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CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.

2000

REF.:

IMPARTE NORMAS SOBRE FORMA Y CONTENIDO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LAS SOCIEDADES INSCRITAS EN EL REGISTRO DE VALORES. DEROGA CIRCULAR N 239 DE 1982.

Para todas las sociedades inscritas en el Registro de Valores con excepcin de las compaas de seguros

I.

INTRODUCCION Esta Superintendencia ha estimado oportuno, de acuerdo con sus facultades legales, adecuar las normas e instrucciones impartidas respecto de la forma y contenido de los estados financieros que deben presentar las sociedades inscritas en el Registro de Valores, de acuerdo a lo dispuesto en la Norma de Carcter General N 30. Los plazos de presentacin de los estados financieros estn establecidos en la Norma de Carcter General N 30 de 1989. Cada vez que en la presente circular se haga referencia a alguna norma impartida por esta Superintendencia, se deber entender realizada adems, a sus modificaciones posteriores o a la que la reemplace. Los estados financieros estarn referidos a las siguientes fechas de cierre: 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre de cada ao. Ser responsabilidad de los administradores de cada sociedad informante, contar con los antecedentes necesarios y suficientes respecto de la informacin financiera contable de sus filiales, coligadas y dems sociedades relacionadas, de manera de dar cumplimiento a las instrucciones de la presente circular. Los atrasos en la presentacin de los estados financieros sern sancionados conforme a la ley.

II.

NORMAS DE PREPARACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Los estados financieros debern prepararse de acuerdo con principios contables generalmente aceptados emitidos por el Colegio de Contadores de Chile A.G., siempre que no se contradigan con las normas dictadas por esta Superintendencia, en cuyo caso primaran stas ltimas sobre aquellas. No se deber agregar al formato de presentacin de los estados financieros, Ficha Estadstica Codificada Uniforme, en adelante FECU, conceptos no contemplados en la presente circular y en caso de existir dudas respecto de la clasificacin de las cuentas, ellas debern ser consultadas formalmente a esta Superintendencia, con la debida anticipacin a las fechas de presentacin de los estados financieros. Los estados financieros con sus notas explicativas, se debern presentar en miles de pesos o en miles de dlares, segn corresponda. Los estados financieros anuales, debern ser presentados en forma comparativa incluyendo el ejercicio actual y el anual inmediatamente anterior. Cuando corresponda presentar estados financieros interinos, la comparacin se realizar con los estados financieros correspondientes a igual perodo del ao anterior.
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Para los estados financieros en moneda nacional, todas las cifras comparativas que se refieran al ejercicio anterior debern presentarse actualizadas a la moneda de cierre del perodo que se informa. Para estos efectos se utilizar el coeficiente de variacin experimentado por el Indice de Precios al Consumidor, aplicando el mismo procedimiento que para la revalorizacin del capital propio. En la FECU, a continuacin de cada rubro, se deber indicar el nmero de la o de las notas que proporcionan informacin respecto de l.

III.

INFORMACION REQUERIDA La informacin financiera que deber ser presentada, tanto trimestral como anualmente, en forma individual y consolidada cuando corresponda, es la siguiente: a) b) Informe de los auditores externos tratndose de estados financieros anuales. Informe de revisin de informacin financiera interina de los auditores externos, tratndose de estados financieros al 30 de junio de cada ejercicio. FECU, la que contiene la informacin que a continuacin se indica: 1. 2. 2.01 2.02 2.03 2.04 d. e. f. Identificacin Estados financieros Balance general Estado de resultados Estado de flujo de efectivo (Mtodo directo o Mtodo indirecto) Notas explicativas a los estados financieros.

c)

Anlisis Razonado indicado en la Norma de Carcter General N 30 Hechos Relevantes indicado en la Norma de Carcter General N 30. Declaracin de responsabilidad Deber incluirse una declaracin jurada de responsabilidad respecto de la veracidad de toda la informacin incorporada en los informes trimestrales y anuales. En dicha declaracin se debern registrar los nombres de todos los directores que aprobaron la informacin trimestral y anual que se presenta, debiendo corresponder al menos a la misma mayora de directores requerida por los estatutos sociales para adopcin de acuerdos de directorio, y tambin el nombre del gerente general o quien haga sus veces, tratndose de sociedades annimas. En caso de otras entidades, se deber sealar el nombre de las personas que hayan aprobado la informacin trimestral y anual que se presenta, y que de acuerdo al pacto social representan vlidamente a la entidad, y el nombre del gerente general. Luego del texto de la declaracin, debern registrarse los nombres de los declarantes, sus R.U.T., sus cargos.

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IV.

ANEXOS Las instrucciones especficas para dar cumplimiento a lo establecido en la presente circular, se encuentran contenidas en los siguientes anexos: Anexo N 1: Formato Informe de los auditores externos tratndose de estados financieros anuales y Formato Informe de revisin de informacin financiera interina de los auditores externos, tratndose de estados financieros al 30 de junio de cada ejercicio. Anexo N 2 : Anexo N 3 : Anexo N 4 : Formato FECU. Descripcin acerca del contenido de los datos a informar en la FECU Notas explicativas a los estados financieros.

V.

REGISTROS CONTABLES Los saldos informados en los estados financieros presentados a esta Superintendencia debern concordar con los registros contables de la sociedad. Los registros contables a su vez, debern ser mantenidos de acuerdo a las disposiciones legales vigentes permanentemente actualizados, esto es, no podrn tener atraso superior a veinte das.

VI.

VIGENCIA La aplicacin de las normas y disposiciones contenidas en la presente circular comenzar a regir a partir de los estados financieros que deben ser presentados al 30 de marzo de 2001.

VII

DEROGACION Dergase la circular N 239 de 1982 y todas sus modificaciones posteriores, a contar de la fecha de vigencia de la presente circular

SUPERINTENDENTE

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ANEXO N 1

Informe de los Auditores Externos referido a los estados financieros al

Razn Social Auditores Externos RUT Auditores Externos

Nombre de la persona Autorizada R.U.T. de la persona Autorizada

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Informe de los Auditores Externos Revisin de Estados Financieros referidos al. de .. de

Razn Social Auditores Externos RUT Auditores Externos

Nombre de la persona Autorizada R.U.T. de la persona Autorizada

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ANEXO N2

FECU (Ficha Estadstica Codificada Uniforme)

1. IDENTIFICACION

1.01.05.00

Razn Social

1.01.04.00

RUT Sociedad

da 1.00.01.10 Fecha de inicio

mes

ao

da 1.00.01.20 Fecha de cierre

mes

ao

1.00.01.30

Tipo de Moneda

1.00.01.40

Tipo de Estados Financieros

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2.00 2.01

ESTADOS FINANCIEROS BALANCE GENERAL


1.01.04.00 R.U.T

1.00.01.30 1.00.01.40

Tipo de Moneda Tipo de Balance


da al mes ao ao al da mes

ACTIVOS 5.11.00.00

ACTUAL TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES


5.11.10.10 5.11.10.20 5.11.10.30 5.11.10.40 5.11.10.50 5.11.10.60 5.11.10.70 5.11.10.80 5.11.10.90 5.11.20.10 5.11.20.20 5.11.20.30 5.11.20.40 5.11.20.50 Disponible Depsitos a plazo Valores negociables (neto) Deudores por venta (neto) Documentos por cobrar (neto) Deudores varios (neto) Documentos y cuentas por cobrar empresas relacionadas Existencias (neto) Impuestos por recuperar Gastos pagados por anticipado Impuestos diferidos Otros activos circulantes Contratos de leasing (neto) Activos para leasing (neto)

ANTERIOR

5.12.00.00

TOTAL ACTIVOS FIJOS


5.12.10.00 5.12.20.00 5.12.30.00 5.12.40.00 5.12.50.00 5.12.60.00 Terrenos Construcciones y obras de infraestructura Maquinarias y equipos Otros activos fijos Mayor valor por retasacin tcnica del activo fijo Depreciacin (menos)

5.13.00.00

TOTAL OTROS ACTIVOS


5.13.10.10 5.13.10.20 5.13.10.30 5.13.10.40 5.13.10.50 5.13.10.60 5.13.10.65 5.13.10.70 5.13.10.80 5.13.10.90 5.13.20.10 Inversiones en empresas relacionadas Inversiones en otras sociedades Menor valor de inversiones Mayor valor de inversiones (menos) Deudores a largo plazo Documentos y cuentas por cobrar empresas relacionadas largo plazo Impuestos diferidos a largo plazo Intangibles Amortizacin (menos) Otros Contratos de leasing largo plazo (neto)

5.10.00.00

TOTAL ACTIVOS

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1.01.04.00 R.U.T

1.00.01.30 1.00.01.40

Tipo de Moneda Tipo de Balance


da al mes ao al da mes ao

PASIVOS 5.21.00.00

ACTUAL TOTAL PASIVOS CIRCULANTES


5.21.10.10 5.21.10.20 5.21.10.30 5.21.10.40 5.21.10.50 5.21.10.60 5.21.10.70 5.21.10.80 5.21.10.90 5.21.20.10 5.21.20.20 5.21.20.30 5.21.20.40 5.21.20.50 5.21.20.60 5.21.20.70 Obligaciones con bancos e instituciones financieras a corto plazo Obligaciones con bancos e instituciones financieras largo plazo- porcin corto plazo Obligaciones con el pblico (pagars) Obligaciones con el pblico - porcin corto plazo (bonos) Obligaciones largo plazo con vencimiento dentro de un ao Dividendos por pagar Cuentas por pagar Documentos por pagar Acreedores varios Documentos y cuentas por pagar empresas relacionadas Provisiones Retenciones Impuesto a la renta Ingresos percibidos por adelantado Impuestos diferidos Otros pasivos circulantes

ANTERIOR

5.22.00.00. TOTAL PASIVOS A LARGO PLAZO


5.22.10.00 5.22.20.00 5.22.30.00 5.22.40.00 5.22.50.00 5.22.60.00 5.22.70.00 5.22.80.00 Obligaciones con bancos e instituciones financieras Obligaciones con el pblico largo plazo(bonos) Documentos por pagar largo plazo Acreedores varios largo plazo Documentos y cuentas por pagar empresas relacionadas largo plazo Provisiones largo plazo Impuestos diferidos a largo plazo Otros pasivos a largo plazo

5.23.00.00 5.24.00.00

INTERES MINORITARIO TOTAL PATRIMONIO


5.24.10.00 5.24.20.00 5.24.30.00 5.24.40.00 5.24.50.00 Capital pagado Reserva revalorizacion capital Sobreprecio en venta de acciones propias Otras reservas Utilidades retenidas (sumas cdigos 5.24.51.00 al 5.24.56.00) 5.24.51.00 5.24.52.00 5.24.53.00 5.24.54.00 5.24.55.00 5.24.56.00 Reserva futuros dividendos Utilidades acumuladas Prdidas acumuladas (menos) Utilidad (prdida) del ejercicio Dividendos provisorios (menos) Dficit acumulado perodo de desarrollo

5.20.00.00

TOTAL PASIVOS

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2.02

ESTADO DE RESULTADOS
1.01.04.00 R.U.T

1.00.01.30 1.00.01.40

Tipo de Moneda Tipo de Balance da desde hasta mes ao desde hasta da mes ao

ACTUAL 5.31.11.00 RESULTADO DE EXPLOTACION 5.31.11.10 MARGEN DE EXPLOTACION 5.31.11.11 Ingresos de explotacin 5.31.11.12 Costos de explotacin (menos) 5.31.11.20 Gastos de administracin y ventas (menos) 5.31.12.00 RESULTADO FUERA DE EXPLOTACION 5.31.12.10 Ingresos financieros 5.31.12.20 Utilidad inversin empresas relacionadas 5.31.12.30 Otros ingresos fuera de la explotacin 5.31.12.40 Prdida inversin empresas relacionadas (menos) 5.31.12.50 Amortizacin menor valor de inversiones (menos) 5.31.12.60 Gastos financieros (menos) 5.31.12.70 Otros egresos fuera de la explotacin (menos) 5.31.12.80 Correccin monetaria 5.31.12.90 Diferencias de cambio

ANTERIOR

5.31.10.00 RESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA E ITEMES EXTRAORDINARIOS 5.31.20.00 IMPUESTO A LA RENTA 5.31.30.00 ITEMES EXTRAORDINARIOS

5.31.40.00 UTILIDAD (PERDIDA) ANTES DE INTERES MINORITARIO 5.31.50.00 INTERES MINORITARIO

5.31.00.00 UTILIDAD (PERDIDA ) LIQUIDA 5.32.00.00 Amortizacin mayor valor de inversiones

5.30.00.00 UTILIDAD (PERDIDA) DEL EJERCICIO

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2.03 1.00.01.30 1.00.01.40 5.03.01.00

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO


1.01.04.00 R.U.T Tipo de Moneda Tipo de Balance Mtodo del estado de flujo de efectivo D ao Desde Hasta ACTUAL

da

mes desde hasta

da

mes

ao

ANTERIOR

5.41.11.00 FLUJO NETO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE LA OPERACION 5.41.11.10 Recaudacin de deudores por venta 5.41.11.20 Ingresos financieros percibidos 5.41.11.30 Dividendos y otros repartos percibidos 5.41.11.40 Otros ingresos percibidos 5.41.11.50 Pago a proveedores y personal (menos) 5.41.11.60 Intereses pagados (menos) 5.41.11.70 Impuesto a la renta pagado (menos) 5.41.11.80 Otros gastos pagados (menos) 5.41.11.90 Impuesto al Valor Agregado y otros similares pagados (menos) 5.41.12.00 FLUJO NETO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 5.41.12.05 Colocacin de acciones de pago 5.41.12.10 Obtencin de prstamos 5.41.12.15 Obligaciones con el pblico 5.41.12.20 Prstamos documentados de empresas relacionadas 5.41.12.25 Obtencin de otros prstamos de empresas relacionadas 5.41.12.30 Otras fuentes de financiamiento 5.41.12.35 Pago de dividendos (menos) 5.41.12.40 Repartos de capital (menos) 5.41.12.45 Pago de prstamos (menos) 5.41.12.50 Pago de obligaciones con el pblico (menos) 5.41.12.55 Pago de prstamos documentados de empresas relacionadas (menos) 5.41.12.60 Pago de otros prstamos de empresas relacionadas (menos) 5.41.12.65 Pago de gastos por emisin y colocacin de acciones (menos) 5.41.12.70 Pago de gastos por emisin y colocacin de obligaciones con el pblico (menos) 5.41.12.75 Otros desembolsos por financiamiento (menos) 5.41.13.00 FLUJO NETO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE INVERSION 5.41.13.05 Ventas de activo fijo 5.41.13.10 Ventas de inversiones permanentes 5.41.13.15 Ventas de otras inversiones 5.41.13.20 Recaudacin de prstamos documentados a empresas relacionadas 5.41.13.25 Recaudacin de otros prstamos a empresas relacionadas 5.41.13.30 Otros ingresos de inversin 5.41.13.35 Incorporacin de activos fijos (menos) 5.41.13.40 Pago de intereses capitalizados (menos) 5.41.13.45 Inversiones permanentes (menos) 5.41.13.50 Inversiones en instrumentos financieros (menos) 5.41.13.55 Prestamos documentados a empresas relacionadas (menos) 5.41.13.60 Otros prstamos a empresas relacionadas (menos) 5.41.13.65 Otros desembolsos de inversin (menos) 5.41.10.00 FLUJO NETO TOTAL DEL PERIODO 5.41.20.00 EFECTO DE LA INFLACION SOBRE EL EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE 5.41.00.00 VARIACION NETA DEL EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE 5.42.00.00 SALDO INICIAL DE EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE 5.40.00.00 SALDO FINAL DE EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE

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CONCILIACION ENTRE EL FLUJO NETO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE LA OPERACION Y EL RESULTADO DEL EJERCICIO
1.01.04.00 R.U.T

1.00.01.30 Tipo de Moneda 1.00.01.40 Tipo de Balance desde hasta

da

mes

ao desde hasta

da

mes

ao

ACTUAL 5.50.10.00 Utilidad (Prdida) del ejercicio 5.50.20.00 Resultado en venta de activos 5.50.20.10 (Utilidad) Prdida en ventas de activos fijos 5.50.20.20 Utilidad en venta de inversiones (menos) 5.50.20.30 Prdida en venta de inversiones 5.50.20.40 (Utilidad) Prdida en ventas de otros activos 5.50.30.00 Cargos (abonos) a resultado que no representan flujo de efectivo 5.50.30.05 Depreciacin del ejercicio 5.50.30.10 Amortizacin de intangibles 5.50.30.15 Castigos y provisiones 5.50.30.20 Utilidad devengada en inversiones en empresas relacionadas (menos) 5.50.30.25 Prdida devengada en inversiones en empresas relacionadas 5.50.30.30 Amortizacin menor valor de inversiones 5.50.30.35 Amortizacin mayor valor de inversiones (menos) 5.50.30.40 Correccin monetaria neta 5.50.30.45 Diferencias de cambio neta 5.50.30.50 Otros abonos a resultado que no representan flujo de efectivo (menos) 5.50.30.55 Otros cargos a resultado que no representan flujo de efectivo 5.50.40.00 Variacin de activos que afectan al flujo de efectivo (aumentos) disminuciones 5.50.40.10 Deudores por ventas 5.50.40.20 Existencias 5.50.40.30 Otros activos 5.50.50.00 Variacin de pasivos que afectan al flujo de efectivo aumentos (disminuciones) 5.50.50.10 Cuentas por pagar relacionadas con el resultado de la explotacin 5.50.50.20 Intereses por pagar 5.50.50.30 Impuesto a la renta por pagar (neto) 5.50.50.40 Otras cuentas por pagar relacionadas con el resultado fuera de la explotacin 5.50.50.50 Impuesto al Valor Agregado y otros similares por pagar (neto) 5.50.60.00 Utilidad (Prdida) del inters minoritario 5.50.00.00 FLUJO NETO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE LA OPERACION

