questes blog primeira avaliao.

docx (ESAF_MDIC_ANALISTA_COM_EXTERIOR_2002) O Cdigo Tributrio Nacional estabelece que, na ausncia de disposio normativa expressa, a autoridade competente para aplicar a legislao tributria utilizar sucessivamente, a analogia, os princpios gerais de direito tributrio, os princpios gerais de direito pblico e a eqidade. Com relao a esse tema, o mesmo Cdigo dispe que: a) os princpios gerais de direito privado so utilizados para pesquisa da definio, do contedo e do alcance de seus institutos, conceitos e formas, bem assim para a definio dos respectivos efeitos tributrios. b) o emprego da analogia no poder resultar na exigncia de tributo no previsto em lei. c) no sendo possvel solucionar litgio na esfera administrativa, mediante a aplicao das disposies e permisses legais existentes, a autoridade competente para proferir deciso no correspondente processo deve aguardar a edio de lei que regule especificamente a matria objeto de julgamento. d) o emprego da eqidade poder resultar na dispensa do pagamento de tributo devido. e) o emprego da eqidade no poder resultar na dispensa do cumprimento de obrigao tributria acessria. GABARITO: B (ESAF_AUDITOR_AFTE_RN_PROVA II_2004-2005) Avalie o acerto das formulaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas. Em seguida, marque a resposta correta. ( ) O sucessor a qualquer ttulo e o cnjuge meeiro so pessoalmente responsveis pelos tributos devidos pelo de cujus at a data da partilha ou adjudicao, limitada esta responsabilidade ao montante do quinho do legado ou da meao. ( ) Mesmo no caso de ser possvel a exigncia do cumprimento da obrigao principal pelo contribuinte, respondem solidariamente com este, nos atos em que intervierem ou pelas omisses de que forem responsveis, os tutores e curadores, pelos tributos devidos por seus tutelados ou curatelados. ( ) A pessoa jurdica de direito privado que resultar de fuso, transformao ou incorporao de outra ou em outra responsvel pelos tributos devidos at data do ato pelas pessoas jurdicas de direito privado fusionadas, transformadas ou incorporadas. a) V, F, F b) V, F, V c) V, V, V d) F, F, V e) F, V, V GABARITO: B

(ESAF_AUDITOR_AFTE_RN_PROVA II_2004-2005) Avalie o acerto das formulaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas. Em seguida, marque a opo correta. ( ) vedada a aplicao imediata da legislao tributria a fatos geradores cuja ocorrncia tenha tido incio mas no esteja completa. ( ) A lei tributria aplicvel a ato ou fato pretrito definitivamente julgado, quando deixe de defini-lo como infrao. ( ) A legislao tributria que disponha sobre parcelamento de crdito tributrio deve ser interpretada literalmente. ( ) Quando no h dvida quanto capitulao legal do fato, a lei tributria que define infraes, ou lhe comina penalidades, deve ser interpretada da maneira mais favorvel ao acusado. a) V, F, V, F b) V, V, F, V c) F, V, F, F d) F, F, V, V e) F, F, V, F GABARITO: E (ESAF_GESTOR FAZENDARIO PROVA II-MG_2005) assinale a opo correta. a) A obrigao tributria nasce com o lanamento. b) A aplicao de multa pelo atraso no pagamento do tributo a nica forma de obrigao tributria acessria que a lei pode prever. c) Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, a renda obtida com a prtica do crime de contrabando no pode ser tributada. d) O fato gerador a situao definida em lei como necessria e suficiente para que se considere surgida a obrigao tributria. e) A hiptese de incidncia o fato da vida que gera, diante do que dispe a lei tributria, o dever de pagar o tributo. GABARITO: D HI-FG-OT-LAN-CR A obrigao tributria principal ou acessria. A primeira surge com a ocorrncia do fato gerador, a segunda decorre da legislao tributria e ambas tm por objeto as prestaes positivas ou negativas. GABARITO: E Art. 113. A obrigao tributria principal ou acessria.
1 A OP surge com a ocorrncia do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniria e extingue-se juntamente com o crdito dela decorrente. 2 A obrigao acessria decorre da legislao tributria e tem por objeto as prestaes, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadao ou da fiscalizao dos tributos. 3 A obrigao acessria, pelo simples fato da sua inobservncia, converte-se em obrigao principal relativamente penalidade pecuniria.

