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Gestion d’irrécouvrabilité bancaire_________________________________________IGA Rabat
Dédicace
A nos chers collègues
Pour votre affection, et vos conseils
Que ce travail soit le fruit de toutes nos
peines et nos sacrifices
Acceptez ce travail comme témoignage de
l’estime, le
Respect et le grand amour que nous éprouvons
pour vous.
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Gestion d’irrécouvrabilité bancaire_________________________________________IGA Rabat
Remerciements
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Gestion d’irrécouvrabilité bancaire_________________________________________IGA Rabat
Avant propos
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Aussi être initié aux différentes besognes qui peuvent être aussi bien faciles
que difficiles, mais ce premier pas (c’est à dire ce projet), nous est de grande aide
pour affronter les difficultés qui seront reçues.
Sommaire
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Gestion d’irrécouvrabilité bancaire_________________________________________IGA Rabat
INTRODUCTION
Le secteur bancaire joue un rôle prépondérant dans l'économie marocaine, il a connu diverses
réformes qui en font aujourd'hui un système moderne, adapté aux besoins de la société comme à
ceux des entreprises.
A l'heure actuelle, les exigences du secteur bancaire et les conditions de mise en place de la
concurrence à présent réunies, conduisent progressivement à l'émergence d'un paysage bancaire
nouveau. Confrontées depuis peu à cette mutation de leur environnement, les banques marocaines
cherchent à fournir des réponses stratégiques appropriées susceptibles de leur offrir les meilleures
perspectives de rentabilité et de croissance.
Cependant, le système bancaire national a connu une mutation, qui bien qu'encore très
inachevée, s'est traduite par l'apparition de mécanismes nouveaux. Les banques pour s’y adapter font
appel de plus en plus aux techniques de gestion des risques.
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Gestion d’irrécouvrabilité bancaire_________________________________________IGA Rabat
Il reste toutefois très clair que le risque d’irrécouvrabilité ne cesse de nuire à l’activité des
banques et constitue un cauchemar duquel les banques aimeraient bien se réveiller.
Dans notre travail, on procèdera en deux grandes étapes, la première étape traitera le volet
normatif et réglementaire de la gestion du risque d’irrécouvrabilité, et la seconde tournera autours du
volet économique et financier, en présentant les différentes procédures mises en œuvre par les
banques afin de gérer ce risque.
1.1 : Historique
1.1.1 Dans le monde
L’époque médiévale marque l’avènement d’une remarquable expansion du commerce de
banque à partir des croisades qui stimulent considérablement les échanges internationaux. À partir
du XIe siècle, ce sont principalement les Italiens (la première banque a été créée à Venise en 1151,
tandis que Florence devenait une place bancaire de première importance), mais également les
Templiers et les Juifs, groupes fortement structurés fonctionnant en réseaux, qui donnent naissance à
une activité de banque mieux ordonnée, assise sur la création de nouveaux instruments financiers
permettant le développement du crédit et facilitant la circulation de la monnaie.
1.1.2 Au Maroc
I ‘ouverture des premiers guichets bancaires au Maroc date de la deuxième moitié du 19ème
siècle. L’Acte d’Algésiras, signé en 1906 par les délégués de douze pays européens, des Etats-Unis
d’Amérique et du Maroc a institué la Banque d’Etat du Maroc qui sera effectivement créée, à
‘Tanger. En 1907 sous firme de société anonyme, dont le capital était réparti entre les pays
signataires à l’exception des Etats-Unis. Outre les opérations à caractère commercial, la Banque
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d’Etat du Maroc disposait du privilège de l’émission de la monnaie fiduciaire sur tout le territoire du
Royaume et assumait le rôle d’agent financier du gouvernement marocain.
Avec l’avènement du protectorat français en 1912, de nombreuses filiales de grandes banques
commerciales européennes, notamment françaises, de banques d’affaires et de groupes financiers
étrangers se sont installées au Maroc. De même, ont vu le jour des institutions financières
marocaines remplissant des fonctions spécifiques et intervenant dans des domaines particuliers.
L’exercice de l’activité bancaire, qui n’était régi par aucun texte particulier, a été organisé pour
la première fois en 1943, suite à la promulgation du dahir du 31 mars relatif à la réglementation et à
l’organisation de la profession bancaire.
Au lendemain de l’indépendance du Maroc en 1956, les bases d’un système bancaire national
ont été mises en place.
Ainsi, la banque du Maroc a été instituée par le dahir n° 1-59-233 du 30juin 1959 pour se
substituer à la banque d’Etat du Maroc et assurer la fonction de Banque Centrale.
Créée sous forme d’établissement public doté de la personnalité civile et de l’autonomie
financière, cette institution s’est vue confier le privilège de l’émission de la monnaie fiduciaire, ainsi
que la mission de veiller à la stabilité de la monnaie et de s’assurer du bon fonctionnement du
système bancaire. A partir de mars 1987, La dénomination de” Bank Al-Maghrib “ a été substituée,
à celle de” Banque du Maroc “.
D’autre part et afin de répondre aux objectifs de développement et aux besoins de financement
spécifiques à des secteurs économiques jugés prioritaires, l’Etat a procédé à la création d’organismes
financiers spécialisés et à la restructuration de certaines institutions existantes.
Ainsi furent créés, en 1959, la Caisse de Dépôt et de Gestion (CDG), le Fonds d’équipement
Communal (FEC), la Caisse d’Epargne Nationale (CEN), la Banque Nationale pour le
Développement économique (BNDE) et la Banque Marocaine du Commerce Extérieur (BMCE).
La seconde étape importante de la mise en place et de la consolidation du système bancaire
marocain a débuté avec la promulgation du décret royal n° 1 -67-66 du 21 avril 1967 portant loi
relatif à la profession bancaire et au crédit, dont les principaux apports consistent en une définition
plus précise de l’activité des banques, la délimitation des attributions des autorités de tutelle et de
surveillance et l’institution d’une réglementation plus appropriée.
