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UNIO EDUCACIONAL DE BRASLIA

ICSA Instituto de Cincias Sociais Aplicadas Anlise de Balano Profa. Lucimar Maciel

Aluno: __________________________________________________ Matrcula: __________ Das questes 01 a 03, marque se a alternativa (V) Verdadeira ou (F) Falsa, e em seguida responda no gabarito. 1- Com relao Anlise de liquidez: ( ) O ndice de liquidez corrente serve para medir a situao da empresa em cumprir suas obrigaes de longo prazo ( ) O Capital Circulante Lquido no envolve contas de longo prazo. ( ) No ndice de liquidez seco, exclumos as Disponibilidades imediatas para efetuarmos as anlises. ( ) O ndice de liquidez corrente e geral, dever ser no mnimo igual a 1 (um), para apresentar situao satisfatria. ( ) O ndice de liquidez imediata serve para mostrar quanto a empresa dispe em dinheiro para liquidao de suas obrigaes de curto prazo. Resposta da questo 1 ( ) F, V, F, V, V ( ) F, V, V, V, V ( ) V, V, F, V, F ( ) V, F, V, F, F ( ) N.D.A. 2- Com relao a anlise de Endividamento: ( ) Quanto maior o ndice de endividamento geral, maior ser a Alavancagem financeira da empresa. ( ) A anlise comparativa de Capitais Prprios x Capitais de Terceiros serve para medir os totais de dvidas de longo prazo da empresa. ( ) As anlises de endividamento, tem por objetivo demonstrar os totais de investimentos efetuados nas empresas em determinado perodo, se de provenincia prpria ou de terceiros. ( ) correto afirmar que o ndice de imobilizao dos recursos prprios, quanto menor ser melhor. ( ) Os valores dos Capitais Prprios e de Terceiros esto registrados nos grupos de Ativos das Empresas. Resposta da questo 2 ( ( ( ( ( ) V, F, F, F, V ) V, F, V, V, F ) V, F, F, V, F ) F, V, V, F, V ) N.D.A.

3- Com relao a anlise de lucratividade: ( ) Quanto maior a Margem Lquida maior ser o Resultado da Empresa. ( ) A Margem Bruta serve para medir o resultado aps deduo das despesas operacionais. ( ) A Taxa de Retorno sobre o Ativo serve para mostrar a eficincia da Administrao na gerao de lucros com seus ativos. ( ) Quanto menor a Taxa de Retorno sobre o Patrimnio Lquido, melhor para a empresa. ( ) A Margem Operacional corresponde a um ndice de Rentabilidade Operacional. Resposta da questo 3 ( ( ( ( ( ) V, V, F, F, V ) F, V, F, V, F ) F, F, V, V, F ) V, F, V, F, V ) N.D.A.

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Das questes 4 a 9, correlacionar os indicadores com as situaes de cada empresa, utilizando o demonstrativo abaixo para responder. Indicadores Liquidez Imediata Liquidez Corrente Liquidez Seca Liquidez Geral Giro de Estoque Prazo Mdio de Cobrana Prazo Mdio de Pagamento Giro do Ativo Permanente Endividamento Geral Alfa 0,60 1,60 0,80 1,30 15 dias 35 dias 65 dias 1,40 5,80 Beta 0,35 1,05 0,20 0,90 45 dias 15 dias 16 dias 2,00 15,30 Delta 0,40 1,10 0,70 1,20 30 dias 45 dias 35 dias 0,90 10,80 ( ) Gama Gama 0,05 0,85 0,80 0,50 20 dias 25 dias 25 dias 0,50 30,50 ( ) N.D.A ( ) N.D.A ( ) N.D.A ( ) N.D.A ( ) N.D.A

4- Empresa com maior volume de Capital de Terceiros: ( ) Alfa ( ) Beta ( ) Delta

5- Empresa com melhor poltica de venda e maior folga entre prazos de pagamentos e recebimentos: ( ) Alfa ( ) Beta ( ) Delta ( ) Gama 6- Empresa com maior volume de estoques para revenda: ( ) Alfa ( ) Beta ( ) Delta 7- Empresa de menor CCL Capital Circulante Lquido: ( ) Alfa ( ) Beta ( ) Delta 8- Empresa com maior valor em Disponibilidades: ( ) Alfa ( ) Beta ( ) Delta ( ) Gama ( ) Gama ( ) Gama

9- Empresa com maior dificuldade de liquidao de suas dvidas totais, sem a venda de seus ativos fixos. ( ) Alfa ( ) Beta ( ) Delta ( ) Gama ( ) N.D.A

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10- Anlise das Demonstraes Contbeis: Balano Patrimonial de 31/12/2008 Ativo Ativo Circulante Disponvel Aplicaes Financeiras Duplicatas a Receber Estoques Ativo No Circulante Ativo Realizvel a Longo Prazo Aplicaes Financeiras L.P. Emprstimos Concedidos Investimentos Participao acionria Imveis para renda Imobilizado Imveis para Instalaes Mquinas e equipamentos (-) Depreciao Acumulada Intangvel Marcas, Patentes e Softwares (-) Amortizaes 31/12/2008 3.880.000 2.168.000 26.000 81.000 1.022.000 1.039.000 1.712.000 65.000 53.000 12.000 156.000 112.000 44.000 1.450.000 998.000 519.000 (67.000) 41.000 43.000 (2.000) Passivo + PL Passivo Circulante Fornecedores Salrios e Encargos a pagar Impostos e Cont. a recolher Emprstimos Bancrios Dividendos a pagar Outras contas a pagar Passivo No Circulante Passivo Exigvel a Longo Prazo Emprstimos bancrios Financiamentos BNDES Patrimnio Lquido Capital Social Reserva de Capital Reserva de lucros Ajuste de Avaliao Patrimonial (-) Aes em Tesouraria 31/12/2008 3880.000 1.453.000 639.000 394.000 290.000 83.000 35.000 12.000 1.171.000 1.171.000 793.000 378.000 1.256.000 1.195.000 143.000 113.000 (15.000) (180.000)

