LECCION 29

LIBRO CAJA Y BANCOS

CPC JOSE LUIS GARCIA QUISPE

cpcjosegarcia@gmail.com http://joseluisgarciaquispe.blogspot.com/

Libro Caja y Bancos

Libro de Inventarios y Balances Libro Diario Libro Mayor Registro de Compras Registro de Ventas e Ingresos Asimismo, los siguientes libros y registros integrarn la contabilidad completa siempre que el deudor tributario se encuentre obligado a llevarlos de acuerdo a las normas de la Ley del Impuesto a la Renta: Libro de Retenciones incisos e) y f) del artculo 34 de la Ley del Impuesto a la Renta Registro de Activos Fijos Registro de Costos Registro de Inventario Permanente en Unidades Fsicas Registro de Inventario Permanente Valorizado

Con IBA en el ejercicio anterior:

IBA de 3ra categora

> 150 UIT

Los que recin inicien operaciones:

Proyecten obtener IBA

> 150 UIT

La UIT a utilizar es la vigente del ejercicio en curso

Los movimientos mensuales de efectivo y equivalentes de efectivo; clasificndola en movimientos de efectivo en caja y movimientos de efectivo en cuenta corriente. Para tal fin, este libro consta de dos (2) formatos:
a) FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO". b) FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE".

a) FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO" (i) Nmero correlativo del registro o cdigo nico de la operacin. (ii) Fecha de la operacin. (iii) Descripcin de la operacin registrada, que indique su naturaleza. De tratarse de saldos, inicial o final, indicarlo en sta columna. En caso la(s) operacin(es) se encuentre(n) centralizada(s) en otro libro o registro vinculado a asuntos tributarios ser necesario nicamente su referenciacin. (iv) Cdigo y denominacin de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es (son) el origen o destino de la operacin, segn el Plan de Cuentas utilizado, tratndose de libros o registros llevados en forma manual. (v) Saldos y movimientos: (v.1) Saldo deudor, de ser el caso. (v.2) Saldo acreedor, de ser el caso. (vi) Totales.

b) FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE" (i) Se deber incluir como datos de cabecera adicionales a los contemplados en el literal a) del artculo 6, la siguiente informacin: (i.1) Nombre de la entidad financiera. (i.2) Cdigo de la cuenta corriente. (ii) Nmero correlativo del registro o cdigo nico de la operacin. (iii) Fecha de la operacin. (iv) Medio de pago utilizado (segn tabla 1). (v) Descripcin de la operacin; opcionalmente se podr consignar en esta columna, en forma literal, el medio de pago utilizado, en cuyo caso no ser necesario utilizar la columna sealada para registrar la informacin que corresponde al inciso (iv). (vi) Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social del girador o beneficiario. En esta columna se indicarn los saldos, inicial o final, y de tratarse de operaciones mltiples se podr consignar como concepto el trmino "varios". (vii) Nmero de la transaccin bancaria, nmero del documento sustentatorio o nmero de control interno de la operacin. (viii) Cdigo y denominacin de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es(son) el origen o destino de la operacin, segn el Plan de Cuentas utilizado, tratndose de contabilidad manual. (ix) Saldos y movimientos: (ix.1) Saldo deudor, de ser el caso. (ix.2) Saldo acreedor, de ser el caso. (x) Totales.

Llenado de los formatos que integran el Libro Caja y Bancos

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERODO RUC : Agosto 2009 : 20010030854

RAZN SOCIAL : FRIDA HNOS SAC

CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN

FECHA DE LA OPERACIN

DESCRIPCIN DE LA OPERACIN CDIGO DENOMINACIN DEUDOR ACREEDOR

101-080001
101-080002 101-080003 101-080004 101-080005 101-080006 101-080007

04.08.09
05.08.09 13.08.09 14.08.09 14.08.09 14.08.09 15.08.09

Planilla Cobranza N 1001

Depsito en Cta Cte Planilla Cobranza N 1002 Depsito en Cta Cte Planilla Cobranza N 1003 Pago compra de tiles Depsito en Cta Cte

1212
1041 1212 1041 1212 4212 1041

Emitidas en cartera
Cuentas corrientes operativas Emitidas en cartera Cuentas corrientes operativas Emitidas en cartera Emitidas Cuentas corrientes operativas

6,000.00
0.00 2,800.00 0.00 3,450.00 0.00 0.00

0.00
6,000.00 0.00 2,800.00 0.00 89.00 3,450.00

101-080008
101-080009 101-080010

15.08.09
16.08.09 17.08.09

Planilla Cobranza N 1004

Depsito en Cta Cte Reposicin de Fondo Fijo

1212
1041 104

Emitidas en cartera
Cuentas corrientes operativas Cuentas corrientes operativas TOTALES

2,500.00
0.00 210.00 14,960.00

0.00
2,500.00 0.00 14,839.00

FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE" PERODO RUC : Agosto 2009 : 20010030854

RAZN SOCIAL : FRIDA HNOS SAC ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DEL CENTRO CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: 001-2005-4578542
OPERACIONES BANCARIAS NMER O CORRE LATIVO DEL REGIST RO O CDIGO NICO DE LA OPERA CIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE LA OPERACI N

MEDI O DE PAG O (TAB LA 1)

DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

NMERO DE TRANSACCI N BANCARIA, DE DOCUMENTO SUSTENTATO RIO O DE CONTROL INTERNO DE LA OPERACIN

CDI GO

DENOMINACIN

DEUDOR

ACREEDO R

080005 080006 080007 080008 080009 080010 080011

14.08.09 15.08.09 15.08.09 22.08.09 28.08.09 28.08.09 30.08.09

007 007 003 007 003 003 001

Pago F/. 001-0000201 PDT 621 IR - IGV / Jul-09 Depsito de la quincena Entrega a Rendir Pago Recibo N 01234567 Pago Recibo N 09996666 Cobranza F/. 001-001010

COMPUTECH SAC SUNAT/BCO DE LA NACION Segn relacin trabajadores Mario Moreno ELECTRO LUZ SAA SERVIAGUA SAA SHOGUN SAA

CH/. 457814 CH/. 457815

4212 401 1412

Emitidas Gobierno Central Adelanto de remuneraciones Entrega a rendir cuenta Emitidas Emitidas Emitidas en cartera

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 32,000.00

3,120.00 8,000.00 14,000.00 3,800.00 140.00 85.00 0.00

CH/. 457818

1413 4212 4212 1212

TOTALES

32,000.00

29,145.00

LIBRO CAJA Y BANCOS Tres (3) meses

Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se realizaron las operaciones relacionadas con el ingreso o salida del efectivo o equivalente del efectivo..

Registro de llenado mensual

Anexo 02 de la RS 234-2006/SUNAT

Gracias por su atencin CPC Jos Luis Garca Quispe

Telfono: 990992943 E-mail: cpcjosegarcia@gmail.com Blogs: http://joseluisgarciaquispe.blogspot.com/