F C L A E D C N IA E U A IO A A U D D E I C S D C C N IS ES T A IN EG A O IS EM S T R D S

ANA CAROLINA PIMENTA ELIZANDRA F ARDUIN FABIO SHIN GOTO JOSE AGUIMAR DE FREITAS

FAEJ CAMISARIA

Ibipor

2011

ANA CAROLINA PIMENTA ELIZANDRA F ARDUIN FABIO SHIN GOTO JOSE AGUIMAR DE FREITAS

FAEJ CAMISARIA

Trabalho apresentado ao Curso de Administrao de empresas FACESI- Faculdade de Cincias Educacionais e Sistemas Integrados. Professor: Wellington Bueno

Ibipor 2011

Sumrio Sumrio.........................................................................................................................3

1. CARACTERIZAO DA EMPRESA

A Fbrica de Camisa obedece aos roteiros tradicionais de projeto, sem, no entanto aprofundar detalhes tcnicos. Serve como gesto do processo de tomada de deciso. Pr-requisitos necessrios para um bom negcio, o conhecimento do mercado, a viso prospectiva, alguns aspectos dimensionais do negcio (tamanho, montante de recursos, etc.) e projeo de resultados. Tem como finalidade mostrar a viabilidade de uma fbrica de confeco de camisa, considerando recursos necessrios, perspectivas de mercado, enquadramento do negcio, com abordagem do pblico potencial, tambm a parte econmica e financeira, no aspecto de gerao de receitas e custo. A viabilidade ser definida pela taxa interna de retorno, Valor Presente lquido e Payback.

1.1. Definio do negcio da empresa

razo

para

especializao

na

produo

de

camisas,

contrariamente a uma possvel tendncia de diferenciao do produto produo de diferentes produtos est na perspectiva de reduo de custos de produo e principalmente em consonncia com as tendncias do setor, que tende a trabalhar segmentadamente, inclusive em termos de especializao. Embora a indstria de confeco no apresente barreiras significativas entrada de novas empresas, trata-se de um segmento que depende fortemente das chamadas sexternalidades econmicas, ou seja, do carter concentrador das atividades. Isso quer dizer que em condies normais, a probabilidade de sucesso de um empreendimento est

diretamente ligada ao grau de concentrao das atividades em um determinado espao.

1.2. Definio do produto / servio

Fabricao de camisas em geral, Private Label, tambm conhecido como PL. Assim, sero desenvolvidos trs tipos de Camisas, variando o tecido e o modelo. A razo para a especializao na produo de camisas, contrariamente a uma possvel tendncia de diferenciao do produto produo de diferentes produtos est na perspectiva de reduo de custos de produo e principalmente em consonncia com as tendncias do setor.

2. FUNDAMENTAO TERICA

2.1. Empreendedorismo

Empreendedorismo o principal fator promotor do desenvolvimento econmico e social de um pas. Identificar oportunidades, agarr-las e buscar os recursos para transform-las em negcio lucrativo. Esse o papel do empreendedor.
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O conceito "empreendedorismo" foi utilizado pelo economista Joseph Schumpeter em 1950 como sendo uma pessoa com criatividade e capaz de fazer sucesso com inovaes. Mais tarde, em 1967 com Kenneth E. Knight e em 1970 com Peter Drucker foi introduzido o conceito de risco, uma pessoa empreendedora precisa arriscar em algum negcio. E em 1985 com Gifford Pinchot foi introduzido o conceito de Intraempreendedor, uma pessoa empreendedora mas dentro de uma organizao. Uma das definies mais aceitas hoje em dia dada pelo estudioso de empreendedorismo, Robert Hirsch, em seu livro Empreendedorismo. Segundo ele, empreendedorismo o processo de criar algo diferente e com valor, dedicando tempo e o esforo necessrios, assumindo os riscos financeiros, psicolgicos e sociais correspondentes e recebendo as consequentes recompensas da satisfao econmica e pessoal. A satisfao econmica resultado de um objetivo alcanado (um novo produto ou empresa, por exemplo) e no um fim em si mesma.

