Declaracion Bimestral del Impuesto sobre las Ventas - IVA

Privada

300

1. Ao Espacio reservado para la DIAN

3. Perido 4. Nmero del formulario

5. NIT
Datos del declarante

6- DV 7. Primer Apellido

8. Segundo Apellido

9. Primer nombre

10. Otros Nombres

11 Razn social
12. Cod. Direcc seccional

24. Si es gran contribuyente, marque "X" 25.Cod. Si es una correccin indique :

Ingresos brutos por exportaciones Ingresos brutos por operaciones exentas (territorio nacional) Ingresos brutos por operaciones excluidas

26.No.Formulario anterior 27 28 29 30 31 24,000,000 32 33 34 35 36 0 37 38 39 6,883,000 40 0 41 42 0 43 44 45 46 47 48 49 0 0 0 3,840,000 0 0 0 6,883,000 24,000,000 0 24,000,000 0

Si diligencia primero la hoja adjunta de los "Anexos", en ese caso estos renglones de cifras se diligenciarn automticamente

0 0 0 Liquidacin privada (continuacin) 0

Iva recuperado en devoluciones en compras anuladas rescindidas o resueltas Total impuesto generado por operaciones gravadas (sume casillas 42 a 50) Impuesto descontable por operaciones de importacin Impuesto descontable por compras y servicios gravados (diferentes de importaciones) Iva retenido en operaciones con rgimen simplificado Iva resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas Total impuestos descontables (sume casillas 52 a 55) Saldo a pagar por el periodo fiscal (si 51 menos 56 mayor que cero, escriba el resultado. De lo contrario, escriba cero) O Saldo a favor por el periodo fiscal (si 56 menos 51 mayor que cero, escriba el resultado. De lo contrario, escriba cero) Saldo a favor del periodo fiscal anterior, sin solicitud de devolucin o compensacin (escriba valor del renglon 58 del formulario anterior,si no lo solicit en devolucin o compensacin) Retenciones por IVA que le practicaron Saldo a pagar por impuesto (si 57-59-60 mayor que cero, escriba el resultado. De lo contrario escriba cero) Sanciones Total saldo a pagar (si 57-59-60+62 mayor que cero, escriba el resultado. De lo contrario escriba cero) O Total saldo a favor (si 58+59+60-57-62 mayor que cero, escriba el resultado. De lo contrario escriba cero) Saldo a favor de la casilla 64 suceptible de ser solicitado en devolucin o compensacin Valor pago sanciones

50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62

0 3,840,000

0 herramienta

Si quieres te

Ingresos

Ingresos brutos por operaciones no gravadas Ingresos brutos por operaciones gravadas Total ingresos Brutos (suma casillas 27 a 31) Menos: Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas Total ingresos netos recibidos durante el periodo (32 menos 33) Importaciones gravadas Importaciones no gravadas

prorrateo de

807,000 por compras

0 servicios rel 0 generacin

y servicios g pero que so

indistintame

807,000 excluidos y 3,033,000 0

ingresos gra

fjate en la n

Compras y servicios gravados

Compras

5,883,000 1,000,000

1,440,000 1,593,000 0

Compras y servicios no gravados Total compras e importaciones brutas (sume casillas 35 a 38) Menos: Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este periodo Total compras netas realizadas durante el periodo ( casillas 39 menos 40) Impuesto generado a la tarifa del 1,6% Impuesto generado por la venta de cerveza de produccin nacional o importada (16%; ver art. 2 Ley 1393 Julio de 2010) Impuesto generado por la venta de juegos de suerte y azar (16%; ver art. 3 Ley 1393 de Julio de 2010) Impuesto generado a la tarifa del 10% Impuesto generado a la tarifa del 16% Impuesto generado a la tarifa del 20% Impuesto generado a la tarifa del 25% Impuesto generado a la tarifa del 35%

63 64 65 66 67 68

1,593,000 0

Liquidacin privada

Valor pago intereses de mora Valor pago impuesto

En el formulario en PDF publicado por la DIAN se menciona, dentro de la leyenda para este rengln, que el valor a calcular en el mismo implicara restar el valor del rengln "58", pero eso es un error que no se debe tomar en cuenta pues si hay valor en el renglon "57" no puede haber al mismo tiempo un valor en el rengln "58"

