EMPRESA:

GUSANITO LTDA

Ref:

NIT: 900707543-5
MEMORANDO DE PLANEACION Fecha de Cierre: Diciembre 31 /2011 1. Definicin de Objetivos: 1.1. General

PL3

Determinar lo adecuado y razonable de las cifras establecidas en los estados financieros con nfasis en disponible y cuentas por cobrar de la empresa GUSANITO LTDA en funcin del cumplimiento de su objeto social, y el nivel de confiabilidad de los controles utilizados por la empresa para tal fin. 1.2. Especficos

Verificar el grado de cumplimiento de los controles establecidos. Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la

efectividad de los procedimientos internos con referencia al disponible y a las cuentas por cobrar.
Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones, de forma

inmediata. 2. Investigacin Preliminar: Tipo de Empresa: GUSANITO LTDA es una empresa con responsabilidad Limitada, con domicilio en el Municipio de Ipiales, Departamento de Nario, Republica de Colombia, cuenta con una instalacin fsica para la fabricacin de los bolsos ubicada en la Avenida Panamericana No 3 E-307, y diferentes puntos de venta en las principales ciudades del pas. Su actividad econmica es la elaboracin de toda clase de bolsos y otros artculos en cuero. Est conformada por tres socios: Luis Carlos Guerrero, Javier Cisneros, Andrs Revelo, Alicia Cardona y Margarita Marn. Cuenta con el departamento de produccin, departamento de finanzas, departamento de talento humano y departamento comercial.
2.1.

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GUSANITO LTDA

Circunstancias Econmicas y Tendencias del Negocio: Las compras estn a cargo del Jefe comercial, quien es independiente en la adquisicin de estas hasta un tope de CINCO MILLONES DE PESOS Ref: ($ 5 000.000), si el monto de adquisicin de materias primas supera este valor, debe contar con la autorizacin del Jefe inmediato.
2.2.

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El Departamento Comercial se encarga de formular las siguientes polticas de ventas:

Los pedidos sern atendidos de acuerdo al orden en que sean recibidos. Los pagos pueden realizarse en efectivo, con cheque o mediante transferencia bancaria, la cual quedara confirmada al siguiente da hbil. La empresa tiene capacidad instalada para surtir cualquier volumen, as como las medidas especiales que los clientes requieran. Los agentes, ejecutivos u otro personal de ventas de la empresa Gusanito, no estn autorizados a realizar actos que comprometan a la empresa, salvo que sus ofertas estn confirmadas por escrito por personas autorizadas. Gusanito Ltda se reserva el derecho de vender a aquellos clientes que hayan tenido problemas legales, de pago y de cualquier otra ndole que pudiera perjudicar a la empresa.

Acuerdan el dar crdito y su rotacin de Cartera es de 60 y 180 das para ejercer controles efectivos del producto. captura y distribucin de la informacin, as como equipo de transporte y maquinas sofisticadas de coser y tejer apropiadas para la elaboracin de bolsos de cuero para ofrecer a sus clientes un producto de calidad.

La empresa cuenta con tecnologa avanzada para lograr una mejor

La empresa GUSANITO LTDA tiene una participacin en el mercado

de sus productos del 85% con respecto a la competencia, ms sin embargo el departamento comercial ha designado un comit de

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GUSANITO LTDA

innovacin quien est trabajando constantemente para que los productos elaborados en la empresa cumplan con las expectativas de los clientes. 2.3. Polticas y Prcticas Financieras: La empresa GUSANITO LTDA utiliza entre otras, las siguientes polticas y Ref: prcticas contables:
a) La empresa compra Materia prima en un 60% a crdito.

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b) Cuando se trate ventas al por mayor, se dar un descuento comercial de 9% y adems, si es por modalidad de crdito se adicionara un 5% por pronto de pago.
c) El proceso de produccin de los productos es aproximadamente en

2 Semanas.
d) En el caso de faltantes El Cliente dispondr de 7 das hbiles

desde la recepcin del producto, para solicitar los faltantes a travs de una carta notificando lo sucedido y anexando los datos de la factura. Dicha informacin deber entregarse a Gusanito Ltda donde ser procesada y respondida. Vencido el plazo sin que El Cliente haya procedido a hacer el reclamo, el producto ser considerado conforme y aceptado por El Cliente, sin derecho a reclamacin posterior. e) Se evaluara el desarrollo por parte de la Administracin de la Empresa, de las polticas tanto contables como financieras y laborales establecidas. f) Revisin general de las operaciones, utilizando pruebas selectivas de Auditoria, estadsticas y no estadsticas. g) Las tcnicas de Auditoria para obtencin de evidencia son las siguientes:

Estudio General: En las cuentas por cobrar y bancos para determinar errores y soluciones.

