a ser tributada com base no lucro real, na hiptese de sujeitar-se incidncia "no-cumulativa" do PIS e da COFINS, ter direito ao aproveitamento do crdito presumido, calculado sobre o estoque de abertura dos bens, quando adquiridos para revenda ou utilizados como insumo na fabricao de produtos destinados venda ou na prestao de servios que geram direito ao aproveitamento de crdito, devidamente comprovado, na data da mudana do regime de tributao. A pessoa jurdica dever realizar o inventrio e valorar o estoque segundo os critrios adotados para fins do imposto de renda, fazendo os devidos lanamentos contbeis, na data em que adotar o regime de tributao com base no lucro real. O crdito presumido assim apurado ser utilizado em 12 parcelas mensais, iguais e sucessivas, a partir do primeiro ms de apurao das contribuies na sistemtica da "Nocumulatividade". Bens recebidos em devoluo. Os bens recebidos em devoluo, tributados antes do incio da aplicao da sistemtica da "no-cumulatividade", ou da mudana do regime de tributao, sero considerados como integrantes do estoque de abertura, devendo o crdito ser utilizado parceladamente a partir da data da devoluo. Proporcionalidade. Na hiptese de a pessoa jurdica sujeitar-se incidncia "no-cumulativa" do PIS/PASEP e da COFINS em relao apenas a parte de suas receitas, o crdito ser apurado, exclusivamente, em relao aos custos, despesas e encargos vinculados a essas receitas.

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Para tanto, a pessoa jurdica dever alocar, a cada ms, separadamente para a modalidade de incidncia as parcelas dos custos respectivos. No caso de custos, despesas e encargos vinculados s receitas sujeitas "nocumulatividade" e quelas submetidas ao regime de incidncia cumulativa dessa contribuio, o crdito ser determinado, a critrio da pessoa jurdica, pelo mtodo de: (a) - apropriao direta, inclusive, em relao aos custos, por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e coordenada com a escriturao; ou (b) - rateio proporcional, aplicando-se aos custos, despesas e encargos comuns a relao percentual existente entre a receita bruta sujeita incidncia no cumulativa e a receita bruta total, auferidas em cada ms. (06) - Relao das fichas do Dacon x blocos do EFD-PIS/COFINS.

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Escriturao Fiscal Digital da contribuio do PIS/PASEP e da COFINS. (01) - Instituio da EFD-PIS/COFINS. Com o objetivo de simplificar os processos e reduzir as obrigaes acessrias impostas aos contribuintes, foi instituda a EFD-PIS/COFINS, pela qual o contribuinte ir apresentar na forma digital, com transmisso via internet, os registros dos documentos fiscais da escriturao e os respectivos demonstrativos de apurao das contribuies para o PIS/PASEP e a COFINS e dos crditos da no cumulatividade, bem como outras informaes de interesse econmicofiscais. Objetivos. A Escriturao Fiscal Digital do PIS/PASEP e da COFINS EFD-PIS/COFINS parte integrante do projeto SPED a que se refere o Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, que busca promover a integrao dos fiscos federal, estaduais, Distrito Federal e, futuramente, municipais, e dos rgos de Controle mediante a padronizao, racionalizao e compartilhamento das informaes fiscais digitais, bem como integrar todo o processo relativo escriturao fiscal, com a substituio do atual documentrio em meio fsico (papel) por documento eletrnico com validade jurdica para todos os fins. Para tanto, todos os documentos eletrnicos so assinados digitalmente com uso de Certificados Digitais, do tipo A3, expedidos, em conformidade com as regras do ICP-Brasil, pelos representantes legais ou seus procuradores, tendo este arquivo validade jurdica para todos os fins, nos termos dispostos na MP n 2200-2, de 24 de agosto de 2001. O novo modelo de escriturao desses tributos contribui para a modernizao do acompanhamento fiscal e uniformiza o processo de escriturao conforme j vem sendo feito com o ICMS e o IPI, atravs do SPED Fiscal. O EFD-PIS/COFINS seguir os mesmos moldes das informaes evidenciadas no EFD e ECD, pois dever contar com plano de contas referencial, escriturao contbil da sociedade, validao do arquivo via PVA (Programa Validador e Assinador), etc. A nova obrigao acessria evidenciar a apurao da base de clculo das contribuies do PIS e da COFINS, demonstrando ipsis litteris o mtodo adotado pela sociedade, assim como demonstrao minuciosa dos crditos tomados pelo contribuinte, operaes de venda, etc. Nesse diapaso, notvel que a nova obrigao acessria seja diferente, e muito da existente atualmente (DACON). Haja vista que esta tem o condo de demonstrar a apurao das contribuies sociais de forma sinttica. J aquela, como descrito no acima, demonstrar todas as informaes que determinar o montante devido pelo contribuinte. Da assinatura com certificado digital. Podero assinar a EFD-PIS/COFINS, com certificado digital do tipo A3: (1) - o e-PJ ou e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres) do estabelecimento; (2) - o representante legal da empresa ou procurador constitudo nos termos da Instruo Normativa RFB n 944, de 2009, com procurao eletrnica cadastrada no site da RFB. Cadastramento de Procurao Eletrnica: No site da RFB, http://receita.fazenda.gov.br, na aba Empresa, clicar em Todos os servios, selecionar Procurao Eletrnica e Senha para pesquisa via Internet, procurao eletrnica e continuar ou opcionalmente https://cav.receita.fazenda.gov.br/scripts/CAV/login/login.asp.

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(1) - Login com certificado digital de pessoa jurdica ou representante legal/procurador; (2) - Selecionar Procurao eletrnica; (3) - Selecionar Cadastrar Procurao ou outra opo se for o caso; (4) - Selecionar Solicitao de procurao para a Receita Federal do Brasil; (5) - Preencher os dados do formulrio apresentado e selecionar a opo Assinatura da Escriturao Fiscal Digital (EFD-PIS/COFINS) do Sistema Pblico de Escriturao Digital. (6) - Para finalizar, clicar em Cadastrar procurao, ou Limpar ou Voltar. O contribuinte poder efetuar a remessa de arquivo em substituio ao arquivo anteriormente remetido, observando-se a permisso, as regras e prazos estabelecidos pela Secretaria da Receita Federal do Brasil. A substituio de arquivos j transmitidos dever ser feita na sua ntegra, no se aceitando arquivos complementares para o mesmo perodo informado. A assinatura digital ser verificada quanto a sua existncia, prazo e validade para o contribuinte identificado na EFD-PIS/COFINS, no incio do processo de transmisso do arquivo digital. (02) - Empresas obrigadas a escriturao da EFD. Conforme institudo pela Instruo Normativa RFB n 1.052, de 5 de julho de 2010, sujeitam obrigatoriedade de gerao de arquivo da Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o PIS/PASEP e da COFINS EFD PIS/COFINS as pessoas jurdicas de direito privado em geral e as que lhes so equiparadas pela legislao do Imposto de Renda, que apuram a Contribuio para o PIS/PASEP e a Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social COFINS com base no faturamento mensal. O empresrio, a sociedade empresria e demais pessoas jurdicas devem escriturar e prestar as informaes referentes s suas operaes, de natureza fiscal e/ou contbil, representativas de seu faturamento mensal, assim entendido o total das receitas auferidas pela pessoa jurdica, independentemente de sua denominao ou classificao contbil, correspondente receita bruta da venda de bens e servios nas operaes em conta prpria ou alheia e todas as demais receitas auferidas pela pessoa jurdica, conforme definido nas Leis n 9.718, de 1998, n 10.637, de 2002 e n 10.833, de 2003. Deve tambm a pessoa jurdica proceder escriturao de suas operaes, de natureza fiscal e/ou contbil, representativas de aquisies de bens para revenda, bens e servios utilizados como insumos e demais custos, despesas e encargos, sujeitas incidncia e apurao de crditos prprios do regime no-cumulativo, de crditos presumidos da agroindstria e de outros crditos previstos na legislao da Contribuio para o PIS/PASEP e da COFINS, apurando e discriminando os crditos em funo da natureza (bsicos ou presumidos), origem (operaes no mercado interno ou de importao) e vinculao (receitas tributadas no mercado interno, receitas no tributadas no mercado interno e receitas de exportao), conforme disposto na Lei n 12.058, de 2009. O Ato Declaratrio Executivo Cofis n 34, de 28 de outubro de 2010 (D.O.U. de 1.11.2010) aprovou o Manual de Orientao do Leiaute da Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o PIS/PASEP e da COFINS, nos termos de seu Anexo nico. Referido Manual de Orientao do Leiaute foi objeto de alterao e atualizao pelo Ato Declaratrio Executivo Cofis n 37, de 21 de dezembro de 2010 (D.O.U. de 22.12.2010). (03) - Empresas dispensadas a escriturao da EFD. Para as demais pessoas jurdicas no obrigadas, a entrega da EFD-PIS/COFINS fica facultada, em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de abril de 2011.

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(04) - Forma e prazo para a entrega do arquivo eletrnico. Os arquivos da EFD-PIS/COFINS tm periodicidade mensal e devem apresentar informaes relativas a um ms civil ou frao, ainda que as apuraes das contribuies e crditos sejam efetuadas em perodos inferiores a um ms, como nos casos de abertura, sucesso e encerramento. Portanto a data inicial constante do registro 0000 deve ser sempre o primeiro dia do ms ou outro, se for incio das atividades, ou de qualquer outro evento que altere a forma e perodo de escriturao fiscal do estabelecimento. A data final constante do mesmo registro deve ser o ltimo dia do mesmo ms informado na data inicial ou a data de encerramento das atividades ou de qualquer outro fato determinante para paralisao das atividades daquele estabelecimento. O arquivo digital de escriturao da Contribuio para o PIS/PASEP e da COFINS ser gerado de forma centralizada pelo estabelecimento matriz da pessoa jurdica, em funo do disposto no art. 15, da Lei n 9.779, de 19 de janeiro de 1999, e submetido ao programa disponibilizado para validao de contedo, assinatura digital, transmisso e visualizao. Obrigatoriedade. Ficam obrigadas a adotar a EFD-PIS/COFINS, nos termos do art. 2 do Decreto n 6.022, de 2007, todas as pessoas jurdicas sujeitas apurao das referidas contribuies sociais, incidentes sobre o faturamento e a receita, nos regime no cumulativo e cumulativo, com base nos seguintes prazos de obrigatoriedade: I - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de abril de 2011, as pessoas jurdicas sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado no ano-calendrio de 2010, nos termos da Portaria RFB n 2.923, de 16 de dezembro de 2009, e sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real; II - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de julho de 2011, as demais pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real; III - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2012, as demais pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Presumido ou Arbitrado; IV - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2012, as instituies financeiras e demais pessoas jurdicas referidas nos 6, 8 e 9 do art. 3 da Lei n 9.718, de 1998, independente de estarem ou no sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado. (05) - Penalidade pela no apresentao. A no-apresentao da EFD-PIS/COFINS no prazo fixado acarretar a aplicao de multa no valor de R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por ms-calendrio ou frao. Fundamentao: art. 7 da Instruo Normativa RFB n 1.052 de 2010. (06) - Prazo para a retificao da EFD-PIS/COFINS. A EFD-PIS/COFINS entregue poder ser objeto de substituio, mediante transmisso de novo arquivo digital validado e assinado, que substituir integralmente o arquivo anterior, para incluso, alterao ou excluso de documentos ou operaes da escriturao fiscal, ou para efetivao de alterao nos registros representativos de crditos e contribuies e outros valores apurados.

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O arquivo retificador da EFD-PIS/COFINS poder ser transmitido at o ltimo dia til do ms de junho do ano-calendrio seguinte a que se refere escriturao substituda, desde que no tenha sido a pessoa jurdica, em relao s respectivas contribuies sociais do perodo da escriturao em referncia: (a) - objeto de exame em procedimento de fiscalizao ou de reconhecimento de direito creditrio de valores objeto de Pedido de Ressarcimento ou de Declarao de Compensao; (b) - intimada de incio de procedimento fiscal; ou (c) - cujos saldos a pagar constantes e relacionados na EFD-PIS/COFINS em referncia j no tenham sido enviados Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) para inscrio em Dvida Ativa da Unio (DAU), nos casos em que importe alterao desses saldos. Fundamentao: art. 8 da Instruo Normativa RFB n 1.052 de 2010.

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Anlise dos leiautes da EFD-PIS/COFINS. (01) - Blocos e tabelas para gerao do arquivo digital. BLOCOS: Entre o registro inicial (registro 0000) e o registro final (9999), o arquivo digital constitudo de blocos, cada qual com um registro de abertura, com registros de dados e com um registro de encerramento, referindo-se cada um deles a um agrupamento de documentos e de outras informaes econmico-fiscais ou contbeis. (1.1) - Organizao dos blocos. Os blocos devem ser organizados e dispostos na sequncia estabelecida no item 2.5 do Manual do Leiaute da EFD-PIS/COFINS e alteraes, ou seja, inicia-se com o bloco 0 e seus registros, na sequncia o bloco A e registros correspondentes, depois os blocos C, D, F, M e 1 e, ao final, o bloco 9, que encerra o arquivo digital da escriturao (1.2) Registros. Os registros so compostos de campos que devem ser apresentados de forma sequencial e, conforme estabelecido no leiaute do respectivo registro, com todos os campos previstos independentemente de haver ou no informao a ser prestada naquele campo (a excluso de campos ocasiona erro na estrutura do registro). Dentro da hierarquia, a ordem de apresentao dos registros sequencial e ascendente. Todos os registros com a observao de registro obrigatrio devem constar do arquivo. Observaes: - Os registros que contm a indicao "Ocorrncia - um (por arquivo)" devem figurar uma nica vez no arquivo digital; - Os registros que contm itens de tabelas, totalizaes, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais vezes no arquivo por determinado tipo de situao. Estes registros trazem a indicao "Ocorrncia - vrios (por arquivo)", "Ocorrncia - um (por perodo)", "Ocorrncia vrios (por perodo), etc.". - Um "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao "Ocorrncia vrios por arquivo"; - Um registro dependente ("Registro Filho") detalha o registro principal e traz a indicao: - "Ocorrncia - 1:1" significa que somente deve haver um nico registro Filho para o respectivo registro Pai; - "Ocorrncia - 1:N" significa que pode haver vrios registros Filhos para o respectivo registro Pai. - A gerao do arquivo requer a existncia de um "Registro Pai", quando houver um "Registro Filho". No devem ser includos na EFD-PIS/COFINS registros para os quais no existam informaes a serem prestadas. Ex.: Registro C110 No deve ser apresentado, quando no houver informaes no quadro Dados Adicionais da nota fiscal. (1.3) - Organizao dos registros dentro dos blocos. Dentro de cada bloco os registros devem ser dispostos de forma sequencial e ascendente, conforme estruturados (ver Tabela registros e de obrigatoriedade de apresentao item 2.6.1 e seguintes do Leiaute da EFD-PIS/COFINS e alteraes).

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Devem ser apresentados e agrupados todos os registros do mesmo tipo existentes no perodo e, aps o trmino daquele documento, na sequncia, sero apresentados os demais registros. Ex.: Se a empresa utiliza notas fiscais modelo 1 ou 1A (cdigo 01) e cupom fiscal, deve assim dispor os registros no arquivo: para cada documento modelo 01 ou 1A, informar um registro C100 e seus respectivos registros filhos e, aps, informar, por equipamento ECF, os registros C400 e seus respectivos registros filhos. Deve haver correlao entre os modelos de documentos fiscais e os registros da escriturao correspondentes. Ou seja, vedada a apresentao de informaes de documento fiscal em registro diverso do estabelecido para aquele modelo. Exemplos: Venda de servios mediante emisso de nota fiscal exigida pelo fisco municipal: A100. Venda atravs de NF-e: registro C100 (viso documental) ou C180 (viso consolidada). Aquisio atravs de NF-e: registro C100 (viso documental) ou C190 (viso consolidada). Devoluo de vendas atravs de NF-e: registro C100 (viso documental) ou C190 (viso consolidada). Recebimento de um conhecimento de transporte: registro D100. Aquisio de energia eltrica pelo consumidor final: registro C500. Aquisio de servios de comunicao: registro D500. Receitas financeiras auferidas: registro F100. Outras receitas auferidas, sem documento fiscal especfico: F100. Contrao de locao de instalaes industriais: F100. Crdito sobre encargos de depreciao de bens incorporados ao ativo imobilizado: F120. Crdito sobre valor de aquisio de bens incorporados ao ativo imobilizado: F130. Crdito presumido sobre estoque de abertura: F150. Crdito sobre custo incorrido da atividade imobiliria: F205. (02) - Principais caractersticas do arquivo digital. O arquivo digital conter as informaes referentes s operaes praticadas e incorridas em cada perodo de apurao mensal e ser transmitido at o 5 (quinto) dia til do 2 (segundo) ms subsequente ao ms de referncia da escriturao digital. O arquivo digital deve ser submetido a um programa validador, fornecido pelo SPED Sistema Pblico de Escriturao Digital - por meio de download, o qual verifica a consistncia das informaes prestadas no arquivo. Aps essas verificaes, o arquivo digital assinado por meio de certificado digital de segurana mnima tipo A3, emitido por autoridade certificadora credenciada pela Infra-Estrutura de Chaves Pblica Brasileira ICP-Brasil e transmitido. As regras de negcio ou de validao, ora implementadas, podem ser alteradas a qualquer tempo, visto que tm por finalidade nica e exclusivamente verificar as consistncias das informaes prestadas pela pessoa jurdica titular da escriturao digital.

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Ainda que determinados registros e/ou campos no contenham regras especficas de validao de contedo ou de obrigatoriedade, esta ausncia no dispensa, em nenhuma hiptese, a no apresentao de dados existentes nos documentos e/ou de informao solicitada e prevista pela EFD-PIS/COFINS. Como regra geral, se existir a informao, o contribuinte est obrigado a prest-la. A omisso de informaes poder acarretar penalidades e a obrigatoriedade de reapresentao do arquivo integral, de acordo com as regras estabelecidas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB. As informaes devero ser prestadas sob o enfoque do declarante. Neste sentido, deve a pessoa jurdica atentar que pode a escriturao conter registros de documentos fiscais com informaes diferentes das constantes no prprio documento fiscal, como por exemplo, no caso da escriturao de itens de notas fiscais eletrnicas (NF-e, cdigo 55) referentes a aquisies de bens para revenda ou de insumos, a serem informadas no registro C170 (viso documental) ou nos registros C191/C195 (viso consolidada), em que o contedo dos campos de CFOP, CST-PIS e CST-Cofins a serem informados na escriturao no devem ser os constantes no documento fiscal (enfoque do emitente) e sim, os cdigos que representem a natureza fiscal da operao para a pessoa jurdica adquirente, titular da escriturao. No caso das operaes relacionadas nos Blocos A, C, D e F, as informaes devem ser prestadas sob o enfoque de cada estabelecimento da pessoa jurdica, que tenha realizado operaes no perodo escriturado, com repercusso no campo de incidncia das contribuies sociais, dos crditos, das retenes na fonte e/ou outras dedues. As informaes que no estejam relacionadas a um estabelecimento especfico da pessoa jurdica devem ser prestadas pelo estabelecimento sede. Da prestao e da guarda de informaes. O arquivo digital da EFD-PIS/COFINS ser gerado pelo contribuinte de acordo com as especificaes do leiaute definido em Ato Declaratrio Executivo da Coordenao-Geral de Fiscalizao da RFB ADE Cofis, e conter a totalidade das informaes econmico-fiscais e contbeis correspondentes ao perodo compreendido entre o primeiro e o ltimo dia do ms civil, representativas de faturamento e demais receitas sujeitas apurao das contribuies sociais, bem como das aquisies, custos, despesas e outras operaes com direito a crdito. Qualquer situao de exceo na tributao do PIS/PASEP e da COFINS, tais como vendas com suspenso, iseno, alquota zero, no-incidncia ou diferimento, tambm dever ser informada no arquivo digital, indicando-se o respectivo dispositivo legal, quando solicitado na legislao tributria, nas informaes complementares aos registros escriturados. Devem tambm ser escriturados os valores retidos na fonte em cada perodo, outras dedues utilizadas e, em relao s sociedades cooperativas, no caso de sua incidncia concomitante com a contribuio incidente sobre a receita bruta, a Contribuio para o PIS/PASEP sobre a Folha de Salrios. O contribuinte dever armazenar o arquivo digital da EFD-PIS/COFINS transmitido, observando os requisitos de segurana, autenticidade, integridade e validade jurdica, pelo mesmo prazo estabelecido pela legislao para a guarda dos documentos fiscais. A gerao, o armazenamento e o envio do arquivo digital no dispensam o contribuinte da guarda dos documentos que deram origem s informaes nele constantes, na forma e prazos estabelecidos pela legislao aplicvel. O arquivo a ser mantido o arquivo TXT gerado e transmitido (localizado em diretrio definido pelo usurio), no se tratando, pois, da cpia de segurana. Os contribuintes obrigados EFD-PIS/COFINS, mesmo que estejam com suas atividades paralisadas, devem apresentar os registros obrigatrios (notao de obrigatoriedade do registro = O), informando, portanto, a identificao do estabelecimento, perodo a que se refere a escriturao e declarando, nos demais blocos, valores zerados, o que significa que no efetuou qualquer atividade.

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Outras Informaes. Sero objeto de escriturao alm dos documentos e operaes representativas de receitas, aquisies, custos e despesas, as seguintes informaes: - Os crditos vertidos para a pessoa jurdica em decorrncia de eventos de incorporao, fuso ou ciso; - Os valores retidos na fonte, efetuados pelas fontes pagadoras, quando do pagamento por conta da venda de bens e servios; - Informaes referentes aos processos administrativos e/ou judiciais, que confiram pessoa jurdica titular da escriturao digital a adoo de procedimentos especficos, previstos ou no em lei; - Controle dos saldos de crditos apurados em perodos anteriores, passveis de aproveitamento no prprio perodo da escriturao ou em perodos futuros; - Demonstrao de operaes extemporneas, que repercutam no campo de incidncia das contribuies sociais e dos crditos. (03) - Tipos de blocos. Tabela de Blocos Bloco 0 A C D F M 1 9 Descrio Abertura, Identificao e Referncias Documentos Fiscais - Servios (ISS) Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI) Documentos Fiscais II Servios (ICMS) Demais Documentos e Operaes Apurao da Contribuio e Crdito de PIS/PASEP e da COFINS Complemento da Escriturao Controle de Saldos de Crditos e de Retenes, Operaes Extemporneas e Outras Informaes Controle e Encerramento do Arquivo Digital

(04) Blocos O - para identificao e referncias (registro de tabelas). (a) Blocos A, C, D, F, M - para informaes fiscais (registro de dados). (05) - Tabelas internas. (a) - Tabela de cadastro de participantes (responsabilidade da PJ); Tabela de Cadastro de Participantes: O cdigo referente ao cadastro do participante da operao ser o mesmo em qualquer lanamento efetuado, observando-se que: (a) - Dever ser informado com as informaes utilizadas na ltima ocorrncia do perodo, sendo que as alteraes do cadastro ou de seu complemento devem ser informadas em registro dependente com sua respectiva data de alterao e suas alteraes; (b) - O cdigo a ser utilizado de livre atribuio pelo contribuinte e tem validade apenas para o arquivo informado; (c) - No pode ser duplicado, atribudo a participantes diferentes;

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(d) - A discriminao do cdigo deve indicar precisamente o participante, sendo vedadas discriminaes diferentes para o mesmo participante ou genricas, a exemplo de "fornecedores", "clientes" e "consumidores"; (e) - A identificao da pessoa fsica ou jurdica participante da operao ser informada nos documentos que possam suportar esta informao. Exemplo de registro de cdigo do participante e alterao no perodo: |0150|001|FORNECEDOR15|1058|11111111000191||199929299|3550308||RuaAlfa|359||Santa na|CRLF |0175|21012007|10|RuaTimbiras|CRLF |0175|21012007|11|100|CRLF (b) - Tabela de identificao do item - (responsabilidade da PJ); Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios) - A identificao do item (produto ou servio) dever receber o mesmo cdigo em qualquer documento, lanamento efetuado ou arquivo informado observando-se que: (a) - O cdigo utilizado no pode ser duplicado ou atribudo a itens (produto ou servio) diferentes. Os produtos e servios que sofrerem alteraes em suas caractersticas bsicas devero ser identificados com cdigos diferentes. Em caso de alterao de codificao, devero ser informados o cdigo e a descrio anteriores e as datas de validade inicial e final; (b) - No permitida a reutilizao de cdigo que tenha sido atribudo para qualquer produto anteriormente. (c) - A discriminao do item deve indicar precisamente o mesmo, sendo vedadas discriminaes diferentes para o mesmo item ou discriminaes genricas (a exemplo de "diversas entradas", "diversas sadas", "mercadorias para revenda", etc), ressalvadas as operaes abaixo:: (1) - de aquisio de "materiais para uso/consumo" que no gerem direitos a crditos; (2) - que discriminem por gnero a aquisio de bens para o "ativo imobilizado" (e sua baixa); (3) - que contenham os registros consolidados relativos aos contribuintes com atividades econmicas de fornecimento de energia eltrica, de fornecimento de gua canalizada, de fornecimento de gs canalizado, e de prestao de servio de comunicao e telecomunicao que podero utilizar registros consolidados por classe de consumo para representar suas sadas ou prestaes. O termo "item" aplicado s operaes fiscais que envolvam mercadorias, servios, produtos ou quaisquer outros itens concernentes s transaes fiscais (Exemplo: nota fiscal complementar) suportadas pelo documento. Para efeito do manual, os vocbulos "mercadoria" e "produto" referem-se indistintamente s operaes que envolvam atividades do comrcio atacadista, atividades do comrcio varejista, atividades industriais ou de produtores (Convnio Sinief s/n de 1970: "O vocbulo mercadorias, constante da Codificao de Entradas e Sadas de Mercadorias, compreende tambm os produtos acabados ou semi-acabados, matrias-primas, produtos intermedirios, material de embalagem e de uso e consumo, inclusive os bens a serem integrados no ativo fixo, salvo se expressamente excepcionados"). (c) - Tabela de natureza da operao (tanto pode ser a usada pela PJ como pode ser importada junto com o CFOP) Tabela de Natureza da Operao/Prestao - Utilizada para codificar os textos das diferentes naturezas da operao/prestao discriminadas nos documentos fiscais. (d) - Tabela de informao complementar do documento fiscal (PJ de acordo com a legislao);

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Tabela de Informao Complementar do Documento Fiscal - Destinam-se a consolidar as indicaes da legislao pertinente, a descrio das situaes especficas correspondentes a tratamentos tributrios diferenciados, como no caso de vendas com suspenso, locais de entrega quando diverso do endereo do destinatrio e outras situaes exigidas na legislao para preenchimentos no campo Informaes Complementares na emisso de documento fiscal. Devero ser informadas todas as Informaes Complementares existentes nos documentos fiscais emitidos e nos documentos fiscais de entradas nos casos em que houver referncia a um documento fiscal. (5.1) - Tabelas externas. (a) - Tabela de Cdigo de Situao Tributria (CST). Tabela de CST (Cdigo de situao tributria ICMS): fornecida pelas Secretarias de Estado ou Confaz (b) - Tabela de Cdigo Fiscal da Operao e Prestao (CFOP). - Tabela CFOP: Secretarias de Estado ou Confaz; (c) - Tabela de Nomenclatura Comum do MERCOSUL (NCM). - Tabela NCM: TIPI RFB; (06) - Codificao dos documentos fiscais. As operaes e os documentos fiscais relacionados no arquivo da escriturao sero identificados atravs de cdigos associados a tabelas externas oficiais previamente publicadas, a tabelas internas, a tabelas intrnsecas ao campo do registro informado e a tabelas elaboradas pela prpria pessoa jurdica. As tabelas externas criadas e mantidas por outros atos normativos e cujos cdigos sejam necessrios elaborao do arquivo digital devero seguir a codificao definida pelo respectivo rgo regulador. (a) - Bloco A - servios (ISS). REGISTRO A100: DOCUMENTO - NOTA FISCAL DE SERVIO. Deve ser gerado um Registro A100 para cada documento fiscal a ser relacionado na escriturao, referente prestao ou contratao de servios, que envolvam a emisso de documentos fiscais estabelecidos pelos Municpios, eletrnicos ou em papel. Para cada registro A100, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro A170. No podem ser informados, para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos formadores da chave do registro. A chave deste registro : para documentos com campo IND_EMIT igual a 1 (um) emisso por terceiros: campo IND_OPER, campo IND_EMIT, campo COD_PART, campo COD_SIT, campo SER e campo NUM_DOC; para documentos com campo (IND_EMIT igual 0 (zero) emisso prpria: campo IND_OPER, campo IND_EMIT, campo COD_SIT, campo SER e campo NUM_DOC. N Campo 01 REG 02 IND_OPER Descrio Texto fixo contendo "A100" Indicador do tipo de operao: 0 - Servio Contratado pelo Estabelecimento; 1 - Servio Prestado pelo Estabelecimento. Indicador do emitente do documento fiscal: 0 - Emisso Prpria; 1 - Emisso de Terceiros Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150): Tipo Tam C 004* C 001* Dec Obrig S S

03 IND_EMIT

001*

04 COD_PART

060

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- do emitente do documento, no caso de emisso de terceiros; - do adquirente, no caso de servios prestados. 05 COD_SIT Cdigo da situao do documento fiscal: 00 Documento regular 02 Documento cancelado 06 SER Srie do documento fiscal 07 SUB Subsrie do documento fiscal 08 NUM_DOC Nmero do documento fiscal ou documento internacional equivalente 09 CHV_NFSE Chave/Cdigo de Verificao da nota fiscal de servio eletrnica 10 DT_DOC Data da emisso do documento fiscal 11 DT_EXE_SERV Data de Execuo / Concluso do Servio 12 VL_DOC Valor total do documento 13 IND_PGTO Indicador do tipo de pagamento: 0- vista; 1- A prazo; 9- Sem pagamento. 14 VL_DESC Valor total do desconto 15 VL_BC_PIS Valor da base de clculo do PIS/PASEP 16 VL_PIS Valor total do PIS 17 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS 18 VL_COFINS Valor total da COFINS 19 VL_PIS_RET Valor total do PIS retido na fonte 20 VL_COFINS_RE Valor total da COFINS retido na fonte. T 21 VL_ISS Valor do ISS Observaes:

002*

C C C C N N N C

020 020 060 060 008* 008* 001*

02 -

N N S N S N S S

N N N N N N N N

02 02 02 02 02 02 02 02

N S S S S N N N

(1) - Devem ser informadas no Registro A100 as operaes de servios, prestados ou contratados, cujo documento fiscal no seja objeto de escriturao nos Blocos C, D e F. (2) - O detalhamento das informaes dos itens da Nota Fiscal de Servio que repercute na apurao das contribuies sociais (servios prestados) e dos crditos (servios contratados) deve ser informado, em relao a cada item relacionado no documento, no registro Filho A170. (3) - Caso a pessoa jurdica tenha contratado servios pessoa fsica ou jurdica domiciliada no exterior, com direito a crdito nas formas previstas na Lei n 10.865, de 2004, deve preencher o Registro A120 para validar a apurao do crdito. (4) - Caso a pessoa jurdica tenha realizado operaes de prestao de servio ou de contratao de servios com direito a crdito, sem a emisso de Nota Fiscal de Servio especifica ou documento internacional equivalente (no caso de servios contratados com pessoa fsica ou jurdica domiciliada no exterior), deve proceder escriturao das referidas operaes no Registro F100, detalhando os campos necessrios para a validao das contribuies sociais ou dos crditos.

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(b) - Bloco C - mercadorias (ICMS/IPI). REGISTRO C100: DOCUMENTO - NOTA FISCAL (CDIGO 01), NOTA FISCAL AVULSA (CDIGO 1B), NOTA FISCAL DE PRODUTOR (CDIGO 04) e NF-e (CDIGO 55). Registro com estrutura, campos e contedo definidos e constantes no Leiaute da Escriturao Fiscal Digital EFD (ICMS e IPI), institudo pelo Ato COTEPE/ICMS n 9, de 12 de abril de 2008, disponvel no portal de servios (SPED) da pgina da Secretaria da Receita Federal do Brasil na Internet, no endereo <www.receita.fazenda.gov.br/sped>. (c) - Bloco D - servios (ICMS). REGISTRO D001: ABERTURA DO BLOCO D. Este registro deve ser gerado para abertura do Bloco D e indica se h informaes sobre prestaes ou contrataes de servios de comunicao, transporte interestadual e intermunicipal, com o devido suporte do correspondente documento fiscal. (07) - Codificao do gnero do item e da operao (produtos e servios). A tabela "Gnero do Item de Mercadoria/Servio" corresponde tabela de "Captulos da NCM" acrescida do cdigo "00 - Servio". Cdigo 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 Descrio Servio Animais vivos Carnes e miudezas, comestveis Peixes e crustceos, moluscos e os outros invertebrados aquticos Leite e laticnios; ovos de aves; mel natural; produtos comestveis de origem animal, no especificados nem compreendidos em outros Captulos da TIPI Outros produtos de origem animal, no especificados nem compreendidos em outros Captulos da TIPI Plantas vivas e produtos de floricultura Produtos hortcolas, plantas, razes e tubrculos, comestveis Frutas; cascas de ctricos e de meles Caf, ch, mate e especiarias Cereais Produtos da indstria de moagem; malte; amidos e fculas; inulina; glten de trigo Sementes e frutos oleaginosos; gros, sementes e frutos diversos; plantas industriais ou medicinais; palha e forragem Gomas, resinas e outros sucos e extratos vegetais Matrias para entranar e outros produtos de origem vegetal, no especificadas nem compreendidas em outros Captulos da NCM Gorduras e leos animais ou vegetais; produtos da sua dissociao; gorduras alimentares elaboradas; ceras de origem animal ou vegetal Preparaes de carne, de peixes ou de crustceos, de moluscos ou de outros invertebrados aquticos Acares e produtos de confeitaria Cacau e suas preparaes Preparaes base de cereais, farinhas, amidos, fculas ou de leite; produtos de pastelaria Preparaes de produtos hortcolas, de frutas ou de outras partes de plantas Preparaes alimentcias diversas Bebidas, lquidos alcolicos e vinagres Resduos e desperdcios das indstrias alimentares; alimentos preparados para animais Fumo (tabaco) e seus sucedneos, manufaturados Sal; enxofre; terras e pedras; gesso, cal e cimento Minrios, escrias e cinzas Combustveis minerais, leos minerais e produtos de sua destilao; matrias betuminosas; ceras

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minerais Produtos qumicos inorgnicos; compostos inorgnicos ou orgnicos de metais preciosos, de elementos radioativos, de metais das terras raras ou de istopos Produtos qumicos orgnicos Produtos farmacuticos Adubos ou fertilizantes Extratos tanantes e tintoriais; taninos e seus derivados; pigmentos e outras matrias corantes, tintas e vernizes, mstiques; tintas de escrever leos essenciais e resinides; produtos de perfumaria ou de toucador preparados e preparaes cosmticas Sabes, agentes orgnicos de superfcie, preparaes para lavagem, preparaes lubrificantes, ceras artificiais, ceras preparadas, produtos de conservao e limpeza, velas e artigos semelhantes, massas ou pastas para modelar, "ceras para dentistas" e composies para dentistas base de gesso Matrias albuminides; produtos base de amidos ou de fculas modificados; colas; enzimas Plvoras e explosivos; artigos de pirotecnia; fsforos; ligas pirofricas; matrias inflamveis Produtos para fotografia e cinematografia Produtos diversos das indstrias qumicas Plsticos e suas obras Borracha e suas obras Peles, exceto a peleteria (peles com plo*), e couros Obras de couro; artigos de correeiro ou de seleiro; artigos de viagem, bolsas e artefatos semelhantes; obras de tripa Peleteria (peles com plo*) e suas obras; peleteria (peles com plo*) artificial Madeira, carvo vegetal e obras de madeira Cortia e suas obras Obras de espartaria ou de cestaria Pastas de madeira ou de outras matrias fibrosas celulsicas; papel ou carto de reciclar (desperdcios e aparas) Papel e carto; obras de pasta de celulose, de papel ou de carto Livros, jornais, gravuras e outros produtos das indstrias grficas; textos manuscritos ou datilografados, planos e plantas Seda L e plos finos ou grosseiros; fios e tecidos de crina Algodo Outras fibras txteis vegetais; fios de papel e tecido de fios de papel Filamentos sintticos ou artificiais Fibras sintticas ou artificiais, descontnuas Pastas ("ouates"), feltros e falsos tecidos; fios especiais; cordis, cordas e cabos; artigos de cordoaria Tapetes e outros revestimentos para pavimentos, de matrias txteis Tecidos especiais; tecidos tufados; rendas; tapearias; passamanarias; bordados Tecidos impregnados, revestidos, recobertos ou estratificados; artigos para usos tcnicos de matrias txteis Tecidos de malha Vesturio e seus acessrios, de malha Vesturio e seus acessrios, exceto de malha Outros artefatos txteis confeccionados; sortidos; artefatos de matrias txteis, calados, chapus e artefatos de uso semelhante, usados; trapos Calados, polainas e artefatos semelhantes, e suas partes Chapus e artefatos de uso semelhante, e suas partes Guarda-chuvas, sombrinhas, guarda-sis, bengalas, bengalas-assentos, chicotes, e suas partes Penas e penugem preparadas, e suas obras; flores artificiais; obras de cabelo Obras de pedra, gesso, cimento, amianto, mica ou de matrias semelhantes Produtos cermicos Vidro e suas obras Prolas naturais ou cultivadas, pedras preciosas ou semipreciosas e semelhantes, metais preciosos, metais folheados ou chapeados de metais preciosos, e suas obras; bijuterias; moedas

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Ferro fundido, ferro e ao Obras de ferro fundido, ferro ou ao Cobre e suas obras Nquel e suas obras Alumnio e suas obras (Reservado para uma eventual utilizao futura no SH) Chumbo e suas obras Zinco e suas obras Estanho e suas obras Outros metais comuns; ceramais ("cermets"); obras dessas matrias Ferramentas, artefatos de cutelaria e talheres, e suas partes, de metais comuns Obras diversas de metais comuns Reatores nucleares, caldeiras, mquinas, aparelhos e instrumentos mecnicos, e suas partes Mquinas, aparelhos e materiais eltricos, e suas partes; aparelhos de gravao ou de reproduo de som, aparelhos de gravao ou de reproduo de imagens e de som em televiso, e suas partes e acessrios Veculos e material para vias frreas ou semelhantes, e suas partes; aparelhos mecnicos (includos os eletromecnicos) de sinalizao para vias de comunicao Veculos automveis, tratores, ciclos e outros veculos terrestres, suas partes e acessrios Aeronaves e aparelhos espaciais, e suas partes Embarcaes e estruturas flutuantes Instrumentos e aparelhos de ptica, fotografia ou cinematografia, medida, controle ou de preciso; instrumentos e aparelhos mdico-cirrgicos; suas partes e acessrios Aparelhos de relojoaria e suas partes Instrumentos musicais, suas partes e acessrios Armas e munies; suas partes e acessrios Mveis, mobilirio mdico-cirrgico; colches; iluminao e construo pr-fabricadas Brinquedos, jogos, artigos para divertimento ou para esporte; suas partes e acessrios Obras diversas Objetos de arte, de coleo e antiguidades (Reservado para usos especiais pelas Partes Contratantes) Operaes especiais (utilizado exclusivamente pelo Brasil para classificar operaes especiais na exportao) (08) - Regimes de apurao da contribuio social e de apropriao de crdito. REGISTRO 0110: REGIMES DE APURAO DA CONTRIBUIO SOCIAL E DE APROPRIAO DE CRDITO. Este registro tem por objetivo definir o regime de incidncia a que se submete a pessoa jurdica (no-cumulativo, cumulativo ou ambos os regimes) no perodo da escriturao. No caso de sujeio ao regime no-cumulativo, ser informado tambm o mtodo de apropriao do crdito incidente sobre operaes comuns a mais de um tipo de receita adotado pela pessoa jurdica para o ano-calendrio.

N 01 02 REG

Campo

Descrio Texto fixo contendo 0110. Cdigo indicador da incidncia tributria no perodo: 1 Escriturao de operaes com incidncia exclusivamente no regime no-cumulativo; 2 Escriturao de operaes com incidncia exclusivamente no regime cumulativo; 3 Escriturao de operaes com incidncia nos regimes no-cumulativo e cumulativo. Cdigo indicador de mtodo de apropriao de crditos comuns, no caso de incidncia no regime no-cumulativo (COD_INC_TRIB = 1 ou 3):

Tipo C N

Tam 004 * 001 *

Dec -

Obrig S S

COD_INC_TRIB

03

IND_APRO_CRE D

001 *

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04

COD_TIPO_CON T

1 Mtodo de Apropriao Direta; 2 Mtodo de Rateio Proporcional (Receita Bruta) Cdigo indicador do Tipo de Contribuio Apurada no Perodo 1 Apurao da Contribuio Exclusivamente a Alquota Bsica 2 Apurao da Contribuio a Alquotas Especficas (Diferenciadas e/ou por Unidade de Medida de Produto)

001 *

Tabela Cdigo de Contribuio Social Apurada: A ser utilizada na codificao dos tipos de contribuio apurada no perodo, nos registros de apurao da contribuio, ou de ajustes, do Bloco M. Cdigo 01 02 03 04 31 32 51 52 53 54 71 72 99 Descrio Contribuio no-cumulativa apurada a alquota bsica Contribuio no-cumulativa apurada a alquotas diferenciadas Contribuio no-cumulativa apurada a alquota por unidade de medida de produto Contribuio no-cumulativa apurada a alquota bsica Atividade Imobiliria Contribuio apurada por substituio tributria Contribuio apurada por substituio tributria Vendas Zona Franca de Manaus Contribuio cumulativa apurada a alquota bsica Contribuio cumulativa apurada a alquotas diferenciadas Contribuio cumulativa apurada a alquota por unidade de medida de produto Contribuio cumulativa apurada a alquota bsica Atividade Imobiliria Contribuio apurada de SCP Incidncia No Cumulativa Contribuio apurada de SCP Incidncia Cumulativa Contribuio para o PIS/Pasep Folha de Salrios

(09) - Tabela de receita bruta para fins de rateio de crdito comuns. REGISTRO 0111: TABELA DE RECEITA BRUTA MENSAL PARA FINS DE RATEIO DE CRDITOS COMUNS Este registro de preenchimento obrigatrio, sempre que for informado no Registro 0110, Campo 03 (IND_APRO_CRED), o indicador correspondente ao mtodo do Rateio Proporcional com base na Receita Bruta (indicador 2), na apurao de crditos vinculados a mais de um tipo de receita. N 01 02 03 REC_BRU_ NCUM_NT_MI 04 05 06 REC_BRU_ NCUM_EXP REC_BRU_CUM REC_BRU_TOTAL Campo REG REC_BRU_NCUM_TRIB_ MI Descrio Texto fixo contendo 0111. Receita Bruta No-Cumulativa - Tributada no Mercado Interno Receita Bruta No-Cumulativa No Tributada no Mercado Interno (Vendas com suspenso, alquota zero, iseno e sem incidncia das contribuies) Receita Bruta No-Cumulativa Exportao Receita Bruta Cumulativa Receita Bruta Total Tipo C N Tam 004* Dec 02 Obrig S S S N 02 S S S

N N N

02 02 02

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Observaes: (1) - Em cada campo deve ser informada a receita bruta mensal consolidada da pessoa jurdica, correspondente ao somatrio das receitas auferidas pelos seus diversos estabelecimentos, no perodo mensal da escriturao. (2) - Os valores informados de receita bruta, nos diversos campos do Registro 0111, sero utilizados para fins de rateio na validao ou determinao da base de clculo de cada tipo de crdito escriturado nos Registros M105 (Detalhamento da Base de Clculo do Crdito de PIS/PASEP) e M505 (Detalhamento da Base de Clculo do Crdito de COFINS), em relao aos valores escriturados nos Blocos A, C, D e F representativos de operaes com direito a crdito vinculado a mais de um tipo de receitas (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66). (10) - Percentuais de rateio - operaes geradoras de crdito vinculadas a receitas no cumulativas. REGISTRO M105: DETALHAMENTO DA BASE DE CALCULO DO CRDITO APURADO NO PERODO PIS/PASEP. Neste registro ser informada a composio da base de clculo de cada tipo de crdito (M100), conforme as informaes constantes nos documentos e operaes com CST geradores de crditos, escriturados nos Blocos A, C, D e F. Os valores representativos de Bases de Clculo escriturados nestes registros sero transferidos para o Registro PAI M100 (Campos 04 e 06), que especifica e escritura os diversos tipos de crditos da escriturao. Deve ser escriturado um registro M105 para cada CST recuperado dos registros dos Blocos A, C, D e F, vinculado ao tipo de crdito informado no Registro M100. ATENO: Os valores escriturados nos registros M100 (Crdito de PIS/Pasep do Perodo) e M105 (Detalhamento da Base de Clculo do Crdito de PIS/Pasep do Perodo) sero determinados com base: Nos valores informados no arquivo elaborado pela prpria pessoa jurdica e importado pelo Programa Validador e Assinador da EFD-PIS/Cofins PVA, os quais sero objeto de validao; ou Nos valores calculados pelo PVA para os registros M100 e M105, atravs da funcionalidade Gerar Apuraes, disponibilizada no PVA, com base nos registros da escriturao constantes nos Blocos A, C, D e F.