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Les banques permettent aux particuliers de financer leur projet en leur octroyant des prêts soit
immobilier soit à la consommation. Cette distinction dépend à la fois de l'objet (du bien financé), du
montant et de la durée, le but du prêt n'est pas directement de financer un objet mais plutôt des
besoins de trésorerie. Le prêt prend alors très souvent la forme d'un crédit.
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La loi bancaire considère comme moyens de paiement tous les instruments permettant à toute
personne de transférer des fonds.
La banque délivre des moyens de paiement à ses clients (et par ailleurs encaisse ceux reçus par
ses clients) :
Les banques exercent aujourd’hui d’autres activités, notamment la vente de produits financiers
entendus au sens large (fonds mutuels, assurances, placements divers), parmi ces activités, on cite :
1.2.4 Bancassurance
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• la signature d'un partenariat avec prise de participation stratégique entre les deux
établissements: c'est une forme de bancassurance plus engagée ;
Il faut signaler qu’il existe en effet d’autres activités que la bancassurance, ces activités sont
rémunérées soit par des commissions soit par une marge commerciale entre le prix de vente du
produit et son prix d’achat ou son coût de revient.
Mais les trois lignes d’activité -collecte de dépôts, crédits, moyens de paiement- restent au
cœur de l’activité bancaire et constituent le centre d’intérêt des régulateurs, et demeurent une source
de risque, d’ailleurs le métier de la banque est le métier de risque par excellence.
1.3 : Risques
La liste des risques générés par l’activité bancaire n’est pas exhaustive, du coup on présentera
quelques uns.
Le risque de marché est le risque auquel est exposée la situation financière d’une institution
par suite d’évolutions défavorables du niveau ou de la volatilité des prix du marché. Les risques de
marché créés – ou couverts – par un instrument financier à terme ou un échange financier sont bien
connus, même s’ils ne sont pas nécessairement faciles à gérer, il s’agit alors des risques de variation
des prix et des modifications des taux d’intérêt.
Une institution devrait comparer ses positions de risques de marché estimées avec les
évolutions effectives. En particulier, la production de modèles de risques de marché qui requièrent
des simulations ou des prévisions de prix futurs devrait être rapprochée des résultats effectifs, si les
résultats projetés et effectifs diffèrent sensiblement, les hypothèses ayant servi à établir les
projections devraient être soigneusement revues ou les modèles modifiés, selon les besoins.
L’institution devrait définir, pour le risque de marché, des limites en rapport avec ses mesures
des risques et compatibles avec les expositions maximales autorisées par la direction générale et le
conseil d’administration. Ces limites devraient être répercutées aux diverses unités opérationnelles et
aux instances de décision individuelles et être clairement comprises par toutes les personnes
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concernées. Les dépassements des limites devraient être détectés et soigneusement traités par la
direction.
Au sens large, le risque de crédit est le risque qu’une contrepartie soit dans l’impossibilité
d’honorer une obligation envers l’institution, celle-ci devrait évaluer le risque de crédit, à la fois au
règlement et avant le règlement, pour l’ensemble de la clientèle et de la gamme de produits. Le jour
du règlement, le risque de défaillance d’une contrepartie peut correspondre à la valeur totale des flux
de trésorerie ou de titres que l’institution est fondée à recevoir.
Des limites de crédit pour les risques, à la fois au règlement et avant le règlement, devraient
être établies pour toutes les contreparties avec lesquelles la banque est en relation d’affaires. D’un
point de vue de politique générale, l’activité avec une contrepartie ne devrait commencer que
lorsqu’une ligne de crédit a été approuvée. Les modalités du processus d’approbation des crédits
peuvent différer selon les institutions, en fonction de la structure organisationnelle et géographique
de chaque établissement.
Conclusion
Après avoir survolé le secteur bancaire marocain, et présenté le rôle primordial joué par les
banques, il s’est avéré que l’activité bancaire génère un grand nombre de risques, parmi ces derniers,
le risque d’irrécouvrabilité qui prend de l’ampleur et nécessite une gestion intégrée au sein des
institutions financières, notamment plusieurs procédures de gestion d’envergure internationale sont à
mettre en œuvre pour y remédier .
Cependant, le chapitre suivant présentera les différentes mesures de nature juridique prises en
compte pour gérer le risque d’irrécouvrabilité sur le portefeuille client.
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Les accords de Bâle II sont devenus un sujet de toute actualité, concrètement, il s’agit de la
mise en place d’améliorations importantes au niveau des exigences de fonds propres, du système de
surveillance et de la transparence des banques.
La réglementation prudentielle fait obligation aux banques de respecter des normes de gestion
sous forme notamment de ratios, ces normes sont destinées à sécuriser l’ensemble du système
bancaire.
L’accord Bâle I obligeait les banques à conserver une réserve en capital d’au moins 8 % qui
était valable pour tous les crédits aux entreprises, indépendamment du risque lié à l’emprunt.
Fonds propres
Ratio Cooke (Bâle I) : > 8%
Total engagements ou risques
Bilan et hors-bilan (pondérés)
Ce ratio Néglige la qualité des preneurs de crédit, exige le même niveau de fonds propres pour
des crédits avec des niveaux de risque très différents, de ce fait, les banques sont amenées à prendre
plus de risques pour rentabiliser ces fonds propres bloqués.
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Le nouveau ratio, baptisé ratio Mc Donough ne change pas l'esprit de l'accord initial mais
l'enrichit.
L'innovation majeure du nouvel accord par rapport au premier tient à l'introduction du risque
opérationnel, et du risque de marché.
Fonds propres
Ratio Mc Donough (Bâle II) : > 8%
Risque crédit + Risque marché + Risque opérationnel
Au-delà de l'approche " mécanique " du calcul des fonds propres, le comité de Bâle a évoqué
d’autres dimensions, c'est pourquoi Bâle II repose en fait sur 3 " piliers " :
Le principe des trois piliers permettra d’obtenir une meilleure sécurité et stabilité du système
financier :
Pilier 1 : Ce pilier introduit un système qui calcule les exigences minimales en fonds propres,
en couverture des différents risques.