ANTERIOR

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 11

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2.03

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO


1.01.04.00 R.U.T

1.00.01.30 1.00.01.40 5.03.01.00

Tipo de Moneda Tipo de Balance Mtodo del estado de flujo de efectivo I desde hasta ACTUAL da mes ao Desde Hasta ANTERIOR da mes ao

5.50.00.00 FLUJO NETO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE LA OPERACION 5.50.10.00 Utilidad (Prdida) del ejercicio 5.50.20.00 Resultado en venta de activos 5.50.20.10 (Utilidad) Prdida en ventas de activos fijos 5.50.20.20 Utilidad en venta de inversiones (menos) 5.50.20.30 Prdida en venta de inversiones 5.50.20.40 (Utilidad) Prdida en ventas de otros activos 5.50.30.00 Cargos (abonos) a resultado que no representan flujo de efectivo 5.50.30.05 Depreciacin del ejercicio 5.50.30.10 Amortizacin de intangibles 5.50.30.15 Castigos y provisiones 5.50.30.20 Utilidad devengada en inversiones en empresas relacionadas (menos) 5.50.30.25 Prdida devengada en inversiones en empresas relacionadas 5.50.30.30 Amortizacin menor valor de inversiones 5.50.30.35 Amortizacin mayor valor de inversiones (menos) 5.50.30.40 Correccin monetaria neta 5.50.30.45 Diferencias de cambio neta 5.50.30.50 Otros abonos a resultado que no representan flujo de efectivo (menos) 5.50.30.55 Otros cargos a resultado que no representan flujo de efectivo 5.50.40.00 Variacin de activos que afectan al flujo de efectivo (aumentos) disminuciones 5.50.40.10 Deudores por ventas 5.50.40.20 Existencias 5.50.40.30 Otros activos 5.50.50.00 Variacin de pasivos que afectan al flujo de efectivo aumentos (disminuciones) 5.50.50.10 Cuentas por pagar relacionadas con el resultado de la explotacin 5.50.50.20 Intereses por pagar 5.50.50.30 Impuesto a la renta por pagar (neto) 5.50.50.40 Otras cuentas por pagar relacionadas con el resultado fuera de la explotacin 5.50.50.50 Impuesto al Valor Agregado y otros similares por pagar (neto) 5.50.60.00 Utilidad (Prdida) del inters minoritario 5.41.12.00 FLUJO NETO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 5.41.12.05 Colocacin de acciones de pago 5.41.12.10 Obtencin de prstamos 5.41.12.15 Obligaciones con el pblico 5.41.12.20 Prstamos documentados de empresas relacionadas 5.41.12.25 Obtencin de otros prstamos de empresas relacionadas 5.41.12.30 Otras fuentes de financiamiento 5.41.12.35 Pago de dividendos (menos) 5.41.12.40 Repartos de capital (menos) 5.41.12.45 Pago de prstamos (menos) 5.41.12.50 Pago de obligaciones con el pblico (menos) 5.41.12.55 Pago de prstamos documentados de empresas relacionadas (menos) 5.41.12.60 Pago de otros prstamos de empresas relacionadas (menos) 5.41.12.65 Pago de gastos por emisin y colocacin de acciones (menos) 5.41.12.70 Pago de gastos por emisin y colocacin de obligaciones con el pblico (menos) 5.41.12.75 Otros desembolsos por financiamiento (menos) 5.41.13.00 FLUJO NETO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE INVERSION 5.41.13.05 Ventas de activo fijo 5.41.13.10 Ventas de inversiones permanentes 5.41.13.15 Ventas de otras inversiones 5.41.13.20 Recaudacin de prstamos documentados a empresas relacionadas 5.41.13.25 Recaudacin de otros prstamos a empresas relacionadas 5.41.13.30 Otros ingresos de inversin 5.41.13.35 Incorporacin de activos fijos (menos) 5.41.13.40 Pago de intereses capitalizados (menos) 5.41.13.45 Inversiones permanentes (menos) 5.41.13.50 Inversiones en instrumentos financieros (menos) 5.41.13.55 Prestamos documentados a empresas relacionadas (menos) 5.41.13.60 Otros prstamos a empresas relacionadas (menos) 5.41.13.65 Otros desembolsos de inversin (menos) 5.41.10.00 FLUJO NETO TOTAL DEL PERIODO 5.41.20.00 EFECTO DE LA INFLACION SOBRE EL EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE 5.41.00.00 VARIACION NETA DEL EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE 5.42.00.00 SALDO INICIAL DE EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE 5.40.00.00 SALDO FINAL DE EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 12

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ANEXO N 3 DESCRIPCION DE CODIGOS CONTENIDO DE LA FICHA ESTADISTICA CODIFICADA UNIFORME (FECU)

1.

IDENTIFICACION 1.01.05.00 Razn Social Razn social completa de la sociedad, establecida en sus estatutos.

1.01.04.00

R.U.T. Rol nico tributario completo de la sociedad.

1.00.01.10

Fecha de Inicio Fecha de inicio del perodo que se informa.

1.00.01.20

Fecha de Cierre Fecha de cierre del perodo que se informa.

1.00.01.30

Tipo de Moneda Indicar la moneda en que han sido preparados los estados financieros que se informan. Ingresar "P" si corresponde a pesos chilenos y "D" si corresponde a dlares.

1.00.01.40

Tipo de Estados Financieros Indicar el tipo de estados financieros que se informa. Ingresar "I" en caso de estados financieros individuales y "C" en caso de estados financieros consolidados.

2.

ESTADOS FINANCIEROS Los estados financieros comprenden tres informes separados, a saber: 2.01 Balance General 2.02 Estado de Resultados 2.03 Estado de Flujo de Efectivo

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 13

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Adicionalmente se incluirn notas explicativas a los estados financieros, las que formarn parte integral de ellos. La presentacin de estos estados financieros deber hacerse de acuerdo con las instrucciones que se incluyen a continuacin:

2.01 BALANCE GENERAL ACTIVOS

5.11.00.00

TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES: Incluye aquellos activos o recursos de la empresa que sern realizados, o consumidos dentro del plazo de un ao a contar de la fecha de los estados financieros. Los componentes del activo circulante debern incorporarse a los rubros que a continuacin se definen:

5.11.10.10

Disponible: Fondos en caja o depositados en cuentas corrientes bancarias, tanto en moneda nacional como extranjera, de disponibilidad inmediata y sin restricciones de ningn tipo. De existir restricciones, estos activos debern ser clasificados bajo el rubro "Otros activos circulantes" (cdigo 5.11.20.30) y revelarse su condicin en notas a los estados financieros.

5.11.10.20

Depsitos a plazo: Fondos depositados en bancos e instituciones financieras, no sujetos a restricciones de ningn tipo. Los saldos mantenidos en depsito a plazo, para compensacin de prstamos de corto plazo, o partidas similares, deben incluirse en "Otros activos circulantes" (cdigo 5.11.20.30) y revelarse en notas a los estados financieros.

5.11.10.30

Valores negociables (neto): En este rubro deben incluirse las inversiones en acciones, pagars, bonos, cuotas de fondos mutuos u otros ttulos de oferta pblica, que representen la inversin de fondos disponibles para las operaciones corrientes de la empresa, netas de provisiones por prdidas de valor.

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 14

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

5.11.10.40

Deudores por ventas (neto): Cuentas por cobrar provenientes de las operaciones comerciales de la empresa, previamente rebajadas por las estimaciones de deudores incobrables y los intereses no devengados por la sociedad.

5.11.10.50

Documentos por cobrar (neto): Cuentas por cobrar documentadas a travs de letras, pagars u otros documentos, provenientes exclusivamente de las operaciones comerciales. Esta cuenta deber mostrarse rebajada por las estimaciones de deudores incobrables por este concepto y por los intereses no devengados por la sociedad.

5.11.10.60

Deudores varios (neto): Corresponde a todas aquellas cuentas por cobrar que no provengan de las operaciones comerciales de la empresa, tales como cuentas corrientes del personal o deudores por venta de activos fijos. Las estimaciones de deudores varios incobrables deben ser rebajadas de esta cuenta para su presentacin.

5.11.10.70

Documentos y cuentas por cobrar a empresas relacionadas: Documentos y cuentas por cobrar a empresas relacionadas, descontados los intereses no devengados, que provengan o no de operaciones comerciales y cuyo plazo de recuperacin no excede a un ao a contar de la fecha de los estados financieros.

5.11.10.80

Existencias (neto): En este rubro deber mostrarse el total de existencias del giro comercial de propiedad de la empresa, con rotacin efectiva dentro del perodo anual, debiendo indicarse en una nota explicativa, el detalle de sus componentes por categora. Los productos que no cumplan con la definicin anterior debern ser clasificados en el rubro "Otros activos fijos" (cdigo 5.12.40.00), si se tratase de repuestos o similares que sern incorporados definitivamente a dicho rubro, o bien en el rubro "Otros" (cdigo 5.13.10.90), si correspondiese. El saldo deber ser mostrado en forma neta, es decir, habiendo deducido las estimaciones por posibles ajustes a las existencias por concepto de: castigo por obsolescencia, productos defectuosos o de difcil venta y la provisin por ajuste de aquellos productos cuyo valor contabilizado es superior a los valores netos de realizacin.

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 15

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

5.11.10.90

Impuestos por recuperar: Corresponde incluir en este rubro el crdito fiscal neto, por concepto del impuesto al valor agregado, en adelante IVA, los pagos provisionales que exceden a la provisin por impuesto a la renta u otros crditos al impuesto a la renta, tales como gastos de capacitacin, donaciones a universidades y el crdito por compras de activo fijo. Adicionalmente, deben incluirse los P.P.M por recuperar por utilidades absorbidas por prdidas tributarias.

5.11.20.10

Gastos pagados por anticipado: Este rubro est constituido, exclusivamente, por aquellos pagos efectuados por servicios que sern recibidos por la empresa, durante el ejercicio siguiente al de la fecha de los estados financieros, tales como arriendos, seguros, y otros servicios cancelados en forma anticipada.

5.11.20.20

Impuestos diferidos Este rubro reflejar el saldo deudor resultante de la diferencia neta entre el Activo por Impuesto Diferido Corto Plazo y el Pasivo por Impuesto Diferido Coro Plazo, originados por las diferencias temporarias que significaron el registro contable de los Impuestos Diferidos.

5.11.20.30

Otros activos circulantes: Este rubro comprender todos aquellos activos circulantes que no puedan ser clasificados en alguna de las definiciones anteriores.

5.11.20.40

Contratos de leasing (neto): Para las empresas de leasing definidas en circular N 939, de 1990, se incluir en este rubro la proporcin del valor nominal de los contratos de leasing con vencimiento hasta un ao. Esta cuenta deber mostrarse en forma neta, es decir, habiendo deducido los intereses diferidos por percibir y las provisiones sobre los contratos de leasing proporcionales, de acuerdo a las instrucciones impartidas por la citada circular. Adems, su desglose deber revelarse en notas a los estados financieros.

5.11.20.50

Activos para leasing (neto): Para las empresas de leasing definidas en circular N 939, de 1990, se incluir en este rubro aquellos bienes que han sido adquiridos para ser entregados en leasing, los que se presentarn netos de la provisin por concepto de menor valor de estos activos, de acuerdo a las instrucciones impartidas por la citada circular. Adems, su desglose deber revelarse en nota a los estados financieros.

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 16

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

5.12.00.00

TOTAL ACTIVOS FIJOS: Como componentes del activo fijo debern clasificarse todos los bienes que han sido adquiridos para usarlos en la explotacin social y sin el propsito de venderlos. Las clasificaciones que comprende el activo fijo son las siguientes:

5.12.10.00

Terrenos: Activos fijos de carcter inmobiliario, no depreciables y activos no reproducibles, tales como yacimientos y bosques naturales, an cuando stos estn sujetos a agotamiento en caso de explotacin.

5.12.20.00

Construcciones y obras de infraestructura: Bienes inmuebles, edificados o en construccin, residenciales o de uso industrial o comercial. Adems, se incluyen las obras de infraestructura, tales como vas e instalaciones de ferrocarril, carreteras, calles, alcantarillados, puentes, aeropuertos, pozos, minas, etc.. Este rubro debe incluir, adems, obras de infraestructura tpicamente agrcolas, tales como represas, canales, cercos, corrales, como tambin las inversiones a largo plazo en plantaciones de frutales, vias, etc., que darn en el futuro productos comercializables.

5.12.30.00

Maquinarias y equipos: Activos fijos que representan el equipamiento bsico para la produccin y transporte. Incluir equipos de planta o de explotacin extractiva, agrcola o pesquera, como tambin todos los vehculos cuya dedicacin principal es el transporte de bienes o personas.

5.12.40.00

Otros activos fijos: Todas aquellos activos fijos que no puedan ser clasificados en alguna de las definiciones anteriores, debern incorporarse bajo este rubro. Debern presentarse en esta cuenta adems, aquellos activos fijos adquiridos mediante la suscripcin de un contrato de leasing.

5.12.50.00

Mayor valor por retasacin tcnica del activo fijo: Mayor valor de retasacin por sobre el valor libro de los activos retasados (slo para las empresas que se hayan acogido a la retasacin tcnica del activo fijo, establecida en las circulares Ns 1.529, de 1979, 1.571 de 1980 y 550 de 1985).

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 17

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

5.12.60.00

Depreciacin acumulada (menos): Corresponde a las depreciaciones acumuladas de los activos fijos incluido el mayor valor por la retasacin tcnica, hasta la fecha de cierre de los estados financieros.

5.13.00.00

TOTAL OTROS ACTIVOS: Aquellos activos de la empresa no clasificados como activos circulantes y como activo fijo, corresponder incluirlos en este rubro, que estar compuesto por aquellos activos y recursos de la empresa que no sern realizados, vendidos o consumidos dentro del plazo de un ao a contar de la fecha de los estados financieros. Los componentes de otros activos debern incorporarse a los rubros que a continuacin se definen:

5.13.10.10

Inversiones en empresas relacionadas: Corresponde a aquellas inversiones en acciones con o sin cotizacin burstil y en derechos en sociedades relacionadas, valorizadas segn el mtodo del Valor Patrimonial Proporcional (VPP) conforme lo dispuesto en la Circular N 368 de 1983, o segn el mtodo del Valor Patrimonial (VP) conforme lo dispuesto en la Circular N 1.697, de 2003.

5.13.10.20

Inversiones en otras sociedades: Corresponde a aquellas inversiones en acciones con o sin cotizacin burstil y derechos en sociedades no relacionadas.

5.13.10.30

Menor valor de inversiones: En esta cuenta deber presentarse la diferencia deudora originada al ajustar el costo de la inversin al momento de adoptarse el mtodo del VPP o VP, o al efectuar una nueva compra.

5.13.10.40

Mayor valor de inversiones (menos): En esta cuenta deber presentarse la diferencia acreedora originada al ajustar el costo de la inversin al momento de adoptarse el mtodo del V.P.P. o VP, o al efectuar una nueva compra.

5.13.10.50

Deudores a largo plazo: Cuentas por cobrar, con excepcin de aquellas cuentas por cobrar a empresas relacionadas, cuyo vencimiento excede a un ao a contar de la fecha de cierre de los estados financieros.

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 18

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

5.13.10.60

Documentos y cuentas por cobrar a empresas relacionadas largo plazo: Cuando existan deudas a largo plazo de sociedades relacionadas, debern presentarse separadamente bajo esta clasificacin (netas de intereses no devengados).

5.13.10.65

Impuestos diferidos a largo plazo Este rubro reflejar el saldo deudor resultante de la diferencia neta entre el Activo por Impuesto Diferido Largo Plazo y el Pasivo por Impuesto Diferido Largo Plazo originados por las diferencias temporarias que significaron el registro contable de los Impuestos Diferidos.

5.13.10.70

Intangibles: Se deber incluir bajo este rubro exclusivamente aquellos activos intangibles que hayan significado un desembolso real y que representen efectivamente un potencial de servicio para la empresa, tales como patentes, franquicias, marcas, concesiones, derecho sobre lneas telefnicas, bases de datos, licencias, etc.

5.13.10.80

Amortizacin (menos): Corresponde a las amortizaciones acumuladas de los intangibles hasta la fecha de cierre de los estados financieros.

5.13.10.90

Otros: Este rubro incluir aquellas partidas que no puedan ser incorporadas a alguno de los rubros anteriores.

5.13.20.10

Contratos de leasing largo plazo (neto): Para las empresas de leasing definidas en circular N 939, de 1990, se incluir en este rubro la proporcin del valor nominal de los contratos de leasing, cuyo vencimiento exceda de un ao. Esta cuenta deber mostrarse en forma neta, es decir, habiendo deducido los intereses diferidos por percibir y las provisiones sobre los contratos de leasing proporcionales, de acuerdo a las instrucciones impartidas por la citada circular.

5.10.00.00

TOTAL ACTIVOS: Representa la suma total de los rubros del activo de la empresa (cdigos 5.11.00.00, 5.12.00.00 y 5.13.00.00).

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 19

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

PASIVOS Y PATRIMONIO

5.21.00.00

TOTAL PASIVOS CIRCULANTES: Incluye aquellas obligaciones contradas por la empresa, que sern canceladas dentro del plazo de un ao a contar de la fecha de los estados financieros. Los componentes del pasivo circulante debern incorporarse a los rubros que a continuacin se definen:

5.21.10.10

Obligaciones con bancos e instituciones financieras a corto plazo: Obligaciones contradas con bancos e instituciones financieras que se liquidarn dentro del plazo de un ao a contar de la fecha de cierre de los estados financieros, incluidos los intereses devengados por estas obligaciones.

5.21.10.20

Obligaciones con bancos e instituciones financieras de largo plazoporcin corto plazo: Porcin con vencimiento dentro de un ao a contar de la fecha de cierre de los estados financieros, de crditos a largo plazo contratados con bancos e instituciones financieras, incluidos los intereses devengados que deban ser pagados dentro del mismo plazo.