No caso de operaes e documentos informados nos referidos blocos em que os campos CST_PIS se refiram a crditos comuns a mais de um tipo de receitas (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), o PVA proceder ao clculo automtico do crdito (funcionalidade Gerar Apuraes) caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo de apropriao com base no Rateio Proporcional com base na Receita Bruta (indicador 2 no Campo 03 do Registro 0110), considerando para fins de rateio, no Registro M105, os valores de Receita Bruta informados no Registro 0111. Desta forma, caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo do Rateio Proporcional com base na Receita Bruta (Bruta (indicador 2 no Campo 03 do Registro 0110), o PVA proceder ao clculo automtico do crdito em relao a todos os Cdigos de Situao Tributria (CST 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 60, 61, 62, 63, 64, 65 e 66) Caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo de Apropriao Direta (indicador 1 no Campo 03 do Registro 0110) para a determinao dos crditos comuns a mais de um tipo de receita (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), o PVA no proceder ao clculo do crdito (funcionalidade Gerar Apuraes) relacionado a estes CST, no Registro M105, gerando o clculo dos crditos apenas em relao aos CST 50, 51, 52, 60, 61 e 62. Neste caso, deve a pessoa jurdica editar os registros M105 correspondentes ao CST representativos de crditos comuns (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), com base na apropriao direta, inclusive em

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relao aos custos, por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e coordenada com a escriturao, conforme definido no 8 do art. 3, da Lei n 10.637, de 2002. Na funcionalidade de gerao automtica de apurao, os valores apurados e preenchidos pelo PVA iro sobrepor (substituir) os valores eventualmente existentes nos referidos campos, constantes na escriturao. N 01 02 03 Campo REG NAT_BC_CRED CST_PIS Descrio Texto fixo contendo "M105" Cdigo da Base de Clculo do Crdito apurado no perodo, conforme a Tabela 4.3.7. Cdigo da Situao Tributria referente ao crdito de PIS/Pasep (Tabela 4.3.3) vinculado ao tipo de crdito escriturado em M100. Valor Total da Base de Clculo escriturada nos documentos e operaes (Blocos A, C, D e F), referente ao CST_PIS informado no Campo 03. Parcela do Valor Total da Base de Clculo informada no Campo 04, vinculada a receitas com incidncia cumulativa. Campo de preenchimento especfico para a pessoa jurdica sujeita ao regime cumulativo e nocumulativo da contribuio (COD_INC_TRIB = 3 do Registro 0110) Valor Total da Base de Clculo do Crdito, vinculada a receitas com incidncia no-cumulativa (Campo 04 Campo 05). Valor da Base de Clculo do Crdito, vinculada ao tipo de Crdito escriturado em M100. - Para os CST_PIS = 50, 51, 52, 60, 61 e 62: Informar o valor do Campo 06 (VL_BC_PIS_NC); - Para os CST_PIS = 53, 54, 55, 56, 63, 64 65 e 66 (Crdito sobre operaes vinculadas a mais de um tipo de receita): Informar a parcela do valor do Campo 06 (VL_BC_PIS_NC) vinculada especificamente ao tipo de crdito escriturado em M100. Tipo C C N Tam 004* 002* 002* Dec Obri g S S S

04

VL_BC_PIS_TOT

02

05

VL_BC_PIS_CUM

02

06

VL_BC_PIS_NC

02

07

VL_BC_PIS

02

08

09

O valor deste campo ser transportado para o Campo 04 (VL_BC_PIS) do registro M100. QUANT_BC_PIS_T Quantidade Total da Base de Clculo do Crdito OT apurado em Unidade de Medida de Produto, escriturada nos documentos e operaes (Blocos A, C, D e F), referente ao CST_PIS informado no Campo 03 QUANT_BC_PIS Parcela da base de clculo do crdito em quantidade (campo 08) vinculada ao tipo de crdito escriturado em M100. - Para os CST_PIS = 50, 51 e 52: Informar o valor do Campo 08 (QUANT_BC_PIS); - Para os CST_PIS = 53, 54, 55 e 56 (crdito vinculado a mais de um tipo de receita): Informar a parcela do valor do Campo 08 (QUANT_BC_PIS) vinculada ao tipo de crdito escriturado em M100. O valor deste campo ser transportado para o Campo 06 (QUANT_BC_PIS) do registro M100. Descrio do crdito

03

03

10

DESC_CRED

060

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(11) - Tabela cdigo de tipo de crdito. Tabela Cdigo de Tipo de Crdito: A ser utilizada na codificao dos tipos de crdito apurado no perodo (Bloco M), ou de controle de crditos de perodos anteriores (Bloco 1). Cdigo Descrio CDIGOS VINCULADOS RECEITA TRIBUTADA NO MERCADO INTERNO Grupo 100 101 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Alquota Bsica 102 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Alquotas Diferenciadas 103 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Alquota por Unidade de Produto 104 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Estoque de Abertura 105 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Aquisio Embalagens para revenda 106 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Presumido da Agroindstria 108 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Importao 109 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Atividade Imobiliria 199 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Outros CDIGOS VINCULADOS RECEITA NO TRIBUTADA NO MERCADO INTERNO Grupo 200 201 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Alquota Bsica 202 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Alquotas Diferenciadas 203 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Alquota por Unidade de Produto 204 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Estoque de Abertura 205 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Aquisio Embalagens para revenda 206 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Presumido da Agroindstria 208 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Importao 299 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Outros CDIGOS VINCULADOS RECEITA DE EXPORTAO - Grupo 300 301 Crdito vinculado receita de exportao Alquota Bsica 302 Crdito vinculado receita de exportao Alquotas Diferenciadas 303 Crdito vinculado receita de exportao Alquota por Unidade de Produto 304 Crdito vinculado receita de exportao Estoque de Abertura 305 Crdito vinculado receita de exportao Aquisio Embalagens para revenda 306 Crdito vinculado receita de exportao Presumido da Agroindstria 308 Crdito vinculado receita de exportao Importao 399 Crdito vinculado receita de exportao Outros (12) - Tabela base de clculo do crdito. Tabela Cdigo de Base de Clculo do Crdito: A ser utilizada na codificao da base de clculo dos crditos apurado no perodo, no caso de ser preenchido registro de documentos e operaes geradoras de crdito, nos Blocos A, C, D, F e 1 (Crditos extemporneos). Cdigo 01 02 03 04 05 06 07 Descrio Aquisio de bens para revenda Aquisio de bens utilizados como insumo Aquisio de servios utilizados como insumo Energia eltrica e trmica, inclusive sob a forma de vapor Aluguis de prdios Aluguis de mquinas e equipamentos Armazenagem de mercadoria e frete na operao de venda

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08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18

Contraprestaes de arrendamento mercantil Mquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado (crdito sobre encargos de depreciao). Mquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado (crdito com base no valor de aquisio). Amortizao e Depreciao de edificaes e benfeitorias em imveis Devoluo de Vendas Sujeitas Incidncia No-Cumulativa Outras Operaes com Direito a Crdito Atividade de Transporte de Cargas Subcontratao Atividade Imobiliria Custo Incorrido de Unidade Imobiliria Atividade Imobiliria Custo Orado de unidade no concluda Atividade de Prestao de Servios de Limpeza, Conservao e Manuteno vale-transporte, valerefeio ou vale-alimentao, fardamento ou uniforme. Estoque de abertura de bens

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Bloco 0: Abertura, identificao e referncias. Registro 0000: Abertura do arquivo digital e identificao da pessoa jurdica. N 01 02 03 Campo REG COD_VER TIPO_ESCRIT Descrio Texto fixo contendo 0000. Cdigo da verso do leiaute conforme a tabela 3.1.1. Tipo de escriturao: 0 - Original; 1 Retificadora. Indicador de situao especial: 0 - Abertura 1 - Ciso 2 - Fuso 3 - Incorporao 4 Encerramento Nmero do Recibo da Escriturao anterior a ser retificada, utilizado quando TIPO_ESCRIT for igual a 1 Data inicial das informaes contidas no arquivo. Data final das informaes contidas no arquivo. Nome empresarial da pessoa jurdica Nmero de inscrio do estabelecimento matriz da pessoa jurdica no CNPJ. Sigla da Unidade da Federao da pessoa jurdica. Cdigo do municpio do domiclio fiscal da pessoa jurdica, conforme a tabela IBGE Inscrio da pessoa jurdica na Suframa Indicador da natureza da pessoa jurdica: 00 Sociedade empresria em geral 01 Sociedade cooperativa 02 Entidade sujeita ao PIS/Pasep exclusivamente com base na Folha de Salrios Indicador de tipo de atividade preponderante: 0 Industrial ou equiparado a industrial; 1 Prestador de servios; 2 - Atividade de comrcio; 3 Atividade financeira; 4 Atividade imobiliria; 9 Outros. Tipo C N N Tam 004* 003* 001* Dec Obrig S S S

04

IND_SIT_ESP

001*

05

NUM_REC_ANTERIO R DT_INI DT_FIN NOME CNPJ UF COD_MUN SUFRAMA IND_NAT_PJ

041*

06 07 08 09 10 11 12 13

N N C N C N C N

008* 008* 100 014* 002* 007* 009* 002*

S S S S S S N N

14

IND_ATIV

001

Observaes: Registro obrigatrio, correspondente ao primeiro registro do arquivo da escriturao. Registro 0001: Abertura do bloco 0 N 01 02 Campo REG IND_MOV Descrio Texto fixo contendo 0001. Indicador de movimento: 0 - Bloco com dados informados; 1 - Bloco sem dados informados. Tipo C N Tam 004* 001 Dec Obrig S S

Observaes: Registro obrigatrio. Deve ser gerado para abertura do Bloco 0 e indica se h informaes previstas para este bloco.

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Registro 0100: Dados do contabilista. N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 Campo REG NOME CPF CRC Descrio Texto fixo contendo 0100. Nome do contabilista. Nmero de inscrio do contabilista no CPF. Nmero de inscrio do contabilista no Conselho Regional de Contabilidade. CNPJ Nmero de inscrio do escritrio de contabilidade no CNPJ, se houver. CEP Cdigo de Endereamento Postal. END Logradouro e endereo do imvel. NUM Nmero do imvel. COMPL Dados complementares do endereo. BAIRRO Bairro em que o imvel est situado. FONE Nmero do telefone. FAX Nmero do fax. EMAIL Endereo do correio eletrnico. COD_MUN Cdigo do municpio, conforme tabela IBGE. Observaes: (1) - Registro obrigatrio, utilizado para identificao do contabilista responsvel pela escriturao fiscal da empresa, mesmo que o contabilista seja funcionrio da empresa ou prestador de servio. (2) - Apesar das contribuies sociais serem apuradas de forma centralizada pelo estabelecimento matriz, as informaes dos Blocos A, C, D e F so escrituradas por estabelecimento. Neste sentido, caso a pessoa jurdica tenha mais de um contabilista responsvel pela escriturao fiscal de suas operaes, estes devem ser relacionados no registro 0100. Registro 0110: Regimes de apurao da contribuio social e de apropriao de crdito. Este registro tem por objetivo definir o regime de incidncia a que se submete a pessoa jurdica (no-cumulativo, cumulativo ou ambos os regimes) no perodo da escriturao. No caso de sujeio ao regime no-cumulativo, ser informado tambm o mtodo de apropriao do crdito incidente sobre operaes comuns a mais de um tipo de receita adotado pela pessoa jurdica para o ano-calendrio. Tipo C C N C N N C C C C C C C N Tam 004* 100 011* 015 014* 008* 060 060 060 10* 10* 007* Dec Obrig S S S S N N N N N N N N N N

N 01 02 REG

Campo

Descrio Texto fixo contendo 0110. Cdigo indicador da incidncia tributria no perodo: 1 Escriturao de operaes com incidncia exclusivamente no regime no-cumulativo; 2 Escriturao de operaes com incidncia exclusivamente no regime cumulativo; 3 Escriturao de operaes com incidncia nos regimes no-cumulativo e cumulativo. Cdigo indicador de mtodo de apropriao de crditos comuns, no caso de incidncia no regime no-cumulativo (COD_INC_TRIB = 1 ou 3): 1 Mtodo de Apropriao Direta; 2 Mtodo de Rateio Proporcional (Receita Bruta) Cdigo indicador do Tipo de Contribuio Apurada no Perodo 1 Apurao da Contribuio Exclusivamente a

Tipo C N

Tam 004 * 001 *

Dec -

Obrig S S

COD_INC_TRIB

03

IND_APRO_CRE D

001 *

04

COD_TIPO_CON T

001 *

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Alquota Bsica 2 Apurao da Contribuio a Alquotas Especficas (Diferenciadas e/ou por Unidade de Medida de Produto) Observaes: Registro obrigatrio. Informar somente os regimes de apurao a que se submeteu a pessoa jurdica no perodo da escriturao. Registro 0111: Tabela de receita bruta mensal para fins de rateio de crditos comuns. Este registro de preenchimento obrigatrio, sempre que for informado no Registro 0110, Campo 03 (IND_APRO_CRED), o indicador correspondente ao mtodo do Rateio Proporcional com base na Receita Bruta (indicador 2), na apurao de crditos vinculados a mais de um tipo de receita.

N 01 02 03

Campo REG REC_BRU_NCUM_TRIB_ MI REC_BRU_ NCUM_NT_MI

Descrio Texto fixo contendo 0111. Receita Bruta No-Cumulativa - Tributada no Mercado Interno Receita Bruta No-Cumulativa No Tributada no Mercado Interno (Vendas com suspenso, alquota zero, iseno e sem incidncia das contribuies) Receita Bruta No-Cumulativa Exportao Receita Bruta Cumulativa Receita Bruta Total

Tipo C N

Tam 004* -

Dec 02

Obrig S S S

02 S S S

04 05 06

REC_BRU_ NCUM_EXP REC_BRU_CUM REC_BRU_TOTAL Observaes:

N N N

02 02 02

(1) - Em cada campo deve ser informada a receita bruta mensal consolidada da pessoa jurdica, correspondente ao somatrio das receitas auferidas pelos seus diversos estabelecimentos, no perodo mensal da escriturao. (2) - Os valores informados de receita bruta, nos diversos campos do Registro 0111, sero utilizados para fins de rateio na validao ou determinao da base de clculo de cada tipo de crdito escriturado nos Registros M105 (Detalhamento da Base de Clculo do Crdito de PIS/PASEP) e M505 (Detalhamento da Base de Clculo do Crdito de COFINS), em relao aos valores escriturados nos Blocos A, C, D e F representativos de operaes com direito a crdito vinculadas a mais de um tipo de receitas (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66). Registro 0140: Tabela de cadastro de estabelecimento. Este registro tem por objetivo relacionar e informar os estabelecimentos da pessoa jurdica que auferiram receitas no perodo da escriturao, que realizaram operaes com direito a crditos ou que sofreram retenes na fonte, no perodo da escriturao.

N 01 02 03 04 05 06

Campo REG COD_EST NOME CNPJ UF IE

07 COD_MUN

Descrio Texto fixo contendo 0140. Cdigo de identificao do estabelecimento Nome empresarial do estabelecimento Nmero de inscrio do estabelecimento no CNPJ. Sigla da unidade da federao do estabelecimento. Inscrio Estadual do estabelecimento, se contribuinte de ICMS. Cdigo do municpio do domiclio fiscal do

Tipo C C C N C C N

Tam 004* 060 100 014* 002* 014 007*

Dec -

Obrig S N S S S N S

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08 IM 09 SUFRAMA

estabelecimento, conforme a tabela IBGE Inscrio Municipal do estabelecimento, se contribuinte do ISS. Inscrio do estabelecimento na Suframa

C C

009*

N N

Observaes: (1) - Registro de preenchimento obrigatrio para o estabelecimento matriz da pessoa jurdica. (2) - Em relao aos demais estabelecimentos da pessoa jurdica, este registro deve ser preenchido apenas para os que tenham auferido receitas, sujeitas ou no incidncia de contribuio social, que tenha realizado operaes geradoras de crditos ou que tenha sofrido retenes na fonte no perodo. (3) - Caso no tenha o estabelecimento incorrido em quaisquer das operaes passveis de registro nos Blocos A, C, D ou F no perodo da escriturao, ou referentes a operaes extemporneas passveis de registro no Bloco 1, no precisa ser informado registro referente ao mesmo. (4) - Deve ser escriturado um registro 0140 para cada estabelecimento que se enquadre nas condies de obrigatoriedade acima referida. Registro 0150: Tabela de cadastro do participante. Este registro tem por objetivo relacionar e cadastrar os participantes (fornecedores e clientes pessoa jurdica ou pessoa fsica) que tenham realizado operaes com a empresa, objeto de registro nos Blocos A, C, D, F ou 1. Em relao s operaes documentadas com base em Nota Fiscal Eletrnica (Cdigo 55), no caso da pessoa jurdica proceder escriturao consolidada de suas vendas (Registro C180) e/ou de suas aquisies (Registro C190), no obrigatrio cadastrar e relacionar no Registro 0150 o participante cujas operaes estejam exclusivamente escrituradas nos registros C180 e C190. Em relao s operaes documentadas com base em Nota Fiscal Eletrnica (Cdigo 55), no caso da pessoa jurdica proceder escriturao de forma individualizada por documento fiscal (Registros C100/C170) de suas vendas e/ou de suas aquisies, obrigatrio cadastrar e relacionar no Registro 0150 cada participante cujas operaes estejam escrituradas nos registros C100 e C170.

N Campo 01 REG 02 COD_PAR T 03 NOME 04 COD_PAIS 05 06 07 08 09 10 11 12 13 CNPJ CPF IE COD_MUN SUFRAMA END NUM COMPL BAIRRO

Descrio Texto fixo contendo 0150. Cdigo de identificao do participante no arquivo. Nome pessoal ou empresarial do participante. Cdigo do pas do participante, conforme a tabela indicada no item 3.2.1. CNPJ do participante. CPF do participante. Inscrio Estadual do participante. Cdigo do municpio, conforme a tabela IBGE Nmero de inscrio do participante na Suframa Logradouro e endereo do imvel Nmero do imvel Dados complementares do endereo Bairro em que o imvel est situado

Tipo C C C N N N C N C C C C C

Tam 004* 060 100 005 014* 011* 014 007* 009* 060 060 060

Dec -

Obrig S S S S N N N N N N N N N

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Observaes: (1) - Registro utilizado para informaes cadastrais das pessoas fsicas ou jurdicas envolvidas nas transaes comerciais e de prestao/contratao de servios relacionadas na escriturao fiscal digital, no perodo. (2) - Todos os participantes informados nos registros dos Blocos A, C, D ou F devem ser relacionados neste Registro 0150, bem como os participantes relacionados em operaes extemporneas (de contribuies e/ou crditos) no Bloco 1. (3) - No caso de registros representativos de operaes de vendas a consumidor final (Nota Fiscal de Vendas a Consumidor Final), inclusive os emitidos por ECF, no precisam ser informados os campos CNPJ e CPF; (4) - O Campo CPF no precisa ser informado, nas operaes representativas de vendas de bens e servios a pessoas fsicas estrangeiras. (5) - No caso da pessoa jurdica ter realizado operaes relativas s atividades de consrcio, constitudo nos termos do disposto nos arts. 278 e 279 da Lei n 6.404, de 1976, passveis de escriturao na EFD-PIS/Cofins, dever a pessoa jurdica consorciada cadastrar cada consrcio em 01 (um) registro 0150 especfico. Registro 0190: Identificao das unidades de medida. N 01 02 03 Campo REG UNID DESCR Descrio Texto fixo contendo "0190" Cdigo da unidade de medida Descrio da unidade de medida Tipo C C C Tam 004* 006 Dec Obrig S S S

Registro 0200: Tabela de identificao do item (produtos e servios). Este registro tem por objetivo informar as mercadorias, servios, produtos ou quaisquer outros itens concernentes s transaes representativas de receitas e/ou geradoras de crditos, objeto de escriturao nos Blocos A, C, D, F ou 1. N 01 02 03 04 Campo REG COD_ITEM DESCR_ITEM COD_BARRA Descrio Texto fixo contendo "0200" Cdigo do item Descrio do item Representao alfanumrico do cdigo de barra do produto, se houver. Cdigo anterior do item com relao ltima informao apresentada. Unidade de medida utilizada na quantificao de estoques. Tipo do item Atividades Industriais, Comerciais e Servios: 00 Mercadoria para Revenda; 01 Matria-Prima; 02 Embalagem; 03 Produto em Processo; 04 Produto Acabado; 05 Subproduto; 06 Produto Intermedirio; 07 Material de Uso e Consumo; 08 Ativo Imobilizado; 09 Servios; 10 Outros insumos; 99 Outras Cdigo da Nomenclatura Comum do Mercosul Cdigo EX, conforme a TIPI Cdigo do gnero do item, conforme a Tabela 4.2.1. Tipo C C C C C C N Tam 004 060 060 006 002* Dec Obrig S S S N N N S

05 COD_ANT_ITE M 06 UNID_INV 07 TIPO_ITEM

08 COD_NCM 09 EX_IPI 10 COD_GEN

C C N

008 003 002*

N N N

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11 COD_LST 12 ALIQ_ICMS

Cdigo do servio conforme lista do Anexo I da Lei Complementar Federal n 116/03. Alquota de ICMS aplicvel ao item nas operaes internas

N N

004 006 02

N N

Registro 0205: Alterao do item. Este registro tem por objetivo informar alteraes ocorridas na descrio do produto, desde que no o descaracterize ou haja modificao que o identifique como sendo novo produto, caso no tenha ocorrido movimentao no perodo da alterao do item, dever ser informada no primeiro perodo em que houver movimentao do item. Dever ser ainda informado quando ocorrer alterao na codificao do produto. No podem ser informados dois ou mais registros com sobreposio de perodos.

N Campo 01 REG 02 DESCR_ANT_ITE M 03 DT_INI 04 DT_FIM 05 COD_ANT_ITEM

Descrio Texto fixo contendo "0205" Descrio anterior do item Data inicial de utilizao da descrio do item Data final de utilizao da descrio do item Cdigo anterior do item com relao ltima informao apresentada.

Tipo Tam C 004* C N N C 008* 008* 060

Dec -

Obrig S N S S N

Registro 0206: Cdigo de produto conforme tabela anp (combustveis). Este registro tem por objetivo informar o cdigo correspondente ao produto constante na Tabela da Agncia Nacional de Petrleo (ANP) para os produtos denominados Combustveis. Deve ser apresentado apenas pelos contribuintes produtores, importadores e distribuidores de combustveis. N 01 02 Campo REG COD_COMB Descrio Texto fixo contendo "0206" Cdigo do combustvel, conforme tabela publicada pela ANP Tipo Tam Dec C 004 C Obrig S S

Registro 0208: Cdigo de grupos por marca comercial refri (bebidas frias). Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica industrial ou importadora de bebidas frias (cerveja, refrigerantes, guas, preparaes compostas no alcolicas, etc), optante do Regime Especial de Apurao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins por litro de produto, conforme as alquotas especficas por produto e marcas comerciais estabelecidas pelo Poder Executivo, nos termos da Lei n 10.833, de 2003. N Campo 01 02 REG COD_TAB Descrio Texto fixo contendo "0208" Cdigo indicador da Tabela de Incidncia, conforme Anexo III do Decreto n 6.707/08: 01 Tabela I 02 Tabela II 03 Tabela III 04 Tabela IV 05 Tabela V 06 Tabela VI 07 Tabela VII 08 Tabela VIII 09 Tabela IX Tip Tam Dec o C 004* C 002 Obrig S S

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03 04

COD_GRU MARCA_COM Observaes:

10 Tabela X 11 Tabela XI 12 Tabela XII Cdigo do grupo, conforme Anexo III do Decreto n 6.707/08. Marca Comercial

C C

002 060

S S

O Regime Especial de apurao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, por marca comercial, objeto de informao neste registro, est regulamentado pelo Decreto n 6.707, de 2008, publicado no D.O.U de 24/12/2008. Registro 0400: Tabela de natureza da operao/prestao. Este registro tem por objetivo codificar os textos das diferentes naturezas da operao/prestao discriminadas nos documentos fiscais. Esta codificao e suas descries so livremente criadas e mantidas pelo contribuinte. Este registro no se refere a CFOP. Algumas empresas utilizam outra classificao alm das apresentados nos CFOP. Esta codificao permite informar estes agrupamentos prprios. No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo cdigo no campo COD_NAT N Campo 01 02 03 Descrio Tip o C C C Ta m 004 010 Dec Obri g S S S

REG Texto fixo contendo "0400" COD_NAT Cdigo da natureza da operao/prestao DESCR_NAT Descrio da natureza da operao/prestao Registro 0450: Tabela de informao complementar do documento fiscal.

Este registro tem por objetivo codificar todas as informaes complementares dos documentos fiscais, exigidas pela legislao fiscal. Estas informaes constam no campo Dados Adicionais dos documentos fiscais. Esta codificao e suas descries so livremente criadas e mantidas pelo contribuinte e no podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo COD_INF. Devero constar todas as informaes complementares de interesse da Administrao Tributria, existentes nos documentos fiscais. Exemplo: nos casos de documentos fiscais de entradas, informarem as referncias a outro documento fiscal. N 01 02 03 Campo REG COD_INF TXT Descrio Tipo Tam Texto fixo contendo "0450" C 004* Cdigo da informao complementar do documento fiscal. C 006 Texto livre da informao complementar existente no C documento fiscal, inclusive espcie de normas legais, poder normativo, nmero, capitulao, data e demais referncias pertinentes com indicao referentes ao tributo. Dec Obrig S S S

Registro 0500: Plano de contas contbeis. Este registro tem o objetivo de identificar as contas contbeis utilizadas pelo contribuinte informante em sua Escriturao Contbil, relacionadas s operaes representativas de receitas, tributadas ou no, e dos crditos apurados. No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos DT_ALT e COD_CTA.

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N 01 02 03

Campo REG DT_ALT COD_ NAT_CC

Descrio Texto fixo contendo 0500 Data da incluso/alterao Cdigo da natureza da conta/grupo de contas: 01 - Contas de ativo 02 - Contas de passivo; 03 - Patrimnio lquido; 04 - Contas de resultado; 05 - Contas de compensao; 09 - Outras. Indicador do tipo de conta: S - Sinttica (grupo de contas); A - Analtica (conta). Nvel da conta analtica/grupo de contas. Cdigo da conta analtica/grupo de contas. Nome da conta analtica/grupo de contas. Cdigo da conta correlacionada no Plano de Contas Referenciado, publicado pela RFB. CNPJ do estabelecimento, no caso da conta informada no campo COD_CTA ser especfica de um estabelecimento.

Tipo C N C

Tam 004* 008* 002*

De c -

Obrig S S S

04

IND_CTA

001*

05 06 07 08 09

NVEL COD_CTA NOME_CTA COD_CTA_RE F CNPJ_EST

N C C C N

005 060 060 060 014*

S S S N N

Observaes: Devem ser informadas no registro 0500 apenas as contas que sejam relacionadas em registro dos blocos A, C, D e F. Registro 0600: Centro de custos. Este registro tem o objetivo de identificar os centros de custos referenciados nos registros de operaes e documentos escriturados na EFD-PIS/Cofins. No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos DT_ALT e COD_CCUS. N 01 02 03 04 Campo REG DT_ALT COD_CCUS CCUS Descrio Texto fixo contendo 0600. Data da incluso/alterao. Cdigo do centro de custos. Nome do centro de custos. Tipo C N C C Tam 004* 008* 060 060 Dec Obrig S S S S

Registro 0990: Encerramento do bloco 0 N 01 02 Campo REG QTD_LIN_0 Descrio Texto fixo contendo "0990" Quantidade total de linhas do Bloco 0 Tip o C N Ta m 004 Dec Obrig S S

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Bloco A: Documentos fiscais - servios (no sujeitos ao ICMS). As operaes a serem escrituradas nos registros do Bloco A correspondem s operaes de prestao de servios (Receitas) e/ou de contratao de servios (custos e/ou despesas geradoras de crditos) que no esto escrituradas nos registros constantes nos Blocos C, D e F. As operaes de servios escrituradas nos Blocos C, D e F no devem ser informadas no Bloco A. Na hiptese de dispensa da emisso de notas fiscais de servios, em decorrncia de legislao ou ato municipal, documentos equivalentes sero aceitos na escriturao, devendo ser informados no Bloco F (registro F100), independente da Lei impor ou no forma especial a esses documentos equivalentes. Para a adequada validade dos mesmos, esses documentos devem ser de idoneidade indiscutvel e conter os elementos definidores da operao. Registro A001: Abertura do bloco A. N Campo 01 02 REG IND_MOV Descrio Texto fixo contendo "A001" Indicador de movimento: 0 - Bloco com dados informados; 1 - Bloco sem dados informados Tip o C C Tam 004* 001 Dec Obrig S S

Registro A010: Identificao do estabelecimento. Este registro tem o objetivo de identificar o estabelecimento da pessoa jurdica a que se referem as operaes e documentos fiscais informados neste bloco. S devem ser escriturados no Registro A010 os estabelecimentos que efetivamente tenham realizado operaes de prestao ou de contratao de servios, mediante emisso de documento fiscal, que devam ser escrituradas no Bloco A. O estabelecimento que no realizou operaes passveis de registro nesse bloco, no perodo da escriturao, no deve ser identificado no Registro A010. Para cada estabelecimento cadastrado em A010, deve ser informado nos registros de nvel inferior (Registros Filho) as operaes prprias de prestao ou de contratao de servios, mediante emisso de documento fiscal, no mercado interno ou externo. N 01 02 Campo REG CNPJ Descrio Texto fixo contendo A010 Nmero de inscrio do estabelecimento no CNPJ. Tipo C N Tam 004* 014* Dec Obrig S S

Registro A100: Documento - nota fiscal de servio. Deve ser gerado um Registro A100 para cada documento fiscal a ser relacionado na escriturao, referente prestao ou contratao de servios, que envolvam a emisso de documentos fiscais estabelecidos pelos Municpios, eletrnicos ou em papel. Para cada registro A100, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro A170. No podem ser informados, para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos formadores da chave do registro. A chave deste registro : para documentos com campo IND_EMIT igual a 1 (um) emisso por terceiros: campo IND_OPER, campo IND_EMIT, campo COD_PART, campo COD_SIT, campo SER e campo NUM_DOC; para documentos com campo (IND_EMIT igual 0 (zero) emisso prpria: campo IND_OPER, campo IND_EMIT, campo COD_SIT, campo SER e campo NUM_DOC.

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Descrio Texto fixo contendo "A100" Indicador do tipo de operao: 0 - Servio Contratado pelo Estabelecimento; 1 - Servio Prestado pelo Estabelecimento. 03 IND_EMIT Indicador do emitente do documento fiscal: 0 - Emisso Prpria; 1 - Emisso de Terceiros 04 COD_PART Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150): - do emitente do documento, no caso de emisso de terceiros; - do adquirente, no caso de servios prestados. 05 COD_SIT Cdigo da situao do documento fiscal: 00 Documento regular 02 Documento cancelado 06 SER Srie do documento fiscal 07 SUB Subsrie do documento fiscal 08 NUM_DOC Nmero do documento fiscal ou documento internacional equivalente 09 CHV_NFSE Chave/Cdigo de Verificao da nota fiscal de servio eletrnica 10 DT_DOC Data da emisso do documento fiscal 11 DT_EXE_SERV Data de Execuo / Concluso do Servio 12 VL_DOC Valor total do documento 13 IND_PGTO Indicador do tipo de pagamento: 0- vista; 1- A prazo; 9- Sem pagamento. 14 VL_DESC Valor total do desconto 15 VL_BC_PIS Valor da base de clculo do PIS/PASEP 16 VL_PIS Valor total do PIS 17 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS 18 VL_COFINS Valor total da COFINS 19 VL_PIS_RET Valor total do PIS retido na fonte 20 VL_COFINS_RE Valor total da COFINS retido na fonte. T 21 VL_ISS Valor do ISS Observaes:

N Campo 01 REG 02 IND_OPER

Tipo Tam C 004* C 001*

Dec -

Obrig S S

001*

060

002*

C C C C N N N C

020 020 060 060 008* 008* 001*

02 -

N N S N S N S S

N N N N N N N N

02 02 02 02 02 02 02 02

N S S S S N N N

(1) - Devem ser informadas no Registro A100 as operaes de servios, prestados ou contratados, cujo documento fiscal no seja objeto de escriturao nos Blocos C, D e F. (2) - O detalhamento das informaes dos itens da Nota Fiscal de Servio que repercute na apurao das contribuies sociais (servios prestados) e dos crditos (servios contratados) deve ser informado, em relao a cada item relacionado no documento, no registro Filho A170. (3) - Caso a pessoa jurdica tenha contratado servios pessoa fsica ou jurdica domiciliada no exterior, com direito a crdito nas formas previstas na Lei n 10.865, de 2004, deve preencher o Registro A120 para validar a apurao do crdito. (4) - Caso a pessoa jurdica tenha realizado operaes de prestao de servio ou de contratao de servios com direito a crdito, sem a emisso de Nota Fiscal de Servio especifica ou documento internacional equivalente (no caso de servios contratados com pessoa fsica ou jurdica domiciliada no exterior), deve proceder escriturao das referidas operaes no Registro F100, detalhando os campos necessrios para a validao das contribuies sociais ou dos crditos.

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Registro A110: Complemento do documento - Informao complementar da NF. Este registro tem por objetivo identificar os dados contidos no campo Informaes Complementares da Nota Fiscal, que sejam de interesse do Fisco ou conforme disponha a legislao, e que estejam explicitamente citadas no documento Fiscal, tais como: forma de pagamento, local da prestao/execuo do servio, operao realizada com suspenso das contribuies sociais, etc. No podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo COD_INF. N Campo 01 REG 02 COD_INF Descrio Texto fixo contendo "A110" Cdigo da informao complementar do documento fiscal (Campo 02 do Registro 0450) 03 TXT_COMPL Informao Complementar do Documento Fiscal Registro A111: Processo referenciado. N Campo 01 REG 02 NUM_PROC 03 IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "A111" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 - Outros. Tipo Tam C 004* C 015 C 001* Dec Obrig S S S Tipo C C C Tam 004* 006 Dec Obrig S S N

Observaes: (1) - Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos na escriturao fiscal digital do PIS/Pasep e da Cofins. (2) - Uma vez procedida escriturao do Registro A111, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. (3) - Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Registro A120: Informao complementar - Operaes de importao. Este registro tem por objetivo informar detalhes das operaes de importao de servios com direito a crdito, referentes a documento fiscal escriturado em A100 e que no registro filho A170 conste CST_PIS ou CST_COFINS gerador de crdito (CST 50 a 56), bem como conste ser o registro A170 originrio de operao de importao (campo IND_ORIG_CRED = 1. N Campo 01 REG 02 VL_TOT_SERV 03 VL_BC_PIS 04 VL_PIS_IMP 05 DT_PAG_PIS Descrio Tipo Tam Dec Obrig Texto fixo contendo "A120 C 004 S Valor total do servio, prestado por pessoa fsica ou jurdica N 02 S domiciliada no exterior. Valor da base de clculo da Operao PIS/PASEP N 02 S Importao Valor pago/recolhido de PIS/PASEP Importao N 02 N Data de pagamento do PIS/PASEP Importao N 008* N

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06 VL_BC_COFINS

Valor da base de clculo da Operao COFINS Importao 07 VL_COFINS_IMP Valor pago/recolhido de COFINS Importao 08 DT_PAG_COFIN Data de pagamento do COFINS Importao S 09 LOC_EXE_SERV Local da execuo do servio: 0 Executado no Pas; 1 Executado no Exterior, cujo resultado se verifique no Pas. Observaes:

N N N C

008* 001*

02 02 -

S N N S

Deve ser informado neste registro os pagamentos de PIS/Pasep-Importao e de CofinsImportao, referente ao servio contratado com direito a crdito, uma vez que de acordo com a legislao em referncia, o direito apurao de crdito aplica-se apenas em relao s contribuies efetivamente pagas na importao de bens e servios (art. 15 da Lei n 10.865, de 2004). Registro A170: Complemento do documento - Itens do documento. Registro obrigatrio para discriminar os itens da nota fiscal de servio emitida pela pessoa jurdica ou por terceiros. No podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo NUM_ITEM. N 01 02 03 04 05 06 07 Campo REG NUM_ITEM COD_ITEM DESCR_COMPL VL_ITEM VL_DESC NAT_BC_CRED Descrio Tipo Tam Dec Obrig Texto fixo contendo "A170" C 004* S Nmero seqencial do item no documento fiscal N 003 S Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 S Descrio complementar do item como adotado C N no documento fiscal Valor total do item (mercadorias ou servios) N 02 S Valor do desconto do item / Excluso N 02 N N Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a C 002* Tabela indicada no item 4.3.7, caso seja informado cdigo representativo de crdito no Campo 09 (CST_PIS) ou no Campo 13 (CST_COFINS). N Indicador da origem do crdito: C 001* 0 Operao no Mercado Interno 1 Operao de Importao Cdigo da Situao Tributria referente ao N 002* S PIS/PASEP Tabela 4.3.3. Valor da base de clculo do PIS/PASEP. N 02 N Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N 02 N Valor do PIS/PASEP N 02 N Cdigo da Situao Tributria referente ao N 002* S COFINS Tabela 4.3.4. Valor da base de clculo da COFINS N 02 N Alquota do COFINS (em percentual) N 006 02 N Valor da COFINS N 02 N Cdigo da conta analtica contbil C 060 N debitada/creditada Cdigo do centro de custos C 060 N

08

IND_ORIG_CRED

09 10 11 12 13 14 15 16 17 18

CST_PIS VL_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS CST_COFINS VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS VL_COFINS COD_CTA COD_CCUS

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Observaes: (1) - No Registro A170 sero informados os itens constantes nas Notas Fiscais de Servios ou documento internacional equivalente (no caso de importaes), especificando o tratamento tributvel (CST) aplicvel a item. (2) - Em relao aos itens com CST representativos de receitas, os valores dos Campos de bases de clculo, VL_BC_PIS (Campo 10) e VL_BC_COFINS (Campo 14) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210) e da Cofins (M610), no Campo VL_BC_CONT. (3) - Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos Campos de bases de clculo, VL_BC_PIS (Campo 10) e VL_BC_COFINS (Campo 14) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105), no campo VL_BC_PIS_TOT e do crdito da Cofins (M505), no Campo VL_BC_COFINS_TOT. Registro A990: Encerramento do bloco A Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco A e informar a quantidade de linhas (registros) existentes no bloco. N 01 02 Campo REG QTD_LIN_A Descrio Texto fixo contendo "A990" Quantidade total de linhas do Bloco A Tipo C N Tam 004* Dec Obrig S S

Observaes: Registro obrigatrio, no caso do arquivo conter o Registro A001 Bloco C: Documentos fiscais i - mercadorias (ICMS/IPI). Registro C001: Abertura do bloco C N Campo 01 REG 02 IND_MOV Descrio Texto fixo contendo "C001" Indicador de movimento: 0 - Bloco com dados informados; 1 - Bloco sem dados informados Tipo C C Tam 004* 001* Dec Obrig S S

Registro C010: Identificao do estabelecimento. Este registro tem o objetivo de identificar o estabelecimento da pessoa jurdica a que se referem as operaes e documentos fiscais informados neste bloco. S devem ser escriturados no Registro C010 os estabelecimentos que efetivamente tenham realizado aquisio, venda ou devoluo de mercadorias, bens e produtos, mediante emisso de documento fiscal definido pela legislao do ICMS e do IPI, que devam ser escrituradas no Bloco C. O estabelecimento que no realizou operaes passveis de registro nesse bloco, no perodo da escriturao, no deve ser identificado no Registro C010. Para cada estabelecimento cadastrado em C010, deve ser informado nos registros de nvel inferior (Registros Filho) as operaes prprias de prestao ou de contratao de servios, mediante emisso de documento fiscal, no mercado interno ou externo. N 01 02 03 Campo REG CNPJ IND_ESCRI Descrio Texto fixo contendo C010. Nmero de inscrio do estabelecimento no CNPJ. Indicador da apurao das contribuies e crditos, na escriturao das operaes por NF-e e ECF, no perodo: Tipo C N C Tam 004* 014* 001* Dec Obrig S S N

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1 Apurao com base nos registros de consolidao das operaes por NF-e (C180 e C190) e por ECF (C490); 2 Apurao com base no registro individualizado de NF-e (C100 e C170) e de ECF (C400) Observaes: Registro de preenchimento obrigatrio, se IND_MOV igual a 0 no Registro C001 REGISTRO C100: DOCUMENTO - NOTA FISCAL (CDIGO 01), NOTA FISCAL AVULSA (CDIGO 1B), NOTA FISCAL DE PRODUTOR (CDIGO 04) e NF-e (CDIGO 55) Registro com estrutura, campos e contedo definidos e constantes no Leiaute da Escriturao Fiscal Digital EFD (ICMS e IPI), institudo pelo Ato COTEPE/ICMS n 9, de 12 de abril de 2008, disponvel no portal de servios (SPED) da pgina da Secretaria da Receita Federal do Brasil na Internet, no endereo <www.receita.fazenda.gov.br/sped>. Este registro deve ser gerado para cada documento fiscal cdigo 01, 1B, 04 e 55, registrando a entrada ou sada de produtos ou outras situaes que envolvam a emisso dos documentos fiscais mencionados, representativos de receitas auferidas, tributadas ou no pelo PIS/Pasep ou pela Cofins, bem como de operaes de aquisies e/ou devolues com direito a crdito da no cumulatividade. No devem ser informados documentos fiscais que no se refiram a operaes geradoras de receitas ou de crditos de PIS/Pasep e de Cofins. Para cada registro C100, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro C170, exceto em relao aos documentos fiscais referentes nota fiscal cancelada (cdigo 02), Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) denegada (cdigo 04) ou numerao inutilizada (cdigo 05), os quais no devem ser escriturados os registros filhos de C100. No podem ser informados, para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos formadores da chave do registro. A chave deste registro : para documentos com campo IND_EMIT igual a 1 (um) emisso por terceiros: campo IND_OPER, campo IND_EMIT, campo COD_PART, campo COD_MOD, campo COD_SIT, campo SER e campo NUM_DOC; para documentos com campo IND_EMIT igual 0 (zero) emisso prpria: campo IND_OPER, campo IND_EMIT, campo COD_MOD, campo COD_SIT, campo SER e campo NUM_DOC. N 01 02 Campo REG IND_OPER Descrio Texto fixo contendo "C100" Indicador do tipo de operao: 0- Entrada; 1- Sada Indicador do emitente do documento fiscal: 0- Emisso prpria; 1- Terceiros Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150): - do emitente do documento ou do remetente das mercadorias, no caso de entradas; - do adquirente, no caso de sadas Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2 Srie do documento fiscal Nmero do documento fiscal Chave da Nota Fiscal Eletrnica Tipo C C Tam 004 001* Dec Obrig S S

03

IND_EMIT

001*

04

COD_PART

060

05 06 07 08 09

COD_MOD COD_SIT SER NUM_DOC CHV_NFE

C N C N N

002* 002* 003 009 044*

S S N S N

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10 11 12 13

DT_DOC DT_E_S VL_DOC IND_PGTO

Data da emisso do documento fiscal Data da entrada ou da sada Valor total do documento fiscal Indicador do tipo de pagamento: 0- vista; 1- A prazo; 9- Sem pagamento. Valor total do desconto Abatimento no tributado e no comercial Ex. desconto ICMS nas remessas para ZFM. Valor total das mercadorias e servios Indicador do tipo do frete: 0- Por conta de terceiros; 1- Por conta do emitente; 2- Por conta do destinatrio; 9- Sem cobrana de frete. Valor do frete indicado no documento fiscal Valor do seguro indicado no documento fiscal Valor de outras despesas acessrias Valor da base de clculo do ICMS Valor do ICMS Valor da base de clculo do ICMS substituio tributria Valor do ICMS retido por substituio tributria Valor total do IPI Valor total do PIS Valor total da COFINS Valor total do PIS retido por substituio tributria Valor total da COFINS retido por substituio tributria

N N N C

008* 008* 001*

02 -

S N S S

14 15 16 17

VL_DESC VL_ABAT_NT VL_MERC IND_FRT

N N N C

001*

02 02 02 -

N N N S

18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29

VL_FRT VL_SEG VL_OUT_DA VL_BC_ICMS VL_ICMS VL_BC_ICMS_ST VL_ICMS_ST VL_IPI VL_PIS VL_COFINS VL_PIS_ST VL_COFINS_ST

N N N N N N N N N N N N

02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02

N N N N N N N N N N N N

Observaes: (1) - Tendo em vista que as operaes de vendas e de aquisies e/ou devolues, documentadas por Nota Fiscal Eletrnica NF-e (cdigo 55), serem escrituradas de forma consolidada nos registros C180 (vendas) e C190 (compras e/ou devolues) da EFDPIS/Cofins, o registro C100 (e filhos) no de preenchimento obrigatrio na EFD-PIS/Cofins em relao s referidas operaes com NF-e (cdigo 55) ; (2) - Todavia, a EFD-PIS/Cofins permite a escriturao alternativa, por opo da pessoa jurdica, das operaes de vendas, compras e/ou devolues por Nota Fiscal Eletrnica NFe, com base nos registros C100, C110, C120 e C170. Neste caso, a empresa optante por escriturar a EFD-PIS/Cofins, na viso de documento, deve utilizar o leiaute destes registros constante nas especificaes tcnicas de gerao da Escriturao Fiscal Digital EFD (ICMS e IPI); (3) - O leiaute, as especificaes tcnicas e o Programa Validador e Assinador da Escriturao Fiscal Digital EFD (ICMS e IPI) encontram-se disponibilizados no portal de servios (SPED) da pgina da Receita Federal do Brasil na Internet, no endereo <www.receita.fazenda.gov.br/sped>; (4) - Para as operaes documentadas por Nota Fiscal (Cdigo 01), Nota Fiscal Avulsa (cdigo 1B) e Nota Fiscal de Produtor (cdigo 04), o registro C100 (e filhos) de preenchimento obrigatrio na EFD-PIS/Cofins, em relao s operaes de vendas e de aquisies e/ou devolues (com direito a crdito) realizadas no perodo.

