Universidad Nacional de Trujillo Facultad de Ciencias Econmicas

SILABO DE ADMINIS

TRACIN TRIBUTA RIA

1.- DATOS INFORMATI VOS:

1.1. Escuela: ADMINIS TRACION 1 . 2 . C i c l o : V I I 1.3. rea

curricular: Formacin Profesiona l1 . 4 . P r e Requisito :Ninguno 1.5. Extensin

horaria:1 6 horas semanale s1 . 6 . Crdi t os:031 .7. Duraci

n:4 semana s 1.8. Docente:L ic.Carlos Humberto Iparraguir re

Valderra ma
Chiv1971@h otmail.com, cgra25@hot mail.com

1.9. Inicio y

trmino:ju nio a julio 20111 . 1 0 . ltima edicin:2 011-1

2.FUNDAME NTACIN: El mercado globalizad o y cada vez ms competitiv

o de hoy necesitald eres que tengan una visin global y local de los negocios y

que seancapac es de asumir nuevos retos. Por lo cual, es necesario

una adecuadaf ormacin del estudiante en los aspectos tributarios

y su incidencia en laactividad empresaria l.Es propsito de este

curso, fomentar el desarrollo de competenc ias en losestudian tes de tal

forma que permitan comprende r el rol social de latributaci n y bajo que

principios y cmo se estructura el sistema tributarioen nuestro pas, de tal forma de

estar preparado s para un eficientem anejo de la tributacin en el mbito

empresaria l tanto pblico comopriva do. 3.OBJETIVOS

GENERALE S :3.1.El curso permitir a los alumnos conocer,

entender y aplicar lalegislaci n tributaria vigente, relativa a los impuestos

al consumo, ala renta y a los tributos municipale s.3.2 Asimismo,

el alumno estar en capacidad de identificar lassituacio nes que permiten

un legtimo planeamie nto tributario a nivelde personas naturales y de

empresas.3 .3.Reconoc er la importanci a que tiene para el Lic. en Administra

cin elcontar con las competenc ias necesarias relacionad as al

Derecho Tr ibutario para contribuir a mejorar la gestin empresaria l.

4.CONTENID O PROGRAM ATICO : 4.1.PRIME RA

UNIDAD: ASPECTO S GENERAL ES DE LATRIBUTA CION4.1.1

.Capacidad es :

Conoce y aplica los conocimie ntos generales

de latributaci n.

Reconoce y distingue los principales

tributos que gravan alas empresas en el Per, as como las infraccione

s ysanciones tributarias.
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Administrac in Tributaria

Universidad Nacional de Trujillo Facultad de Ciencias Econmicas

Conoce y aplica normas legales en materia de recaudaci ntributaria nacional.

4.1.2.Actitu des:

El alumno demuestra conocer losaspectos y nociones generales

del derecho tributario.

En el desarrollo de los temas, losalumnos trabajan en

equipos para reconocer en ejemplos yejercicios prcticos, la

aplicacin de las normas legales act ualizadas en materia tributaria.

El alumno interacta y valora engrupo, los diversos aspectos abordados,

como resultado desu aplicacin prctica. 4.1.3.Comp ortamiento

Observable :

Atiende y participa de las opiniones expresadas

en el aula,as como los planteamie ntos que se efecten con relacin

alos temas tratados en cada clase.

Discute y expone en grupo los principales

aspectos de latributaci n.

Participa en forma individual

en la discusin de los asuntostrat ados, bajo la direccin del docente.

4.1.4.Conte nido:Sesin 01: Principios del derecho tributario. El tributo, Sistema

tributario.Clases de tributos.Impuesto, contribuci n, tasa.- La obligacintr ibutaria.-

Naturaleza jurdica.Fuente.Tipologa.Elementos. Nacimient o.-

Determina cin.Exigibilida d.Transmisi n. Extincin. La deuda

tributaria y el pago.Actualizaci n de ladeuda tributaria. Sesin 02:

La administra cin tributaria y los administra dos.Organizaci

nde la administra cin tributaria.rganos administra dores.rganos

de resolucin. Facultades de la administra cin tributa ria.-

Obligacion es de la administra cin tributaria.Obligacion e s de los administra

dos.Derechos de los adminis trados.Actos administra tivos.- El

domicilio fiscal:Perso nas naturales y jurdicas.Sesin 03: El tribunal fiscal.

Procedimie ntos tributarios: Procedimie nto decobranz a coactiva,.-

Procedimi ento Contencio so y No Contenc ioso Tributario.Demanda

Contencios o Administrat ivaante el Poder Judicial. Sesin 04 :

Infraccion es y sanciones. Generalida des.Infraccin Tributaria.-

Concepto y elementos. Caracteres .- Clases.Sancin Tributaria.Tipos de

sanciones.Tablas de Infraccione sy Sanciones. Rgimen de Incentivos

y Rgimen de Gradualida d.
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Administrac in Tributaria Universidad Nacional de Trujillo Facultad de Ciencias Econmicas

4.2.SEGUN DA

UNIDAD: IMPUESTO A LA RENTA (IR)4.2.1.C apacidades :

Conoce los regmenes tributarios y su aplicacin en la actividad econmica

de las empresas.