Pagos

Ver nota

1,593,000

69. Numero de identificacin tributaria (Nit)

70. D.V. Apellidos y Nombres de quien firma como representante del declarante

Signatarios

75. Numero Nit contador o revisor fiscal

71. Primer apellido

72. Segundo apellido

73. Primer Nombre

74. Otros nombres

76. D.V. Apellidos y Nombres de quien firma como representante del declarante

77. Primer apellido

entidad recaudadora

78. Segundo apellido

79. Primer Nombre

980. Pago Total (Sume renglones 66 a 68)

80. Otros nombres 1,593,000

981. Codigo de representacin Firma del declarante o de quien lo representa

997. Espacio esclusivo para el sello de la

996. Espacio para adhesivo de la entidad recaudadorea 982. Codigo de Contador o Revisor Fiscal Firam de contador o Revisor Fiscal 994. Con salvedades

983. No. Tarjeta Profesional

Coloque el timbre de la maquina registradora al dorso de este formulario

Plantilla para elaborar el borrador, con anexos, de las declaraciones de IVA durante el 2011
(Fefcha de elaboracin : Marzo 4 de 2011)

Comentario En muchos casos, la informacin que se deja como soporte explicativo o "anexo" a las declaraciones bimestrales del Iva consiste unicamente en el listado de Balance de prueba que genera el software contable para cada uno de los meses que componen el bimestre o el balance de prueba consolidado para el bimestre (si el software lo permite). Luego, para explicar cmo esas cifras contables se van llevando al rengln que le corresponda dentro del formulario, lo que se hace es, en el cuerpo de dicho balance, una serie de notas y referenciaciones confusas con lo cual no es claro encontrar la explicacin sobre las cifras que alimentaron a cada rengln de la declaracin. Por tal motivo, lo que se sugiere a travs del presente modelo de elaboracin de anexos es que, por cada rengln de los que componen la declaracin, queden agrupadas TODAS las distintas cuentas contables de donde se obtuvieron los valores que terminaron alimentando la cifra total con la que se diligencia el rengln. Si los encargados de ELABORAR la declaracin siguen esta recomendacin, se har mas facil la tarea de REVISION por parte de los auditores, Revisores Fiscales y hasta autoridades tributarias que en el futuro puedan llegar a auditarla. Debe recordarse que quienes ELABORAN la declaracion no pueden garantizar el que siempre estarn en el interior de la empresa como para entrar a dar las explicaciones de unos anexos que puedan llegar a quedar muy "confusos" En vista de ello, lo mas saludable es que la informacin que quede como anexos a las declaraciones tributarias sea tan suficientemente clara, que aun cuando aquellos que la elaboraron ya no lleguen a estar con la empresa, pueda entonces CUALQUIER persona interesada en auditarla hacer las verificaciones que requiera. (Nota: En el caso de personas naturales que no son comerciantes, pero que pertenecen al Rgimen comn del IVA, como lo son por ejemplo los profesionales independientes, ellas no estn obligadas a llevar contabilidad mercantil, pero s tienen que dejar algn anexo explicativo sobre cmo determinaron los valores que llevaron cada bimestre a sus declaraciones de IVA; consulta ms al respecto en nuestra conferencia gratuita publicada en Octubre de 2009: "Cmo cumple un profesional en el Rgimen comn del IVA con lo que exige el artculo 509 del E.T.?" Esas personas tambin podran entonces hacer la respectiva adaptacin de este modelo de anexos que se presenta a continuacin ajustandolo a sus casos particulares

Anexos explicativos declaracin de IVA

Razn social del Declarante Nit Bimestre a declarar: Ao gravable

Actualicese: Es conveniente detallarlas al mayor nivel de auxiliar que sea posible. Lo dispendioso ser montar la primer vez este detalle, pero luego se puede copiar para los bimestres siguientes con la satisfaccin de contar con el detalle claro y suficiente (incluso, aprovechando las ventajas del excel, se podran insertar u ocultar filas, segn se necesite ya sea para agregar nuevas subcuentas que se creen en la estructura del balance de prueba o para no desplegar cuentas que durante el periodo no hayan tenido movimiento)