5.21.10.30

Obligaciones con el pblico (pagars): Obligaciones contradas con el pblico a travs de la emisin de pagars u otros ttulos de crdito o inversin representativos de deudas de corto plazo, de acuerdo a lo sealado en el artculo 131 de la ley N 18.045 y en la Norma de Carcter General N30, de 1989. Obligaciones originadas en la emisin de pagars u otros ttulos de crdito o inversin representativos de deudas de corto plazo que realice la sociedad, con carcter privado.

El valor aqu clasificado representa el monto colocado, as como tambin los intereses devengados por tales obligaciones a la fecha de cierre. 5.21.10.40 Obligaciones con el pblico - porcin corto plazo (bonos): Compromisos que deba enfrentar la empresa en un plazo inferior a un ao a contar de la fecha de cierre de los estados financieros, por concepto de deudas a largo plazo contradas con el pblico a travs de la emisin de bonos de oferta pblica colocados tanto en Chile como en el extranjero, inscritas en la Superintendencia de Valores y Seguros, as como la porcin corto plazo proveniente de la emisin de bonos u otros

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 20

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

ttulos de deuda de largo plazo, que se realice con carcter privado en Chile, o en forma pblica o privada en el extranjero. Adems, se debern incluir los intereses devengados que deban ser pagados dentro del plazo de un ao a contar de la fecha de cierre de los estados financieros. El saldo representar la amortizacin parcial o total del capital adeudado, segn corresponda, ms el pago de los intereses que sern realizados en el plazo de un ao a contar de la fecha de cierre de los estados financieros.

5.21.10.50

Obligaciones a largo plazo con vencimiento dentro de un ao: Porcin de las obligaciones a largo plazo, contratados con acreedores distintos a los bancos e instituciones financieras y al pblico, que vencen dentro de un ao a contar de la fecha de cierre de los estados financieros incluidos los intereses devengados.

5.21.10.60

Dividendos por pagar: Dividendos provisorios o definitivos que se han acordado repartir y que a la fecha de los estados financieros no hayan sido pagados.

5.21.10.70

Cuentas por pagar: Obligaciones no documentadas provenientes exclusivamente de las operaciones comerciales de la empresa, netas de intereses no devengados en favor de terceros.

5.21.10.80

Documentos por pagar: En este cdigo se incluirn las cuentas por pagar documentadas a travs de letras u otros documentos, provenientes exclusivamente de las operaciones comerciales de la empresa, netas de intereses no devengados en favor de terceros.

5.21.10.90

Acreedores varios: Obligaciones a menos de un ao que no provengan de las operaciones comerciales de la empresa.

5.21.20.10

Documentos y cuentas por pagar a empresas relacionadas: Obligaciones con empresas relacionadas, que provienen o no de operaciones comerciales, netas de intereses no devengados.

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 21

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

5.21.20.20

Provisiones: Estimaciones de obligaciones que a la fecha de los estados financieros se encuentran devengadas o adeudadas, tales como gratificaciones y otros beneficios que sern liquidados en el ejercicio siguiente.

5.21.20.30

Retenciones: Obligaciones de corto plazo por concepto de impuestos de retencin, tales como IVA e impuestos de 2 categora. Asimismo, debern incluirse aquellas obligaciones derivadas del pago de remuneraciones como sueldos adeudados y cotizaciones previsionales.

5.21.20.40

Impuesto a la renta: Impuesto a la renta que corresponde pagar por los resultados del ejercicio, deducidos los pagos provisionales obligatorios o voluntarios y otros crditos que se aplican a esta obligacin.

5.21.20.50

Ingresos percibidos por adelantado: Ingresos recibidos a la fecha de los estados financieros, cuyo efecto en resultados se producir dentro del ejercicio siguiente.

5.21.20.60

Impuestos diferidos: Este rubro reflejar el saldo acreedor resultante de la diferencia neta entre el Pasivo por Impuesto Diferido Corto Plazo y el Activo por Impuesto Diferido Corto Plazo originados por las diferencias temporarias que significaron el registro contable de los Impuestos Diferidos.

5.21.20.70

Otros pasivos circulantes: Obligaciones que no puedan clasificarse en los rubros anteriores

5.22.00.00

TOTAL PASIVOS A LARGO PLAZO :

Incluye aquellas obligaciones de la empresa que sern pagadas o amortizadas en plazos superiores a un ao a partir de la fecha de los estados financieros. Los componentes del pasivo a largo plazo debern incorporarse a los rubros que a continuacin se definen:

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 22

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

5.22.10.00

Obligaciones con bancos e instituciones financieras: Prstamos otorgados exclusivamente por bancos e instituciones financieras, con vencimientos que exceden a un ao a contar de la fecha de cierre de los estados financieros incluyendo los correspondientes intereses devengados por pagar a ms de un ao.

5.22.20.00

Obligaciones con el pblico largo plazo (bonos): - Obligaciones contradas a travs de la emisin de bonos u otros ttulos de deuda de oferta pblica colocados tanto en Chile como en el extranjero, inscritas en la Superintendencia de Valores y Seguros, con vencimiento que exceden a un ao a contar de la fecha de cierre de los estados financieros, incluidos los correspondientes intereses devengados por pagar a ms de un ao. - Obligaciones originadas en la emisin de bonos y otros ttulos de deuda que realice la sociedad, con carcter privado que se realice en Chile o en forma pblica o privada en el extranjero, con vencimiento que exceden a un ao a contar de la fecha de cierre de los estados financieros, incluidos los correspondientes intereses devengados por pagar a ms de un ao.

5.22.30.00

Documentos por pagar largo plazo: En este cdigo se incluirn las obligaciones documentadas contradas con instituciones distintas a los bancos e instituciones financieras, proveniente de las operaciones comerciales de la empresa, cuyo vencimiento es a ms de un ao incluidos los correspondientes intereses devengados por pagar a ms de un ao.

5.22.40.00

Acreedores varios largo plazo: Obligaciones a largo plazo no derivadas del giro de la empresa y no incluidas en los rubros anteriores.

5.22.50.00

Documentos y cuentas por pagar a empresas relacionadas largo plazo: Documentos y cuentas por pagar a largo plazo, derivados de transacciones con empresas relacionadas.

5.22.60.00

Provisiones largo plazo: Estimaciones de costos o gastos devengados que se liquidarn a ms de un ao plazo, como es el caso de las indemnizaciones por aos de servicios.

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 23

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

5.22.70.00

Impuestos diferidos a largo plazo Este rubro reflejar el saldo acreedor resultante de la diferencia neta entre el Pasivo por Impuesto Diferido Largo Plazo y el Activo por Impuesto Diferido Largo Plazo, originados por las diferencias temporarias que significaron el registro contable de los Impuestos Diferidos.

5.22.80.00

Otros pasivos a largo plazo: Obligaciones que no puedan ser clasificadas en los rubros anteriores.

5.23.00.00

INTERES MINORITARIO: Obligacin exclusiva del balance consolidado, que corresponda a la porcin del patrimonio de las filiales que pertenece a personas distintas de la matriz.

5.24.00.00

TOTAL PATRIMONIO: Corresponde al patrimonio total de los accionistas de la empresa y estar representado por la suma de los rubros que ms adelante se describen (cdigos 5.24.10.00 al 5.24.50.00). Con el propsito de presentar individualmente corregidos los saldos que conforme al capital propio o patrimonio financiero de la sociedad, vale decir el capital, reservas, resultados acumulados y dividendos provisorios pagados, si los hubiere, deber aplicarse a estos saldos el mismo porcentaje utilizado en la determinacin de la correccin monetaria del capital propio tributario (D.L. 824). De lo anterior y de acuerdo a lo establecido en el Ttulo III de la Ley N 18.046, se desprende que la correccin monetaria del patrimonio se mostrar ya imputada a las cuentas respectivas, incluida la cuenta Capital pagado. No obstante lo expresado en el prrafo anterior, la correccin monetaria correspondiente al capital social, se mostrar en la cuenta "Reserva revalorizacin capital" para efectos de la presentacin trimestral de los estados financieros. Esta revalorizacin slo deber ser imputada a la cuenta "Capital pagado" en la presentacin del balance definitivo al 31 de diciembre de cada ao (o bien, a la fecha de cierre del ejercicio anual segn los estatutos de la sociedad, si sta fuere distinta del 31 de diciembre). Se deber incluir nota explicativa del Patrimonio, que revele el saldo de sus componentes. Los conceptos que conforman el patrimonio de la sociedad debern ser clasificados en los siguientes rubros:

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 24

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

5.24.10.00

Capital pagado: Capital social efectivamente pagado, ya revalorizado cuando se trate de estados financieros anuales.

5.24.20.00

Reserva revalorizacin capital: Revalorizacin del capital pagado, acumulada durante el ejercicio, que deber traspasarse al "Capital pagado" para la presentacin de los estados financieros anuales, segn lo establecido en el artculo 10 de la ley N 18.046 y en las disposiciones del Reglamento de Sociedades Annimas.

5.24.30.00

Sobreprecio en venta de acciones propias: Mayor valor obtenido en la colocacin de acciones de pago, en conformidad a lo dispuesto en el artculo 26 de la ley N18.046 y en el artculo 32 del Reglamento de Sociedades Annimas, segn se trate de acciones con o sin valor nominal, respectivamente, ya revalorizado a la fecha de presentacin de los estados financieros. Este saldo se presentar neto de los costos de emisin y colocacin, siempre y cuando se cumpla con la normativa indicada en la Circular N 1.370 o sus modificaciones.

5.24.40.00

Otras reservas: Reservas de capitalizacin no definidas anteriormente o generadas por disposiciones legales especiales que afecten a la sociedad.

5.24.50.00

Utilidades retenidas: Suma de los rubros 5.24.51.00, 5.24.52.00, 5.24.53.00, 5.24.54.00, 5.24.55.00 y 5.24.56.00 que se definen a continuacin:

5.24.51.00

Reserva futuros dividendos: Formada por la distribucin y redistribucin de utilidades destinadas a cubrir futuros repartos de dividendos.

5.24.52.00

Utilidades acumuladas: En este rubro se incorporarn todas las reservas provenientes de utilidades, no indicadas especficamente con anterioridad.

5.24.53.00

Prdidas acumuladas (menos): Prdidas generadas en ejercicios anteriores no absorbidas a la fecha del balance.

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 25

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

5.24.54.00

Utilidad (prdida) del ejercicio: Utilidad o prdida del ejercicio actual.

5.24.55.00

Dividendos provisorios (menos): Los dividendos provisorios, acordados y declarados durante el ejercicio y aquellos acordados despus del cierre del ejercicio anual y antes de la fecha de emisin de los correspondientes estados financieros e imputables a dicho ejercicio, debern presentarse rebajando la utilidad del mismo.

5.24.56.00

Dficit acumulado perodo de desarrollo: Gastos de organizacin y puesta en marcha acumulados durante el perodo de desarrollo, tanto de la sociedad informante como de las sociedades filiales, en caso que corresponda. El dficit acumulado en el perodo de desarrollo tiene el mismo tratamiento que las prdidas acumuladas, de acuerdo a lo dispuesto en la circular N 981, de 1990. En el caso de presentar la sociedad un supervit en el perodo de desarrollo, ste deber ser presentado en este cdigo, con signo positivo.

5.20.00.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO: Representa la suma de los rubros de pasivos exigibles, inters minoritario, y patrimonio de la sociedad, (suma de cdigos 5.21.00.00, 5.22.00.00, 5.23.00.00 y 5.24.00.00).

2.02

ESTADO DE RESULTADOS El estado de resultados deber contener la siguiente informacin:

5.31.11.00

Resultado de explotacin: Est constituido por la suma de aquellas partidas relativas a la actividad principal del negocio, e incluye los ingresos y costos de explotacin, y los gastos de administracin y ventas (cdigos 5.31.11.11, 5.31.11.12 y 5.31.11.20, respectivamente).

5.31.11.10

Margen de explotacin: Diferencia entre los ingresos de explotacin y los costos de explotacin.

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 26

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

5.31.11.11

Ingresos de explotacin: Ventas totales efectuadas por la empresa durante el perodo cubierto por el estado de resultados. El monto de las ventas deber mostrarse neto de los impuestos que las graven, descuentos de precios y otros que afecten directamente el precio de venta.

5.31.11.12

Costos de explotacin (menos): Costo de los productos o servicios vendidos, determinado de acuerdo con el sistema de costos llevado por la empresa.

5.31.11.20

Gastos de administracin y ventas (menos): Gastos relacionados directamente con la administracin de la sociedad y con la comercializacin de los productos y servicios principales, tales como remuneraciones, comisiones, propaganda, promocin, etc.

5.31.12.00

Resultado fuera de explotacin: Est constituido por la suma de ingresos, costos y gastos que convencionalmente se consideran no atribuibles directamente a la actividad principal de la sociedad. Incluye ingresos financieros, utilidad inversin empresas relacionadas, otros ingresos fuera de explotacin, prdida inversin empresas relacionadas, amortizacin menor valor de inversiones, gastos financieros, otros egresos fuera de explotacin, correccin monetaria y diferencia de cambio (cdigos 5.31.12.10, 5.31.12.20, 5.31.12.30, 5.31.12..40, 5.31.12.50, 5.31.12.60, 5.31.12.70, 5.31.12.80 y 5.31.12.90, respectivamente).

5.31.12.10

Ingresos financieros: Intereses obtenidos por la empresa a travs de inversiones financieras.

5.31.12.20

Utilidad inversin empresas relacionadas: Utilidades reconocidas en las inversiones incluidas en el rubro "Inversiones en empresas relacionadas" (cdigo 5.13.10.10).

5.31.12.30

Otros ingresos fuera de la explotacin: Ingresos que provienen de las ventas u otras transacciones distintas de las principales, que no hayan sido definidos en las clasificaciones anteriores, tales como royalties, regalas, utilidades en ventas de activos fijos, etc.

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 27

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

Adems, se debern presentar todos aquellos ingresos obtenidos en la enajenacin de acciones, as como los dividendos percibidos por inversiones presentadas bajo las cuentas Valores negociables e Inversiones en otras sociedades.

5.31.12.40

Prdida inversin empresas relacionadas (menos): Prdidas reconocidas en las inversiones incluidas en el rubro "Inversiones en empresas relacionadas" (cdigo 5.13.10.10).

5.31.12.50

Amortizacin menor valor de inversiones (menos): Cargo a resultados por la amortizacin en el ejercicio de la cuenta "Menor valor de inversiones", contabilizada en el activo bajo el cdigo 5.13.10.30.

5.31.12.60

Gastos financieros (menos): Intereses, primas, comisiones, etc., devengados o pagados, incurridos por la empresa en la obtencin de recursos financieros sea cual fuere su origen (circular N 101, de 1981).

5.31.12.70

Otros egresos fuera de explotacin (menos): Gastos y costos originados en transacciones o ajustes que no se relacionan directamente con la actividad principal, tales como prdidas en ventas de inversiones, en ventas de activos fijos, etc.

Adems, debern incluirse aquellos cargos a resultados originados por la venta de acciones, o por el reconocimiento de prdidas, ya sea provenientes de la aplicacin del mtodo del menor valor entre el costo de adquisicin corregido monetariamente y el precio de mercado, o bien, por el reconocimiento de prdidas devengadas por inversiones incluidas en el rubro Inversiones en otras sociedades (circular N 368 de 1983).

5.31.12.80

Correccin monetaria: Corresponde al saldo neto resultante de la aplicacin de la correccin monetaria de los activos y pasivos no monetarios, del capital propio financiero, y de las cuentas de resultado.

5.31.12.90

Diferencias de Cambio Efecto neto originado por el ajuste a pesos de los activos y pasivos reajustables sobre la base de la paridad de la moneda extranjera, descontando el efecto inflacionario.

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 28

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

5.31.10.00

Resultado antes de impuesto a la renta e temes extraordinarios: Suma de los resultados de explotacin y fuera de explotacin, (cdigos 5.31.11.00 y 5.31.12.00).

5.31.20.00

Impuesto a la renta: Corresponde al gasto o ingreso generado por: impuesto a la renta determinado de acuerdo a las normas tributarias vigentes, reconocimiento de activos y pasivos por impuestos diferidos, amortizacin de cuentas de activo y pasivo complementarias contabilizadas por la aplicacin inicial del Boletn Tcnico N60 del Colegio de Contadores de Chile A.G., beneficio originado por la aplicacin de prdidas tributarias y ajustes de la provisin de valuacin.

5.31.30.00

Itemes extraordinarios: Valor neto de ingresos y egresos que se distinguen por ser inusuales en naturaleza e infrecuentes en ocurrencia, deducido su correspondiente efecto tributario.

5.31.40.00

Utilidad (prdida) antes de inters minoritario: Resultado consolidado, antes de deducir la proporcin del resultado de las filiales, que pertenece al inters minoritario.

5.31.50.00

Inters minoritario: Proporcin del resultado de la (s) filial (es) que pertenece al inters minoritario.

5.31.00.00

Utilidad (prdida) lquida: Diferencia o suma , segn corresponda, del resultado antes del impuesto a la renta e temes extraordinarios (cdigo 5.31.10.00), el impuesto a la renta (cdigo 5.31.20.00) y el rubro temes extraordinarios (cdigo 5.31.30.00). En estados financieros consolidados, ser la diferencia o suma segn corresponda, de la utilidad o prdida consolidada (cdigo 5.31.40.00), y el correspondiente inters minoritario (cdigo 5.31.50.00).

5.32.00.00

Amortizacin mayor valor de inversiones: Abono a resultados del ejercicio por la amortizacin de la cuenta "Mayor valor de inversiones" contabilizada en el activo bajo el cdigo 5.13.10.40.

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 29

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

5.30.00.00

Utilidad (prdida) del ejercicio: Suma de la utilidad (prdida) lquida del ejercicio, cdigo 5.31.00.00, y de la amortizacin del mayor valor de inversiones, cdigo 5.32.00.00.

