UNIVERSIDAD NACIONAL AUTNOMA DE MXICO FACULTAD DE DERECHO LICENCIATURA EN DERECHO

Denominacin de la asignatura:

Derecho Fiscal II
Clave: Semestre: Orientacin: Nmero de Crditos:

7 Semestre
Carcter: Horas Tericas Prcticas Horas por semana

6
Horas por semestre

Obligatoria
Modalidad

2
Tipo

4
Duracin del curso

64

Curso

Terico/Prctica
Seriacin indicativa u obligatoria antecedente:

Semestral

Fiscal I
Seriacin indicativa u obligatoria subsecuente:

Ninguna
Objetivo general de la asignatura:

Conocer y aplicar los conceptos especficos de la actividad contributiva del Estado para la captacin de recursos en la esfera federal y en el mbito Distrito Federal, as como los principios generales para la propia actividad en el orden de las entidades federativas
Horas Temario Tericas Prcticas

Unidad 1. Otras Contribuciones Federales. 1.1 1.1.1 Aportaciones de seguridad social. Explicacin sinttica de las caractersticas relevantes de las cuotas por las distintas ramas del Seguro Social, en particular en de Riesgos Profesionales a fin de que el alumno comprenda la forma como se integra la carga promedio sobre los particulares. Anlisis sumario de las aportaciones para el Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR). Breve anlisis de las aportaciones y descuentos al Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores.

1.1.2 1.1.3

1.2 1.2.1

Contribuciones de Mejoras. Contribucin de mejoras para obras de infraestructura hidrulica.

Unidad 2. Contribuciones Estatales. 2.1 2.1.1 2.1.2 2.1.3 2.2 2.2.1 2.2.1.1 2.2.1.2 2.2.2 2.2.2.1 2.2.2.2 2.2.3 2.3 2.3.1 Principios del Orden Local en la Repblica y las bases de Organizacin de los Estados y del Distrito Federal en materia fiscal. Hacienda Pblica de los Estados y la de los Municipios. Hacienda Pblica del Distrito Federal. Estudio de las leyes de ingresos correspondientes, as como del diseo de las leyes de hacienda local y municipal. Contribuciones del Distrito Federal. Impuestos. Estudio esquemtico del impuesto predial. Estudio esquemtico de los dems impuestos locales establecidos por el Cdigo Fiscal del Distrito Federal. Derechos. Derechos por el uso, suministro y aprovechamiento de agua. Servicios del Registro Pblico de la Propiedad y el Comercio. Contribuciones de Mejoras. Contribuciones de los Estados. Estudio comparado de las contribuciones de los Estados de la Repblica con las que rigen en el Distrito Federal, en especial el Impuesto a la Nmina, el Derecho por Servicios del Registro Pblico de la Propiedad y del Comercio, y la Cooperacin para Obras Pblicas.

Unidad 3. Las Contribuciones Municipales. 3.1 3.1.1 3.1.2 3.1.3 3.1.4 3.1.5 3.1.6 Unidad 4. Contribuciones Municipales. Impuesto Predial. Impuesto sobre traslacin de dominio de inmuebles o equivalente al impuesto de adquisicin de inmuebles. Impuesto sobre fraccionamientos y urbanizacin. Impuesto sobre espectculos pblicos e impuesto sobre juegos permitidos. Derechos por suministro de agua. Derechos por servicios de drenaje, alumbrado pblico y otros servicios urbanos. Procedimientos Contribuciones. Administrativos en materia de

4.1 4.1.1 4.1.2 4.1.3 4.1.4 4.1.5 4.1.6

Instancias de los particulares ante las autoridades y las resoluciones correspondientes. Consulta. Autorizaciones en la materia, incluida la materia aduanera. Solicitudes de devolucin y de condenacin de multas. Ofrecimiento y autorizacin de garantas y de solidaridad. Negativa ficta. Declaratorias de caducidad y de prescripcin.

4.2 4.2.1 4.2.2 4.2.3 4.2.4 4.2.5 4.2.6 4.2.7 4.2.8 4.2.9 4.3

Procedimientos oficiosos de la autoridad y las resoluciones correspondientes. Procedimientos de aclaracin. Procedimientos de verificacin. Procedimientos de valuacin de bienes. Procedimientos en materia aduanera y de comercio exterior. Procedimientos para apremiar la presentacin de declaraciones o avisos. Procedimientos de comprobacin del cumplimiento en materia de contribuciones federales. Procedimientos para determinar la contribucin. Procedimientos para comprobar infracciones administrativas y de imposicin de sanciones. Procedimiento administrativo de ejecucin. Estudio esquemtico comparado de lo anterior con los principales procedimientos administrativos a instancia del particular o de las autoridades, previstos en el Cdigo Federal del Distrito Federal y en la de alguno de los Estados de la Repblica, de preferencia la del Estado de Mxico.

