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Tanquian, S.A.

inicia operaciones el primero de enero de 2008, con los siguientes datos de su balance al 31 de diciembre del 2007 1._ bancos Clientes Inventarios Proveedores IVA por pagar ISR por pagar PTU por pagar Capital social Utilidad neta del ejercicio 2007 $88,525 63,250 31250 $33,925 8,850 14,087 4,025 100,000 22,138

Durante el ejercicio realiza las siguientes operaciones: 2._establece la reserva legal en 5%, con cargo a la utilidad neta del ejercicio 2007 3._cancela el saldo de la utilidad neta del ejercicio 2007, contra el resultado de ejercicios anteriores (utilidades acumuladas) 4._paga el IVA, ISR y PTU por pagar 5._compra 750 unidades de mercanca a $25 cada una, que paga el contador 6._las compras anteriores originan gastos de $2,500 que paga el contador 7._de la compra anterior, devuelve a su proveedor 75 unidades, cuyo importe le pagan de contado 8._paga a sus proveedores $12,000 9._compra 800 unidades de mercanca a $27.78 cada una a crdito, bajo las siguientes condiciones: 10%/15; N/30. 10._las compras anteriores originan gastos por $3,000 que queda a deber. 11._paga a sus proveedores dentro del periodo de descuento las compras de la operacin numero 9. 12._compra 500 unidades de mercancas a $27.78 cada una a crdito, bajo las siguientes condiciones: 10%/15; N/30. 13._paga a sus proveedores fuera del periodo de descuento, las mercancas de la compra anterior. 14._sus proveedores les conceden rebajas por $9,000 a cuenta de su sueldo. 15._sus clientes les pagan $25,000 16._vende 3000 unidades de mercancas a $40 cada una de sus unidades. 17._sus clientes le devuelven de la venta anterior 400 unidades, cuyo importe les acredita a su cuenta. 18._vende 500 unidades de mercancas a $40 cada una a crdito. 19._sus clientes le devuelven de la venta anterior 100 unidades, cuyo importe les acredita a su cuenta. 20._concede rebajas a sus clientes por $13,000 a cuenta de su adeudo. 21._los gastos de venta importan $8,000 que paga de contado. 22._los gastos de administracin importan $7,000 que queda a deber.

Operaciones en diario 1 Bancos Clientes Inventario Proveedores IVA por pagar ISR por pagar PTU por pagar Capital social Utilidad neta del ejercicio 2007 Asiento de apertura segn balance inicial. 2 $88,525 63,250 31,250 $33,925 8,850 14,087 4,025 100,000 22,138

Utilidad neta del ejercicio 2007 $1,107 Reserva legal $1,107 Establecimiento en la reserva legal en la UNE 2007 3 Utilidad neta del ejercicio 2007 $21,031 Utilidades acumuladas $21,031 Traspaso de la UNE 2007, contra los resultados de ejercicios anteriores 4 IVA por pagar $8,850 ISR por pagar 14,087 PTU por pagar 4,025 Bancos $26,962 Pago del IVA, ISR y PTU 5 Compras $18,750 IVA acreditable 2,812 Bancos $21,562 Compra de 750 unidades de mercanca a $25 cada una de contado 6 Gastos de compra $2,250 IVA acreditable 337 Bancos $2,587 Pago de gastos de compra 7 Bancos $2,156 Devoluciones sobre compras $1,875 IVA acreditable 281 Devolucin de 75 unidades a 25 cada una 8 Proveedores $12,000 Bancos $12,000 Pago a proveedores

9 Compras $20,000 IVA acreditable 3,000 Proveedores $23,000 Compra de 800 unidades a $27.78c/u bajo las condiciones 10%/15;N/30 registradas por el precio neto 10 Gastos de compra $3,000 IVA acreditable 450 Acreedores $3,450 Gastos de compra que quedamos a deber 11 Proveedores $23,000 Bancos $23,000 Pago dentro del periodo de descuento 12 Compras $12,500 IVA acreditable 1,875 Proveedores $14,375 Compra de 500 unidades a $27.78c/u bajo las condiciones 10%/15;N/30, registradas por el precio neto 13 Proveedores $14,375 Descuentos no aprovechados 1,390 IVA acreditable 208 Bancos $15,973 Pago de proveedores fuera del periodo de descuentos 14 Proveedores $10,350 Rebajas sobre compras $9,000 IVA acreditable 1,350 Por las rebajas sobre compras 15 Bancos $25,000 Clientes $25,000 Por el pago de clientes 16 Bancos $138,000 Ventas 120,000 IVA causado 18,000 Venta de 300 unidades de mercanca a $40 c/u de contado 17 Devoluciones sobre venta $16,000 IVA causado 2,400 Bancos $18,400 18 Clientes $23,000 Ventas $20,000 IVA causado 3,000 Venta de 500 unidades de mercanca a $40c/u a crdito

19 Devoluciones sobre venta IVA causado Clientes Devolucin de 40 unidades de mercanca a $40 c/u 20 Rebajas sobre ventas IVA causado Clientes Por las rebajas sobre ventas 21 Gastos de ventas IVA acreditable Bancos Pago de gastos de venta 22 Gastos de administracin IVA acreditable Acreedores Por los gastos de administracin quedados a deber

$4,000 600 $4,600 $13,000 1,950 14,950 $8,000 1,200 $9,200 $7,000 1,050 $8,050

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