Pilier 2 : Cette partie décrit le système de supervision que les autorités utiliseront afin de
contrôler si les institutions financières respectent leurs obligations.
Pilier 3 : Le troisième volet de l’accord Bâle II vise à augmenter la discipline de marché en
obligeant les banques à fournir au marché des informations concernant les risques rencontrés et leur
structure de capital. Ainsi, tous les acteurs de marché peuvent s’informer sur chaque institution
financière.
Les pratiques bancaires devront se renforcer dans trois directions : la quantification des
risques, leur pilotage et le reporting.
Son respect doit permettre aux banques de faire face à leurs exigibilités à court terme avec
leurs utilisations (ou emplois) de même durée. L’ensemble des crédits inférieurs à un mois doit être
supérieur aux ressources de même durée par exemple.
Il est défini comme étant le rapport maximum que les banques sont tenues de respecter entre le
total des crédits accordés à un seul client et leurs fonds propres. (Il est fixé actuellement à 10%).
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Le principe du ratio de division de risques repose sur le fait de diviser le montant des crédits
accordés, de ce fait, un seul client ne devrait pas se faire accorder plus que le montant réglementaire,
et en réalité il est clair qu’une telle somme accordée à un seul client reste toujours risquée.
Le respect du ratio limite les risques de non-remboursement et assure la solvabilité de la
banque.
Conclusion
Le présent chapitre s’est penché sur l’évolution du cadre réglementaire pour la maîtrise du
risque de crédit dans le système bancaire, sur le développement des techniques d’analyse du risque
employées par les banques en vue de la mise en œuvre des accords de Bâle.
Après avoir décelé le cadre normatif et réglementaire de la gestion du risque d’irrécouvrabilité,
il faut signaler qu’au delà des normes prudentielles, il existe d’autres procédures d’envergure
économique et financière effectuées par la banque en vue d’appréhender le risque d’irrécouvrabilité
et le maîtriser.
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La première étape de l’analyse financière consiste à regrouper les postes du bilan au niveau des
différents rubriques, cette opération permettra en outre d’analyser trois bilans successifs et de
calculer quelques ratios principaux.
La
trésorerie :
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Deuxième hypothèse :
BFR < FDR La trésorerie est positive ou excédentaire
La différence entre Banque et Caisse (actif) – Banque (passif) est positive
Troisième hypothèse :
BFR > FDR La trésorerie est négative ou déficitaire (cas plus fréquent)
La différence entre Banque et Caisse (actif) – Banque (passif) est négative.
Le BFR n’est que partiellement couvert par le FDR, le reliquat se trouvant financé par des
recours auprès des banques.
L’analyse du CPC et de L’ESG a pour objet d’apprécier d’une part la structure d’activité de
l’entreprise et son évolution, et d’autre part la richesse créée par cette dernière, tout en comprenant la
formation des résultats.
Le CPC permet à travers les différents résultats qui y sont proposés une première analyse de
l’activité et de la rentabilité de l’entreprise. Elle reste que cette analyse est encore très globale, d’où
l’intérêt de recours à l’ESG.
La capacité d’autofinancement
La capacité d’autofinancement (CAF) est un flux de trésorerie potentiel, c’est-à-dire un flux de
fonds engendré par l’activité de l’entreprise qui représente des ressources de financement interne.
La CAF permet d’accroître les investissements, augmenter le FDR, de rembourser les
emprunts, de rémunérer les associés et de mesurer l’indépendance financière de l’entreprise.
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Les tableaux suivant présentent une liste des ratios les plus importants :
• Ratios de structure
Ratios Numérateur Dénominateur Signification
Degré AMORTISSEMENTS IMMO Ce ratio permet d’évaluer
d’amortissement AMORTISSABLES l’état des immobilisations de
des BRUTES l’entreprise
immobilisations
Degré FONDS PRPRES CAPITAUX Ce ratio ne doit pas être
d’indépendance PERMANENTES inférieur a 0.5
financière
Poids des stocks STOCKS ×360 CHIFFRE Ce ratio mesure l’importance
D’AFFAIRE des stocks détenus par l’E/se
• Ratios de fonctionnement
Ratios Numérateur Dénominateur Signification
Délai (FOURNISSEURS+EFFETS A ACHATS Permet le calcul du délai
fournisseurs PAYER)×360 de règlement moyen des
fournisseurs
Délai clients (CLIENTS+EFFETS A CA Permet le calcul du délai
RECEVOIR)×360 de règlement moyen des
clients
•Ratios de rentabilité
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Nous soulignons qu’il existe de nombreux autres ratios susceptibles d’être calculés dans le but
d’affiner l’analyse financière.
La démarche n'est pas unique, elle dépend des préoccupations et des soucis de l'analyste, et
c’est une démarche qui diffère d’un établissement financier à l’autre.
o Evolution de l’activité
o Structure financière
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o Rentabilité
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o Rentabilité (Ratios)
En général, l’analyse financière sert à prendre un jugement et valoriser un client, pour lui
donner sa place exacte dans une classification des clients, selon un système de notation.
3.2 : La notation
3.2.1 Définition
La cotation est un indicateur du RISQUE de non remboursement du CLIENT à qui est octroyé
un crédit.
Par RISQUE est entendu la capacité du client à pouvoir faire face à ses engagements envers la
banque, et par CLIENT est entendu la contrepartie bénéficiaire de crédit et ce, par rapport à une
cotation des crédits qui doit prendre en compte la nature des lignes, les garanties affectées et les
différents moyens de couverture convenants etc.