2.2. Empreendedorismo no Brasil

Um momento otimista no Brasil, assim como em qualquer lugar do mundo vai existir um ambiente mgico em que uma idia se transforma em dinheiro do dia pra noite. Portanto, a melhor coisa a fazer conhecer a realidade brasileira, aproveitar as oportunidades que existem e mos obra! O Instituto Brasileiro da Qualidade e Produtividade (IBQP) em parceria com o SEBRAE Nacional, principal promotor da pesquisa; o SESI/PR, o SENAI/PR e a Universidade Positivo, como parceria tcnica promovem a pesquisa GEM, a qual revela detalhes no comportamento empreendedor brasileiro. A presente pesquisa tem nove anos de edio completados no ano de 2008 com atuao em 60 pases a presente pesquisa informa que o Brasil ocupou 13 posio no ranking mundial de empreendedorismo com a Taxa de
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Empreendedores em Estgio Inicial (TEA) brasileira foi de 12,02 os que significam que de cada 100 brasileiros 12 realizavam alguma atividade empreendedora at o momento da pesquisa. Outro ponto encontrado na pesquisa que o aumento da participao do jovem (18-24 anos) e a reduo da participao do adulto de meia idade (55-64 anos) na atividade empreendedora. O Brasil ocupa a terceira posio no ranking mundial em termos de participao de jovens empreendedores (25%), sendo superado somente pelo Ir (29%) e pela Jamaica (28%). Observa-se que o jovem empreendedor por necessidade, em 2008, representa 28% dos empreendedores brasileiros (taxa superior mdia no perodo, que de 20,6%), possuindo uma renda concentrada na faixa de um a trs salrios mnimos (mdia no perodo de 60%) e um nvel de escolaridade de 5 a 11 anos (mdia de 60% no perodo), com atividades de servios orientados ao consumidor (70%), seguidas pelo setor de transformao (33%). O jovem empreendedor por oportunidade diferencia se por possuir uma renda maior (36% at trs salrios mnimos; 34% de trs a seis salrios) e uma escolaridade maior, sendo que 25% esto cursando ou j terminaram o nvel superior. Ambos tm uma alta concentrao em atividades de servios orientados aos consumidores e atividades de transformao, entretanto, os empreendedores por oportunidade iniciam seus negcios com atividades mais especializadas, em funo de seu maior nvel de qualificao e renda. Os empreendedores por oportunidade tm uma participao maior em servios orientados empresa (19%), uma vez que esse tipo de servio exige maior nvel de qualificao e formao. O jovem universitrio, por exemplo, frente escassez do trabalho formal, abre seu negcio em servios especializados, tais como contabilidade, apoio jurdico, apoio de informtica etc. Ao longo do perodo de 2001-2008, a participao do adulto de meiaidade (55-64 anos) no empreendedorismo por necessidade vem reduzindo, representando apenas 6% dos empreendedores. Um dos fatores que incide nesse quadro a tendncia de universalizao da previdncia; os aposentados conseguem manter sua
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subsistncia, e/ou deixando de fazer outras atividades e/ou procurando alternativas de complementao de renda no mercado como assalariado formal ou informal. Os indivduos nessa faixa etria possuem de um a quatro anos de estudo e suas atividades so orientadas para os consumidores. Por exemplo, o idoso que se aposenta e continua a exercer sua profisso, de marceneiro, eletricista, encanador etc. O empreendedor adulto (55-64 anos) por oportunidade vem reduzindo, igualmente, sua participao, no perodo considerado. Representam 2% dos empreendedores, e 40% deles possuem at 11 anos de educao, estando alocados em atividades transformao (44%) e servios especializados (49%). Esse empreendedor aquele que ao longo da vida conseguiu acumular algum tipo de poupana e, em funo de um ambiente instvel, no est disposto a riscos e a procurar usufruir seu tempo livre. O adulto na faixa etria de 55 a 64 anos que busca a atividade empreendedora aquele que em funo de sua especializao e experincia abre o negcio como forma de realizao pessoal e profissional. Esse tipo de empreendedor tem um maior nvel de escolaridade, normalmente formao universitria, ou experincia qualificada e est disposto a enfrentar novos desafios suas atividades esto voltadas para servios especializados a consumidores, indstria de transformao, s empresas, como consultorias e servios tcnicos especializados. Com isso, percebe-se a evoluo do empreendedor brasileiro cada vez mais ousado em enfrentar a concorrncia e investir em novos empreendimentos capaz de assumir riscos financeiros. possvel visualizar nesta pesquisa tambm o aumento de empreendedores jovens numa faixa etria entre 18 a 24 anos e melhor ainda ver que esses jovens empreendedores o qual o presente texto se refere que seus empreendimentos esto sendo lucrativos.