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(5) - O detalhamento das informaes dos itens dos documentos escriturados em C100, que repercutam na apurao das contribuies sociais (operaes de vendas) e dos crditos (operaes de compras) deve ser informado, em relao a cada item relacionado no documento, no registro Filho C170; (6) - Caso o arquivo gerado pela pessoa jurdica contenha, em relao s operaes documentadas por Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) registros individualizados por documentos (C100 e filhos) e registros de consolidao (C180 e C190, e filhos), dever informar no registro C010, no campo IND_ESCRI, se a escriturao est considerando as informaes individualizadas ou as informaes consolidadas. Esclarecimentos adicionais quanto s operaes tratadas neste registro: (I) - de Vendas Canceladas, Retorno de Mercadorias e Devoluo de Vendas. A operao de retorno de produtos ao estabelecimento emissor da nota fiscal, conforme previso existente no RIPI/2010 (art. 234 do Decreto N 7.212, de 2010), para fins de escriturao de PIS/COFINS deve receber o tratamento de cancelamento de venda (no integrando a base de clculo das contribuies). Registre-se que a venda cancelada hipotese de excluso da base de clculo da contribuio (em C170, no caso de escriturao individualizada por documento fiscal ou em C181 (PIS/Pasep) e C185 (Cofins)), enquanto que as operaes de Devoluo de Vendas correspondem a hipteses de crdito, devendo ser escrituradas com os CFOP correspondentes em C170 (no caso de escriturao individualizada dos crditos por documento fiscal) ou nos registros C191/C195 (no caso de escriturao consolidada dos crditos Dessa forma, caso a operao de venda a que se refere o retorno tenha sido tributada para fins de PIS/COFINS, a receita da operao dever ser excluda da apurao: (1) - Caso a pessoa jurdica esteja utilizando os registros consolidados C180 e filhos (Operaes de Vendas), no dever incluir esta receita na base de clculo das contribuies nos registros C181 e C185. (2) - Caso a pessoa jurdica esteja utilizando os registros C100 e filhos, dever incluir a nota fiscal de sada da mercadoria com a base de clculo zerada, devendo constar no respectivo registro C110 a informao acerca do retorno da mercadoria, conforme consta no verso do documento fiscal ou do DANFE (NFe). A nota fiscal de entrada da mercadoria retornada, emitida pela prpria pessoa jurdica, no dever ser relacionada nos registros consolidados C190 e filhos (Operaes de aquisio com direito a crdito, e operaes de devoluo de compras e vendas) ou nos registros individualizados C100 e filhos, visto no configurar hiptese legal de creditamento de PIS/COFINS. A devoluo de venda tributada, por pessoa jurdica sujeita ao regime cumulativo dever obedecer os mesmos critrios, ou seja, de excluso da base de clculo, devendo proceder aos ajustes diretamente nos registros consolidados C180 e filhos ou no registro C100 e filhos. Mesmo no gerando direito a crdito, a nota fiscal de devoluo neste regime pode ser informada nos registros consolidados C190 e filhos, ou C100 e filhos, para fins de transparncia na apurao. Nesse caso, deve ser informado o CST 99, visto que a devoluo de venda no regime cumulativo no gera crdito. (II) Devoluo de Compras. Os valores relativos s devolues de compras, referentes a operaes de aquisio com crdito da no cumulatividade, devem ser escriturados pela pessoa jurdica, no ms da devoluo, e os valores dos crditos correspondentes a serem anulados/estornados, devem ser informados como Ajuste de Reduo no campo 10 dos registros M100 (PIS/Pasep) e M500 (cofins), bem como nos registros filhos de detalhamento de ajustes (M110/M510).

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Caso no seja possvel proceder estes ajustes diretamente no bloco C (como no caso da devoluo ocorrer em perodo posterior ao da escriturao, ou no ocorrncia de itens consolidados no ms da devoluo), a pessoa jurdica poder proceder aos ajustes diretamente no bloco M, nos respectivos campos e registros de ajustes. Neste ltimo caso, dever utilizar o campo de nmero do documento e descrio do ajuste para relacionar as notas fiscais de devoluo, como ajuste de reduo. Por se referir a uma operao de sada, a devoluo de compra deve ser escriturada com o CST 49. O valor da devoluo dever ser ajustado nas notas fiscais de compra ou, se no for possvel, diretamente no bloco M. Neste ltimo caso, dever utilizar o campo de nmero do documento e descrio do ajuste para relacionar as notas fiscais de devoluo. REGISTRO C110: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - INFORMAO COMPLEMENTAR DA NOTA FISCAL (CDIGOS 01, 1B, 04 e 55) Este registro tem por objetivo identificar os dados contidos no campo Informaes Complementares da Nota Fiscal, que sejam de interesse do Fisco ou conforme disponha a legislao, e que estejam explicitamente citadas no documento Fiscal, tais como: forma de pagamento, local da prestao/execuo do servio, operao realizada com suspenso das contribuies sociais, etc. No podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo COD_INF. Registro com estrutura, campos e contedo definidos e constantes no Leiaute da Escriturao Fiscal Digital EFD (ICMS e IPI), institudo pelo Ato COTEPE/ICMS n 9, de 12 de abril de 2008, disponvel no portal de servios (SPED) da pgina da Secretaria da Receita Federal do Brasil na Internet, no endereo <www.receita.fazenda.gov.br/sped>. N 01 02 03 Campo REG COD_INF TXT_COMP L Descrio Texto fixo contendo "C110" Cdigo da informao complementar do documento fiscal (campo 02 do Registro 0450) Descrio complementar do cdigo de referncia. Tipo Tam C 004 C 006 C Dec Obrig S S N

Observaes: Devem ser observadas para este registro as observaes constantes no registro pai (C100). Registro C111: Processo referenciado. N 01 02 03 Campo REG NUM_PRO C IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "C111" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 Outros. Tipo C C C Tam 004* 020 001* Dec Obri g S S S

Observaes: (1) - Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos, pelo Programa Validador e Assinador da EFD-PIS/Cofins.

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(2) - Uma vez procedida escriturao do Registro C111, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. (3) - Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos Registro C120: Complemento do documento - Operaes de importao (cdigo 01). Este registro tem por objetivo informar detalhes das operaes de importao, que estejam sendo documentadas pela nota fiscal escriturada no registro C100, quando o campo IND_OPER for igual a 0 (zero), indicando operao de entrada e que no registro filho C170 conste CST_PIS ou CST_COFINS gerador de crdito (CST 50 a 56), bem como conste no registro C170 CFOP prprio de operaes de importao (CFOP iniciado em 3). No podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo NUM_DOC_IMP e NUM_ACDRAW. Registro com estrutura, campos e contedo definidos e constantes no Leiaute da Escriturao Fiscal Digital EFD (ICMS e IPI), institudo pelo Ato COTEPE/ICMS n 9, de 12 de abril de 2008, disponvel no portal de servios (SPED) da pgina da Secretaria da Receita Federal do Brasil na Internet, no endereo <www.receita.fazenda.gov.br/sped>. N 01 02 Campo Descrio REG Texto fixo contendo "C120" COD_DOC_ Documento de importao: IMP 0 Declarao de Importao; 1 Declarao Simplificada de Importao. NUM_DOC_ Nmero do documento de Importao. IMP VL_PIS_IM Valor pago de PIS na importao P VL_COFINS Valor pago de COFINS na importao _IMP NUM_ACDR Nmero do Ato Concessrio do regime AW Drawback Observaes: (1) - Devem ser observadas para este registro as observaes constantes no registro pai (C100). Caso a pessoa jurdica tenha importado mercadorias, bens e produtos de pessoa fsica ou jurdica domiciliada no exterior, com direito a crdito na forma prevista na Lei n 10.865, de 2004, deve preencher o Registro C120 para validar a apurao do crdito. (2) - Deve ser informado neste registro os pagamentos de PIS/Pasep-Importao e de CofinsImportao, referente ao servio contratado com direito a crdito, uma vez que de acordo com a legislao em referncia, o direito apurao de crdito aplica-se apenas em relao s contribuies efetivamente pagas na importao de bens e servios (art. 15 da Lei n 10.865, de 2004). REGISTRO C170: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - ITENS DO DOCUMENTO (CDIGOS 01, 1B, 04 e 55). Registro obrigatrio para discriminar os itens da nota fiscal (mercadorias e/ou servios constantes em notas conjugadas), inclusive em operaes de entrada de mercadorias acompanhada de Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) de emisso de terceiros. No podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo NUM_ITEM. Tipo C C Tam 004 001* Dec Obrig S S

03 04 05 06

C N N C

010 020

02 02 -

S N N N

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Registro com estrutura, campos e contedo definidos e constantes no Leiaute da Escriturao Fiscal Digital EFD (ICMS e IPI), institudo pelo Ato COTEPE/ICMS n 9, de 12 de abril de 2008, disponvel no portal de servios (SPED) da pgina da Secretaria da Receita Federal do Brasil na Internet, no endereo <www.receita.fazenda.gov.br/sped>. IMPORTANTE: para documentos de entrada/aquisio, os campos de valor de imposto/contribuio, base de clculo e alquota s devem ser informados se o adquirente tiver direito apropriao do crdito (enfoque do declarante). No precisam ser relacionados documentos fiscais que no do direito apurao de crditos de PIS/Pasep e de Cofins. Caso o documento fiscal contenha tanto itens sem direito apropriao de crdito quanto itens com direito, a nota fiscal dever ser informada em sua integralidade. No precisam ser relacionados neste registro os documentos fiscais representativos das operaes geradoras de contribuio social ou de crdito, abaixo relacionadas, tendo em vista que as mesma so informadas e consideradas em registros prprios da EFD-PIS/Cofins: Aquisio de bens a serem incorporados ao ativo imobilizado, cujo crdito for determinado com base no valor de aquisio e/ou com base nos encargos mensais de depreciao. O detalhamento do crdito com base nos encargos de depreciao dever ser feito no registro F120. Caso o crdito seja apurado com base no valor de aquisio dever ser informado no registro F130; Fornecimento e/ou Aquisio de Energia Eltrica (documento fiscal cdigo 06). Os documentos fiscais relativos energia eltrica devem ser escriturados nos registros C500 (Aquisio com crdito) e/ou C600 (Fornecimento de energia); Prestao e/ou Aquisio de servios de transportes (documentos fiscais cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57). Os referidos documentos fiscais relativos a servios de transportes devem ser escriturados nos registros D100 (Aquisio com crdito) e/ou D200 (Prestao de servio); Prestao e/ou Aquisio de servios de transporte de passageiros Bilhetes de Passagem (documentos fiscais cdigos 2E, 13, 14, 15, 16 e 18). Os referidos documentos fiscais relativos a servios de transporte de passageiros devem ser escriturados nos registros D300 ou D350 (bilhete emitido por ECF); Prestao e/ou Aquisio de servios de comunicao e telecomunicao (documentos fiscais cdigos 21 e 22). Os referidos documentos fiscais relativos a servios de comunicao e telecomunicao devem ser escriturados nos registros D500 (Aquisio com crdito) e/ou D600 (Prestao de servio); Fornecimento e/ou Aquisio de gua canalizada ou gs (documentos fiscais cdigos 28 e 29). Os documentos fiscais relativos a gua canalizada e gs devem ser escriturados nos registros C500 (Aquisio com crdito) e/ou C600 (Fornecimento dgua canalizada e gs); Cupom Fiscal (documentos fiscais cdigos 02, 2D e 59). Os documentos fiscais relativos Cupom Fiscal devem ser escriturados nos registros C400 (informao por ECF) ou C490 (informao consolidada). Descrio Texto fixo contendo "C170" Nmero seqencial do item no documento fiscal Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Descrio complementar do item como adotado no documento fiscal Quantidade do item Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) Valor total do item (mercadorias ou servios) Valor do desconto comercial Movimentao fsica do ITEM/PRODUTO: 0. SIM 1. NO Cdigo da Situao Tributria referente ao ICMS, conforme Tipo C N C C N C N N C Tam 004 003 060 006 001 Dec 05 02 02 Obrig S S S N N N S N N

N 01 02 03 04 05 06 07 08 09

Campo REG NUM_ITEM COD_ITEM DESCR_CO MPL QTD UNID VL_ITEM VL_DESC IND_MOV

10

CST_ICMS

003*

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11 12 13 14 15 16 17 18 19

CFOP COD_NAT VL_BC_ICM S ALIQ_ICMS VL_ICMS VL_BC_ICM S_ST ALIQ_ST VL_ICMS_S T IND_APUR

a Tabela indicada no item 4.3.1 Cdigo Fiscal de Operao e Prestao Cdigo da natureza da operao (campo 02 do Registro 0400) Valor da base de clculo do ICMS Alquota do ICMS Valor do ICMS creditado/debitado Valor da base de clculo referente substituio tributria Alquota do ICMS da substituio tributria na unidade da federao de destino Valor do ICMS referente substituio tributria

N C N N N N N N C

004* 010 006 006 001*

02 02 02 02 02 02 -

S N N N N N N N N

20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37

Indicador de perodo de apurao do IPI: 0 - Mensal; 1 Decendial CST_IPI Cdigo da Situao Tributria referente ao IPI, conforme a Tabela indicada no item 4.3.2. COD_ENQ Cdigo de enquadramento legal do IPI, conforme tabela indicada no item 4.5.3. VL_BC_IPI Valor da base de clculo do IPI ALIQ_IPI Alquota do IPI VL_IPI Valor do IPI creditado/debitado CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS. VL_BC_PIS Valor da base de clculo do PIS ALIQ_PIS Alquota do PIS (em percentual) QUANT_BC_ Quantidade Base de clculo PIS/PASEP PIS ALIQ_PIS_Q Alquota do PIS (em reais) UANT VL_PIS Valor do PIS CST_COFIN Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS. S VL_BC_COF Valor da base de clculo da COFINS INS ALIQ_COFIN Alquota do COFINS (em percentual) S QUANT_BC_ Quantidade Base de clculo COFINS COFINS ALIQ_COFIN Alquota da COFINS (em reais) S_QUANT VL_COFINS Valor da COFINS COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Observaes:

C C N N N N N N N N N N N N N N N C

002* 003* 006 002* 008 002* 008 060

02 02 02 02 04 03 04 02 02 04 03 04 02 -

N N N N N S N N N N N S N N N N N N

(1) - Devem ser observadas para este registro as observaes constantes no registro pai (C100). (2) - Este registro deve ser preenchido para detalhar, em relao a cada item constante no documento fiscal escriturado em C100, as informaes referentes ao CST, bases de clculo, alquota e valor da contribuio ou do crdito. (3) - Caso a pessoa jurdica apure a Contribuio Social por Unidade de Medida de Produto (Combustveis, Bebidas Frias e Embalagem para Bebidas, etc), deve preencher os campos QUANT_BC_PIS, QUANT_BC_COFINS, ALIQ_PIS_QUANT e ALIQ_COFINS_QUANT. Neste caso (contribuio apurada por unidade de medida) os campos VL_BC_PIS, VL_BC_COFINS, ALIQ_PIS e ALIQ_COFINS no devem ser preenchidos.

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(4) - Os valores escriturados nos campos de bases de clculo de PIS/Pasep (Campos 26 e 28) e de Cofins (Campos 32 e 34), de itens com CST representativos de receitas tributadas ou de operaes geradoras de crditos, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210) e da Cofins (M610) apuradas, bem como para a demonstrao das bases de clculo dos crditos de PIS/Pasep (M105) e da Cofins (M505) apurados, conforme o caso. Registro C180: Consolidao de notas fiscais eletrnicas emitidas pela pessoa jurdica (cdigo 55) Operaes de vendas. Este registro deve ser preenchido para consolidar as operaes de vendas realizadas pela pessoa jurdica, por item vendido (Registro 0200), mediante emisso de NF-e (Modelo 55), no perodo da escriturao. IMPORTANTE: A pessoa jurdica ao escriturar a consolidao de suas vendas no registro C180 deve atentar que: (1) - A escriturao da consolidao de vendas por Nota Fiscal eletrnica (NF-e), no Registro C180 (Viso consolidada das vendas, por item vendido), dispensa a escriturao individualizada das vendas do perodo, por documento fiscal, no Registro C100 e registros filhos. (2) - No devem ser includos na consolidao do Registro C180 e registros filhos (C181 e C185) os documentos fiscais que no correspondam a receitas efetivamente auferidas, tais como as notas fiscais eletrnicas canceladas, as notas fiscais eletrnicas denegadas ou de numerao inutilizada e as notas fiscais referentes a transferncia de mercadorias e produtos entre estabelecimentos da pessoa jurdica, etc. Devem integrar o faturamento e ser relacionadas na consolidao as notas fiscais de venda de mercadorias, bens e produtos emitidos no perodo e que sejam objeto de devoluo (devoluo de vendas). Caso a receita da venda objeto de devoluo seja tributada no regime no cumulativo, poder a empresa apurar crditos em relao s devolues nos termos do art. 3, inciso VIII, das Leis n 10.637/2002 (PIS/Pasep) e n 10.833/2003 (Cofins). Caso a receita seja tributada no regime cumulativo, poder a empresa excluir o seu valor da base de clculo da contribuio cumulativa, nos termos da Lei n 9.718/98. (3) - No devem ser relacionados neste registro os documentos fiscais representativos das seguintes operaes geradoras de receitas, com incidncia ou no de contribuio social: Fornecimento de Energia Eltrica (documento fiscal cdigo 06). Os documentos fiscais relativos a energia eltrica devem ser escriturados no registro C600; Prestao de servios de transportes (documentos fiscais cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57). Os referidos documentos fiscais relativos a servios de transportes devem ser escriturados no registro D200; Prestao de servios de transporte de passageiros Bilhetes de Passagem (documentos fiscais cdigos 2E, 13, 14, 15, 16 e 18). Os referidos documentos fiscais relativos a servios de transporte de passageiros devem ser escriturados nos registros D300 ou D350 (bilhete emitido por ECF); Prestao de servios de comunicao e telecomunicao (documentos fiscais cdigos 21 e 22). Os referidos documentos fiscais relativos a servios de comunicao e telecomunicao devem ser escriturados no registro D600; Fornecimento de gua canalizada ou gs (documentos fiscais cdigos 28 e 29). Os documentos fiscais relativos a gua canalizada e gs devem ser escriturados no registro C600; Cupom Fiscal (documentos fiscais cdigos 02, 2D e 59). Os documentos fiscais relativos Cupom Fiscal devem ser escriturados nos registros C400 (informao por ECF) ou C490 (informao consolidada). Descrio Texto fixo contendo "C180 Texto fixo contendo "55" (Cdigo da Nota Fiscal Tipo C C Tam 004* 002* Dec Obrig S S

N Campo 01 REG 02 COD_MOD

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03 04 05 06 07 08

DT_DOC_INI DT_DOC_FIN COD_ITEM COD_NCM EX_IPI VL_TOT_ITEM Observaes:

Eletrnica, modelo 55, conforme a Tabela 4.1.1) Data de Emisso Inicial dos Documentos Data de Emisso Final dos Documentos Cdigo do Item (campo 02 do Registro 0200) Cdigo da Nomenclatura Comum do Mercosul Cdigo EX, conforme a TIPI Valor Total do Item

N N C C C N

008* 008* 060 008* 003 -

02

S S S N N S

Os valores consolidados por item vendido (bens ou servios, no caso de nota conjugada) sero segregados e totalizados, nos registros filhos (C181 e C185), por CST-PIS (Tabela 4.3.3), CST-Cofins (Tabela 4.3.4), CFOP e alquotas. Esclarecimentos adicionais quanto s operaes de Vendas Canceladas, Retorno de Mercadorias e Devoluo de Vendas: A operao de retorno de produtos ao estabelecimento emissor da nota fiscal, conforme previso existente no RIPI/2010 (art. 234 do Decreto N 7.212, de 2010), para fins de escriturao de PIS/COFINS deve receber o tratamento de cancelamento de venda (no integrando a base de clculo das contribuies). Registre-se que a venda cancelada hipotese de excluso da base de clculo da contribuio (em C170, no caso de escriturao individualizada por documento fiscal ou em C181 (PIS/Pasep) e C185 (Cofins)), enquanto que as operaes de Devoluo de Vendas correspondem a hipteses de crdito, devendo ser escrituradas com os CFOP correspondentes em C170 (no caso de escriturao individualizada dos crditos por documento fiscal) ou nos registros C191/C195 (no caso de escriturao consolidada dos crditos Dessa forma, caso a operao de venda a que se refere o retorno tenha sido tributada para fins de PIS/COFINS, a receita da operao dever ser excluda da apurao: 1. Caso a pessoa jurdica esteja utilizando os registros consolidados C180 e filhos (Operaes de Vendas), no deve incluir esta receita na base de clculo das contribuies nos registros C181 e C185. 2. Caso a pessoa jurdica esteja utilizando os registros C100 e filhos, dever incluir a nota fiscal de sada da mercadoria com a base de clculo zerada, devendo constar no respectivo registro C110 a informao acerca do retorno da mercadoria, conforme consta no verso do documento fiscal ou do DANFE (NFe). A nota fiscal de entrada da mercadoria retornada, emitida pela prpria pessoa jurdica, no dever ser relacionada nos registros consolidados C190 e filhos (Operaes de aquisio com direito a crdito, e operaes de devoluo de compra e venda) ou nos registros individualizados C100 e filhos, visto no configurar hiptese legal de creditamento de PIS/COFINS. A devoluo de venda tributada, por pessoa jurdica sujeita ao regime cumulativo dever obedecer os mesmos critrios, ou seja, de excluso da base de clculo, devendo proceder aos ajustes diretamente nos registros consolidados C180 e filhos ou no registro C100 e filhos. Mesmo no gerando direito a crdito, a nota fiscal de devoluo neste regime pode ser informada nos registros consolidados C190 e filhos, ou C100 e filhos, para fins de transparncia na apurao. Nesse caso, deve ser informado o CST 99, visto que a devoluo de venda no regime cumulativo no gera crdito. Registro C181: Detalhamento da consolidao Operaes de vendas PIS/PASEP Registro obrigatrio, para fins de detalhamento por CST, CFOP e Alquotas, dos valores consolidados de PIS/Pasep referentes a cada item objeto de venda por Nota Fiscal Eletrnica NF-e.

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N Campo 01 REG 02 CST_PIS 03 04 05 06 07 08 09 10 11 CFOP VL_ITEM VL_DESC VL_BC_PIS ALIQ_PIS QUANT_BC_PIS ALIQ_PIS_QUANT VL_PIS COD_CTA Observaes:

Descrio Texto fixo contendo "C181 Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela indicada no item 4.3.3. Cdigo fiscal de operao e prestao Valor do item Valor do desconto comercial / Excluso Valor da base de clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Quantidade Base de clculo PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em reais) Valor do PIS/PASEP Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada

Tipo C N N N N N N N N N C

Tam 004* 002* 004* 008 060

Dec 02 02 02 04 03 04 02 -

Obrig S S S S N N N N N N N

Deve ser informado um registro C181 para cada CST, CFOP ou Alquotas, referentes s vendas do item no perodo da escriturao. Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST, abaixo: Cdigo 01 02 03 04 05 06 07 08 09 49 99 Descrio Operao Tributvel com Alquota Bsica Operao Tributvel com Alquota Diferenciada Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero Operao Tributvel por Substituio Tributria Operao Tributvel a Alquota Zero Operao Isenta da Contribuio Operao sem Incidncia da Contribuio Operao com Suspenso da Contribuio Outras Operaes de Sada Outras Operaes

Registro C185: Detalhamento da consolidao Operaes de vendas COFINS Registro obrigatrio, para fins de detalhamento por CST, CFOP e Alquotas, dos valores consolidados da Cofins referentes a cada item objeto de venda por Nota Fiscal Eletrnica NFe. N Campo 01 REG 02 CST_COFINS 03 04 05 06 07 08 09 CFOP VL_ITEM VL_DESC VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS QUANT_BC_COFINS ALIQ_COFINS_QUAN T 10 VL_COFINS 11 COD_CTA Descrio Texto fixo contendo "C185 Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.4. Cdigo fiscal de operao e prestao Valor do item Valor do desconto comercial / Excluso Valor da base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em percentual) Quantidade Base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em reais) Valor da COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Tipo C N N N N N N N N N C Tam 004* 002* 004* 008 060 Dec 02 02 02 04 03 04 02 Obrig S S S S N N N N N N N

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Observaes: Deve ser informado um registro C181 para cada CST, CFOP ou Alquotas, referentes s vendas do item no perodo da escriturao. Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST, abaixo: Cdigo 01 02 03 04 05 06 07 08 09 49 99 Descrio Operao Tributvel com Alquota Bsica Operao Tributvel com Alquota Diferenciada Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero Operao Tributvel por Substituio Tributria Operao Tributvel a Alquota Zero Operao Isenta da Contribuio Operao sem Incidncia da Contribuio Operao com Suspenso da Contribuio Outras Operaes de Sada Outras Operaes

Validao: o valor do campo VL_COFINS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 06 ou campo 08) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (campo 07 ou campo 09). No caso de aplicao da alquota do campo 07, o resultado dever ser dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo 06 (VL_BC_COFINS) = 1.000.000,00 e o Campo 07 (ALIQ_COFINS) = 7,6000, ento o Campo 10 (VL_COFINS) ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00. Registro C188: Processo referenciado. N Campo 01 REG 02 NUM_PROC 03 IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "C188" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 - Secretaria da Receita Federal do Brasil; 9 Outros. Tipo Tam C 004* C 020 C 001* Dec Obrig S S S

Observaes: (1) - Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. (2) - Uma vez procedida escriturao do Registro C188, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. (3) - Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos.

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Registro C190: Consolidao de notas fiscais eletrnicas (cdigo 55) Operaes de aquisio com direito a crdito, e operaes de devoluo de compras e vendas. Este registro deve ser preenchido para consolidar as operaes de aquisies ou devolues de vendas realizadas pela pessoa jurdica, por item vendido (Registro 0200), mediante emisso de NF-e (Modelo 55), no perodo da escriturao, com direito a apurao de crdito.IMPORTANTE: A pessoa jurdica ao escriturar a consolidao de suas aquisies com crdito e/ou devolues, no registro C190, deve atentar que: (1) - A escriturao da consolidao de vendas por Nota Fiscal eletrnica (NF-e), no Registro C190 (Viso consolidada das aquisies e devolues com direito a crdito, por item vendido), dispensa a escriturao individualizada das aquisies do perodo, por documento fiscal, no Registro C100 e registros filhos. (2) - No devem ser includos na consolidao do Registro C190 e registros filhos (C191 e C195) os documentos fiscais que no correspondam a aquisies com direito a crdito ou a devolues (devolues de vendas), bem como as notas fiscais eletrnicas canceladas, as notas fiscais eletrnicas denegadas ou de numerao inutilizada e as notas fiscais referentes a transferncia de mercadorias e produtos entre estabelecimentos da pessoa jurdica, etc. (3) - No devem ser relacionados neste registro os documentos fiscais representativos das seguintes operaes geradoras de crdito: - Aquisio de bens a serem incorporados ao ativo imobilizado, cujo crdito for determinado com base no valor de aquisio e/ou com base nos encargos mensais de depreciao. O detalhamento do crdito com base nos encargos de depreciao dever ser feito no registro F120. Caso o crdito seja apurado com base no valor de aquisio dever ser informado no registro F130; - Aquisio de Energia Eltrica (documento fiscal cdigo 06). Os documentos fiscais relativos a aquisio de energia eltrica devem ser escriturados nos registros C500; - Aquisio de servios de transportes (documentos fiscais cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57). Os referidos documentos fiscais relativos a aquisio de servios de transportes devem ser escriturados no registro D100; - Aquisio de servios de transporte de passageiros Bilhetes de Passagem (documentos fiscais cdigos 2E, 13, 14, 15, 16 e 18). Os referidos documentos fiscais relativos a aquisio de servios de transporte de passageiros devem ser escriturados nos registros D300 ou D350 (bilhete emitido por ECF); - Aquisio de servios de comunicao e telecomunicao (documentos fiscais cdigos 21 e 22). Os referidos documentos fiscais relativos a servios de comunicao e telecomunicao devem ser escriturados nos registros D500; - Aquisio de gua canalizada ou gs (documentos fiscais cdigos 28 e 29). Os documentos fiscais relativos a gua canalizada e gs devem ser escriturados no registro C500; - Cupom Fiscal (documentos fiscais cdigos 02, 2D e 59). Os documentos fiscais relativos Cupom Fiscal devem ser escriturados nos registros C400 (informao por ECF) ou C490 (informao consolidada). Devem tambm serem relacionadas neste registro as operaes de devolues de compras que, quando da aquisio, geraram crditos da no cumulatividade. Os valores relativos s devolues de compras, com crdito apurado na aquisio, devem ser escriturados pela pessoa jurdica, no ms da devoluo, e os valores dos crditos correspondentes a serem anulados/estornados, devem ser informados como Ajuste de Reduo no campo 10 dos registros M100 (PIS/Pasep) e M500 (cofins), bem como nos registros filhos de detalhamento de ajustes (M110/M510). N Campo 01 REG 02 COD_MOD 03 DT_REF_INI 04 DT_REF_FIN 05 COD_ITEM Descrio Texto fixo contendo "C190 Texto fixo contendo "55" (Cdigo da Nota Fiscal Eletrnica, modelo 55, conforme a Tabela 4.1.1) Data Inicial de Referencia da Consolidao Data Final de Referencia da Consolidao Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Tip o C C N N C Tam 004* 002* 008* 008* 060 Dec Obrig S S S S S

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06 COD_NCM 07 EX_IPI 08 VL_TOT_ITEM Observaes:

Cdigo da Nomenclatura Comum do Mercosul Cdigo EX, conforme a TIPI Valor Total do Item

C C N

008* 003 -

02

N N S

Os valores consolidados por item adquirido (bens ou servios, no caso de nota conjugada), ou devolues, sero segregados e totalizados, nos registros filhos (C191 e C195), por CST-PIS (Tabela 4.3.3), CST-Cofins (Tabela 4.3.4), CFOP e alquotas. Esclarecimentos adicionais quanto s operaes a serem escrituradas nesse registro: (I) Vendas Canceladas, Retorno de Mercadorias e Devoluo de Vendas. A operao de retorno de produtos ao estabelecimento emissor da nota fiscal, conforme previso existente no RIPI/2010 (art. 234 do Decreto N 7.212, de 2010), para fins de escriturao de PIS/COFINS deve receber o tratamento de cancelamento de venda (no integrando a base de clculo das contribuies). Registre-se que a venda cancelada hipotese de excluso da base de clculo da contribuio (em C170, no caso de escriturao individualizada por documento fiscal ou em C181 (PIS/Pasep) e C185 (Cofins)), enquanto que as operaes de Devoluo de Vendas correspondem a hipteses de crdito, devendo ser escrituradas com os CFOP correspondentes em C170 (no caso de escriturao individualizada dos crditos por documento fiscal) ou nos registros C191/C195 (no caso de escriturao consolidada dos crditos Dessa forma, caso a operao de venda a que se refere o retorno tenha sido tributada para fins de PIS/COFINS, a receita da operao dever ser excluda da apurao: (1) - Caso a pessoa jurdica esteja utilizando os registros consolidados C180 e filhos (Operaes de Vendas), no deve incluir esta receita na base de clculo das contribuies nos registros C181 e C185. (2) - Caso a pessoa jurdica esteja utilizando os registros C100 e filhos, dever incluir a nota fiscal de sada da mercadoria com a base de clculo zerada, devendo constar no respectivo registro C110 a informao acerca do retorno da mercadoria, conforme consta no verso do documento fiscal ou do DANFE (NFe). A nota fiscal de entrada da mercadoria retornada, emitida pela prpria pessoa jurdica, no dever ser relacionada nos registros consolidados C190 e filhos (Operaes de aquisio com direito a crdito, e operaes de devoluo de compras e vendas) ou nos registros individualizados C100 e filhos, visto no configurar hiptese legal de creditamento de PIS/COFINS. A devoluo de venda tributada, por pessoa jurdica sujeita ao regime cumulativo dever obedecer os mesmos critrios, ou seja, de excluso da base de clculo, devendo proceder aos ajustes diretamente nos registros consolidados C180 e filhos ou no registro C100 e filhos. Mesmo no gerando direito a crdito, a nota fiscal de devoluo pode ser informada nos registros consolidados C190 e filhos, ou C100 e filhos, para fins de transparncia na apurao. Nesse caso, deve ser informado o CST 99, visto que a devoluo de venda no regime cumulativo no gera crdito. (II) Devoluo de Compras. Os valores relativos s devolues de compras, referentes a operaes de aquisio com crdito da no cumulatividade, devem ser escriturados pela pessoa jurdica, no ms da devoluo, e os valores dos crditos correspondentes a serem anulados/estornados, devem ser informados como Ajuste de Reduo no campo 10 dos registros M100 (PIS/Pasep) e M500 (cofins), bem como nos registros filhos de detalhamento de ajustes (M110/M510). Caso no seja possvel proceder estes ajustes diretamente no bloco C (como no caso da devoluo ocorrer em perodo posterior ao da escriturao, ou no ocorrncia de itens

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consolidados no ms da devoluo), a pessoa jurdica poder proceder aos ajustes diretamente no bloco M, nos respectivos campos e registros de ajustes. Neste ltimo caso, dever utilizar o campo de nmero do documento e descrio do ajuste para relacionar as notas fiscais de devoluo, como ajuste de reduo. Por se referir a uma operao de sada, a devoluo de compra deve ser escriturada com o CST 49. O valor da devoluo dever ser ajustado nas notas fiscais de compra ou, se no for possvel, diretamente no bloco M. Neste ltimo caso, dever utilizar o campo de nmero do documento e descrio do ajuste para relacionar as notas fiscais de devoluo. Registro C191: Detalhamento da consolidao Operaes de aquisio com direito a crdito, e operaes de devoluo de compras e vendas PIS/PASEP Registro obrigatrio, para fins de detalhamento por CST, CFOP e Alquotas, dos valores consolidados de PIS/Pasep referentes a cada item objeto de aquisio e/ou devoluo, por Nota Fiscal Eletrnica NF-e. N Campo 01 REG 02 CNPJ_CPF_PART Descrio Texto fixo contendo "C191 CNPJ/CPF do Participante a que se referem as operaes consolidadas neste registro (pessoa jurdica ou pessoa fsica vendedora/remetente) Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Cdigo fiscal de operao e prestao Valor do item Valor do desconto comercial / Excluso Valor da base de clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Quantidade Base de clculo PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em reais) Valor do PIS/PASEP Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Tip o C C Tam 004* 014 Dec Obrig S S

03 04 05 06 07 08 09 10 11 12

CST_PIS CFOP VL_ITEM VL_DESC VL_BC_PIS ALIQ_PIS QUANT_BC_PIS ALIQ_PIS_QUANT VL_PIS COD_CTA Observaes:

N N N N N N N N N C

002* 004* 008 060

02 02 02 04 03 04 02 -

S S S N N N N N N N

Deve ser informado um registro C191 para cada CST, CFOP ou Alquotas, referentes s aquisies e devolues do item no perodo da escriturao.

Cdigo 50 51 52 53 54 55 56 60 61 62

Descrio Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno, e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a

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63 64 65 66 70 71 72 73 73 74 75 98 99

Receita de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas NoTributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao Operao de Aquisio sem Direito a Crdito Operao de Aquisio com Iseno Operao de Aquisio com Suspenso Operao de Aquisio a Alquota Zero Operao de Aquisio a Alquota Zero Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio Operao de Aquisio por Substituio Tributria Outras Operaes de Entrada Outras Operaes

No caso de devoluo de compras de mercadorias, servios e produtos, cujas operaes geraram crditos quando da aquisio, deve ser informado o CST 49 Outras Operaes de Sada. Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme ajuste SINIEF 07/01. No devem ser relacionadas na consolidao operaes que no se refiram a aquisies ou a devolues de vendas, como no caso de transferncia de mercadorias e produtos entre estabelecimentos da pessoa jurdica. A informao do CFOP refere-se operao do ponto de vista do contribuinte informante da escriturao, ou seja, nas suas aquisies/entradas de mercadorias ou servios, o contribuinte deve indicar, neste campo, o CFOP de entrada (iniciado por 1, 2 ou 3), e no o CFOP (iniciado por 5, 6 ou 7) constante no documento fiscal que acobertou a operao a que se refere. Os seguintes CFOP no devem ser utilizados na EFD, visto serem considerados ttulos: 1000, 1100, 1150, 1200, 1250, 1300, 1350, 1400, 1450, 1500, 1550, 1600, 1900, 2000, 2100, 2150, 2200, 2250, 2300, 2350, 2400, 2500, 2550, 2600, 2900, 3000, 3100, 3200, 3250, 3300, 3350, 3500, 3550, 3650, 3900, 5000, 5100, 5150, 5200, 5250, 5300, 5350, 5400, 5450, 5500, 5550, 5600, 5650, 5900, 6000, 6100, 6150, 6200, 6250, 6300, 6350, 6400, 6500, 6550, 6600, 6650, 6900, 7000, 7100, 7200, 7250, 7300, 7350, 7500, 7550, 7650, 7900. Registro C195: Detalhamento da consolidao - Operaes de aquisio com direito a crdito, e operaes de devoluo de compras e vendas COFINS Registro obrigatrio, para fins de detalhamento por CST, CFOP e Alquotas, dos valores consolidados de Cofins referentes a cada item objeto de aquisio e/ou devoluo, por Nota Fiscal Eletrnica NF-e. N Campo 01 REG 02 CNPJ_CPF_PART Descrio Texto fixo contendo "C195 CNPJ/CPF do Participante a que se referem as operaes consolidadas neste registro (pessoa jurdica ou pessoa fsica vendedora/remetente) Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS. Cdigo fiscal de operao e prestao Valor do item Valor do desconto comercial / Excluso Valor da base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em percentual) Quantidade Base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em reais) Tip o C C Tam 004* 014 Dec Obrig S S

03 04 05 06 07 08 09 10

CST_COFINS CFOP VL_ITEM VL_DESC VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS QUANT_BC_COFINS ALIQ_COFINS_QUAN T

N N N N N N N N

002* 004* 008 -

02 02 02 04 03 04

S S S N N N N N

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11 VL_COFINS 12 COD_CTA Observaes:

Valor da COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada

N C

060

02 -

N N

Deve ser informado um registro C195 para cada CST, CFOP ou Alquotas, referentes s aquisies e devolues do item no perodo da escriturao. Cdigo 50 51 52 53 54 55 56 60 61 62 63 64 65 66 70 71 72 73 73 74 75 98 99 Descrio Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno, e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas NoTributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao Operao de Aquisio sem Direito a Crdito Operao de Aquisio com Iseno Operao de Aquisio com Suspenso Operao de Aquisio a Alquota Zero Operao de Aquisio a Alquota Zero Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio Operao de Aquisio por Substituio Tributria Outras Operaes de Entrada Outras Operaes

Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme ajuste SINIEF 07/01. No devem ser relacionadas na consolidao operaes que no se refiram a aquisies ou a devolues de vendas, como no caso de transferncia de mercadorias e produtos entre estabelecimentos da pessoa jurdica. A informao do CFOP refere-se operao do ponto de vista do contribuinte informante da escriturao, ou seja, nas suas aquisies/entradas de mercadorias ou servios, o contribuinte deve indicar, neste campo, o CFOP de entrada (iniciado por 1, 2 ou 3), e no o CFOP (iniciado por 5, 6 ou 7) constante no documento fiscal que acobertou a operao a que se refere. Os seguintes CFOP no devem ser utilizados na EFD, visto serem considerados ttulos: 1000, 1100, 1150, 1200, 1250, 1300, 1350, 1400, 1450, 1500, 1550, 1600, 1900, 2000, 2100, 2150,

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2200, 2250, 2300, 2350, 2400, 2500, 2550, 2600, 2900, 3000, 3100, 3200, 3250, 3300, 3350, 3500, 3550, 3650, 3900, 5000, 5100, 5150, 5200, 5250, 5300, 5350, 5400, 5450, 5500, 5550, 5600, 5650, 5900, 6000, 6100, 6150, 6200, 6250, 6300, 6350, 6400, 6500, 6550, 6600, 6650, 6900, 7000, 7100, 7200, 7250, 7300, 7350, 7500, 7550, 7650, 7900. Registro C198: Processo referenciado. N Campo 01 REG 02 NUM_PROC 03 IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "C198" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 Outros. Tipo Tam C 004* C 020 C 001* Dec Obrig S S S

Observaes: (1) - Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. (2) - Uma vez procedida escriturao do Registro C198, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referente ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. (3) - Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Registro C199: Complemento do documento - Operaes de importao (cdigo 55). N 01 02 Campo REG COD_DOC_IMP Descrio Texto fixo contendo "C199" Documento de importao: 0 Declarao de Importao; 1 Declarao Simplificada de Importao. Nmero do documento de Importao. Tip o C C Tam 004* 001* Dec Obrig S S

03 04 05 06

NUM_DOC__IM P VL_PIS_IMP Valor pago de PIS na importao VL_COFINS_IMP Valor pago de COFINS na importao NUM_ACDRAW Nmero do Ato Concessrio do regime Drawback Observaes:

C N N C

010 020

02 02 -

S N N N

(1) - Caso a pessoa jurdica tenha importado mercadorias, bens e produtos de pessoa fsica ou jurdica domiciliada no exterior, com direito a crdito na forma prevista na Lei n 10.865, de 2004, deve preencher o Registro C199 para validar a apurao do crdito. De acordo com a legislao em referncia, o direito apurao de crdito aplica-se apenas em relao s contribuies efetivamente pagas na importao de bens e servios. (2) - Devem ser informados neste registro os pagamentos de PIS/Pasep-Importao e de Cofins-Importao, referente ao servio contratado com direito a crdito, uma vez que de acordo com a legislao em referncia, o direito apurao de crdito aplica-se apenas em relao s contribuies efetivamente pagas na importao de bens e servios (art. 15 da Lei n 10.865, de 2004).