3.2.2 Objectifs
La cotation des clients répond aux objectifs suivants:
* Apprécier la qualité des clients débiteurs et le risque qui y est associé ;
* Orienter l'action commerciale ;
* Instruire plus rapidement les demandes de crédit ;
* Suivre pour chaque entité du groupe bancaire l'évolution de la qualité de son portefeuille
d'engagements.
3.2.3 Echelle de notation
L'échelle utilisée est une échelle unique quelque soit le type de clientèle, privée ou
commerciale et ce dans un souci de simplicité et d'efficacité. Cette échelle va de 1 à 8 de la
contrepartie comportant le moindre risque jusqu'à la contrepartie comportant le moindre risque
jusqu'à la contrepartie contentieuse sur la quelle il existe une perte théorique et en général réelle.
De même afin d'harmoniser les différents critères et procédures. Les derniers niveaux de la
cotation ont été calqués avec les phases du recouvrement soit :
Recouvrement commercial cotation 6
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Cotation Définition
7 Client dont les créances sont en recouvrement amiable, risque de perte partielle
Classification
Critère / cotation 1 2 3 4 5 6
Environnement économique
Conjoncturel Difficile
Secteur d’activité Porteur Régulier Ou cyclique
Structure du marché Concurrentielle protégée En restructuration
Activité
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Gestion
Cycle d’exploitation Gestion courante Bonne Gestion Gestion déficitaire ; risque
exemplaire gestion médiocre de cessation de paiement
F.D.R. / Circulant > 100% < 66% < 33%
Stocks + Clients en J. de C.A. > 5 mois C.A > 6 mois CA
> 66%
Couverture des frais Importante Bonne Faible Inexistante ou insuffisante
financiers
Résultat. d’exploit. Frais Fin. >= 3 >= 2 >= 1.5 <1.5
Rentabilité Importante Bonne Faible Inexistante Pertes
ou perte entraînant la
réguliers cessation de
paiement
R.N./ CA > 10% > 5% > 0% > ·5% < -5%
Critère / cotation 1 2 3 4 5 6
Actionnariat et structure
Actionnariat Diversifie ou public ou Familial Surface Prélèvements En faillite
multinational limitée ou importants
personnalité
dominante
Structure bilantielle Excellente Bonne Lourde Déséquilibrée En cessation
de paiement
Endettement fin./(actif net) < 0.66 > 0.66 > 1.33 > 1 .66
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Relations bancaires
Fiabilité de la Transparence totale ; Bonne relation Bon clt mais Pas de Clt de
relation banquier de référence manquant de visibilité mauvaise foi
Transparence retrait des
autres
Réalisation des Prévisions.
banquiers
Compte Créditeur ou utilisions Souple Mouvement Très lourd Gel ou
ponctuelles en baisse ou mouvement impayés ou
compte lourd faible litige
< 30 j / CA < 60 j / CA < 90 j / CA > 90 j / CA > 180 j / CA
Après avoir placé les différents critères du client dans la grille ci-dessus, la banque procède par
un calcul de moyenne, en divisant les notes reçues sur le nombre de critères dans la grille.
La note résultante permettra de classer le client dans l’échelle de notation.
3.2.5 Critères d’évaluation de la clientèle privée
La grille proposée si dessous s’entend pour tous les crédits autorisés sur une contrepartie
répondant à l’un des deux critères suivants
Bonne gamme 1 2 2 3 3
Moyenne 1 3 3 3 3
gamme
ordinaire 2 3 3 4 5
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Si les critères concernant la capacité de remboursement ne sont pas respectés à la mise en place, et
sont respectivement :
1) <= 50% ou
2) <= 40%
Bonne gamme 2 3 4 4 5
Moyenne 3 4 4 5 5
gamme
ordinaire 3 4 5 5 5
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Après la mise en place du crédit et en cas de baisse du mouvement, la cotation serait revue
selon les critères ci-dessus.
Quelque soit le type de la clientèle, la note retenue permettra à la banque de classer le client
dans l’échelle de notation présentée auparavant et déterminera la décision financière prise en vertu
de ce dernier, et le montant du crédit à accorder, sans oublier qu’elle déterminera également les
garanties qui seront demandées.
Les garanties sont parmi les outils dont dispose la banque afin d’appréhender le risque et de le
limiter.
3.3.1 Définition et objectifs
Les garanties sont destinées à couvrir tout ou partie d’un risque pris par un créancier
(Banquier) sur son débiteur.
Elles permettent au banquier:
• D’avoir plus d’apaisement quant au recouvrement de ses créances.
• D’avoir un moyen de pression sur les clients de mauvaise foi.
Bien qu’elles revêtent des formes très variées, elles sont généralement classées en deux
grandes familles : des garanties personnelles et des garanties réelles.
C’est des garanties qui permettent à un créancier d’exercer son droit de gage général non
seulement sur les actifs du patrimoine de son débiteur mais aussi sur ceux d’une ou de plusieurs
autres personnes.
En d’autres termes, elles consistent dans l’engagement d’une tierce personne, autre que le
client, à garantir la dette de ce dernier envers la banque. Elles résultent de la garantie d’une ou
plusieurs personnes appelées avalistes ou cautions.
Deux types de sûretés personnelles sont à solliciter: le cautionnement et l’aval.
Dans la pratique, ces deux garanties sont sollicitées en même temps et donnent lieu à
l’établissement d’un seul et même acte écrit appelé acte D’Aval et Caution (Annexe 1).
3.3.2.1 Cautionnement
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C’est un contrat par lequel une ou plusieurs personnes appelées cautions, s’oblige envers le
créancier à satisfaire l’obligation du débiteur, si celui-ci n’y satisfait pas lui-même.
Dans ce dernier cas, la caution sera engagée dans les mêmes termes que le débiteur principal et
elle pourra être actionnée en vue du paiement de l’intégralité de la créance.
3.3.2.2 Aval
C’est une forme particulière du cautionnement qui garantit l’exécution d’un engagement lié
aux effets de commerce.
