Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
Principalele instrumente de decontare sunt: 1. Cambia 2. Biletul la ordin 3. Cecul 4. Ordinul de plata
Operatia de acceptare nu este obligatorie, dar odata acceptarea data de tras presupune ca el devine obligat principal fiind tinut intotdeauna la plata. b. Avalizarea este operatia de garantare a cambiei, un tert din economie numit avalist si care intotdeauna este o banca, isi ia obligatia ca la scadenta, daca trasul debitor nu-si va achita obligatia, atunci acest lucru il va face chiar el. Avalul (garantarea ambiei) se face de catre avalist, atat in favoarea trasului cat si a tragatorului. Semnatura de aval se datot pe fata cambiei. c. Circulatia cambiei poate circula intre agenti in economie prin 2 proceduri: -gir -cesiune de creant Girul este atunci cand un posesor al cambiei are o obligatie fata de un tert din economie, obligatie de valoare egala cu valoarea cambiei, atunci el isi poate acoperi obligatia remitand in contul datoriei cambia respectiva. Transmiterea cambiei prin gir presupune mentionarea ascetui lucru pe spatele cambiei, de unde si denumirea de andosare pentru aceasta operatie. De mentionat ca persoana care a transmis cambia nu si-a pierdut obligatia de plata pe care o avea in favoarea noului posesor, el ramanand in continuare obligat cambial pana cand trasul debitor va achita suma de bani. De aceea, persoana care transmite cambia se numeste girant, iar cea care o primeste se numeste giratar. O cambie deja girata mai poate face obiectul si al altor giruri. Cesiunea de creanta esteo modalitate de transmitere a cambiei intre agentii economici. Aceasta forma presupune materializarea procesului de circulatie printr-un act judecatoresc sau notarial, act in care sa se mentioneze numele noului posesor al cambiei. In acest caz, vechiul posesor iese din circuitul obligatiilor cambiale. d. Plata cambiei are loc la scadenta, dupa plata sumei de bani mentionata in document trasul debitor avand dreptul sa primeasca cambia in original, avand eventual pe ea mentiunea de achitare a sumei. In cazul cambiei sunt intalnite urmatoarele tipuri de scadente: -la vedere: plata va avea loc atunci cand beneficiarul cambiei se prezinta la tras pentru a-si incasa plata la prezentarea instrumentului. -la un anumit numar de zile de la vedere, adica la un numar de zile dup ace trasului i-a fost prezentata cambia. In acest caz este obligatorie operatiunea de acceptare.
-la termen: termenul putand fi mentionat fie printr-o data calendaristica fixa (30-09) sau printr-un anumit numar de zile de la emiterea instrumentului (ex. 30 de zile de la emitere, 60, 90, 180). e. Scontarea este operatia prin care cambia se transforma in lichiditati, in numerar. Scontarea in termeni juridici este un gir particular. Astfel daca un posesor al cambiei are nevoie de disponibilitati si are in portofoliu o cambie, dar care nu a ajuns la scadenta, el se poate prezenta la o banca remitand acesteia cambia respectiva. Va primi pentru ea de la banca o suma de bani numita valoare actuala si care este mai mica decat valoarea nominala inscrisa in instrument cu valoarea scontului. Valoarea scontului: Scontul reprezinta remunerarea bancii pentru ca a primit cambia respectiva inainte de scadenta. Vn = valoarea nominala inscrisa pe cambie Va = valoarea actuala primita de posesorul cambiei de la banca la scontare S = scontul, remunerarea bancii T = termenul in zile de la scontare pana la scadenta Protestul de neplata - in conditiile in care trasul platitor la scadenta nu va achita suma determinata de bani, el poate intocmi un protest de neplata. Acesta se materializeaza intr-un document intocmit fie de un organ notarial, fie chiar de tras si in care sa se mentioneze refuzul trasului de a achita suma inscrisa in document. Existenta protestului de neplata a documentului da posibilitatea posesorului cambiei, persoanei ce trebuie sa incaseze suma sa deschida actiune in regres, adica actiune de recurs impotriva celorlalti obligati cambiali (tragator, avalist, giranti anteriori) pentru a-si recupera creanta sa.
