DERECHO FISCAL I TEMAS Y SUBTEMAS 1. FIANZAS PBLICAS: UN COMETIDO ESENCIAL DEL PODER PBLICO. 1.

1 Las funciones jurdicas del poder pblico y las 4 categoras de cometidos del poder pblico. 1.2 Polivalencia del cometido financiero del poder pblico; determinacin y precaucin, administracin, planeacin programacin, gasto, evaluacin y control. 1.3 Cometido financiero del poder publico, ciencia de las finanzas y Derecho financiero o de las finanzas publicas. 2. NORMATIVIDAD DE LA ORGANIZACIN DE LAS FINANZAS PBLICAS. 2.1 El Derecho Constitucional Financiero. 2.2 Las Ramas del Derecho Financiero. 2.3 Derecho de la Organizacin Administrativa Financiera. 3. LOS INGRESOS DEL ESTADO. 3.1 Ingresos Patrimoniales. 3.2 Ingresos por Concepto de precios y tarifa. 3.3 Ingresos crediticios. 3.4 Ingresos tributarios. 3.5 Principios de los tributos. 3.6 Clasificacin y efectos tradicionales de los tributos. 4. LA POTESTAD TRIBUTARIA. 4.1 El imperio del poder pblico y las facultades tributarias. 4.2 Limites a la potestad tributaria. 4.3 El hecho punible. 4.4 Interpretacin e integracin de las leyes tributarias. 4.5 Vigencia. 5. LA RELACION JURIDICA TRIBUTARIA. 5.1 La obligacin tributaria. 5.2 El crdito tributario. 5.3 Los sujetos de la relacin. 5.4 El sujeto del impuesto y el sujetador a pagar. 5.5 La responsabilidad, capacidad, residencia y domicilio. 5.6 La extincin de la obligacin tributaria. 5.7 El pago. 5.8 Compensacin. 5.9 Prescripcin y caducidad. 5.10 Condonacin y cancelacin. 6. EL FOMENTO TRIBUTARIO. 6.1 No sujecin y no causacin. 6.2 Condonacin. 6.3 Bases jurdicas. 6.4 Los estmulos fiscales. 7. EL ILICITO TRIBUTARIO. 7.1 La facultad sancionadora. 7.2 Infracciones y Sanciones. 7.3 Los delitos y las penas. 7.4 Los procedimientos para sancionar.

8. EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO. 8.1 La administracin fiscal. 8.2 Derechos y obligaciones de los contribuyentes. 8.3 La negativa Ficta. 8.4 Las facultades de las autoridades fiscales. 8.5 Servicio y asistencia a contribuyentes. 8.6 La facultad econmica coactiva. 8.7 El secuestro administrativo. 8.8 Los remates. 8.9 La suspensin del procedimiento. 9. LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS. 9.1 La naturaleza de los recursos. 9.2 La oposicin al procedimiento y la nulidad de notificaciones. 9.3 Otros recursos. 10. PROCESO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO. 10.1 El proceso ante los tribunales autnomos, el tribunal fiscal de lo contencioso administrativo en el Distrito Federal. 10.2 Demanda, contestacin, ofrecimiento, desahogo de pruebas. 10.3 La sentencia. 10.4 Los recursos. 10.5 El proceso ante el poder Judicial de la Federacin. 10.6 El amparo y la accin Constitucional de revisin. 11. EL CREDITO PBLICO. 11.1 Los emprstitos y la soberana. 11.2 La regulacin jurdica de los emprstitos. 11.3 La deuda publica. 11.4 Extincin de la deuda. 12. EL PRESUPUESTO DEL ESTADO. 12.1 Evolucin. 12.2 Tipos y naturaleza jurdica del presupuesto. 12.3 Principio del Presupuesto 12.4 Preparacin, elaboracin y aprobacin del presupuesto. 12.5 Ejecucin del presupuesto. 12.6 La inversin Pblica. 13. EL CONTROL DEL PRESUPUESTO. 13.1 Finalidades de control. 13.2 Los sistemas de control. 13.3 El control administrativo del presupuesto. 13.4 El control legislativo del presupuesto.

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FIANZAS PBLICAS: UN COMETIDO ESENCIAL DEL PODER PBLICO.