2.3. As pequenas empresas no Brasil

As pequenas empresas determinam um fator essencial e de fundamental importncia no crescimento da economia. No processo de desenvolvimento expressiva a contribuio que elas prestam ao gerarem oportunidades para aproveitamento de uma grande parcela de fora de trabalho e ao estimularem o desenvolvimento empresarial.

2.4. Marketing

Marketing o processo usado para determinar quais os produtos ou servios podem ser de interesse para os clientes, e a estratgia para usar em vendas, comunicao e desenvolvimento de negcios. Ele gera a estratgia que est subjacente tcnicas de vendas, negcios, comunicao e desenvolvimento de negcios. um processo integrado atravs do qual as empresas a construir fortes relacionamentos com os clientes e criar valor para seus clientes e para si. O marketing usado para identificar o cliente, satisfazer o cliente, e manter o cliente. Com o cliente como o foco de suas atividades, gesto de marketing um dos principais componentes de gesto de negcios. De marketing evoluiu para atender a estase no desenvolvimento de novos mercados causada por mercados maduros e excesso de capacidade nos ltimos 2-3 sculos. A adoo de estratgias de marketing obriga as empresas a mudar seu foco de produo para as necessidades percebidas e desejos dos seus clientes como meio de permanecer rentvel.

O conceito de marketing prazo sustenta que atingir as metas organizacionais depende de saber as necessidades e desejos dos mercadosalvo e fornecer as satisfaes desejadas. Ele prope que, a fim de satisfazer seus objetivos organizacionais, uma organizao deve antecipar as necessidades e desejos dos consumidores e satisfazer estas de forma mais eficaz do que os concorrentes.

2.5. Mix de marketing

O mix de marketing, tambm conhecido como composto de marketing ou 4Ps, o conjunto de ferramentas que a empresa utiliza para perseguir seus objetivos de marketing no mercado-alvo. Essas ferramentas so classificadas em quatro grupos amplos, os 4Ps de marketing: produto, preo, praa (ou canal) e promoo (ou comunicao).

PRODUTO: Tudo o que se refere ao produto ou servio em si, como formulao fsica, caractersticas, produo, qualidade, marca, design, embalagem, etc. Diferentes tipos de Design, Caractersticas, Servios, Diferenciais com a concorrncia, Marca, Tamanho, Variedade de produtos, Especificaes, Poltica de Garantia, Devolues, Qualidade, Embalagem.

PREO: Poltica de preos, descontos, e formas e prazos de pagamento; Financiamentos, Preo, Condies de Pagamento, Prazo mdio, Nmero de Prestaes, Concesses, Descontos, Credirio.

PRAA: Tarefas necessrias para apresentar o produto ou servio ao consumidor, para que ele possa compr-lo e consumi-lo, canais de distribuio, cobertura, distribuio, variedades, Logstica, locais, estoque, transporte. Transporte, Lojas, Canais de Cobertura, Estoque, Locais,

Armazenamento, Distribuio.

PROMOO: Todas as tarefas de comunicao que visam promover o consumo do produto ou servio, promoo de vendas, publicidade, fora de vendas, relaes pblicas, marketing direto, propaganda, etc. Propaganda, Publicidade, Relaes Pblicas, Trade Marketing, Promoes.

Os quatro fatores do mix de marketing esto inter-relacionados, decises em uma rea afetam aes em outra. Para ilustrar, o projeto de um mix de marketing certamente afetado pelo fato de a empresa escolher competir com base no preo ou em um ou mais fatores. Quando uma empresa depende do preo como ferramenta competitiva primria, os outros fatores devem ser desenhados para dar suporte a uma estratgia de preo agressiva. Por exemplo, a campanha promocional provavelmente ser construda em torno de um tema de preos baixos, baixos. Em uma concorrncia fora da rea de preo, entretanto, as estratgias de produto, distribuio e/ou promoo vm na frente. Por exemplo, o produto deve ter caractersticas que justifiquem um preo mais alto, e a promoo deve criar uma imagem de alta qualidade para o produto.