2.03

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Este estado es un informe contable que muestra una clasificacin de los ingresos y egresos de efectivo producidos durante un determinado perodo, pudiendo utilizarse en su preparacin, el mtodo directo o el mtodo indirecto. En caso de presentarse el Estado de Flujo de Efectivo mediante el mtodo directo, se utilizar el formato que se identifica con la letra D, y de presentarse mediante el mtodo indirecto, se utilizar el formato de la letra I. El Estado de Flujo de Efectivo deber contener la siguiente informacin, teniendo presente que para el mtodo directo, se deber considerar el contenido de las letras A (A.1, A.2 y A.3) y B siguientes. Por el contrario, si se utiliza el mtodo indirecto, se deber considerar la informacin contenida en las letras B, A.2 y A.3, de estas instrucciones.

5.03.01.00

Mtodo del estado de flujo de efectivo Identifica el mtodo utilizado para la preparacin del Estado de Flujo de Efectivo.

FLUJO NETO TOTAL DEL PERIODO

A.1

FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE LA OPERACION

5.41.11.00

Flujo neto originado por actividades de la operacin: Representa el efectivo neto ingresado o desembolsado durante el perodo informado, producto de operaciones que afectan los resultados de la empresa. Estar representado por la suma de los rubros que se indican a continuacin:

5.41.11.10

Recaudacin de deudores por ventas: Ingresos de efectivo obtenidos durante el perodo por concepto de cobranza de facturas y otros documentos relacionados directamente con los ingresos de la explotacin.

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 30

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

5.41.11.20

Ingresos financieros percibidos: Intereses producidos por prstamos otorgados y por instrumentos de deuda emitidos por otras entidades, incluidos los definidos como Efectivo Equivalente. Los intereses devengados por las inversiones definidas como efectivo equivalente, se considerarn como ingresos percibidos.

5.41.11.30

Dividendos y otros repartos percibidos: Dividendos de cualquier tipo y repartos de utilidades, provenientes de inversiones temporales o permanentes.

5.41.11.40

Otros ingresos percibidos: Ingresos de efectivo derivados de operaciones distintas a las definidas en los cdigos anteriores. Si el monto clasificado en este cdigo supera el 10% de la suma de los valores incluidos en los cdigos anteriores, deber detallarse en nota a los estados financieros.

5.41.11.50

Pago a proveedores y personal (menos): Egresos de efectivo relacionados directamente con la adquisicin o fabricacin de bienes realizables, servicios y remuneraciones incluidos en los costos de explotacin y gastos de administracin y ventas.

5.41.11.60

Intereses pagados (menos): Gastos financieros desembolsados, originados en obligaciones de cualquier tipo y que se han reconocido en resultados.

5.41.11.70

Impuesto a la renta pagado (menos): Desembolsos derivados del pago de los impuestos anuales a la renta, incluidos aquellos que se consideran pagos provisionales.

5.41.11.80

Otros gastos pagados (menos): Desembolsos derivados de otros gastos fuera de la explotacin no incluidos en los cdigos 5.41.11.50, 5.41.11.60 y 5.41.11.70. Los desembolsos derivados de los gastos por emisin y colocacin de acciones y de obligaciones con el pblico, se debern incluir en los cdigos 5.41.12.65 y 5.41.12.70, respectivamente.

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 31

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

Si el monto clasificado en este cdigo supera el 10% de la suma de los valores incluidos en los cdigos anteriores, deber detallarse en nota a los estados financieros.

5.41.11.90

Impuesto al Valor Agregado y otros similares pagados (menos): Impuestos de esta naturaleza desembolsados en favor del Fisco. An cuando este tipo de impuestos no afecta normalmente los resultados de la entidad, el flujo originado por ellos se incluye dentro de la operacin por estar implcito en los ingresos y pagos de clientes y proveedores. Se excepta de lo anterior, el impuesto al valor agregado correspondiente a las compras de activo fijo, que se presenta formando parte del flujo originado por actividades de inversin.

A.2

FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 5.41.12.00 Flujo neto originado por actividades de financiamiento: Corresponde al ingreso o desembolso neto producido por las actividades orientadas a la obtencin de recursos financieros. Estar representado por la suma de los rubros que se indican a continuacin:

5.41.12.05

Colocacin de acciones de pago: Valor recaudado por colocacin de acciones de pago. Los desembolsos por gastos asociados a la emisin y colocacin de acciones se clasifican en el cdigo 5.41.12.65.

5.41.12.10

Obtencin de prstamos: Efectivo ingresado por concepto de prstamos otorgados por los bancos, financieras, y cualquiera otra entidad que no se considere relacionada tanto a corto como a largo plazo.

5.41.12.15

Obligaciones con el pblico: Monto recaudado por concepto de colocacin de bonos o pagars, equivalente al valor pagado por el pblico. Los gastos asociados a la emisin y colocacin de bonos o pagars se clasifican en el cdigo 5.41.12.70.

5.41.12.20

Prstamos documentados de empresas relacionadas: Efectivo ingresado por prstamos documentados otorgados entidades relacionadas, tanto a corto como a largo plazo. por

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 32

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

Se entender por tales prstamos, aquellos sujetos a condiciones explcitas de plazos, tasas de inters y otras.

5.41.12.25

Obtencin de otros prstamos de empresas relacionadas: Se refiere a aquellas operaciones relacionadas con traspasos de fondos, destinados a cubrir necesidades transitorias de recursos o al reembolso de gastos. Se clasifica en este cdigo el ingreso neto que se produce cuando los prstamos de este tipo recibidos son superiores que los pagados.

5.41.12.30

Otras fuentes de financiamiento: Ingresos de efectivo originados por fuentes de financiamiento no definidas en los cdigos anteriores. Si el monto incluido en este tem supera el 10% del total de los ingresos por las actividades de financiamiento anteriores, deber detallarse en nota a los estados financieros.

5.41.12.35

Pago de dividendos (menos): Dividendos definitivos o provisorios desembolsados.

5.41.12.40

Repartos de capital (menos): Devoluciones de capital en dinero.

5.41.12.45

Pago de prstamos (menos): Desembolsos por pagos de la porcin de capital de los prstamos definidos en el cdigo 5.41.12.10.

5.41.12.50

Pago de Obligaciones con el pblico (menos): Desembolsos por amortizacin del capital de los instrumentos sealados en cdigo 5.41.12.15.

5.41.12.55

Pago de prstamos documentados de empresas relacionadas (menos): Devoluciones de la porcin de capital de los prstamos otorgados por entidades relacionadas, definidos en el cdigo 5.41.12.20.

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 33

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

5.41.12.60

Pago de otros prstamos de empresas relacionadas (menos): Pago de los prstamos definidos en el cdigo 5.41.12.25. Se clasifica en este cdigo el desembolso neto que se produce cuando los prstamos de este tipo pagados son superiores a los recibidos.

5.41.12.65

Pago de gastos por emisin y colocacin de acciones (menos): Desembolsos relacionados directamente con la emisin y colocacin de acciones de pago.

5.41.12.70

Pago de gastos por emisin y colocacin de obligaciones con el pblico (menos): Desembolsos relacionados directamente con la emisin y colocacin de obligaciones con el pblico.

5.41.12.75

Otros desembolsos por financiamiento (menos): Pagos de la porcin de capital de operaciones de financiamiento clasificadas en el cdigo 5.41.12.30. Si estas operaciones han sido individualizadas en notas, los desembolsos clasificados en este cdigo debern ser explicados en la misma nota.

A.3

FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE INVERSION

5.41.13.00

Flujo neto originado por actividades de inversin: Ingreso o desembolso neto originado por las actividades destinadas a la creacin de infraestructura fsica y a la canalizacin de recursos hacia el mercado financiero. Estar representado por la suma de los rubros que se indican a continuacin:

5.41.13.05

Ventas de activo fijo: Precio de venta de activos fijos enajenados, incluido el impuesto al valor agregado si correspondiere, recaudado durante el perodo.

5.41.13.10

Ventas de inversiones permanentes: Precio de venta recaudado por la enajenacin de inversiones en empresas relacionadas e inversiones en otras sociedades.

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 34

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

5.41.13.15

Ventas de otras inversiones: Valor total ingresado por concepto de venta de valores negociables y otras inversiones temporales no definidas como efectivo equivalente.

5.41.13.20

Recaudacin relacionadas:

de

prstamos

documentados

empresas

Valor de la porcin de capital recuperado de prstamos documentados otorgados a empresas relacionadas, definidos en el cdigo 5.41.13.55.

5.41.13.25

Recaudacin de otros prstamos a empresas relacionadas: Recuperacin de prstamos otorgados a empresas relacionadas, definidos en el cdigo 5.41.13.60. Se incluye en este cdigo el ingreso neto que se produce cuando dichos prstamos recuperados son mayores que los otorgados.

5.41.13.30

Otros ingresos de inversin: Ingresos de efectivo producidos por actividades de inversin no definidas en los cdigos anteriores. Si el monto incluido en este tem supera el 10% del total de los ingresos de inversin anteriores, deber explicarse en nota a los estados financieros.

5.41.13.35

Incorporacin de activos fijos (menos): Desembolsos originados por la fabricacin, construccin, compra o cualquier forma de incorporacin de activos fijos, incluido el impuesto al valor agregado, cuando corresponda. El pago de intereses capitalizados, segn lo dispone el Boletn Tcnico N 31 del Colegio de Contadores de Chile A.G., se incluye en el cdigo 5.41.13.40. Se incluyen en este cdigo, los pagos de capital de las cuotas de leasing financieros y de otras acreencias relacionadas directamente con las incorporaciones de activos fijos.

5.41.13.40

Pago de intereses capitalizados (menos): Costo de financiamiento del activo fijo desembolsado durante el perodo.

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 35

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

5.41.13.45

Inversiones permanentes (menos): Desembolsos por compras de derechos en sociedades y acciones clasificadas como inversiones en empresas relacionadas o inversiones en otras sociedades.

5.41.13.50

Inversiones en instrumentos financieros (menos): Monto desembolsado por la adquisicin de valores negociables y otras inversiones temporales no definidas como efectivo equivalente.

5.41.13.55

Prstamos documentados a empresas relacionadas (menos): Egresos correspondientes relacionadas. a prstamos otorgados a entidades

Se entender por tales prstamos, aquellos que contienen clusulas referidas a plazos, tasas de inters, u otras modalidades o condiciones.

5.41.13.60

Otros prstamos a empresas relacionadas (menos): Se refiere a aquellas operaciones relacionadas con traspasos de fondos, destinados a cubrir necesidades transitorias de recursos o al reembolso de gastos. Se clasifica en este cdigo el desembolso neto que se produce cuando los prstamos de este tipo otorgados son superiores a los recuperados.

5.41.13.65

Otros desembolsos de inversin (menos): Egresos de efectivo por inversiones no definidas en los cdigos anteriores. Si el monto incluido en este tem supera el 10% del total de los desembolsos de inversin anteriores, deber explicarse en nota a los estados financieros.

5.41.10.00

Flujo neto total del perodo: Corresponde a la diferencia entre los ingresos y egresos totales de efectivo y efectivo equivalente, expresados en moneda de igual poder adquisitivo, es decir, corresponde a la suma de los cdigos 5.41.11.00, 5.41.12.00 y 5.41.13.00.

5.41.20.00

Efecto de la inflacin sobre el efectivo y efectivo equivalente: Representa el efecto derivado de la mantencin del efectivo y el efectivo equivalente durante perodos inflacionarios.

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 36

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

5.41.00.00

Variacin neta del efectivo y efectivo equivalente: Corresponde a la suma de los cdigos 5.41.10.00 y 5.41.20.00 y representa la diferencia entre el saldo inicial y el saldo final del efectivo y efectivo equivalente, ambos expresados en moneda a la fecha de cierre.

5.42.00.00

Saldo inicial de efectivo y efectivo equivalente: Corresponde a los saldos de efectivo y efectivo equivalente segn el balance general inicial, actualizados por la variacin del ndice de precios al consumidor durante el perodo informado.

5.40.00.00

Saldo final de efectivo y efectivo equivalente: Corresponde a los saldos de efectivo y efectivo equivalente segn balance general de cierre del ejercicio.

CONCILIACION ENTRE EL FLUJO NETO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE LA OPERACION Y EL RESULTADO DEL EJERCICIO

La conciliacin consiste en una depuracin del resultado neto del perodo, de todos aquellos valores que no representan flujo de actividades de operacin, tales como: a) Componentes que pueden representar flujos de efectivo, pero que no se consideran de la operacin, como por ejemplo, el margen obtenido en la enajenacin de activos fijos o inversiones, que se presenta formando parte del flujo neto originado por actividades de inversin. Componentes que no representan, definitivamente, flujo de efectivo, como por ejemplo la depreciacin del ejercicio, la amortizacin de intangibles y otros. Componentes que representan flujo originado por actividades de la operacin, pero con un desfase en relacin a la oportunidad de su registro como resultado, tales como ventas a crdito, pagos de compras a crdito, compras de existencias para stock y otros.

b)

c)

5.50.10.00

Utilidad (Prdida) del ejercicio: Corresponde al resultado obtenido en el perodo. En el caso de sociedades en etapa preoperativa, corresponde al dficit o supervit obtenido en el perodo.

5.50.20.00

Resultado en venta de activos: Corresponde al resultado obtenido en la venta de activos fijos, inversiones y otros activos. Estar representado por la suma de los rubros que se detallan a continuacin:

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 37

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

5.50.20.10

(Utilidad) Prdida en ventas de activos fijos: Diferencia entre el precio de venta y el valor de libros neto de los activos enajenados.

5.50.20.20

Utilidad en ventas de inversiones (menos): Diferencia positiva entre el precio de venta y el valor de libros neto de las inversiones enajenadas.

5.50.20.30

Prdida en ventas de inversiones: Diferencia negativa entre el precio de venta y el valor de libros neto de las inversiones enajenadas.

5.50.20.40

(Utilidad) Prdida en ventas de otros activos: Diferencia entre el precio de venta y el valor de libros de otros activos enajenados, tales como derechos e intangibles.

5.50.30.00

Cargos (abonos) a resultado que no representan flujo de efectivo: Estar representado por la suma de los rubros que se detallan a continuacin:

5.50.30.05

Depreciacin del ejercicio: Cargo a resultado o al costo de los bienes realizables durante el ejercicio.

5.50.30.10

Amortizacin de intangibles: Proporcin de activos intangibles cargada al resultado del perodo.

5.50.30.15

Castigos y provisiones: Rebajas de activos reconocidas en resultado, mediante abono directo o a travs de provisiones complementarias de activos.

5.50.30.20

Utilidad devengada en inversiones en empresas relacionadas (menos): Utilidades reconocidas en las inversiones incluidas en el rubro Inversiones en empresas relacionadas (cdigo 5.13.10.10).

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 38

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

5.50.30.25

Prdida devengada en inversiones en empresas relacionadas: Prdidas reconocidas en las inversiones incluidas en el rubro Inversiones en empresas relacionadas (cdigo 5.13.10.10).

5.50.30.30

Amortizacin menor valor de inversiones: Proporcin del menor valor de inversiones cargada al resultado del perodo.

5.50.30.35

Amortizacin mayor valor de inversiones (menos): Proporcin del mayor valor de inversiones abonada al resultado del perodo.

5.50.30.40

Correccin monetaria neta Saldo de correccin monetaria incluido en el resultado del perodo. Diferencias de cambio neta Saldo de las diferencias de cambio incluido en el resultado del perodo.

5.50.30.50

Otros abonos a resultado que no representan flujo de efectivo (menos): Abonos a resultado no definidos en los cdigos anteriores, que no afectan al flujo de efectivo.

5.50.30.55

Otros cargos a resultado que no representan flujo de efectivo: Cargos a resultado no definidos en los cdigos anteriores, que no afectan al flujo de efectivo.

5.50.40.00

Variacin de activos, que afectan al flujo de efectivo (aumentos) disminuciones: Estar representado por la suma de los rubros que se detallan a continuacin:

5.50.40.10

Deudores por ventas: Variacin durante el perodo, de los deudores simples y documentados originados por los ingresos de la explotacin, excluidas las disminuciones producidas por castigos.

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 39

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

Esta clasificacin debe abarcar todos los valores por cobrar por este concepto, independientemente de la cuenta de registro utilizada.

5.50.40.20

Existencias: Variacin experimentada por la existencia de bienes que se comercializan en forma directa o que integran productos fabricados para la venta. Se excluyen de la variacin, las disminuciones por castigos directos o a travs de provisiones.

5.50.40.30

Otros activos: Variacin de otros activos relacionados directamente con ingresos fuera de la explotacin o con los costos y gastos del perodo.

5.50.50.00

Variacin de pasivos, que afectan al flujo de efectivo aumentos (disminuciones): Estar representado por la suma de los rubros que se detallan a continuacin:

5.50.50.10

Cuentas por pagar relacionadas con el resultado de la explotacin: Variacin de cuentas por pagar, simples o documentadas, relacionadas directamente con los costos de la explotacin y con los gastos de administracin y ventas.

5.50.50.20

Intereses por pagar: Variacin de provisiones u otros pasivos por concepto de devengamiento de gastos financieros.

5.50.50.30

Impuesto a la renta por pagar (neto) : Variacin neta de las cuentas de activo y pasivo relacionadas directamente con la tributacin de impuesto a la renta, tales como impuestos por pagar, pagos provisionales mensuales, impuestos diferidos y otras cuentas que intervengan en el clculo y pago de dicho impuesto.

5.50.50.40

Otras cuentas por pagar relacionadas con resultados fuera de la explotacin: Variacin de otras cuentas por pagar originadas por gastos clasificados fuera de la explotacin y no definidos en los cdigos anteriores.

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 40

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

5.50.50.50

Impuesto al Valor Agregado y otros similares por pagar (neto): Corresponde a la variacin neta experimentada por las cuentas Dbito Fiscal y Crdito Fiscal. Esta variacin representa el saldo pendiente por cancelar o por recuperar del dbito y crdito fiscal originados por las operaciones de la empresa, respectivamente.

5.50.60.00

Utilidad (Prdida) del inters minoritario: Corresponde a la suma neta de las participaciones del inters minoritario sobre los resultados de las filiales incluidas en la consolidacin.

