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AUDITORES ASOCIADOS IBARRA ECUADOR Iniciales Revisado por Aprobado por Fecha

DISTRIBUIDORA EL ARTESANO PROGRAMA DE AUDITORA PARA CAJA-BANCOS AL 31 12 -2008

N ACTIVIDADES P/T HECHO POR FECHA

OBJETIVOS
1. 2.

Analizar la estructura de control interno para comprobar su consistencia. Comprobar la veracidad de los saldos presentados en el Balance General. Verificar que las cuentas presentadas sean de propiedad de la empresa. PROCEDIMIENTOS

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1.

Elaborar y aplicar el cuestionario de control interno al personal que interviene en la administracin de los fondos. Realizar los papeles de trabajo necesarios para analizar para comprobar saldos. Solicitar conciliaciones bancarias para verificar la autenticidad del saldo en bancos. Examinar la documentacin que sustente los ingresos y egresos para comprobar la legitimidad de los mismos y verificar el seguimiento a las polticas y procedimientos de control establecidos en la empresa Revisar la conciliacin bancaria realizada por el

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3. 4.

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encargado de caja. Comprobar el efectivo en el poder del cajero o tesorero y comparar con los documentos que lo sustentan.

6.

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DISTRIBUIDORA EL ARTESANO CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA CAJA BANCOS AL 31 12 -2008 N PREGUNTAS RESPUESTA SI NO N/A OBSERVACION

GERENTE 1. 2. 3. 4. Existe por parte de la administracin la autorizacin de firmas para girar cuentas bancarias? El giro de los cheques se realiza en firmas conjuntas? Hay en la empresa una correcta segregacin de funciones? Existen controles adecuados de las entradas diarias de dinero? Para facilitar el control e identificacin de los ingresos existen procedimientos adecuados? Se realizan arqueos sorpresivos de los fondos de caja? 6.

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DISTRIBUIDORA EL ARTESANO CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA CAJA BANCOS AL 31 12 -2008 N PREGUNTAS RESPUESTA SI NO N/A OBSERVACION

DIRECTOR FINANCIERO 1. 2. 3. 4. 5. La administracin aprueba el giro de los cheques? Se realizan arqueos sorpresivos a las personas encargadas del dinero? Los depsitos del dinero recaudado en el da son inmediatos e intactos? Existen polticas adecuadas para aprobar crditos? Las conciliaciones bancarias y tributarias se realizan mensualmente? La autorizacin, custodio y registro de operaciones estn a cargo de diferentes funcionarios?

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CONTADOR 1. Con respecto a la autorizacin, custodio de fondos, y registro de las transacciones, existe una adecuada segregacin de funciones? Las firmas de autorizacin para girar contra las cuentas bancarias cuentan con la aprobacin de la administracin? Existe completa fiabilidad en el personal que maneja los fondos de caja? Existe la documentacin que sustente los ingresos de valores monetarios y equivalentes? Han existido variaciones importantes en el manejo de fondos? Existe un registro detallado del control de los ingresos y egresos de dinero en efectivo?

2.

3. 4. 5.

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DISTRIBUIDORA EL ARTESANO PROGRAMA DE AUDITORA PARA CUENTAS POR COBRAR AL 31 12 -2008

N ACTIVIDADES P/T HECHO POR FECHA

OBJETIVOS
1. 2. 3. 4.

Analizar la estructura de control interno para comprobar su consistencia. Comprobar la autenticidad del derecho a cobrar de las cuentas. Analizar las garantas de los crditos concedidos. Comprobar los saldos reales de cuentas por cobrar al cierre del ejercicio. PROCEDIMIENTOS

1.

Elaborar y aplicar el cuestionario de control interno al personal que interviene en la administracin de los fondos. Realizar los papeles de trabajo necesarios para analizar para comprobar saldos de cuentas por cobrar. Obtener confirmacin escrita directamente de los deudores para los saldos representativos del tipo positivo o negativo. Obtener explicacin del origen del rubro de cuentas por cobrar y evaluar los procedimientos de control establecidos.

2.

3.

4.

5.

Determinar los procedimientos realizados para la cobranza de las cuentas por cobrar vencidas.

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DISTRIBUIDORA EL ARTESANO CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA CUENTAS POR COBRAR AL 31 12 -2008 N PREGUNTAS RESPUESTA SI NO N/A OBSERVACION

GERENTE 1. 2. 3. 4. Se firman documentos de respaldo para otorgar prstamos a empleados y funcionarios? Se verifica los saldos a cobrar con frecuencia y de acuerdo a su antigedad? Existe un adecuado tratamiento contable en el registro de cuentas por cobrar? Estn debidamente autorizadas todas las cancelaciones de cuentas incobrables? Son adecuadas las provisiones para las cuentas de dudoso cobro? Antes de otorgar crditos se verifica la capacidad de pago del cliente? Es responsable de enviar los estados de cuenta a los clientes?

5.

6. 7.

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DIRECTOR FINANCIERO 1. 2. 3. 4. Se tiene definido un proceso y polticas necesarias para la aprobacin de un crdito? Existen lmites de crdito para los empleados de la empresa? Es responsable de firmar los documentos de las cuentas por cobrar? Se firman documentos de respaldo para otorgar prstamos a empleados y funcionarios? Estn debidamente autorizadas todas las cancelaciones de cuentas incobrables? Se lleva el registro correspondiente de documentos? Antes de realizar ventas a crdito se verifica la capacidad de pago del cliente?

5.

6. 7.