2.5.1 Marketing no negcio da empresa

 caracterizado pelo PLANO DE NEGCIOS de uma empresa, no qual tambm chamado "plano empresarial", um documento que especifica, em linguagem escrita, um negcio que se quer iniciar ou que j est iniciado. Geralmente escrito por empreendedores, quando h inteno de se iniciar um negcio, mas tambm pode ser utilizado como ferramenta de marketing interno e gesto. Pode ser uma representao do modelo de negcios a ser seguido. Rene informaes tabulares e escritas de como o negcio ou dever ser, um processo dinmico, sistmico, participativo e contnuo para a determinao dos objetivos, estratgias e aes da organizao. uma ferramenta que concilia a estratgia com a realidade empresarial. O plano de negcio um documento vivo, no sentido de que deve ser constantemente atualizado para que seja til na consecuo dos objetivos dos empreendedores e de seus scios. 3. NOTAS DO SETOR

No setor de vesturio, a confeco de camisas se apresenta como um bom negcio para o desenvolvimento de micro e pequenas empresas. Isto porque a camisa umas das peas do vesturio mais utilizadas pelos consumidores de todos os segmentos econmicos.

3.1. Contexto geral do Setor

Embora a indstria de confeco no apresente barreiras significativas entrada de novas empresas, trata-se de um segmento que depende fortemente das chamadas externalidades econmicas, ou seja, do carter centralizador das atividades. Ou seja, o sucesso do empreendimento est ligado ao grau de concentrao das atividades em determinado espao.
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3.2. Informaes do setor no Brasil O setor de confeco no Brasil um setor que apresenta normalmente uma alta mortalidade de empresas. Isso decorrente da prpria caracterstica de liberdade de entrada e sada de empresas.

3.3. Informaes do setor na regio

No existe grande concorrncia na regio com relao fabricao de PL, porm esse ramo no trabalhado por regio, trata-se de um setor nacionalizado, onde as Empresas buscam produtos de qualidade em todas as regies do Brasil.

4. ANALISE DE VIABILIDADE MERCADOLGICA

4.1. Pesquisa de marketing A pesquisa de marketing tem por objetivo a coleta de dados e informaes sobre determinado mercado, que de certa forma auxiliem nas tomadas de deciso, e no exerccio de um papel proativo na administrao. O plano de marketing desenvolvido de acordo com informaes que geralmente tm sua origem nos resultados obtidos por meio desta pesquisa. De acordo com a American Marketing Association apud McDaniel e Gates (2006, p.8), A pesquisa de marketing a funo que liga o consumidor, o cliente e o pblico ao marqueteiro por meio de informaes informaes estas utilizadas para identificar e definir oportunidades e problemas de marketing; gerar, aperfeioar e avaliar aes de marketing; monitorar o
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desempenho do marketing, e melhorar a compreenso do marketing como um processo. A pesquisa de marketing especifica as informaes necessrias para abordar essas questes; formula o mtodo para a coleta de informaes; administra e programa o processo de coleta de dados; analisa os resultados, e comunica as descobertas e suas implicaes. 4.2. Mix de marketing

4.2.1. Produto

O portflio de produtos que a indstria de camisas disponibilizar para seus clientes: camisaria em geral. Para elaborar o portflio de produtos por estao os empreendedores pesquisam, criam e desenvolvem as colees em parceria com os estilistas e observando as tendncias de mercado.

4.2.2. Preo

Para determinar o preo de venda dos produtos oferecidos pela empresa ser necessrio seguir as seguintes etapas:
a) Determinar a margem de lucro desejada, que a Camisaria deseja que seja

de 20%;
b) Determinar as despesas fixas e variveis da empresa; c) Conhecer as polticas de preos praticadas pelos concorrentes. Os dados

utilizados para formao do preo de venda da loja so:

a. Faturamento desejado; b. Total de despesas fixas; 11

c. Total de despesas variveis; d. Margem de contribuio; e. Taxa de lucratividade desejada.

4.2.3. Praa

Ser instalada a fbrica na regio de Londrina PR.

4.2.4. Promoo

A indstria de camisaria tem como um de seus alvos preocuparem-se continuamente com a comunicao com seu pblico-alvo, juntamente com uma empresa de publicidade responsvel pela imagem da organizao.