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Registro C380: Nota fiscal de venda a consumidor (cdigo 02) - Consolidao de documentos emitidos. No registro C380 e filhos deve a pessoa jurdica escriturar as notas fiscais de venda ao consumidor no emitidas por ECF (cdigo 02), consolidando os valores dos documentos emitidos no perodo da escriturao. Nos registros filhos C381 (PIS/Pasep) e C385 (Cofins) devem ser detalhados os valores por CST, por item vendido e por alquota, conforme o caso. Os valores de documentos fiscais cancelados no devem ser computados no valor total dos documentos (campo VL_DOC), nem nos registros filhos. N 01 02 Campo REG COD_MOD Descrio Texto fixo contendo "C380 Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 (Cdigo 02 Nota Fiscal de Venda a Consumidor) Data de Emisso Inicial dos Documentos Data de Emisso Final dos Documentos Nmero do documento fiscal inicial Nmero do documento fiscal final Valor total dos documentos emitidos Valor total dos documentos cancelados Tip o C C Tam 004* 002* Dec Obrig S S

03 04 05 06 07 08

DT_DOC_INI DT_DOC_FIN NUM_DOC_INI NUM_DOC_FIN VL_DOC VL_DOC_CANC Observaes:

N N N N N N

008* 008* 006 006 -

02 02

S S N N S S

Nos Registros filhos C381 (PIS/Pasep) e C385 (Cofins) devem ser detalhados os valores por CST, por item vendido e por alquota, conforme o caso. Registro C381: Detalhamento da consolidao PIS/PASEP Neste registro sero informados os valores consolidados de cada item constante nas notas fiscais de venda a consumidor cdigo 02, objeto de consolidao no Registro Pai C380. Deve ser gerado um registro para cada combinao de CST e alquotas. N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 Campo REG CST_PIS COD_ITEM VL_ITEM VL_BC_PIS ALIQ_PIS QUANT_BC_PIS ALIQ_PIS_QUANT VL_PIS COD_CTA Observaes: (1) - Deve ser gerado um registro para cada item vendido, conforme o cadastramento efetuado em 0200. (2) - No caso de ocorrncia de venda com CST distintos, deve ser gerado um registro para cada CST. (3) - Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 05 (VL_BC_PIS) e 07 (QUANT_BC_PIS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero Descrio Texto fixo contendo "C381 Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Valor total dos itens Valor da base de clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Quantidade Base de clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em reais) Valor do PIS/PASEP Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Tip o C N C N N N N N N C Tam 004* 002* 060 008 060 Dec 02 02 04 03 04 02 Obrig S S S S N N N N S N

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recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_PIS, respectivamente. Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST, abaixo: Cdigo 01 02 03 04 05 06 07 08 09 49 99 Descrio Operao Tributvel com Alquota Bsica Operao Tributvel com Alquota Diferenciada Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero Operao Tributvel por Substituio Tributria Operao Tributvel a Alquota Zero Operao Isenta da Contribuio Operao sem Incidncia da Contribuio Operao com Suspenso da Contribuio Outras Operaes de Sada Outras Operaes

Registro C385: Detalhamento da consolidao COFINS Neste registro sero informados os valores consolidados de cada item constante nas notas fiscais de venda a consumidor cdigo 02, objeto de consolidao no Registro Pai C380. Deve ser gerado um registro para cada combinao de CST e alquotas. N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 Campo REG CST_COFINS COD_ITEM VL_ITEM VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS QUANT_BC_COFINS ALIQ_COFINS_QUANT VL_COFINS COD_CTA Descrio Texto fixo contendo "C385 Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS. Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Valor total dos itens Valor da base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em percentual) Quantidade Base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em reais) Valor da COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Tip o C N C N N N N N N C Tam 004* 002* 060 008 Dec 02 02 04 03 04 02 Obrig S S S S N N N N S N

060

Observaes: (1) - Deve ser gerado um registro para cada item vendido, conforme o cadastramento efetuado em 0200. (2) - No caso de ocorrncia de venda com CST distintos, deve ser gerado um registro para cada CST. (3) - Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 05 (VL_BC_COFINS) e 07 (QUANT_BC_COFINS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_COFINS_TOT, respectivamente. Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST, abaixo: Cdigo 01 02 03 Descrio Operao Tributvel com Alquota Bsica Operao Tributvel com Alquota Diferenciada Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de

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Produto Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero Operao Tributvel por Substituio Tributria Operao Tributvel a Alquota Zero Operao Isenta da Contribuio Operao sem Incidncia da Contribuio Operao com Suspenso da Contribuio Outras Operaes de Sada Outras Operaes

Validao: o valor do campo VL_COFINS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 05 ou campo 07) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (campo 06 ou campo 08). No caso de aplicao da alquota do campo 06, o resultado dever ser dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo 05 (VL_BC_COFINS) = 1.000.000,00 e o Campo 06 (ALIQ_COFINS) = 7,6000, ento o Campo 09 (VL_COFINS) ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00. REGISTRO C395: NOTAS FISCAIS DE VENDA A CONSUMIDOR (CDIGOS 02, 2D, 2E e 59) AQUISIES/ENTRADAS COM CRDITO. No Registro C395 a pessoa jurdica poder escriturar eventuais aquisies com direito a crdito (aquisio de bens a serem utilizados como insumos, por exemplo) cuja operao esteja documentada por nota fiscal de venda a consumidor. No Registro filho C396 deve ser detalhado os dados fiscais necessrios para a apurao dos crditos de PIS/Pasep e de Cofins. N Campo 01 REG 02 COD_MOD 03 COD_PART 04 05 06 07 08 SER SUB_SER NUM_DOC DT_DOC VL_DOC Descrio Tipo Tam Dec Texto fixo contendo "C395" C 004* Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela C 002* 4.1.1 Cdigo do participante emitente do documento (campo 02 do C 060 Registro 0150). Srie do documento fiscal C 003 Subsrie do documento fiscal C 003 Nmero do documento fiscal C 006 Data da emisso do documento fiscal N 008* Valor total do documento fiscal N 02 Obrig S S N S N S S S

REGISTRO C396: ITENS DO DOCUMENTO AQUISIES/ENTRADAS COM CRDITO

(CDIGOS

02,

2D,

2E

59)

Deve ser informado neste registro as informaes referentes aos itens das notas fiscais de vendas a consumidor relacionadas no Registro Pai C395, necessrias para a apurao, por item do documento fiscal, dos crditos de PIS/Pasep e de Cofins. Deve ser gerado um registro para cada item constante na nota fiscal de venda a consumidor relacionada em C395.

N 01 02 03 04 05

Campo REG COD_ITEM VL_ITEM VL_DESC NAT_BC_CRED

Descrio Texto fixo contendo "C396" Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Valor total do item (mercadorias ou servios) Valor do desconto comercial do item Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7.

Tipo Tam Dec C 004* C 060 N 02 N 02 C 002* -

Obrig S S S N S

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06 07 08 09 10 11 12 13 14

CST_PIS VL_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS CST_COFINS VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS VL_COFINS COD_CTA

Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Valor da base de clculo do crdito de PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Valor do crdito de PIS/PASEP Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS Valor da base de clculo do crdito de COFINS Alquota da COFINS (em percentual) Valor do crdito de COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada

N N N N N N N N C

002* 008 002* 008 060

02 04 02 02 04 02 -

S N N N S N N N N

Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos campos de bases de clculo, VL_BC_PIS (Campo 07) e VL_BC_COFINS (Campo 11) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105), no campo VL_BC_PIS_TOT e do crdito da Cofins (M505), no Campo VL_BC_COFINS_TOT. Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST. Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST. REGISTRO C400: EQUIPAMENTO ECF (CDIGOS 02 e 2D) Este registro tem por objetivo identificar os equipamentos de ECF e deve ser informado por todos os contribuintes que utilizem tais equipamentos na emisso de documentos fiscais. As operaes de vendas com emisso de documento fiscal (cdigos 02 e 2D) por ECF podem ser escrituradas na EFD-PIS/Cofins, de forma consolidada (Registro C490) ou por ECF (C400), a critrio da pessoa jurdica. Caso a pessoa jurdica opte por escriturar as operaes de vendas por ECF, de forma consolidada, no Registro C490, no precisa proceder escriturao do Registro C400 (e registros filhos). N 01 02 03 04 05 Campo REG COD_MOD ECF_MOD ECF_FAB ECF_CX Descrio Texto fixo contendo "C400" Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Modelo do equipamento Nmero de srie de fabricao do ECF Nmero do caixa atribudo ao ECF Tipo C C C C N Tam 004* 002* 020 020 003 Dec Obrig S S S S S

Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros C400 com a mesma combinao de valores dos campos COD_MOD, ECF_MOD e ECF_FAB. REGISTRO C405: REDUO Z (CDIGOS 02 e 2D) Este registro deve ser apresentado com as informaes da Reduo Z de cada equipamento em funcionamento na data das operaes de venda qual se refere a reduo. Inclui todos os documentos fiscais totalizados na Reduo Z, inclusive as operaes de venda realizadas durante o perodo de tolerncia do Equipamento ECF.

N 01 02 03 04

Campo REG DT_DOC CRO CRZ

Descrio Texto fixo contendo "C405" Data do movimento a que se refere a Reduo Z Posio do Contador de Reincio de Operao Posio do Contador de Reduo Z

Tipo C N N N

Tam 004* 008* 003 006

Dec -

Obrig S S S S

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05

NUM_COO_FIN

06 07

GT_FIN VL_BRT Observaes:

Nmero do Contador de Ordem de Operao do ltimo documento emitido no dia (Nmero do COO na Reduo Z) Valor do Grande Total final Valor da venda bruta

006

N N

02 02

S S

Registro obrigatrio, se existir C400. Validao: o campo GT_FIN deve ser maior ou igual ao campo VL_BRT, exceto se houver reincio de operao. Campo 07 - Preenchimento: valor acumulado no totalizador de venda bruta. REGISTRO C481: RESUMO DIRIO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR ECF PIS/PASEP (CDIGOS 02 e 2D). Neste registro sero informados os valores consolidados por resumo dirio, das informaes relativas ao PIS/Pasep incidente sobre as vendas por ECF, por item vendido no perodo. Deve ser gerado um registro para cada item vendido, conforme o cadastramento efetuado em 0200. No caso de ocorrncia de venda com CST distintos, deve ser gerado um registro para cada CST. N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 Campo REG CST_PIS VL_ITEM VL_BC_PIS ALIQ_PIS QUANT_BC_PIS ALIQ_PIS_QUANT VL_PIS COD_ITEM COD_CTA Observaes: Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 04 (VL_BC_PIS) e 06 (QUANT_BC_PIS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_PIS_TOT, respectivamente. Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST, abaixo: Cdigo 01 02 03 04 05 06 07 08 09 49 99 Descrio Operao Tributvel com Alquota Bsica Operao Tributvel com Alquota Diferenciada Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero Operao Tributvel por Substituio Tributria Operao Tributvel a Alquota Zero Operao Isenta da Contribuio Operao sem Incidncia da Contribuio Operao com Suspenso da Contribuio Outras Operaes de Sada Outras Operaes Descrio Texto fixo contendo "C481 Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Valor total dos itens Valor da base de clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Quantidade Base de clculo PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em reais) Valor do PIS/PASEP Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Tip o C N N N N N N N C C Tam 004* 002* 008 060 060 Dec 02 02 04 03 04 02 Obrig S S S N N N N N N N

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Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 04 ou campo 06) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (campo 05 ou campo 07). No caso de aplicao da alquota do campo 05, o resultado dever ser dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,6500 , ento o Campo VL_PIS ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00. Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. REGISTRO C485: RESUMO DIRIO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR ECF COFINS (CDIGOS 02 e 2D) Neste registro sero informados os valores consolidados por resumo dirio, das informaes relativas a Cofins incidente sobre as vendas por ECF, por item vendido no perodo. Deve ser gerado um registro para cada item vendido, conforme o cadastramento efetuado em 0200. No caso de ocorrncia de venda com CST distintos, deve ser gerado um registro para cada CST. N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 Campo REG CST_COFINS VL_ITEM VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS QUANT_BC_COFINS ALIQ_COFINS_QUANT VL_COFINS COD_ITEM COD_CTA Descrio Texto fixo contendo "C485 Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS. Valor total dos itens Valor da base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em percentual) Quantidade Base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em reais) Valor da COFINS Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Tip o C N N N N N N N C C Tam 004* 002* 008 060 060 Dec 02 02 04 03 04 02 Obrig S S S N N N N N N N

Observaes: Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 04 (VL_BC_COFINS) e 06 (QUANT_BC_COFINS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_COFINS_TOT, respectivamente. Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST, abaixo: Cdigo 01 02 03 04 05 06 07 08 09 49 99 Descrio Operao Tributvel com Alquota Bsica Operao Tributvel com Alquota Diferenciada Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero Operao Tributvel por Substituio Tributria Operao Tributvel a Alquota Zero Operao Isenta da Contribuio Operao sem Incidncia da Contribuio Operao com Suspenso da Contribuio Outras Operaes de Sada Outras Operaes

Validao: o valor do campo VL_COFINS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 04 ou campo 06) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (campo 05 ou campo 07).

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No caso de aplicao da alquota do campo 05, o resultado dever ser dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_COFINS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_COFINS = 7,6000 , ento o Campo 08 VL_COFINS ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00. Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. Registro C489: Processo referenciado. N Campo 01 REG 02 NUM_PROC 03 IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "C489" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 - Outros. Tipo Tam C 004* C 020 C 001* Dec Obrig S S S

Observaes: (1) - Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. (2) - Uma vez procedida escriturao do Registro C489, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referente ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. (3) - Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. REGISTRO C490: CONSOLIDAO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR ECF (CDIGOS 02, 2D e 59) Registro para a escriturao consolidada das vendas do perodo, mediante a emisso de cupom fiscal por ECF, relacionando as operaes por item de produto. A escriturao de forma consolidada das operaes de vendas mediante cupom fiscal neste registro substitui a escriturao das vendas por ECF constante do registro C400. Nos registros filhos C4981 (PIS/Pasep) e C495 (Cofins) devem ser detalhados os valores por CST, por item vendido e por alquota, conforme o caso.

N Campo 01 02 03 04 REG DT_DOC_INI DT_DOC_FIN COD_MOD

Descrio

Tip o Texto fixo contendo "C490 C Data de Emisso Inicial dos Documentos N Data de Emisso Final dos Documentos N Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela C 4.1.1

Tam 004* 008* 008* 002*

Dec -

Obrig S S S S

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REGISTRO C491: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR ECF (CDIGOS 02, 2D e 59) PIS/PASEP N Campo 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 REG COD_ITEM CST_PIS CFOP VL_ITEM VL_BC_PIS ALIQ_PIS QUANT_BC_PIS ALIQ_PIS_QUANT VL_PIS COD_CTA Observaes: (1) - Deve ser gerado um registro para cada item vendido, conforme o cadastramento efetuado em 0200. (2) - No caso de ocorrncia de venda com CST distintos, deve ser gerado um registro para cada CST. (3) - Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 06 (VL_BC_PIS) e 08 (QUANT_BC_PIS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_PIS_TOT, respectivamente. Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST, abaixo: Cdigo 01 02 03 04 05 06 07 08 09 49 99 Descrio Operao Tributvel com Alquota Bsica Operao Tributvel com Alquota Diferenciada Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero Operao Tributvel por Substituio Tributria Operao Tributvel a Alquota Zero Operao Isenta da Contribuio Operao sem Incidncia da Contribuio Operao com Suspenso da Contribuio Outras Operaes de Sada Outras Operaes Descrio Texto fixo contendo "C491 Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Cdigo fiscal de operao e prestao Valor total dos itens Valor da base de clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Quantidade Base de clculo PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em reais) Valor do PIS/PASEP Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Tip o C C N N N N N N N N C Tam 004* 060 002* 004* 008 060 Dec 02 02 04 03 04 02 Obrig S N S S S N N N N N N

Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme ajuste SINIEF 07/01. No devem ser relacionadas na consolidao operaes que no se refiram a receitas auferidas de vendas, como no caso de transferncia de mercadorias e produtos entre estabelecimentos da pessoa jurdica. Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).

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Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 06 ou campo 08) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (campo 07 ou campo 09). No caso de aplicao da alquota do campo 07, o resultado dever ser dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,6500 , ento o Campo VL_PIS ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00. REGISTRO C495: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR ECF (CDIGOS 02, 2D e 59) COFINS N Campo 01 02 03 04 05 06 07 08 09 REG COD_ITEM CST_COFINS CFOP VL_ITEM VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS QUANT_BC_COFINS ALIQ_COFINS_QUAN T 10 VL_COFINS 11 COD_CTA Observaes: (1) - Deve ser gerado um registro para cada item vendido, conforme o cadastramento efetuado em 0200. (2) - No caso de ocorrncia de venda com CST distintos, deve ser gerado um registro para cada CST. (3) - Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 06 (VL_BC_COFINS) e 08 (QUANT_BC_COFINS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_COFINS_TOT, respectivamente. Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST, abaixo: Cdigo 01 02 03 04 05 06 07 08 09 49 99 Descrio Operao Tributvel com Alquota Bsica Operao Tributvel com Alquota Diferenciada Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero Operao Tributvel por Substituio Tributria Operao Tributvel a Alquota Zero Operao Isenta da Contribuio Operao sem Incidncia da Contribuio Operao com Suspenso da Contribuio Outras Operaes de Sada Outras Operaes Descrio Texto fixo contendo "C495 Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS. Cdigo fiscal de operao e prestao Valor total dos itens Valor da base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em percentual) Quantidade Base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em reais) Valor da COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Tip o C C N N N N N N N N C Tam 004* 060 002* 004* 008 060 Dec 02 02 04 03 04 02 Obrig S N S S S N N N N N N

Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme ajuste SINIEF 07/01. No devem ser relacionadas na consolidao

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operaes que no se refiram a receitas auferidas de vendas, como no caso de transferncia de mercadorias e produtos entre estabelecimentos da pessoa jurdica. Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Validao: o valor do campo VL_COFINS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 06 ou campo 08) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (campo 07 ou campo 09). No caso de aplicao da alquota do campo 07, o resultado dever ser dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_COFINS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_COFINS = 7,6000 , ento o Campo 10 VL_COFINS ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00. Registro C499: Processo referenciado. N Campo 01 REG 02 NUM_PROC 03 IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "C499" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 - Outros. Tipo Tam C 004* C 020 C 001* Dec Obrig S S S

Observaes: (1) - Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. (2) - Uma vez procedida escriturao do Registro C499, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. (3) - Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Registro C500: Nota fiscal/conta de energia eltrica (cdigo 06), nota fiscal/conta de fornecimento d'gua canalizada (cdigo 29) e nota fiscal consumo fornecimento de gs (cdigo 28) Documentos de entrada/aquisio com crdito. Neste registro sero informadas pela pessoa jurdica as operaes sujeitas apurao de crditos de PIS/Pasep e de Cofins, na forma da legislao tributria, referentes a: - energia eltrica, consumida nos estabelecimentos da pessoa jurdica (art. 3, III, das Leis n 10.637/02 e n 10.833/03); - gua canalizada ou gs, utilizados como insumo na fabricao de produtos destinados venda ou na prestao de servios (art. 3, II, das Leis n 10.637/02 e n 10.833/03). Os documentos fiscais escriturados nestes itens no devem ser relacionados ou escriturados nos Registros C100 ou C190.

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N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14

Campo REG COD_PART COD_MOD COD_SIT SER SUB NUM_DOC DT_DOC DT_ENT VL_DOC VL_ICMS COD_INF VL_PIS VL_COFINS Observaes:

Descrio Texto fixo contendo "C500" Cdigo do participante do fornecedor (campo 02 do Registro 0150). Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2 Srie do documento fiscal Subsrie do documento fiscal Nmero do documento fiscal Data da emisso do documento fiscal Data da entrada Valor total do documento fiscal Valor acumulado do ICMS Cdigo da informao complementar do documento fiscal (campo 02 do Registro 0450) Valor do PIS/PASEP Valor da COFINS

Tipo Tam C C C N C N N N N N N C N N 004* 060 002* 002* 004 003 009 008* 008* 006 -

Dec 02 02 02 02

Obrig S S S S N N S S N S N N N N

Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC. Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Na impossibilidade de informar o nmero especfico de documento fiscal, o campo deve ser preenchido com o contedo 000000000. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). REGISTRO C501: COMPLEMENTO DA OPERAO (CDIGOS 06, 28 e 29) PIS/PASEP Neste registro devem ser detalhadas as informaes relativas apurao do crdito de PIS/Pasep, referentes ao documento fiscal escriturado no Registro Pai C500. Deve ser escriturado um registro C501 para cada item (fornecimento dgua canalizada, de energia eltrica ou de gs) cuja operao d direito a crdito, pelo seu valor total ou parcial. Caso em relao a um mesmo item venha a ocorrer tratamentos tributrios diversos (mais de um CST), deve a pessoa jurdica informar um registro C501 para cada CST. N 01 02 03 04 05 06 07 08 Campo REG CST_PIS VL_ITEM NAT_BC_CRED VL_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS COD_CTA Descrio Texto fixo contendo "C501 Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Valor total dos itens Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7. Valor da base de clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Valor do PIS/PASEP Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Tipo C N N C N N N C Tam 004* 002* 002* 008 060 Dec 02 02 04 02 Obrig S S S N S S S N

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Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos campos de bases de clculo escriturados no campo VL_BC_PIS (Campo 05) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao da base de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105), no campo VL_BC_PIS_TOT. Descrio Cdigo 50 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno 51 Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado Interno 52 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao 53 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno 54 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 55 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 56 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno, e de Exportao 60 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno 61 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno 62 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao 63 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno 64 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 65 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas NoTributadas no Mercado Interno e de Exportao 66 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao 70 Operao de Aquisio sem Direito a Crdito 71 Operao de Aquisio com Iseno 72 Operao de Aquisio com Suspenso 73 Operao de Aquisio a Alquota Zero 73 Operao de Aquisio a Alquota Zero 74 Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio 75 Operao de Aquisio por Substituio Tributria 98 Outras Operaes de Entrada 99 Outras Operaes

Cdigo 01 02 03 04

Descrio Aquisio de bens para revenda Aquisio de bens utilizados como insumo Aquisio de servios utilizados como insumo Energia eltrica utilizada nos estabelecimentos da pessoa jurdica

Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (VL_BC_PIS) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (ALIQ_PIS), dividido pelo valor 100.

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Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,6500 , ento o Campo VL_PIS ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00. REGISTRO C505: COMPLEMENTO DA OPERAO (CDIGOS 06, 28 e 29) COFINS Neste registro devem ser detalhadas as informaes relativas apurao do crdito de COFINS, referentes ao documento fiscal escriturado no Registro Pai C500. Deve ser escriturado um registro C505 para cada item (fornecimento dgua canalizada, de energia eltrica ou de gs) cuja operao d direito a crdito, pelo seu valor total ou parcial. Caso em relao a um mesmo item venha a ocorrer tratamentos tributrios diversos (mais de um CST), deve a pessoa jurdica informar um registro C505 para cada CST. N 01 02 03 04 05 06 07 08 Campo REG CST_COFINS VL_ITEM NAT_BC_CRED VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS VL_COFINS COD_CTA Descrio Texto fixo contendo "C505 Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS Valor total dos itens Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7 Valor da base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em percentual) Valor da COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Tipo C N N C N N N C Tam 004* 002* 002* 008 060 Dec 02 02 04 02 Obrig S S S N S S S N

Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos campos de bases de clculo escriturados no campo VL_BC_COFINS (Campo 05) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao da base de clculo do crdito da Cofins (M505), no Campo VL_BC_COFINS_TOT. Cdigo 50 51 52 53 54 55 56 60 61 62 63 64 65 66 70 Descrio Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno, e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas NoTributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao Operao de Aquisio sem Direito a Crdito

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71 72 73 73 74 75 98 99

Operao de Aquisio com Iseno Operao de Aquisio com Suspenso Operao de Aquisio a Alquota Zero Operao de Aquisio a Alquota Zero Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio Operao de Aquisio por Substituio Tributria Outras Operaes de Entrada Outras Operaes Cdigo 01 02 03 04 Descrio Aquisio de bens para revenda Aquisio de bens utilizados como insumo Aquisio de servios utilizados como insumo Energia eltrica utilizada nos estabelecimentos da pessoa jurdica

Validao: o valor do campo VL_COFINS deve corresponder ao valor da base de clculo (VL_BC_COFINS) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (ALIQ_COFINS), dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_COFINS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_COFINS = 7,6000 , ento o Campo 07 VL_COFINS ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00. Registro C509: Processo referenciado. N Campo 01 REG 02 NUM_PROC 03 IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "C509" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 Outros. Tipo Tam C 004* C 020 C 001* Dec Obrig S S S

Observaes: (1) - Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. (2) Uma vez procedida escriturao do Registro C509, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. (3) - Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Registro C600: Consolidao diria de notas fiscais/contas emitidas de energia eltrica (cdigo 06), nota fiscal/conta de fornecimento d'gua canalizada (cdigo 29) e nota fiscal/conta de fornecimento de gs (cdigo 28) (empresas obrigadas ou no obrigadas ao convenio icms 115/03) Documentos de sada. Este registro deve ser apresentado pelas pessoas jurdicas que auferem receita da venda de energia eltrica, gua canalizada e gs, informando a consolidao diria de Notas Fiscais/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS), Notas

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Fiscais de Fornecimento Dgua (cdigo 29 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais/Conta de Fornecimento de Gs (cdigo 28 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS), independente se a pessoa jurdica est ou no obrigada ao Convnio ICMS 115/2003. N 01 02 03 04 05 06 Campo REG COD_MOD COD_MUN SER SUB COD_CONS Descrio Texto fixo contendo "C600" Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Cdigo do municpio dos pontos de consumo, conforme a tabela IBGE Srie do documento fiscal Subsrie do documento fiscal Cdigo de classe de consumo de energia eltrica, conforme a Tabela 4.4.5, ou Cdigo de Consumo de Fornecimento Dgua Tabela 4.4.2 ou Cdigo da classe de consumo de gs canalizado conforme Tabela 4.4.3. Quantidade de documentos consolidados neste registro Quantidade de documentos cancelados Data dos documentos consolidados Valor total dos documentos Valor acumulado dos descontos Consumo total acumulado, em kWh (Cdigo 06) Valor acumulado do fornecimento Valor acumulado dos servios no-tributados pelo ICMS Valores cobrados em nome de terceiros Valor acumulado das despesas acessrias Valor acumulado da base de clculo do ICMS Valor acumulado do ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS substituio tributria Valor acumulado do ICMS retido por substituio tributria Valor acumulado do PIS/PASEP Valor acumulado da COFINS Tipo Tam C 004* C 002* N C N N 007* 004 003 002* Dec Obrig S S N N N N

07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22

QTD_CONS QTD_CANC DT_DOC VL_DOC VL_DESC CONS VL_FORN VL_SERV_NT VL_TERC VL_DA VL_BC_ICMS VL_ICMS VL_BC_ICMS_S T VL_ICMS_ST VL_PIS VL_COFINS

N N N N N N N N N N N N N N N N

008* -

02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02

S N S S N N N N N N N N N N S S

REGISTRO C601: COMPLEMENTO DA CONSOLIDAO DIRIA (CDIGOS 06, 28 e 29) DOCUMENTOS DE SADAS - PIS/PASEP. Registro de detalhamento das informaes referentes ao PIS/Pasep, consolidadas no registro C600. No caso da pessoa jurdica auferir receitas com regimes tributrios (CST-PIS) distintos, deve a pessoa jurdica gerar um registro para cada CST, conforme a natureza da receita (tributada, no-tributada, de exportao). N 01 02 03 04 05 06 07 Campo REG CST_PIS VL_ITEM VL_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS COD_CTA Descrio Texto fixo contendo "C601 Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Valor total dos itens Valor da base de clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Valor do PIS/PASEP Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Tipo Tam C 004* N 002* N N N 008 N C 060 Dec 02 02 04 02 Obrig S S S S S S N

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Observaes: Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 04 (VL_BC_PIS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT. Cdigo 01 02 06 07 08 09 49 99 Descrio Operao Tributvel com Alquota Bsica Operao Tributvel com Alquota Diferenciada Operao Tributvel a Alquota Zero Operao Isenta da Contribuio Operao sem Incidncia da Contribuio Operao com Suspenso da Contribuio Outras Operaes de Sada Outras Operaes

Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,6500 , ento o Campo VL_PIS ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00. Campo 07 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: receita de comercializao, receita da venda de produtos de fabricao prpria, receita da distribuio de energia eltrica, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica). REGISTRO C605: COMPLEMENTO DA CONSOLIDAO DIRIA (CDIGOS 06, 28 e 29) DOCUMENTOS DE SADAS COFINS Registro de detalhamento das informaes referentes a COFINS, consolidadas no registro C600. No caso da pessoa jurdica auferir receitas com regimes tributrios (CST-COFINS) distintos, deve a pessoa jurdica gerar um registro para cada CST, conforme a natureza da receita (tributada, no-tributada, de exportao). N 01 02 03 04 05 06 07 Campo REG CST_COFINS VL_ITEM VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS VL_COFINS COD_CTA Observaes: Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 04 (VL_BC_COFINS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT. Cdigo 01 02 06 07 08 09 49 99 Descrio Operao Tributvel com Alquota Bsica Operao Tributvel com Alquota Diferenciada Operao Tributvel a Alquota Zero Operao Isenta da Contribuio Operao sem Incidncia da Contribuio Operao com Suspenso da Contribuio Outras Operaes de Sada Outras Operaes Descrio Texto fixo contendo "C605 Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS Valor total dos itens Valor da base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em percentual) Valor da COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Tipo Tam C 004* N 002* N N N 008 N C 060 Dec 02 02 04 02 Obrig S S S S S S N

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Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_COFINS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_COFINS = 7,6000 , ento o Campo 06 VL_COFINS ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00. Registro C609: Processo referenciado. N Campo 01 REG 02 NUM_PROC 03 IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "C609" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 Outros. Tipo Tam C 004* C 020 C 001* Dec Obrig S S S

Observaes: (1) - Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou de crditos. (2) - Uma vez procedida escriturao do Registro C609, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. (3) - Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Registro C990: Encerramento do bloco C. Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco C e informar a quantidade de linhas (registros) existentes no bloco. N 01 02 Campo REG QTD_LIN_C Descrio Texto fixo contendo "C990" Quantidade total de linhas do Bloco C Tipo C N Tam 004* Dec Obrig S S

Observaes: Registro obrigatrio, se existir o Registro C001 Bloco D: Documentos fiscais ii - servios (ICMS) Registro D001: Abertura do bloco D. Este registro deve ser gerado para abertura do Bloco D e indica se h informaes sobre prestaes ou contrataes de servios de comunicao, transporte interestadual e intermunicipal, com o devido suporte do correspondente documento fiscal. N 01 02 Campo REG IND_MOV Descrio Texto fixo contendo "D001" Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados Tipo C C Tam 004* 001 Dec Obrig S S

Registro D010: Identificao do estabelecimento. Este registro tem o objetivo de identificar o estabelecimento da pessoa jurdica a que se referem as operaes e documentos fiscais informados neste bloco. S devem ser escriturados no Registro D010 os estabelecimentos que efetivamente tenham realizado as operaes especificadas no Bloco D (prestao ou contratao), relativas a servios de transporte de

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cargas e/ou de passageiros, servios de comunicao e de telecomunicao, mediante emisso de documento fiscal definido pela legislao do ICMS e do IPI, que devam ser escrituradas no Bloco D. O estabelecimento que no realizou operaes passveis de registro nesse bloco, no perodo da escriturao, no deve ser identificado no Registro D010. Para cada estabelecimento cadastrado em D010, deve ser informado nos registros de nvel inferior (Registros Filho) as operaes prprias de prestao ou de contratao, mediante emisso de documento fiscal, no mercado interno ou externo N 01 02 Campo REG CNPJ Descrio Texto fixo contendo D010. Nmero de inscrio do estabelecimento no CNPJ. Tipo C N Tam 004* 014* Dec Obrig S S

Observaes: Registro obrigatrio. Validao: conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado. O estabelecimento informado neste registro deve est cadastrado no Registro 0140. REGISTRO D100: AQUISIO DE SERVIOS DE TRANSPORTE - NOTA FISCAL DE SERVIO DE TRANSPORTE (CDIGO 07) E CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE RODOVIRIO DE CARGAS (CDIGO 08), CONHECIMENTO DE TRANSPORTE DE CARGAS AVULSO (CDIGO 8B), AQUAVIRIO DE CARGAS (CDIGO 09), AREO (CDIGO 10), FERROVIRIO DE CARGAS (CDIGO 11), MULTIMODAL DE CARGAS (CDIGO 26), NOTA FISCAL DE TRANSPORTE FERROVIRIO DE CARGA (CDIGO 27) E CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRNICO CT-e (CDIGO 57) Este registro deve ser apresentado por todos os contribuintes adquirentes dos servios relacionados, que utilizem os documentos previstos para este registro, cuja operao d direito apurao de crdito pessoa jurdica contratante, na forma da legislao tributria. (1) - As seguintes operaes de transportes do direito a crdito, de acordo com a legislao e atos normativos aplicveis ao PIS/Pasep e Cofins: - Fretes incorridos nas operaes de revenda de mercadorias e produtos, quando o nus for suportado pela pessoa jurdica comercial titular da escriturao (contratao de frete para a entrega da mercadoria revendida ao adquirente); - Fretes incorridos nas operaes de venda de bens e produtos fabricados a pessoa jurdica titular da escriturao, quando o nus for suportado pela pessoa jurdica titular da escriturao (contratao de frete para a entrega de bens e produtos vendidos ao adquirente). OBS: Os gastos com transporte na aquisio das mercadorias podem compor a base de clculo dos crditos no cumulativos, uma vez que consoante a boa tcnica contbil e a legislao fiscal (art. 289, 1, do RIR/1999) integra o custo de aquisio das mercadorias adquiridas, o frete, quando pago pela pessoa jurdica adquirente. O valor do frete pago pela pessoa jurdica na aquisio de mercadorias pode, assim, compor a base de clculo do crdito referente s aquisies dos bens objeto de informao em C100 (escriturao por documento fiscal) ou em C190 (escriturao consolidada). (2) - As seguintes operaes de transportes no esto relacionadas na legislao e atos normativos aplicveis ao PIS/Pasep e Cofins, como operaes com direito apurao de crdito: - Os gastos com transporte do produto, acabado ou em elaborao, entre estabelecimentos industriais ou distribuidores da mesma pessoa jurdica (transferncias de mercadorias e produtos); - O transporte de bens recebidos em devoluo, realizado do estabelecimento do comprador para o do vendedor. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a combinao de mesmos valores dos campos : (1) - emisso de terceiros : IND_EMIT+NUM_DOC+COD_MOD+SER+SUB+COD_PART;

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(2) - emisso prpria: IND_EMIT+NUM_DOC+COD_MOD+SER+SUB. Para cada documento informado e relacionado em cada registro D100, obrigatoriamente deve ser apresentado o detalhamento das informaes, por item do documento, referentes ao PIS/Pasep (D101) e Cofins (D105). N 01 02 03 Campo REG IND_OPER IND_EMIT Descrio Texto fixo contendo "D100" Indicador do tipo de operao: 0- Aquisio Indicador do emitente do documento fiscal: 0- Emisso Prpria; 1- Emisso por Terceiros Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150). Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2 Srie do documento fiscal Subsrie do documento fiscal Nmero do documento fiscal Chave do Conhecimento de Transporte Eletrnico Data de referncia/emisso dos documentos fiscais Data da aquisio ou da prestao do servio Tipo de Conhecimento de Transporte Eletrnico conforme definido no Manual de Integrao do CT-e Chave do CT-e de referncia cujos valores foram complementados (opo 1 do campo anterior) ou cujo dbito foi anulado (opo 2 do campo anterior). Valor total do documento fiscal Valor total do desconto Indicador do tipo do frete: 0- Por conta de terceiros; 1- Por conta do emitente; 2- Por conta do destinatrio; 9- Sem cobrana de frete. Valor total da prestao de servio Valor da base de clculo do ICMS Valor do ICMS Valor no-tributado do ICMS Cdigo da informao complementar do documento fiscal (campo 02 do Registro 0450) Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Tipo C C C Tam 004* 001* 001* Dec Obri g S S S

04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14

COD_PART COD_MOD COD_SIT SER SUB NUM_DOC CHV_CTE DT_DOC DT_A_P TP_CT-e CHV_CTE_REF

C C N C C N N N N N N

060 002* 002* 004 003 009 044* 008* 008* 001* 044*

S S S N N S N S N N N

15 16 17

VL_DOC VL_DESC IND_FRT

N N C

001*

02 02 -

S N S

18 19 20 21 22 23

VL_SERV VL_BC_ICMS VL_ICMS VL_NT COD_INF COD_CTA Observaes:

N N N N C C

006 060

02 02 02 02 -

S N N N N N

S devem ser relacionados neste registro as aquisies de servios de transportes que, de acordo com a legislao tributria, confiram direito ao crdito do PIS/Pasep e da Cofins. Validao: conferido o dgito verificador (DV) da chave do CT-e. Este campo de preenchimento obrigatrio para COD_MOD igual a 57, quando o campo IND_EMIT for igual a 0. Para escriturao de CT-e emitidos por terceiros esse campo no pode ser informado.

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Para confirmao inequvoca de que a chave do CT-e corresponde aos dados informados do documento, ser comparado o CNPJ existente na CHV_CTE com o campo CNPJ do registro 0000, que corresponde ao CNPJ do informante do arquivo. Ser verificada a consistncia da informao do campo NUM_DOC e o nmero do documento contido na chave do CT-e. Ser tambm comparada a UF codificada na chave do CT-e com o campo UF informado no registro 0000. Validao: o valor informado deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Campo 22 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0450. REGISTRO D101: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO DE TRANSPORTE (Cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57) PIS/PASEP Sero escrituradas neste registro as informaes referentes incidncia, base de clculo, alquota e valor do crdito de PIS/Pasep, referente s operaes de transporte contratadas. N Campo 01 REG 02 IND_NAT_FRT Descrio Texto fixo contendo "D101 Indicador da Natureza do Frete Contratado, referente a: 0 Operaes de vendas, com nus suportado pelo estabelecimento vendedor; 1 Operaes de vendas, com nus suportado pelo adquirente; 2 Operaes de compras (bens para revenda, matrias-prima e outros produtos, geradores de crdito); 3 Operaes de compras (bens para revenda, matrias-prima e outros produtos, no geradores de crdito); 4 Transferncia de produtos acabados entre estabelecimentos da pessoa jurdica; 5 Transferncia de produtos em elaborao entre estabelecimentos da pessoa jurdica 9 Outras. Valor total dos itens Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7. Valor da base de clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Valor do PIS/PASEP Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Tipo Tam C 004* C 001* Dec Obrig S S

03 VL_ITEM 04 CST_PIS 05 NAT_BC_CRED 06 07 08 09 VL_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS COD_CTA

N N C N N N C

002* 002* 008 060

02 02 04 02 -

S S N N N N N

Observaes: (1) - Deve ser informado um registro para cada indicador de natureza do frete. (2) - No caso da base de clculo do crdito no corresponder totalidade do servio de transporte contratado, por no previso de crdito na legislao tributria, deve a pessoa jurdica informar no Campo VL_BC_PIS apenas o valor da operao com direito a crdito. (3) - Os valores escriturados no campo de base de clculo 06 (VL_BC_PIS), de itens com CST representativos de operaes com direito a crdito, sero recuperados no Bloco M, para a

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demonstrao das bases de clculo dos crditos de PIS/Pasep (M105), nos Campos VL_BC_PIS_TOT. Cdigo 50 51 52 53 54 55 56 60 61 62 63 64 65 66 70 71 72 73 73 74 75 98 99 Descrio Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno, e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas NoTributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao Operao de Aquisio sem Direito a Crdito Operao de Aquisio com Iseno Operao de Aquisio com Suspenso Operao de Aquisio a Alquota Zero Operao de Aquisio a Alquota Zero Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio Operao de Aquisio por Substituio Tributria Outras Operaes de Entrada Outras Operaes

Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 06) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (campo 07). O resultado dever ser dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,6500 , ento o Campo VL_PIS ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00. REGISTRO D105: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO DE TRANSPORTE (Cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57) COFINS Sero escrituradas neste registro as informaes referentes incidncia, base de clculo, alquota e valor do crdito de Cofins, referente s operaes de transporte contratadas. N 01 02 Campo REG IND_NAT_FRT Descrio Tip o Texto fixo contendo "D105 C Indicador da Natureza do Frete Contratado, referente a: C 0 Operaes de vendas, com nus suportado pelo Tam 004* 001* De c Obrig S S

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03 04 05 06 07 08 09

VL_ITEM CST_COFINS NAT_BC_CRED VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS VL_COFINS COD_CTA Observaes:

estabelecimento vendedor; 1 Operaes de vendas, com nus suportado pelo adquirente; 2 Operaes de compras (bens para revenda, matrias-prima e outros produtos, geradores de crdito); 3 Operaes de compras (bens para revenda, matrias-prima e outros produtos, no geradores de crdito); 4 Transferncia de produtos acabados entre estabelecimentos da pessoa jurdica 5 Transferncia de produtos em elaborao entre estabelecimentos da pessoa jurdica 9 Outras. Valor total dos itens Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS Cdigo da base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7 Valor da base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em percentual) Valor da COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada

N N C N N N C

002* 002* 008 060

02 02 04 02 -

S S N N N N N

(1) - Deve ser informado um registro para cada indicador de natureza do frete. (2) - No caso da base de clculo do crdito no corresponder totalidade do servio de transporte contratado, por no previso de crdito na legislao tributria, deve a pessoa jurdica informar no Campo VL_BC_COFINS apenas o valor da operao com direito a crdito. (3) - Os valores escriturados no campo de base de clculo 06 (VL_BC_COFINS), de itens com CST representativos de operaes com direito a crdito, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo dos crditos de Cofins (M505), nos Campos VL_BC_COFINS_TOT. Preenchimento: Informar neste campo o Indicador da Natureza do Frete Contratado. No caso de contratao de servios de transporte cujo item se refira a transferncia de mercadorias, produtos acabados ou em elaborao, entre estabelecimentos da pessoa jurdica (Indicador 4 e 5), o Campo 04 (CST_COFINS) ser informado com o CST que reflita o tratamento tributrio previsto na legislao que disciplina os crditos do regime no cumulativo. As operaes que no tem previso de apurao de crdito devem ser informadas com o CST 70 (operaes de aquisio sem direito a crdito). Cdigo 50 51 52 53 54 55 56 Descrio Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-

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60 61 62 63 64 65 66 70 71 72 73 73 74 75 98 99

Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas NoTributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao Operao de Aquisio sem Direito a Crdito Operao de Aquisio com Iseno Operao de Aquisio com Suspenso Operao de Aquisio a Alquota Zero Operao de Aquisio a Alquota Zero Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio Operao de Aquisio por Substituio Tributria Outras Operaes de Entrada Outras Operaes

Validao: o valor do campo VL_COFINS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 06) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (campo 07). O resultado dever ser dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_COFINS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_COFINS = 7,6000 , ento o Campo 08 VL_COFINS ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00. Campo 09 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: Custos com transportes, fretes contratados, despesas de comercializao, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica). Registro D111: Processo referenciado. N Campo 01 REG 02 NUM_PROC 03 IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "D111" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 Outros. Tipo Tam C 004* C 020 C 001* Dec Obrig S S S

Observaes: (1) - Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. (2) - Uma vez procedida escriturao do Registro D111, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.

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(3) - Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. REGISTRO D200: RESUMO DA ESCRITURAO DIRIA PRESTAO DE SERVIOS DE TRANSPORTE - NOTA FISCAL DE SERVIO DE TRANSPORTE (CDIGO 07) E CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE RODOVIRIO DE CARGAS (CDIGO 08), CONHECIMENTO DE TRANSPORTE DE CARGAS AVULSO (CDIGO 8B), AQUAVIRIO DE CARGAS (CDIGO 09), AREO (CDIGO 10), FERROVIRIO DE CARGAS (CDIGO 11), MULTIMODAL DE CARGAS (CDIGO 26), NOTA FISCAL DE TRANSPORTE FERROVIRIO DE CARGA (CDIGO 27) E CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRNICO CT-e (CDIGO 57) Escriturar neste registro a consolidao diria dos documentos fiscais vlidos, referentes prestao de servios de transportes no perodo da escriturao. N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 Campo REG COD_MOD COD_SIT SER SUB NUM_DOC_INI NUM_DOC_FIN CFOP DT_REF VL_DOC VL_DESC Observaes:. Devem ser informados apenas os documentos fiscais vlidos. Validao: valor informado deve ser maior que 0 (zero). O nmero do documento inicial deve ser menor ou igual ao nmero do documento final. Validao: valor informado deve ser maior que 0 (zero). O nmero do documento final deve ser maior ou igual ao nmero do documento inicial. Validao: o valor informado deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Registro D201: Totalizao do resumo dirio PIS/PASEP Sero escrituradas neste registro as informaes referentes incidncia, base de clculo, alquota e valor do PIS/Pasep, referente s operaes de transporte consolidadas em D200. N 01 02 03 04 05 06 07 Campo REG CST_PIS VL_ITEM VL_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS COD_CTA Descrio Texto fixo contendo "D201" Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Valor total dos itens Valor da base de clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Valor do PIS/PASEP Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Tipo Tam C 004* N 002* N N N N C 008 060 Dec 02 02 04 02 Obrig S S S N N N N Descrio Texto fixo contendo "D200" Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2 Srie do documento fiscal Subsrie do documento fiscal Nmero do documento fiscal inicial emitido no perodo (mesmo modelo, srie e subsrie). Nmero do documento fiscal final emitido no perodo (mesmo modelo, srie e subsrie). Cdigo Fiscal de Operao e Prestao conforme tabela indicada no item 4.2.2 Data do dia de referncia do resumo dirio Valor total dos documentos fiscais Valor total dos descontos Tipo C C N C C N N N N N N Tam 004* 002* 002* 004 003 009 009 004* 008* Dec 02 02 Obrig S S S N N S S S S S N

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Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de receitas, os valores dos campos de bases de clculo, VL_BC_PIS (Campo 04) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), no Campo VL_BC_CONT. Cdigo 01 02 06 07 08 09 49 99 Descrio Operao Tributvel com Alquota Bsica Operao Tributvel com Alquota Diferenciada Operao Tributvel a Alquota Zero Operao Isenta da Contribuio Operao sem Incidncia da Contribuio Operao com Suspenso da Contribuio Outras Operaes de Sada Outras Operaes

Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,6500 , ento o Campo VL_PIS ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00. Registro D205: Totalizao do resumo dirio COFINS. Sero escrituradas neste registro as informaes referentes incidncia, base de clculo, alquota e valor da Cofins, referente s operaes de transporte consolidadas em D200. N 01 02 03 04 05 06 07 Campo REG CST_COFINS VL_ITEM VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS VL_COFINS COD_CTA Descrio Texto fixo contendo "D205" Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS. Valor total dos itens Valor da base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em percentual) Valor da COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Tipo Tam C 004* N N N N N C 002* 008 060 Dec 02 02 04 02 Obrig S S S N N N N

Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de receitas, os valores dos campos de bases de clculo, VL_BC_COFINS (Campo 04) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), no Campo VL_BC_CONT. Cdigo 01 02 06 07 08 09 49 99 Descrio Operao Tributvel com Alquota Bsica Operao Tributvel com Alquota Diferenciada Operao Tributvel a Alquota Zero Operao Isenta da Contribuio Operao sem Incidncia da Contribuio Operao com Suspenso da Contribuio Outras Operaes de Sada Outras Operaes

Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_COFINS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_COFINS = 7,6000 , ento o Campo VL_COFINS ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00. Registro D209: Processo referenciado. N Campo 01 REG 02 NUM_PROC Descrio Texto fixo contendo "D209" Identificao do processo ou ato concessrio Tipo Tam C 004* C 020 Dec Obrig S S

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03 IND_PROC

Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 Outros.

