Sistema de Contabilidad

Normas y Principios

Procedimientos Contables

Formularios, Registros

Plan de Cuentas

Manual de cuentas

Plan de cuentas
Agrupación Ordenada y sistemática de todas las
cuentas que utiliza una Empresa en el registro de
sus actividades económicas en la Contabilidad

Ø Amplio
Ø Flexible
Ø Racional
Númérico
Ø Adecuado
Ø Codificado
Por agrupaciones
 Manual de Cuentas
v Plan de Cuentas
v Clasificación de las Cuentas
v Importancia y significado del
saldo de la cuenta
v Relaciones con otras cuentas

1. Claro y detallado
2. Completo
3. Actualizado

Clasificación y codificación de las Partidas

Digito Tipo de Saldo

1 Activo Circulante

2 Otros Activos y Cuentas de Ajuste y Control

3 Pasivo Circulante

4 Otros Pasivos y Cuentas de Ajuste y control

5y6 Gastos

7y8 Ingresos

9 Cuentas de Orden
 Manual de Estados Financieros
Estructura de los Formularios MB1 y MR1

Objetivo Envío de la Información a la SBIF a trabes

de medios magnéticos ( archivos C01 y
C02
Información sobre cada partida

Nombre Código Clasificación INST. MONEDA

NAC
Caja 1005 ACTIVO CIRCULANTE
FONDOS DISPONIBLES B F NR R E

Referencia a Normas Nº Capitulo R.A.N. O Circulares

Criterios especiales utilizados

Separación de Operaciones según sus plazos

Plazo Promedio Normas C. Civil

de las Cuotas y C Comercio

Hasta un año De 30 a 89 días

Préstamos Captaciones
A mas de un año De 90 días a 1 año

RELACION DE OPERACIONES
ACTIVAS Y PASIVAS NORMAS DE ENCAJE
Y RESERVA TECNICA
 Demostración de los Reajustes e intereses
COLOCACIONES DEPOSITOS CAPTACIONES
CAPTACIONES Y OTRAS
OBLIGACIONES
1110 Prestamos comerciales 3035 Depósitos de Ahorro a Plazo
Intereses por cobrar Intereses por pagar
Reajustes por cobrar Reajustes por Pagar
OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO OTRAS CUENTAS DEL PASIVO
PASIVO
2120 Activo Transitorio 4120 Pasivo Transitorio
Intereses pagados No devengados Intereses percibidos no devengados

Colocaciones y obligaciones contingentes

Colocaciones contingentes Obligaciones Contingentes
1605 Deud por Bol. De Garantía 3605 Bol. De Garantía enteradas C/ Pag.
1610 Deudores por avales y Fianzas 3610 Obligaciones por avales y Fianzas

Cuentas de Ajuste y Control

2505 Cuentas Cambio 4505

Contabilidad en Contabilidad en
Moneda Nacional Moneda Extranjera

2505 Cuentas Conversión 4505

 Resultados por Diferencia de Precio
Valor contable
Transacciones de Instrumentos financieros
Precio de Venta
Naturaleza Deudora o acreedora de las Partidas
Deudores en Cuentas Corrientes Acreedores en Cuentas Corrientes

Sumatoria de saldos Sumatoria de saldos

Deudores de los clientes acreedores de los clientes

Nombre Institución Financiera

BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre de
ACTIVOS PASIVOS

DISPONIBLE CAPTACIONES Y OTRAS OBLIGACIONES

Prestamos Comerciales Acreedores en cuentas corrientes

Prestamos para comercio exterior Depósitos y Captaciones
Prestamos de Consumo Otras Obligaciones a la Vista o a Plazo
Colocaciones en Letras de crédito Obligaciones por intermediación de documentos
Contratos de Leasing Obligación por letras de crédito
Colocaciones contingentes Obligaciones Contingentes
Otras colocaciones vigentes
Cartera Vencida TOTAL CAPTACIONES Y OTRAS OBLIGACIONES

TOTAL COLOCACIONES OBLIGACIONES POR BONOS

Menos: Provisiones sobre colocaciones Bonos corrientes

TOTAL COLOCACIONES NETAS Bonos Subordinados

OTRAS OPERACIONES DE CREDITO TOTAL OBLIGACIONES POR BONOS

Prestamos a Instituciones Financieras PRESTAMOS OBTENIDOS DE ENTIDADES
Creditos por Intermediación de Documentos FINANCIERAS Y BANCO CENTRAL DE CHILE

TOTAL OTRAS OPERACIONM ES DE CREDITO Líneas de crédito Banco Central de Chile

INVERSIONES para reprogramaciones

Doctos Banco Central y Tesoreria
Otras Inversiones Financieras
Documentos Intermediados
Depósitos en Bco Central de Chile
Activos para Leasing
Bienes recibidos en Pago o Adjudicados
Otras Inversiones Financieras
Otras Obligaciones con el Banco Central de Chile
Prestamos de Instituciones financieras del país
Obligaciones con el Exterior
Otras Obligaciones con el Banco Central de Chile
TOTAL PRESTAMOS DE ENTIDADES FINANCIERAS
OTROS PASIVOS

TOTAL INVERSIONES TOTAL PASIVOS

OTROS ACTIVOS PATRIMONIO NETO

ACTIVO FIJO Capital y Reservas

Activo Fijo fisico Otras cuentas Patrimoniales
Inversiones en Sociedades Utilidad(Pérdida) del ejercicio

TOTAL ACTIVO FIJO TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL ACTIVOS TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Nombre Institución Financiera
ESTADO DE RESULTADOS
Por los Ejercicios comprendidos entre el 1º de Enero y el 31 de Diciembre
RESULTADOS OPERACIONALES
Ingresos por Intereses y Reajustes
Utilidad por Intermediación de Documentos
Ingresos por Comisiones
Utilidad de Cambio Neta
Otros ingresos dce operación

TOTAL INGRESOS DE OPERACIÓN

M ENOS:
Gastos por intereses y reajustes
Pérdida por intermediación de Documentos
Gastos por Comisiones
Pérdida de cxambio Neta
Otros Gastos de Operación

MARGEN BRUTO
Remuneraciones y Gastos del personal
Gastos de Administración y otros
Depreciaciones y amortizaciones

MARGEN NETO
Provisiones por Activos riesgosos

RESULTADO OPERACIONAL

RESULTADOS NO OPERACIONALES
Ingresos no operacionales
Gastos No operacionales
Resultado de Sucursales en el exterior
Resultado por inversiones en Sociedades
Correción Monetaria

RESULTADO ANTES DE IMPUESTO

Provisión para Impuestos

UTILIDAD DEL EJERCICIO