UNIVERSIDAD DE ESTUDIOS AVANZADOS

UNIVERSIDAD DE ESTUDIOS AVANZADOS LICENCIATURA EN CONTADURA PBLICA HD. 48 H.I. 48 CRDITOS: 6 CARRERA: LICENCIATURA EN CONTADURA PBLICA SEMESTRE: SPTIMO NOMBRE DE LA ASIGNATURA: ADMINISTRACIN FISCAL CLAVE: LCP7055

I.- JUSTIFICACION: Esta materia est dirigida a alumnos del sptimo semestre de la Licenciatura en Contadura Pblica de la Universidad de Estudios Avanzados. La Administracin Fiscal es la actividad tendiente a determinar los efectos fiscales financieros que se producen dentro de una empresa, con objeto de optar por las situaciones jurdicas ms convenientes, que permitan legtimamente minimizar el costo fiscal. Es por ello, que se debe planear de algn modo el efecto fiscal que se deriva de las operaciones normales de la empresa aprovechando al mximo las ventajas que conceden las leyes fiscales. Asimismo, es importante conocer los instrumentos que la legislacin vigente reconoce a la Administracin Fiscal, as como las obligaciones formales que le impone. Todo ello colaborar en una mejor administracin y cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes (la referencia principalmente va dirigida a las sociedades como obligados tributarios). La finalidad de esta materia, es que el estudiante comprenda la importancia que tiene la teora de la planeacin fiscal dentro del esquema tributario tanto en el mbito nacional como en el internacional. De igual manera se busca que el alumno contraste y argumente desde las diferencias entre las prcticas evasivas y la planeacin fiscal en base al marco jurdico constitucional. Esta materia tiene su antecedente en las asignaturas de Derecho Fiscal, ISR personas fsicas, ISR personas morales. ISR III. Impuestos Indirectos y esta seriada con la asignatura de seminario integrador de fiscal.

II.- OBJETIVOS GENERALES: Al trmino del curso el estudiante:

1. Valorar los elementos mediante los cuales es posible diagnosticar, disear e

implementar un programa integral de impuestos.

2. Desarrollar las habilidades que le permitan detectar la situacin existente de

cumplimiento y los factores o causas de incumplimiento dentro de la planeacin fiscal, en base al estudio del marco jurdico de la constitucin.

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III.- CONTENIDOS: PRIMERA UNIDAD TEORA DE LA PLANEACIN FISCAL OBJETIVOS PARTICULARES: Al trmino de la unidad el estudiante: 1. Comprender el concepto de planeacin y su relevancia en las esferas privadas y estatales. 2. Diferenciar el concepto de planeacin fiscal con el de evasin fiscal en base al marco jurdico constitucional. TEMAS: 1. 2. 3. 4. 5. 6. Introduccin Conceptos de planeacin La planeacin del Estado y la planeacin de los particulares El derecho de los particulares a planear su economa Soporte constitucional Diferencias con la evasin SEGUNDA UNIDAD MARCO JURDICO DE LA PLANEACIN FISCAL OBJETIVO PARTICULAR: Al trmino de la unidad el estudiante analizar el marco jurdico constitucional que avala la planeacin fiscal con el fin de determinar los impuestos justos, proporcionales y equitativos a cubrir por parte de los contribuyentes. TEMAS: 1. Acto jurdico y hecho jurdico a. Elementos esenciales y elementos de validez b. Efectos jurdicos y efectos fiscales de los actos y de los hechos jurdicos c. Inexistencia, nulidad absoluta y nulidad relativa de los actos jurdicos y efectos fiscales 2. Interpretacin de la ley a. Clases de interpretacin b. Interpretacin en materia fiscal c. En otras ramas del derecho 3. Herramientas de la planeacin fiscal a. El Sistema Jurdico Federal Mexicano b. Instituciones jurdicas 4. La empresa y la planeacin fiscal a. Objeto social, la capacidad jurdica, la modalidad del capital variable b. Propiedad industrial c. Estructura de organizacin 5. Planeacin patrimonial y planeacin fiscal

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a. Patrimonio y familia b. La copropiedad y la direccin empresarial c. Donacin 6. Planeacin fiscal y la simulacin de actos jurdicos a. La autodeterminacin de los impuestos b. Las facultades de revisin de las autoridades 7. Los efectos adversos de la planeacin fiscal a. Determinacin de los efectos. Posicin de la autoridad b. Actos simulados c. Fraude a la ley 8. Consecuencias que derivan de una inadecuada planeacin fiscal a. Comisin de delitos fiscales b. Sanciones aplicables a terceros c. Extincin de la accin penal a. 9. El ombudsman fiscal Comisin Nacional de Derechos Humanos