001*

Observaes: (1) - Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. (2) - Uma vez procedida escriturao do Registro D209, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. (3) - Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Registro D300: Resumo da escriturao diria - Bilhetes consolidados de passagem rodovirio (cdigo 13), de passagem aquavirio (cdigo 14), de passagem e nota de bagagem (cdigo 15), de passagem ferrovirio (cdigo 16) e resumo de movimento dirio (cdigo 18). Escriturar neste registro a consolidao diria dos documentos fiscais vlidos, cdigos 13, 14, 15, 16 e 18, referentes aos servios de transportes no perodo da escriturao. N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 Descrio Texto fixo contendo "D300" Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1. SER Srie do documento fiscal SUB Subsrie do documento fiscal NUM_DOC_INI Nmero do primeiro documento fiscal emitido no perodo (mesmo modelo, srie e subsrie) NUM_DOC_FIN Nmero do ltimo documento fiscal emitido no perodo (mesmo modelo, srie e subsrie) CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao conforme tabela indicada no item 4.2.2 DT_REF Data do dia de referncia do resumo dirio VL_DOC Valor total dos documentos fiscais emitidos VL_DESC Valor total dos descontos Cdigo da Situao Tributria referente ao CST_PIS PIS/PASEP VL_BC_PIS Valor da base de clculo do PIS/PASEP ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) VL_PIS Valor do PIS/PASEP CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em percentual) VL_COFINS Valor da COFINS COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de receitas, os valores dos Campos de bases de clculo, VL_BC_PIS (Campo 12) e VL_BC_COFINS (Campo 16) sero recuperados no Campo REG COD_MOD Tipo C C C N N N N N N N N N N N N N N N C Tam 004* 002* 004 003 006 006 004* 008* 002* 008 002* 008 060 Dec 02 02 02 04 02 02 04 02 Obrig S S N N N N S S S N S N N N S N N N N

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Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210) e da Cofins (M610), no Campo VL_BC_CONT. Validao: valor informado deve ser maior que 0 (zero). O nmero do documento inicial deve ser menor ou igual ao nmero do documento final. Validao: valor informado deve ser maior que 0 (zero). O nmero do documento final deve ser maior ou igual ao nmero do documento inicial. Validao: o valor informado deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,6500 , ento o Campo VL_PIS ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_COFINS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_COFINS = 7,6000 , ento o Campo VL_COFINS ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00. Registro D309: Processo referenciado. N 01 02 03 Campo REG NUM_PROC IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "D309" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 Outros. Observaes: (1) - Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. (2) - Uma vez procedida escriturao do Registro D309, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referente ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. (3) - Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. REGISTRO D350: RESUMO DIRIO DE CUPOM FISCAL EMITIDO POR ECF - (CDIGOS 2E, 13, 14, 15 e 16) Deve ser escriturada neste registro a consolidao diria das operaes referentes servios de transportes, objeto de registro nos documentos fiscais cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16), emitidos por equipamentos de ECF. N 01 02 03 04 05 Campo REG COD_MOD ECF_MOD ECF_FAB DT_DOC Descrio Texto fixo contendo "D350" Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Modelo do equipamento Nmero de srie de fabricao do ECF Data do movimento a que se refere a Reduo Tipo C C C C N Tam 004* 002* 020 020 008* Dec Obrig S S S S S Tipo Tam C 004* C 020 C 001* Dec Obrig S S S

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06 07 08

CRO CRZ NUM_COO_FIN

09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23

GT_FIN VL_BRT CST_PIS VL_BC_PIS ALIQ_PIS QUANT_BC_PIS ALIQ_PIS_QUANT VL_PIS CST_COFINS VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS QUANT_BC_COFINS ALIQ_COFINS_QUANT VL_COFINS COD_CTA

Z Posio do Contador de Reincio de Operao Posio do Contador de Reduo Z Nmero do Contador de Ordem de Operao do ltimo documento emitido no dia. (Nmero do COO na Reduo Z) Valor do Grande Total final Valor da venda bruta Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Valor da base de clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Quantidade Base de clculo PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em reais) Valor do PIS/PASEP Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS Valor da base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em percentual) Quantidade Base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em reais) Valor da COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada

N N N

003 006 006

S S S

N N N N N N N N N N N N N N C

002* 008 002* 008 060

02 02 02 04 03 04 02 02 04 03 04 02 -

S S S N N N N N S N N N N N N

Observaes: (1) - Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 12 (VL_BC_PIS) e 14 (QUANT_BC_PIS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_PIS_TOT, respectivamente. (2) - Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 18 (VL_BC_COFINS) e 20 (QUANT_BC_COFINS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_COFINS_TOT, respectivamente. Validao: o valor informado deve ser menor ou igual DT_FIN deste arquivo. Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero). Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero). Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero). Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Registro D359: Processo referenciado. N 01 02 03 Campo REG NUM_PROC IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "D359" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 Outros. Tipo Tam C 004* C 020 C 001* Dec Obrig S S S

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Observaes: (1) - Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. (2) - Uma vez procedida escriturao do Registro D359, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. (3) - Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Registro D500: Nota fiscal de servio de comunicao (cdigo 21) e nota fiscal de servio de telecomunicao (cdigo 22) Documentos de aquisio com direito a crdito Neste registro dever a pessoa jurdica informar as operaes referentes contratao de servios de comunicao ou de telecomunicao que, em funo da natureza do servio e da atividade econmica desenvolvida pela pessoa jurdica, permita a apurao de crditos de PIS/Pasep e de Cofins, na forma da legislao tributria. N 01 02 03 Campo REG IND_OPER IND_EMIT Descrio Texto fixo contendo "D500" Indicador do tipo de operao: 0- Aquisio Indicador do emitente do documento fiscal: 0- Emisso prpria; 1- Terceiros Cdigo do participante prestador do servio (campo 02 do Registro 0150). Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1. digo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2. Srie do documento fiscal Subsrie do documento fiscal Nmero do documento fiscal Data da emisso do documento fiscal Data da entrada (aquisio) Valor total do documento fiscal Valor total do desconto Valor da prestao de servios Valor total dos servios no-tributados pelo ICMS Valores cobrados em nome de terceiros Valor de outras despesas indicadas no documento fiscal Valor da base de clculo do ICMS Valor do ICMS Cdigo da informao complementar (campo 02 do Registro 0450) Valor do PIS/PASEP Valor da COFINS Tipo C C C Tam 004* 001* 001* Dec Obrig S S S

04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22

COD_PART COD_MOD COD_SIT SER SUB NUM_DOC DT_DOC DT_A_P VL_DOC VL_DESC VL_SERV VL_SERV_NT VL_TERC VL_DA VL_BC_ICMS VL_ICMS COD_INF VL_PIS VL_COFINS

C C N C N N N N N N N N N N N N C N N

060 002* 002* 004 003 009 008* 008* 006 -

02 02 02 02 02 02 02 02 02 02

S S S N N S S S S N S N N N N N N N N

Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).

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Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). REGISTRO D501: COMPLEMENTO DA OPERAO (CDIGOS 21 e 22) PIS/PASEP N 01 02 03 04 05 06 07 08 Campo REG CST_PIS VL_ITEM NAT_BC_CRED VL_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS COD_CTA Observaes: (1) - Deve ser escriturado um registro D501 para cada item (servio de comunicao ou de telecomunicao) cuja operao d direito a crdito, pelo seu valor total ou parcial; (2) - Caso em relao a um mesmo item venha a ocorrer tratamentos tributrios diversos (mais de um CST), deve a pessoa jurdica informar um registro D501 para cada CST; (3) - Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores do campo de base de clculo VL_BC_PIS (Campo 05) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (Registro M105), no campo VL_BC_PIS_TOT. Cdigo 50 51 52 53 54 55 56 60 61 62 63 64 65 Descrio Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno, e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas NoTributadas no Mercado Interno e de Exportao Descrio Texto fixo contendo "D501 Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Valor Total dos Itens (Servios) Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7. Valor da base de clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Valor do PIS/PASEP Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Tipo C N N C N N N C Tam 004* 002* 002* 008 060 Dec 02 02 04 02 Obrig S S S N N N N N

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66 70 71 72 73 73 74 75 98 99

Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao Operao de Aquisio sem Direito a Crdito Operao de Aquisio com Iseno Operao de Aquisio com Suspenso Operao de Aquisio a Alquota Zero Operao de Aquisio a Alquota Zero Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio Operao de Aquisio por Substituio Tributria Outras Operaes de Entrada Outras Operaes Cdigo 03 13 Descrio Aquisio de servios utilizados como insumo Outras operaes com direito a crdito

Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (VL_BC_PIS) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (ALIQ_PIS), dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,6500 , ento o Campo VL_PIS ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00. REGISTRO D505: COMPLEMENTO DA OPERAO (CDIGOS 21 e 22) COFINS N 01 02 03 04 05 06 07 08 Campo REG CST_COFINS VL_ITEM NAT_BC_CRED VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS VL_COFINS COD_CTA Observaes: (1) - Deve ser escriturado um registro D505 para cada item (servio de comunicao ou de telecomunicao) cuja operao d direito a crdito, pelo seu valor total ou parcial; (2) - Caso em relao a um mesmo item venha a ocorrer tratamentos tributrios diversos (mais de um CST), deve a pessoa jurdica informar um registro D505 para cada CST; (3) - Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores do campo de base de clculo VL_BC_COFINS (Campo 05) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito da Cofins (Registro M505), no campo VL_BC_PIS_TOT. Cdigo 50 51 52 53 54 Descrio Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Descrio Texto fixo contendo "D505 Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS Valor Total dos Itens Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7. Valor da base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em percentual) Valor da COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Tipo C N N C N N N C Tam 004* 002* 002* 008 060 Dec 02 02 04 02 Obrig S S S N N N N N

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55 56 60 61 62 63 64 65 66 70 71 72 73 73 74 75 98 99

Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno, e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas NoTributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao Operao de Aquisio sem Direito a Crdito Operao de Aquisio com Iseno Operao de Aquisio com Suspenso Operao de Aquisio a Alquota Zero Operao de Aquisio a Alquota Zero Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio Operao de Aquisio por Substituio Tributria Outras Operaes de Entrada Outras Operaes Cdigo 03 13 Descrio Aquisio de servios utilizados como insumo Outras operaes com direito a crdito

Validao: o valor do campo VL_COFINS deve corresponder ao valor da base de clculo (VL_BC_COFINS) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (ALIQ_COFINS), dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_COFINS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_COFINS = 7,6000 , ento o Campo VL_COFINS ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00. Registro D509: Processo referenciado. N Campo 01 REG 02 NUM_PROC 03 IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "D509" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 Outros. Tipo Tam C 004* C 020 C 001* Dec Obrig S S S

Observaes: (1) - Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos.

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(2) - Uma vez procedida escriturao do Registro D509, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. (3) - Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Registro D600: Consolidao da prestao de servios - Notas de servio de comunicao (cdigo 21) e de servio de telecomunicao (cdigo 22) Neste registro ser informada a consolidao das receitas auferidas pelas empresas de comunicao e de telecomunicao, de acordo com a natureza dos servios prestados. Devem ser objeto de escriturao as receitas efetivamente realizadas, mesmo que ainda a faturar, desde que os servios j tenham sido prestados ao consumidor dos mesmos. N 01 02 03 04 05 06 Campo REG COD_MOD COD_MUN SER SUB IND_REC Descrio Tipo Texto fixo contendo "D600" C Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a C Tabela 4.1.1. Cdigo do municpio dos terminais faturados, conforme N a tabela IBGE Srie do documento fiscal C Subsrie do documento fiscal N N Indicador do tipo de receita: 0- Receita prpria - servios prestados; 1- Receita prpria - cobrana de dbitos; 2- Receita prpria - venda de servio pr-pago faturamento de perodos anteriores; 3- Receita prpria - venda de servio pr-pago faturamento no perodo; 4- Outras receitas prprias de servios de comunicao e telecomunicao; 5- Receita prpria - co-faturamento; 6- Receita prpria servios a faturar em perodo 7 Outras receitas prprias de natureza no-cumulativa; 8 - Outras receitas de terceiros 9 Outras receitas Quantidade de documentos consolidados neste registro Data Inicial dos documentos consolidados no perodo Data Final dos documentos consolidados no perodo Valor total acumulado dos documentos fiscais Valor acumulado dos descontos Valor acumulado das prestaes de servios tributados pelo ICMS Valor acumulado dos servios no-tributados pelo ICMS Valores cobrados em nome de terceiros Valor acumulado das despesas acessrias Valor acumulado da base de clculo do ICMS Valor acumulado do ICMS Valor do PIS/PASEP Valor da COFINS Tam 004* 002* 007* 004 003 001* Dec Obrig S S N N N S

07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19

QTD_CONS DT_DOC_INI DT_DOC_FIN VL_DOC VL_DESC VL_SERV VL_SERV_NT VL_TERC VL_DA VL_BC_ICMS VL_ICMS VL_PIS VL_COFINS

N N N N N N N N N N N N N

008* 008* -

02 02 02 02 02 02 02 02 02 02

S S S S N S N N N N N N N

Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos.

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Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FN do registro 0000. Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Registro D601: Complemento da consolidao da prestao de servios (cdigos 21 e 22) - pis/pasep Devem ser informadas neste registro as informaes relacionadas determinao da base de clculo e do valor da Contribuio para o PIS/Pasep, dos valores consolidados no registro D600. N Campo 01 REG 02 COD_CLASS Descrio Texto fixo contendo "D601 Cdigo de classificao do item do servio de comunicao ou de telecomunicao, conforme a Tabela 4.4.1 Valor acumulado do item Valor acumulado dos descontos/excluses da base de clculo Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Valor da base de clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Valor do PIS/PASEP Cdigo da conta contbil debitada/creditada Tip o C N Tam 004* 004* Dec Obrig S S

03 VL_ITEM 04 VL_DESC 05 06 07 08 09 CST_PIS VL_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS COD_CTA Observaes:

N N N N N N C

002* 008 060

02 02 02 04 02 -

S N S N N N N

Os valores escriturados no campo 06 (base de clculo), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT. Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Cdigo Descrio 01 Operao Tributvel com Alquota Bsica 02 Operao Tributvel com Alquota Diferenciada 06 Operao Tributvel a Alquota Zero 07 Operao Isenta da Contribuio 08 Operao sem Incidncia da Contribuio 09 Operao com Suspenso da Contribuio 49 Outras Operaes de Sada 99 Outras Operaes Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,6500 , ento o Campo VL_PIS ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00. Registro D605: Complemento da consolidao da prestao de servios (cdigos 21 e 22) COFINS Devem ser informadas neste registro as informaes relacionadas determinao da base de clculo e do valor da Cofins, dos valores consolidados no registro D600. N Campo Descrio Tip o Tam Dec Obrig

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01 REG 02 COD_CLASS

03 VL_ITEM 04 VL_DESC 05 CST_COFINS 06 VL_BC_COFIN S 07 ALIQ_COFINS 08 VL_COFINS 09 COD_CTA Observaes:

Texto fixo contendo "D605 Cdigo de classificao do item do servio de comunicao ou de telecomunicao, conforme a Tabela 4.4.1 Valor acumulado do item Valor acumulado dos descontos/excluses da base de clculo Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS Valor da base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em percentual) Valor da COFINS Cdigo da conta contbil debitada/creditada

C N

004* 004*

S S

N N N N N N C

002* 008060

02 02 02 04 02 -

S N S N N N N

Os valores escriturados no campo 06 (base de clculo), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT. Cdigo 01 02 06 07 08 09 49 99 Descrio Operao Tributvel com Alquota Bsica Operao Tributvel com Alquota Diferenciada Operao Tributvel a Alquota Zero Operao Isenta da Contribuio Operao sem Incidncia da Contribuio Operao com Suspenso da Contribuio Outras Operaes de Sada Outras Operaes

Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_COFINS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_COFINS = 7,6000 , ento o Campo VL_COFINS ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00. Registro D609: Processo referenciado. N Campo 01 REG 02 NUM_PROC 03 IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "D609" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 Outros. Tipo Tam C C C 004* 020 001* Dec Obri g S S S

Observaes: (1) - Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. (2) - Uma vez procedida escriturao do Registro D609, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referente ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.

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(3) - Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Registro D990: Encerramento do bloco D Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco D e informar a quantidade de linhas (registros) existentes no bloco. N 01 02 Campo Descrio REG Texto fixo contendo "D990" QTD_LIN_D Quantidade total de linhas do Bloco D Observaes: Registro obrigatrio, se existir o Registro D001 Tipo C N Tam 004* Dec Obrig S S

Bloco F: DEMAIS DOCUMENTOS E OPERAES. Neste bloco sero informadas pela pessoa jurdica, as demais operaes geradoras de contribuio ou de crdito, no informadas nos Blocos A, C e D, conforme tabela abaixo: Bloco A C D F Registro F100 Operaes a Escriturar Servios prestados ou contratados, com emisso de nota fiscal Venda e aquisio de mercadorias e produtos, com emisso de nota fiscal Venda e aquisio de servios de transportes e de comunicao/telecomunicao 1. Demais receitas auferidas, da atividade ou no, tais como: - receitas financeiras - juros sobre o capital prprio - aluguis de bens mveis e imveis - receitas no operacionais (venda de bens do ativo no circulante) - demais receitas no escrituradas nos Blocos A, C e D 2. Outras operaes com direito a crdito, tais como: - contraprestao de arrendamento mercantil - aluguis de prdios, mquinas e equipamentos - despesas de armazenagem de mercadorias - aquisio de bens e servios a serem utilizados como insumos, com documentao que no deva ser informada nos Blocos A, C eD Crditos com base nos encargos de depreciao/amortizao, de bens incorporados ao ativo imobilizado. Crditos com base no valor de aquisio de bens incorporados ao ativo imobilizado. Crdito Presumido sobre o estoque de abertura Receitas decorrentes da atividade imobiliria Crdito apurado com base no custo incorrido da atividade imobiliria Crdito apurado com base no custo orado da atividade imobiliria Demonstrao dos valores retidos na fonte Demonstrao de outras dedues Demonstrao dos crditos decorrentes de eventos de incorporao, fuso e ciso

F120 F130 F150 F200 F205 F210 F600 F700 F800

No caso das informaes serem escrituradas de forma centralizada pelo estabelecimento sede da pessoa jurdica, todas as operaes sero registradas a partir do registro F010 do estabelecimento sede. No caso das informaes serem escrituradas por estabelecimentos, as operaes devem ser registradas, de forma segregada, a partir dos diversos registros filhos de F010, de cada estabelecimento.

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Registro F001: Abertura do bloco F Registro obrigatrio, indicador da existncia ou no de informaes no Bloco F. N 01 02 Campo REG IND_MOV Descrio Texto fixo contendo "F001" Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados Tipo Tam C 004* C 001 Dec Obrig S S

Validao: se o valor deste campo for igual a 1 (um), somente podem ser informados os registros de abertura e encerramento do bloco F (F001 e F990). Se o valor neste campo for igual a 0 (zero), deve ser informado pelo menos um registro alm dos registros de abertura e encerramento do bloco. Registro F010: Identificao do estabelecimento. Este registro tem o objetivo de identificar o estabelecimento da pessoa jurdica a que se referem as operaes e documentos fiscais informados neste bloco. S devem ser escriturados no Registro F010 os estabelecimentos da pessoa jurdica que efetivamente tenham realizado operaes passveis de escriturao neste bloco. O estabelecimento que no realizou operaes passveis de registro no bloco F, no perodo da escriturao, no deve ser identificado no Registro F010. Para cada estabelecimento cadastrado em F010, deve ser informado nos registros de nvel inferior (Registros Filhos) as operaes prprias do bloco, que tenham sido praticadas no perodo da escriturao. N 01 02 Campo REG CNPJ Descrio Texto fixo contendo F010. Nmero de inscrio do estabelecimento no CNPJ. Tipo C N Tam 004* 014* Dec Obrig S S

Validao: conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado. O estabelecimento informado neste registro deve est cadastrado no Registro 0140. Registro F100: Demais documentos e operaes geradoras de contribuio e crditos. Devero ser informadas no Registro F100 as demais operaes que, em funo de sua natureza ou documentao, no sejam passveis de serem escrituradas nos Blocos A, C e D. Devem ser informadas no registro F100 as operaes representativas das demais receitas auferidas, com incidncia ou no das contribuies sociais, bem como das demais aquisies, despesas, custos e encargos com direito apurao de crditos das contribuies sociais, que devam constar na escriturao do perodo, tais como: - Receitas Financeiras auferidas no perodo; - Receitas auferidas de Juros sobre o Capital Prprio; - Receitas de Aluguis auferidas no perodo; - Montante do faturamento atribudo a pessoa jurdica associada/cooperada, decorrente da produo entregue a sociedade cooperativa para comercializao, conforme documento (extrato, demonstrativo, relatrio, etc) emitido pela sociedade cooperativa; - Outras receitas auferidas, operacionais ou no operacionais, no vinculadas emisso de documento fiscal especfico; - Despesas de Aluguis de prdios, mquinas e equipamentos utilizados nas atividades da empresa; - Contraprestaes de Arrendamento Mercantil; - Despesa de armazenagem de mercadorias; - aquisio de bens e servios a serem utilizados como insumos, com documentao que no deva ser informada nos Blocos A, C e D. As operaes relacionadas neste registro devem ser demonstradas de forma individualizada quando se referirem a operaes com direito a crdito da no cumulatividade, como nos casos

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de contratos de locao de bens mveis e imoveis, das contraprestaes de arrendamento mercantil, etc. As operaes referentes s demais receitas auferidas, tributadas ou no, devem ser individualizadas no registro F100 em funo da sua natureza e tratamento tributrio, tais como: Rendimentos de aplicaes financeiras; Receitas de ttulos vinculados ao mercado aberto; Descontos obtidos; Receitas de locao de bens mveis e imveis; Receita da venda de bens imveis do ativo no-circulante; Juros sobre o Capital Prprio recebidos; eceitas decorrentes da execuo por administrao, empreitada ou subempreitada, de obras de construo civil; Receita auferida com produtos e servios, convencionada e estipulada mediante contrato; Montante do faturamento atribudo a pessoa jurdica associada/cooperada; Receitas da prestao de servios de educao e da rea de sade, etc.

Pode ser demonstrada de forma consolidada as operaes que, em funo de sua natureza, volume ou detalhamento, dispensa a sua individualizao, como por exemplo, na demonstrao dos rendimentos de aplicaes financeiras oriundos de investimentos diversos ou em contas diversas, consolidando as operaes por instituio financeira: Rendimentos de aplicao financeira Banco X; Rendimentos de aplicao financeira Banco Y.

As operaes que no se refiram a um estabelecimento especfico da pessoa jurdica devem ser relacionadas nos registros filhos do Registro F010 do estabelecimento centralizador da escriturao (estabelecimento sede). N 01 02 Campo REG IND_OPER Descrio Texto fixo contendo "F100" Indicador do Tipo da Operao: 0 Operao Representativa de Aquisio, Custos, Despesa ou Encargos, Sujeita Incidncia de Crdito de PIS/Pasep ou Cofins (CST 50 a 66). 1 Operao Representativa de Receita Auferida Sujeita ao Pagamento da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins (CST 01, 02, 03 ou 05). 2 - Operao Representativa de Receita Auferida No Sujeita ao Pagamento da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins (CST 04, 06, 07, 08, 09, 49 ou 99). Cdigo do participante (Campo 02 do Registro 0150) Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Data da Operao (ddmmaaaa) Valor da Operao/Item Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela indicada no item 4.3.3. Base de clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP Valor do PIS/PASEP Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.4. Tipo C C Tam 004* 001* Dec Obrig S S

03 04 05 06 07

COD_PART COD_ITEM DT_OPER VL_OPER CST_PIS

C C N N N

060 060 008* 002*

02 -

N N S S S

08 09 10 11

VL_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS CST_COFINS

N N N N

008 002*

04 04 02 -

N N N S

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N 01 02

Campo REG IND_OPER

Descrio Texto fixo contendo "F100" Indicador do Tipo da Operao: 0 Operao Representativa de Aquisio, Custos, Despesa ou Encargos, Sujeita Incidncia de Crdito de PIS/Pasep ou Cofins (CST 50 a 66). 1 Operao Representativa de Receita Auferida Sujeita ao Pagamento da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins (CST 01, 02, 03 ou 05). 2 - Operao Representativa de Receita Auferida No Sujeita ao Pagamento da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins (CST 04, 06, 07, 08, 09, 49 ou 99). Cdigo do participante (Campo 02 do Registro 0150) Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Data da Operao (ddmmaaaa) Base de clculo da COFINS Alquota da COFINS Valor da COFINS Cdigo da Base de Clculo dos Crditos, conforme a tabela indicada no item 4.3.7, caso seja informado cdigo representativo de crdito nos Campos 07 (CST_PIS) e 11 (CST_COFINS). Indicador da origem do crdito: 0 Operao no Mercado Interno 1 Operao de Importao Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Cdigo do Centro de Custos Descrio do Documento/Operao

Tipo C C

Tam 004* 001*

Dec -

Obrig S S

03 04 05 12 13 14 15

COD_PART COD_ITEM DT_OPER VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS VL_COFINS NAT_BC_CRED

C C N N N N C

060 060 008* 008 002*

04 04 02 -

N N S N N N N

16

IND_ORIG_CRED

001*

17 18 19

COD_CTA COD_CCUS DESC_DOC_OPE R

C C C

060 060 -

N N N

Observaes: (1) - Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 08 (VL_BC_PIS) e 12 (VL_BC_COFINS), de itens com CST representativos de receitas tributadas (CST 01, 02, 03 e 05), sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210) e da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT, respectivamente. (2) - Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 08 (VL_BC_PIS) e 12 (VL_BC_COFINS), de itens com CST representativos de operaes com direito a crdito (CST 50 a 56; 60 a 67), sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo dos crditos de PIS/Pasep (M105) e dos crditos de Cofins (M505) nos Campos VL_BC_PIS_TOT, respectivamente. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (VL_BC_PIS) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (ALIQ_PIS). No caso de aplicao da alquota do campo 09, em percentual, o resultado dever ser dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,6500, ento o Campo VL_PIS ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00.

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Validao: o valor do campo VL_COFINS deve corresponder ao valor da base de clculo (VL_BC_COFINS) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (ALIQ_COFINS). No caso de aplicao da alquota do campo 13, em percentual, o resultado dever ser dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_COFINS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_COFINS = 7,6000, ento o Campo VL_COFINS ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00. Preenchimento: No caso de registro representativo de operao com direito a crdito, informar o cdigo que indique se a operao tem por origem o mercado interno ou externo (importao de bens e servios). Registro F111: Processo referenciado. N 001 002 003 Campo REG NUM_PROC IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "F111" Identificao do processo ou ato concessrio. Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 Outros. Observaes: (1) - Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou de crditos. (2) - Uma vez procedida escriturao do Registro F111, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. (3) - Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Registro F120: Bens incorporados ao ativo imobilizado Operaes geradoras de crditos com base nos encargos de depreciao e amortizao. Registro especfico para a escriturao dos crditos determinados com base nos encargos de depreciao de bens incorporados ao Ativo Imobilizado da pessoa jurdica, adquirido para utilizao na produo de bens destinados venda, ou na prestao de servios, bem como de encargos de amortizao relativos a edificaes e benfeitorias em imveis prprios ou de terceiros. As informaes geradas neste registro referem-se aos bens incorporados ao Ativo Imobilizado ou s edificaes e benfeitorias em imveis prprios ou de terceiros que, em funo de sua natureza, NCM, destinao ou data de aquisio, a legislao tributria permite o direito ao crdito de PIS/Pasep e de Cofins com base nos encargos de depreciao ou amortizao incorridos no perodo da escriturao Os valores informados neste registro devem corresponder aos encargos de depreciao ou amortizao incorridos em cada perodo, objeto de escriturao contbil pela pessoa jurdica, referente exclusivamente aos bens e edificaes com direito a crdito, na forma da legislao tributria. IMPORTANTE: Os bens incorporados ao Ativo Imobilizado da pessoa jurdica que foram considerados no computo do crdito determinado com base no valor de aquisio, escriturado no Registro F130, no devem ser relacionados e escriturados neste Registro F120. Tipo C C C Tam 004* 020 001* Dec Obrig S S S

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N 01 02

Campo REG NAT_BC_CRED

Descrio

Tipo C C

Tam 004* 002*

Dec -

03

04

05

06

07

08

09 10 11 12

13 14 15 16 17 18

Texto fixo contendo "F120" Cdigo da Base de Clculo do Crdito sobre Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7: 09 = Crdito com Base nos Encargos de Depreciao; 11 = Crdito com Base nos Encargos de Amortizao Identificao dos Bens/Grupo de Bens IDENT_BEM_IMOB Incorporados ao Ativo Imobilizado: 01 = Edificaes e Benfeitorias em Imveis Prprios; 02 = Edificaes e Benfeitorias em Imveis de Terceiros; 03 = Instalaes; 04 = Mquinas; 05 = Equipamentos; 06 = Veculos; 99 = Outros . IND_ORIG_CRED Indicador da origem do bem incorporado ao ativo imobilizado, gerador de crdito: 0 Aquisio no Mercado Interno 1 Aquisio no Mercado Externo (Importao) IND_UTIL_BEM_IMOB Indicador da Utilizao dos Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado: 1 Produo de Bens Destinados a Venda; 2 Prestao de Servios; 3 Locao a Terceiros; 9 Outros. VL_OPER_DEP Valor do Encargo de Depreciao/Amortizao Incorrido no Perodo PARC_OPER_NAO_BC Parcela do Valor do Encargo de _CRED Depreciao/Amortizao a excluir da base de clculo de Crdito CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela indicada no item 4.3.3. VL_BC_PIS Base de clculo do Crdito de PIS/PASEP no perodo (06 07) ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) VL_PIS Valor do Crdito de PIS/PASEP CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.4. VL_BC_COFINS Base de Clculo do Crdito da COFINS no perodo (06 07) ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em percentual) VL_COFINS Valor do crdito da COFINS COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada COD_CCUS Cdigo do Centro de Custos DESC_ BEM_IMOB Descrio complementar do bem ou grupo de bens, com crdito apurado com base nos encargos de depreciao ou amortizao.

Obri g S S

002*

001*

001*

S N 02 N N N 002* 02 S

N N N N

008 002*

02 04 02 -

N N N S

N N N C C C

008 060 060 -

02 04 02 -

N N N N N N

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Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos Campos de base de clculo VL_BC_PIS (Campo 09) e VL_BC_COFINS (Campo 13) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105), no campo VL_BC_PIS_TOT e do crdito da Cofins (M505), no Campo VL_BC_COFINS_TOT. Validao: [Campo 09 = Campo 06 Campo 07] O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105, campo VL_BC_PIS_TOT) no caso de item correspondente a fato gerador de crdito. Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (VL_BC_PIS) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (ALIQ_PIS), dividido pelo valor 100 Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,6500, ento o Campo VL_PIS ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00. Validao: [Campo 13 = Campo 06 Campo 07] O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de Cofins (M505, campo VL_BC_COFINS_TOT) no caso de item correspondente a fato gerador de crdito. Validao: o valor do campo VL_COFINS deve corresponder ao valor da base de clculo (VL_BC_COFINS) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (ALIQ_COFINS), dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_COFINS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_COFINS = 7,6000, ento o Campo VL_COFINS ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00. Registro F129: Processo referenciado. N 001 002 003 Campo REG NUM_PROC IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "F129" Identificao do processo ou ato concessrio. Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 Outros. Observaes: (1) - Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou de crditos. (2) - Uma vez procedida escriturao do Registro F129, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. (3) - Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Tipo C C C Tam 004* 020 001* Dec Obrig S S S

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Registro F130: Bens incorporados ao ativo imobilizado Operaes geradoras de crditos com base no valor de aquisio/contribuio. Registro especfico para a escriturao dos crditos determinados com base no valor de aquisio de bens incorporados ao Ativo Imobilizado da pessoa jurdica, adquiridos para utilizao na produo de bens destinados venda, ou na prestao de servios que, em funo de sua natureza, NCM, destinao ou data de aquisio, a legislao tributria permite o direito ao crdito de PIS/Pasep e de Cofins com base no seu valor de aquisio. A identificao dos bens incorporados ao Ativo Imobilizado a ser informado no Campo 03 (IDENT_BEM_IMOB) pode ser realizada de forma individualizada ou por gnero/grupo de bens da mesma natureza ou destinao. IMPORTANTE: Os bens incorporados ao Ativo Imobilizado da pessoa jurdica que foram considerados no computo do crdito determinado com base nos encargos de depreciao/amortizao, objeto de escriturao no Registro F120, no devem ser relacionados e escriturados neste Registro F130. N 01 02 Campo REG NAT_BC_CRED Descrio Tipo C C Tam 004* 002* Dec Obri g S S

03

04

05

06

07

08 09

10

Texto fixo contendo "F130" Texto fixo contendo "10" (Cdigo da Base de Clculo do Crdito sobre Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7) Identificao dos Bens/Grupo de Bens IDENT_BEM_IMOB Incorporados ao Ativo Imobilizado: 01 = Edificaes e Benfeitorias; 03 = Instalaes; 04 = Mquinas; 05 = Equipamentos; 06 = Veculos; 99 = Outros Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado. IND_ORIG_CRED Indicador da origem do bem incorporado ao ativo imobilizado, gerador de crdito: 0 Aquisio no Mercado Interno 1 Aquisio no Mercado Externo (Importao) IND_UTIL_BEM_IMOB Indicador da Utilizao dos Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado: 1 Produo de Bens Destinados a Venda; 2 Prestao de Servios; 3 Locao a Terceiros; 9 Outros. MES_OPER_AQUIS Ms/Ano de Aquisio dos Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado, com apurao de crdito com base no valor de aquisio. VL_OPER_AQUIS Valor de Aquisio dos Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado Crdito com base no valor de aquisio. PARC_OPER_NAO_BC Parcela do Valor de Aquisio a excluir da base _CRED de clculo de Crdito VL_BC_CRED Valor da Base de Clculo do Crdito sobre Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado (07 08) IND_NR_PARC Indicador do Nmero de Parcelas a serem apropriadas (Crdito sobre Valor de Aquisio): 1 Integral (Ms de Aquisio); 2 12 Meses; 3 24 Meses; 4 48 Meses;

002*

001*

001*

006*

N N N

02 02 02

S N S

001*

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Campo

Descrio 5 6 Meses (Embalagens de bebidas frias) 9 Outra periodicidade definida em Lei. Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela indicada no item 4.3.3. Base de clculo Mensal do Crdito de PIS/PASEP, conforme indicador informado no campo 10. Alquota do PIS/PASEP Valor do Crdito de PIS/PASEP Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.4. Base de Clculo Mensal do Crdito da COFINS, conforme indicador informado no campo 10. Alquota da COFINS Valor do crdito da COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Cdigo do Centro de Custos Descrio complementar do bem ou grupo de bens, com crdito apurado com base no valor de aquisio.

Tipo

Tam

Dec

Obri g

11

CST_PIS

N N

002* -

02

S N

12

VL_BC_PIS

13 14 15

ALIQ_PIS VL_PIS CST_COFINS

N N N

008 002*

04 02 -

N N S

16

VL_BC_COFINS

N N N N C C C 008 060 060 02 04 02 N N N N N

17 18 19 20 21

ALIQ_COFINS VL_COFINS COD_CTA COD_CCUS DESC_ BEM_IMOB

Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos Campos de bases de clculo VL_BC_PIS (Campo 12) e VL_BC_COFINS (Campo 16) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105), no campo VL_BC_PIS_TOT e do crdito da Cofins (M505), no Campo VL_BC_COFINS_TOT. Validao: [Campo 09 = Campo 07 Campo 08] Validao: [Campo 12 = Campo 09 / N de Meses informados no Campo 10] O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105, campo VL_BC_PIS_TOT) no caso de item correspondente a fato gerador de crdito. Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (VL_BC_PIS) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (ALIQ_PIS), dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,6500 , ento o Campo VL_PIS ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00. Validao: [Campo 16 = Campo 09 / N de Meses informados no Campo 10] O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de Cofins (M505, campo VL_BC_COFINS_TOT) no caso de item correspondente a fato gerador de crdito. Validao: o valor do campo VL_COFINS deve corresponder ao valor da base de clculo (VL_BC_COFINS) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (ALIQ_COFINS), dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_COFINS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_COFINS = 7,6000, ento o Campo VL_COFINS ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00.

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Registro F139: Processo referenciado. N 001 002 003 Campo REG NUM_PROC IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "F139" Identificao do processo ou ato concessrio. Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 Outros. Observaes: (1) - Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. (2) - Uma vez procedida escriturao do Registro F139, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. (3) - Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Registro F150: Crdito presumido sobre estoque de abertura. Deve ser objeto de escriturao neste registro o crdito sobre o estoque de abertura de bens adquiridos para revenda (exceto os tributados no regime de substituio tributria e no regime monofsico) ou de bens a serem utilizados como insumo na prestao de servios e na produo ou fabricao de bens ou produtos destinados venda, adquiridos de pessoa jurdica domiciliada no Pas, existentes na data de incio da incidncia no regime no-cumulativo das contribuies sociais. Os bens recebidos em devoluo, tributados antes da mudana do regime de tributao para o lucro real, so considerados como integrantes do estoque de abertura, devendo ser os respectivos valores informados neste registro. N 01 02 Campo REG NAT_BC_CRED Descrio Texto fixo contendo "F150" Texto fixo contendo "18" Cdigo da Base de Clculo do Crdito sobre Estoque de Abertura, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7. Valor Total do Estoque de Abertura Parcela do estoque de abertura referente a bens, produtos e mercadorias importados, ou adquiridas no mercado interno sem direito ao crdito Valor da Base de Clculo do Crdito sobre o Estoque de Abertura (03 04) Valor da Base de Clculo Mensal do Crdito sobre o Estoque de Abertura (1/12 avos do campo 05) Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela indicada no item 4.3.3. Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Tipo C C Tam 004* 002* Dec Obri g S S Tipo C C C Tam 004* 020 001* Dec Obrig S S S

03 04

VL_TOT_EST EST_IMP

N N N N N

002*

002 002 002 2 -

S N

05 06

VL_BC_EST VL_BC_MEN_EST CST_PIS

S S

07

08

ALIQ_PIS

008

04

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N 09 10

Campo VL_CRED_PIS CST_COFINS

Descrio Valor Mensal do Crdito Presumido Apurado para o Perodo - PIS/PASEP (06 x 08) Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.4 Alquota do COFINS (em percentual) Valor Mensal do Crdito Presumido Apurado para o Perodo - COFINS (06 x 11) Descrio do estoque Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada

Tipo N N

Tam 002*

Dec 02 -

Obri g S S

11 12 13 14

ALIQ_COFINS VL_CRED_ COFINS DESC_EST COD_CTA

N N C C

008 100 060

04 02 -

S S N N

Observaes: (1) - Este registro s deve ser preenchido se o ingresso no regime no-cumulativo ocorreu em at 12 (doze) meses anteriores ao do perodo de apurao da escriturao. (2) - O crdito presumido calculado neste registro ser utilizado em doze parcelas mensais, iguais e sucessivas, a partir da data em que ocorrer o ingresso no regime no-cumulativo. Desta forma, ser informada nos Campos 09 (VL_CRED_PIS) e 12 (VL_CRED_COFINS) a parcela mensal do crdito apurado, que ser demonstrado nos Registros M100 (Crditos de PIS/Pasep) e M500 (Crditos de Cofins), bem como utilizado para desconto da contribuio em M200 (Contribuio de PIS/Pasep do Perodo) e M600 (Cofins do Perodo). (3) - O campo 13 de preenchimento optativo, caso a pessoa jurdica queira discriminar o seu estoque pela sua composio, tais como: por matria prima, material de embalagem, produtos intermedirios, produtos em processamento, produto acabado; por centro de custo; etc. Registro F200: Operaes da atividade imobiliria - Unidade imobiliria vendida. Este registro deve ser preenchido apenas pela pessoa jurdica que auferiu receita da atividade imobiliria, decorrente da aquisio de imvel para venda, promoo de empreendimento de desmembramento ou loteamento de terrenos, incorporao imobiliria ou construo de prdio destinado venda. Nos Registros F200 (receitas da atividade) e F205 e F210 (Operaes da atividade com direito a crditos) devem ser informados apenas as operaes que sejam prprias da atividade imobiliria. As demais receitas e operaes geradoras de crditos, no prprias da atividade imobiliria, devem ser informadas nos registros especficos dos Blocos A, C, D e F, conforme cada caso. Deve a pessoa jurdica que exerce a atividade imobiliria proceder escriturao de cada imvel vendido em registro individualizado, mesmo que a venda se refira a mais de uma unidade a um mesmo adquirente, pessoa fsica ou pessoa jurdica. Conforme definido pela legislao tributria, a utilizao dos crditos escriturados em F205 ou F210 referentes aos custos vinculados unidade vendida, construda ou em construo, deve ser efetuada somente a partir da efetivao da venda e na proporo da receita relativa venda da unidade imobiliria, medida do recebimento. N 01 02 Campo REG IND_OPER Descrio Texto fixo contendo "F200" Indicador do Tipo da Operao: 01 Venda a Vista de Unidade Concluda; 02 Venda a Prazo de Unidade Concluda; 03 Venda a Vista de Unidade em Construo; 04 Venda a Prazo de Unidade em Construo; 05 Outras. Tipo C Tam 004* Dec Obrig S

002*

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N 03

Campo UNID_IMOB

Descrio Indicador do tipo de unidade imobiliria Vendida: 01 Terreno adquirido para venda; 02 Terreno decorrente de loteamento; 03 Lote oriundo de desmembramento de terreno; 04 Unidade resultante de incorporao imobiliria; 05 Prdio construdo/em construo para venda; 06 Outras. Identificao/Nome do Empreendimento Descrio resumida da unidade imobiliria vendida

Tipo

Tam

Dec

Obrig

002*

04 05 06 07 08 09 10 11 12

IDENT_EMP DESC_UNID_IM OB NUM_CONT

C C C C N N N N N

090 090 014 008* 002*

02 02 02 -

S N N S S S S S S

Nmero do Contrato/Documento que formaliza a Venda da Unidade Imobiliria CPF_CNPJ_ADQ Identificao da pessoa fsica (CPF) ou da pessoa U jurdica (CNPJ) adquirente da unidade imobiliria DT_OPER VL_TOT_VEND VL_REC_ACUM VL_TOT_REC CST_PIS Data da operao de venda da unidade imobiliria Valor total da unidade imobiliria vendida atualizado at o perodo da escriturao Valor recebido acumulado at o ms anterior ao da escriturao. Valor total recebido no ms da escriturao Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela indicada no item 4.3.3. Base de Clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Valor do PIS/PASEP Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.4. Base de Clculo da COFINS Alquota da COFINS (em percentual) Valor da COFINS Percentual da receita total recebida at o ms, da unidade imobiliria vendida ((Campo 10 + Campo 11) / Campo 09) Indicador da Natureza Especfica do Empreendimento: 1 - Consrcio 2 - SCP 3 Incorporao em Condomnio 4 - Outras Informaes Complementares

13 14 15 16

VL_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS CST_COFINS

N N N N

008 002*

02 04 02 -

N N N S

17 18 19 20

VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS VL_COFINS PERC_REC_RE CEB IND_NAT_EMP

N N N N

008 006

02 04 02 02

N N N S

21

001*

22

INF_COMP

090

Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de receitas, os valores dos campos de bases de clculo, VL_BC_PIS (Campo 13) e VL_BC_COFINS (Campo 17) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210) e da Cofins (M610), no Campo VL_BC_CONT.

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Registro F205: Operaes da atividade imobiliria Custo incorrido da unidade imobiliria. Neste registro a pessoa jurdica proceder escriturao dos crditos referentes aos custos vinculados unidade imobiliria vendida, construda ou em construo. De acordo com a regulamentao da atividade imobiliria referente ao PIS/Pasep e Cofins (IN SRF n 458/04), as despesas com vendas, as despesas financeiras, as despesas gerais e administrativas e quaisquer outras, operacionais e no operacionais, no integram o custo dos imveis vendidos. Os crditos referentes aos custos incorridos da unidade imobiliria vendida, conforme definido pela legislao tributria, deve ser objeto de utilizao (desconto da contribuio apurada) pela pessoa jurdica somente a partir da efetivao da venda e na proporo da receita relativa venda da unidade imobiliria, medida do recebimento. ATENO: Os crditos prprios da atividade imobiliria sero demonstrados nos registros F205 (crdito sobre o custo incorrido) e F210 (crdito presumido sobre o custo orado). Os valores dos crditos apurados no perodo em F205 e F210 sero demonstrados no Registro M100 (Crdito de PIS/Pasep Relativo ao Perodo) e M500 (Crdito de Cofins Relativo ao Perodo) com base: Nos valores informados nos registros M100 (e filhos) e M500 (e filhos), no arquivo elaborado pela prpria pessoa jurdica e importado pelo Programa Validador e Assinador da EFD-PIS/Cofins - PVA; ou Nos valores calculados pelo PVA para os registros M100 e M500, atravs da funcionalidade Gerar Apuraes disponibilizada no PVA.