5.50.00.00

Flujo neto originado por actividades de la operacin: Corresponde a la utilidad o prdida del ejercicio, depurada de los componentes definidos anteriormente para la conciliacin (suma de cdigos 5.50.10.00, 5.50.20.00, 5.50.30.00, 5.50.40.00, 5.50.50.00 y 5.50.60.00).

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 41

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

ANEXO N 4

NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros debern ser acompaados por notas explicativas, en adelante notas, las que formarn parte integral de ellos. Estas notas, las que debern ser preparadas por la administracin de la sociedad, constituyen una relacin de antecedentes que aportan informacin adicional sobre las cifras contenidas en los estados financieros, as como la divulgacin de informacin que no est directamente reflejada en los citados estados, permitiendo de esta manera, una mejor comprensin de stos y proporcionando una base objetiva para los usuarios de dicha informacin. Las notas que incluyen referencias a cifras de los estados financieros debern presentarse en miles de pesos o en miles de dlares, segn corresponda, en forma comparativa con las del ejercicio anterior. Las cifras del perodo anterior, en moneda nacional, debern presentarse actualizadas a la moneda de cierre del perodo que se informa.

Estandarizacin: Con el objeto que los usuarios de la informacin financiera alcancen una mejor comprensin y manejo de sta, este Organismo Fiscalizador ha optado por uniformar criterios de exposicin, estableciendo pautas mnimas de presentacin y porcentajes de materialidad para la preparacin de las notas. En virtud de lo anterior, se ha estructurado, en la mayora de los casos, la informacin bajo la modalidad de cuadros. En aquellas situaciones en que se requiera informacin bajo la modalidad de texto, se deber utilizar un lenguaje claro y preciso, teniendo especial cuidado en la redaccin y presentacin, a fin de asegurar que dicha informacin sea fcilmente entendida e interpretada por el pblico en general. En relacin con la materialidad, en aquellos casos en que los principios contables dispongan porcentajes inferiores a los establecidos por la presente circular, se deber considerar estos ltimos para la preparacin de las notas explicativas. En consecuencia, los estados financieros debern incluir, a lo menos y en los casos que corresponda, las notas que a continuacin se establecen (notas N s. 1. a 41.):

1.

Inscripcin en el Registro de Valores: a) Sealar que la sociedad se encuentra inscrita en el Registro de Valores (indicando el nmero correspondiente) y sujeta a la fiscalizacin de esta Superintendencia. En el caso de sociedades que se encuentren gestionando su inscripcin en el citado registro, esta circunstancia deber ser sealada expresamente. Las sociedades annimas especiales a que se refiere el artculo 126 de la Ley 18.046 en lugar de indicar el nmero de inscripcin, debern sealar el nmero y fecha de la resolucin que autoriz su existencia. En los estados financieros consolidados, informar las sociedades filiales inscritas en el Registro de Valores, indicando su razn social y su respectivo nmero de inscripcin.

b)

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 42

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

2.

Criterios contables aplicados: Se deber incluir, en los casos que corresponda, una descripcin de los criterios contables aplicados en la preparacin de los estados financieros que a continuacin se establecen, teniendo presente que de existir otros que no hayan sido nombrados en esta descripcin, debern ser debidamente revelados, considerando el orden que a juicio de la administracin se estime ms conveniente: a) b) Perodo contable: indicar el perodo al que corresponden los estados financieros. Bases de preparacin: sealar que los estados financieros han sido preparados de acuerdo con principios contables generalmente aceptados emitidos por el Colegio de Contadores de Chile A.G., y con normas impartidas por la Superintendencia de Valores y Seguros, indicando expresamente que de existir discrepancias, primarn las normas impartidas por la Superintendencia sobre las primeras. Bases de presentacin: sealar que los estados financieros del ejercicio anterior han sido actualizados extracontablemente para efectos comparativos, indicando el ndice respectivo, y que adems se han efectuado las reclasificaciones correspondientes, en caso de proceder. Bases de consolidacin: sealar que los estados financieros consolidados incluyen los activos, pasivos, resultados y flujo de efectivo de la sociedad matriz y sus filiales. Tambin se deber indicar que los montos y efectos de las transacciones efectuadas entre las sociedades consolidadas, han sido eliminados y se ha reconocido la participacin de los inversionistas minoritarios, presentada como inters minoritario.

c)

d)

Adems, se deber proporcionar un detalle de las sociedades filiales que se incluyen en la consolidacin, considerando para dichos efectos la informacin requerida en el siguiente cuadro: Sociedades incluidas en la consolidacin
RUT Nombre Sociedad Porcentaje de Participacin XXX1 XXX0

Directo

Indirecto

Total Total

En aquellos casos en que el porcentaje de participacin en la filial sea inferior al 50%, se debern revelar las razones por las cuales dichas sociedades, poseen la calidad de filiales. Por ltimo, se deber informar sobre aquellas sociedades que teniendo la calidad de filiales han sido excluidas de la consolidacin, sealando expresamente la razn que motiv la no incorporacin en el estado financiero consolidado, se cita como ejemplo: autorizacin especfica de la Superintendencia de Valores y Seguros, filial en etapa de desarrollo y puesta en marcha, etc..

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 43

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

e)

Correccin monetaria: sealar que los estados financieros han sido actualizados mediante la aplicacin de las normas de correccin monetaria, de acuerdo con principios contables generalmente aceptados, con el objeto de reflejar la variacin en el poder adquisitivo de la moneda en los perodos pertinentes, informando adems, los respectivos ndices de actualizacin utilizados para cada perodo. Bases de conversin: informar las equivalencias en pesos a las que han sido convertidos de acuerdo a las tasas de cambio vigentes a la fecha de cierre de los estados financieros, los activos y pasivos en moneda extranjera y aquellos pactados en otras unidades de equivalencia. Valores negociables: indicar el mtodo de valorizacin de cada uno de los instrumentos que conforman este rubro y los criterios utilizados para la constitucin de provisiones, en los casos que sea aplicable. Existencias: informar sobre el mtodo de valorizacin de existencias y sistemas de costos. Adems, respecto de los productos para la venta, en el caso de haberse constituido provisiones que rebajen el activo, como son, de obsolescencia, ajustes a productos cuyo valor contabilizado es superior a los valores netos de realizacin, etc., se deber informar expresamente las razones para constituir dichas provisiones.

f)

g)

h)

i)

Estimacin deudores incobrables: revelar los criterios utilizados por la sociedad para constituir provisiones de incobrables (Deudores por ventas, Documentos por cobrar y Deudores varios), sealando expresamente los parmetros utilizados en el clculo de dicha estimacin. Activo fijo: informar sobre su valorizacin y sealar expresamente respecto de retasaciones que hayan sido efectuadas considerando la normativa aplicada por esta Superintendencia en su oportunidad, provisiones y cualquier otro concepto que incida en el saldo de este rubro. Adems, en lo que sea aplicable, se deber indicar el criterio utilizado para la contabilizacin de costo de financiamiento, de acuerdo a la normativa vigente.

j)

k) l)

Depreciacin activo fijo: sealar el mtodo utilizado para la depreciacin del activo fijo. Activos en leasing: informar su tratamiento y clasificacin contable, y sealar expresamente que los bienes no son jurdicamente de propiedad de la sociedad. Transacciones de venta con retroarrendamiento: especificar que la sociedad informante posee la calidad de vendedor-arrendatario, y sealar su tratamiento y clasificacin contable. Se deber indicar adems, el tratamiento y clasificacin contable del resultado, utilidad o prdida, originado en la venta del bien.

m)

n)

Intangibles: informar sobre su valorizacin y los criterios de amortizacin aplicados, fundamentando los plazos establecidos para dicha amortizacin. Inversiones empresas relacionadas: indicar el mtodo de valorizacin de las inversiones, tanto nacionales como extranjeras. Para las inversiones en sociedades extranjeras, informar la moneda en que se controlan dichas inversiones y el mtodo utilizado para convertir sus estados financieros, de acuerdo a la normativa vigente.

o)

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 44

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

p)

Menor y mayor valor de inversiones: sealar la forma en que se determina los mayores y menores valores de inversin y los criterios establecidos para su amortizacin, justificando el plazo establecido para dicha amortizacin. Operaciones con pacto de retrocompra y retroventa: sealar el tratamiento contable para este tipo de operaciones. y clasificacin

q)

r)

Obligaciones con el pblico: indicar el criterio de valorizacin de estas obligaciones, el tratamiento contable aplicado a las diferencias producidas entre el valor libros y el valor de colocacin como asimismo, el criterio de amortizacin de estas diferencias. Impuesto a la renta e impuestos diferidos: sealar que el Impuesto a la Renta se contabiliza sobre la base de la renta lquida imponible determinada segn las normas establecidas en la Ley de Impuesto a la Renta, e indicar que los impuestos diferidos se reconocen en base a la normativa vigente, realizando una breve descripcin de ella. Indemnizacin aos de servicio: sealar la naturaleza de la obligacin que afecta a la sociedad por concepto de este beneficio, el mtodo de contabilizacin, y los principales factores que intervienen en el cmputo del valor actual, tales como tasa de inters y perodo de capitalizacin utilizados en el clculo. Ingresos de la explotacin: revelar la base sobre la cual se registran los ingresos provenientes de la explotacin del giro de la sociedad. Contratos de derivados: indicar si los contratos obedecen a contratos de cobertura y/o contratos de inversin, sealando su tratamiento y clasificacin contable. Software computacional: diferenciar si stos fueron desarrollados por la sociedad o fueron adquiridos como paquetes computacionales, indicando el tratamiento contable de los desembolsos respectivos. Gastos de investigacin y desarrollo: especificar el tratamiento contable aplicado a estos gastos. Estado de flujo de efectivo: informar respecto de: Identificacin de las inversiones consideradas efectivo equivalente, debidamente fundamentada. Referencia al concepto de operacin considerado en la clasificacin de flujo de efectivo. Descripcin y fundamentacin de cualquier otro criterio especial de valorizacin o clasificacin que afecte la presentacin del Estado de Flujo de Efectivo.

s)

t)

u)

v)

w)

x)

y)

z)

Costos de emisin de acciones: indicar el tratamiento contable aplicado a los costos de emisin y colocacin de las acciones, segn las alternativas expuestas en la Circular N1370 de esta Superintendencia.

3.

Cambios contables: Se deber sealar todo cambio en la aplicacin de principios contables, cambio en una estimacin contable o cambio en la entidad informante, indicando al menos: la naturaleza del cambio, justificacin para hacerlo, su efecto en resultados y en otras partidas de los estados financieros.
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CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

Si no se han producido cambios contables en el perodo, deber sealarse expresamente.

4.

Valores negociables: Esta nota se presentar obligatoriamente cuando el saldo de este rubro represente un 10% o ms del total de Activos circulantes, debiendo en este caso incluir la informacin solicitada en el siguiente cuadro:

Composicin del saldo

Instrumentos
XXX1 Acciones Bonos Cuotas de fondos mutuos Cuotas de fondos de inversin Pagars de oferta pblica Letras hipotecarias * * Total Valores Negociables

Valor Contable
XXX0

En los casos que se requiera, se agregar una fila por cada tipo de instrumento que no haya sido considerado en los anteriores, debiendo identificarlo con su nombre genrico.

Adems, la sociedad deber informar en detalle, slo para el perodo actual, respecto de los instrumentos ms relevantes que conforman el saldo de Valores Negociables, considerando para dichos efectos lo dispuesto en circular N 368 de 1983. A modo de ejemplo, a continuacin se presenta la informacin mnima que se revelar cuando el saldo de Acciones y/o de los Instrumentos de renta fija, hayan sido considerados relevantes en el total del rubro. Para los dems casos, la sociedad deber estructurar la informacin de acuerdo a las caractersticas ms importantes, segn el tipo de instrumento de que se trate.

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Acciones

RUT

Nombre Sociedad

Nmero de Acciones

Porcentaje De Participacin

Valor Burstil Unitario

Valor Burstil Inversin

Costo Corregido

Valor cartera de inversiones Provisin ajuste Valor contable cartera de inversiones

Consideraciones:

El cuadro se deber completar en orden decreciente, partiendo de aquella inversin que representa el mayor monto contabilizado. En columna "Nmero de acciones" se indicar el nmero total de acciones de cada una de las sociedades que sean de propiedad de la empresa informante a la fecha de cierre de los estados financieros. En columna "Porcentaje de participacin" se anotar el porcentaje respecto del capital pagado de la sociedad en que se tiene participacin. En columnas "Valor burstil unitario" y Valor burstil inversin", se indicar para cada sociedad, los valores calculados de acuerdo a lo dispuesto para dichos efectos, en circular N 368, de 1983. En columna "Costo corregido" se presentar el valor de adquisicin de cada paquete de acciones individualizado, corregido monetariamente a la fecha de cierre de los estados financieros. En fila Provisin ajuste se informar el monto de provisin que corresponda constituir al ajustar la cartera de inversiones a su valor de cotizacin burstil, de acuerdo a la normativa aplicable a este tipo de instrumentos.

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Instrumentos de Renta Fija

Instrumento

Fecha Compra Vencimiento

Valor Par

Valor contable Monto Tasa

Valor de mercado

Provisin

Consideraciones:

La informacin a proporcionar en el cuadro que se establece deber agruparse por instrumento (ejemplo PRBC, PRC, Bonos, etc.), y cuando la sociedad posea varios instrumentos de un mismo tipo, se deber indicar un promedio de la informacin mnima solicitada. En columna "Valor par", se informar el saldo de capital no amortizado, ms intereses y reajustes devengados y no pagados a la fecha de cierre de los estados financieros. En columna Valor contable, se indicar el monto al cual se encuentran registrados contablemente los instrumentos (valor presente) de acuerdo a la normativa vigente y la tasa de descuento utilizada para determinar el precio de ste, al momento de la compra. En columna Valor de mercado", se incluir el valor de mercado del instrumento cuando est disponible, o de lo contrario, considerar la valoracin de instrumentos de similares caractersticas (plazo, tasa, moneda, etc.). En columna "Provisin" se informar el monto de las provisiones, que de acuerdo a la normativa aplicable, deban constituirse. Por ltimo, a continuacin del cuadro, se podr proporcionar cualquier otro dato o antecedente que se considere relevante para una mejor comprensin de la informacin de este cuadro.

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5.

Deudores corto y largo plazo: Esta nota se presentar obligatoriamente si el saldo de Deudores por ventas, o de Documentos por cobrar o de Deudores Varios (corto plazo), o la sumatoria de estas tres cuentas, representa un 10% o ms del total de Activos circulantes o cuando los Deudores a largo plazo representen un 10% o ms del total de Otros activos, debiendo incluir la siguiente informacin:

Circulares
RUBRO Hasta 90 das xx1 Deudores por ventas Estimacin deudores incobrables Documentos por cobrar Estimacin deudores incobrables Deudores varios Estimacin deudores incobrables Total Deudores A largo Plazo xx0 Ms de 90 hasta 1 ao xx1 xx0 Sub-total xx1 Total Circulante (neto) xx1 xx0

Largo Plazo

xx1

xx0

Consideraciones: En relacin con los deudores corto plazo, se deber separar la informacin por vencimientos, hasta 90 das y ms de 90 das hasta un ao. En columna "Sub-total" se presentar slo para el ejercicio actual la sumatoria por plazos para cada cuenta de "Deudores" y sus correspondientes estimaciones, debiendo indicar en columna "Total circulante", para ambos perodos, el saldo de cada cuenta de "Deudores ", neta de sus estimaciones. Para los deudores a largo plazo, se deber informar el saldo al cierre de los estados financieros, por cada uno de los tres rubros solicitados. En forma adicional al cuadro previamente establecido, la sociedad deber proporcionar mayor informacin del rubro Deudores, segregndola de acuerdo a las caractersticas que mejor la representen, a modo de ejemplo se indica, por rea de negocios, por deudores nacionales y/o extranjeros, etc.. En este caso la sociedad deber informar el porcentaje que representa cada segregacin del total del rubro que se este informando.

6.

Saldos y transacciones con entidades relacionadas: Esta nota estar compuesta de dos partes, la primera relativa a saldos y la segunda relativa a transacciones. En la parte relativa a saldos, en la medida que los cdigos 5.11.10.70, 5.13.10.60, 5.21.20.10 y 5.22.50.00 presenten saldo, se incluir un detalle de los documentos y cuentas por cobrar y por pagar de corto y largo plazo a entidades relacionadas que conforman los correspondientes saldos, de acuerdo a los cuadros que a continuacin se presentan:

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 49

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Documentos y Cuentas por Cobrar

RUT

Sociedad

Corto plazo XXX1 XXX0

Largo Plazo XXX1 XXX0

TOTALES

Documentos y Cuentas por Pagar

RUT

Sociedad

Corto plazo XXX1 XXX0

Largo Plazo XXX1 XXX0

TOTALES

En la parte relativa a transacciones, se informar las transacciones significativas con entidades y con personas naturales relacionadas, de acuerdo a lo dispuesto en el artculo 100 de la ley N18.045, tales como accionistas, directores, administradores y/o liquidadores en su caso, etc., debiendo completar la informacin solicitada en el cuadro que a continuacin se presenta. En caso de no existir transacciones con entidades relacionadas, se deber mencionar esta circunstancia expresamente.