Reconoce las diversas categoras del

impuesto a la rentabruta y neta, as como efecta la determina cin

del impuest o a pagar de las personas jurdicas y personas n aturales.

4.2.2.Actitu des:

El alumno demuestra inters enconocer los regmenes

tributarios, y las categoras del impuest o a la renta.

Los alumnos

trabajan en equiposdes arrollando ejercicios prcticos, para adiestrarse en

elmanejo de los tributos directos. 4.2.3.Comp ortamiento Observable :

Escucha y formula crticas de trabajo a las exposicione s

deldocente y de los grupos de trabajo que se organizan enesta unidad.

Utiliza bibliografa y dispositivos legales para desarrollar

lostemas de estudio. 4.2.4.Conte nido:Sesin 05: Regmenes Tributarios: Rgimen

General.Rgimen Especialdel Impuesto a la Renta y Nuevo Rgimen nico

Simplificad o.Aplicacio nes prcticas. Sesin 06: Impuesto general a la Renta

(IR) Definicin. - mbito de aplicaci n del impuesto a la renta.Base

jurisdiccio nal del impuest o.Contribuye ntes.Inafectacio nes y

exoneracio nes delimpuest o a la renta.-De la renta bruta.Afectacion

es y categora s del impuesto a la renta. De la renta neta.Del ejercicio

gravable.Declaracion es juradas. Liquidacion es y pagodel impuesto. Sesin 07:

Aplicacione s prcticas del impuesto a la renta. Sesin 08:Examen Parcial4.3.T

ERCERA UNIDAD: IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV) EIMPUESTO

SELECTIVO AL CONSUMO (ISC)4.3.1. Capacidade s:

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Acadmico de Administrac inSlabo de Administrac in Tributaria Universidad Nacional de Trujillo Facultad

de Ciencias Econmicas

I dentificar a los sujetos obligados al pago del

IGV, disting uiendo a quienes asumen la carga econmica delIGV

(sujetos pasivos).

Efecta el clculo del Impuesto General a las Ventas

y laaplicaci n del crdito fiscal.

Id entifica los bienes

afectos al Impuesto Selectivo al Consumo . 4.3.2.Actitu des:

El alumno, utilizando s u ca pacid ad cognosciti va, analiza las

caracterst icas del impuest o general a las ventas y su mbito de aplicacin.

El alumno, trabaja en equipo paradesarr ollar los temas y resolver los

casos prcticos. 4.3.3.Comp ortamiento Observable :

Atiende con inters las opiniones de sus compaero s yexpone sus

planteamie ntos crticos, dando propuestas paramejora r los aspectos

relativos al impuesto general a lasventas.

Participa en las discusiones

que se generen al estudiar lostr ibutos indirectos, motivndo se con la integraci

n y avance intelectual del grupo. 4.3.4.Conte nido:Sesin 09: Impuesto General a

las ventas (IGV).Definicin.mbito deaplicaci n.Nacimiento de la

obligacin tributaria.Operacione sgravadas y no gravadas.Exoneracio nes.- De

los sujetos delimpuest o.Responsabl es solidarios.Del impuesto

bruto: Baseim pon ible.- Del crdito fiscal.Requisitos sustancial es.-

Re quisitos formales.Declaraci n y pago.Rgimen de retencio nes y percepcion

es.Aplicacione s prcticas. Sesin 10: El Impuesto Selectivo al

Consumo (ISC).Definicin. Operacione s gravadas.Nacimiento

de la obligacin tributaria.Sistemas de aplicacin del impuesto.-

Base imponible.Tasasy/o Montos.Declaracin y pago.- . Sesin 11:

Aplicacione s prcticas del Impuesto General a las Ventas eImpuesto

Selectivo al Consumo. 4.4.SEGUN DA UNIDAD: TRIBUTACI ON MUNICIPAL

.4.4.1.Cap acidades :

Conoce los aspectos generales de la

tributacin municipal.
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in Tributaria Universidad Nacional de Trujillo Facultad de Ciencias Econmicas

Conoce y aplica los

dispositivo s legales expedidos en elPer, que reconocen a los municipios

como agentes derecaudac in y uso de los tributos municipale s.

4.4.2.Actitu des:

El al umno conoce el contenido g e neral de la tributacin

municipal, la forma como se obtienen los recursos, su empleo y la

facultad coercitiva delos gobiernos locales.

Los alumnos trabajan en

equiposcon ejercicios prcticos, para adiestrarse en el manejo delos

tributos municipale s. 4.4.3.Comp ortamiento Observable :

Escucha y formaliza criticas de trabajo a las exposicion esde los grupos de

trabajo que se organizan en esta unidad.

