NOVAUNESC Faculdade Curso: Bacharelado em Cincias Contbeis Disciplina: Controladoria Professora: Lcia Turma: 8 perodo Aluna: Klbia Caf

ESCOLHER UMA EMPRESA QUE SERAO IMPLANTADAS CONTROLES INTERNOS 1. NOME DA EMPRESA 1,0 ATIVIDADE ECONOMICA DA EMPRESA; PREVISAO DE FAURAMENTO DA EMPRESA Nome Da Empresa: Distribuidora de Bebidas Beba Mais CNAE: 5136-5 Faturamento Mensal: R$ 90.000,00 2. RECURSOS NECESSARIOS:ESTRUTURA ORGANIZACIONAL DA EMPRESA( AREAS NECESSARIAS, PESSOAS (CARGOS, QUANTIDADES E SALARIOS), TECNOLOGIA( EQUIPAMENTOS, IMOBILIARIO, AREA DE OCUPAO, ETC.) 1,0 ORGANOGRAMA DA EMPRESA

A empresa formada por Hoje a empresa conta com um quadro de 61 colaboradores, sendo: 01 Diretor Geral, com salrio de R$ 3.500,00 01 Diretor Comercial, com salrio de R$ 2.500,00 01 Diretor Financeiro, com salrio de R$ 2.500,00

01 vendedora interna, com salrio de R$ 850,00 + Comisso de 1,0% sobre as vendas; 02 equipes de 7 vendedores cada equipe, com salrio de 750,00 + Comisso de 1,0% sobre as vendas; 01 gerente de vendas, com salrio de 1500,00 + Comisso de 1,0% sobre as vendas das equipes; 02 supervisores de vendas, com salrio de R$ 950,00 + Comisso de 0,7% sobre a venda das equipes por eles supervisionadas; 01 gerente de depsito, com salrio de R$ 1.500,00 01 gerente de frota, com salrio de R$ 1.500,00 08 Auxiliares Administrativos, com salrio de R$ 750,00 01 gerente de recursos humanos, com salrio de R$ 1.500,00 01 T.I, com salrio de R$ 1.500,00 09 motoristas, com salrio de R$ 1.000,00 + Diria em caso de viagens 17 ajudantes, com salrio de R$ 650,00 01 auxiliar de servios gerais, com salrio de R$ 650,00 01 Contador, com salrio de R$ 2.500,00. PORTFLIO A empresa atua no ramo da distribuio de bebidas por bebidas alcolicas e no alcolicas, onde o grupo de bebida no alcolica formado por refrigerantes, cerveja sem lcool, sucos, guas minerais e as alcolicas por cervejas. A empresa conta com um portflio com 52 produtos desenvolvido para cada tipo de segmento de mercado, visando assim satisfazer as exigncias dos diversos tipos de classes. LOCALIZAO A empresa est localizada na Avenida Beira Rio, Zona Sul da Cidade de Teresina Piau, sendo distribuidora de bebidas na capital e no interior dos Estados Maranho e Piaui. A empresa est construda em uma rea de 5.000 m, que est dividida entre, galpo, escritrio, estoque, sanitrios e vestirios para os funcionrios, alm de, rea planejada para a movimentao dos veculo de carga. O valor do investimento foi de R$ 650.000,00 adquiridos com recursos do Capital Social. EQUIPAMENTOS 02 Empilhadeiras, no valor de R$ 30.000,00 cada; 40 Computadores, no valor de R$ 950,00 cada; 05 Aparelhos telefnicos, no valor de R$ 30,00 cada; 01 fax, no valor de R$ 150,00; 14 Palm Top, no valor de 600,00 cada; 09 Caminhes de entrega, no valor de R$ 60.000,00 cada; 02 computadores para controle de estoque, no valor de R$ 950,00 cada; 05 Centrais de Ar Condicionado, no valor de R$ 1.200,00, cada; 08 Freezer, no valor de R$ 1.899,00 cada;

40 Cadeiras de escritrio, no valor de R$ 50,00, cada 40 Mesas de Escritrio, no Valor de R$ 220,00 cada; Material de Expediente, no valor de R$ 5.000,00; 800 engradados de cerveja, no valor de R$ 50,00 cada; 500 engradados de refrigerantes, no valor de R$ 40,00 cada; 10 Prateleiras, no valor de R$ 20,00 cada; 10 Estantes, no valor de R$ 80,00 cada; 40 Calculadoras, no valor de R$ 10,00, cada; 05 Carrinhos para transporte de cargas dentro da distribuidora, no valor de R$ 150,00, cada. SOFTWARE GERENCIAL A empresa trabalha com um software de controle , no valor de R$ 8.000,00 e ainda com manuteno mensal de R$ 800,00. Este software trabalha com o banco de dados de cada setor: RH, frota, financeiro e que possibilita o acompanhamento dos resultados e a anlise dos histricos para o planejamento estratgico.

