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Simulado: Auditoria por Prof Ricardo J. Ferreira

Simulado de Auditoria

Assunto:

SIMULADO DE AUDITORIA

Autor:

PROF RICARDO J. FERREIRA

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SIMULADO DE AUDITORIA - INSS/AFRF

por Ricardo J. Ferreira

01 - A auditoria que tem por objetivo o exame do desempenho da administrao na conduta dos negcios denominada: a. b. c. d. e. auditoria das demonstraes contbeis percia contbil auditoria independente auditoria operacional reviso limitada

02 - Indique a caracterstica comum ao auditor interno e ao auditor externo das demonstraes contbeis: a. b. c. d. e. total independncia realizar testes de transaes e saldos realizar exclusivamente auditoria contbil ter obrigatoriamente registro no CRC como contador ou tcnico em contabilidade ser pessoa jurdica

03 - Conjunto de tcnicas que permitem ao auditor obter evidncias ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinio sobre as demonstraes contbeis: a. b. c. d. e. papis de trabalho testes substantivos parecer de auditoria procedimentos de auditoria risco de auditoria

04 - Destinam-se obteno de evidncia quanto suficincia, exatido e validade dos dados produzidos pelo sistema contbil da entidade: a. b. c. d. e. testes retrospectivos e flagrantes papis de trabalho correntes e permanentes testes de transaes e saldos e procedimentos de reviso analtica exames de aderncia testes de identificao de erros e fraudes

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05 - Visam obteno de razovel segurana de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administrao esto em efetivo funcionamento e cumprimento: a. b. c. d. e. exames de aderncia testes substantivos procedimentos de reviso analtica normas de execuo dos trabalhos risco de deteco

06 - Para verificar se a entidade auditada est cobrando juros de mora, no caso de o cliente efetuar o pagamento de duplicata com atraso, normalmente o auditor realiza: a. b. c. d. e. testes substantivos, mediante procedimentos de reviso analtica testes substantivos, por meio de testes de transaes e saldos testes de observncia retrospectivos testes de observncia flagrantes testes substantivos, mediante investigao e confirmao

07 - Os papis de trabalho elaborados pelo auditor durante a execuo dos trabalhos recebem o nome de: a. b. c. d. e. papis de trabalho corroborativos papis de trabalho permanentes apontamentos programa de auditoria papis de trabalho correntes

08 - Indique a alternativa que contm exclusivamente caractersticas do erro: a. ato no intencional resultante de omisso; e adulterao de documentos b. ato intencional de omisso ou manipulao de transaes c. desateno ou m interpretao de fatos na elaborao de registro e demonstraes d. omisses no intencionais; e manipulao de transaes e. manipulao de transaes; e ato no intencional resultante da omisso

09 - Alternativa incorreta: a. a responsabilidade primria na preveno e identificao de fraudes e erros da administrao da entidade

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b. ao detectar erros e fraudes no decorrer dos seus trabalhos, o auditor tem a obrigao de comunic-los administrao da entidade e de sugerir medidas corretivas, informando sobre os possveis efeitos no seu parecer, caso elas no sejam adotadas c. o auditor no planeja seu trabalho de forma a prevenir a ocorrncia de fraudes e erros que impliquem efeitos relevantes nas demonstraes d. um parecer sem ressalva no significa necessariamente que as demonstraes no tenham sofrido os efeitos de erros ou fraudes e. no procedimento de investigao e confirmao, a fonte externa tende a ser mais confivel que a fonte interna

10 - O programa de auditoria: a. b. c. d. e. no precisa ser necessariamente escrito deve ser discutido com a administrao da entidade auditada no propriamente um papel de trabalho serve como instrumento de controle dos trabalhos da equipe tcnica de auditoria no exigido pelas normas de auditoria, cabendo ao auditor, com base na avaliao do risco de auditoria, decidir se ir ou no adot-lo

11 - Em relao aos fatores relevantes na execuo dos trabalhos de auditoria a serem considerados na fase de planejamento, indique a alternativa incorreta: a. a natureza, oportunidade e extenso dos procedimentos de auditoria a serem aplicados b. o uso dos trabalhos de outros auditores independentes, sendo vedado o uso de trabalhos de auditores internos c. o conhecimento detalhado das prticas contbeis adotadas pela entidade e as alteraes procedidas em relao ao exerccio anterior d. os riscos de auditoria e a identificao das reas importantes da entidade, quer pelo volume de transaes, quer pela complexidade de suas atividades e. a existncia de entidades associadas, filiais e partes relacionadas

12 - A relevncia no deve ser considerada pelo auditor quando ele: a. determinar oportunidade e a extenso dos procedimentos de auditoria b. avaliar o efeito das distores sobre os saldos, denominaes e classificao das contas c. determinar a adequao da apresentao e da divulgao da informao contbil d. identificar fraudes no decorrer da execuo dos trabalhos de auditoria e. determinar a natureza dos procedimentos de auditoria

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13 - Os trs componentes bsicos do Risco de Auditoria so: a. b. c. d. e. risco inerente, risco de controle e risco de deteco risco de planejamento, risco de execuo e risco de controle risco de fraude, risco de erro e risco inerente risco de amostragem, risco inerente e risco de julgamento risco de avaliao, risco de rejeio e risco de desconhecimento

14 - Risco inerente: a. consiste na possibilidade de erro no saldo de uma conta ou classe de transaes devido inexistncia ou inadequao dos controles internos b. o risco de que o erro no saldo de uma conta ou classe de transaes no seja evitado ou detectado tempestivamente pelo sistema de controle interno, considerada a possibilidade de falha humana c. o risco de o resultado da execuo dos procedimentos de auditoria induzir o auditor a concluir pela inexistncia de erro que de fato existe d. a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinio tecnicamente inadequada sobre demonstraes contbeis significativamente incorretas e. o risco de o auditor no adotar todos os procedimentos julgados necessrios pelas boas tcnicas de auditoria, em virtude do excessivo nmero de clientes auditados

15 - Para determinar o risco de auditoria, o auditor deve avaliar o controle interno da entidade auditada. Essa avaliao compreende: a. a avaliao do cumprimento do planejamento e do programa de trabalho de auditoria pela equipe tcnica b. a avaliao de se as concluses obtidas so resultantes dos trabalhos executados e permitem ao auditor fundamentar sua opinio sobre as demonstraes contbeis c. as polticas de pessoal e segregao de funes adotadas pela entidade auditada d. a avaliao de se os trabalhos de auditoria foram adequadamente documentados e os objetivos dos procedimentos tcnicos alcanados e. a circulao prvia de todos as contas a receber e a pagar de valor relevante 16 - Risco de que a amostragem, de forma errada, conduza o auditor a entender que o saldo contbil de uma conta est materialmente errado, quando o saldo est correto: a. b. c. d. e. risco de aceitao incorreta risco de rejeio incorreta risco de superavaliao de confiabilidade risco de subavaliao de confiabilidade risco de estimativa contbil

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GABARITO 01 - D 02 - B 03 - D 04 - C 05 - A 09 - B 13 - A 06 - C 10 - D 14 - A 07- C 11 - B 15 - C 08 - C 12 - D 16 - B