Unidad 5. Recursos Administrativos en materia de Contribuciones. 5.1 5.2 5.3 Recursos administrativos. Recurso de revocacin previsto por el Cdigo Fiscal de la Federacin. Recurso de revocacin contra la determinacin de cuotas compensatorias a la importacin de mercancas en condiciones de prcticas desleales de comercio internacional. Recurso de inconformidad establecido en la Ley del Seguro Social. El recurso de inconformidad previsto por la Ley de Coordinacin Fiscal. Estudio comparado esquemtico de lo anterior con los recursos establecidos por la Ley de Hacienda de alguno de los Estados de la Repblica, de preferencia la del Estado de Mxico.

5.4 5.5 5.6

Unidad 6. Juicio Contencioso Administrativo. 6.1 Estructura y organizacin de la imparticin de justicia fiscal en Mxico, precisando el campo de la justicia federal y diferenciando sus materias de la justicia local, en relacin con los principios constitucionales. El Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa. La jurisdiccin, organizacin y competencia del Tribunal. Estudio comparado esquemtico con la regulacin de los mismos temas por la Ley Orgnica del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Distrito Federal, as como el establecido en alguno de los Estados de la Repblica, con preferencia el del Estado de Mxico. El juicio contencioso administrativo federal. Naturaleza del juicio. Partes. Demanda, contestacin, ampliacin de la demanda y contestacin a la ampliacin.

6.2 6.2.1 6.2.1.1

6.2.2 6.2.2.1 6.2.2.2 6.2.2.3

6.2.2.4

Medidas cautelares y suspensin de la ejecucin del acto impugnado. 6.2.2.5 Fijacin de la litis. 6.2.2.6 Pruebas. 6.2.2.7 Plazos y notificaciones. 6.2.2.8 Incidentes. 6.2.2.9 Improcedencia y sobreseimientos. 6.2.2.10 Alegatos y cierre de la instruccin. 6.2.2.11 Sentencia y causales de ilegalidad. 6.2.2.12 Cumplimiento, ejecucin y queja. Efectos de la sentencia y su cumplimiento. Queja por incumplimiento. 6.2.2.13 Recursos. 6.2.2.14 Reclamacin. 6.2.2.15 Revisin. 6.2.2.16 Opciones en el juicio contencioso administrativo federal. 6.2.2.16.1Juicio en lnea. 6.2.2.16.2Juicio sumario. 6.2.2.16.3Medios alternativos de solucin de controversias. 6.3 Estudio comparado con la regulacin de los mismos temas por la legislacin del Distrito Federal, as como el establecido en alguno de los Estados de la Repblica, con preferencia el del Estado de Mxico.

Unidad 7. Los Medios de Control Constitucional en Materia de Contribuciones. 7.1 7.1.1 7.1.2 7.2 7.2.1 7.2.2 7.3 7.4 7.5 7.6 7.7 Juicio de amparo directo y el recurso de revisin. El amparo directo contra las sentencias de primera instancia en materia fiscal. Recurso de revisin de las autoridades federales y del Distrito Federal y la posibilidad de adhesin al mismo. Juicio de amparo indirecto. Impugnacin de las leyes fiscales. Impugnacin de resoluciones administrativas o jurisdiccionales. Revisin en amparo fiscal. Adhesin al recurso. Estudio comparado del amparo en caso de impugnacin de actos de autoridades locales en materia fiscal. Jurisprudencia de los Tribunales del Poder Judicial de la Federacin en materia fiscal. Controversias constitucionales en materia fiscal. Acciones de inconstitucionalidad.
Total de horas tericas Total de horas prcticas Suma total de horas Bibliografa Bsica.

32 32 64

Acosta Romero. Teora General del Derecho Administrativo, Porra, Mxico, 1999. Arrioja Vizcano, Adolfo. Derecho Fiscal, Themis, Mxico, 2007. Carrasco Iriarte, Hugo. Derecho Fiscal Constitucional. Mxico, Porra, 1993. Carrasco Iriarte, Hugo. Amparo en Materia Fiscal, Oxford, Mxico, 2009. Cazorla Prieto, Luz Mara. Derecho Financiero y Tributario, Arazandi, Espaa, 2000. Delgadillo Gutirrez, Luis Humberto. Principios de Derecho Tributario. Mxico, Limusa Noriega Editores, 2009. Escribano, Francisco, Coordinador, y otros. Derecho Financiero Constitucional. Estudios en Memoria