Utiliza bibliografa

y dispositivos legales para desarrollar lostemas de estudio.

4.4.4.Conte nido:Sesin 12: La fa cultad de recaudaci n de las

municipali dades.Ley Orgnic a de Municipalid ades.Delegacin de las

facultades depo der tributario del estado. Sistema Tributario Municipal. Tributos de

las Municipalid ades: Impuesto, tasa y contribuci n. Sesin 13:

Impuesto Predial.mbito de aplicacin.Base jurisdiccion al.Contribuye

ntes.- Del ejercicio gravable.Declaracion es juradas,liqu idaciones y pago del

impuesto.Exoneracio nes.Aplicacinp rctica.I mp uesto a la alcabala.mbito de

aplicacin .Base j uris diccional.Contribuye ntes.Declaracio nes

juradas, liq uidaciones y pago del impuesto.Exoneracio nes.Aplicacinp rctica.Imp

uesto vehicular.mbito de aplicacin.Base imponible delim puest o.-

Contribuye ntes.- Del ejercicio gravable.Declaracio nes juradas, liquidacion

es y pago del impuesto.Prcticas. Sesin 14: Im puesto a las apuestas.-

mbito de aplicacin. Sujetos pa s ivos.Forma de clculo.Tasa.-

Ente recaudado r.Declaracin y pago.Ejercicios prcticos.I mpuesto a

los Juegos.mbito de aplicacin.Sujetos pasivos.Forma de clculo.Tasas.-

Ente recaudador .Declaraci n ypago.Ejercicios prcticos.I mpuesto a

los Espectcul os Pblicos No Deportivos. - mbito deap licaci n.- Sujetos

pasivos.Base imponible.Forma de c lculo.Tasas.Ente recaudado

r.Declaraci n y pago.Ejercicios prcticos.

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de Administrac inSlabo de Administrac in Tributaria

Universidad Nacional de Trujillo Facultad

de Ciencias Econmicas

Sesin 15: Tributos Nacionales creados a favor de las municipalid

ades.Im puesto de Promocin Municipal.Impuesto al Rodaje.Im puesto

a las Embarcaci ones de Recreo.mbito de ap licaci n.Declaraci

n y pago.Fondo de Compensa cin Munici pal.Ejercicios prcticos.

Sesin 16:Examen Parcial5.ACTIVIDAD ES DE APLICACI N:

Los alumnos en equipo de trabajo visitarn algunas empresas del

mediopara observar el cumplimien to de la normativid ad tributaria.

6.METODOL OGIA DE APRENDIZ AJE: El alumno ser el centro del

proceso educativo, agente fundament al de supropio proceso de aprendizaje

y de construcci n de conocimien tos.La ta rea principal del

profesor asesor, consistir en estimular la capacida d de pensar,

aprender y resolver los problemas con autonoma propia.Se propiciar dinmicas

de grupos, discusin y resolucin de casos. 7. EVALUACI ON:

La evaluacin ser de carcter permanent e, para cuyo efecto se

tendrnen cuenta los trabajos individuale s, las intervencio nes en cada sesin

y lasexposici ones grupales.La s evaluacion es parciales

valorarn los efectos positivos y los negativos,a nalizando sus causas para

corregirlos. La evaluacin final juzgar los logros educativos y la

consecusi n de losobjetivo s instituciona les. 8.INSTRUME

NTOS Y PESOS DE EVALUACIO N:

Participaci n en clase y

Exposicion es 20%

T a j G r l e %

r a b o s u p a s 2 0

C o n t r o l e s d e L e c t u r a 2 0 %

E x m e n P a r c

i a l 4 0 % 9.CONDICIO NES DE APROBACI ON:

La asistencia a clases es obligatoria. Se inhabilitar al alumno con un

30%de inasistencia s. La nota mnima de aprobacin es 11 (once).

10 .BIBLIOGRA FIA : CODIGO TRIBUTARI O COMENTAD OY

CONCORD ADO JURISPRUD ENCIASECT ORIAL, Instituto Pacifico

SAC- ao 2009.
Departame nto Acadmico de Administrac inSlabo de Administrac

in Tributaria Universidad Nacional de Trujillo Facultad de Ciencias Econmicas

MANUAL TRIBUTARI O 2008,

ediciones Caballero Bustamant e ao 2008.DERE CHO TRIBUTARI O, editora

Jurdica Grijley 2009.LEGIS LACION TRIBUTARI A , Juristas editores 2011MA NU

AL DEL SISTEMA TRIBUTARI O, Centro de Investigaci n Jurdico Con

table ao 2009 DISPOSICIO NES LEGALES :

Constituci n Poltica

del Per 1993

TUO del Cdigo Tributario y modificator ias

TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas y su Reglament o

TUO de la Ley del Impuesto a la Renta y su Reglament o

Ley Orgnica de Municipalid ades

Ley de Tributacin Municipal