4.3. Viabilidade Mercadolgica

O plano de negcio demonstra a viabilidade operacional, econmica, mercadolgica e financeira de uma empresa, destinada ao comrcio de camisas, em geral. A empresa ser localizada na zona comercial da cidade de Londrina-PR. Este projeto inicia-se descrevendo a condio legal, a localizao, os processos e o layout da empresa. A seguir apresentado o plano estratgico de marketing, onde feita uma analise detalhada do mercado concorrente, de clientes e fornecedores. A capacidade de insero dessa empresa no mercado demonstrada utilizando-se de composto mercadolgico de produto, preo, ponto de venda, promoo e propaganda.
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A viabilidade financeira demonstrada atravs de uma composio de investimentos, previso de vendas e fluxo de caixa projetado para 36 meses. Os indicadores financeiros calculados apontam para a viabilidade de investimentos, dependendo das condies de mercado analisadas.

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5.

ANALISE DE VIABILIDADE TCNICA

A Explicao tcnica para a tendncia a concentrao encontra respaldo no processo de especializao onde o projeto dimensionado para um nico produto CAMISA.

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5.1. Layout da Fbrica

Fundo

Mquina de corte

Estoque

Costura Reta

Costura Reta

15 Frente

Costura Reta

Costura Reta

Overloque

Interloque Criao e Modelagem

Caseadeir a

Botoneira

Acabamento/ Tabuas para tiragem linhas

Ferro Passar

Cabideira
Ms ea

Ferro Passar
Embalagem/Expedio

5.2. Descrio do processo produtivo O processo de confeco no complexo. No entanto, exige um cuidado
Ferro Passar

Mesa 16

A seguir so apresentadas as principais etapas: 5.2.1 Fluxograma DESENHO/MODELAGEM ENCAIXE/RISCO CORTE COSTURA AVIAMENTOS

PASSAR

EXPEDIO

5.2.2 Descrio detalhada Processo Modelagem Essa etapa requer cuidados especiais. importante estar atento ao mundo da moda e s exigncias do mercado. Uma boa modelagem e desenho evitam desperdcios de matria prima e, portanto compras mal feitas.

Encaixe/Risco Estamos partindo do principio de que o projeto no se restringe apenas a uma faco, mas passa por todo o processo de fabricao da camisa. Nessa etapa a pea de tecido estendida na mesa de corte e sobre ela encaixam-se os moldes, permitindo assim um melhor aproveitamento da matria-prima. Aps o encaixe dos moldes, o tecido riscado.

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Corte Corta-se o tecido com mquina eltrica

Costura As peas so passadas s costureiras que possuem funes diferenciadas na linha de produo (gola, punho, manga, etiquetas etc.) e que trabalham seguindo uma seqncia lgica de tarefas. Aviamentos Colocao de botes e detalhes (bordados) Passar As peas so passadas em mquina de passar industrial Expedio . Embalagem do produto (acondicionado em saco plstico/caixas) . Armazenamento . Expedio propriamente dita

5.3. Instalaes A rea necessria para a instalao de uma unidade de confeco depender da capacidade de produo estimada. Para produo projetada razovel trabalhar-se com uma rea de 100 m. Internamente, a disposio dos equipamentos dever seguir as etapas do processo de produo, de tal forma a evitar retrabalho ou mesmo transporte desnecessrio de materiais em uso.

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5.4. Insumos e matria-prima

Tecidos, Linhas, Botes e entretelas.

5.5. Mquina e equipamentos

Abaixo lista quantifica e oramenta preliminarmente o conjunto de obras, mquinas, equipamentos, mveis e utenslios necessrios para a implementao da Fbrica de camisa.

Qtde Discriminao 4 Mquina de costura reta 1 Mquina de cortar tecido 1 Botoeira 1 Caseadeira 2 Ferro de passar 1 Overloque 1 Mesa de madeira 7 Cadeira 25 Cabideiras 1 Armrio 1 Mquina interloque

Vlr Unit

Vlr Total

1.635,00 6.540,00 1.800,00 1.800,00 2.310,00 2.310,00 4.970,00 4.970,00 180 360 2.013,00 2.013,00 340,00 340 45 315 5 125 400 400 2.520,00 2.520,00 Rguas tesouras e outros 1.931,21 1.931,21 Total 23.624,21

5.5.1. Depreciaes

Discriminao Mquina de costura reta Mquina de cortar tecido Botoeira Caseadeira Ferro de passar

