AUDITOR(A) JNIOR PADRO DE RESPOSTA

Questo no 1
Principais Problemas Constatados: O(A) candidato(a) dever citar os seguintes problemas no processo de compras da Companhia: ausncia de segregao de funes (principalmente entre recebimento do pedido, cotao e escolha do fornecedor e entre o registro e a autorizao do pagamento); ausncia de reviso no processo; ausncia de aladas para pagamento.

Causas: O(A) candidato(a) dever citar duas entre as seguintes causas:

nmero de funcionrios insuficiente no setor de compras, devido demisso dos trs funcionrios;

freqncia inadequada dos procedimentos de auditoria no processo de compras da Companhia, j que o processo nunca havia sido auditado;

ausncia de uma definio formal das funes e responsabilidades.

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Riscos e Conseqncias: O(A) candidato(a) dever indicar os riscos e conseqncias a seguir.

Risco de Fraude probabilidade de ocorrncia de manipulao dos dados registrados no sistema em beneficio prprio por parte do funcionrio, favorecimento de fornecedores em troca de propina ou benefcios e superfaturamento de preos, causando prejuzos Companhia.

Risco Operacional probabilidade de ocorrncia de erros ou falhas nas atividades relacionadas ao processo, como erros na realizao do pedido e registro da compra no sistema. O fato de o mesmo funcionrio registrar a compra e autorizar o pagamento pode gerar erros nas quantidades e valores envolvidos.

Recomendaes: O(A) candidato(a) dever apresentar trs entre as seguintes recomendaes:

realizar a contratao ou alocao de mais funcionrios para o setor de compras; definir formalmente as funes e responsabilidades para os funcionrios do setor, evidenciando a segregao de funes;

implementar controles de reviso no processo; aumentar a freqncia dos procedimentos de auditoria no processo de compras; elaborar uma poltica formal de aladas.

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Questo no 2
O(A) candidato(a) dever indicar os seguintes objetivos ligados a uma auditoria de processo: verificar a existncia e a integridade das informaes financeiras e operacionais; examinar o processo e avaliar a efetividade dos controles internos relacionados, ou seja, verificar se os controles esto mitigando de forma eficaz os riscos envolvidos no processo.

Como o escopo da auditoria engloba desde a parte operacional at a contbil, o(a) candidato(a) dever indicar os procedimentos de auditoria apresentados a seguir.
Levantamento do sistema de controle interno, por meio da leitura de manuais e procedimentos, conversa com funcionrios,questionrios, inspeo fsica desde o incio da operao at o registro contbil. Testes de observncia do sistema de controle interno, ou seja, certificar se o sistema de controles internos levantado est sendo utilizado de forma efetiva e eficaz. Inspeo de documentos, por meio de solicitao da composio analtica do Contas a Receber, verificar a idade dos saldos, verificar os critrios e a composio da proviso para perdas, verificar a documentao suporte ou o fato gerador para o registro contbil, como um documento de venda ou um contrato de prestao de servios. Confirmao com terceiros (Circularizao) selecionar alguns devedores para confirmao dos saldos, geralmente por meio de carta.