Caso a pessoa jurdica venha a apurar outros crditos, no prprios da atividade imobiliria (F205 e F210), dever relacionar as operaes e documentos no prprios da atividade imobiliria nos Blocos A, C, D ou F e proceder apurao e alimentao desses crditos (no prprios da atividade) em registros especficos M100 e M500. Ou seja, o clculo e demonstrao do crdito no prprio da atividade deve ser sempre efetuado pela empresa, visto que a funo Gerar Apuraes s determina e demonstra em M100 e M500 os crditos informados em F205 e F210. N 01 02 Campo Descrio Tipo C N N N N N N Tam 004* 002* Dec 02 02 02 02 02 S S S S S Obrig S S

03 04

05 06

07

08 09 10

11

REG Texto fixo contendo "F205" VL_CUS_INC_AC Valor Total do Custo Incorrido da unidade UM_ANT imobiliria acumulado at o ms anterior ao da escriturao VL_CUS_INC_PE Valor Total do Custo Incorrido da unidade R_ESC imobiliria no ms da escriturao VL_CUS_INC_AC Valor Total do Custo Incorrido da unidade UM imobiliria acumulado at o ms da escriturao (Campo 02 + 03) VL_EXC_BC_CU Parcela do Custo Incorrido sem direito ao crdito S_INC_ACUM da atividade imobiliria, acumulado at o perodo. VL_BC_CUS_INC Valor da Base de Clculo do Crdito sobre o Custo Incorrido, acumulado at o perodo da escriturao (Campo 04 05) CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela indicada no item 4.3.3. ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) VL_CRED_PIS_A Valor Total do Crdito Acumulado sobre o custo CUM incorrido PIS/PASEP (Campo 06 x 08) VL_CRED_PIS_D Parcela do crdito descontada at o perodo ESC_ANT anterior da escriturao PIS/PASEP (proporcional receita recebida at o ms anterior). VL_CRED_PIS_D Parcela a descontar no perodo da escriturao

N N

008 -

04 02

S S S

N N

02 02 S

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Campo ESC

Descrio

Tipo

Tam

Dec

Obrig

12 13

14 15 16

PIS/PASEP (proporcional receita recebida no ms). VL_CRED_PIS_D Parcela a descontar em perodos futuros ESC_FUT PIS/PASEP (Campo 09 10 11). CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.4. ALIQ_COFINS Alquota do COFINS (em percentual) VL_CRED_COFI NS_ACUM VL_CRED_COFI NS_DESC_ANT VL_CRED_COFI NS_DESC VL_CRED_COFI NS_DESC_FUT Valor Total do Crdito Acumulado sobre o custo incorrido - COFINS (Campo 06 x 14) Parcela do crdito descontada at o perodo anterior da escriturao COFINS (proporcional receita recebida at o ms anterior). Parcela a descontar no perodo da escriturao COFINS (proporcional receita recebida no ms). Parcela a descontar em perodos futuros COFINS (Campo 15 16 17).

N N

002*

02 -

S S

N N N N N

008 -

04 02 02 02 02

S S S S S

17 18

Observaes: Valor do crdito a descontar no perodo da escriturao, constante do Campo 11 (VL_CRED_PIS_DESC) e do Campo 17 (VL_CRED_COFINS_DESC) sero utilizados para desconto da contribuio apurada nos Registros M200 (PIS/Pasep) e M600 (Cofins), respectivamente, referente atividade imobiliria. Validao: O valor informado neste campo deve corresponder ao somatrio dos Campos 02 e 03. Registro F210: Operaes da atividade imobiliria - Custo orado da unidade imobiliria vendida. Neste registro a pessoa jurdica proceder escriturao dos crditos referentes ao custo orado pra a concluso da obra ou melhoramento, vinculado unidade imobiliria vendida em construo. De acordo com a regulamentao da atividade imobiliria referente ao PIS/Pasep e Cofins (IN SRF n 458/04), as despesas com vendas, as despesas financeiras, as despesas gerais e administrativas e quaisquer outras, operacionais e no operacionais, no integram o custo dos imveis vendidos. Os crditos referentes ao custo orado da unidade imobiliria vendida, conforme definido pela legislao tributria, deve ser objeto de utilizao (desconto da contribuio apurada) pela pessoa jurdica somente a partir da efetivao da venda e na proporo da receita relativa venda da unidade imobiliria, medida do recebimento. O Registro F210 de preenchimento opcional. Ser preenchido apenas quando o campo IND_OPER, do Registro F200, for igual a 03 ou 04, representativo de crdito vinculado a venda de unidade imobiliria no concluda, conforme definido no art. 4 da Lei n 10.833, de 2003. N 01 02 03 Campo REG VL_CUS_ORC Descrio Tipo C N Tam 004* Dec 02 Obrig S S S N 02 S S

04 05

Texto fixo contendo "F210" Valor Total do Custo Orado para Concluso da Unidade Vendida VL_EXC Valores Referentes a Pagamentos a Pessoas Fsicas, Encargos Trabalhistas, Sociais e Previdencirios e aquisio de bens e servios no sujeitos ao pagamento das contribuies VL_CUS_ORC_AJ Valor da Base de Calculo do Crdito sobre o U Custo Orado Ajustado (Campo 02 03). VL_BC_CRED Valor da Base de Clculo do Crdito sobre o Custo Orado referente ao ms da escriturao,

N N

02 02

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Campo

Descrio proporcionalizada em funo da receita recebida no ms. Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela indicada no item 4.3.3. Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Valor do Crdito sobre o custo orado a ser utilizado no perodo da escriturao - PIS/PASEP (Campo 05 x 07) Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.4. Alquota da COFINS (em percentual) Valor do Crdito sobre o custo orado a ser utilizado no perodo da escriturao - COFINS (Campo 05 x 10)

Tipo

Tam

Dec

Obrig

06

CST_PIS

002*

07 08

ALIQ_PIS VL_CRED_PIS_U TIL CST_COFINS

N N N

008 002*

04 02 -

N N

09

10 11

ALIQ_COFINS VL_CRED_COFIN S_UTIL

N N

008 -

04 02

N N

Validao: o valor do campo 08 deve corresponder ao valor da base de clculo do custo orado (Campo 05) multiplicado pela alquota aplicvel (Campo 07). Validao: o valor do campo 11 deve corresponder ao valor da base de clculo do custo orado (Campo 05) multiplicado pela alquota aplicvel (Campo 10). Registro F211: Processo referenciado. N 01 02 03 Campo REG NUM_PROC IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "F211" Identificao do processo ou ato concessrio. Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 - Outros. Tipo C C C Tam 004* 020 001* Dec Obrig S S S

Observaes: (1) - Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. (2) - Uma vez procedida escriturao do Registro F211, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. (3) - Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Registro F600: Contribuio retida na fonte. Neste registro devem ser informados pela pessoa jurdica beneficiria da reteno/recolhimento os valores da contribuio para o PIS/pasep e da Cofins retidos na Fonte, decorrentes de: (1) - Pagamentos efetuados por rgos, autarquias e fundaes da administrao pblica federal pessoa jurdica titular da escriturao (art. 64 da Lei n 9.430/96);

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(2) - Pagamentos efetuados por empresas pblicas, sociedades de economia mista e demais entidades sob o controle direto ou indireto da Unio, pessoa jurdica titular da escriturao (art. 34 da Lei n 10.833/03); (3) - Pagamentos efetuados por outras pessoas jurdicas de direito privado, pela prestao de servios de limpeza, conservao, manuteno, segurana, vigilncia, transporte de valores e locao de mo-de-obra, pela prestao de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de contas a pagar e a receber, bem como pela remunerao de servios profissionais, prestados pela pessoa jurdica titular da escriturao (art. 30 da Lei n 10.833/03); (4) - Pagamentos efetuados por associaes, inclusive entidades sindicais, federaes, confederaes, centrais sindicais e servios sociais autnomos, sociedades simples, inclusive sociedades cooperativas, fundaes de direito privado ou condomnios edilcios, pela prestao de servios de limpeza, conservao, manuteno, segurana, vigilncia, transporte de valores e locao de mo-de-obra, pela prestao de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de contas a pagar e a receber, bem como pela remunerao de servios profissionais, prestados pela pessoa jurdica titular da escriturao (art. 30 da Lei n 10.833/03); (5) - Pagamentos efetuados por rgos, autarquias e fundaes da administrao pblica estadual, distrital ou municipal, pessoa jurdica titular da escriturao (art. 33 da Lei n 9.430/96); (6) - Pagamentos efetuados por pessoa jurdica fabricante de veculos e peas, referentes aquisio de autopeas junto pessoa jurdica titular da escriturao (art. 3 da Lei n 10.485/02); (7) - Outras hipteses de reteno na fonte das referidas contribuies sociais, previstas na legislao tributria. Alm das hipteses de reteno na fonte acima especificadas, devem tambm ser escriturados neste registro os valores recolhidos de PIS/Pasep e de Cofins, pelas sociedades cooperativas que se dedicam a vendas em comum, referidas no art. 82 da Lei n 5.764/71, que recebam para comercializao a produo de suas associadas, conforme disposto no art. 66 da Lei n 9.430/96. A escriturao no registro F600 dos recolhimentos de PIS/Pasep e de Cofins, efetuados pelas sociedades cooperativas nos termos do art. 66 da Lei n 9.430/96, deve ser efetuada: - Pela pessoa jurdica benefciria do recolhimento (pessoa jurdica associada/cooperada), com base nos valores informados pela cooperativa quanto aos valores de PIS/Pasep e Cofins pagos. Neste caso, deve ser informado no Campo 11 (IND_DEC) o indicador 0; - Pela sociedade cooperativa responsvel pelo recolhimento, decorrente da comercializao ou da entrega para revenda central de cooperativas. Neste caso, deve ser informado no Campo 11 (IND_DEC) o indicador 1 Os valores efetivamente retidos na fonte de PIS/Pasep e de Cofins, escriturados neste registro, so passveis de deduo da contribuio apurada nos Registros M200 (PIS/Pasep) e M600 (Cofins), respectivamente. N 01 Campo REG Descrio Texto fixo contendo "F600" Tipo C Tam 004* Dec Obrig S

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02

IND_NAT_RET

Indicador de Natureza da Reteno na Fonte: 01 - Reteno por rgos, Autarquias e Fundaes Federais 02 - Reteno por outras Entidades da Administrao Pblica Federal 03 - Reteno por Pessoas Jurdicas de Direito Privado 04 - Recolhimento por Sociedade Cooperativa 05 - Reteno por Fabricante de Mquinas e Veculos 99 - Outras Retenes Data da Reteno Base de calculo da reteno ou do recolhimento (sociedade cooperativa) Valor Total Retido na Fonte / Recolhido (sociedade cooperativa) Cdigo da Receita Indicador da Natureza da Receita: 0 Receita de Natureza No Cumulativa 1 Receita de Natureza Cumulativa CNPJ referente a: - Fonte Pagadora Responsvel pela Reteno / Recolhimento (no caso de o registro ser escriturado pela pessoa jurdica beneficiria da reteno); ou - Pessoa Jurdica Beneficiria da Reteno / Recolhimento (no caso de o registro ser escriturado pela pessoa jurdica responsvel pela reteno). Valor Retido na Fonte Parcela Referente ao PIS/Pasep Valor Retido na Fonte Parcela Referente a COFINS Indicador da condio da pessoa jurdica declarante: 0 Beneficiria da Reteno / Recolhimento 1- Responsvel pelo Recolhimento

002*

03 04 05 06 07

DT_RET VL_BC_RET VL_RET COD_REC IND_NAT_REC

N N N C N

008* 004 001*

04 02 -

S S S N N

08

CNPJ

014*

09 10 11

VL_RET_PIS VL_RET_COFINS IND_DEC

N N N

001*

02 02 -

S S S

Registro F700: Dedues diversas. Neste registro devem ser informadas as dedues diversas previstas na legislao tributria, inclusive os crditos que no sejam especficos do regime no-cumulativo, passiveis de deduo na determinao da contribuio social a recolher, nos registros M200 (PIS/Pasep) e M600 (Cofins). N 01 Campo REG Descrio Texto fixo contendo "F700" Tipo C Tam 004* Dec Obrig S

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02

IND_ORI_DED

03

IND_NAT_DED

04 05 06

VL_DED_PIS VL_DED_COFINS VL_BC_OPER

07

CNPJ

08

INF_COMP

Indicador de Origem de Dedues Diversas: 01 Crditos Presumidos - Medicamentos 02 Crditos Admitidos no Regime Cumulativo Bebidas Frias 03 Contribuio Paga pelo Substituto Tributrio - ZFM 04 Substituio Tributria No Ocorrncia do Fato Gerador Presumido 99 - Outras Dedues Indicador da Natureza da Deduo: 0 Deduo de Natureza No Cumulativa 1 Deduo de Natureza Cumulativa Valor a Deduzir - PIS/PASEP Valor a Deduzir Cofins Valor da Base de Clculo da Operao que ensejou o Valor a Deduzir informado nos Campos 04 e 05 CNPJ da Pessoa Jurdica relacionada Operao que ensejou o Valor a Deduzir informado nos Campos 04 e 05. Informaes Complementares do Documento/Operao que ensejou o Valor a Deduzir informado nos Campos 04 e 05.

002*

N N N N N

001* 014*

02 02 02 -

S S S S

090

Registro F800: Crditos decorrentes de eventos de incorporao, fuso e ciso. Devem ser escriturados neste registro os crditos oriundos da verso de bens e direitos referidos no art. 3 das Leis n 10.637/2002 e n 10.833/2003, bem como os crditos referentes importao referidos na Lei n 10.865/2004, transferidos em decorrncia de eventos de fuso, incorporao e ciso de pessoa jurdica domiciliada no Pas, relacionando-os por cada tipo, conforme Tabela 4.3.6. da EFD-PIS/Cofins. A pessoa jurdica sucessora titular da escriturao, deve informar o CNPJ da sucedida, a natureza e a data do evento, origem e tipo de crdito, ms e ano em que foi apurado o crdito e o valor do crdito disponvel (Valor do crdito transferido). Estes crditos so vertidos para a pessoa jurdica sucessora sob as mesmas condies em que foram apurados na pessoa jurdica sucedida, passveis de utilizao para desconto da contribuio devida no perodo, se decorrentes de operaes no mercado interno ou, ainda, de compensao e ressarcimento, se decorrentes de operaes de exportao ou no tributadas no mercado interno. N Campo 01 REG 02 IND_NAT_EVEN Descrio Texto fixo contendo "F800" Indicador da Natureza do Evento de Sucesso: 01 Incorporao 02 Fuso 03 Ciso Total 04 Ciso Parcial 99 Outros Data do Evento CNPJ da Pessoa Jurdica Sucedida Perodo de Apurao do Crdito Ms/Ano (MM/AAAA) Cdigo do crdito transferido, conforme Tipo C N Tam 004* 002* Dec Obrig S S

03 DT_EVEN 04 CNPJ_SUCED 05 PA_CONT_CRED 06 COD_CRED

N N N N

008* 014* 006* 003*

S S S S

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N Campo 01 REG 02 IND_NAT_EVEN

Descrio

Tipo C N

Tam 004* 002*

Dec Obrig S S

Texto fixo contendo "F800" Indicador da Natureza do Evento de Sucesso: 01 Incorporao 02 Fuso 03 Ciso Total 04 Ciso Parcial 99 Outros Tabela 4.3.6 07 VL_CRED_PIS Valor do Crdito Transferido de PIS/Pasep 08 VL_CRED_COFINS Valor do Crdito Transferido de Cofins 09 PER_CRED_CIS Percentual do crdito original transferido, no caso de evento de Ciso. Registro F990: Encerramento do bloco F

N N N

006

02 02 02

S S N

Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco D e informar a quantidade de linhas (registros) existentes no bloco. N 01 02 Campo REG QTD_LIN_F Descrio Texto fixo contendo "F990" Quantidade total de linhas do Bloco F Tipo Tam C 004 N Dec Obrig S S

Observaes: Registro obrigatrio, se existir o Registro F001 no arquivo. Bloco M Apurao da contribuio e crdito do PIS/PASEP e da COFINS. Os registros componentes dos Blocos M so escriturados na viso da empresa, diferentemente dos registros informados nos Blocos A, C, D e F que so informados na viso de cada estabelecimento da pessoa jurdica que realizou as operaes gerados de contribuies sociais ou de crditos. Registro M001: Abertura do bloco M N 01 02 REG IND_MOV Campo Descrio Texto fixo contendo "M001" Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados Tipo C C Tam 004* 001* Dec Obrig S S

Observaes: Registro obrigatrio Validao: se o valor deste campo for igual a 1 (um), somente podem ser informados os registros de abertura e encerramento do bloco. Se o valor neste campo for igual a 0 (zero), deve ser informado pelo menos um registro alm dos registros de abertura e encerramento do bloco. REGISTRO M100: CRDITO DE PIS/PASEP RELATIVO AO PERODO Este registro tem por finalidade realizar a consolidao do crdito relativo contribuio para o PIS/PASEP apurado no perodo. Deve ser gerado um registro M100 especifico para cada tipo de crdito apurado (vinculados receita tributada, vinculados receita no tributada e vinculados exportao), conforme a Tabela de tipos de crditos Tabela 4.3.6, bem como para crditos de operaes prprias e crditos transferidos por eventos de sucesso.

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ATENO: Os valores escriturados nos registros M100 (Crdito de PIS/Pasep do Perodo) e M105 (Detalhamento da Base de Clculo do Crdito de PIS/Pasep do Perodo) sero determinados com base: Nos valores informados no arquivo elaborado pela prpria pessoa jurdica e importado pelo Programa Validador e Assinador da EFD-PIS/Cofins PVA, os quais sero objeto de validao; ou Nos valores calculados pelo PVA para os registros M100 e M105, atravs da funcionalidade Gerar Apuraes, disponibilizada no PVA, com base nos registros da escriturao constantes nos Blocos A, C, D e F.

No caso de operaes e documentos informados nos referidos blocos em que os campos CST_PIS se refiram a crditos comuns a mais de um tipo de receitas (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), o PVA proceder o clculo automtico do crdito (funcionalidade Gerar Apuraes) caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo de apropriao com base no Rateio Proporcional com base na Receita Bruta (indicador 2 no Campo 03 do Registro 0110), considerando para fins de rateio, no Registro M105, os valores de Receita Bruta informados no Registro 0111. Desta forma, caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo do Rateio Proporcional com base na Receita Bruta Bruta (indicador 2 no Campo 03 do Registro 0110), o PVA proceder ao clculo automtico do crdito em relao a todos os Cdigos de Situao Tributria (CST 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 60, 61, 62, 63, 64, 65 e 66). Caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo de Apropriao Direta (indicador 1 no Campo 03 do Registro 0110) para a determinao dos crditos comuns a mais de um tipo de receita (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), o PVA no proceder ao clculo dos crditos (funcionalidade Gerar Apuraes) relacionados a estes CST, no Registro M105, gerando o clculo dos crditos apenas em relao aos CST 50, 51, 52, 60, 61 e 62. Neste caso, deve a pessoa jurdica editar os registros M105 correspondentes ao CST representativos de crditos comuns (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), com base na apropriao direta, inclusive em relao aos custos, por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e coordenada com a escriturao, conforme definido no 8 do art. 3, da Lei n 10.637, de 2002. A gerao automtica de apurao (funcionalidade Gerar Apuraes) o PVA apura, em relao ao Registro M100, apenas os valores dos campos 02 (COD_CRED), 03 (IND_CRED_ORI), 04 (VC_BC_PIS), 05 (ALIQ_PIS), 06 (QUANT_BC_PIS), 07 (ALIQ_PIS_QUANT) e 08 (VL_CRED). Os campos de ajustes (Campos 09 e 10) e de diferimento (Campos 11 e 12) no sero recuperados na gerao automtica de apurao, devendo sempre serem informados pela prpria pessoa jurdica no arquivo importado pelo PVA ou complementado pela edio do registro M100. Na funcionalidade de gerao automtica de apurao, os valores apurados e preenchidos pelo PVA iro sobrepor (substituir) os valores eventualmente existentes nos referidos campos, constantes na escriturao. As pessoas jurdicas sujeitas exclusivamente ao regime cumulativo das contribuies no devem preencher este registro, devendo eventuais crditos admitidos no regime cumulativo serem informados no registro F700 e consolidados em M200 (Campo 11 VL_OUT_DED_CUM). Para as demais pessoas jurdicas (exceto atividade imobiliria), dever existir um registro M100 para cada tipo de crdito e alquota informados nos documentos que constam dos registros A100/A170, C100/C170, C190/C191, C395/C396, C500/C501, D100/D101, D500/D501, F100, F120, F130 e F150. N 01 02 03 Campo REG COD_CRED IND_CRED_ORI Descrio Texto fixo contendo "M100" Cdigo de Tipo de Crdito apurado no perodo, conforme a Tabela 4.3.6. Indicador de Crdito Oriundo de: Tipo C C N Tam 004* 003* 001* Dec Obrig S S S

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N 01

Campo REG

Descrio Texto fixo contendo "M100" 0 Operaes prprias 1 Evento de incorporao, ciso ou fuso Valor da Base de Clculo do Crdito Alquota do PIS/PASEP (em percentual)

Tipo C

Tam 004*

Dec -

Obrig S

04 05 06 07 08 09 10 11 12 13

VL_BC_PIS ALIQ_PIS

N N N N N N N N N C

14

15

QUANT_BC_PIS Quantidade Base de clculo PIS ALIQ_PIS_QUANT Alquota do PIS (em reais) VL_CRED Valor total do crdito apurado no perodo VL_AJUS_ACRES Valor total dos ajustes de acrscimo VL_AJUS_REDUC Valor total dos ajustes de reduo VL_CRED_DIF Valor total do crdito diferido no perodo VL_CRED_DISP Valor Total do Crdito Disponvel relativo ao Perodo (08 + 09 10 11) IND_DESC_CRED Indicador de opo de utilizao do crdito disponvel no perodo: 0 Utilizao do valor total para desconto da contribuio apurada no perodo, no Registro M200; 1 Utilizao de valor parcial para desconto da contribuio apurada no perodo, no Registro M200. VL_CRED_DESC Valor do Crdito disponvel, descontado da contribuio apurada no prprio perodo. Se IND_DESC_CRED=0, informar o valor total do Campo 12; Se IND_DESC_CRED=1, informar o valor parcial do Campo 12. SLD_CRED Saldo de crditos a utilizar em perodos futuros (12 14)

008 001*

02 04 03 04 02 02 02 02 02 -

N N N N S S S S S S

02

02

Observaes: (1) - Deve ser gerado um registro M100 especifico para cada tipo de crdito apurado (vinculados a receita tributada, vinculados a receita no tributada e vinculados a exportao), conforme a Tabela de tipos de crditos Tabela 4.3.6. (2) - A base de clculo do crdito, determinada no Campo VL_BC_PIS deste registro, deve ser recuperada e corresponder ao somatrio dos Campos VL_BC_PIS de todos os registros Filho M105, que detalham a composio da base de clculo do crdito. (3) - No caso do crdito ser determinado com base em Unidade de Medida de Produto (crdito cdigo 103, 203 e 303 da Tabela 4.3.6), a base de clculo a ser determinada no Campo QUANT_BC_PIS deste registro, deve ser recuperada e corresponder ao somatrio dos Campos QUANT_BC_PIS de todos os registros Filho M105, que detalham a composio da base de clculo do crdito em quantidade. Dever ser informado no campo 14 - VL_CRED_DESC. Quando o PVA gera automaticamente a apurao este campo preenchido automaticamente, com base no valor aproveitado para desconto da contribuio apurada no registro M200.

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Registro M105: Detalhamento da base de calculo do crdito apurado no perodo PIS/PASEP. Neste registro ser informada a composio da base de clculo de cada tipo de crdito (M100), conforme as informaes constantes nos documentos e operaes com CST geradores de crditos, escriturados nos Blocos A, C, D e F. Os valores representativos de Bases de Clculo escriturados nestes registros sero transferidos para o Registro PAI M100 (Campos 04 e 06), que especifica e escritura os diversos tipos de crditos da escriturao. Deve ser escriturado um registro M105 para cada CST recuperado dos registros dos Blocos A, C, D e F, vinculado ao tipo de crdito informado no Registro M100. ATENO: Os valores escriturados nos registros M100 (Crdito de PIS/Pasep do Perodo) e M105 (Detalhamento da Base de Clculo do Crdito de PIS/Pasep do Perodo) sero determinados com base: Nos valores informados no arquivo elaborado pela prpria pessoa jurdica e importado pelo Programa Validador e Assinador da EFD-PIS/Cofins PVA, os quais sero objeto de validao; ou Nos valores calculados pelo PVA para os registros M100 e M105, atravs da funcionalidade Gerar Apuraes, disponibilizada no PVA, com base nos registros da escriturao constantes nos Blocos A, C, D e F.

No caso de operaes e documentos informados nos referidos blocos em que os campos CST_PIS se refiram a crditos comuns a mais de um tipo de receitas (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), o PVA proceder o clculo automtico do crdito (funcionalidade Gerar Apuraes) caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo de apropriao com base no Rateio Proporcional com base na Receita Bruta (indicador 2 no Campo 03 do Registro 0110), considerando para fins de rateio, no Registro M105, os valores de Receita Bruta informados no Registro 0111. Desta forma, caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo do Rateio Proporcional com base na Receita Bruta (Bruta (indicador 2 no Campo 03 do Registro 0110), o PVA proceder ao clculo automtico do crdito em relao a todos os Cdigos de Situao Tributria (CST 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 60, 61, 62, 63, 64, 65 e 66) Caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo de Apropriao Direta (indicador 1 no Campo 03 do Registro 0110) para a determinao dos crditos comuns a mais de um tipo de receita (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), o PVA no proceder ao clculo do crdito (funcionalidade Gerar Apuraes) relacionados a estes CST, no Registro M105, gerando o clculo dos crditos apenas em relao aos CST 50, 51, 52, 60, 61 e 62. Neste caso, deve a pessoa jurdica editar os registros M105 correspondentes ao CST representativos de crditos comuns (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), com base na apropriao direta, inclusive em relao aos custos, por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e coordenada com a escriturao, conforme definido no 8 do art. 3, da Lei n 10.637, de 2002. Na funcionalidade de gerao automtica de apurao, os valores apurados e preenchidos pelo PVA iro sobrepor (substituir) os valores eventualmente existentes nos referidos campos, constantes na escriturao. N 01 02 03 Campo REG NAT_BC_CRED CST_PIS Descrio Texto fixo contendo "M105" Cdigo da Base de Clculo do Crdito apurado no perodo, conforme a Tabela 4.3.7. Cdigo da Situao Tributria referente ao crdito de PIS/Pasep (Tabela 4.3.3) vinculado ao tipo de crdito escriturado em M100. Valor Total da Base de Clculo escriturada nos documentos e operaes (Blocos A, C, D e F), referente ao CST_PIS informado no Campo 03. Parcela do Valor Total da Base de Clculo informada no Campo 04, vinculada a receitas com Tipo C C N Tam 004* 002* 002* Dec Obri g S S S

04

VL_BC_PIS_TOT

02

05

VL_BC_PIS_CUM

02

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N 01

Campo REG

Descrio Texto fixo contendo "M105" incidncia cumulativa. Campo de preenchimento especfico para a pessoa jurdica sujeita ao regime cumulativo e nocumulativo da contribuio (COD_INC_TRIB = 3 do Registro 0110) Valor Total da Base de Clculo do Crdito, vinculada a receitas com incidncia no-cumulativa (Campo 04 Campo 05). Valor da Base de Clculo do Crdito, vinculada ao tipo de Crdito escriturado em M100. - Para os CST_PIS = 50, 51, 52, 60, 61 e 62: Informar o valor do Campo 06 (VL_BC_PIS_NC); - Para os CST_PIS = 53, 54, 55, 56, 63, 64 65 e 66 (Crdito sobre operaes vinculadas a mais de um tipo de receita): Informar a parcela do valor do Campo 06 (VL_BC_PIS_NC) vinculada especificamente ao tipo de crdito escriturado em M100.

Tipo C

Tam 004*

Dec -

Obri g S

06

VL_BC_PIS_NC

02

07

VL_BC_PIS

02

08

09

O valor deste campo ser transportado para o Campo 04 (VL_BC_PIS) do registro M100. QUANT_BC_PIS_T Quantidade Total da Base de Clculo do Crdito OT apurado em Unidade de Medida de Produto, escriturada nos documentos e operaes (Blocos A, C, D e F), referente ao CST_PIS informado no Campo 03 QUANT_BC_PIS Parcela da base de clculo do crdito em quantidade (campo 08) vinculada ao tipo de crdito escriturado em M100. - Para os CST_PIS = 50, 51 e 52: Informar o valor do Campo 08 (QUANT_BC_PIS); - Para os CST_PIS = 53, 54, 55 e 56 (crdito vinculado a mais de um tipo de receita): Informar a parcela do valor do Campo 08 (QUANT_BC_PIS) vinculada ao tipo de crdito escriturado em M100. O valor deste campo ser transportado para o Campo 06 (QUANT_BC_PIS) do registro M100. Descrio do crdito

03

03

10 DESC_CRED Observaes:

060

Regras de Apurao das Bases de Clculo para os CST = 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66: (1) - Caso a pessoa jurdica determine o crdito, sobre operaes comuns a mais de um tipo de receita, pelo mtodo da Apropriao Direta (conforme indicado no Registro 0110), informar neste campo 07 o valor da base de clculo do crdito correspondente, a que se refere o Registro PAI M100; (2) - Caso a pessoa jurdica determine o crdito, sobre operaes comuns a mais de um tipo de receita, pelo mtodo do Rateio Proporcional da Receita Bruta (conforme indicado no Registro 0110), informar neste campo 07 o valor da base de clculo do crdito a que se refere o Registro PAI M100, conforme abaixo, considerando as Receitas Brutas informadas no Registro 0111: (2.1) - No caso de CST 53 e 63 (crdito vinculado a Receitas Tributadas e a Receitas No Tributadas no Mercado Interno):

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- M100 Correspondente a Crdito vinculado Receita Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada); - M100 Correspondente a Crdito vinculado Receita No Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta No Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada). (2.2) - No caso de CST 54 e 64 (crdito vinculado a Receitas Tributadas no Mercado Interno e a Receitas de Exportao): - M100 Correspondente a Crdito vinculado Receita Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita de Exportao); - M100 Correspondente a Crdito vinculado Receita de Exportao: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta de Exportao / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta de Exportao). (2.3) - No caso de CST 55 e 65 (crdito vinculado a Receitas No Tributadas e a Receitas de Exportao): - M100 Correspondente a Crdito vinculado Receita No Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta No Tributada / (Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao); - M100 Correspondente a Crdito vinculado Receita de Exportao: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta de Exportao / (Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao). (2.4) - No caso de CST 56 e 66 (crdito vinculado a Receitas Tributadas, Receitas No Tributadas no Mercado Interno e de Exportao): - M100 Correspondente a Crdito vinculado Receita Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao); - M100 Correspondente a Crdito vinculado Receita No Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta No Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao). - M100 Correspondente a Crdito vinculado Receita de Exportao: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta de Exportao / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao). Exemplo: Considerando que a pessoa jurdica tenha escriturado em registros do Bloco C (C170 ou C191) insumos para industrializao (CFOP 1101) com direito a crdito, vinculados a receitas tributadas, no tributadas e da exportao (CST 56), nos valores de R$ R$ 350.800,00 (insumo A), R$ 210.000,00 (insumo B) e R$ 439.200,00 (insumo C); Considerando que a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo do Rateio Proporcional com base na Receita Bruta para a determinao do crdito (Registro 0110, Campo 03, indicador 2) e informado os valores abaixo de Receita Bruta no Registro 0111: Valor Bruta da Receita Natureza da Receita Bruta Percentual 50% 20% 10% 20% 100%

1.250.000,00 No Cumulativa Tributada no MI 500.000,00 No Cumulativa No Tributada no MI 250.000,00 No Cumulativa Exportao 500.000,00 Cumulativa 2.500.000,00 T O T A L

Os valores a serem escriturados nos registros filhos M105, vinculados a cada cdigo de crdito (COD_CRED) relacionados nos registros pais M100, com base nas informaes escrituradas nos Blocos 0 e C, correspondero:

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I Registro M105 (registro filho de M100, com Campo COD_CRED = 101) Campo Campo Campo 02 03 Campo 04 Campo 05 Campo 06 Campo 07 01 NAT_BC_CRED CST VL_BC_PIS_TOT VL_BC_PIS_CUM VL_BC_PIS_NC VL_BC_PIS REG PIS M105 02 56 1.000.000,00 200.000,00 800.000,00 500.000,00

Representao Grfica dos registros M105 (base de clculo do crdito) e M100 (crdito apurado COD_CRED 101): |M100|101|0|500000|1,65|0||8250|0|0|0|8250|0|8250|8250| |M105|02|56|1000000|200000|800000|500000||0|| II Registro M105 (registro filho de M100, com Campo COD_CRED = 201) Campo Campo Campo 02 03 Campo 04 Campo 05 Campo 06 Campo 07 01 NAT_BC_CRED CST VL_BC_PIS_TOT VL_BC_PIS_CUM VL_BC_PIS_NC VL_BC_PIS REG PIS M105 02 56 1.000.000,00 200.000,00 800.000,00 200.000,00

Representao Grfica dos registros M105 (base de clculo do crdito) e M100 (crdito apurado COD_CRED 201): |M100|201|0|200000|1,65|0||3300|0|0|0|3300|1|0|3300| |M105|02|56|1000000|200000|800000|200000||0|| III Registro M105 (registro filho de M100, com Campo COD_CRED = 301) Campo Campo Campo 02 03 Campo 04 Campo 05 Campo 06 Campo 07 01 NAT_BC_CRED CST VL_BC_PIS_TOT VL_BC_PIS_CUM VL_BC_PIS_NC VL_BC_PIS REG PIS M105 02 56 1.000.000,00 200.000,00 800.000,00 100.000,00

Representao Grfica dos registros M105 (base de clculo do crdito) e M100 (crdito apurado COD_CRED 301): |M100|301|0|100000|1,65|0||1650|0|0|0|1650|1|0|1650| |M105|02|56|1000000|200000|800000|100000||0|| Registro M110: Ajustes do crdito de PIS/PASEP apurado. Registro a ser preenchido caso a pessoa jurdica tenha de proceder a ajustes de crditos escriturados no perodo, decorrentes de ao judicial, de processo de consulta, da legislao tributria das contribuies sociais, de estorno ou de outras situaes. Este registro ser utilizado pela pessoa jurdica para detalhar as informaes prestadas nos campos 09 e 10 do registro pai M100. Deve ser informado neste registro, como ajuste de reduo (Indicador 0) o valor referente s devolues de compras ocorridas no perodo, de bens e mercadorias sujeitas incidncia no cumulativa da Contribuio que, quando da aquisio gerou a apurao de crditos. N 01 02 Campo REG IND_AJ Descrio Texto fixo contendo "M110" Indicador do tipo de ajuste: 0- Ajuste de reduo; 1- Ajuste de acrscimo. Tipo C C Tam 004* 001* Dec Obrig S S

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03 04 05 06 07

VL_AJ COD_AJ NUM_DOC DESCR_AJ DT_REF

Valor do ajuste Cdigo do ajuste, conforme a Tabela indicada no item 4.3.8. Nmero do processo, documento ou ato concessrio ao qual o ajuste est vinculado, se houver. Descrio resumida do ajuste. Data de referncia do ajuste (ddmmaaaa)

N C C C N

002* 008*

02

S S N N N

Registro M200: Consolidao da contribuio para o PIS/PASEP do perodo. Neste registro sero consolidadas as contribuies sociais apuradas no perodo da escriturao, nos regimes no-cumulativo e cumulativo, bem como procedido ao desconto dos crditos no cumulativos apurados no prprio perodo, dos crditos apurados em perodos anteriores, dos valores retidos na fonte e de outras dedues previstas em Lei, demonstrando em seu final os valores devidos a recolher. ATENO: Os valores referentes s contribuies sociais escriturados nos Campos 02 e 09 do Registro M200 sero gerados com base: Nos valores informados no arquivo elaborado pela prpria pessoa jurdica e importado pelo Programa Validador e Assinador da EFD-PIS/Cofins PVA, os quais sero objeto de validao; ou Nos valores das contribuies calculados pelo PVA no Registro M210 (Detalhamento da Contribuio para o PIS/Pasep no Perodo), no Campo 13 (VL_CONT_PER), atravs da funcionalidade Gerar Apuraes, disponibilizada no PVA, com base nos registros de escriturao de receitas constantes nos Blocos A, C, D e F.

A gerao automtica de apurao (funcionalidade Gerar Apuraes) o PVA apura, em relao ao Registro M200, apenas os valores dos campos de contribuies (Campos 02 e 09) e de crditos a descontar (Campos 03 e 04). Os campos representativos de retenes na fonte (Campos 06 e 10) e de outras dedues (07 e 11) no sero recuperados na gerao automtica de apurao, devendo sempre ser informados pela prpria pessoa jurdica no arquivo importado pelo PVA ou complementado pela edio do registro M200. Na funcionalidade de gerao automtica de apurao, os valores apurados e preenchidos pelo PVA para os Campos 02 e 09 (contribuies apuradas) e para os Campos 03 e 04 (crditos descontados) iro sobrepor (substituir) os valores eventualmente existentes nos referidos campos, constantes na escriturao. N 01 02 Campo REG VL_TOT_CONT_NC _PER Descrio Texto fixo contendo "M200" Valor Total da Contribuio No Cumulativa do Perodo (recuperado do campo 13 do Registro M210, quando o campo COD_CONT = 01, 02, 03, 04, 32 e 71) Valor do Crdito Descontado, Apurado no Prprio Perodo da Escriturao (recuperado do campo 14 do Registro M100) Valor do Crdito Descontado, Apurado em Perodo de Apurao Anterior (recuperado do campo 13 do Registro 1100) Valor Total da Contribuio No Cumulativa Devida (02 03 - 04) Valor Retido na Fonte Deduzido no Perodo Outras Dedues no Perodo Valor da Contribuio No Cumulativa a Recolher/Pagar (05 06 - 07) Valor Total da Contribuio Cumulativa do Perodo Tipo C N Tam 004* Dec 02 Obri g S S

03

VL_TOT_CRED_DE SC VL_TOT_CRED_DE SC_ANT VL_TOT_CONT_NC _DEV VL_RET_NC VL_OUT_DED_NC VL_CONT_NC_REC VL_TOT_CONT_CU

02

04

02

05 06 07 08 09

N N N N N

02 02 02 02 02

S S S S S

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N 01

Campo REG M_PER

Descrio

Tipo C

Tam 004*

Dec -

10 11 12 13

Texto fixo contendo "M200" (recuperado do campo 13 do Registro M210, quando o campo COD_CONT = 31, 32, 51, 52, 53, 54 e 72) VL_RET_CUM Valor Retido na Fonte Deduzido no Perodo VL_OUT_DED_CUM Outras Dedues no Perodo VL_CONT_CUM_RE Valor da Contribuio Cumulativa a Recolher/Pagar C (09 - 10 11) VL_TOT_CONT_RE Valor Total da Contribuio a Recolher/Pagar no C Perodo (08 + 12)

Obri g S

N N N N

02 02 02 02

S S S S

Observaes: (1) - Os valores referentes s contribuies sociais no-cumulativas, informados no campo 02 VL_TOT_CONT_NC_PER, sero determinados e recuperados do Campo 13 VL_CONT_PER dos Registros Filho M210. (2) - Os valores referentes aos crditos a descontar informados no campo 03 VL_TOT_CRED_DESC, sero determinados e recuperados do Campo 14 VL_CRED_DESC dos Registros Filho M100. (3) - Os valores referentes s contribuies sociais cumulativas, informados no campo 09 VL_TOT_CONT_CUM_PER, sero determinados e recuperados do Campo 13 VL_CONT_PER dos Registros Filho M210. (4) - Os valores retidos na fonte no perodo da escriturao, relacionados nos Campos 06 e 10, devem guardar correlao com os valores informados no Campo 05 VL_RET_DED do Registro 1300. Validao: O somatrio dos campos VL_TOT_CRED_DESC e VL_TOT_CRED_DESC_ANT deve ser menor ou igual ao valor do campo VL_TOT_CONT_NC_PER. Validao: O somatrio dos campos VL_TOT_CRED_DESC e VL_TOT_CRED_DESC_ANT deve ser menor ou igual ao valor do campo VL_TOT_CONT_NC_PER. Registro M210: Detalhamento da contribuio para o PIS/PASEP do perodo. Ser gerado um Registro M210 para cada situao geradora contribuio social, especificada na Tabela 4.3.5 Cdigo de Contribuio Social Apurada, recuperando os valores referentes s diversas bases de clculo escriturados nos registros dos Blocos A, C, D e F. Caso sejam recuperados registros dos Blocos A, C, D ou F referentes a uma mesma situao com incidncia de contribuio social (conforme Tabela 4.3.5), mas sujeitas a mais de uma alquota de apurao, deve ser escriturado um Registro M210 em relao a cada alquota existente na escriturao. Dessa forma a chave do registro formada pelos campos COD_CONT + ALIQ_PIS_QUANT + ALIQ_PIS. N 01 02 03 04 Campo REG COD_CONT VL_REC_BRT VL_BC_CONT Descrio Texto fixo contendo "M210" Cdigo da contribuio social apurada no perodo, conforme a Tabela 4.3.5. Valor da Receita Bruta Valor da Base de Clculo da Contribuio Tipo C C N N Tam 004* 002* Dec 02 02 Obri g S S S S

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N 01 05 06 07 08 09 10 11 12 13

Campo REG ALIQ_PIS QUANT_BC_PIS ALIQ_PIS_QUANT VL_CONT_APUR VL_AJUS_ACRES VL_AJUS_REDUC VL_CONT_DIFER VL_CONT_DIFER_ ANT VL_CONT_PER

Descrio Texto fixo contendo "M210" Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Quantidade Base de clculo PIS Alquota do PIS (em reais) Valor total da contribuio social apurada Valor total dos ajustes de acrscimo Valor total dos ajustes de reduo Valor da contribuio a diferir no perodo Valor da contribuio diferida em perodos anteriores Valor Total da Contribuio do Perodo (08 + 09 10 11+12)

Tipo C N N N N N N N N N

Tam 004* 008 -

Dec 04 03 04 02 02 02 02 02 02

Obri g S N N N S S S N N S

Observaes: (1) - Os valores representativos de Bases de Clculo da contribuio, demonstrados no Campo 04 VL_BC_CONT (base de clculo referente a receitas auferidas) do Registro M210, so recuperados do Campo VL_BC_PIS dos diversos registros dos Blocos A, C, D ou F que contenham o mesmo CST. (2) - Os valores representativos de Bases de Clculo da contribuio em quantidade, demonstrados no Campo 06 QUANT_BC_PIS (base de clculo referente a quantidades vendidas) do Registro M210, so recuperados do Campo QUANT_BC_PIS dos registros do Bloco C que contenham o mesmo CST. (3) - Deve existir ao menos um registro M210 de apurao de contribuio a alquotas especficas (diferenciadas ou por unidade de medida de produto), com o Campo COD_CONT igual a 02 ou 03 (regime no-cumulativo) ou 52 ou 53 (regime cumulativo) se o Campo COD_TIPO_CONT do Registro 0110 for igual a 2. Campo Descrio do COD_CONT COD_CONT do Registro M210 CST_PI S Campo Alquota do COD_INC_TRIB PIS (em do Registro 0110 percentual) (ALIQ_PIS) 1 3 2 3 1 3 2 03 03* 03 03* 03 03* 05 1 1 3 3 2 2 1,65(PIS) 1,65(PIS) 0,65(PIS) 0,65(PIS) >0 >0 >0 0,65(PIS) Alquota do PIS (em reais) (ALIQ_PIS_ QUANT) >0 >0 >0 -

01

Contribuio no-cumulativa apurada a alquota bsica Contribuio cumulativa apurada a alquota bsica Contribuio no-cumulativa apurada a alquotas diferenciadas Contribuio cumulativa apurada a alquotas diferenciadas Contribuio no-cumulativa apurada a alquota por unidade de medida de produto Contribuio cumulativa apurada a alquota por unidade de medida de produto Contribuio apurada substituio tributria por

01 01 01 01 02 02 02

51

02 52

03

53

31

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32

Contribuio apurada por substituio tributria Vendas Zona Franca de Manaus

05 05

Diferente de 0, 0,65(PIS) -

>0

O PVA no validar e no gerar automaticamente registros M210 com COD_CONT igual a 71 (Contribuio apurada de SCP Incidncia No Cumulativa), 72 (Contribuio apurada de SCP Incidncia Cumulativa) e 99 (Contribuio para o PIS/Pasep Folha de Salrios Vide registro M350). Validao: Quando o valor do campo 02 (COD_CONT) for igual a 01, 51, 02, 52, 31 ou 32, o valor do campo ser igual soma dos seguintes campos (quando o CST da operao vinculada for 01, 02, 03, 04, 05 com alquota diferente de zero e 49): VL_ITEM dos registros A170, cujo valor do campo IND_OPER seja igual a 1, VL_ITEM dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. Em ambos casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a 1, VL_ITEM dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1 VL_ITEM dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2 VL_ITEM dos registros C381, C601, D201, D601, VL_DOC dos registros D300, VL_BRT do registro D350, VL_OPER do registro F100, cujo valor do campo IND_OPER seja igual a 1 ou 2, VL_TOT_REC do registro F200.