V.til

Vlr.Total

Anual

10 10 10 10 5

10 10 10 10 20

6.540,00 1.800,00 2.310,00 4.970,00 360

654 180 231 497 72

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Overloque Mesa de madeira Cadeira Cabideiras Mquina interloque Rguas tesouras e outros

10 10 10 10 10 10

10 10 10 10 10 10

2.013,00 360,00 315,00 125 2.520,00 1.931,21

201,3 34 31,5 12,5 252 193,12

5.5.2. Recursos humanos

Necessidade inicial de 07 funcionrios;

5.5.3. Composio Societria

Empresa Individual

5.5.4. Folha de Pagamento

Cortador e modelador Costureiras Auxiliar de costura Passadeira Auxiliar Administrativo

1 3 1 1 1

600,00 600,00 565,00 600,00 800,00

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6. ANALISE DE VIABILIDADE FINANCEIRA Capital de Giro ou Circulante compreende o volume de recursos financeiros necessrios para sustentar o processo operacional da fabrica, desde a compra das matrias primas, seu processamento industrial e a comercializao dos produtos finais. o oxignio da empresa. Tecnicamente ele calculado tendo como base premissas a respeito dos vrios itens que geram necessidade de caixa e de outros que geram recursos, calculados para um perodo de 30 dias. Os clculos dos valores do capital de giro necessrio para o financiamento das vendas, manuteno de estoques de produtos acabados e produtos em processo foram realizados tendo como base o custo total menos a depreciao. O caixa mnimo est estimado como sendo um volume de recurso suficiente para cobrir dez dias de faturamento. O processo de comercializao proposto para este empreendimento prev um prazo mdio de vendas de 30 dias. O estoque mdio est estimado em 5 dias para matria prima e de 30 dias para os produtos acabados. O tempo de durao do processo de produo est estimado em 1 dia. No processo operacional tambm so gerados recursos que podem ser assim considerados. A compra de matria- prima ser feita com um prazo mdio de 30 dias e a compra de outros insumos com 30 dias. A proposta bsica para a operao deste empreendimento a de se evitar o desconto de duplicatas para fugir dos altos custos financeiros. Os itens Impostos, Energia, Mo de Obra e Encargos so pagos com um prazo mdio de 15 dias - considerando que h utilizao de mo de obra, energia, vendas, e conseqentemente impostos, do dia primeiro at o dia 30, e que os desembolsos correspondentes a estes fluxos econmicos s ocorrem aps esta data final. O valor estimado como Capital de Giro necessrio para a boa operacionalidade do empreendimento nos moldes das polticas de Estoque, Produo e Comercializao propostas so definido pela diferena entre o Subtotal Necessidades e o Subtotal Recursos, especificamente no caso da

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confeco, reduzir o tempo de estocagem do produto final fator chave, pois implica em incorrer em gasto excessivo de energia.

6.1 Reserva Tcnica No clculo dos Investimentos Totais, seja includa uma reserva tcnica, como garantia de qualquer eventualidade de subestimar a necessidade de capital (seja de capital fixo ou de trabalho), equivalente a 5% da soma do Capital Fixo mais o Capital de Trabalho.

6.2 Investimento total O Investimento Total finalmente encontrado pela soma dos Investimentos em Capital Fixo, Capital de Giro mais a Reserva Tcnica conforme apresentado no quadro abaixo:

Investimento Fixo Capital de Giro Reserva Tcnica Total

23.624,21 6.760,95 2.269,26 32654,42

6.3 Previso de custos

A definio de custos trabalhada no presente perfil considera como tal a remunerao de todos os recursos efetivamente utilizados no processo produtivo. Por outro lado, para efeito da classificao dos custos do empreendimento ser utilizada a metodologia clssica da subdiviso dos custos em Fixos e Variveis.
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6.3.1 Custos fixos

Ser classificados como Custos Fixos a remunerao dos recursos efetivamente utilizados no processo, e que no dependam da quantidade produzida. O Quadro a seguir, apresenta de forma discriminada todos os itens que compem os Custos Fixos Mensais do empreendimento, a partir das propostas bsicas de funcionamento do negcio.