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Transacciones
Naturaleza de la relacin Descripcin de la transaccin

Sociedad

RUT

Monto

XXX1 Efecto en resultados (cargo) /abono

Monto

XX0 Efecto en resultados (cargo)/abono

Consideraciones: En columna Naturaleza de la relacin se especificar claramente la naturaleza de la relacin existente con la sociedad relacionada (ejemplo: filial, coligada, matriz comn, etc.). En columna Descripcin de la transaccin se efectuar una descripcin clara y precisa de la transaccin (ejemplo: prstamos, venta de productos, compra de materias primas, etc.). En columnas Monto y Efecto en resultados se informar, para cada perodo, el monto de la transaccin y el efecto de stas en los resultados del ejercicio, respectivamente. A continuacin de estos cuadros, se deber informar respecto de las condiciones de cobro o pago de las operaciones (plazos, tasas de inters, existencia de clusulas de reajustabilidad, etc.). 7. Existencias: Esta nota se presentar obligatoriamente si el saldo de este rubro representa un 10% o ms del total de Activos circulantes. Se deber indicar la composicin del rubro existencias, sealando conceptos tales como productos terminados, productos en proceso, materias primas, etc., y sus respectivos saldos, sin perjuicio que la sociedad adems, pueda efectuar la segregacin que considere ms adecuada. Adems, en los casos que se hayan constituido provisiones (obsolescencia, ajuste a valor de mercado, costo de reposicin, etc.), se deber identificar el concepto y el respectivo monto de tales provisiones. 8. Impuestos diferidos e impuesto a la renta: Esta nota deber contener en primer trmino, una parte denominada Informacin general en la cual se deber proporcionar, de ser aplicable, el saldo de la prdida tributaria o el saldo de utilidades tributarias retenidas reflejadas en el Fondo de Utilidades Tributarias con sus respectivos crditos. Posteriormente, de presentar la sociedad activos diferidos y/o pasivos diferidos, de corto y/o largo plazo, se deber incluir la informacin solicitada en el siguiente cuadro:

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Impuestos Diferidos

XXX1
Conceptos

XXX0

Impuesto Diferido Activo Impuesto Diferido Pasivo Impuesto Diferido Activo Impuesto Diferido Pasivo Corto plazo Largo plazo Corto plazo Largo plazo Corto plazo Largo plazo Corto plazo Largo plazo

Diferencias Temporarias Provisin cuentas incobrables Ingresos anticipados Provisin de vacaciones Amortizacin intangibles Activos en leasing Gastos de fabricacin Depreciacin Activo fijo Indemnizacin aos de servicio Otros eventos ***** ***** Otros Cuentas Complementarias-neto de amortizacin acumulada Provisin de Valuacin Totales

En la fila Otros eventos se informar las diferencias temporarias no incluidas en las filas anteriores, teniendo en consideracin que si su monto es significativo, sta deber detallarse en aquellas diferencias ms representativas, identificndolas con un nombre genrico, quedando en este caso en fila Otros eventos aquellas no relevantes.

Por ltimo, se deber presentar informacin sobre impuesto a la renta, debiendo completar el cuadro que a continuacin se incluye. En caso de no registrar Impuesto a la renta, la sociedad deber mencionar esta circunstancia expresamente.

Impuesto a la renta
Item G a s t o t rib u t a ri o c o rrie n t e (p ro v is i n im p u e s t o ) A j u s t e g a s t o t rib u t a rio (e je rc i c io a n t e ri o r) E f e c t o p o r a c t iv o s o p a s iv o s p o r i m p u e s t o d if e rid o d e l e je rc ic io B e n e f ic i o t ri b u t a rio p o r p rd i d a s t rib u t a ria s E f e c t o p o r a m o rt i z a c i n d e c u e n t a s c o m p le m e n t a ria s d e a c t iv o s y p a s iv o s d i f e rid o s E f e c t o e n a c t iv o s o p a s i v o s p o r i m p u e s t o d if e rid o p o r c a m b io s e n la p ro v is i n d e v a lu a c i n O t ro s c a rg o s o a b o n o s a la c u e n t a T o t a le s XXX1 XXX0

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CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

9.

Contratos de leasing corto y largo plazo y activos para leasing (nota exigida slo para las empresas de leasing definidas en circular N 939, de 1990): Las empresas de leasing debern revelar obligatoriamente en esta nota, la informacin solicitada en circular N 939, de 1990.

10.

Otros activos circulantes: Esta nota se presentar obligatoriamente cuando el saldo de este rubro represente un 10% o ms del total de Activos circulantes. En este caso, se deber revelar su composicin, indicando para esto las partidas que lo componen y sus respectivos saldos. Lo anterior es sin perjuicio, de la informacin requerida en la nota siguiente (N 11).

11.

Informacin sobre operaciones de compromisos de compra, compromisos de venta, venta con compromiso de retrocompra y compra con compromiso de retroventa de ttulos o valores mobiliarios: En la medida que estas operaciones se realicen habitualmente y sean representativas para la sociedad (10% o ms del activo circulante o largo plazo o del pasivo circulante o largo plazo, segn corresponda), se deber presentar informacin de acuerdo a lo solicitado en los siguientes cuadros:

Operaciones de compromiso de compra (CC) y de venta (CV)


Cdigo Fechas Contraparte Moneda de origen Precio pactado Identificacin de instrumentos Valor contable Valor de suscripcin Valor de mercado Provisin Tipo de operacin

Inicio

Trmino

Consideraciones: El cuadro se completar slo para el perodo actual. En columna "Cdigo" se indicar el tipo de operacin de que se trata y en el orden que se indica, (es decir, primero todos los compromisos de compra y posteriormente los de venta). Compromiso de compra = CC Compromiso de venta = CV Asimismo, si un compromiso de compra est calzado con uno de venta, stos se debern ingresar al final en forma alternada. En columna Fechas se sealar la fecha en que se realiz la operacin as como la fecha determinada para la materializacin del compromiso. En columna "Contraparte" se indicar el nombre o razn social de la persona con quien se efectu la operacin.
SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 53

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

En columna "Moneda de origen" se indicar con la palabra pesos o unidades de fomento o el nombre genrico de la moneda extranjera u otra unidad de reajuste que corresponda, segn como haya sido pactado el compromiso. En columna "Precio pactado" se indicar el precio pactado a pagar o recibir a la fecha de materializacin del compromiso de compra o de venta, el que se deber expresar en pesos, independientemente de la unidad pactada. En columna "Identificacin de instrumentos" se informar a modo general los diferentes tipos de instrumentos involucrados, por cada operacin de compromiso. En columna Valor contable se indicar el monto al que estaban contabilizados los instrumentos al momento de contraer el compromiso de venta (CV) En columna Valor de suscripcin se indicar el valor de mercado de los instrumentos financieros al momento de suscribir el compromiso de compra (CC) o de venta (CV). En columna Valor de mercado se indicar el valor de mercado de los instrumentos a la fecha de cierre de los estados financieros. En columna Provisin se indicar la diferencia positiva o negativa que se genera al comparar el valor de suscripcin y el valor de mercado de los instrumentos. En columna "Tipo de operacin" se sealar con la palabra Calzado, si el compromiso se encuentra calzado, o de lo contrario se informar con las palabras No Calzado.

Operaciones de venta con compromiso de retrocompra y de compra con compromiso de retroventa

Cdigo

Fechas

Contraparte Moneda de origen

Valor de suscripcin

T asa

Valor final

Identificacin de instrumentos

Valor de mercado

Inicio T rmino

Consideraciones: El cuadro se completar slo para el perodo actual. En columna "Cdigo" se deber indicar el tipo de operacin de que se trata y en el orden que se indica, (es decir primero todos los compromisos de venta con retrocompra y posteriormente los de compra con retroventa).
SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 54

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

Venta con compromiso de retrocompra Compra con compromiso de retroventa

= =

VRC CRV

Asimismo, si una venta con compromiso de retrocompra est calzada con una compra con compromiso de retroventa, stos se debern ingresar al final en forma alternada. En columna Fechas se sealar la fecha en que se realiz la operacin as como la fecha determinada para la materializacin del compromiso. En columna "Contraparte" se deber indicar el nombre de la persona con quien se efectu la operacin. En columna "Moneda de origen" se indicar con la palabra pesos o unidades de fomento o el nombre genrico de la moneda extranjera u otra unidad de reajuste que corresponda, segn como haya sido pactado el compromiso. En columna "Valor de suscripcin" se deber indicar el precio pagado o recibido a la fecha de suscripcin del compromiso. Este valor se deber expresar en pesos, independientemente de la unidad pactada. En columna "Tasa" se deber indicar la tasa del compromiso acordada entre las partes. En columna "Valor final" se indicar el precio que se pagar o recibir a la fecha de materializacin del compromiso despus de aplicar la tasa de inters implcita en la operacin. Este valor se deber expresar en pesos, independientemente de la unidad pactada. En columna "Identificacin de instrumentos" se informar a modo general los diferentes tipos de instrumentos involucrados, por cada operacin de compromiso. En columna Valor de mercado se indicar el valor de mercado de los instrumentos a la fecha de cierre de los estados financieros. Activos fijos: Esta nota se presentar obligatoriamente si el saldo de este rubro representa un 10% o ms del Total de activos. Al cumplirse la condicin anterior, se deber revelar como mnimo la siguiente informacin, en los casos que sea aplicable: Depreciacin acumulada por tem. Depreciacin del ejercicio, separando expresamente, en la medida que sea aplicable, el cargo por este concepto que afecta a los costos de explotacin de aquel que afecta a los gastos de administracin y ventas. Partidas que conforman el rubro "Otros activos fijos", con sus respectivos saldos. (Siempre que este rubro represente ms de un 10% del total de Activos fijos). Principales activos que generaron el saldo de "Mayor Valor por Retasacin Tcnica" y su respectiva depreciacin por activo.

12.

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 55

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

Montos y descripcin del activo fijo adquirido mediante la suscripcin de un contrato de leasing, sealando los principales trminos de los contratos.

13.

Transacciones de venta con retroarrendamiento: En la medida que la administracin de la sociedad realice operaciones de este tipo, se deber revelar en esta nota las principales caractersticas de los contratos de venta con retroarrendamiento, incluyendo a lo menos si se acta en calidad de sociedad compradora o vendedora, los bienes involucrados, el precio de compraventa, el valor nominal, el nmero de cuotas de arrendamiento pactadas y el perodo del contrato. Adems, en los casos que la sociedad informante sea la vendedora arrendataria, se deber revelar el resultado (utilidad o prdida) generado en cada transaccin, el monto amortizado en el perodo y el saldo que resta por amortizar.

14.

Inversiones en empresas relacionadas Esta nota se presentar obligatoriamente, cuando el cdigo 5.13.10.10 del balance general presente saldo, debiendo para dichos efectos, contemplar los siguientes requerimientos de informacin:
Patrimonio sociedades a valor justo Resultado del ejercicio a valor justo

RUT

Sociedades

Pas de origen

Moneda de control de la inversin

Nmero de acciones

Porcentaje de participacin

Patrimonio sociedades

Resultado del ejercicio

Resultado devengado

VPP/VP

Resultados no realizados

Valor contable de la inversin

XXX1

XXX0

XXX1

XXX0 XXX1

XXX0 XXX1

XXX0 XXX1

XXX0 XXX1 XXX0 XXX1

XXX0 XXX1

XXX0

XXX1 XXX0

Totales

Consideraciones: En las dos primeras columnas se indicar el RUT y el nombre de las sociedades. En el caso de sociedades extranjeras sin RUT, deber anotarse Extranjera. En columna Pas de Origen se informar el nombre del pas en el cual se realiz la inversin. La columna Moneda de control de la inversin slo se completar cuando la informacin de la columna anterior sea distinta de Chile, indicando el nombre de la moneda que corresponda, contemplando la definicin que para estos efectos, se establece en el Boletn Tcnico N 64 del Colegio de Contadores de Chile A.G.. En columna "Nmero de acciones" se indicar por cada sociedad inversora, el nmero total de acciones pagadas de propiedad de la empresa informante a la fecha de cierre de los estados financieros. Si se tratase de una sociedad cuyo capital no est dividido en acciones, en este espacio se indicar un guin.

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 56

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

En columna "Porcentaje de participacin", para cada perodo, se informar el porcentaje que representan las acciones pagadas de propiedad de la empresa informante, respecto del total de acciones pagadas de la empresa inversora. Si se tratase de una sociedad distinta de una sociedad annima, en este espacio se indicar el porcentaje de participacin en los derechos sociales. En columna "Patrimonio sociedades", para cada perodo, se indicar el patrimonio total, a valor de libros, de cada una de las sociedades en que se tiene inversin a la fecha de cierre de los estados financieros. En caso de inversiones en el exterior se indicar el monto del patrimonio una vez aplicada la normativa que sobre el particular rige a este tipo de inversiones. En columna "Resultado del ejercicio", para cada perodo, se deber incluir el resultado (utilidad o prdida) contable de las respectivas sociedades en que se tiene inversin, teniendo en consideracin que para las inversiones en el exterior se indicar el resultado que conforma el patrimonio informado en columna anterior. En columna Patrimonio sociedades a valor justo, para cada perodo, se indicar el patrimonio total de cada una de las sociedades en que se tiene inversin a la fecha de cierre de los estados financieros, expresado al valor justo establecido segn las normas contenidas en el Boletn Tcnico N 72 del Colegio de Contadores de Chile A.G.. En el caso de inversiones en sociedades que son registradas al Valor Patrimonial Proporcional (VPP) en la forma establecida por la Circular N 368, este espacio deber quedar en blanco.

En columna Resultado del ejercicio a valor justo, para cada perodo, se deber incluir el resultado (utilidad o prdida) de las respectivas sociedades en que se tiene inversin, determinado sobre la base de los valores justos establecidos en virtud de las normas contenidas en el Boletn Tcnico N 72 del Colegio de Contadores de Chile A.G.. En el caso de inversiones en sociedades que son registradas al Valor Patrimonial Proporcional (VPP) en la forma establecida por la Circular N 368, este espacio deber quedar en blanco.

En columna "Resultado devengado, para cada perodo, se indicar el monto de los resultados reconocidos por la inversionista sobre el resultado del ejercicio o sobre el resultado del ejercicio a valor justo , segn corresponda. En columna "VPP/VP (Valor Patrimonial Proporcional / Valor Patrimonial), se presentar el saldo contable de las inversiones en el activo de la inversionista al cierre de cada perodo, registrados a VPP o VP segn corresponda, antes de los efectos por resultados no realizados. En columna "Resultados no realizados", para cada perodo, se informar el monto neto acumulado por resultados no realizados que afectan la inversin. En columna "Valor contable inversin, para cada perodo, se informar el monto al cual se presenta cada una de las inversiones, que resulta del correspondiente VPP o VP segn corresponda, ajustado por resultados no realizados.

Resultados no realizados Para aquellas operaciones no habituales que generaron un resultado no realizado significativo, se deber revelar, como mnimo, la siguiente informacin: sociedad con quien se realiz la operacin, fecha de sta, su naturaleza (ejemplo: venta activo fijo), monto realizado en el perodo y criterio de realizacin.
SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 57

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

Informacin sobre Inversiones en el Exterior Se detallar, para ambos perodos, la siguiente informacin por sociedad en la que se posee inversin, de acuerdo a lo solicitado por el Boletn Tcnico N 64 del Colegio de Contadores de Chile A.G Equivalencia de las utilidades susceptibles de remesar al inversionista al cierre del perodo. Identificacin de los pasivos contrados por la empresa inversionista y que han sido especficamente designados y contabilizados como instrumento de cobertura de la inversin en el exterior.

Informacin adicional Respecto de siguiente: aquellas inversiones registradas a Valor Patrimonial (VP), se deber considerar lo

Se deber proporcionar una Demostracin del Valor Patrimonial, a partir del valor del patrimonio a valor de libros, para cada una de las sociedades en que se tiene inversin. Para los efectos de completar la informacin sobre inversiones, se deber considerar adems toda la informacin requerida en el Boletn Tcnico N 72 del Colegio de Contadores de Chile A.G., especialmente la considerada en sus prrafos 76, 94, 95, 97 y 98. Se debern revelar los fundamentos que sustentan la eventual prdida por deterioro de valor de los activos, establecida conforme lo sealado en los prrafos 79 a 82 del Boletn Tcnico N 72 del Colegio de Contadores de Chile A.G.

Otra informacin Se deber incluir cualquier otra informacin relevante respecto del movimiento de las inversiones, como por ejemplo, los cambios en la composicin del grupo consolidado respecto del perodo anterior, ya sea por sociedades que perdieron la calidad de filiales por ventas de participacin o por sociedades filiales adquiridas en el ejercicio actual. Al respecto, se deber proporcionar, como mnimo, y para cada caso, los siguientes antecedentes: costo de adquisicin y monto de los menores o mayores valores; precio de venta y resultado de la misma antes de impuesto. Si no existen nuevas inversiones, la sociedad deber indicarlo expresamente.

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 58

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

15.

Inversiones en otras sociedades: Esta nota se presentar obligatoriamente cuando el saldo de este rubro represente un 10% o ms del total de Otros Activos, debiendo en este caso incluir la informacin solicitada en el siguiente cuadro:

R.U.T

Sociedades

Nmero de Acciones

Porcentaje de participacin XXX1

Valor contable XXX0

Consideraciones: En las dos primeras columnas se indicar el RUT y el nombre de las sociedades, en orden decreciente, partiendo de aquella que represente el mayor monto contabilizado. En caso de sociedades extranjeras sin RUT, deber anotarse 0- E. En columna "Nmero de acciones" se informar el nmero total de acciones de las sociedades que sean de propiedad de la empresa informante. En columna "Porcentaje de participacin" se indicar el porcentaje respecto al capital pagado de la sociedad en que se tiene participacin. En columna "Valor contable", para cada perodo, se informar el costo de la inversin corregido monetariamente a la fecha de cierre de los estados financieros.

Informacin adicional En los casos que una inversin con cotizacin burstil deba ser clasificada en este rubro de acuerdo a lo dispuesto en circular N 368, de 1983, se deber proporcionar adems, informacin sobre el valor burstil de cada paquete accionario calculado segn las disposiciones de la citada circular, y el monto de las provisiones que deban constituirse, de ser aplicable.

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 59

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

16.

