EXCLUSIN DE LA OBLIGACIN DE RETENER

No existe la obligacin de retener cuando las retribuciones integras anuales no superen las cuantas que se indican en el cuadro:
Situacin del contribuyente 1. Contribuyente soltero, viudo, divorciado o separado legalmente 2. Contribuyente cuyo cnyuge no obtiene rentas superiores a 1.500 euros anuales, excluidas las exentas 3. Otras situaciones Nmero de hijos y otros descendientes 0 13.335 11.162 l 13.662 14.774 11.888 2 ms 15.617 16.952 12.519

Estos importes se incrementarn en 600 euros para pensiones o haberes pasivos del rgimen de Seguridad Social y de Clases Pasivas y en 1.200 euros para prestaciones o subsidios por desempleo.

PROCEDIMIENTO PARA DETERMINAR EL IMPORTE DE LA RETENCION I. Se determinara la Base (Retribuciones anuales Conceptos deducibles) II. Determinacin del mnimo personal y familiar para calcular el tipo de retencin III. Determinacin de la Cuota IV. Determinacin del Tipo previo de la retencin y de la cuota previa de retencin. V. Minoraciones del importe previo de la retencin. VI. Determinacin del tipo de retencin aplicable. VII. Determinacin del importe de la retencin I. Determinacin de la base para calcular el tipo de retencin = RA - Minoraciones a) Retribuciones totales (Rt): importe ntegro a percibir por el trabajador en el ao. b) Conceptos deducibles (Minoraciones):

1. Reduccin por irregularidad de determinados rendimientos de trabajo. 2. Gastos deducibles: Cotizaciones a la Seguridad Social, mutualidades obligatorias de funcionarios, derechos
pasivos y colegios de hurfanos o entidades similares.

3. Reduccin por obtencin de rendimientos de trabajo: 3.1. Cuanta aplicable con carcter general (euros anuales): sobre el Rendimiento neto
Rn = Rt Deducciones apartados 1, y 2 anteriores Rendimiento neto (euros / ao) Rn 9.180 9.180,01 Rn 13.260 Rn > 13.260 % cuanta aplicable con carcter general. Reduccin (euros / ao) 4.080 4.080 0,35 ( Rn 9.180) 2.652

3.2. Incremento por prolongacin de la actividad laboral: mayores de 65 aos, incremento en 100 3.3. Incremento por movilidad geogrfica: desempleados inscritos en la oficina de empleo, que acepten
un puesto de trabajo que exija el traslado de su residencia a un nuevo municipio: incremento en 100 % cuanta aplicable con carcter general (ao cambio y siguiente).

3.4. Incremento adicional para trabajadores activos discapacitados: - Minusvala 33% < 65%: 3.264 euros - Minusvala 65% o que tengan acreditada la necesidad de terceras personas o movilidad reducida,
aunque minusvala no alcance el 65%: 7.242 euros

5. 6. 7.
8.

Pensionistas y preceptores de haberes pasivos del rgimen de la Seguridad Social y de clases pasivas: 600 euros. Perceptores con ms de dos descendientes: con derecho a la aplicacin del mnimo por
descendientes: 600 euros.

Perceptores de prestaciones o subsidios de desempleo: 1.200 euros. Reduccin de pensin compensatoria al cnyuge: El importe de la pensin compensatoria al
cnyuge en la cuanta anual establecida por la resolucin judicial dictada al efecto.

II. 1.

Determinacin del mnimo personal y familiar para calcular el tipo de retencin: Mnimo del contribuyente:
1.1. Cuanta aplicable con carcter general: 5.151 euros anuales para todos los contribuyentes. 1.2. Aumento por edad del contribuyente: Cuando sea superior a 65 aos: en 918 euros anuales. Cuando tenga una edad superior a 75 aos: el mnimo del contribuyente se aumentara adicionalmente en 1.122 euros anuales.