Honorrios Contador Pessoal Escritrio Aluguel Energia Eltrica gua Telefone Manuteno Material Escritrio Retirada Proprietrio Despesas Administrativas Total 6.3.2 Custos variveis

300,00 800,00 1.000,00 600,00 70,00 250,00 200,00 100,00 1.500,00 300,00 5.120,00

A premissa bsica de funcionamento deste empreendimento a de que a unidade produtiva ir funcionar durante doze meses por ano, operando em um turno de oito horas dirias, com 6 empregados diretos, alm da administrao e superviso do processo de produo, intercalando o mix de produtos durante o ano de acordo com a demanda, que normalmente segue as caractersticas das estaes. A composio do mix de produto tem como referncia a qualidade e os preos do tecido utilizado. Assim, forma definidas trs categorias bsicas de produtos. O quadro a seguir apresenta a composio dos custos totais:

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Discriminao Mix produtos Peas Custos Variveis Material Direto Mo obra Tributos Custo Comercializao Custo Fixo

I 50% 400

II 25% 200

III 25% 200

Total ms 100% 800

Total ano 9600

3.407,20 1.947,40 705,08 409,88 1.481,99

1.854,00 973,70 368,05 256,24 741,00

2.382,00 973,70 422,51 294,15 741,00

7.643,20 3.894,90 1.495,64 1.041,20 2.963,99

91.718,40 46.737,60 17.947,63 12.495,19 35.567,87

6.3.3 Custo total e unitrio mensal Os Custos Totais Mensais e Unitrios por tipo de produto encontram-se definidos e discriminados. Deve-se ressaltar que os custos fixos foram rateados entre os produtos de forma diretamente proporcional quantidade de unidades produzidas por ms, conforme descrito no quadro.

Custo Unitrio e Total Produto III 200,00 741,00

Discriminao Quantidade Custo Fixo Custos Variveis

Produto I 400,00 1.481,99 3.407,20 1.947,40 705,08 409,88 3,70 8,52 4,87 17,09

Produto II 200,00 741,00

Total Ms 800,00 2.963,99 7.643,20 3.894,90 1.495,64 1.041,20 3,70 9,55 4,87 18,13

Total Ano 9.600,00 35.567,87 91.718,40 46.737,60 17.947,63 12.495,19

Material Direto Mo obra Tributos Custo Comercializao Custo Fixo Unitrio Custo Unitrio Materiais Custo Mo Obra Custo Unitrio Produo

1.854,00 2.382,00 973,70 973,70 368,05 422,51 256,24 3,70 9,27 4,87 17,84 294,15 3,70 11,91 4,87 20,48

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6.4 Projeo da Receita

Quadro a seguir, apresenta a composio da margem de venda, englobando as despesas tributrias impostos estaduais e federais as despesas de comercializao e a margem de lucro esperada pelo empreendedor. Considerando-se a faixa de faturamento do empreendimento optou-se por enquadr-lo no Sistema Simples de tributao - Estadual e Federal para efeito de determinao dos percentuais de taxao.

Item 1 1.1 1.2 2 2.1 2.2 3

Discriminao Percentual Tributos 7,90% Simples Federal 5,40% Simples ICMS 2,50% Comercializao 5,50% Comisses sobre Vendas 5,00% Publicidade 1,00% Margem Lucro 10% TOTAL 23,40%

6.4.1 Preo de venda Para o clculo dos preos de venda dos produtos foram considerados os seguintes critrios: A- Os custos unitrios: custo fixo mdio adicionado ao custo varivel mdio; B- A margem de venda definida no markup; C- Preo de venda nos pontos finais de mercado de produtos semelhantes. Assim, o quadro 11 apresenta os seguintes preos de venda sugeridos.

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M Produto I Produto II ProdutoIII Custo Unit 17,09 17,84 20,48 arkup 100 100 100 Mix 50% 25% 25%

Venda c Margem 22,31 23,29 26,74

Preo Sugerido 22,31 23,29 26,74 24,12 31,35

Preo Mdio Preo Mdio Varejo

6.5 Projeo da Demonstrao dos Resultados

Resultado operacional da fbrica aparece discriminado no quadro abaixo. Deve-se tambm aqui ressaltar que a capacidade de pagamento encontrada pela soma do resultado lquido operacional aps os impostos adicionados ao valor da Depreciao, pois esta no representa sada de caixa.