Demonstrao do Resultado do Exerccio de 01/01/2008 a 31/12/2008 01/01/2008 a 31/12/2008 Receita de Vendas (-) CMV Lucro Bruto (-) Despesas Operacionais (+) Receitas Financeiras (-) Despesas Financeiras Lucro Operacional (+) Outras Receitas (-) Outras Despesas (-) Proviso de IR e CS Lucro Lquido 4.525.000 (3.273.000) 1.252.000 (427.000) 7.000 (442.000) 376.000 115.000 (77.000) (107.000) 307.000

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ndices a serem calculados: Anlise de Liquidez CCL Capital Circulante Lquido ILC ndice de Liquidez Corrente ILS ndice de Liquidez Seco ILG ndice de Liquidez Geral ILI ndice de Liquidez Imediata Anlise de Atividade GE Giro de Estoque PMC Prazo Mdio de Cobrana PMP Prazo Mdio de Pagamento GAT - Giro do Ativo Total Anlise do Endividamento IEG ndice de Endividamento Geral CTxCP Capital de Terceiros x Prprio IIPL ndice de Imobilizao do PL CE - Composio do Endividamento Anlise de Lucratividade MB Margem Bruta MO Margem Operacional ML Margem Lquida TRPL - Taxa de Retorno Sobre o PL Fator de Insolvncia de Kanitz FI Fator de Insolvncia

CCL = AC - PC ILC = AC/PC ILS = (AC - E)/PC ILG = AC+ARLP/PC+PNC ILI = D/PC GE = (E/CMV) x 360 PMC = (DUPL RC/V) x 360 PMP = (DUPL PG/C) x 360 GAT = V/AT IEG = (PC+PNC)/(AC+ANC) x 100 CTxCP = (PC+PNC)/PL x 100 IIPL = (Inv+Imob+Int)/PL x 100 CE = PC/(PC+PNC) x 100 MB = (LB/V) x 100 MO = (LO/V) x 100 ML = (LL/V) x 100 TRPL = (LL/PL) x 100 FI = 0,05x1+1,65x2+3,55x3-1,06x4-0,33x5

X1 Taxa de Retorno sobre o PL (ndice unitrio, ou seja, sem multiplicar por 100) X2 ndice de Liquidez Geral X3 ndice de Liquidez Seca X4 ndice de Liquidez Corrente X5 CT x CP (ndice unitrio, ou seja, sem multiplicar por 100) 11- O contador da empresa OzFolgados S/A, ao analisar o balano da entidade encontrou o ndice de liquidez corrente igual a 1,30 e considerou-o como bom, considerando que para cada R$ 1,00 de dvida a curo prazo, a empresa possui R$ 1,30 para liquid-la. Entretanto, o ndice-padro para instituies que tenham a mesma atividade da empresa OzFolgados S/A 1,60. Analise a conceituao do contador: 12- A empresa Atrapalhada S.A. apresenta os seguintes valores extrados de suas demonstraes contbeis: 2007 2008 Receitas de Vendas Lquidas 22.500 Lucro Lquido 2700 Ativo Total 12500 Patrimnio Lquido 6000

24750 2300 15625 6000

Utilizando a anlise de DUPONT, calcular dos dois anos: a) A Taxa de Retorno Interna ou o Retorno Sobre Ativos Totais (ROA) e verificar em quanto tempo tero o retorno do investimento total. ROA = ML x GAT Tempo de retorno do ativo total = 100% ROA b) Multiplicador de Alavancagem Financeira (MAF) e verificar em quanto tempo tero o Retorno Sobre do PL (ROE).

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MAF = Ativo Total PL ROE = MAF x ROA Tempo de retorno do Patrimnio Lquido = 100% ROE 13- Dados das Demonstraes Contbeis da Empresa Fala Mansa: 2007 Vendas Lquidas Lucro Lquido Ativo Total Taxa de Retorno Interna ou ROA Giro Ativo Total Margem Lquida a) Calcule o valor do Ativo Total b) Calcule a Margem Lquida Frmulas: ML = (LL/V) x 100 GAT = V/AT TRI ou ROA = ML x GAT 14- Se o ndice de liquidez corrente (ILC) de uma empresa for igual a 1,20, podemos afirmar: a) A cada R$ 1,20 do ativo, o passivo R$ 1,00 b) A cada R$ 1,20 do ativo circulante, o passivo circulante R$ 1,00 c) A cada R$ 1,20 do ativo permanente a empresa deve R$ 1,00 d) A cada R$ 1,20 do ativo circulante, o passivo total R$ 1,00 15- Se o ndice de liquidez corrente for igual a 1,5, podemos afirmar: a) Existe Capital Circulante Lquido (CCL) positivo. b) O CCL 1/3 do ativo circulante. c) O passivo circulante corresponde a 2/3 do ativo circulante. d) Todas as alternativas esto corretas. 16- Anlise de liquidez que engloba o longo prazo indicada pelo ndice: a) Liquidez Imediata b) Liquidez Geral c) Liquidez Seca d) Liquidez Corrente 17- O ativo circulante de uma empresa R$ 3.600 e o passivo circulante R$ 1.400, se a empresa adquirir mercadorias no valor de R$ 800,00 para pagamento em 30 dias, o ndice de liquidez corrente ser: a) 3,1 b) 1,6 c) 2,0 d) 2,5 e) 2,57 21000 2500 10,83% 0,91 2008 22500 2100 8,80% 0,94

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