Menor y Mayor valor de inversiones: Esta nota se presentar obligatoriamente, cuando los cdigos 5.13.10.30 y/o 5.13.10.40 del balance general presenten saldo, debiendo para dichos efectos, contemplar la informacin solicitada en los siguientes cuadros:

Menor valor
R U T S o c ie d a d XXX1 M o n to S a ld o a m o r ti z a d o M e n o r v a lo r e n e l p e ro d o XXX0 M o n to S a ld o a m o r ti z a d o M e n o r v a lo r e n e l p e ro d o

T O T A L

Mayor valor
RUT S o c ie d a d XXX1 M o n to S a ld o a m o rtiz a d o M a y o r v a lo r e n e l p e ro d o XXX0 M o n to S a ld o a m o rtiz a d o M a y o r v a lo r e n e l p e ro d o

T OT AL

Informacin adicional Se deber incluir cualquier otra informacin adicional relevante respecto del movimiento de estas cuentas, para su mejor comprensin. 17. Intangibles: Esta nota se presentar obligatoriamente si el saldo de este rubro representa un 10% o ms del total de Otros activos. Se deber sealar como mnimo, tipo(s) de intangible(s), sus saldos, as como el cargo por amortizacin del perodo y cualquier otro antecedente que sea relevante sobre el particular. 18. Otros (de Otros activos): Esta nota se presentar obligatoriamente cuando el saldo de este rubro represente un 10% o ms del total de Otros activos. En este caso, se deber revelar su composicin, indicando para esto, las partidas que lo componen y sus respectivos saldos.
SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 60

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

19.

Obligaciones con bancos e instituciones financieras a corto plazo: Esta nota se presentar obligatoriamente, cuando los cdigos 5.21.10.10 y/o 5.21.10.20 del balance general presenten saldos, debiendo para dichos efectos, contemplar la informacin solicitada en el siguiente cuadro:
TIPOS DE MONEDAS E INDICE DE REAJUSTE Banco o Institucin RUT Financiera Corto plazo (cdigo 5.21.10.10) Banco A Banco B Banco C .... .... Otros Totales Monto capital adeudado Tasa int prom anual Largo plazo porcin corto plazo (cdigo 5.21.10.20) Banco A Banco B Banco C .... .... Otros Totales Monto capital adeudado Tasa int prom anual Dlares XX X1 Euros Yenes Otras monedas extranjeras XX X1 XX X0 U.F. XX X1 XX X0 $ no reajustables XX X1 XX X0 TOTALES XX X1 XX X0

XX XX XX XX XX X0 X1 X0 X1 X0

Porcentaje obligaciones moneda extranjera : Porcentaje obligaciones moneda nacional :

% %

Consideraciones: Los Tipos de moneda e ndice de reajuste que se mencionan en los dos cuadros anteriores, corresponden a: Dlares Euros Yenes U.F. : : : : al dlar de los Estados Unidos de Norteamrica a la moneda de la Comunidad Europea al yen japons. a la unidad de fomento

En la fila "Monto capital adeudado" se incluir el monto de la deuda por moneda sin considerar los intereses devengados al cierre de los estados financieros, y en fila "Tasa int. prom. Anual", se informar la tasa de inters promedio anual por moneda, ponderada por saldos de capital, teniendo en consideracin que en el caso de "Pesos no reajustables" se informar la tasa de inters nominal.

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20.

Otros pasivos circulantes: Esta nota se presentar obligatoriamente cuando el saldo de este rubro represente un 10% o ms del total de Pasivos circulantes. En este caso, se deber revelar su composicin, indicando para esto las partidas que lo componen y sus respectivos saldos.

21.

Obligaciones con bancos e instituciones financieras largo plazo: Esta nota se presentar obligatoriamente, cuando el cdigo 5.21.10.00 del balance general presente saldo, debiendo para dichos efectos, contemplar la informacin solicitada en el siguiente cuadro:

RUT

Banco oo Moneda Institucin ndice Financiera reajuste

Aos al vencimiento o Ms de Ms de Ms de 33 Ms de 55 Ms de 10 aos de 11 hasta 22 hasta hasta 5 hasta 10 2 3

cierre Fecha cierre perodoo Fecha perodoo anterior actual Total largo Tasa de Total largo plazo al plazo al inters cierre de los estados cierre de los anual financieros estados promedio (5.22.10.00) financieros (5.22.10.00)

Monto Plazo Banco A Dlares Euros Yenes U.F. Pesos noo reajustables Otras monedas Banco B Dlares Euros Yenes U.F. Pesos noo reajustables Otras monedas Banco C Dlares Euros Yenes U.F. Pesos noo reajustables Otras monedas Totales Porcentaje obligaciones moneda extranjera : Porcentaje obligaciones moneda nacional : % %

Consideraciones: Las monedas o ndice de reajuste que se mencionan, en los dos cuadros anteriores, corresponden a: Dlares Euros : : al dlar de los Estados Unidos de Norteamrica. a la moneda de la Comunidad Europea
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Yenes U.F.

: :

al yen japons a la unidad de fomento

En las columnas de Aos al Vencimiento se informar las obligaciones de acuerdo a los plazos y las monedas indicadas, teniendo en consideracin que en columna Ms de 10 aos , se deber indicar el monto total adeudado a ms de 10 aos y el nmero de aos promedio de las distintas obligaciones (con un mismo banco o institucin financiera para el cuadro de nota N 23) y para una misma moneda, ponderado por los montos correspondientes a cada uno de ellos. En columna "Tasa inters anual promedio", se informar la tasa de inters que corresponda y en los casos que la tasa de inters conste de una base variable ms factor fijo, se indicarn ambos (ejemplo: Libor + 3%). En relacin con lo anterior, se sealar la tasa de inters promedio anual por moneda ponderada por saldos de capital, teniendo en consideracin que en el caso de "Pesos no reajustables" se informar la tasa de inters nominal. 22. Obligaciones con el pblico corto y largo plazo (pagars y bonos): Esta nota se presentar obligatoriamente en la medida que los cdigos 5.21.10.30, 5.21.10.40 y 5.22.20.00 del balance general presenten saldo. Su presentacin se realizar de acuerdo a la informacin solicitada en los siguientes cuadros: Pagars
N d e S e rie s U nid a d d e V a lo r re a jus te no m ina l ins c rip c i n o id e ntific i n del ins trum e nto V e nc im ie nto T a s a d e p a g a r o inte r s lne a de c r d ito V a lo r c o nta b le C o lo c a c i n e n C hile o e n e l e xtra nje ro

xxx1

xxx0

T o ta le s

Consideraciones cuadro Pagars: En columna Nmero de inscripcin o identificacin del instrumento se indicar para el caso de pagars colocados a travs de oferta pblica el nmero de registro de las emisiones vigentes en la Superintendencia de Valores y Seguros y para el caso de pagars colocados a travs de oferta privada se indicar con un nombre genrico la identificacin que la sociedad de a los instrumentos. En columna Series se informar la identificacin de la(s) serie(s) de cada emisin. En los casos que una emisin de pagars se componga de ms de una serie con caractersticas diferentes, se deber individualizar cada una de ellas en una fila distinta.

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En columna "Unidad de reajuste" se sealar "UF" (por unidad de fomento) o "US$" (por dlar) o "IPC" (por ndice de precios al consumidor) u otra unidad de reajuste, indicando en este ltimo caso, su nombre genrico. En columna "Valor nominal" se indicar el monto total inscrito en esta Superintendencia y para el caso de oferta privada, se indicar el monto total establecido en el documento. En columna "Vencimiento pagar o lnea de crdito" se sealar la fecha de vencimiento del respectivo pagar o de la lnea de crdito, segn corresponda. En columna "Tasa de inters" se indicar la tasa de inters para cada emisin. En columna "Valor contable", para cada perodo, se informar sobre el monto de los pagars ms los reajustes e intereses devengados al cierre de los estados financieros. En columna Colocacin en Chile o en el extranjero se deber informar con las siguientes palabras, segn corresponda: Nacional Extranjero Mixta : : : si la colocacin fue realizada solamente en Chile. si la colocacin fue realizada solamente en el exterior. si la colocacin fue realizada tanto en Chile como en el exterior, indicando los pases en que se coloc.

Bonos
Numero de Inscripcin o Identificacin del instrumento Serie s Monto nominal colocado vigente Unidad de reajust e del bono Tasa de inters Plazo final Periodicidad Valor par Colocacin en Chile o el en extranjero XXX=

Pago de intereses Bonos largo plazo porcin corto plazo

Pago de amortizaciones

XXX1

Total porcin corto plazo Bonos largo plazo

Total largo plazo

Consideraciones cuadro Bonos:-

En columna Nmero de inscripcin o identificacin del instrumento se indicar para el caso de pagars colocados a travs de oferta pblica el nmero de registro de las emisiones vigentes en la Superintendencia de Valores y Seguros y para el caso de pagars colocados a travs de oferta privada se indicar con un nombre genrico la identificacin que la sociedad de a los instrumentos. En columna Series se informar la identificacin de la(s) serie(s) de cada emisin. En los casos que una emisin de bonos se componga de ms de una serie con caractersticas diferentes, se deber individualizar cada una de ellas en una fila distinta.

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En columna "Monto nominal colocado vigente", se indicar el monto nominal acumulado del total de bonos que han sido colocados, expresados en unidades de reajuste conforme a su valor nominal al momento de la emisin de los bonos, en su parte no amortizada hasta la fecha de cierre de los estados financieros. En columna "Unidad de reajuste del bono" se sealar "UF" (por unidad de fomento) o "US$" (por dlar) o "IPC" (por ndice de precios al consumidor) u otra unidad de reajuste indicando en este ltimo caso, su nombre genrico. En columna "Tasa de inters" se indicar la tasa de inters para cada emisin. En columna "Plazo final" se sealar la fecha de vencimiento final del bono. En columna "Periodicidad" se sealar para cada emisin, con la palabra "trimestral" o "semestral" o "anual" o la que corresponda, como fecha de pago de intereses y de amortizaciones, en cada caso. En columnas "Valor par" corto y largo plazo, para cada perodo, se informar el saldo de capital no amortizado, ms intereses y reajustes devengados y no pagados a la fecha de cierre de los estados financieros. En columna Colocacin en Chile o en el extranjero se deber informar con las siguientes palabras, segn corresponda: Nacional Extranjero Mixta : : : si la colocacin fue realizada solamente en Chile. si la colocacin fue realizada solamente en el exterior. si la colocacin fue realizada tanto en Chile como en el exterior, indicando los pases en que se coloc.

Informacin adicional: Se deber incorporar cualquier otra informacin adicional relevante respecto de la colocacin de los pagars y de los bonos, para su mejor comprensin. 23. Provisiones y castigos: Esta nota se presentar obligatoriamente, cuando los cdigos 5.21.20.20 y/o 5.22.60.00 del balance general presenten saldo, debiendo incluir un detalle que muestre el monto y concepto a que corresponde cada una de las provisiones del ejercicio. Asimismo, se deber detallar los castigos efectuados durante el perodo. 24. Indemnizaciones al personal por aos de servicio: En la medida que sea aplicable, se deber informar sobre el movimiento de esta provisin en el perodo y el cargo a resultado por este concepto, e incluir cualquier otra informacin que a juicio de la administracin sea indispensable presentar. 25. Otros pasivos a largo plazo: Esta nota se presentar obligatoriamente cuando el saldo de este rubro represente un 10% o ms del total de Pasivos a largo plazo. En este caso, se deber revelar su composicin, indicando para esto las partidas que lo componen y sus respectivos saldos.

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26.

Inters minoritario: En los estados financieros consolidados, se deber indicar obligatoriamente, los montos y sociedad(es) filiales que generaron el inters minoritario tanto del pasivo como del resultado del ejercicio.

27.

Cambios en el patrimonio: La presentacin de esta nota es obligatoria y se realizar de acuerdo a los siguientes requerimientos de informacin:

Cambios en el patrimonio

Rubros Capital Pagado

Reserva Sobreprecio Otras Revalorizacin en Venta Reservas Capital de Acciones

Reserva Futuros Dividendos

Resultados Dividendos Acum ulados Provisorios

Dficit Resultado Perodo del de Ejercicio Desarrollo

Movim ientos Saldos histricos al _______ Distribucin resultado ejerc. anterior Dividendo definitivo ejerc. anterior Aum entos de capital con em isin de acciones de pago Capitalizacin reservas y/o utilidades Dficit acum ulado perodo de desarrollo .... .... .... Revalorizacin capital propio Resultado de ejercicio Dividendos provisorios Saldos al _____________

Consideraciones: El cuadro se completar para el ejercicio actual y para el anterior. Se informarn las variaciones experimentadas por cada una de las cuentas que conforman el patrimonio de la empresa.

En relacin con los movimientos se deber considerar, en los casos que sea aplicable, los sealados en la primera columna, teniendo en consideracin que a continuacin de fila "Dficit acumulado perodo desarrollo" y antes de fila "Revalorizacin del capital propio", se podr incluir otros movimientos del patrimonio que no hayan sido identificados en las filas anteriores, debiendo denominarse cada uno con un nombre genrico.
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- Numero de acciones:
Serie N acciones N acciones N acciones suscritas pagadas derecho a voto con

- Capital (monto M$)

Serie

Capital suscrito

Capital pagado

- Acciones en cartera Adquisicin y posesin de acciones propias:

Motivo de la compra de acciones

Fecha de recompra acciones

la de Recompra de acciones N de Acciones Serie Monto

Consideraciones: En el cuadro se informar respecto a todas las adquisiciones de acciones de propia emisin, efectuadas hasta la fecha de cierre de los estados financieros. En columna Motivo de la recompra, se deber informar, segn corresponda, de acuerdo a lo establecido en el artculo 27 de la Ley N18.046 , con los siguientes conceptos: Derecho a retiro : si la adquisicin resulte del ejercicio del derecho a retiro. Fusin: si la adquisicin resulte de la fusin con otra sociedad, que sea accionista de la sociedad absorbente. Disminucin de capital: si la adquisicin permita cumplir una reforma de estatutos de disminucin de capital.

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Acuerdo de junta: si la adquisicin resulta de un acuerdo de junta sobre la adquisicin de acciones de propia emisin. En este caso a continuacin del concepto Acuerdo de junta de deber informar la fecha de su celebracin, el monto mximo acordado recomprar y la duracin del programa. Si se debe informar recompras originadas por distintos derechos a retiro, distintas fusiones, distintas disminuciones de capital o distintos acuerdos de junta, se debe crear las filas necesarias para incorporar la informacin pertinente, y si cada uno de estos conceptos tiene varias fechas de recompras parciales, se debern crear las sub-filas necesarias para proporcionar toda la informacin.. En columna Recompra se deber informar el nmero de acciones, las series (si existe slo una serie, indicar con la palabra nica) y el monto de cada recompra.
Enajenaciones o disminuciones de la cartera de acciones propias

M o t ivo

Fecha

D is m in u c i n d e la c a rt e ra N d e A c c io n e s M o n to

Consideraciones: Se informar la fecha, el nmero de acciones que disminuyen la cartera en cada oportunidad y su monto. En columna Motivo, se deber indicar el motivo que origina la disminucin, de acuerdo a los siguientes conceptos: Venta en Bolsa Oferta Preferente Disminucin de capital Plan trabajadores Informacin sobre Dividendos optativos en acciones y sobre restricciones para el pago de dividendos En los casos que corresponda, se incluir toda informacin relevante sobre la distribucin de dividendos optativos en acciones, como por ejemplo, fecha de entrega de ttulos, nmero de acciones post-movimiento, nmero de acciones a repartir por accin, precio de la accin, etc..

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Adems, de existir restricciones para el pago de dividendo, deber proporcionarse un breve resumen de tales restricciones. Dficit acumulado perodo de desarrollo filial
R U T S o c ie d a d M o n to d e l e je rc ic io a c u m u la d o O b s e rv a c io n e s

Se informar por filial en perodo de desarrollo, indicando el dficit generado en el ejercicio y el dficit acumulado. En caso que la filial haya generado supervit, adems se deber sealar en columna Observaciones, la razn de su origen. Otras informaciones

Por ltimo, se deber incluir en esta nota lo siguiente: Un detalle del rubro Otras reservas, informando el origen y el monto de cada uno de los componentes que lo integran, as como cualquier otro antecedente necesario para su comprensin. En este rubro se deber incluir, en los casos que sea aplicable, el detalle de la cuenta de reserva Ajuste acumulado por diferencias de conversin, de acuerdo a lo establecido en el Boletn Tcnico N 64 del Colegio de Contadores de Chile A.G., indicando: El movimiento experimentado por esta reserva durante el ejercicio, proveniente de la conversin de las inversiones netas extranjeras y de los pasivos. La composicin del saldo de esta reserva al cierre del ejercicio. El monto de la reserva realizada durante el ejercicio. En los casos de aumentos de capital con emisin de acciones, se informar como mnimo, las fechas de pago (agrupadas por mes), montos y nmero de acciones pagadas en cada oportunidad. Como Informacin Adicional, se incluir cualquier otra informacin relevante respecto del movimiento del patrimonio, para su mejor comprensin.

28.

Otros ingresos y egresos fuera de la explotacin: Esta nota se presentar obligatoriamente si el saldo de Otros ingresos fuera de la explotacin representa un 10% o ms de la suma de los cdigos 5.31.12.10, 5.31.12.20 y 5.31.12.30 o si el saldo de Otros egresos fuera de la explotacin representa un 10% o ms de la suma de los cdigos 5.31.12.40, 5.31.12.50, 5.31.12.60 y 5.31.12.70.
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Se deber incluir un desglose detallado de ambos temes, identificando claramente los montos ms significativos que los componen y sus respectivas procedencias. 29. Correccin monetaria: Esta nota se presentar obligatoriamente, cuando el cdigo 5.31.12.80 del estado de resultados presente saldo, y se realizar de acuerdo a la informacin solicitada en el siguiente cuadro:

A C T IV O S ( C A R G O S ) / A B O N O S E x is t e n c ia s A c t iv o F ijo I n v e rs io n e s e n e m p re s a s re la c io n a d a s ...... ...... O t ro s a c t iv o s n o m o n e t a rio s C u e n ta s d e g a s to s y c o s to s T o t a l (C a rg o s ) A b o n o s

I n d ic e de r e a ju s t a b ilid a d

X X X 1

X X X 0

P A S IV O S - P A T R IM O N IO P a t rim o n io ....... ....... P a s iv o s n o m o n e t a rio s C u e n t a s d e in g re s o T o t a l (C a rg o s ) A b o n o s

(C A R G O S ) / A B O N O S

I n d ic e de r e a ju s t a b ilid a d

X X X 1

X X X O

( P r d i d a ) U ti l i d a d p o r c o r r e c c i n m o n e ta r i a

Consideraciones:

En columna Indice de reajustabilidad se indicar por cada rubro incluido, el ndice utilizado, segn la siguiente nomenclatura: IPC UF : : si se corrigen por el ndice de precios al consumidor. si estn expresadas en unidades de fomento. u otro ndice, en cuyo caso se indicar su nombre genrico.