Las finanzas pblicas es la disciplina que estudia el conjunto de instrumentos relacionados con: Los ingresos pblicos; El gasto pblico; El endeudamiento interno y externo del Estado y Los precios y tarifas de los bienes y servicios producidos por el sector paraestatal. A travs de las finanzas pblicas, va la poltica fiscal, se pueden afectar algunos indicadores macroeconmicos, tales como el ahorro, la inversin o el consumo pblico y privado. As tenemos que: Cuando los ingresos son mayores que los gastos existe un supervit pblico, es decir, el gobierno cuenta con un ahorro que se puede canalizar a incrementar la inversin y el consumo. En contraposicin a esta situacin favorable que predomina en el sector pblico, el sector privado se ve afectado en sus niveles de ahorro, inversin y consumo. La situacin contraria se da cuando los gastos del gobierno son mayores a sus ingresos provocando un dficit pblico. En este caso el ahorro, la inversin y el consumo del sector pblico se reducen y se incrementan los del sector privado. Una situacin de equilibrio fiscal se presenta cuando los ingresos pblicos son iguales a sus gastos. En este caso, solo se da una reasignacin de los recursos, puesto que, el gobierno los retira de una parte del sector privado va impuestos, para asignarlos a otros grupos del mismo sector privado. De esta manera, bajo un equilibrio entre los ingresos y los gastos pblicos, el ahorro, la inversin y el consumo, tanto pblico como privado, no se modifican. El balance pblico determinado por la diferencia entre los ingresos y los gastos de gobierno no es el nico que puede afectar la relacin entre el ahorro, la inversin y el consumo pblico y privado, existen otros balances que tienen una fuerte incidencia en dichas variables macroeconmicas, tales como: El balance econmico: Es el resultado positivo (supervit) o negativo (dficit), de la confrontacin entre los ingresos y los egresos del gobierno federal, as como el de las empresas paraestatales de control presupuestal directo e indirecto. El balance primario del sector pblico: Es igual a la diferencia entre los ingresos totales del sector pblico y sus gastos totales, excluyendo los intereses generados por la acumulacin de deuda de ejercicios anteriores. El balance presupuestario: Es el saldo que resulta de comparar los ingresos y egresos del Gobierno Federal ms los de las entidades paraestatales de control presupuestario directo. El balance operacional financiero del sector pblico: Es el estado que muestra las operaciones financieras de ingresos, egresos y dficit de las dependencias y entidades del Sector Pblico Federal deducidas de las operaciones compensadas realizadas entre ellas. La diferencia entre gastos e ingresos totales genera el dficit o supervit econmico. Los ingresos son una variable que incide directamente en el ahorro, la inversin y el consumo pblico y privado, puesto que, a mayores ingresos pblicos se puede llevar a cabo una poltica expansionista en el gasto, la inversin y el consumo, tanto pblico como privado y viceversa. Por esta razn, una vez que se abordaron algunos tpicos relacionados con las Finanzas Pblicas, el estudio se centrar en la estructura de los ingresos pblicos federales de Mxico.

El sector paraestatal est integrado por organismos descentralizados, empresas de participacin estatal, instituciones nacionales de crdito, organizaciones auxiliares nacionales de crdito, instituciones nacionales de seguros y de fianzas y los fideicomisos1. Para fines del anlisis econmico slo se manejan dos sectores: el pblico y el privado. El sector social puede formar parte de uno de los dos sectores citados, dependiendo de la actividad que realice y del origen de sus recursos. Por ejemplo: los ejidatarios, las cooperativas y los pequeos propietarios al realizar funciones de produccin, se consideran dentro del sector privado; mientras que, los partidos polticos, al recibir financiamiento pblico forman parte del sector pblico. Aquellas que estn incluidas en el Presupuesto de Egresos de la Federacin (PEF). En el PEF del ao 2000 aparecen como tales: Lotera Nacional; Caminos y Puentes Federales de Ingresos (CAPUFE), Comisin Federal de Electricidad (CFE), Luz y Fuerza del Centro (LFC), Petrleos Mexicanos (PEMEX), Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) e Instituto de Seguridad y Servicios Sociales para los Trabajadores del Estado (ISSSTE). Las que no estn incluidas en el Presupuesto de Egresos de la Federacin. Este grupo incluye a un gran nmero de entidades.2

1.1 Las funciones jurdicas del poder pblico y las 4 categoras de cometidos del poder pblico. Una pregunta Lic. Se refiera a la clasificacin de las contribuciones 1.2 Polivalencia del cometido financiero del poder pblico; determinacin y precaucin, administracin, planeacin programacin, gasto, evaluacin y control. 1.3 Cometido financiero del poder publico, ciencia de las finanzas y Derecho financiero o de las finanzas publicas.

Instituto Nacional de Administracin Pblica (1999), La organizacin de la administracin pblica en Mxico. Noriega Editores. Mxico, D.F. 5 p. 2 La relacin completa puede ser consultada en: Instituto Nacional de Administracin Pblica (1999), Op. Cit. 563568 pp.

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NORMATIVIDAD DE LA ORGANIZACIN DE LAS FINANZAS PBLICAS.

2.1 2.2 2.3

El Derecho Constitucional Financiero. Las Ramas del Derecho Financiero. Derecho de la Organizacin Administrativa Financiera.