L’aval est généralement donné par un tiers à l’appui de l’obligation du signataire d’un effet de
commerce.
Les suretés personnelles présentent un inconvénient majeur qui réside dans le risque de
l’insolvabilité de la caution, pour y remédier, le banquier ajoute des sûretés réelles.
3.3.3 : Les sûretés réelles
Avec les risques liés aux sûretés personnelles, la banque recours en plus à des sûretés réelles
qui permettent de rendre prioritaire le créancier par rapport à d’autres créanciers quant à l’affectation
de certains actifs spécifiques appartenant au débiteur.
La banque créancière choisit une sûreté en fonction du bien financé, du montant de la créance
et de la situation patrimoniale du débiteur.
Elle consiste en l’affectation d’un bien corporel ou incorporel en garantie de l’exécution d’une
obligation.
Elle se fonde sur l’affectation préférentielle d’un bien à la garantie du paiement d’une dette. A
la différence des garanties personnelles qui reposent sur la situation des garants et sur ses aléas
(risque d’insolvabilité), la consistance des garanties réelles et la priorité sur la créance qu’elles
fournissent expliquent qu’elles soient très prisées et très répandues dans la profession bancaire.
Ce sont essentiellement :
Les sûretés portant sur des biens mobiliers (gage ou nantissement).
Les sûretés portant sur des biens immobiliers (l’hypothèque).
3.3.3.1 Nantissement
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C’est un contrat par lequel le débiteur remet à son créancier ou un tiers, un bien mobilier lui
appartenant pour garantir une dette.
Le gage emporte en principe dépossession du débiteur, cependant :
• La dépossession est impossible pour les meubles incorporels (ex: fonds de
commerce).
• La dépossession n’est souvent pas souhaitable pour certains meubles corporels
(ex: matériel et outillage, véhicule automobile).
Il existe plusieurs types de nantissement :
* nantissement du fonds de commerce;
* nantissement du matériel et outillage;
* nantissement de titres;
* nantissement de marché;
* nantissement de marchandises;
* nantissement de créances.
Le créancier nanti est garanti contre deux risques :
* contre le risque de dilapidation du patrimoine du débiteur :
- S’il y a dépossession, il est protégé par son droit de rétention;
- Dans le cas contraire, l’existence d’une publicité permet l’exercice du droit de suite.
* contre le risque de concours avec les autres créanciers par l’exercice des droits de suite
et de préférence.
3.3.3.2 Hypothèque
L’hypothèque est une garantie réelle (droit réel immobilier) qui sans dessaisir le propriétaire de
l’immeuble, permet à la banque, si elle n’est pas remboursée à l’échéance, et après une mise en
demeure de saisir cet immeuble en quelques mains qu’il se trouve, de faire vendre en enchère
publique et de se faire payer par priorité sur le prix de vente. (Annexe 2)
Dans la pratique, il s’agit d’hypothèque conventionnelle donnée avec le consentement du client.
Cette garantie peut être renforcée par une sûreté personnelle constituant ainsi ce qu’on appelle
une caution hypothécaire (Annexe 3).
La caution hypothécaire : C’est un contrat par lequel une ou plusieurs personnes,
appelées Caution, s’obligent envers la banque à satisfaire l’obligation du client si celui-ci
n’y satisfait pas lui-même par l’affectation d’un bien immeuble comme garantie de
paiement.
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Il s’agit d’un cautionnement (sûreté personnelle) renforcée par une sûreté réelle, par lequel la
caution affecte tout ou partie de son patrimoine immobilier à la garantie de remboursement de la
dette du client.
Conclusion
Le présent chapitre s’est articulé sur le volet économique et financier, avec une présentation
des différentes procédures et outils à la disposition de la banque, pour garantir une réelle poussée
vers une gestion efficace du risque d’irrécouvrabilité sur le portefeuille client.
En effet, les différentes disciplines présentées dans ce chapitre se complètent, les unes les
autres, après une analyse financière dans les règles de l’art, le client rejoint une classe spécifique de
clientèle déterminée par sa situation, ce qui influence la décision prise par le banquier et par la
même, les garanties qui lui seront demandées.
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Gestion d’irrécouvrabilité bancaire_________________________________________IGA Rabat
Mr Berrada et son banquier se mettent d’accord sur un découvert de 400 KDH couvert par un
NANT FDC du même montant, le découvert a été utilisé totalement
La 3ème année, le rythme de croissance de l’entreprise commence à se ralentir à cause de
l’apparition de nouveaux concurrents sur le marché et l’insolvabilité de certains clients de
l’entreprise ce qui a causé des déséquilibres de la situation financière, du coup l’entreprise ne peut
plus honorer ses engagements vis-à-vis de la banque qui sont à l’heure actuelle comme suit :
• Echéances impayées : 55000dhs
• Encours prêts : 183 320dhs
• Découvert échu non renouvelé : 450 000dhs
Après plusieurs réunions avec Mr Berrada et les promesses non tenues par ce dernier, le
banquier décide de proposer le dossier de l’entreprise au déclassement.
Le comité de déclassement donne son accord pour le déclassement de l’affaire.
Vérification de l’exhaustivité du
dossier reçu (garanties, contrats…)
1. Point sur l’évolution des engagements
2. Contact avec le débiteur (courriers expédiés été reçus,
comptes rendus d’entretien)
3. Points sur les actions de recouvrement engagées en phase
Analyse critique du dossier
commerciale et précontentieuse
4. détermination du type de client (bon, négligent,
occasionnel, récidiviste…)
5. Détermination des personnes susceptibles d’être
contactées (parents, cautions…)
Présentation du rapport à la
hiérarchie
Informer le débiteur du
Contact téléphonique du débiteur à son changement d’interlocuteur et de
la volonté de trouver un
domicile ou à son lieu professionnel arrangement amiable
1) Le pourquoi de la persistance de
Etablissement du compte rendu de l’entretien l’incident.
téléphonique 2) Perspective de couverture
Client réagit
OUI NON
*1
Voir page Classement du double de la lettre a
suivante l’avocat dans le dossier de
recouvrement
33
Sur l’état d’avancement des
Suivi du lancement des instructions
Transmission
Pointsdemandes
périodiques
du dossier
avecal’avocat
l’avocat procédures engagées
à l’avocat
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*²) (date du jour – date de classement) * taux d’intérêt * taux TVA / 365
Les garanties : les garanties qui sont en mains de la banque sont :
Vu que les engagements > montant de l’inscription hypothécaire, l’avocat demande une
assignation au paiement (procédure au fonds) afin d’obtenir un jugement condamnant l’entreprise à
rembourser à la banque la totalité de ses engagements soit 710 320dhs.