2. Mnimo por descendientes: menores de 25 aos o discapacitados cualquier edad, solteros, que convivan
con el contribuyente y no tengan rentas anuales, excluidas las exentas, superiores a 8.000 :

2.1 Cuantas aplicables con carcter general: por cada descendiente del perceptor:
1.836 euros anuales por el primero. 2.040 euros anuales por el segundo. 3.672 euros anuales por el tercero. 4.182 euros anuales por el cuarto y siguientes.

2.2 Aumento por descendientes menores de 3 aos: por cada descendiente menor de 3 aos con
derecho a mnimo: 2.244 euros anuales. A efectos de determinar el mnimo personal y familiar para calcular el tipo de retencin, las cuantas del mnimo se dividirn por 2, excepto que correspondan a descendientes por los que el preceptor tuviera derecho, de forma exclusiva, a la aplicacin de la totalidad del mnimo por este concepto y as lo haya consignado en la correspondiente comunicacin de su situacin personal y familiar.

3. Mnimo por ascendiente (padres, abuelos y dems ascendientes en lnea recta del perceptor): por cada ascendiente mayor
de 65 aos o discapacitado cualquier edad, que conviva con el contribuyente al menos la mitad del perodo impositivo y no tenga rentas anuales superiores a 8.000 euros, excluidas las exentas. Con carcter general: 918 euros. Cuando el ascendiente tenga una edad superior a 75 aos, el mnimo por ascendientes se aumentar en 1.122 euros anuales. El mnimo por ascendientes se prorratear si el ascendiente tambin convive, al menos la mitad del perodo impositivo, con otros descendientes con los que tenga el mismo grado de parentesco que con el preceptor.

4. Mnimo por discapacidad y aumento en concepto de gastos de asistencia:

Grado de minusvala
Minusvala 33% < 65% Minusvala 65% Gastos de asistencia de los discapacitados (minusvala 65% o movilidad reducida)

Contribuyente 2.316 euros 7.038 euros 2.316 euros

Ascendientes (1) (3) 2.316 euros 7.038 euros 2.316 euros

Descendientes (1) (2) 2.316 euros 7.038 euros 2.316 euros

(1) Siempre que los descendientes y/o ascendientes generen derecho a la aplicacin del mnimo por descendientes y/o ascendientes. (2) A efectos de determinar el mnimo personal y familiar para calcular el tipo de retencin, estas cuantas se aplicarn por mitad, salvo que correspondan a hijos por los que el perceptor tuviera derecho, de forma exclusiva, a la aplicacin de la totalidad del mnimo por descendientes y as lo haya comunicado. (3) Estas cuantas se prorratearn si el ascendiente tambin convive, al menos la mitad del perodo impositivo, con otros descendientes con los que tenga el mismo grado de parentesco que con el preceptor.

III.

Determinacin de la cuota

1. CUOTA 1 = Base para calcular el tipo de retencin x Escala cuota de retencin

Cuando se satisfagan anualidades por alimentos a favor de los hijos por decisin judicial, siempre que su importe sea inferior a la base para calcular el tipo de retencin, la escala de retencin se aplicar por separado al importe de las anualidades y al resto de la base para calcular el tipo de retencin. La suma de las dos cuotas resultantes ser la cuota 1.

2. CUOTA 2 = Mnimo personal y familiar x Escala cuota retencin

Cuando se satisfagan anualidades por alimentos a favor de los hijos por decisin judicial, siempre que su importe sea inferior a la base para calcular el tipo de retencin, la cuota 2 ser la resultante de aplicar la escala de retencin al importe del mnimo personal y familiar incrementado en 1.600 euros.

3. CUOTA DE RETENCIN = CUOTA 1 CUOTA 2 ESCALA DE RETENCIN

Base para calcular el tipo de retencin Hasta euros Cuota de retencin Euros Resto base para calcular el tipo de retencin Hasta euros Tipo aplicable Porcentaje (%)

0 17.707,20 33.007,20 53.407,20

0 4.249,73 8.533,73 16.081,73

17.707,20 15.300 20.400 en adelante

24 28 37 43

4. Cuota mxima para retribuciones no superiores a 22.000 euros anuales:

Deduccin de hasta 400 + 43% (Retribuciones totales anuales Cuanta que corresponda de la exclusin de retener)

IV.