VALOR DO INVESTIMENTO: R$ 1.416.742,00

3. PRINCIPAIS CICLOS OPERACIONAIS QUE FUNCIONARAO NA EMPRESA CONTROLES INTERNOS NECESSARIOS AOS CICLOS OPERACIONAIS 3,0 Os principais ciclos operacionais que funcionaro dentro da empresa necessitando de controle interno sero: FINANCEIRO O controle deste setor ser realizado pelo chefe deste servio, que responde com eficincia o perfil de finanas da empresa, pois neste departamento que so fechados todo o balancete desta unidade, pelo servio de administrao na rea de finanas, agindo, realizando e acompanhando a execuo da unidade da administrao provendo pagamentos s contas a pagar. Os demonstrativos financeiros sero apurados e elaborados pelo diretor comercial, juntamente com a diretora financeira da organizao. A Auditoria Interna da empresa ser feita atravs de questionrios onde cada um realiza suas respectivas funes, que depois so avaliadas por responsveis da rea de atuao em uma reunio com os diretores da empresa. O plano de contas ser efetuado de uma forma simples, para que seja possvel a anlise e interpretao dos dados. O processo oramentrio ser realizado de 6 em 6 meses, nos meses de janeiro e julho de cada ano. J o planejamento fiscal e tributrio ser realizado constantemente pelo diretor financeiro e o contador para que tudo ocorra dentro dos parmetros legais. O contador ser o responsvel pela escrita comercial e contbil, pela auditoria, registro

de funcionrios, folha de pagamento, registro de frias, resciso de contratos pela declarao de imposto de renda da pessoa fsica e jurdica, balano anual e enfim lanamento do Documento de Arrecadao da Receita Federal (DARF), Documento de Arrecadao de Receitas Estaduais (DARE) e o Guia de Previdncia Social (GPS). Sero realizadas mensalmente, reunies para comparar os valores planejados e realizados (Realizado X Meta). A empresa identifica e utiliza o mecanismo formal do fluxo de caixa dentro do capital de giro e o gerenciamento das fontes de recursos para o planejamento financeiro em curto prazo, executando os balanos mensais de suas mercadorias e gastos realizados com funcionrios e bens patrimoniais. MARKETING O Marketing da empresa feito atravs de questionrios e entrevistas com os clientes e, aps coletar os dados , desenvolve aes benficas para a empresa. No momento, estas aes esto sendo desenvolvidas pelo Recursos Humanos mas, a previso que dentro de 3 meses seja criado o setor de Marketing dentro da empresa, para que seja possvel ampliar os produtos e servios oferecidos aos clientes. O processo de vendas ocorre da seguinte forma: Os vendedores vo para a rua fazer os pedidos, ao retornar passa os pedidos para o CPD Centro de Processamento de Dados que processa e encaminha para o gerente e o supervisor analisar e fazer algumas alteraes caso no esteja dentro das normas e padres determinado pela empresa, em seguida o pedido volta para o CPD que corrige as alteraes, monta as cargas e encaminha para o depsito ou melhor para o gerente de depsito que juntamente com os ajudantes separa os produtos e carrega. Depois de carregado o gerente de depsito confere novamente a carga enquanto o CPD fatura e emite as notas que so repassadas para os motoristas que vo a rua efetuar a entrega no dia seguinte. Atendendo o que est estabelecido nas notas fiscais, caso haja algum problema em rota o motorista entra em contato com o supervisor para solucionar o problema. Cabe ao diretor comercial juntamente com o gerente de vendas efetuar o papel de aprovao dos preos dos produtos e atualizar as tabelas de preos, a estratgia utilizada por eles a tabela escalonada que realizada de acordo com a quantidade da compra do consumidor, podendo a mesma obter ou no descontos. Em relao poltica de desconto a empresa encontra-se adequada s condies de prazos e preos dos fornecedores, onde a mesma aceita sugestes de preos e vendas impostas pela empresa. A empresa possui um sistema de cadastramento dos clientes, onde so catalogadas informaes tais como: RG, CPF, endereo, hobby, time que torcedor, se possui automvel, estabelecimento prprio ou alugado, data denascimento, telefone, e um programa de fidelizao. RECURSOS HUMANOS A empresa desenvolveu POP s Procedimentos Operacionais Padro e realiza treinamentos sempre que um novo funcionrio contratado, quando algum funcionrio muda de funo ou quando julgar necessrio. Os POP s so aplicados para