Actualicese: En vista de que los libros oficiales se imprimen por cada mes, al hacer este detalle de los valores de cada mes se facilita el cruce entre las cifras del anexo y las cifras de los libros oficiales

Actualicese: Recuerdese que alg contables no son co recuperacion provis tanto, para que hall fiscales, se puede u aumentar el saldo c Si es para disminuir as se calculara cor

RenglnNombre Rengln

Movto neto Contable en el 1er mes del bimestre ENERO

Movto neto Contable en el 2do mes del bimestre FEBRERO

Movimiento Contable

27

Ingresos brutos por exportaciones

Total del Rengln 28 Ingresos brutos por operaciones exentas (territorio nacional)

Total movimiento en el bimestre Ajuste para llegar a saldo fiscal 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Movimiento fiscal del bimestre 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Total del Rengln 29 Ingresos brutos por operaciones excluidas

Total del Rengln 30 Ingresos brutos por operaciones no gravadas

Total del Rengln 31 Ingresos brutos por operaciones gravadas

Total del Rengln 33

Menos: Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas

Total del Rengln 35 Importaciones gravadas

Total del Rengln 36 Importaciones no gravadas

Total del Rengln 37 Compras y servicios gravados

Total del Rengln 38 Compras y servicios no gravados

Total del Rengln 40

Menos: Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas

Total del Rengln 42 Impuesto generado a la tarifa del 1,6%

Total del Rengln 43 Impuesto generado a la tarifa del 3%

Total del Rengln 44 Impuesto generado a la tarifa del 5%

Total del Rengln 45 Impuesto generado a la tarifa del 10%

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 12,000,000 12,000,000 24,000,000 24,000,000 0 0 0 0 12,000,000 12,000,000 24,000,000 0 24,000,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Actualicese: 0 Tengase presente que en este rengln tendrn que ir 0 0 0 0 reportadas todas las operaciones por compras de 0 0 bienes, o por servicios adquiridos, sin importar que 0 0 tales bienes y/o servicios hallan quedado registrados en las cuentas del "activo diferido". Por tanto, se 0 0 deben tambien rastrear dichas cuentas y no solo las 0 0 de inventarios y las de costos y gastos. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2,292,953 3,590,090 5,883,043 5,883,043 0 0 0 0 Actualicese: 0 0 Debe tenerse especial cuidado cuando en aquellas cuentas de nombre muy generico (ej:5145-mantenimientos y reparaciones) se puedan terminar registrando0 gastos por5,883,000 2,292,953 3,590,090 5,883,043 servicios que pueden ser "gravados" pero tambien pueden ser "no gravados". Por tanto, 0 0 cuando los nombres de las cuentas contables donde se registran costos y gastos sean 500,000 500,000 1,000,000 1,000,000 nombres muy genericos y no permitan tener la claridad sobre si el costo que all se registr era gravado con IVA o excluido, se hace conveniente 0 manejar la informacin con un mayor 0 grado de detalle (subcuentas auxiliares de mayor cantidad de digitos, o quizas "centros de 0 0 costos" especiales) 500,000 500,000 1,000,000 0 1,000,000 0 0 0 0 Actualicese: 0 0 Tanto en este renglon 38 como en el renglon 39, las operaciones de "compras" o de "servicios" que 0 0 se pide reportar, son solo aquellas de compras de bienes muebles (no incluir inmuebles), al igual que las de prestacion de servicios (sin incluir servicios laborales) pues solo ese tipo de operaciones son 0 0 0 0 0 las que hacen parte del universo de operaciones sujetas al IVA (ver art.420 del ET). En consecuencia, 0 0 en estos renglon no se consideran compras ni servicios los valores que figuren en la contabilidad como "gasto deprecaciaciones", "gasto impuestos", "gasto indemnizaciones" y otros conceptos que 0 0 no corresponden ni a "compra de bienes corporales muebles" ni a "prestacin de servicios" 0 0 De otra parte, conviene recordar que si algunos costos y gastos han sido registrados junto con el IVA 0 0 (pues el mismo por no poder 0 tratado como descontable debi entonces ser llevado como mayor ser valor del costo) en ese caso el valor a reportar aqu en estos renglones 38 y 39 es el valor del costo 0 0 0 0 0 ANTES DE ESE IVA cargado como mayor valor. Para evitar las posibles complicaciones de no tener 0 que 0 distinguida esta informacin (el costo y el Iva que se le carg como mayor valor) es conveniente el IVA que se va a llevar al Estado de Resultados como mayor valor de los costos y gastos siempre 0 0 est registrado en una unica cuenta del Estado de Resultados (ver en el PUC la cuenta 511570) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Total del Rengln 46 Impuesto generado a la tarifa del 16%