L’avocat rédige une requête judiciaire et la dépose au tribunal avec, en annexe, les documents
de garanties aussi que les relevés bancaires constatant les créances.
Après l’obtention du jugement, le chargé de recouvrement demande à l’avocat de procéder à
une saisie-exécution sur le titre foncier, objet de l’hypothèque en faveur de la banque.
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Point avec le débiteur sur les engagements et Objet : remboursement par tous les
sa solvabilité moyens
Aboutissement à un accord
NON OUI
Établissement demande
d’accord de mise en place du
protocole d’accord
Formalisation du protocole
d’accord
Vérifier la qualité du
Signature et légalisation par le débiteur du protocole signataire pour la clientèle
d’accord conclu Commerciale.
Contact téléphonique
A B C
OUI NON
Conclusion
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financière qui conduit à un classement de clientèle dans un système de notation, suivie par une
demande de garanties pour se couvrir contre l’insolvabilité du client.
En dépit de toutes les procédures présentées jusqu’à présent, qui concernent la période
précédant l’octroi du crédit, la banque ne se limite pas à ce niveau, il existe d’autres mesures et
procédures qui entrent en jeu après avoir accordé le crédit au client, à titre indicatif ce document
traite en dernier lieu la procédure de suivi de recouvrement après la phase contentieuse.
Malgré l’ensemble des mesures pratiquées par la banque, le risque d’irrécouvrabilité vole
toujours dans l’espace bancaire, et les chiffres le montrent bien dans la pratique.
Compte tenu de ces réflexions, il faut considérer les mesures présentées dans ce travail comme
une étape importante et largement étayée sur la voie menant à une gestion plus efficace et mieux
harmonisée du risque d’irrécouvrabilité et non comme la conclusion d’un long processus.
ANNEXES
ANNEXE 1 : Acte de caution et aval
SGMB
Déclare se porter CAUTION PERSONNLLE ET SOLIDAIRE et s’engage à ce titre envers la Société Générale
Marocaine de Banques, Société Anonyme, à directoire et à Conseil de Surveillance, au capital de
1.560.000.000,00 de Dirhams, dont le siège social est à Casablanca, 55 Boulevard Abdelmoumen,
Appelée ci-après "LA BANQUE"
Cet aval s’appliquera à tels effets, billets et chèques qu’il conviendra à la Banque de choisir.
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La Caution, déclare également se porter CAUTION SOLIDAIRE et personnelle et s’engage à ce titre envers
la Banque à garantir en cette qualité le remboursement en cas de défaillance de l’ Emprunteur de toutes
sommes que ce dernier doit ou devra à la Banque à quelque titre et pour quelque cause que ce soit à
concurrence de la somme en capital majorée des intérêts, commissions, frais et accessoires relatifs à cette
créance de DHS ………………..(en chiffres et en lettres).
Quelle que soit la nature des créances de la Banque sur le Emprunteur l’époque où elles prendront
naissance, la Banque aura le droit d’appliquer la garantie résultant du présent acte aux créances qu’il lui
plaira de choisir.
Il est bien entendu que la modification ou la disparition des liens de fait ou de droit que la Caution pourrait
entretenir avec le Emprunteur n’aura aucun effet sur le présent cautionnement qui ne pourra être révoqué et
dont l’effet demeurera entier sans contestation possible de la part de la Caution jusqu’au remboursement
intégral des sommes dues par l’Emprunteur à la Banque à quelque titre et pour quelque cause que ce soit à
concurrence de la somme mentionnée ci - dessus.
En raison du caractère solidaire de son engagement, la Caution renonce expressément aux bénéfices de
discussion et de division.
En renonçant au bénéfice de discussion, elle s’engage à payer à la banque sans pouvoir exiger de cette
dernière qu’elle poursuive préalablement l’Emprunteur sur ses biens.
En renonçant au bénéfice de division, elle accepte d’ores et déjà que la Banque puisse lui réclamer au cas où
d’autres personnes se seraient portées cautions de l’Emprunteur la totalité de ce que ce dernier lui doit à
quelque titre et pour quelque cause que ce soit, dans la limite du montant du cautionnement sans pouvoir
exiger de la Banque ni la division préalable de sa créance, ni de son action en raison de l’existence des
autres Cautions.
Le présent cautionnement ne se confondra pas avec les autres cautionnements et généralement toutes
garanties quelconques qui ont pu ou pourront être données par la Caution ou tous autres.
La Caution autorise d’ores et déjà la Banque sans qu’il puisse en résulter aucune réduction de ses
engagements, à donner son adhésion à tous atermoiements ou prorogations d’échéances tacites ou
expresses et à tous concordats amiables ou judiciaires, de même qu’elle ne pourra se prévaloir d’aucune
subrogation des paiements qu’elle effectuerait à la Banque avant que cette dernière n’ait été intégralement
remboursée de ses créances à quelque titre et pour quelque cause que ce soit en capital intérêts,
commissions frais et accessoires sur l’Emprunteur.