Discriminao Receita vendas Custos Totais Custos Fixos Custos Variveis Custos Industriais Custos Comercializao Custos Tributarios Lucro Operacional Antes IR Imposto Renda (SIMPLES) Lucro Lquido Depreciao Capacidade Pagamento

Valor total 22185,21 20466,69 35567,87 16898,82 138456 12495,19 17947,63 22718,52 _ 22718,52 5398,42 28116,94

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6.6 Projeo do Fluxo de Caixa do Investidor

Os seguintes critrios foram utilizados para a elaborao do quadro abaixo, que apresenta o fluxo de caixa anual da fbrica: A- Vida til para a anlise financeira de dez anos; B- O valor total do investimento inicial, dado pela soma dos investimentos fixos, investimentos em capital de trabalho e a reserva tcnica. C- Valor residual do investimento fixo ao final de 10 anos, considerando as taxas legais de depreciao no quadro 04. No considerado para efeito do presente projeto que varia de 50 a 100%. D- Resultado lquido anual - capacidade de pagamento -, conforme quadro 13; E- O saldo lquido anual calculado tomando-se como base o resultado lquido mais o valor residual do investimento e menos o investimento total; F- Os valores do fluxo de caixa descontado foram encontrados a partir da utilizao de uma taxa de juros imputada de 15% ao ano, denominada custo de oportunidade.

6.7 Mtodos de analise

O ponto de nivelamento tambm chamado de ponto de equilbrio e ser aqui definido pelo nvel de produo (ou de faturamento) mnimo para que a empresa comece a gerar lucros. Na formulao matemtica este ponto encontrado pela diviso dos Custos Fixos pela diferena entre a Receita Total e os Custos Variveis. Para o presente perfil temos que o ponto de nivelamento est estimado em 61,02%, mostra uma boa relao entre os custos fixos e os variveis que permite uma boa flexibilizao do processo de produo e comercializao.

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6.7.1 Valor Presente Lquido

O Valor Presente Lquido foi calculado a partir de uma taxa mnima de atratividade de 30% ao ano, ou do chamado custo de oportunidade do capital, representando um desejo do empreendedor de obter nesse negcio um retorno de pelo menos 30% ao ano. A partir da determinao deste percentual ento calculado o valor atual (presente ou descontado) de todos os componentes do fluxo lquido de caixa, cujos valores so ento somados para encontrar o Valor Presente Lquido. Para o presente perfil o VPL est calculado em 290.791,32. Significando que os resultados obtidos remuneram o valor do investimento feito, em 30% ao ano e ainda permitem aumentar o valor da empresa daquela importncia.

6.7.2 Taxa Interna de Retorno

a taxa de desconto que torna nulo o valor atual do investimento, isto , a taxa de remunerao anual do empreendimento. Neste perfil, a Taxa Interna de Retorno de 58,49% ao ano, representando um caso em que o investimento do empreendedor ser remunerado a esta taxa anual. Significa que o empreendimento apresenta uma taxa de retorno sobre o investimento inicial feito superior a taxa mdia de atratividade do mercado. Em sntese, o projeto pode ser considerado vivel.

6.7.3 Payback

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Este indicador tem a mesma funo do tempo de recuperao do capital investido calculado da forma simples, sendo que a nica e substancial diferena que seu clculo realizado com os valores do fluxo de caixa descontados a partir da taxa mnima de atratividade, ou do custo de oportunidade do capital. A vantagem deste indicador sobre o simples, que ele leva em considerao em seu clculo o valor do dinheiro no tempo.

6.8 Viabilidade Financeira uma medida de avaliao econmica e um dos fatores que influencia a Taxa de Retorno do Investimento. Expressa em uma taxa (%), encontrada pela diviso do Lucro Lquido Operacional pelo valor das Vendas Totais. Com base em dados anuais, este perfil apresenta um ndice de lucratividade das vendas de 10%.
Item 1 2 3 4 5 Discriminao Ponto de Equilibrio VPL TIR Pay Back ndice Lucratividade Resultado 61,02% 95.074,60 58,49% 2,11 10%

Faturamento 15% Anual Em anos Em %

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Referncia

Disponvel em: <www.sebrae.com.br> acessado em: 18 novembro 2011.

Disponvel em: <http://www.mmcontabilidade.com.br/flash/taxasdepreciacao.htm>acessado em: 20 NOVEMBRO 2011.

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