0 1,920,000

0 1,920,000

Total del Rengln 47 Impuesto generado a la tarifa del 20%

1,920,000

1,920,000

Total del Rengln 48 Impuesto generado a la tarifa del 25%

Total del Rengln 49 Impuesto generado a la tarifa del 35%

Total del Rengln 50 Iva recuperado en devoluciones en compras anuladas rescindidas o resueltas Total del Rengln 52 Impuesto descontable por operaciones de importacin

Total del Rengln 53 Impuesto descontable por compras y servicios gravados (diferentes de importaciones)

303,940

503,026

Total del Rengln 54 Iva retenido en operaciones con rgimen simplificado

303,940

503,026

Total del Rengln 55 Iva resultante por devoluciones en ventas anuladas rescindidas o resueltas Total del Rengln

60

Retenciones por IVA que le practicaron Total del Rengln

0 0

1,440,000 1,440,000

0 0 0 3,840,000 0 0 0 3,840,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 806,966 0 0 0 0 806,966 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,440,000 0 1,440,000

0 0 0 3,840,000 0 0 0 3,840,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 806,966 0 0 0 0 807,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,440,000 0 1,440,000

Actualicese: Recuerdese que algunas cifras registradas entre los ingresos contables no son consideradas como ingresos fiscales (Ej: Ingreso recuperacion provisiones; o Ingreso Metodo de participacion). Por tanto, para que halla conciliacion entre las cifras contables y fiscales, se puede utilizar esta columna. Si es un ajuste para aumentar el saldo contable, se debe colocar sin el menos adelante. Si es para disminuirla, se debe colocar con el menos adelante. Solo as se calculara correctamente la cifra en la ltima columna

GASTOS MES DE ENERO GRAVADOS CARDOZO BAYON TELMEX COUNTRY CLUB Total Gravados NO GRAVADOS CARDOZO BAYON Total NO Gravados TOTAL GASTOS ENERO CONCEPTO BASE Arriendo 1,048,896 Internet 197,327 Cuota sostenimiento 1,046,730 2,292,953 IVA 104,890 31,573 167,477 303,940 TOTAL 1,153,786 228,900 1,214,207 2,596,893

Admon of

500,000 500,000 2,792,953

303,940

500,000 500,000 3,096,893

GASTOS MES DE FEBRERO GRAVADOS PROCAFECOL DLK DLK CARDOZO BAYON TELMEX BCD TRAVEL IRRC LTDA OFELIA CALLE DE GOMEZ COUNTRY CLUB Total Gravados NO GRAVADOS CARDOZO BAYON CARDOZO BAYON Total NO Gravados CONCEPTO BASE IVA TOTAL Atenciones sociales4,483.00 717 5,200 Atenciones sociales 244,163.00 35,515 279,678 Atenciones sociales 205,144.00 29,839 234,983 Arriendo 1,048,896.00 104,890 1,153,786 Internet 197,327.00 31,573 228,900 Tiquete 687,037.00 109,926 796,963 Atenciones sociales 56,896.00 9,103 65,999 Atenciones sociales 99,414.00 13,986 113,400 Cuota sostenimiento 1,046,730.00 167,477 1,214,207 3,590,090.00 503,026.28 4,093,116.28

Acueducto ofc 303 150,350.00 Admon of 500,000.00 500,000.00

150,350.00 500,000.00 500,000.00

TOTAL GASTOS FEBRERO

4,090,090.00

503,026.28

4,593,116.28

TOTAL IVA BIMESTRE

6,883,043

806,966

7,690,009