La Caution dispense par ailleurs la Banque de tous protêt et avis de non paiement dans les délais légaux et
la dégage expressément de toutes responsabilités pour retard ou omission de ces formalités pour tous effets,
billets à ordre et chèques portant la signature des l’Emprunteur, à titre quelconque étant compris que la
Banque sera seule juge de faire protester ou non les effets non stipulés « SANS FRAIS ».
En cas de décès de la Caution tous ses héritiers, ayants droit et successeurs, seront tenus conjointement et
solidairement de l'exécution du présent engagement de caution indivisible à leur égard.
Les juridictions de commerce de Casablanca seront seuls compétentes pour connaître de toute contestation
qui pourrait surgir à l’occasion de l’exécution des présentes, à moins que la Banque ne préfère celles du
domicile de l’Emprunteur ou de la Caution.
Les frais relatifs à l’exécution du présent acte sont à la charge de la Caution.
Il est entendu également qu’aucune mainlevée au titre de la présente garantie ne sera délivrée à la Caution
qu’après parfait paiement et règlement de l’ensemble des créances que l’Emprunteur doit ou devra à la
Banque aussi bien au titre du présent contrat de crédit qu’à quelque titre et pour quelque cause que ce soit .
A cet effet, .la Caution donne par les présentes son accord sans aucune restriction ni réserve.
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Signature (1)
(1) Faire précéder la signature par la mention écrite de la main de la CAUTION : "Accord pour cautionnement solidaire à
concurrence de la somme de …………………………………… (en chiffres et en lettres) dirhams majorée des intérêts,
commissions, frais et accessoires".
HYPOTHEQUE
1/ A la sûreté et garantie du paiement des sommes dont l’EMPRUNTEUR est ou sera débiteur envers la BANQUE,
tant en raison du présent contrat qu'à quelque titre et pour quelque cause que ce soit, en capital outre les intérêts,
commissions, frais et accessoires et pour l'exécution de toutes les obligations résultant pour lui des présentes qu’à
quelque titre et pour quelque cause que ce soit, l'EMPRUNTEUR, conformément aux dispositions du Dahir du 2
Juin 1915, consent au profit de la BANQUE, qui accepte par privilège et préférence à tous autres, une hypothèque
de …………..à concurrence d'un montant en capital outre les intérêts, commissions, frais et accessoires de………
………………………………………
……………………………………………………………..
Le (ou les) immeuble(s) désigné(s) ci-après pour garantir tant le remboursement du montant du présent crédit qu’à
quelque titre et pour quelque cause que ce soit, en capital ainsi que le paiement des intérêts d’une année et de
l’année courante en vertu de l’article 160 du Dahir précité.
Sont compris dans l’affectation hypothécaire, les biens immobiliers ci-après désignés, tels qu’ils existent, y compris
toutes dépendances, toutes les constructions qui seront édifiées, tous droits y attachés, tous immeubles par
destination en dépendant ou pouvant en dépendre et toutes améliorations et accroissements que l’EMPRUNTEUR
pourrait faire.
2/ L’EMPRUNTEUR s’engage à maintenir les constructions en bon état et à effectuer toutes les réparations
nécessaires à la conservation des immeubles, la BANQUE pourra à toute époque faire constater l’état des biens
hypothéqués par les personnes de son choix aux frais de l’EMPRUNTEUR qui s’y oblige.
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5/ L’EMPRUNTEUR déclare :
- que les immeubles par destination dépendant de la (ou des) propriété(s) désignée(s) ci-après ne sont pas nantis au
profit d’un autre créancier et il s’engage expressément à ne pas les nantir sans l’autorisation expresse et par écrit de
la BANQUE,
- qu’il n’existe sur la (ou les) propriété(s) hypothéquée(s) ni clause de résolution ou de rescision, ni de servitude, ni
droits coutumiers musulmans, ni opposition, ni hypothèque, demande d'hypothèque conventionnelle ou forcée, ni
pré notation, ni aucun droit de nature à porter atteinte à l’hypothèque ci- dessus consentie.
6/ Par les présentes, les parties soussignées requièrent de Monsieur le Conservateur de la propriété Foncière de bien
vouloir :
- Inscrire la présente hypothèque au profit de la BANQUE sur le (ou les) titre(s) foncier(s) ou la (ou les)
réquisition(s) ci-après désigné(s) notamment, l’interdiction d’hypothéquer et d’aliéner sans l’accord préalable et
écrit de la banque.
- Délivrer au porteur de l’acte le certificat simple d’inscription hypothécaire.
Il est entendu qu’aucune mainlevée au titre de ladite inscription hypothécaire ne sera délivrée à l’Emprunteur
qu’après parfait paiement et règlement de l’ensemble des créances de l’Emprunteur envers La Banque à quelque
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titre et pour quelque cause que ce soit. L’Emprunteur donne par le présent acte son accord sans aucune restriction
ni réserve.
L'EMPRUNTEUR LA BANQUE
CAUTIONNEMENT HYPOTHECAIRE
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3/ Le présent cautionnement ne se confondra pas avec les autres cautionnements et généralement toutes garanties quelconques qui
ont pu ou pourront être données par la CAUTION ou tous autres.
4/ A la sûreté et garantie du paiement des sommes dont l’EMPRUNTEUR est ou sera débiteur envers la BANQUE tant en raison du
présent contrat qu'à quelque titre et pour quelque cause que ce soit en capital outre les intérêts, commissions, frais et accessoires, et
pour l’exécution de toutes les obligations résultant du présent contrat qu’ à quelque titre et pour quelque cause que ce soit, la
CAUTION hypothèque conformément aux dispositions du dahir de 2 juin 1915, consent au profit de la BANQUE qui accepte par
privilège et préférence à tous autres, une hypothèque de ………… rang à concurrence d’un montant en capital outre les intérêts,
commissions, frais est accessoires de ……....................................................................................................................
………………………………………………………………………................................................................................
sur l’(ou les) immeuble(s) désigné(s) ci-après pour garantir tant le remboursement du montant en capital du (ou des) présent(s)
crédit(s), ainsi que le paiement des intérêts d’une année et de l’année courante en vertu de l’article 160 du Dahir précité.