TERCERA UNIDAD ANLISIS DE BENEFICIOS IMPLCITOS Y EXPLCITOS EN LAS LEYES FISCALES FEDERALES OBJETIVO PARTICULAR: Al trmino de la unidad el estudiante analizar las disposiciones generales jurdicas en base a los impuestos sobre la renta, el valor agregado, el activo, el especial sobre produccin y servicios, entre otras leyes vigentes, as como las obligaciones de los contribuyentes en materia tributaria y las facultades de las autoridades correspondientes. TEMAS: 1. 2. 3. 4. 5. Impuestos sobre la renta Impuestos al valor agregado Impuestos al activo Impuesto especial sobre produccin y servicios Otras leyes vigentes

CUARTA UNIDAD ESTRATEGIAS Y DIAGNOSTICO FINAL OBJETIVOS PARTICULARES: Al trmino de la unidad el estudiante:

1. Elaborar un diagnstico de la administracin tributaria de una empresa, a partir de la

informacin fiscal disponible. 2. Determinar estrategias a los problemas detectados, tendientes a maximizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias. 3. Implementar un programa integral de impuestos.

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TEMAS: 1. Anlisis del perfil actual de la empresa 2. Deteccin de las reas a optimizar 3. Anlisis de la situacin documental de las operaciones y seleccin de la mejor alternativa, evaluando el costo de la sustitucin 4. Implementacin de un programa integral de impuestos

IV.- METODOLOGA: Esta materia es terico-prctica, donde el docente ser el encargado de la direccin de las clases, para las cuales utilizar las tcnicas expositivas y la argumentacin para la parte terica, mientras que habr estudio de casos para la parte prctica. Se utilizarn diversos recursos didcticos como uso del pizarrn y audiovisuales durante el desarrollo de la materia. El docente deber utilizar la tecnologa como herramienta didctica y de investigacin fomentando la actualizacin de los alumnos en las alternativas de software ms actualizadas para la aplicacin de la asignatura, as como la prctica de los mismos para la resolucin de casos. Para cumplir con el objetivo de la UNEA el docente deber proporcionar a los estudiantes una visin globalizada del mundo actual, se sugiere al docente que en cada una de las unidades solicite a los estudiantes trabajos de investigacin sobre como es abordado el mismo tema por los pases ms desarrollados en el tratamiento del mismo, y que se realicen exposiciones de los resultados obtenidos, mismas que servirn como base para un anlisis crtico de la situacin en nuestro pas. Durante el estudio de la materia, el maestro promover en los alumnos el desarrollo actitudes que apoyen el proceso de formacin de habilidades directivas, como el trabajo en equipo, la comunicacin efectiva, la negociacin, el liderazgo entre otros. Los estudiantes realizarn investigaciones de cada punto del programa, por lo que asistirn a clases con lectura previa de los temas que se revisarn. Su participacin ser activa en todas las actividades y ejercicios de resolucin de problemas. Realizarn todas las evaluaciones y actividades diseadas por el Maestro. El mtodo ser deductivo, analtico, sinttico y lgico.

V.- EVALUACIN: Tres evaluaciones parciales cada una con un valor de 33.33%, las cuales debern contemplar: Examen escrito Trabajos de investigacin Resolucin de casos prcticos Exposicin de las investigaciones sobre temas globalizados Participacin en clases

Se requiere una asistencia mnima al 80% de las clases

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NOTA: Para la acreditacin de la materia es necesario y OBLIGATORIO cumplir con todos los criterios antes sealados. VI.- BIBLIOGRAFA: 1. PRINCIPIOS DE ADMINISTRACION FINANCIERA GITMAN, LAWRENCE J. MEXICO PRENTICE HALL 8 EDICION 2. ADMINISTRACION FINANCIERA JHONSON ROBERT W. Y MELICHER RONALD W. MEXICO ED. CECSA 3 EDICION Y 4 EDICION 3. MATODOS Y MODELOS BASICOS DE PLANEACION FINANCIERA PERDOMO MORENO ABRAHAM MEXICO ED. PEMA 2 EDICION 4. FUENTES DE FINANCIAMIENTO HERRERA AVEDAO CARLOS MEXICO ED. SICCO 2 EDICION