Determinacin del Tipo previo de la retencin y del importe previo de la retencin

Tipo previo de la retencin 1. Con carcter general: Se denomina tipo previo de retencin al que se obtiene multiplicando por 100 el cociente obtenido de dividir la cuota de retencin anteriormente calculada por la cuanta total de las retribuciones anuales previsibles. Se expresar en nmeros enteros, redondendose al ms prximo. Es decir:

2. Rendimientos obtenidos en Ceuta o Melilla con derecho a la deduccin prevista en el artculo 68.4 de la Ley del Impuesto. En este caso, el tipo previo de retencin, expresado con dos decimales, se dividir por dos, redondendose a continuacin el cociente resultante al entero ms prximo, en la forma sealada anteriormente. Importe previo de retencin

Es el importe resultante de aplicar el tipo previo de retencin, una vez redondeado al entero ms prximo, a la cuanta total de las retribuciones anuales previsibles. Es decir:

V.

Minoraciones del importe previo de la retencin

Una vez determinado el importe previo de la retencin, la cuanta del mismo se minorar en las siguientes cantidades: 1. Con carcter general: deduccin prevista en el artculo 80 bis de la Ley del Impuesto. El importe de la minoracin aplicable por este concepto es:
Base para calcular el tipo de retencin Base 8.000 8.000 < Base 12.000 Base > 12.000 Importe Minoracin 400 400 10 % (Base 8.000) 0

2. Minoracin por haber comunicado el perceptor que efecta pagos por prstamos para la adquisicin o rehabilitacin de su vivienda habitual. Cuando el perceptor haya comunicado por medio del modelo 145 que est efectuando pagos por prstamos destinados a la adquisicin o rehabilitacin de su vivienda habitual por los que vaya a tener derecho a deduccin por inversin en vivienda habitual en el IRPF y el importe de las retribuciones ntegras anuales sea inferior a la cantidad de 33.007,20 euros, se aplicar una minoracin por este concepto consistente en el 2 por 100 de la cuanta total de las retribuciones totales anuales. VI. Determinacin del tipo de retencin aplicable

1. Con carcter general

El tipo de retencin as obtenido se expresar con dos decimales. Cuando la diferencia entre la base para calcular el tipo de retencin y el mnimo personal y familiar fuese cero o negativa, el tipo de retencin ser cero. Del mismo modo, cuando la diferencia entre el importe previo de la retencin y la suma de la cantidad de 400 euros ms, en su caso, el importe de la minoracin por pagos de prstamos para la vivienda habitual fuese cero o negativa, el tipo de retencin ser cero. Tipos Especiales de Retencin

2. Tipos fijos o mnimos de retencin aplicables a determinados rendimientos del trabajo,

Con carcter general Cursos, conferencias, coloquios, seminarios o similares y elaboracin de obras literarias, artsticas o cientficas, siempre que se ceda el derecho a. la explotacin de la obra Administradores v miembros de los Consejos de Administracin Atrasos imputables a ejercicios anteriores Relaciones laborales especiales de carcter dependiente Contratos o relaciones de duracin inferior al ao Tipo fijo: 15 por 100 Tipo fijo: 35 por 100 Tipo fijo: 15 por 100 Tipo mnimo del 15 por 100 Tipo mnimo del 2 por 100 Rendimientos obtenidos en Ceuta o Melilla Tipo fijo: 7,5 por 100 Tipo fijo: 17,5 por 100 Tipo fijo: 7,5 por 100 Tipo mnimo del 8 por 1 00 Tipo mnimo del 1 por 1 00

VII.

Determinacin del importe de la retencin