Sont compris dans l’affectation hypothécaire, les biens immobiliers ci-après désignés, tels qu’ils existent, y compris toutes
dépendances, toutes les constructions qui seront édifiées, tous droits y attachés, tous immeubles par destination en dépendant ou
pouvant en dépendre et toutes améliorations et accroissements que la CAUTION pourrait faire.
5/ La CAUTION s’engage à maintenir les constructions en bon état et à effectuer toutes les réparations nécessaires à la conservation
des immeubles, la BANQUE pourra à toute époque faire constater l’état des biens hypothéqués par les personnes de son choix aux
frais de l’EMPRUNTEUR ou de la CAUTION qui s’y obligent.
6/ La CAUTION s’interdit de donner en location l’(ou les) immeuble(s) hypothéqué(s) en faveur de la BANQUE sans l’accord
préalable et écrit de cette dernière.
En cas de location dûment autorisée par la BANQUE, la CAUTION déclare d’ores et déjà céder, déléguer et transporter au profit
de la BANQUE tous loyers et revenus de l’(ou les) immeubles grevé (s) d’hypothèque en conséquence il subroge la banque dans
tous ses droits et actions vis à vis de ses locataires, lesquels sont autorisés à se libérer de tous loyers directement entre les mains de
la BANQUE par préférence et antériorité à tous autres créanciers et à lui-même sur simple quittance de celle-ci et hors la présence
de la CAUTION.
Néanmoins, notification de cette délégation et de cette subrogation ne sera faite aux locataires qu’en cas de défaut de paiement de
toutes sommes dues et exigibles en capital, intérêts, commission, frais et accessoires, ou en cas d’inexécution de
l’une des clauses et conditions du présent contrat.
7/ La CAUTION déclare :
- que les immeubles par destination dépendant de la (ou des) propriété(s) désignée(s) ci-après ne sont pas nantis au
profit d’un autre créancier et il s’engage expressément à ne pas les nantir sans l’autorisation expresse et par écrit de la
BANQUE,
- qu’il n’existe sur la (ou les) propriété(s) hypothéquée(s) ni clause de résolution ou de rescision, ni de servitude,
ni opposition, ni hypothèque conventionnelle ou forcée, ni aucun droit de nature à porter atteinte à l’hypothèque ci-dessus
consentie.
8/ Par les présentes, les parties soussignées requièrent de Monsieur le Conservateur de la Propriété Foncière de ……………………
…..
de bien vouloir :
- Inscrire la présente hypothèque au profit de la BANQUE sur le (ou les) titre(s) foncier(s) ou la (ou les) réquisition(s)
ci-après désigné(s), notamment, l’interdiction d’hypothéquer et d’aliéner prévue à l’article ………… des présentes.
- Délivrer au porteur de l’acte le certificat simple d’inscription hypothécaire.
9/ Délai du (ou des) titre(s) et origine de la (ou des) propriété(s) :
DENOMINATION : …………………………..………………...…....
…………………………………………………………………...….…
NUMERO(S) DU (OU DES) TITRE(S) FONCIER(S) OU DE LA (OU DES) REQUISITION(S) : ………………………………...
……..
…………………………………………………………………...…….
SITUATION :…………………………………………………………..………………………………………………………………
………….……………………………………………………………….........….
SUPERFICIE : …………………………………………………...…...
DESCRIPTION DES CONSTRUCTIONS S’IL Y A LIEU : ……..…..
………………………………………………………………………….………………………………………………………………
………….………………………………………………………………………….……………………………………………………
………….............
Il est entendu qu’aucune mainlevée au titre de ladite inscriptions hypothécaire ne sera délivrée à la Caution qu’après parfait paiement
et règlement de l’ensemble des créances de l’Emprunteur envers La Banque à quelque titre et pour quelque cause que ce soit. La
Caution donne par le présent acte son accord sans aucune restriction ni réserve.
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(1) Faire précéder la signature par la mention écrite de la main de la CAUTION : "Accord pour cautionnement solidaire à
concurrence de la somme de …………………………………… (en chiffres et en lettres) dirhams majorée des intérêts,
commissions, frais et accessoires".
(Dahir du 1er Août 1996 formant code de commerce, article 106 et suivant)
A la sûreté et garantie du paiement des sommes dont l’Emprunteur est ou sera débiteur envers
La Banque, tant en raison du présent acte qu'à quelque titre et pour quelque cause que ce soit, en
capital outre les intérêts, commissions, frais et accessoires et pour l'exécution de toutes les
obligations résultant pour lui des présentes qu'à quelque titre et pour quelque cause que ce soit,
l’Emprunteur déclare affecter spécialement en …………… rang, à titre de nantissement, et
constituer en gage au profit de La Banque, à concurrence d'un montant en capital outre les
intérêts, commissions, frais et accessoires de……………………………(en chiffre et en lettre),
ce qui est accepté par elle, conformément à l'article 106 et suivants du Dahir du 1er août 1996
formant code de commerce, le fonds de commerce ci-après désigné :
Désignation :
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…………………………………………………………….
…………………………………………………………….
Sis à …………………………………. comportant l'enseigne, le nom commercial
le nom commercial, la clientèle, l'achalandage, le droit au bail, ainsi que le mobilier et le
matériel d'exploitation actuels et futures.
(Description du matériel attaché au fonds de commerce. voir liste en annexe)
A ……………………….. , LE……………………………….
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L'EMPRUNTEUR LA BANQUE
Table des
matières
Dédicace.............................................................................................................................................2
A nos chers frères, A nos chères sœurs....................................2
Symboles de fraternité, de soutien et d’encouragement.........2
Remerciements...............................................................................................................................3
Avant propos...............................................................................................................4
AVAL ET CAUTIONNNEMENT PERSONNEL ET SOLIDAIRE . 40
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