Validao: Quando a natureza da pessoa jurdica (IND_NAT_PJ do registro 0000 igual a 00 ou 02) no for sociedade cooperativa e o valor do campo COD_CONT for igual a 01, 51, 02, 52, 31 ou 32, o valor do campo ser igual a: VL_BC_PIS dos registros A170, cujo valor do campo IND_OPER seja igual a 1, VL_BC_PIS dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. Em ambos casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a 1, VL_BC_PIS dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1 VL_BC_PIS dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2 VL_BC_PIS dos registros C381, C601, D201, D300, D350, D601 e F200, VL_BC_PIS do registro F100, quando o valor do campo ALIQ_PIS no conste nas alquotas da tabela 4.3.11 - Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto (CST 04 Revenda) Quando o COD_CONT for igual a 03 ou 53, o valor deste campo ser igual a zero. Caso contrrio (sociedade cooperativa), o valor deste campo ser igual ao valor do campo VL_BC_CONT do registro M211. Validao: Quando o valor do campo COD_CONT for igual a 03, 53 ou 32, o valor do campo ser igual a: QUANT_BC_PIS dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. Em ambos casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a 1, QUANT_BC_PIS dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1

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QUANT_BC_PIS dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2 QUANT_BC_PIS dos registros C381 e D350, VL_BC_PIS do registro F100, quando o valor do campo ALIQ_PIS conste nas alquotas da tabela 4.3.11 - Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto (CST 04 Revenda) Quando valor do campo COD_CONT for igual a 01, 51, 02, 52 ou 31 o campo dever ser deixado em branco. Registro M211: Sociedades cooperativas Composio da base de calculo PIS/PASEP. Este registro deve ser preenchido quando o Campo IND_NAT_PJ do registro 0000 for igual a 01, tratando-se de registro obrigatrio para a determinao das bases de clculo das sociedades cooperativas. No caso da cooperativa se enquadrar em mais de um dos tipos abaixo indicados, informar o tipo preponderante. N 01 02 Campo REG IND_TIP_COOP Descrio Tipo C Tam 004* Dec Obrig S

03

04

05

06

Texto fixo contendo "M211" Indicador do Tipo de Sociedade Cooperativa: 01 Cooperativa de Produo Agropecuria; 02 Cooperativa de Consumo; 03 Cooperativa de Crdito; 04 Cooperativa de Eletrificao Rural; 05 Cooperativa de Transporte Rodovirio de Cargas; 06 Cooperativa de Mdicos; 99 Outras. VL_BC_CONT_ANT_ Valor da Base de Clculo da Contribuio, EXC_COOP conforme Registros escriturados nos Blocos A, C, D e F, antes das Excluses das Cooperativas. VL_EXC_COOP_GE Valor de Excluso Especifica das Cooperativas R em Geral, decorrente das Sobras Apuradas na DRE, destinadas a constituio do Fundo de Reserva e do FATES. VL_EXC_ESP_COO Valor das Excluses da Base de Clculo P Especifica do Tipo da Sociedade Cooperativa, conforme Campo 02 (IND_TIP_COOP). VL_BC_CONT Valor da Base de Clculo, Aps as Excluses Especificas da Sociedade Cooperativa (04 05 06) Transportar para M210.

002*

02

02

02

02

Validao: Quando o valor do campo COD_CONT for igual a 01, 51, 02, 52, 31 ou 32 (no caso de apurao da contribuio com base em alquotas da tabela 4.3.10), o valor do campo ser igual a: VL_BC_PIS dos registros A170, cujo valor do campo IND_OPER seja igual a 1, VL_BC_PIS dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. Em ambos casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a 1, VL_BC_PIS dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1 VL_BC_PIS dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2 VL_BC_PIS dos registros C381, C601, D201, D300, D350, D601 e F200, VL_BC_PIS do registro F100, quando o valor do campo ALIQ_PIS no conste nas alquotas da tabela 4.3.11 - Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto (CST 04 - Revenda) Nos demais casos, o valor deste e dos demais campos ser igual a zero.

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Registro M220: Ajustes da contribuio para o PIS/PASEP apurada Este registro ser utilizado pela pessoa jurdica para detalhar as informaes prestadas nos campos 09 e 10 do registro pai M210. N 01 02 Campo REG IND_AJ Descrio Texto fixo contendo "M220" Indicador do tipo de ajuste: 0- Ajuste de reduo; 1- Ajuste de acrscimo. Valor do ajuste Cdigo do ajuste, conforme a Tabela indicada no item 4.3.8. Nmero do processo, documento ou ato concessrio ao qual o ajuste est vinculado, se houver. Descrio resumida do ajuste. Data de referncia do ajuste (ddmmaaaa) Tipo C C Tam 004 001* Dec Obrig S S

03 04 05 06 07

VL_AJ COD_AJ NUM_DOC DESCR_AJ DT_REF

N C C C N

002* 008*

02

S S N N N

Registro M230: Informaes adicionais de diferimento. Este registro ser utilizado pela pessoa jurdica para detalhar as informaes prestadas no campo 11 (VL_CONT_DIFER) do registro pai M210, referente s receitas ainda no recebidas decorrentes da celebrao de contratos com pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade de economia mista ou suas subsidirias, relativos construo por empreitada ou a fornecimento a preo predeterminado de bens ou servios (pargrafo nico e no caput do art. 7 da Lei n 9.718, de 1998). Os crditos da no-cumulatividade vinculados a estas receitas ainda no recebidas tambm devero ser detalhados neste registro, sendo que o somatrio dos campos 11 (VL_CRED_DIF) do registro M100 dever ser igual ao somatrio dos campos VL_CRED_DIF dos registros M230, para o mesmo COD_CRED. O somatrio do campo 05 (VL_CONT_DIF) destes registros dever ser igual ao valor lanado no respectivo campo 11 do registro pai M210. Dever existir um registro M230 para cada CNPJ em que houve contribuio diferida no perodo e para cada cdigo de tipo de crdito diferido no perodo. Assim, a chave do registro formada pelos campos CNPJ + COD_CRED. N 01 02 Campo REG CNPJ Descrio Texto fixo contendo "M230" CNPJ da pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade de economia mista ou suas subsidirias. Valor Total das vendas no perodo Valor Total no recebido no perodo Valor da Contribuio diferida no perodo Valor do Crdito diferido no perodo Cdigo de Tipo de Crdito diferido no perodo, conforme a Tabela 4.3.6. Tipo C N Tam 004* 014* Dec Obri g S S

03 04 05 06 07

VL_VEND VL_NAO_RECEB VL_CONT_DIF VL_CRED_DIF COD_CRED

N N N N C

003*

02 02 02 02 -

S S S N N

Registro M300: Contribuio de PIS/PASEP diferida em perodos anteriores Valores a pagar no perodo. Este registro ser utilizado pela pessoa jurdica para detalhar as informaes prestadas no campo 12 (VL_CONT_DIFER_ANT) dos diversos registros M210 existentes na escriturao. Os valores da contribuio diferida em perodos anteriores, que devero ser pagos no atual perodo da escriturao, face aos recebimentos ocorridos no ms, descontados dos respectivos crditos diferidos, sero adicionados respectiva contribuio calculada (COD_CONT) no registro M210, sendo que a soma dos valores do campo 12 de todos os

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registros M210 dever ser igual a soma dos campos VL_CONT_DIFER_ANT dos registros M300, para um mesmo COD_CONT. Dever existir um registro M300 para cada data em que houve recebimento de receita objeto de diferimento, de maneira combinada com o perodo da escriturao em que o diferimento ocorreu e para cada tipo de contribuio diferida e natureza do crdito diferido a descontar no perodo. Assim, a chave deste registro formada pelos campos COD_CONT + NAT_CRED_DESC + PER_APUR + DT_RECEB. N 01 02 03 04 Campo REG COD_CONT VL_CONT_APUR_ DIFER NAT_CRED_DESC Descrio Texto fixo contendo "M300" Cdigo da contribuio social diferida em perodos anteriores, conforme a Tabela 4.3.5. Valor da Contribuio Apurada, diferida em perodos anteriores. Natureza do Crdito Diferido, vinculado receita tributada no mercado interno, a descontar: 01 Crdito a Alquota Bsica; 02 Crdito a Alquota Diferenciada; 03 Crdito a Alquota por Unidade de Produto; 04 Crdito Presumido da Agroindstria. Valor do Crdito a Descontar vinculado contribuio diferida. Valor da Contribuio a Recolher, diferida em perodos anteriores (Campo 03 Campo 05) Perodo de apurao da contribuio social e dos crditos diferidos (MMAAAA) Data de recebimento da receita, objeto de diferimento Tipo C C N C Tam 004* 002 002 Dec 02 Obri g S S S N

05 06 07 08

VL_CRED_DESC_ DIFER VL_CONT_DIFER_ ANT PER_APUR DT_RECEB

N N N N

006* 008*

02 02 -

N S S N

Observaes: O valor do Campo 06 (VL_CONT_DIFER_ANT) ser recuperado no registro M210, Campo 12, que detalha a contribuio devida no perodo da escriturao. Registro M350: PIS/PASEP Folha de salrios. Este registro dever ser informado caso a pessoa jurdica tambm ser contribuinte do PIS/Pasep sobre a Folha de Salrios, como no caso das sociedades cooperativas, na hiptese prevista no art. 15 da MP n 2.158 de 2001. O registro tambm deve ser utilizado (IND_NAT_PJ do registro 0000 igual a 03) pelos templos de qualquer culto, partidos polticos, as instituies de educao e de assistncia social a que se refere o art. 12 da Lei no 9.532, de 10 de dezembro de 1997, as instituies de carter filantrpico, recreativo, cultural, cientfico e as associaes, a que se refere o art. 15 da Lei no 9.532, de 1997, os sindicatos, as federaes e as confederaes, os servios sociais autnomos, criados ou autorizados por lei, os conselhos de fiscalizao de profisses regulamentadas, as fundaes de direito privado e as fundaes pblicas institudas ou mantidas pelo Poder Pblico e os condomnios de proprietrios de imveis residenciais ou comerciais. N 01 02 03 04 05 Campo REG VL_TOT_FOL VL_EXC_BC VL_TOT_BC ALIQ_PIS_FOL Descrio Texto fixo contendo "M350" Valor Total da Folha de Salrios Valor Total das Excluses Base de Clculo Valor Total da Base de Clculo Alquota do PIS/PASEP Folha de Salrios Tipo C N N N N Tam 004* 006 Dec 02 02 02 02 Obri g S S S S S

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N 01 02 03 04 06

Campo REG VL_TOT_FOL VL_EXC_BC VL_TOT_BC VL_TOT_CONT_F OL

Descrio Texto fixo contendo "M350" Valor Total da Folha de Salrios Valor Total das Excluses Base de Clculo Valor Total da Base de Clculo Valor Total da Contribuio Social sobre a Folha de Salrios

Tipo C N N N N

Tam 004* -

Dec 02 02 02 02

Obri g S S S S S

Observaes: No caso da pessoa jurdica tambm ser contribuinte do PIS/Pasep sobre a Folha de Salrios, como no caso das sociedades cooperativas, na hiptese prevista no art. 15 da MP n 2.158 de 2001, deve escriturar este registro a informar a contribuio devida com base na folha de salrios do ms da escriturao. Registro M400: Receitas isentas, no alcanadas pela incidncia da contribuio, sujeitas a alquota zero ou de vendas com suspenso PIS/PASEP. Este registro ser utilizado pela pessoa jurdica para consolidar as receitas no sujeitas ao pagamento da contribuio social, com base nos CST especficos (04, 05 - com alquota zero, 06, 07, 08 e 09) informados nas receitas relacionadas nos Blocos A, C, D e F. Quando utilizada a funcionalidade de Gerar Apurao do PVA EFD PIS/COFINS este registro ser gerado automaticamente pelo PVA. Contudo, o registro filho M410, de natureza obrigatria neste caso, dever ser preenchido pela prpria pessoa jurdica. N 01 02 Campo REG CST_PIS Descrio Texto fixo contendo "M400 Cdigo de Situao Tributria CST das demais receitas auferidas no perodo, sem incidncia da contribuio, ou sem contribuio apurada a pagar, conforme a Tabela 4.3.3. Valor total da receita bruta no perodo. Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada. Descrio Complementar da Natureza da Receita. Tipo C C Tam 004* 002* Dec Obri g S S

03 04 05

VL_TOT_REC COD_CTA DESC_COMPL

N C C

060 -

02 -

S N N

Observaes: (1) - Neste registro sero escrituradas as receitas no sujeitas ao pagamento da contribuio social, com base nos CST especficos informados nas receitas relacionadas nos Blocos A, C, D e F. (2) - O campo VL_TOT_REC sera recuperado do somatrio dos campos VL_REC dos registros M410. Registro M410: Detalhamento das receitas isentas, no alcanadas pela incidncia da contribuio, sujeitas a alquota zero ou de vendas com suspenso PIS/PASEP. Neste registro a pessoa jurdica dever detalhar as receitas isentas, no alcanadas pela incidncia da contribuio, sujeitas alquota zero ou de vendas com suspenso, totalizadas no registro pai M400, conforme relao de cdigos constantes das tabelas relacionadas no campo 02 (NAT_REC) e respectivas descries complementares de cada uma das receitas sendo detalhadas. Desta forma, a chave deste registro composta pelos campos NAT_REC + COD_CTA + DESC_COMPL. Este registro no ser gerado automaticamente pelo PVA EFD PIS/COFINS, sendo necessrio a pessoa jurdica preenche-lo manualmente quando utilizada a opo de Gerar Apurao. A soma dos campos VL_REC dos registros M410 dever corresponder ao valor informado/calculado no campo VL_TOT_REC do registro pai M400.

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N 01 02

Campo REG NAT_REC

Descrio Texto fixo contendo "M410 Natureza da Receita, conforme relao constante nas Tabelas de Detalhamento da Natureza da Receita por Situao Tributria abaixo: - Tabela 4.3.10: Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas Diferenciadas (CST 04 - Revenda); - Tabela 4.3.11: Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto (CST 04 - Revenda); - Tabela 4.3.12: Produtos Sujeitos Substituio Tributria da Contribuio Social (CST 05 Revenda); - Tabela 4.3.13: Produtos Sujeitos Alquota Zero da Contribuio Social (CST 06); - Tabela 4.3.14: Operaes com Iseno da Contribuio Social (CST 07); - Tabela 4.3.15: Operaes sem Incidncia da Contribuio Social (CST 08); - Tabela 4.3.16: Operaes com Suspenso da Contribuio Social (CST 09).

Tipo C C

Tam 004* 003*

Dec -

Obri g S S

03 04 05

VL_REC COD_CTA DESC_COMPL Observaes:

Valor da receita bruta no perodo, relativo a natureza da receita (NAT_REC) Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada. Descrio Complementar da Natureza da Receita.

N C C

060 -

02

S N N

(1) - As receitas componentes deste registro (receitas no tributadas ou no sujeitas ao pagamento da contribuio) devem ser informadas nos respectivos registros dos blocos A, C, D e F. (2) - Deve ser informado no Campo 02 o detalhamento da natureza da receita no tributada ou no sujeita ao pagamento da contribuio, conforme as tabelas externas disponibilizadas pela RFB. Registro M500: Crdito de cofins relativo ao perodo. Este registro tem por finalidade realizar a consolidao do crdito relativo Cofins apurado no perodo. Deve ser gerado um registro M500 especifico para cada tipo de crdito apurado (vinculados receita tributada, vinculados receita no tributada e vinculados exportao), conforme a Tabela de tipos de crditos Tabela 4.3.6, bem como para crditos de operaes prprias e crditos transferidos por eventos de sucesso. ATENO: Os valores escriturados nos registros M500 (Crdito de Cofins do Perodo) e M505 (Detalhamento da Base de Clculo do Crdito de Cofins do Perodo) sero determinados com base: - Nos valores informados no arquivo elaborado pela prpria pessoa jurdica e importado pelo Programa Validador e Assinador da EFD-PIS/Cofins PVA, os quais sero objeto de validao; ou

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Nos valores calculados pelo PVA para os registros M500 e M505, atravs da funcionalidade Gerar Apuraes, disponibilizada no PVA, com base nos registros da escriturao constantes nos Blocos A, C, D e F.

No caso de operaes e documentos informados nos referidos blocos em que os campos CST_COFINS se refiram a crditos comuns a mais de um tipo de receitas (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), o PVA proceder o clculo automtico do crdito (funcionalidade Gerar Apuraes) caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo de apropriao com base no Rateio Proporcional com base na Receita Bruta (indicador 2 no Campo 03 do Registro 0110), considerando para fins de rateio, no Registro M505, os valores de Receita Bruta informados no Registro 0111. Desta forma, caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo do Rateio Proporcional com base na Receita Bruta (Bruta (indicador 2 no Campo 03 do Registro 0110), o PVA proceder ao clculo automtico do crdito em relao a todos os Cdigos de Situao Tributria (CST 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 60, 61, 62, 63, 64, 65 e 66). Caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo de Apropriao Direta (indicador 1 no Campo 03 do Registro 0110) para a determinao dos crditos comuns a mais de um tipo de receita (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), o PVA no proceder ao clculo dos crditos (funcionalidade Gerar Apuraes) relacionados a estes CST, no Registro M505, gerando o clculo dos crditos apenas em relao aos CST 50, 51, 52, 60, 61 e 62. Neste caso, deve a pessoa jurdica editar os registros M505 correspondentes ao CST representativos de crditos comuns (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), com base na apropriao direta, inclusive em relao aos custos, por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e coordenada com a escriturao, conforme definido no 8 do art. 3, da Lei n 10.833, de 2003. A gerao automtica de apurao (funcionalidade Gerar Apuraes) o PVA apura, em relao ao Registro M500, apenas os valores dos campos 02 (COD_CRED), 03 (IND_CRED_ORI), 04 (VC_BC_COFINS), 05 (ALIQ_COFINS), 06 (QUANT_BC_COFINS), 07 (ALIQ_COFINS_QUANT) e 08 (VL_CRED). Os campos de ajustes (Campos 09 e 10) e de diferimento (Campos 11 e 12) no sero recuperados na gerao automtica de apurao, devendo sempre serem informados pela prpria pessoa jurdica no arquivo importado pelo PVA ou complementado pela edio do registro M500. Na funcionalidade de gerao automtica de apurao, os valores apurados e preenchidos pelo PVA iro sobrepor (substituir) os valores eventualmente existentes nos referidos campos, constantes na escriturao. As pessoas jurdicas sujeitas exclusivamente ao regime cumulativo das contribuies no devem preencher este registro, devendo eventuais crditos admitidos no regime cumulativo serem informados no registro F700 e consolidados em M600 (Campo 11 VL_OUT_DED_CUM). Para as demais pessoas jurdicas (exceto atividade imobiliria), dever existir um registro M500 para cada tipo de crdito e alquota informados nos documentos que constam dos registros A100/A170, C100/C170, C190/C195, C395/C395, C500/C505, D100/D105, D500/D505, F100, F120, F130 e F150. N 01 02 03 Campo REG COD_CRED Descrio Tipo C C Tam 004* 003* Dec Obrig S S

04 05 06 07 08 09 10 11 12

Texto fixo contendo "M500" Cdigo de Tipo de Crdito apurado no perodo, conforme a Tabela 4.3.6. IND_CRED_ORI Indicador de Crdito Oriundo de: 0 Operaes prprias 1 Evento de incorporao, ciso ou fuso VL_BC_COFINS Valor da Base de Clculo do Crdito ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em percentual) QUANT_BC_COFINS Quantidade Base de clculo COFINS ALIQ_COFINS_QUANT Alquota da COFINS (em reais) VL_CRED Valor total do crdito apurado no perodo VL_AJUS_ACRES Valor total dos ajustes de acrscimo VL_AJUS_REDUC Valor total dos ajustes de reduo VL_CRED_DIFER Valor total do crdito diferido no perodo VL_CRED_DISP Valor Total do Crdito Disponvel relativo ao

N N N N N N N N N N

001* 008 -

02 04 03 04 02 02 02 02 02

S N N N N S S S S S

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N 01 13

Campo REG IND_DESC_CRED

Descrio Texto fixo contendo "M500" Perodo (08 + 09 10 11) Indicador de utilizao do crdito disponvel no perodo: 0 Utilizao do valor total para desconto da contribuio apurada no perodo, no Registro M600; 1 Utilizao de valor parcial para desconto da contribuio apurada no perodo, no Registro M600. Valor do Crdito disponvel, descontado da contribuio apurada no prprio perodo. Se IND_DESC_CRED=0, informar o valor total do Campo 12; Se IND_DESC_CRED=1, informar o valor parcial do Campo 12. Saldo de crditos a utilizar em perodos futuros (12 14)

Tipo C C

Tam 004* 001*

Dec -

Obrig S S

14

VL_CRED_DESC

02

15

SLD_CRED

02

Observaes: (1) - Deve ser gerado um registro M500 especifico para cada tipo de crdito apurado (vinculados a receita tributada, vinculados a receita no tributada e vinculados a exportao), conforme a Tabela de tipos de crditos Tabela 4.3.6. (2) - A base de clculo do crdito, determinada no Campo VL_BC_COFINS deste registro, deve ser recuperada e corresponder ao somatrio dos Campos VL_BC_COFINS de todos os registros Filho M505, que detalham a composio da base de clculo do crdito. (3) - No caso do crdito ser determinado com base em Unidade de Medida de Produto (crdito cdigo 103, 203 e 303 da Tabela 4.3.6), a base de clculo a ser determinada no Campo QUANT_BC_COFINS deste registro, deve ser recuperada e corresponder ao somatrio dos Campos QUANT_BC_COFINS de todos os registros Filho M505, que detalham a composio da base de clculo do crdito em quantidade. Registro M505: Detalhamento da base de calculo do crdito apurado no perodo COFINS. Neste registro ser informada a composio da base de clculo de cada tipo de crdito (M500), conforme as informaes constantes nos documentos e operaes com CST geradores de crditos, escriturados nos Blocos A, C, D e F. Os valores representativos de Bases de Clculo escriturados nestes registros sero transferidos para o Registro PAI M500 (Campos 04 e 06), que especifica e escritura os diversos tipos de crditos da escriturao. ATENO: Os valores escriturados nos registros M500 (Crdito de Cofins do Perodo) e M505 (Detalhamento da Base de Clculo do Crdito de Cofins do Perodo) sero determinados com base: - Nos valores informados no arquivo elaborado pela prpria pessoa jurdica e importado pelo Programa Validador e Assinador da EFD-PIS/Cofins PVA, os quais sero objeto de validao; ou Nos valores calculados pelo PVA para os registros M500 e M505, atravs da funcionalidade Gerar Apuraes, disponibilizada no PVA, com base nos registros da escriturao constantes nos Blocos A, C, D e F.

No caso de operaes e documentos informados nos referidos blocos em que os campos CST_COFINS se refiram a crditos comuns a mais de um tipo de receitas (CST 53, 54, 55,

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56, 63, 64, 65 e 66), o PVA proceder o clculo automtico do crdito (funcionalidade Gerar Apuraes) caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo de apropriao com base no Rateio Proporcional com base na Receita Bruta (indicador 2 no Campo 03 do Registro 0110), considerando para fins de rateio, no Registro M505, os valores de Receita Bruta informados no Registro 0111. Desta forma, caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo do Rateio Proporcional com base na Receita Bruta (Bruta (indicador 2 no Campo 03 do Registro 0110), o PVA proceder ao clculo automtico do crdito em relao a todos os Cdigos de Situao Tributria (CST 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 60, 61, 62, 63, 64, 65 e 66). Caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo de Apropriao Direta (indicador 1 no Campo 03 do Registro 0110) para a determinao dos crditos comuns a mais de um tipo de receita (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), o PVA no proceder ao clculo dos crditos (funcionalidade Gerar Apuraes) relacionados a estes CST, no Registro M505, gerando o clculo dos crditos apenas em relao aos CST 50, 51, 52, 60, 61 e 62. Neste caso, deve a pessoa jurdica editar os registros M505 correspondentes ao CST representativos de crditos comuns (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), com base na apropriao direta, inclusive em relao aos custos, por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e coordenada com a escriturao, conforme definido no 8 do art. 3, da Lei n 10.833, de 2003. Na funcionalidade de gerao automtica de apurao, os valores apurados e preenchidos pelo PVA iro sobrepor (substituir) os valores eventualmente existentes nos referidos campos, constantes na escriturao. Deve ser escriturado um registro M505 para cada CST recuperado dos registros dos Blocos A, C, D e F, vinculado ao tipo de crdito informado no Registro M500. N 01 02 03 Campo REG NAT_BC_CRED Descrio Tipo C C N Tam 004* 002* 002* Dec Obri g S S S

04

05

06

07

Texto fixo contendo "M505" Cdigo da Base de Clculo do Crdito apurado no perodo, conforme a Tabela 4.3.7. CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente ao crdito de COFINS (Tabela 4.3.4) vinculado ao tipo de crdito escriturado em M500. VL_BC_COFINS_T Valor Total da Base de Clculo escriturada nos OT documentos e operaes (Blocos A, C, D e F), referente ao CST_COFINS informado no Campo 03. VL_BC_COFINS_C Parcela do Valor Total da Base de Clculo UM informada no Campo 04, vinculada a receitas com incidncia cumulativa. Campo de preenchimento especfico para a pessoa jurdica sujeita ao regime cumulativo e nocumulativo da contribuio (COD_INC_TRIB = 3 do Registro 0110) VL_BC_COFINS_N Valor Total da Base de Clculo do Crdito, C vinculada a receitas com incidncia no-cumulativa (Campo 04 Campo 05). VL_BC_COFINS Valor da Base de Clculo do Crdito, vinculada ao tipo de Crdito escriturado em M500. - Para os CST_COFINS = 50, 51, 52, 60, 61 e 62: Informar o valor do Campo 06 (VL_BC_COFINS_NC); - Para os CST_COFINS = 53, 54, 55, 56, 63, 64 65 e 66 (Crdito sobre operaes vinculadas a mais de um tipo de receita): Informar a parcela do valor do Campo 06 (VL_BC_COFINS_NC) vinculada especificamente ao tipo de crdito escriturado em M500. O valor deste campo ser transportado para o

02

02

02

02

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N 01 08

Campo REG QUANT_BC_COFI NS_TOT

Descrio Texto fixo contendo "M505" Campo 04 (VL_BC_COFINS) do registro M500. Quantidade Total da Base de Clculo do Crdito apurado em Unidade de Medida de Produto, escriturada nos documentos e operaes (Blocos A, C, D e F), referente ao CST_COFINS informado no Campo 03 Parcela da base de clculo do crdito em quantidade (campo 08) vinculada ao tipo de crdito escriturado em M500. - Para os CST_COFINS = 50, 51 e 52: Informar o valor do Campo 08 (QUANT_BC_COFINS); - Para os CST_COFINS = 53, 54, 55 e 56 (crdito vinculado a mais de um tipo de receita): Informar a parcela do valor do Campo 08 (QUANT_BC_COFINS) vinculada ao tipo de crdito escriturado em M500. O valor deste campo ser transportado para o Campo 06 (QUANT_BC_COFINS) do registro M500. Descrio do crdito

Tipo C N

Tam 004* -

Dec 03

Obri g S N

09

QUANT_BC_COFI NS

03

10

DESC_CRED

060

Campo 07 - Preenchimento: Ser informado neste campo o valor da base de clculo especfica do tipo de crdito escriturado em M500, conforme o CST informado, com base na seguinte regra: (a) - Para os CST_COFINS = 50, 51, 52, 60, 61 e 62, representativos de operaes de crditos vinculados a um nico tipo de receita: Informar no Campo 07 o valor do Campo 06 (VL_BC_COFINS_NC); (b) - Para os CST_COFINS = 53, 54, 55, 56, 63, 64 65 e 66 (Crdito sobre operaes vinculadas a mais de um tipo de receita): Informar a parcela do valor do Campo 06 (VL_BC_COFINS_NC) vinculada especificamente ao tipo de crdito escriturado em M500. Regras de Apurao das Bases de Clculo para os CST = 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66: (1) - Caso a pessoa jurdica determine o crdito, sobre operaes comuns a mais de um tipo de receita, pelo mtodo da Apropriao Direta (conforme indicado no Registro 0110), informar neste campo 07 o valor da base de clculo do crdito a que se refere o Registro PAI M500; (2) - Caso a pessoa jurdica determine o crdito, sobre operaes comuns a mais de um tipo de receita, pelo mtodo do Rateio Proporcional da Receita Bruta (conforme indicado no Registro 0110), informar neste campo 07 o valor da base de clculo do crdito a que se refere o Registro PAI M500, conforme abaixo, considerando as Receitas Brutas informadas no Registro 0111: (2.1) - No caso de CST 53 e 63 (crdito vinculado a Receitas Tributadas e a Receitas No Tributadas no Mercado Interno): - M500 Correspondente a Crdito vinculado Receita Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada); - M500 Correspondente a Crdito vinculado Receita No Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta No Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada). (2.2) - No caso de CST 54 e 64 (crdito vinculado a Receitas Tributadas no Mercado Interno e a Receitas de Exportao):

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- M500 Correspondente a Crdito vinculado Receita Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita de Exportao); - M500 Correspondente a Crdito vinculado Receita de Exportao: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta de Exportao / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta de Exportao). (2.3) - No caso de CST 55 e 65 (crdito vinculado a Receitas No Tributadas e a Receitas de Exportao): - M500 Correspondente a Crdito vinculado Receita No Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta No Tributada / (Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao); - M500 Correspondente a Crdito vinculado Receita de Exportao: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta de Exportao / (Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao). (2.4) - No caso de CST 56 e 66 (crdito vinculado a Receitas Tributadas, Receitas No Tributadas no Mercado Interno e de Exportao): - M500 Correspondente a Crdito vinculado Receita Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao); - M500 Correspondente a Crdito vinculado Receita No Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta No Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao). - M500 Correspondente a Crdito vinculado Receita de Exportao: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta de Exportao / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao). Exemplo: Considerando que a pessoa jurdica tenha escriturado em registros do Bloco C (C170 ou C191) insumos para industrializao (CFOP 1101) com direito a crdito, vinculados a receitas tributadas, no tributadas e da exportao (CST 56), nos valores de R$ R$ 350.800,00 (insumo A), R$ 210.000,00 (insumo B) e R$ 439.200,00 (insumo C); Considerando que a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo do Rateio Proporcional com base na Receita Bruta para a determinao do crdito (Registro 0110, Campo 03, indicador 2) e informado os valores abaixo de Receita Bruta no Registro 0111: Valor Bruta da Receita Natureza da Receita Bruta Percentual 50% 20% 10% 20% 100%

1.250.000,00 No Cumulativa Tributada no MI 500.000,00 No Cumulativa No Tributada no MI 250.000,00 No Cumulativa Exportao 500.000,00 Cumulativa 2.500.000,00 T O T A L

Os valores a serem escriturados nos registros filhos M505, vinculados a cada cdigo de crdito (COD_CRED) relacionados nos registros pais M500, com base nas informaes escrituradas nos Blocos 0 e C, correspondero: I Registro M505 (registro filho de M500, com Campo COD_CRED = 101) Campo Campo 02 Campo 03 Campo 04 Campo 05 Campo 06 01 NAT_BC_CRED CST_COFINS VL_BC_COFINS_TOT VL_BC_COFINS_CUM VL_BC_COFINS_NC REG M505 02 56 1.000.000,00 200.000,00 800.000,00

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Representao Grfica dos registros M505 (base de clculo do crdito) e M500 (crdito apurado COD_CRED 101): |M500|101|0|500000|7,6|0||38000|0|0|0|38000|1|22834,2|15165,8| |M505|02|56|1000000|200000|800000|500000||0|| II Registro M505 (registro filho de M500, com Campo COD_CRED = 201) Campo Campo 03 Campo 04 Campo 05 Campo 06 Campo 02 01 NAT_BC_CRED CST_COFINS VL_BC_COFINS_TOT VL_BC_COFINS_CUM VL_BC_COFINS_NC REG M505 02 56 1.000.000,00 200.000,00 800.000,00

Representao Grfica dos registros M505 (base de clculo do crdito) e M500 (crdito apurado COD_CRED 201): |M500|201|0|200000|7,6|0||15200|0|0|0|15200|1|0|15200| |M505|02|56|1000000|200000|800000|200000||0|| III Registro M505 (registro filho de 500, com Campo COD_CRED = 301) Campo Campo 02 Campo 03 Campo 04 Campo 05 Campo 06 01 NAT_BC_CRED CST_COFINS VL_BC_COFINS_TOT VL_BC_COFINS_CUM VL_BC_COFINS_NC REG M505 02 56 1.000.000,00 200.000,00 800.000,00

Representao Grfica dos registros M505 (base de clculo do crdito) e M500 (crdito apurado COD_CRED 301): |M500|301|0|100000|7,6|0||7600|0|0|0|7600|1|0|7600| |M505|02|56|1000000|200000|800000|100000||0|| Registro M510: Ajustes do crdito de cofins apurado. Registro a ser preenchido caso a pessoa jurdica tenha de proceder a ajustes de crditos escriturados no perodo, decorrentes de ao judicial, de processo de consulta, da legislao tributria das contribuies sociais, de estorno ou de outras situaes. Este registro ser utilizado pela pessoa jurdica para detalhar as informaes prestadas nos campos 09 e 10 do registro pai M500. Deve ser informado neste registro, como ajuste de reduo (Indicador 0) o valor referente s devolues de compras ocorridas no perodo, de bens e mercadorias sujeitas incidncia no cumulativa da Contribuio que, quando da aquisio gerou a apurao de crditos. N 01 02 Campo REG IND_AJ Descrio Texto fixo contendo "M510" Indicador do tipo de ajuste: 0- Ajuste de reduo; 1- Ajuste de acrscimo. Valor do ajuste Cdigo do ajuste, conforme a Tabela indicada no item 4.3.8. Nmero do processo, documento ou ato concessrio ao qual o ajuste est vinculado, se houver. Descrio resumida do ajuste. Data de referncia do ajuste (ddmmaaaa) Tipo C C Tam 004* 001* Dec Obrig S S

03 04 05 06 07

VL_AJ COD_AJ NUM_DOC DESCR_AJ DT_REF

N C C C N

002* 008*

02

S S N N N

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Observaes: Registro a ser preenchido caso a pessoa jurdica tenha de proceder a ajustes de crditos escriturados no perodo, decorrentes de ao judicial, de processo de consulta, da legislao tributria das contribuies sociais, de estorno ou de outras situaes, dever proceder escriturao deste registro Registro M600: consolidao da contribuio para a seguridade social - COFINS do perodo. Neste registro sero consolidadas as contribuies sociais apuradas no perodo da escriturao, nos regimes no-cumulativo e cumulativo, bem como procedido ao desconto dos crditos no cumulativos apurados no prprio perodo, dos crditos apurados em perodos anteriores, dos valores retidos na fonte e de outras dedues previstas em lei, demonstrando em seu final os valores devidos a recolher. ATENO: Os valores referentes s contribuies sociais escriturados nos Campos 02 e 09 do Registro M600 sero gerados com base: Nos valores informados no arquivo elaborado pela prpria pessoa jurdica e importado pelo Programa Validador e Assinador da EFD-PIS/Cofins PVA, os quais sero objeto de validao; ou Nos valores das contribuies calculados pelo PVA no Registro M610 (Detalhamento da Cofins no Perodo), no Campo 13 (VL_CONT_PER), atravs da funcionalidade Gerar Apuraes, disponibilizada no PVA, com base nos registros de escriturao de receitas constantes nos Blocos A, C, D e F.

A gerao automtica de apurao (funcionalidade Gerar Apuraes) o PVA apura, em relao ao Registro M600, apenas os valores dos campos de contribuies (Campos 02 e 09) e de crditos a descontar (Campos 03 e 04). Os campos representativos de retenes na fonte (Campos 06 e 10) e de outras dedues (07 e 11) no sero recuperados na gerao automtica de apurao, devendo sempre ser informados pela prpria pessoa jurdica no arquivo importado pelo PVA ou complementado pela edio do registro M600. Na funcionalidade de gerao automtica de apurao, os valores apurados e preenchidos pelo PVA para os Campos 02 e 09 (contribuies apuradas) e para os Campos 03 e 04 (crditos descontados) iro sobrepor (substituir) os valores eventualmente existentes nos referidos campos, constantes na escriturao. N 01 02 Campo REG VL_TOT_CONT_N C_PER Descrio Tipo C N Tam 004* Dec 02 Obri g S S

03

04

05 06 07 08 09

Texto fixo contendo "M600" Valor Total da Contribuio No Cumulativa do Perodo (recuperado do campo 13 do Registro M610, quando o campo COD_CONT = 01, 02, 03, 04, 32 e 71) VL_TOT_CRED_D Valor do Crdito Descontado, Apurado no Prprio ESC Perodo da Escriturao (recuperado do campo 14 do Registro M500) VL_TOT_CRED_D Valor do Crdito Descontado, Apurado em Perodo ESC_ANT de Apurao Anterior (recuperado do campo 13 do Registro 1500) VL_TOT_CONT_N Valor Total da Contribuio No Cumulativa Devida C_DEV (02 - 03 - 04) VL_RET_NC Valor Retido na Fonte Deduzido no Perodo VL_OUT_DED_NC Outras Dedues no Perodo VL_CONT_NC_RE Valor da Contribuio No Cumulativa a C Recolher/Pagar (05 - 06 - 07) VL_TOT_CONT_C Valor Total da Contribuio Cumulativa do Perodo UM_PER (recuperado do campo 13 do Registro M610, quando o campo COD_CONT = 31, 32, 51, 52, 53,

02

02

N N N N N

02 02 02 02 02

S S S S S

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N 01 10 11 12 13

Campo REG

Descrio

Tipo C N N N N

Tam 004* -

Dec 02 02 02 02

Texto fixo contendo "M600" 54 e 72) VL_RET_CUM Valor Retido na Fonte Deduzido no Perodo VL_OUT_DED_CU Outras Dedues no Perodo M VL_CONT_CUM_R Valor da Contribuio Cumulativa a Recolher/Pagar EC (09 - 10 - 11) VL_TOT_CONT_R Valor Total da Contribuio a Recolher/Pagar no EC Perodo (08 + 12)

Obri g S S S S S

Observaes: (1) - Os valores referentes s contribuies sociais no-cumulativas, informados no campo 02 VL_TOT_CONT_NC_PER, sero determinados e recuperados do Campo 13 VL_CONT_PER dos Registros Filho M610. (2) - Os valores referentes aos crditos a descontar informados no campo 03 VL_TOT_CRED_DESC, sero determinados e recuperados do Campo 14 VL_CRED_DESC dos Registros Filho M500. (3) - Os valores referentes s contribuies sociais cumulativas, informados no campo 09 VL_TOT_CONT_CUM_PER, sero determinados e recuperados do Campo 13 VL_CONT_PER dos Registros Filho M610. (4) - Os valores retidos na fonte no perodo da escriturao, relacionados nos Campos 06 e 10, devem guardar correlao com os valores informados no Campo 05 VL_RET_DED do Registro 1700. Validao: O somatrio dos campos VL_TOT_CRED_DESC e VL_TOT_CRED_DESC_ANT deve ser menor ou igual ao valor do campo VL_TOT_CONT_NC_PER. Registro M610: detalhamento da contribuio para a seguridade social - cofins do perodo. Ser gerado um Registro M610 para cada situao geradora contribuio social, especificada na Tabela 4.3.5 Cdigo de Contribuio Social Apurada, recuperando os valores referentes s diversas bases de clculo escriturados nos registros dos Blocos A, C, D e F. Caso sejam recuperados registros dos Blocos A, C, D ou F referentes a uma mesma situao com incidncia de contribuio social (conforme Tabela 4.3.5), mas sujeitas a mais de uma alquota de apurao, deve ser escriturado um Registro M610 em relao a cada alquota existente na escriturao. Dessa forma a chave do registro formada pelos campos COD_CONT + ALIQ_COFINS_QUANT + ALIQ_COFINS. N 01 02 03 04 05 06 07 Campo REG COD_CONT Descrio Texto fixo contendo "M610" Cdigo da contribuio social apurada no perodo, conforme a Tabela 4.3.5. Valor da Receita Bruta Valor da Base de Clculo da Contribuio Alquota do COFINS (em percentual) Quantidade Base de clculo COFINS Tipo C C N N N N N Tam 004* 002 008 Dec 02 02 04 03 04 Obri g S S S S N N N

VL_REC_BRT VL_BC_CONT ALIQ_COFINS QUANT_BC_COFIN S ALIQ_COFINS_QUA Alquota do COFINS (em reais) NT

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N 01 08 09 10 11 12 13

Campo REG VL_CONT_APUR VL_AJUS_ACRES VL_AJUS_REDUC VL_CONT_DIFER VL_CONT_DIFER_A NT VL_CONT_PER

Descrio Texto fixo contendo "M610" Valor total da contribuio social apurada Valor total dos ajustes de acrscimo Valor total dos ajustes de reduo Valor da contribuio a diferir no perodo Valor da contribuio diferida em perodos anteriores Valor Total da Contribuio do Perodo (08 + 09 10 11 +12)

Tipo C N N N N N N

Tam 004* -

Dec 02 02 02 02 02 02

Obri g S S S S N N S

Observaes: (1) - Os valores representativos de Bases de Clculo da contribuio, demonstrados no Campo 04 VL_BC_CONT (base de clculo referente a receitas auferidas) do Registro M610, so recuperados do Campo VL_BC_PIS dos diversos registros dos Blocos A, C, D ou F que contenham o mesmo CST. (2) - Os valores representativos de Bases de Clculo da contribuio em quantidade, demonstrados no Campo 06 QUANT_BC_PIS (base de clculo referente a quantidades vendidas) do Registro M610, so recuperados do Campo QUANT_BC_PIS dos registros do Bloco C que contenham o mesmo CST. (3) - Deve existir ao menos um registro M610 de apurao de contribuio a alquotas especficas (diferenciadas ou por unidade de medida de produto), com o Campo COD_CONT igual a 02 ou 03 (regime no-cumulativo) ou 52 ou 53 (regime cumulativo) se o Campo COD_TIPO_CONT do Registro 0110 for igual a 2. Campo Descrio COD_CONT do COD_CONT Registro M610 do CST_CO Campo Alquota da Alquota da FINS COD_INC_TRIB COFINS (em COFINS (em do Registro 0110 percentual) reais) (ALIQ_COFIN (ALIQ_COFI S) NS_QUANT) Contribuio no- 01 1 7,6(COFINS) cumulativa apurada a 01 3 7,6(COFINS) alquota bsica 01 2 3,0(COFINS) Contribuio cumulativa 01 apurada a 3 3,0(COFINS) alquota bsica 1 Contribuio no- 02 cumulativa 02 apurada a 3 alquotas diferenciadas 02 Contribuio cumulativa 2 apurada a alquotas diferenciadas 1 >0 Contribuio no- 03 03* 1 >0 cumulativa apurada a 03 3 >0

01

51

02

52

03

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53

alquota unidade medida produto Contribuio cumulativa apurada alquota unidade medida produto

por 03* de de 03 03* a por de de

3 2

>0 -

>0

>0

31

32

05 Contribuio apurada por substituio tributria 05 Contribuio apurada por substituio tributria 05 Vendas Zona Franca de Manaus

3,0(COFINS)

Diferente de 0, 3,0(COFINS) >0

O PVA no validar e no gerar automaticamente registros M610 com COD_CONT igual a 71 (Contribuio apurada de SCP Incidncia No Cumulativa), 72 (Contribuio apurada de SCP Incidncia Cumulativa) e 99 (Contribuio para o PIS/Pasep Folha de Salrios Vide registro M350). Validao: Quando o valor do campo 02 (COD_CONT) for igual a 01, 51, 02, 52, 31 ou 32, o valor do campo ser igual soma dos seguintes campos (quando o CST da operao vinculada for 01, 02, 03, 04, 05 com alquota diferente de zero): VL_ITEM dos registros A170, cujo valor do campo IND_OPER seja igual a 1, VL_ITEM dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. Em ambos casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a 1, VL_ITEM dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1 VL_ITEM dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2 VL_ITEM dos registros C381, C601, D201, D601, VL_DOC dos registros D300, VL_BRT do registro D350, VL_OPER do registro F100, cujo valor do campo IND_OPER seja igual a 1 ou 2, VL_TOT_REC do registro F200.

Validao: Quando a natureza da pessoa jurdica (IND_NAT_PJ do registro 0000 igual a 00 ou 02) no for sociedade cooperativa e o valor do campo COD_CONT for igual a 01, 51, 02, 52, 31 ou 32, o valor do campo ser igual a: VL_BC_COFINS dos registros A170, cujo valor do campo IND_OPER seja igual a 1, VL_BC_COFINS dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. Em ambos casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a 1, VL_BC_COFINS dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1

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VL_BC_COFINS dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2 VL_BC_COFINS dos registros C381, C601, D201, D300, D350, D601 e F200, VL_BC_COFINS do registro F100, quando o valor do campo ALIQ_COFINS no conste nas alquotas da tabela 4.3.11 - Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto (CST 04 Revenda) Quando o COD_CONT for igual a 03 ou 53, o valor deste campo ser igual a zero. Caso contrrio (sociedade cooperativa), o valor deste campo ser igual ao valor do campo VL_BC_CONT do registro M611. Validao: Quando o valor do campo COD_CONT for igual a 03, 53 ou 32, o valor do campo ser igual a: QUANT_BC_COFINS dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. Em ambos casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a 1, QUANT_BC_COFINS dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1 QUANT_BC_COFINS dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2 QUANT_BC_COFINS dos registros C381 e D350, VL_BC_COFINS do registro F100, quando o valor do campo ALIQ_COFINS conste nas alquotas da tabela 4.3.11 - Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto (CST 04 Revenda) Quando valor do campo COD_CONT for igual a 01, 51, 02, 52 ou 31 o campo dever ser deixado em branco. Registro M611: Sociedades cooperativas Composio da base de calculo COFINS. Este registro deve ser preenchido quando o Campo IND_NAT_PJ do registro 0000 for igual a 01, tratando-se de registro obrigatrio para a determinao das bases de clculo das sociedades cooperativas. No caso da cooperativa se enquadrar em mais de um dos tipos abaixo indicados, informar o tipo preponderante. N 01 02 Campo REG IND_TIP_COOP Descrio Texto fixo contendo "M611" Tipo C Tam 004* Dec Obri g S S

03

04

05

06

Indicador do Tipo de Sociedade Cooperativa: 01 Cooperativa de Produo Agropecuria; 02 Cooperativa de Consumo; 03 Cooperativa de Crdito; 04 Cooperativa de Eletrificao Rural; 05 Cooperativa de Transporte Rodovirio de Cargas; 06 Cooperativa de Mdicos; 99 Outras. VL_BC_CONT_AN Valor da Base de Clculo da Contribuio, conforme T_EXC_COOP Registros escriturados nos Blocos A, C, D e F, antes das Excluses das Sociedades Cooperativas. VL_EXC_COOP_G Valor de Excluso Especifica das Cooperativas em ER Geral, decorrente das Sobras Apuradas na DRE, destinadas a constituio do Fundo de Reserva e do FATES. VL_EXC_ESP_CO Valor das Excluses da Base de Clculo Especifica OP do Tipo da Sociedade Cooperativa, conforme Campo 02 (IND_TIP_COOP). VL_BC_CONT Valor da Base de Clculo, Aps as Excluses

002*

S N 02 N N 02 N N N 02 02 S

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Campo

Descrio Especificas da Sociedade Cooperativa (04 05 06) Transportar para M610.