Elementele obligatorii: -denumirea de bilet la ordin -promisiunea de a plati o suma determinata de bani -numele beneficiarului -scadenta -locul platii -data si locul emiterii -semnatura emitentului Operatii cu bilete la ordin: sunt valabile toate operatiile de la cambie cu exceptia acceptarii, intrucat biletul la ordin este intocmit chiar de debitor, de persoana ce trebuie sa plateasca, odata elaborat documentul se considera ca acceptarea nu mai are nici un rost.
Provizionul reprezinta disponibilul aflat in contul tragatorului si din care se onoreaza plata mentionata in cec. Acest provizion isi are originea fie in lichiditatile proprii ale tragatorului, fie intr-un credit ce i-a fost pus la dispozitie de banca. Nu are scadenta- va fi platit la vedere la prezentarea instrumentului. Pentru ca nu are scadenta el nu face parte din categoria titlurilot de credit, nu materializeaza predite comerciale, asa cum se intampla in cazul cambiei sau biletului la ordin. Operatiuni cu cecuri: a. Circulatia cecului se face prin 3 proceduri: -gir sau andosare cand cecul este remis de posesor unei alte persoane din economie fata de care are o datorie, persoana care transmite cecul ramane obligata in circuitul acestuii instrument ca la cambie. -cesiune de creanta presupune transmiterea cecului catre un agent economic printr-un act judecatoresc sau notarial, persoana care transmite cecul pierzand calitatea de obligat in circuitul cecului. -remiterea libera are loc in cazul cecurilor la purtator (care nu au mentionat pe ele numele beneficiarului), transmiterea facandu-se fara nici o formalitate b. Plata cecului este platit la vedere, la prezentare de banca asupra caruia este tras. Banca nationala a stabilit anumite termene maximale in care trebuie prezentate cecurile spre incasare: de 8 zile pentru cecurile ce se incaseaza in aceeasi localitate in care au fost emise si de 15 zile pentru cecurile ce se incaseaza in alte localitati decat in care au fost emise. Pentru cecurile ce se incaseaza din strainatate termenele sunt mai lungi, ele ajungand pana la 40-60 zile (timpul de parcurs postal este mai lung). Si in cazul cecului este valabil protestul de neplata. Tipuri de cecuri: 1. Dupa modul de circulatie: -cecuri nominative (care circula numai prin procedura cesiunii de creanta) -cecuri la ordin : circula numai prin procedura girului -cecuri la purtator : nu au inscris pe ele numele beneficiarului si care circula prin remitere libera. 2. Dupa modul de incasare: -cecuri barate : au 2 linii paralele, oblice sau verticale inscrise pe fata cecului. Aceasta barare presupune ca instrumentul se incaseaza numai prin conturi, nu si in numerar. In cadrul cecurilor barate se intalneste o categorie de cecuri cu bare speciala. Au inscris intre cele 2 bare paralele
numele unei banci. Aceasta inseamna ca ele pot fi incasate numai de la acea banca. -cecuri certificate : contin pe ele o mentiune a bancii, mentiune care are semnificatia ca tragatorul emitent al instrumentului are sigur in cont suma de bani din care va fi onorat cecul (certificarea este o garantie in plus pentru beneficiar ca va putea incasa acel cec). -cecuri circulare : specifice numai bancilor, circula intre ele, au valori mari, iar emiterea unui astfel de cec presupune existenta unei garantii ce consta in titluri de stat, garantie depusa la banca nationala. -cecurile de calatorie : inlocuiesc numerarul, pot fi utilizate pentru achitarea prestatiilor turistice si elimina riscuri precum frauda, furt, etc.
Bibliografie
1.
Nicolae Baltes Curs de bazele contabilitatii Editura Academiei Fortelor Terestre Nicolae Balcescu Sibiu 2008
2.