del Profesor Jaime Garca Aoveros, Madrid, Civitas y Universidad Internacional de Andaluca, 2001. Ferreiro Lapatza, Jos Juan. Curso de Derecho Tributario, Marcial Pons, Madrid, 2007. Luna Guerra, Antonio. Responsabilidades Fiscales de los Notarios 2010, Isef, Mxico, 2010. Mabarak Cerecedo, Doricela. Derecho Fiscal Aplicado, Mc Graw-Hill, Mxico, 2008. Paz Lpez, Alejandro. El Recurso de Revocacin en Materia Fiscal, Isef, Mxico, 2009. Prez Chavez, Jose. Taller de Prcticas Fiscales 2010, Tax, Mxico, 2010. Quintana Valtierra, Jesus. Derecho Tributario Mexicano, Trillas, Mxico, 2008. Sanchez Gmez, Narciso. Derecho Fiscal Mexicano, Porra, Mxico, 2009. Uresti Robledo, Horacio. La Distribucin de Facultades para Establecer Impuestos en el Sistema Federal Mexicano, Facultad de Derecho y Ciencias Sociales y Colegio de Criminologa de la Universidad Autnoma de Nuevo Len. Uresti Robledo, Horacio. Los Impuestos en Mxico. Rgimen Jurdico, Tax, Mxico, 2002. Tapia Tovar, Jose. La Evasin Fiscal, Porra, Mxcio, 2006. Venegas Alvarez, Sonia. Derecho Fiscal, Oxford, Mxico, 2010.
Bibliografa Complementaria

Agenda Financiera. Ediciones Fiscales, 2010. Acosta Romero. Derecho Administrativo, Porra, Mxico, 2001. Basave Fernndez, Agustn. Teora del Estado, Mxico, Jus, 2002. Bravo Arteaga, Juan Rafael. Nociones Fundamentales de Derecho Tributario, Legis de Mxico, Mxico, 2008. Crdenas Elizondo, Francisco. Introduccin al Estudio del Derecho Fiscal, Porra, Mxico, 1999. Carvajal Contreras, Mximo. Derecho Aduanero, Porra, Mxico, 2009. Cassagne, Juan Carlos. Derecho Administrativo, Lexis Nexis, Buenos Aires, 2002. De la Garza, Sergio Francisco. Derecho Financiero Mexicano, Porra, Mxico, 2003. Faya Viesca, Jacinto. Finanzas Pblica, Porra, Mxico, 2003. Flores Zavala. Finanzas Pblicas, Porra, Mxico, 2004. Fraga Gabino. Derecho Administrativo, Porra, Mxico, 2006. Giuliani Fonriuge, Carlos M. Derecho Financiero, Depalma, Buenos Aires 1997. Jimnez Gonzlez, Antonio. Lecciones de Derecho Tributario, Thomson, Mxico, 2004. Mabarak Cerecedo, Doricela. Derecho Financiero Pblico, Mc Graw Hill, Mxico, 2007. Murillo c. Jorge Mario. Leyes e Impuestos, Iteso, Mxico, 1993. Ortega Carren, Carlos Alberto. Derecho Procesal Fiscal, Porra, Mxico, 2009. Tena Ramrez, Felipe. Derecho Constitucional Mexicano, Porra, Mxico, 2007. Uresti Robledo, Horacio. Los Impuestos en Mxico. Rgimen Jurdico, Tax, Mxico, 2002. Villegas, Hctor B. Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. Tomo I, Depalma, Buenos Aires, 2002.
Sugerencias didcticas. Mecanismos de evaluacin del aprendizaje de los alumnos.

Exposicin oral Exposicin audiovisual Ejercicios dentro de clase Ejercicios fuera del aula Seminarios Lecturas obligatorias Trabajos de investigacin Prcticas de taller o laboratorio Prcticas de campo Otros Discusin de casos reales en grupo Proyeccin de lminas y acetatos Conferencia por profesores invitados Solucin de casos prcticos Adoptar en la medida de lo posible

Exmenes parciales Examen final escrito Tareas y trabajos fuera del aula Exposicin de seminarios por los alumnos Participacin en clase Asistencia 80% como minimo Seminario Otros Concurso entre los alumnos sobre algn tema a desarrollar Someter a los alumnos por lo menos a dos exmenes parciales y tomar en consideracin algn otro criterio de evaluacin que l considere pertinente, as como realizar un examen final por escrito Adoptar el siguiente parmetro de

mtodos de enseanza activa, en los cuales los alumnos realicen diversas tareas de aprendizaje, tanto dentro como fuera de clase, mismas que estarn bajo la programacin y direccin del titular de la materia, quien debe fomentar en ellos la lectura y la investigacin, as como una actitud analtica, crtica y reflexiva. Presentar el programa de la materia a los alumnos con quienes lo analizar y discutir, para precisar los objetivos y contenidos del mismo.

evaluacin: Exmenes parciales Otros criterio Examen final 30% 20% 50%

Acordar con los alumnos los criterios de evaluacin y normatividad que regir en la asignatura, as como darlos a conocer en los primeros das de clase

Perfil profesiogrfico del docente.

Licenciatura en derecho De preferencia con Estudios de Posgrado en temas fiscales Experiencia docente en temas fiscales Experiencia como abogado litigante o como autoridad judicial Experiencia como autoridad hacendaria