Tipo

Tam

Dec

Obri g

Observaes: Validao: Quando o valor do campo COD_CONT for igual a 01, 51, 02, 52, 31 ou 32 (no caso de apurao da contribuio com base em alquotas da tabela 4.3.10), o valor do campo ser igual a: VL_BC_COFINS dos registros A170, cujo valor do campo IND_OPER seja igual a 1, VL_BC_COFINS dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. Em ambos casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a 1, VL_BC_COFINS dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1 VL_BC_COFINS dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2 VL_BC_COFINS dos registros C381, C601, D201, D300, D350, D601 e F200, VL_BC_COFINS do registro F100, quando o valor do campo ALIQ_COFINS no conste nas alquotas da tabela 4.3.11 - Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto (CST 04 - Revenda) Nos demais casos, o valor deste e dos demais campos ser igual a zero. Registro M620: Ajustes da cofins apurada. Este registro ser utilizado pela pessoa jurdica para detalhar as informaes prestadas nos campos 09 e 10 do registro pai M610. N 01 02 Campo REG IND_AJ Descrio Texto fixo contendo "M620" Indicador do tipo de ajuste: 0- Ajuste de reduo; 1- Ajuste de acrscimo. Valor do ajuste Cdigo do ajuste, conforme a Tabela indicada no item 4.3.8. Nmero do processo, documento ou ato concessrio ao qual o ajuste est vinculado, se houver. Descrio resumida do ajuste. Data de referncia do ajuste (ddmmaaaa) Tipo C C Tam 004* 001* Dec Obrig S S

03 04 05 06 07

VL_AJ COD_AJ NUM_DOC DESCR_AJ DT_REF

N C C C N

002* 008*

02

S S N N N

Registro M630: Informaes adicionais de diferimento. Este registro ser utilizado pela pessoa jurdica para detalhar as informaes prestadas no campo 11 (VL_CONT_DIFER) do registro pai M610, referente s receitas ainda no recebidas decorrentes da celebrao de contratos com pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade de economia mista ou suas subsidirias, relativos construo por empreitada ou a fornecimento a preo predeterminado de bens ou servios (pargrafo nico e no caput do art. 7 da Lei n 9.718, de 1998). Os crditos da no-cumulatividade vinculados a estas receitas ainda no recebidas tambm devero ser detalhados neste registro, sendo que o somatrio dos campos 11 (VL_CRED_DIF) do registro M500 dever ser igual ao somatrio dos campos VL_CRED_DIF dos registros M630, para o mesmo COD_CRED. O somatrio do campo 05 (VL_CONT_DIF) destes registros dever ser igual ao valor lanado no respectivo campo 11 do registro pai M610. Dever existir um registro M630 para cada CNPJ em que houve contribuio diferida no perodo e para cada cdigo de tipo de crdito diferido no perodo. Assim, a chave do registro formada pelos campos CNPJ + COD_CRED.

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N 01 02

Campo REG CNPJ

Descrio Texto fixo contendo "M630" CNPJ da pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade de economia mista ou suas subsidirias. Valor Total das vendas no perodo Valor Total no recebido no perodo Valor da Contribuio diferida no perodo Valor do Crdito diferido no perodo Cdigo de Tipo de Crdito diferido no perodo, conforme a Tabela 4.3.6.

Tipo C N

Tam 004* 014*

Dec -

Obri g S S

03 04 05 06 07

VL_VEND VL_NAO_RECEB VL_CONT_DIF VL_CRED_DIF COD_CRED

N N N N C

003*

02 02 02 02 -

S S S N N

Registro M700: Cofins diferida em perodos anteriores Valores a pagar no perodo. Este registro ser utilizado pela pessoa jurdica para detalhar as informaes prestadas no campo 12 (VL_CONT_DIFER_ANT) dos diversos registros M610 existentes na escriturao. Os valores da contribuio diferida em perodos anteriores, que devero ser pagos no atual perodo da escriturao, face aos recebimentos ocorridos no ms, descontados dos respectivos crditos diferidos, sero adicionados respectiva contribuio calculada (COD_CONT) no registro M610, sendo que a soma dos valores do campo 12 de todos os registros M610 dever ser igual a soma dos campos VL_CONT_DIFER_ANT dos registros M700, para um mesmo COD_CONT. Dever existir um registro M700 para cada data em que houve recebimento de receita objeto de diferimento, de maneira combinada com o perodo da escriturao em que o diferimento ocorreu e para cada tipo de contribuio diferida e natureza do crdito diferido a descontar no perodo. Assim, a chave deste registro formada pelos campos COD_CONT + NAT_CRED_DESC + PER_APUR + DT_RECEB. N 01 02 03 04 Campo REG COD_CONT VL_CONT_APUR_ DIFER NAT_CRED_DESC Descrio Texto fixo contendo "M700" Cdigo da contribuio social diferida em perodos anteriores, conforme a Tabela 4.3.5. Valor da Contribuio Apurada, diferida em perodos anteriores. Natureza do Crdito Diferido, vinculado receita tributada no mercado interno, a descontar: 01 Crdito a Alquota Bsica; 02 Crdito a Alquota Diferenciada; 03 Crdito a Alquota por Unidade de Produto; 04 Crdito Presumido da Agroindstria. Valor do Crdito a Descontar vinculado contribuio diferida. Valor da Contribuio a Recolher, diferida em perodos anteriores (Campo 03 Campo 05) Perodo de apurao da contribuio social e dos crditos diferidos (MMAAAA). Data de recebimento da receita, objeto de diferimento. Tipo C C N C Tam 004* 002 002 Dec 02 Obri g S S S N

05 06 07 08

VL_CRED_DESC_ DIFER VL_CONT_DIFER_ ANT PER_APUR DT_RECEB

N N N N

006* 008*

02 02 -

N S S N

Observaes: O valor do Campo 06 (VL_CONT_DIFER_ANT) ser recuperado no registro M610, Campo 12, que detalha a contribuio devida no perodo da escriturao.

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Registro M800: Receitas isentas, no alcanadas pela incidncia da contribuio, sujeitas a alquota zero ou de vendas com suspenso COFINS. Este registro ser utilizado pela pessoa jurdica para consolidar as receitas no sujeitas ao pagamento da contribuio social, com base nos CST especficos (04, 05 - com alquota zero, 06, 07, 08 e 09) informados nas receitas relacionadas nos Blocos A, C, D e F. Quando utilizada a funcionalidade de Gerar Apurao do PVA EFD PIS/COFINS este registro ser gerado automaticamente pelo PVA. Contudo, o registro filho M810, de natureza obrigatria neste caso, dever ser preenchido pela prpria pessoa jurdica. N 01 02 Campo REG CST_COFINS Descrio Texto fixo contendo "M800 Cdigo de Situao Tributria CST das demais receitas auferidas no perodo, sem incidncia da contribuio, ou sem contribuio apurada a pagar, conforme a Tabela 4.3.4. Valor total da receita bruta no perodo. Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada. Descrio Complementar da Natureza da Receita. Tipo C C Tam 004* 002* Dec Obri g S S

03 04 05

VL_TOT_REC COD_CTA DESC_COMPL

N C C

060 -

02 -

S N N

Observaes: (1) - Neste registro sero escrituradas as receitas no sujeitas ao pagamento da contribuio social, com base nos CST especficos informados nas receitas relacionadas nos Blocos A, C, D e F. (2) - O campo VL_TOT_REC ser correspondente ao somatrio dos campos VL_REC dos registros M810. Registro M810: Detalhamento das receitas isentas, no alcanadas pela incidncia da contribuio, sujeitas a alquota zero ou de vendas com suspenso COFINS. Neste registro a pessoa jurdica dever detalhar as receitas isentas, no alcanadas pela incidncia da contribuio, sujeitas alquota zero ou de vendas com suspenso, totalizadas no registro pai M800, conforme relao de cdigos constantes das tabelas relacionadas no campo 02 (NAT_REC) e respectivas descries complementares de cada uma das receitas sendo detalhadas. Desta forma, a chave deste registro composta pelos campos NAT_REC + COD_CTA + DESC_COMPL. Este registro no ser gerado automaticamente pelo PVA EFD PIS/COFINS, sendo necessrio a pessoa jurdica preenche-lo manualmente quando utilizada a opo de Gerar Apurao. A soma dos campos VL_REC dos registros M810 dever corresponder ao valor informado/calculado no campo VL_TOT_REC do registro pai M800. N 01 02 Campo REG NAT_REC Descrio Texto fixo contendo "M810 Natureza da Receita, conforme relao constante nas Tabelas de Detalhamento da Natureza da Receita por Situao Tributria abaixo: - Tabela 4.3.10: Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas Diferenciadas (CST 04 - Revenda); - Tabela 4.3.11: Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto (CST 04 - Revenda); - Tabela 4.3.12: Produtos Sujeitos Substituio Tributria da Contribuio Social (CST 05 Tipo C C Tam 004* 003* Dec Obri g S S

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N 01

Campo REG

Descrio Texto fixo contendo "M810 Revenda); - Tabela 4.3.13: Produtos Sujeitos Alquota Zero da Contribuio Social (CST 06); - Tabela 4.3.14: Operaes com Iseno da Contribuio Social (CST 07); - Tabela 4.3.15: Operaes sem Incidncia da Contribuio Social (CST 08); - Tabela 4.3.16: Operaes com Suspenso da Contribuio Social (CST 09). Valor da receita bruta no perodo, relativo a natureza da receita (NAT_REC) Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada. Descrio Complementar da Natureza da Receita.

Tipo C

Tam 004*

Dec -

Obri g S

03 04 05

VL_REC COD_CTA DESC_COMPL

N C C

060 -

02

S N N

Observaes: (1) - As receitas componentes deste registro (receitas no tributadas ou no sujeitas ao pagamento da contribuio) devem ser informadas nos respectivos registros dos blocos A, C, D e F. (2) - Deve ser informado no Campo 02 o detalhamento da natureza da receita no tributada ou no sujeita ao pagamento da contribuio, conforme as tabelas externas disponibilizadas pela RFB. Registro M990: Encerramento do bloco M. N 01 02 Campo REG QTD_LIN_M Descrio Texto fixo contendo "M990" Quantidade total de linhas do Bloco M Tipo Tam C 004* N Dec Obrig S S

Observaes: Registro obrigatrio Validao do Registro: registro nico e obrigatrio para todos os informantes da EFDPIS/Cofins. Bloco 1: Complemento da escriturao Controle de saldos de crditos e de retenes, operaes extemporneas e outras informaes. Os registros componentes dos Blocos 1 so escriturados na viso da empresa, nos quais sero relacionadas informaes referentes a processos administrativos e judiciais envolvendo o PIS/Pasep e a Cofins, o controle dos saldos de crditos da no cumulatividade, o controle dos saldos de retenes na fonte, as operaes extemporneas, bem como as contribuies devidas pelas empresa da atividade imobiliria pelo RET. Registro 1001: Abertura do bloco 1 N 01 02 Campo REG IND_MOV Descrio Texto fixo contendo "1001" Indicador de movimento: 0 - Bloco com dados informados; 1 - Bloco sem dados informados Tipo C N Tam 004* 001* Dec Obrig S S

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Registro 1010: Processo referenciado Ao judicial. Uma vez procedida escriturao de Registros referentes Processo Referenciado vinculado a uma ao judicial, deve a pessoa jurdica gerar tantos registros 1010 quantas aes judiciais forem utilizadas no perodo da escriturao, referentes ao detalhamento do(s) processo(s) judicial(is), que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. N 01 02 03 04 05 Campo REG NUM_PROC ID_SEC_JUD ID_VARA IND_NAT_ACA O Descrio Texto fixo contendo "1010" Identificao do Nmero do Processo Judicial Identificao da Seo Judiciria Identificao da Vara Indicador da Natureza da Ao Judicial, impetrada na Justia Federal: 01 Deciso Judicial Transitada em Julgado, a favor da Pessoa Jurdica. 02 Deciso Judicial No Transitada em Julgado, a favor da Pessoa Jurdica. 03 Deciso Judicial oriunda de Liminar em Mandado de Segurana. 04 Deciso Judicial oriunda de Liminar em Medida Cautelar. 05 Deciso Judicial oriunda de Antecipao de Tutela. 06 - Deciso Judicial Vinculada a Depsito Administrativo ou Judicial em Montante Integral. 07 Medida Judicial em que a Pessoa Jurdica no o autor. 08 Smula Vinculante aprovada pelo STF. 99 - Outros. Descrio Resumida dos Efeitos Tributrios abrangidos pela Deciso Judicial proferida. Data da Sentena/Deciso Judicial Tipo Tam C 004* C 020 C C 002 C 002* Dec Obrig S S S S S

06 DESC_DEC_JU D 07 DT_SENT_JUD

C N

100 008*

N N

Validao: a informao da data essencial para a validao do processo judicial e de seus efeitos. Registro 1020: Processo referenciado Processo administrativo. Uma vez procedida escriturao de Registros referentes a Processo Referenciado vinculado a um processo administrativo, deve a pessoa jurdica gerar tantos registros 1020 quantos processos administrativos forem utilizadas no perodo da escriturao, referentes ao detalhamento do(s) mesmo(s) que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. N Campo 01 REG 02 NUM_PROC Descrio Tipo Tam *Texto fixo contendo "1020" C 004* Identificao do Processo Administrativo ou da Deciso C 020 Administrativa Dec Obrig S S

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03 IND_NAT_ACA O

04 DT_DEC_ADM

Indicador da Natureza da Ao, decorrente de Processo Administrativo na Secretaria da Receita Federal do Brasil: 01 Processo Administrativo de Consulta 02 Despacho Decisrio 03 Ato Declaratrio Executivo 04 Ato Declaratrio Interpretativo 05 Deciso Administrativa de DRJ ou do CARF 06 Auto de Infrao 99 Outros Data do Despacho/Deciso Administrativa

002*

008*

Registro 1100: Controle de crditos fiscais PIS/PASEP Este registro tem por objetivo realizar o controle de saldos de crditos fiscais de perodos anteriores ao da atual escriturao, bem como eventual saldo credor apurado no prprio perodo da escriturao. O saldo de crditos dever ser segregado por perodo de apurao, devendo, ainda, levar em considerao a sua origem e, no caso de crditos transferidos por sucesso, o CNPJ da pessoa jurdica cedente do crdito. A chave deste registro formada pelo campo PER_APU_CRED, campo ORIG_CRED, campo CNPJ_SUC e campo COD_CRED. N 01 02 03 Descrio Tipo Tam Dec Texto fixo contendo "1100" C 004* Perodo de Apurao do Crdito (MM/AAAA) N 006 Indicador da origem do crdito: 01 Crdito decorrente de operaes prprias; N 002* 02 Crdito transferido por pessoa jurdica sucedida. 04 CNPJ_SUC CNPJ da pessoa jurdica cedente do crdito (se N 014* ORIG_CRED = 02). 05 COD_CRED Cdigo do Tipo do Crdito, conforme Tabela 4.3.6. N 003* 06 VL_CRED_APU Valor do Crdito apurado na Escriturao Fiscal Digital ou N 02 em demonstrativo DACON de perodos anteriores. 07 VL_CRED_EXT_APU Valor de Crdito Extemporneo Apurado (Registro 1101), N 02 referente a Perodo Anterior, Informado no Campo 02 PER_APU_CRED 08 VL_TOT_CRED_APU Valor Total do Crdito Apurado (06 + 07) N 02 09 VL_CRED_DESC_PA_AN Valor do Crdito utilizado mediante Desconto, em N 02 T Perodo(s) Anterior(es). VL_CRED_PER_PA_ANT Valor do Crdito utilizado mediante Pedido de N 02 10 Ressarcimento, em Perodo(s) Anterior(es). VL_CRED_DCOMP_PA_ Valor do Crdito utilizado mediante Declarao de N 02 11 ANT Compensao Intermediria (Crdito de Exportao), em Perodo(s) Anterior(es). Saldo do Crdito Disponvel para Utilizao neste Perodo N 02 12 SD_CRED_DISP_EFD de Escriturao (08 09 10 - 11). Valor do Crdito descontado neste perodo de N 02 13 VL_CRED_DESC_EFD escriturao. Valor do Crdito objeto de Pedido de Ressarcimento N 02 14 VL_CRED_PER_EFD (PER) neste perodo de escriturao. Valor do Crdito utilizado mediante Declarao de N 02 15 VL_CRED_DCOMP_EFD Compensao Intermediria neste perodo de escriturao. Valor do crdito transferido em evento de ciso, fuso ou N 02 16 VL_CRED_TRANS incorporao. 17 VL_CRED_OUT Valor do crdito utilizado por outras formas. N 02 Saldo de crditos a utilizar em perodo de apurao futuro N 02 18 SLD_CRED_FIM (12 13 14 15 16 - 17). Campo REG PER_APU_CRED ORIG_CRED Obrig S S S

N S S N

S S N N

S N N N

N N S

Por Maurcio Ferraresi em 13/05/2011 na Makrosystem Informtica

Pg. 144

Observaes: Ser preenchido um registro para cada perodo de apurao no qual exista saldo de crditos, utilizados neste perodo da escriturao ou a serem utilizados em perodos futuros. Validao: O valor deste campo dever ser igual soma do campo 17 (VL_PIS) dos Registros 1101 quando o respectivo campo 14 (CST_PIS) for igual 50, 51, 52, 60, 61 e 62, adicionado soma do campo 02 (VL_CRED_PIS_TRIB_MI), campo 03 (VL_CRED_PIS_NT_MI) e do campo 04 (VL_CRED_PIS_ EXP) dos Registros 1102 quando o respectivo campo 14 (CST_PIS) do registro 1101 for igual a 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66. Validao: O campo deve ser informado apenas se os valores do campo 05 (COD_CRED) forem iguais a 201, 202, 203, 204, 208, 301, 302, 303, 304, 307 ou 308. Validao: O campo deve ser informado apenas se os valores do campo 05 (COD_CRED) forem iguais a 301, 302, 303, 304 ou 308. Registro 1101: apurao de crdito extemporneo - documentos e operaes de perodos anteriores PIS/PASEP. Crdito extemporneo aquele cujo perodo de apurao ou competncia do crdito se refere a perodo anterior ao da escriturao atual, mas que somente agora est sendo registrado. O crdito extemporneo dever ser informado, preferencialmente, mediante a retificao da escriturao cujo perodo se refere o crdito. No entanto, se a retificao no for possvel, devido ao prazo previsto na Instruo Normativa RFB n 1.052, de 2010, a PJ dever detalhar suas operaes atravs deste registro. Este registro dever ser utilizado para detalhar as informaes prestadas no campo 07 do registro pai 1100. Deve ser ressaltado que o crdito apurado no perodo da escriturao pelo mtodo de apropriao direta (Art. 3, 8, da Lei n 10.637/02), referente a aquisies, custos e despesas incorridos em perodo anteriores ao da escriturao, no se trata de crdito extemporneo, se a sua efetividade s vem a ser constituda no perodo atual da escriturao.

N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13

Campo REG COD_PART COD_ITEM COD_MOD SER SUB_SER NUM_DOC DT_OPER CHV_NFE VL_OPER CFOP NAT_BC_CRED IND_ORIG_CRED

14 15

CST_PIS VL_BC_PIS

Descrio Texto fixo contendo "1101" Cdigo do participante (Campo 02 do Registro 0150) Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1. Srie do documento fiscal Subsrie do documento fiscal Nmero do documento fiscal Data da Operao (ddmmaaaa) Chave da Nota Fiscal Eletrnica Valor da Operao Cdigo fiscal de operao e prestao Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7. Indicador da origem do crdito: 0 Operao no Mercado Interno 1 Operao de Importao Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela indicada no item 4.3.3. Base de Clculo do Crdito de PIS/PASEP (em valor ou em quantidade).

Tipo C C C C C C N N N N N C C

Tam Dec 004* 060 060 002* 004 003 009 008* 044* 004* 002* 001* 02 -

Obrig S N N N N N N S N S S S S

N N

002* -

03

S S

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16 17 18 19 20 21

ALIQ_PIS VL_PIS COD_CTA COD_CCUS DESC_COMPL PER_ESCRIT

Alquota do PIS/PASEP (em percentual ou em reais). Valor do Crdito de PIS/PASEP. Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada. Cdigo do Centro de Custos. Descrio complementar do Documento/Operao. Ms/Ano da Escriturao em que foi registrado o documento/operao (Crdito pelo mtodo da Apropriao Direta). CNPJ do estabelecimento gerador do crdito extemporneo (Campo 04 do Registro 0140)

N N C C C N

060 060 006*

04 02 -

S S N N N N

22

CNPJ

014*

Registro 1102: detalhamento do crdito extemporaneo vinculado a mais de um tipo de receita PIS/PASEP Este registro dever ser preenchido quando CST_PIS do registro 1101 for referente a operaes com direito a crdito (cdigos 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66), independentemente do mtodo de apropriao dos crditos comuns (apropriao direta ou rateio proporcional).

N 01 02 03 04

Campo REG VL_CRED_PIS_TRIB_MI VL_CRED_PIS_NT_MI VL_CRED_PIS_ EXP

Descrio Texto fixo contendo "1102" Parcela do Crdito de PIS/PASEP, vinculada a Receita Tributada no Mercado Interno Parcela do Crdito de PIS/PASEP, vinculada a Receita No Tributada no Mercado Interno Parcela do Crdito de PIS/PASEP, vinculada a Receita de Exportao

Tipo Tam C 004* N N N -

Dec 02 02 02

Obrig S N N N

Observaes: Ser preenchido quando CST_PIS do registro 1101 for referente a operaes com direito a crdito (cdigos 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66). Validao: este campo s dever ser preenchido se o campo 05 - COD_CRED do registro 1100 iniciar com 1 (crdito vinculado receita tributada no mercado interno). Validao: este campo s dever ser preenchido se o campo 05 - COD_CRED do registro 1100 iniciar com 2 (crdito vinculado receita no tributada no mercado interno). Validao: este campo s dever ser preenchido se o campo 05 - COD_CRED do registro 1100 iniciar com 3 (crdito vinculado receita de exportao). Registro 1200: Contribuio social extempornea PIS/PASEP. Contribuio social extempornea aquela cujo documento/operao correspondente deveria ter sido escriturado e considerado na apurao da contribuio de perodo anterior, mas que somente agora est sendo registrado. A contribuio social extempornea, por no ter sido escriturada no perodo correto, acarreta o respectivo recolhimento com pagamento de multa e juros de mora, caso no haja crdito/dedues vlidas a serem descontadas. Dever ser gerado um registro para cada perodo de escriturao, natureza de contribuio a recolher, bem como data de recolhimento, se existir. Desta forma, a chave deste registro formada pelos campos: PER_APUR_ANT + NAT_CONT_REC + DT_RECOL.

N Campo

Descrio

Tipo Tam

Dec

Obrig

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01 REG 02 PER_APUR_ANT

Texto fixo contendo "1200" Perodo de Apurao da Contribuio Social Extempornea (MMAAAA). 03 NAT_CONT_REC Natureza da Contribuio a Recolher, conforme Tabela 4.3.5. 04 VL_CONT_APUR Valor da Contribuio Apurada. 05 VL_CRED_PIS_DESC Valor do Crdito de PIS/PASEP a Descontar, da Contribuio Social Extempornea. 06 VL_CONT_DEV Valor da Contribuio Social Extempornea Devida. 07 VL_OUT_DED Valor de Outras Dedues. 08 VL_CONT_EXT Valor da Contribuio Social Extempornea a pagar. 09 VL_MUL Valor da Multa. 10 VL_JUR Valor dos Juros. 11 DT_RECOL Data do Recolhimento.

C N C N N N N N N N N

004* 006* 002 008*

02 02 02 02 02 02 02 -

S S S S S S S S N N N

Registro 1210: Detalhamento da contribuio social extempornea PIS/PASEP. Este registro dever ser preenchido pela pessoa jurdica que apurou valores de contribuio social extempornea no registro pai 1200, em relao a cada estabelecimento e participante, segregando as informaes por data da operao, CST do PIS/Pasep, participante e conta contbil. Dessa forma, a chave deste registro formada pelos campos: CNPJ + CST_PIS + COD_PART + DT_OPER + ALIQ_PIS + COD_CTA. N 01 02 03 Campo REG CNPJ CST_PIS Descrio Tipo Texto fixo contendo 1210 C N Nmero de inscrio do estabelecimento no CNPJ (Campo 04 do Registro 0140). N Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela indicada no item 4.3.3. C Cdigo do participante (Campo 02 do Registro 0150) N Data da Operao (ddmmaaaa) N Valor da Operao N Base de clculo do PIS/PASEP (em valor ou em quantidade) N Alquota da PIS (em percentual ou em reais) N Valor do PIS/PASEP C Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Descrio complementar do Documento/Operao C Tam 004* 014* 002* Dec Obrig S S S

04 05 06 07 08 09 10 11

COD_PART DT_OPER VL_OPER VL_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS COD_CTA DESC_COMPL

060 008* 060 -

02 03 04 02 -

N S S S S S N N

Registro 1220: Demonstrao do crdito a descontar da contribuio extempornea PIS/PASEP. Este registro dever ser preenchido pela pessoa jurdica que descontou crditos referentes aos valores de contribuio social extempornea apurada no registro pai 1200. A informao dever ser segregada em relao a cada cdigo de crdito, perodo de apurao do respectivo crdito e sua origem. Dessa forma, a chave deste registro formada pelos campos: PER_APUR_CRED + ORIG_CRED + COD_CRED. N 01 02 03 Campo REG PER_APU_CRED ORIG_CRED Descrio Texto fixo contendo "1220" Perodo de Apurao do Crdito (MM/AAAA) Indicador da origem do crdito: Tipo Tam Dec C 004* N 006 N 002* Obrig S S S

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04 COD_CRED 05 VL_CRED

01 Crdito decorrente de operaes prprias; 02 Crdito transferido por pessoa jurdica sucedida. Cdigo do Tipo do Crdito, conforme Tabela 4.3.6. Valor do Crdito a Descontar

N N

003* -

002

S S

Registro 1300: Controle dos valores retidos na fonte PIS/PASEP. Este registro tem por objetivo realizar o controle dos saldos de valores retidos na fonte de perodos anteriores ao da atual escriturao, bem como totalizar os respectivos valores retidos no atual perodo da escriturao e que foram devidamente detalhados no registro F600. Estes valores podero ser utilizados para deduo da contribuio cumulativa e/ou no cumulativa devida, conforme apurao constante dos registros M200. As informaes devero estar consolidadas pela natureza da reteno na fonte e seu respectivo perodo de recebimento e reteno. Assim, a chave deste registro formada pelos campos: IND_NAT_RET + PR_REC_RET. N Campo 01 REG 02 IND_NAT_RET Descrio Texto fixo contendo "1300" Indicador de Natureza da Reteno na Fonte: 01 - Reteno por rgos, Autarquias e Fundaes Federais 02 - Reteno por outras Entidades da Administrao Pblica Federal 03 - Reteno por Pessoas Jurdicas de Direito Privado 04 - Recolhimento por Sociedade Cooperativa 05 - Reteno por Fabricante de Mquinas e Veculos 99 - Outras Retenes Perodo do Recebimento e da Reteno (MM/AAAA) Valor Total da Reteno Valor da Reteno deduzida da Contribuio devida no perodo da escriturao e em perodos anteriores. Valor da Reteno utilizada mediante Pedido de Restituio. Valor da Reteno utilizada mediante Declarao de Compensao. Saldo de Reteno a utilizar em perodos de apurao futuros (04 05 - 06 - 07). Tipo Tam C N 004* 002* De c Obrig S S

03 PR_REC_RET 04 VL_RET_APU 05 VL_RET_DED 06 VL_RET_PER 07 VL_RET_DCOMP

N N N N N N

006 -

02 02 02 02 02

S S S S S S

08 SLD_RET

Registro 1500: Controle de crditos fiscais COFINS. Este registro tem por objetivo realizar o controle de saldos de crditos fiscais de perodos anteriores ao da atual escriturao, bem como eventual saldo credor apurado no prprio perodo da escriturao. O saldo de crditos dever ser segregado por perodo de apurao, devendo, ainda, levar em considerao a sua origem e, no caso de crditos transferidos por sucesso, o CNPJ da pessoa jurdica cedente do crdito. A chave deste registro formada pelo campo PER_APU_CRED, campo ORIG_CRED, campo CNPJ_SUC e campo COD_CRED. Este registro tem por objetivo realizar o controle de saldos de crditos fiscais de perodos anteriores ao da atual escriturao, bem como eventual saldo credor apurado no prprio perodo da escriturao. O saldo de crditos dever ser segregado por perodo de apurao, devendo, ainda, levar em considerao a sua origem e, no caso de crditos transferidos por sucesso, o CNPJ da pessoa jurdica cedente do crdito. A chave deste registro formada pelo campo PER_APU_CRED, campo ORIG_CRED, campo CNPJ_SUC e campo COD_CRED.

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N Campo 01 REG 02 PER_APU_CRED 03 ORIG_CRED

Descrio

Tipo Tam C N N N N N N 004* 006 002* 014* 003* -

Texto fixo contendo "1500" Perodo de Apurao do Crdito (MM/AAAA) Indicador da origem do crdito: 01 Crdito decorrente de operaes prprias; 02 Crdito transferido por pessoa jurdica sucedida. 04 CNPJ_SUC CNPJ da pessoa jurdica cedente do crdito (se ORIG_CRED = 02). 05 COD_CRED Cdigo do Tipo do Crdito, conforme Tabela 4.3.6. 06 VL_CRED_APU Valor do Crdito apurado na Escriturao Fiscal Digital ou em demonstrativo DACON de perodos anteriores. 07 VL_CRED_EXT_APU Valor de Crdito Extemporneo Apurado (Registro 1501), referente a Perodo Anterior, Informado no Campo 02 PER_APU_CRED 08 VL_TOT_CRED_APU Valor Total do Crdito Apurado (06 + 07) 09 VL_CRED_DESC_PA Valor do Crdito utilizado mediante Desconto, em _ANT Perodo(s) Anterior(es) VL_CRED_PER_PA_ Valor do Crdito utilizado mediante Pedido de 10 ANT Ressarcimento, em Perodo(s) Anterior(es). VL_CRED_DCOMP_P Valor do Crdito utilizado mediante Declarao de 11 A_ANT Compensao Intermediria (Crdito de Exportao), em Perodo(s) Anterior(es) Saldo do Crdito Disponvel para Utilizao neste 12 SD_CRED_DISP_EFD Perodo de Escriturao (08-09-10-11) VL_CRED_DESC_EF Valor do Crdito descontado neste perodo de 13 D escriturao Valor do Crdito objeto de Pedido de Ressarcimento 14 VL_CRED_PER_EFD (PER) neste perodo de escriturao Valor do Crdito utilizado mediante Declarao de VL_CRED_DCOMP_E 15 Compensao Intermediria neste perodo de FD escriturao Valor do crdito transferido em evento de ciso, fuso 16 VL_CRED_TRANS ou incorporao 17 VL_CRED_OUT Valor do crdito utilizado por outras formas Saldo de crditos a utilizar em perodo de apurao 18 SLD_CRED_FIM futuro (12-13-14-15-16-17). Observaes:

De c 02 02

Obrig S S S

N S S N

N N N N

02 02 02 02

S S N N

N N N N

02 02 02 02

S N N N

N N N

02 02 02

N N N

Ser preenchido um registro para cada perodo de apurao no qual exista saldo de crditos, utilizados neste perodo da escriturao ou a serem utilizados em perodos futuros. Registro 1501: Apurao de crdito extemporneo - Documentos e operaes de perodos anteriores COFINS. Crdito extemporneo aquele cujo perodo de apurao ou competncia do crdito se refere a perodo anterior ao da escriturao atual, mas que somente agora est sendo registrado. O crdito extemporneo dever ser informado, preferencialmente, mediante a retificao da escriturao cujo perodo se refere o crdito. No entanto, se a retificao no for possvel, devido ao prazo previsto na Instruo Normativa RFB n 1.052, de 2010, a PJ dever detalhar suas operaes atravs deste registro. Este registro dever ser utilizado para detalhar as informaes prestadas no campo 07 do registro pai 1100. Deve ser ressaltado que o crdito apurado no perodo da escriturao pelo mtodo de apropriao direta (Art. 3, 8, da Lei n 10.833/04), referente a aquisies, custos e despesas incorridos em perodo anteriores ao da escriturao, no se trata de crdito extemporneo, se a sua efetividade s vem a ser constituda no perodo atual da escriturao.

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N Campo 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 REG COD_PART COD_ITEM COD_MOD SER SUB_SER NUM_DOC DT_OPER CHV_NFE VL_OPER CFOP NAT_BC_CRED

Descrio Texto fixo contendo "1501" Cdigo do participante (Campo 02 do Registro 0150) Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1. Srie do documento fiscal Subsrie do documento fiscal Nmero do documento fiscal Data da Operao (ddmmaaaa) Chave da Nota Fiscal Eletrnica Valor da Operao Cdigo fiscal de operao e prestao Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7. Indicador da origem do crdito: 0 Operao no Mercado Interno 1 Operao de Importao Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.4. Base de Clculo do Crdito de COFINS (em valor ou em quantidade) Alquota do COFINS (em percentual ou em reais) Valor do Crdito de COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Cdigo do Centro de Custos Descrio complementar do Documento/Operao Ms/Ano da Escriturao em que foi registrado o documento/operao (Crdito pelo mtodo da Apropriao Direta). CNPJ do estabelecimento gerador do crdito extemporneo (Campo 04 do Registro 0140)

Tipo Tam C C C C C C N N N N N C C 004* 060 060 002* 004 003 009 008* 044* 004* 002* 001*

De c 02 -

Obrig S N N N N N N S N S S S S

13 IND_ORIG_CRED

14 CST_COFINS 15 VL_BC_COFINS 16 17 18 19 ALIQ_COFINS VL_COFINS COD_CTA COD_CCUS

N N N N C C C N

002* 060 060 006*

03 04 02 -

S S S S N N N N

20 DESC_COMPL 21 PER_ESCRIT

22 CNPJ

014*

Registro 1502: Detalhamento do crdito extemporneo vinculado a mais de um tipo de receita COFINS. Este registro dever ser preenchido quando CST_COFINS do registro 1101 for referente a operaes com direito a crdito (cdigos 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66), independentemente do mtodo de apropriao dos crditos comuns (apropriao direta ou rateio proporcional).

N 01 02 03 04

Campo REG VL_CRED_COFINS_TRI B_MI VL_CRED_COFINS_NT_ MI VL_CRED_COFINS_ EXP

Descrio Texto fixo contendo "1502" Parcela do Crdito de COFINS, vinculada a Receita Tributada no Mercado Interno Parcela do Crdito de COFINS, vinculada a Receita No Tributada no Mercado Interno Parcela do Crdito de COFINS, vinculada a Receita de Exportao

Tipo Tam C 004* N N N -

Dec 02 02 02

Obrig S N N N

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Observaes: Ser preenchido quando CST_ COFINS do registro 1501 for referente a operaes com direito a crdito (cdigos 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66). Registro 1600: Contribuio social extempornea COFINS. Contribuio social extempornea aquela cujo documento/operao correspondente deveria ter sido escriturado e considerado na apurao da contribuio de perodo anterior, mas que somente agora est sendo registrado. A contribuio social extempornea, por no ter sido escriturada no perodo correto, acarreta o respectivo recolhimento com pagamento de multa e juros de mora, caso no haja crdito/dedues vlidas a serem descontadas. Dever ser gerado um registro para cada perodo de escriturao, natureza de contribuio a recolher, bem como data de recolhimento, se existir. Desta forma, a chave deste registro formada pelos campos: PER_APUR_ANT + NAT_CONT_REC + DT_RECOL.

N Campo 01 REG 02 PER_APUR_ANT

Descrio Texto fixo contendo "1600" Perodo de Apurao da Contribuio Social Extempornea (MMAAAA) 03 NAT_CONT_REC Natureza da Contribuio a Recolher, conforme Tabela 4.3.5. 04 VL_CONT_APUR Valor da Contribuio Apurada 05 VL_CRED_COFINS_D Valor do Crdito de COFINS a Descontar, da ESC Contribuio Social Extempornea. 06 VL_CONT_DEV Valor da Contribuio Social Extempornea Devida. 07 VL_OUT_DED Valor de Outras Dedues. 08 VL_CONT_EXT Valor da Contribuio Social Extempornea a pagar. 09 VL_MUL Valor da Multa. 10 VL_JUR Valor dos Juros. 11 DT_RECOL Data do Recolhimento.

Tipo Tam C 004* N 006* C N N N N N N N N 002 008*

Dec 02 02 02 02 02 02 02 -

Obrig S S S S S S S S N N N

Registro 1610: Detalhamento da contribuio social extempornea COFINS. Este registro dever ser preenchido pela pessoa jurdica que apurou valores de contribuio social extempornea no registro pai 1600, em relao a cada estabelecimento e participante, segregando as informaes por data da operao, CST da COFINS, participante e conta contbil. Dessa forma, a chave deste registro formada pelos campos: CNPJ + CST_COFINS + COD_PART + DT_OPER + ALIQ_COFINS + COD_CTA. N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 Campo REG CNPJ CST_COFINS COD_PART DT_OPER VL_OPER VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS VL_COFINS Descrio Tipo Tam Dec Texto fixo contendo 1610 C 004* N 014* Nmero de inscrio do estabelecimento no CNPJ (Campo 04 do Registro 0140). N 002* Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.4. C 060 Cdigo do participante (Campo 02 do Registro 0150) N 008* Data da Operao (ddmmaaaa) N 02 Valor da Operao N 03 Base de clculo da COFINS (em valor ou em quantidade) N 04 Alquota da COFINS (em percentual ou em reais) N 02 Valor da COFINS Obrig S S S N S S S S S

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10 11

COD_CTA DESC_COMPL

Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Descrio complementar do Documento/Operao

C C

060 -

N N

Registro 1620: Demonstrao do crdito a descontar da contribuio extempornea COFINS. Este registro dever ser preenchido pela pessoa jurdica que descontou crditos referentes aos valores de contribuio social extempornea apurada no registro pai 1600. A informao dever ser segregada em relao a cada cdigo de crdito, perodo de apurao do respectivo crdito e sua origem. Dessa forma, a chave deste registro formada pelos campos: PER_APUR_CRED + ORIG_CRED + COD_CRED. N 01 02 03 Campo REG PER_APU_CRED ORIG_CRED Descrio Texto fixo contendo "1620" Perodo de Apurao do Crdito (MM/AAAA) Indicador da origem do crdito: 01 Crdito decorrente de operaes prprias; 02 Crdito transferido por pessoa jurdica sucedida. Cdigo do Tipo do Crdito, conforme Tabela 4.3.6. Valor do Crdito a Descontar Tipo Tam C 004* N 006 N N N 002* 003* Dec 002 S S Obrig S S S

04 COD_CRED 05 VL_CRED

Registro 1700: Controle dos valores retidos na fonte COFINS. Este registro tem por objetivo realizar o controle dos saldos de valores retidos na fonte de perodos anteriores ao da atual escriturao, bem como totalizar os respectivos valores retidos no atual perodo da escriturao e que foram devidamente detalhados no registro F600. Estes valores podero ser utilizados para deduo da contribuio cumulativa e/ou no cumulativa devida, conforme apurao constante dos registros M600. As informaes devero estar consolidadas pela natureza da reteno na fonte e seu respectivo perodo de recebimento e reteno. Assim, a chave deste registro formada pelos campos: IND_NAT_RET + PR_REC_RET. N Campo 01 REG 02 IND_NAT_RET Descrio Texto fixo contendo "1700" Indicador de Natureza da Reteno na Fonte: 01 - Reteno por rgos, Autarquias e Fundaes Federais 02 - Reteno por outras Entidades da Administrao Pblica Federal 03 - Reteno por Pessoas Jurdicas de Direito Privado 04 - Recolhimento por Sociedade Cooperativa 05 - Reteno por Fabricante de Mquinas e Veculos 99 - Outras Retenes Perodo do Recebimento e da Reteno (MM/AAAA) Valor Total da Reteno Valor da Reteno deduzida da Contribuio devida no perodo da escriturao e em perodos anteriores. Valor da Reteno utilizada mediante Pedido de Restituio. Valor da Reteno utilizada mediante Declarao de Compensao. Saldo de Reteno a utilizar em perodos de apurao futuros (04 - 05 - 06 - 07). Tipo Tam C N 004* 002* De c Obrig S S

03 PR_REC_RET 04 VL_RET_APU 05 VL_RET_DED 06 VL_RET_PER 07 VL_RET_DCOMP

N N N N N N

006* -

02 02 02 02 02

S S S S S S

08 SLD_RET

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Registro 1800: Incorporao imobiliria RET. Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica que executa empreendimentos objeto de incorporao imobiliria e que apuram contribuio social com base em Regimes Especiais de Tributao RET. Devem ser escriturados registros especficos para cada incorporao imobiliria, bem para cada Regime Especial estabelecido na legislao tributria, sujeitos ao pagamento mensal unificado a alquotas diversas. A receita da incorporao sujeita a tributao pelo RET no deve ser computada nos demais registros da escriturao, relativos a suas outras atividades empresariais, inclusive incorporaes no optantes pelo RET. N Campo 01 REG 02 INC_IMOB Descrio Texto fixo contendo "1800" Empreendimento objeto de Incorporao Imobiliria, optante pelo RET. 03 REC_RECEB_R Receitas recebidas pela incorporadora na venda das ET unidades imobilirias que compem a incorporao. 04 REC_FIN_RET Receitas Financeiras e Variaes Monetrias decorrentes das vendas submetidas ao RET. 05 BC_RET Base de Clculo do Recolhimento Unificado 06 ALIQ_RET Alquota do Recolhimento Unificado. 07 VL_REC_UNI Valor do Recolhimento Unificado. 08 DT_REC_UNI Data do recolhimento unificado 09 COD_REC Cdigo da Receita Registro 1809: Processo referenciado. N Campo 01 REG 02 NUM_PROC 03 IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "1809" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 Outros. Tipo Tam C 004* C 020 C 001* Dec Obrig S S S Tipo C C N N N N N N C Tam 004* 090 006 008* 004 Dec 02 02 02 02 02 Obrig S S S N S S S N N

Observaes: (1) - Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. (2) - Uma vez procedida escriturao do Registro 1809, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. (3) - Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Registro 1990: Encerramento do bloco 1 N Campo 01 REG 02 QTD_LIN_1 Descrio Texto fixo contendo "1990" Quantidade total de linhas do Bloco 1 Tipo C N Tam 004* Dec Obrig S S

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Observaes: Registro obrigatrio. Validao do Registro: registro nico e obrigatrio para todos os informantes da EFDPIS/Cofins. Bloco 9: Controle e encerramento do arquivo digital. Este bloco representa os totais de registros e serve como forma de controle para batimentos e verificaes. Registro 9001: Abertura do bloco 9 Este registro deve sempre ser gerado e representa a abertura do Bloco 9. N Campo 01 REG 02 IND_MOV Descrio Texto fixo contendo 9001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Tipo C N Tam 004* 001* Dec Obrig S S

Observaes: Registro obrigatrio Registro 9900: Registros do arquivo. Todos os registros referenciados neste arquivo, inclusive os posteriores a este registro, devem ter uma linha totalizadora do seu nmero de ocorrncias.

Campo

Descrio Texto fixo contendo 9900. Registro que ser totalizado no prximo campo. Total de registros do tipo informado no campo anterior.

01 REG 02 REG_BLC 03 QTD_REG_BLC

Tip o C C N

Tam 004* 004 -

Dec -

Obrig S S S

Observaes: Registro obrigatrio Registro 9990: Encerramento do bloco 9 Este registro destina-se a identificar o encerramento do Bloco 9 e a informar a quantidade de linhas (registros) existentes no bloco. N 01 02 Campo REG QTD_LIN_9 Descrio Texto fixo contendo 9990. Quantidade total de linhas do Bloco 9. Tipo C N Tam 004* Dec Obrig S S

Observaes: Registro obrigatrio Registro 9999: Encerramento do arquivo digital. Este registro destina-se a identificar o encerramento do arquivo digital da escriturao do PIS/Pasep e da Cofins, bem como a informar a quantidade de linhas (registros) existentes no arquivo. N 01 02 Campo REG QTD_LIN Descrio Texto fixo contendo 9999. Quantidade total de linhas do arquivo digital. Tipo C N Tam 004* Dec Obrig S S

Observaes: Registro obrigatrio

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