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DISTRIBUIDORA EL ARTESANO CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA CUENTAS POR COBRAR AL 31 12 -2008 N PREGUNTAS RESPUESTA SI NO N/A OBSERVACION

CONTADOR 1. 2. 3. 4. Son adecuadlas provisiones para las cuentas de dudoso cobro? Es responsable de firmar los documentos de las cuentas por cobrar? Existe un adecuado tratamiento contable en el registro de las cuentas por cobrar? Estn debidamente autorizadas todas las cancelaciones de cuentas incobrables? Se envan peridicamente circularizaciones a clientes que tengan saldos pendientes? Se verifica la capacidad de pago de los clientes antes de otorgar un crdito? Se firman documentos de respaldo para otorgar prstamos a empleados?

5.

6. 7.

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DISTRIBUIDORA EL ARTESANO PROGRAMA DE AUDITORA PARA INVENTARIO DE MERCADERIAS AL 31 12 -2008

N ACTIVIDADES P/T HECHO POR FECHA

OBJETIVOS
1. 2.

Asegurar la existencia de controles internos adecuados con respecto a los inventarios. Comprobar que la existencia fsica de inventario disponible es de propiedad de la empresa. Verificar que la empresa utiliza precios y procedimientos adecuados para la valuacin de inventarios. Confirmar que el costo de ventas es el adecuado. Determinar la presentacin apropiada de los Estados Financieros. PROCEDIMIENTOS

3.

4. 5.

1.

Elaborar y aplicar el cuestionario de control interno al personal que interviene en el manejo de esta cuenta. Realizar los papeles de trabajo necesarios para analizar para comprobar saldos de cuentas por cobrar. Observacin de la toma fsica de inventarios, previamente planificados, recuentos, etc.

2.

3.

Obtener la certificacin para comprobar que los

inventarios son de propiedad de la empresa.

4.

5.

Revisar el corte de inventarios tomando nota durante el inventario fsico controlando entradas y salidas de mercaderas, verificar el registro adecuado de dichos movimientos. Revisar que los mtodos de valuacin y depreciacin hayan sido aplicados consistentemente.

6.

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DISTRIBUIDORA EL ARTESANO CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA INVENTARIO DE MERCADERAS AL 31 12 -2008 N PREGUNTAS RESPUESTA SI NO N/A OBSERVACION

GERENTE 1. 2. 3. Realiza la empresa la verificacin fsica de inventarios en forma regular? Existe en la bodega un sistema de control de mercadera? Posee la empresa un seguro que cubra circunstancias adversas que involucren a la mercadera? Existe segregacin de funciones en lo que se refiere al ingreso y egreso de mercaderas? Los inventarios constituyen el activo de mayor importancia en la empresa? El mtodo de valuacin que aplica la empresa para los inventarios cubre las expectativas de la misma? Aplica la empresa procedimientos adecuados para verificar que la mercadera se encuentre en buenas condiciones? Se verifica por lo menos una vez al ao el registro de los inventarios con la toma fsica de los mismos?

4.

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6. 7.

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DISTRIBUIDORA EL ARTESANO CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA INVENTARIO DE MERCADERIAS AL 31 12 -2008 N PREGUNTAS RESPUESTA SI NO N/A OBSERVACION

DIRECTOR FINANCIERO 1. 2. 3. 4. Es usted el encargado de realizar los pedidos para la adquisicin de mercaderas? Los ingresos y salidas de mercaderas son registrados inmediatamente? Existen los documentos que respalden los desembolsos? Se informa al departamento financiero por escrito a cerca de la recepcin de suministros y materiales para la empresa? Existe la fijacin de mximos y mnimos para el respectivo control de las existencias? El control del estado en el que se encuentra la mercadera es adecuado? El personal asignado a los procedimientos de inventarios asume la responsabilidad en el caso de sobrantes o faltantes?

5.

6. 7.

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DISTRIBUIDORA EL ARTESANO CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA INVENTARIOS DE MERCADERAS AL 31 12 -2008 N PREGUNTAS RESPUESTA SI NO N/A OBSERVACION

CONTADOR 1. Se verifica en el momento de recepcin de mercaderas los documentos que respalden el origen de la mercadera? Lleva un sistema de rdenes de pedido para que respalde una salida de mercadera? La empresa brinda una adecuada proteccin de sus inventarios a travs de un seguro? Se contabilizan todas las salidas de mercaderas incluyendo los artculos devueltos a los proveedores? Posee la empresa procedimientos adecuados para determinar la posible existencia de inventarios en exceso, daados, obsoletos, y de lento movimiento? Usted da de baja la mercadera obsoleta o daada con frecuencia y en el momento adecuado? 6.

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DISTRIBUIDORA EL ARTESANO CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA INVENTARIOS DE MERCADERAS AL 31 12 -2008 N PREGUNTAS RESPUESTA SI NO N/A OBSERVACION

BODEGUERO 1. 2. Son adecuadas las instalaciones y el equipo mecnico para recibir y entregar la mercadera? Las existencias almacenadas se encuentran ordenadas de tal manera que se facilite y simplifique la manipulacin y recuento de los artculos? Lleva un sistema de rdenes de pedido para que respalde una salida de mercadera? Han existido devoluciones frecuentes en compras y ventas de mercaderas que afecten la economa de la empresa? Posee la empresa procedimientos adecuados para determinar la posible existencia de inventarios en exceso, daados, obsoletos, y de lento movimiento? Usted da de baja la mercadera obsoleta o daada con frecuencia y en el momento adecuado? Usted desempea otras funciones adems de las relativas a su cargo?

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6. 7.