todos da empresa, de acordo com a funo exercida. Aps 2 semanas de aplicao dos POP s so realizados os DTO s Diagnstico de Trabalho Operacional. Estes DTO s so compostos pelos passos de cada POP, com pontuaes que levam em conta o grau de dificuldade em realizar a atividade. A aplicao feita in loco (no local de trabalho) por uma equipe designada para a aplicao dos mesmos. A aplicao feita baseando-se na observncia da execuo das atividades e marcadas no formulrio se o colaborador executa ou no a atividade. Aps o preenchimento do questionrio, feita a tabulao onde sero somados os valores e ser verificado o grau de divergncia com o processo. Aps o diagnstico, ser levantada a necessidade de novos treinamentos ou se necessrio a alterao da rotina padro. A empresa cuida da sade e segurana de seus colaboradores, atravs de um programa de segurana do trabalho, onde uma equipe mensura o grau de risco de cada atividade, fornece o EPI necessrio para a realizao de cada funo e ainda conta com plano de sade para cada colaborador. ESTOQUES O estoque representa um dos ativos mais importantes para a empresa. Por isso, real a necessidade de um controle interno para o mesmo. A empresa realizar, mensalmente, o inventrio fsico, acompanhado verificando se os itens contados foram includos no inventrio, sua avaliao e conferncia de clculos, observando o corte que o momento em que os registros contbeis, os registros auxiliares e os documentos com eles relacionados, refletem o levantamento do inventrio porque um item pode ser includo ou excludo a depender deste momento. Aps concluir o trabalho do inventrio, as diferenas porventura apuradas, se relevantes, devem ser propostas como ajustes no balano. Finalmente, o setor comercial dever apurar a razoabilidade do inventrio, considerando suas quantidades histricas, procurando identificar variaes relevantes, principalmente no incio e final do exerccio, aplicando, inclusive, o teste do lucro bruto e comparando-o com o de exerccios anteriores. Haver tambm a avaliao de estoques que ser em consonncia com o princpio do conservadorismo pelo preo de custo ou mercado, dos dois, o menor. Para que no ocorra a supervalorizao do estoque, sero aplicados testes busquem a identificao desta prtica, tais como contagem fsica e inspeo de documentos fiscais, a fim de evitar fraudes ou erros atravs da superavaliao dos estoques. Para que tambm no ocorra a subavaliao dos estoques, ser aplicado Teste envolvendo as ltimas aquisies, Confronto entre o Inventrio e as vendas do ms envolvendo as ltimas aquisies e Confronto do registro de Inventrio com o Balano Patrimonial. Cut Off dos estoques (Cortes): o momento em que os registros e documentos contbeis, refletem o levantamento do inventrio. Na data do corte, devero ser anotados os ltimos registros e aps verificar as entradas e sadas anteriores e posteriores ao corte, para certificar-se que o inventrio est correto. Sero investigados os produtos internos, que abrange a movimentao entre o almoxarifado e as sees de produo, de expedio ou de depsito, para que seja

possvel evitar que ocorra alguma distoro. Para se assegurar de que no existem valores de um exerccio registros em exerccio anterior ou posterior, e devero ser realizados os testes de corte, que incluem: pedido de informao a clientes, fornecedores e bancos quanto a direitos e obrigaes que devem estar indicados nas demonstraes de determinado exerccio e confronto das notas fiscais de venda emitidas at a data do encerramento do exerccio com os documentos de despacho, com vistas confirmao da remessa das mercadorias aos clientes at a data do balano. A realizao da receita de vendas ocorre no momento da entrega das mercadorias ao cliente. DRE MS DE OUTUBRO DE 2011