En caso que exista ms de un ndice de reajustabilidad para un determinado rubro, se deber agregar para ese rubro, las filas necesarias por ndice de reajustabilidad que corresponda revelar. Se deber agregar las filas que sean necesarias, adems de las ya identificadas en el cuadro, por cada rubro de activo y de pasivo que genere para la sociedad un saldo significativo por correccin monetaria, identificndolo con su nombre genrico.

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30

Diferencias de Cambio: Esta nota se presentar obligatoriamente, cuando el cdigo 5.31.12.90 del estado de resultados presente saldo, y se realizar de acuerdo a la informacin solicitada en el siguiente cuadro:

A C T IV O S ( C A R G O S ) / A B O N O S A c t iv o s c irc u la n t e s ***** ***** A c t iv o s la rg o p la z o ***** ***** T o t a l (C a rg o s ) A b o n o s

M oneda

XXX1

XXX0

P A S IV O S ( C A R G O S ) / A B O N O S P a s iv o s c irc u la n t e s ***** ***** P a s iv o s la rg o p la z o ***** ***** T o t a l (C a rg o s ) A b o n o s

M oneda

XXX1

XXXO

( P r d i d a ) U ti l i d a d p o r d i fe r e n c i a s d e c a m b i o

Consideraciones: Se deber sealar por partida de activo y pasivo, la moneda y el monto por diferencias de cambio incluidas en la utilidad o prdida del perodo, producidas al tener cuentas originadas en moneda extranjera. Para esto, se agregar las filas que sean necesarias, por cada rubro de activo y de pasivo que genere para la sociedad un saldo por diferencias de cambio, identificndolo con su nombre genrico. En columna Moneda se indicar por cada rubro incluido, el nombre de la moneda utilizada, como por ejemplo: Dlar, Marco Alemn, Yen, etc.. En caso que exista ms de una moneda para un determinado rubro, se deber agregar para ese rubro, las filas necesarias por moneda que corresponda revelar. Itemes extraordinarios: Esta nota se presentar obligatoriamente, cuando el cdigo 5.31.30.00 del estado de resultados presente saldo, debiendo revelar las partidas incluidas en este rubro, mencionndolas con un nombre que las identifique, y su correspondiente saldo. 32. Gastos de emisin y colocacin de ttulos accionarios y de ttulos de deuda: En la medida que sea aplicable, se deber indicar el monto total de los gastos incurridos en la emisin y colocacin de ttulos accionarios y/o de deuda, tanto en Chile como en el exterior, sealando claramente su desglose, de acuerdo a lo indicado en circular N 1.370, de 1998.
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31.

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33.

Estado de Flujo de Efectivo: Se informar respecto de: Composicin de las variables 5.41.11.40, 5.41.11.80, 5.41.12.30, 5.41.12.75, 5.41.13.30 y 5.41.13.65, cuando se cumpla la condicin que la hace obligatoria, sealada en Anexo N 3 Descripcin de cdigos. Descripcin de aquellas actividades de financiamiento o de inversin que no generaron flujos de efectivo durante el perodo informado, pero que s comprometen flujos futuros, tales como: compras de activo fijo e inversiones al crdito; prstamos aprobados pero an no ingresados; capitalizaciones de pasivos en trmite de formalizacin, y cualquiera otra transaccin que deba ser considerada para la proyeccin de los flujos de efectivo.

Esta informacin debe ser lo suficientemente explicativa en cuanto a caractersticas, montos, plazos y otras condiciones de la transaccin. 34. Contratos de Derivados: En la medida que la administracin de la sociedad realice operaciones de este tipo, se deber presentar informacin, de acuerdo a lo solicitado en el siguiente cuadro:

TIPO DE TIPO DE DERIVADO CONTRATO

DESCRIPCION DE LOS CONTRATOS

VALOR DE LA

CUENTAS CONTABLES QUE AFECTA ACTIVO/PASIVO NOMBRE MONTO EFECTO EN RESULTADO REALIZADO NO REALIZADO

VALOR DEL PLAZO DE ITEM POSICION PARTIDA O TRANSACCION PARTIDA CONTRATO VENCIMIENTO ESPECIFICO COMPRA/ PROTEGIDA PROTEGIDA O EXPIRACION VENTA NOMBRE MONTO

Consideraciones: Se detallar la informacin de los distintos contratos de derivados que posea la sociedad, debiendo llenarse las diferentes columnas solicitadas en la medida que sea aplicable al tipo de contrato de que se trate, de acuerdo a la normativa vigente sobre el particular. En columna "Tipo de derivado", se indicar de acuerdo a los siguientes cdigos, el tipo de derivado que corresponda: FU = Futuro

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FR OA OE S

= = = =

Forward Opcin americana Opcin europea Swap

En aquellos casos, en que se deba informar un tipo de derivado distinto a los especificados anteriormente, se deber identificar con su nombre genrico. En columna "Tipo de contrato", se sealar de acuerdo a los siguientes cdigos, el tipo de contrato que corresponda: CCPE CCTE CI = = = Contrato de cobertura de partidas existentes Contrato de cobertura para transacciones esperadas Contrato de inversin

En columna "Descripcin de los contratos", se indicar en cada una de sus sub-columnas, lo siguiente: En columna "Valor del contrato", se indicar el valor pactado del contrato de derivado de que se trate, a la fecha de toma del mismo. En columna Plazo de vencimiento o expiracin, se deber indicar expresamente en que trimestre (I Primer, II Segundo, III Tercer o IV Cuarto) y en que ao vence el contrato. Se deber tener presente que el "Plazo de vencimiento o expiracin", corresponde al plazo (Corto/Largo) de vencimiento del contrato. Para el caso de opciones, el plazo se indicar en base a la fecha de expiracin, la cual corresponde al ltimo da en que una opcin puede ser ejercida por el titular. Item especfico: es decir un bien, tipo de cambio, tasa de inters u otro indicador de mercado, sobre el cual la sociedad adquiri el derecho a comprar o vender. "Posicin compra/venta": se indicar con una C si corresponde a compra y con una V si corresponde a venta. "Partida o transaccin protegida, se sealar el nombre y monto, al inicio del contrato, de la partida o transaccin que expone a la empresa a un riesgo, por la variacin de su precio o moneda o tasa de inters u otro. (Ejemplo: prstamo en dlares). Esta columna deber ser informada en los casos de contratos de derivados definidos como contratos de cobertura .

En columna Valor de la partida protegida, se sealar el valor contable de dicha partida a la fecha de cierre de los estados financieros. En relacin con los efectos que se hayan producido o pudieran producirse por la contabilizacin del contrato de derivado, se indicar en sub-columna Activo/Pasivo, el nombre de la cuenta de activo o pasivo que permite registrar las variaciones del valor justo del contrato y su correspondiente monto. Adems, en sub-columna "Efecto en resultados", de ser aplicable, se presentar el efecto (Realizado/No realizado) en los resultados de las operaciones a la fecha de los estados financieros.

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Informacin Adicional: Se deber incorporar cualquier otra informacin adicional relevante respecto de los contratos de derivados, para su mejor comprensin. 35. Contingencias y restricciones: La presentacin de esta nota se realizar de acuerdo a los siguientes requerimientos de informacin: Garantas directas
Ac re e dor T ipo de de la ga ra nt a ga ra nt a Ac tiv os c omprome tidos Sa ldos pe ndie nte de pa go a la fe c ha Libe ra c in de ga ra nt a s

T ipo

Va lor c onta ble

de c ie rre de los e sta dos fina nc ie ros XXX1 XXXo

XXX2 Ac tiv os XXX3 Ac tiv os XXX4 Ac tiv os

- Garantas indirectas:

Acreedor de la garanta

Deudor

Tipo de garanta

Activos com prom etidos

Saldos pendiente de pago a la fecha

Liberacin de garantas

Nom bre Relacin

Tipo

Valor contable

de cierre de los estados financieros XXX1 XXX0 XXX2 Activos XXX3 Activos XXX4 Activos

Consideraciones: En columna "Acreedor de la garanta" se indicar el nombre de la persona en favor de la cual est constituida la garanta, como por ejemplo: Banco XX. Para las garantas indirectas, en columna "Deudor se informar el nombre de la persona que contrajo la deuda respecto a la cual se constituye la garanta como por ejemplo: sociedad XX, y la relacin existente entre la entidad informante y dicha sociedad, como por ejemplo: filial. En columna "Tipo de garanta" se indicar la caucin otorgada, reales (ejemplo: hipoteca, prenda) o personales (ejemplo: fianza, solidaridad).

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En columna "Activos comprometidos se sealar el nombre genrico del activo entregado en garanta (ejemplo: terreno YY) y el valor contable de ste. En columna "Saldo pendiente de pago a la fecha de cierre de los estados financieros", para cada perodo, se informar el saldo contable de los pasivos que originaron las garantas. En columna "Liberacin de garantas" se indicar el monto de las garantas que se liberen en cada uno de los tres aos siguientes, y los activos comprometidos que queden liberados, en su caso. Juicios u otras acciones legales en que se encuentre involucrada la empresa: Respecto a esta informacin, se deber indicar: el Tribunal, N Rol de la causa, origen, etapa procesal e instancia, montos comprometidos y las partidas del balance en que se registran los efectos de tales acciones.

Otras contingencias: Se deber informar respecto de cualquier otra contingencia no incluida en los literales anteriores, como por ejemplo riesgo de prdida o deterioro de bienes en la sociedad por incendio, explosin u otros riesgos, amenaza de expropiacin de activos y reclamos o liquidaciones existentes o posibles. Adems, en este literal las entidades sujetas a un rgimen legal especial (sociedades sanitarias, de telecomunicaciones, concesionarias, Instituciones de salud previsional, administradoras de fondos de pensiones, etc.), debern dejar establecido si es que se encuentran en incumplimiento con alguna de las disposiciones que las rigen.

Restricciones: Se deber indicar restricciones a la gestin o lmites a indicadores financieros originados por contratos y convenios con acreedores. En caso que la sociedad no se encuentre expuesta a contingencias y/o no tenga restricciones que informar, se deber mencionar esta circunstancia expresamente.

36.

Cauciones obtenidas de terceros: Se deber hacer referencia a las principales cauciones recibidas de terceros en favor de la sociedad para garantizar obligaciones contradas por la compra de activos, operaciones de crdito de dinero, etc.. Respecto de la caucin, se deber sealar en forma expresa la operacin que la gener, su monto, el otorgante y su relacin con la sociedad informante. En caso que la sociedad no haya recibido cauciones de terceros que informar, se deber mencionar esta circunstancia expresamente.

37.

Moneda nacional y extranjera Se deber, para cada perodo, presentar la informacin de acuerdo a lo solicitado en los siguientes cuadros. En caso que ms de un saldo del activo y/o pasivo este exclusivamente expresado en pesos reajustables o no reajustables, la sociedad podr presentar dichos saldos en forma agrupada bajo un mismo rubro.

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ACTIVOS
Rubro
Activos Circulantes **** $ reajustables $ no reajustale Dlares Euros Yenes Otras monedas **** $ reajustables $ no reajustable Dlares Euros Yenes Otras monedas Activos Fijos **** $ reajustables $ no reajustable Dlares Euros Yenes Otras monedas Otros Activos **** $ reajustables $ no reajustable Dlares Euros Yenes Otras monedas Total Activos $ reajustables $ no reajustable Dlares Euros Yenes Otras monedas

Moneda

Monto XXX1

Monto XXX0

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PASIVOS CIRCULANTES
RUBRO Moneda Hasta 90 das XXX1 tasa int. prom. Monto anual **** $ reajustables $ no reajustable Dlares Euros Yenes Otras monedas **** $ reajustables $ no reajustable Dlares Euros Yenes Otras monedas Total Pasivos Circulantes $ reajustables $ no reajustable Dlares Euros Yenes Otras monedas XXX0 tasa int. prom. Monto anual 90 das a 1 ao XXX1 tasa int. prom. Monto anual XXX0 tasa int. prom. Monto anual

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 77

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

PASIVOS A LARGO PLAZO XXX1


RUBRO Moneda 1 -3 aos tasa int. prom. anual 3 a 5 aos tasa int. prom. anual 5 a 10 aos tasa int. prom. anual ms de 10 aos tasa int. prom. anual

Monto **** $ reajustables $ no reajustable Dlares Euros Yenes Otras monedas **** $ reajustables $ no reajustable Dlares Euros Yenes Otras monedas Total Pasivos a Largo Plazo $ reajustables $ no reajustable Dlares Euros Yenes Otras monedas

Monto

Monto

Monto

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CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

PASIVOS A LARGO PLAZO XXX0


RUBRO Moneda 1 -3 aos tasa int. prom. anual 3 a 5 aos tasa int. prom. anual 5 a 10 aos tasa int. prom. anual ms de 10 aos tasa int. prom. anual

Monto **** $ reajustables $ no reajustable Dlares Euros Yenes Otras monedas **** $ reajustables $ no reajustable Dlares Euros Yenes Otras monedas Total Pasivos a Largo Plazo $ reajustables $ no reajustable Dlares Euros Yenes Otras monedas

Monto

Monto

Monto

Consideraciones: Se deber indicar el monto tanto de los activos como de los pasivos en moneda nacional y extranjera, abriendo las filas que sean necesarias para revelar los rubros que conforman los totales establecidos en el cuadro y de acuerdo a las diferentes monedas preestablecidas. Los saldos debern incluir aquellos activos y pasivos cuya reajustabilidad haya sido pactada en base a la variacin del tipo de cambio. Para los pasivos, se informar adems, la tasa de inters promedio anual por moneda ponderada por saldos de capital y en los casos que la tasa de inters conste de una base variable ms factor fijo, se indicarn ambos (ejemplo: Libor + 3%). Se establece: $ reajustables Dlares Yenes Euros : : : : Unidad de fomento (UF) y otras monedas reajustables en pesos. Dlar de los Estados Unidos de Norteamrica Yen japons Moneda de la Comunidad Europea.

En Otras Monedas se acumularn las monedas que no han sido incluidas en las filas anteriores, teniendo en consideracin que si su monto es significativo, esta fila deber abrirse en aquellas monedas ms representativas, quedando en este ltimo caso en fila Otras monedas las no relevantes.

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 79

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

38.

Sanciones: a) De la Superintendencia de Valores y Seguros: Se informarn las sanciones de cualquier naturaleza que esta Superintendencia haya cursado a la sociedad, a sus directores o administradores. Para tal efecto, se deber indicar la naturaleza, fecha y nmero de resolucin, fecha de notificacin y si ha sido reclamada judicialmente. Si la sancin fuere reclamada judicialmente, se deber seguir informando hasta que la causa se encuentre con sentencia ejecutoriada y se haya cumplido con la sancin impuesta, o en su caso, se haya dejado sin efecto la sancin. b) De otras autoridades administrativas: Se incluir, con el mismo detalle sealado en los prrafos anteriores, las sanciones que hayan sido aplicadas por otras autoridades administrativas, distintas a esta Superintendencia. En caso de no existir sanciones, esto se deber mencionar expresamente.

39.

Hechos posteriores: Se informar todos aquellos hechos significativos de carcter financiero o de cualquier otra ndole, ocurridos entre la fecha de trmino del ejercicio y la de emisin de los estados financieros a esta Superintendencia, tales como: fluctuaciones significativas en activos fijos, variaciones cambiarias de importancia, variaciones significativas de operaciones de la empresa, cambios en el directorio y/o en los principales ejecutivos, variaciones significativas en alguna condicin de mercado, etc.. Tambin se incluir en esta nota, todo compromiso significativo que la empresa haya adquirido, directamente o indirectamente, en el perodo mencionado. En caso de no existir hechos posteriores, expresamente. esta circunstancia de deber mencionar

40.

De las sociedades sujetas a normas especiales. Las sociedades administradoras de fondos a que se refiere el artculo 126 de la Ley N18.046, debern exponer en nota explicativa obligatoria, la determinacin de su patrimonio mnimo, exigido en virtud de la ley y la normativa vigente especfica que le sea aplicable a cada uno en particular. El siguiente cuadro muestra el clculo del 1% de la suma de los patrimonios promedios diarios del(los) fondo(s) utilizando como base el semestre calendario terminado al dd/mm/aaaa.

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 80

CIRCULAR N 1501 FECHA: 04.10.2000

Fondos Administrados en M$

Patrimonio promedio diario en UF

Suma de los patrimonios promedios diarios 1% de la suma de los patrimonios promedios diarios Mnimo para constituirse

Mnimo exigido

El patrimonio de la sociedad administradora ha sido depurado segn lo dispone el artculo y a la fecha de cierre de los estados financieros se determina como sigue:
M$ Patrimonio contable Ms (menos):

Patrimonio depurado Patrimonio depurado en UF

41.

Medio ambiente Se deber incluir en esta nota, todos aquellos desembolsos (conceptos y montos) efectuados a la fecha de cierre de los estados financieros, relacionados con el mejoramiento y/o inversin de procesos productivos, verificacin y control del cumplimiento de ordenanzas y leyes relativas a procesos e instalaciones industriales y cualquier otro que pudiere afectar en forma directa o indirecta a la proteccin del medio ambiente, sealando adems los desembolsos que para estos efectos se encuentren comprometidos a futuro. Si por la naturaleza de la industria, la sociedad no se ve afectada por los conceptos indicados en el prrafo anterior, esta circunstancia se deber indicar expresamente.

Notas adicionales: Adems de las notas a los estados financieros mencionadas anteriormente, se debern incluir todas aqullas que, a juicio de la administracin, proporcionen mayor informacin para comprenderlos e interpretarlos.

SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y SEGUROS DE CHILE 81

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