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GUSANITO LTDA

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Inspeccin (Examen Fsico): Arqueo de Caja y verificacin de los documentos que soporten las ventas realizadas y los prestamos otorgados a empleados Confirmacin: A travs de la respuesta a las confirmaciones de los saldos adeudados enviadas Clientes. Certificacin: Obtencin de un documento (extracto) emitida por un banco que asegure la veracidad de un hecho Indagacin e Investigacin: Se obtendr informacin verbal para el proceso de admisin de clientes. Calculo: Verificar la precisin aritmtica de los documentos y registros contables. Observacin: Presencia fsica de cmo se realizan ciertas operaciones, como el arqueo de caja ejecutados por el personal de la empresa Ref:

PL

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Principales Clientes Entre los principales clientes de GUSANITO LTDA, encontramos: Carrefour xito Alkosto Accesorios Flower Berceli Medina La Estrella Amparo Guzman. Principales Proveedores Entre los principales proveedores que tiene GUSANITO LTDA, encontramos: Telas & telas El Edn Ltda El sol s.a. Forros el umbral Clarabella accesorios

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GUSANITO LTDA

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Platino Plaza & CIA

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3. Alcance de la Auditora General Gusanito LTDA tiene proyectado algunos cambios en el momento de nuestra
visita, los cuales pueden afectar la determinacin de la naturaleza, oportunidad y alcance de nuestras pruebas de Auditora, entre otras podemos anotar: Estudio y evaluacin de sistemas contables y el control interno,

con enfoque principal del Disponible y de las Cuentas por cobrar. Arqueo de caja y de cuentas por cobrar. Revisin de transferencias de bancos
Se compararan Estados Financieros de los dos ltimos aos 2009 y

2010 con los principales registros contables y otros registros relacionados con la parte contable, para determinar si esos Estados Financieros contienen adecuadamente las transacciones y el movimiento contable y financiero en forma razonable. 4. Riesgos Inherentes al Control: -El Manejo de cuentas por cobrar, est a cargo de una sola persona: Riesgo de Control: No hay segregacin de Funciones. Riesgo Inherente: Manipulacin de datos. 5.reas Significativas: Dentro de la organizacin se tiene como rea significativa, el rea de Finanzas, fundamentalmente el Disponible, ya que a travs de este se determina con un cierto grado de seguridad que las operaciones al contado y los saldos de bancos son adecuados y vlidos, el auditor debe obtener la evidencia suficiente como para evaluar si los saldos de caja y bancos, tal y como se aparecen en el balance general, reflejan debidamente todas las partidas del efectivo y equivalentes en efectivo, y que los saldos de caja y bancos refleja las transacciones ejecutadas . Otra rea significativa se refleja en las Cuentas por cobrar que representan los activos adquiridos por la empresa a travs de facturas de venta, letras, pagars u otros documentos por cobrar provenientes de las operaciones comerciales de ventas o servicios, por lo cual la empresa debe registrar de una manera adecuada todos los movimientos referidos a estos documentos, ya que constituyen parte de su activo, y

Ref:

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sobretodo deben controlar que estos no pierdan su formalidad para convertirse en dinero. 6. Visitas 6.1. Preliminar o Interina: De comn acuerdo con la Gerencia de Gusanito LTDA se realiza la Auditora en forma general, enfocndose en el Disponible y en las cuentas por cobrar, se inicia en Noviembre de 2011. 6.2. En el Trabajo: Para la realizacin de la Auditora, se harn visitas frecuentes, mientras se desarrolla en s el trabajo, para lograr lo acertado y confiable. 6.3. Auditora Final: DIS Y CXC En marzo de 2011 se entrega el informe de auditora, haciendo las aclaraciones correspondientes y los ajustes pertinentes. 7. Presupuesto de tiempo: Actividad Personal Tiempo en Horas CONCEPTO Visita preliminar Memorando planeacin Programas auditoria Ejecucin auditoria Informe TOTAL de PERSON TIEMPO AL HORAS Asistente 28 s 48 38 120 28 262 EN

de Encarga dos de Encarga dos la Encarga dos Encarga dos

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8. Personal Involucrado Del Cliente: Luis Guerrero Javier Cisneros Andrs Revelo Gerente general Gerente administrativo Contador Cargo:

De la auditoria: Mary Dvila- Efrn Alvear Juanita Cumbal Maira Fernanda Yandun Andrea Mndez Socios Gerente Snior Junior

Cargo:

9. Costo de la Auditora: De acuerdo a nuestra carta convenio se establecieron los honorarios profesionales por valor de UN MILLON OCHOSCIENTOS MIL PESOS M/CTE ($ 1.800.000), pagaderos en dos cuotas

Ref: 10. Fecha de Reuniones:

a)

PL

10

. Para la Planeacin y visita preliminar: Noviembre I0 de 2011

b)

. Discutir y revisar el memorando de Control Interno: Enero 25 de .Discutir el informe final: Febrero 24 de 2012

2012
c)

Hecho por: Auditores Asociados & CIA

Revisado por:

Luis Guerrero T.P: 78.265-T Gerente Auditores & CIA

Fecha: Noviembre 20 de 2011.