Considere a seguinte situao hipottica. Em razo do pagamento a menor do imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias (ICMS), a autoridade fazendria competente lavrou auto de infrao contra a xito Papelaria Ltda., em maio de 1995. Regularmente notificada, a

contribuinte apresentou defesa, que foi julgada em 15/10/1999, sendo que o edital de notificao da contribuinte foi publicado em 20/1/2000. O dbito foi devidamente inscrito em dvida ativa em 10/1/2001 e o aforamento da ao de execuo fiscal ocorreu em 12/5/2004. Ao tomar conhecimento da ao de execuo fiscal, a xito Papelaria Ltda. ops exceo de pr-executividade, alegando a prescrio, em 10/1/2005. Nessa situao, o juzo competente deve acolher as alegaes da xito Papelaria Ltda., uma vez que ocorreu a prescrio do crdito tributrio. GABARITO: E (CESPE_PROCURADOR DO PIAU_2008) Julgue os itens acerca de norma tributria que estabeleceu que, em determinadas circunstncias, terceira pessoa vinculada ao fato gerador da respectiva obrigao ser o sujeito passivo da obrigao tributria de ICMS, mesmo ainda no tendo ocorrido o fato gerador. A esse fenmeno tributrio d-se o nome de responsabilidade de terceiros. GABARITO: E A referida norma tributria estabeleceu a imediata restituio da quantia paga pelo terceiro responsvel, no caso de o contribuinte de direito no conseguir vender o produto pelo preo presumido. GABARITO: E O fenmeno descrito acima o da substituio tributria, matria sobre a qual somente lei complementar pode dispor. GABARITO: C A responsabilidade nesse caso pessoal e no poder ser imputada ao substitudo. GABARITO: E O fenmeno descrito acima no tem amparo em nenhuma norma tributria ou constitucional. GABARITO: E (ESAF_TCNICO DA RECEITA FEDERAL_2005/06_gab1) Sobre as modalidades de lanamento do crdito tributrio, podemos afirmar que: a) lanamento por homologao feito quanto aos tributos cuja legislao atribua ao sujeito passivo o dever de calcular o tributo, submet-lo ao prvio exame da autoridade administrativa, e realizar seu pagamento. b) o lanamento de ofcio aquele feito pela autoridade administrativa, com base nas informaes prestadas pelo contribuinte. c) o lanamento por declarao aquele feito em face da declarao prestada pelo prprio contribuinte ou por terceiro. d) a reviso do lanamento, em quaisquer de suas modalidades, pode ser iniciada mesmo aps a extino do

direito da Fazenda Pblica, nos casos de erro por parte do contribuinte. e) na hiptese do lanamento por homologao, no fixando a lei ou o regulamento prazo diverso para homologao, seu prazo ser de cinco anos, contados do fato gerador. GABARITO: C Uma espcie de substituio tributria encontra-se no CTN, quando este prev que a certido negativa expedida com dolo ou fraude, que contenha erro contra a fazenda pblica, responsabiliza pessoalmente o funcionrio que a expedir, pelo crdito tributrio e pelos juros de mora acrescidos. GABARITO: C A condio de contribuinte definida por disposio expressa de lei e a condio de responsvel tributrio ocorre quando haja relao pessoal e direta com a situao que constitua o respectivo fato gerador. GABARITO: E 0 O CTN prev a responsabilidade de terceiros quando reza que, nos casos de impossibilidade de exigncia do cumprimento da obrigao principal pelo contribuinte, respondem solidariamente com este pelos atos em que intervierem, ou pelas omisses de que forem responsveis, os scios, no caso de liquidao de sociedade de pessoas. GABARITO: C (ESAF_AUDITOR_AFTE_RN_PROVA II_2004-2005) Em relao ao tema responsabilidade por infraes da legislao tributria, avalie o acerto das formulaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a resposta correta. ( ) A denncia espontnea da infrao, acompanhada de pedido de parcelamento do valor do tributo devido e dos juros de mora e apresentada antes do incio de qualquer procedimento administrativo ou medida de fiscalizao, exclui a responsabilidade do agente. ( ) Salvo disposio de lei em contrrio, a responsabilidade por infraes da legislao tributria depende da inteno do agente. ( ) A responsabilidade pessoal ao agente quanto s infraes da legislao tributria em cuja definio o dolo especfico do agente seja elementar. a) V, F, F b) V, V, F c) F, F, V d) F, V, V e) F, F, F GABARITO: C (Cespe_Procurador Municipal do Tesouro Municipal de Vitria- ES_2007) Acerca das normas atinentes obrigao tributria, julgue os itens que se seguem. Considere que o estado de Gois do Sul tenha sido constitudo pelo desmembramento territorial do estado de

Gois. Nesse caso, ser aplicvel, no estado de Gois do Sul, a legislao tributria do estado de Gois at que entre em vigor a legislao prpria do novo estado. GABARITO: C Considere a seguinte situao hipottica. Os irmos Caio e Mrio adquiriram um imvel em condomnio, pagando, cada um, 50% do valor. Uma lei municipal concedeu iseno do pagamento do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana (IPTU) a pessoas portadoras de deficincias, beneficiando Mrio, que portador de deficincia fsica. Nesse caso, os irmos Caio e Mrio esto desobrigados do pagamento do IPTU incidente sobre o imvel adquirido em condomnio. GABARITO: E (CESPE_PROCURADOR DO ESTADO DA PARABA_2008) No que se refere ocorrncia do fato gerador e ao surgimento da obrigao tributria, julgue os itens. Quando um negcio jurdico fato gerador de um tributo e celebrado sob condio resolutiva, a ocorrncia deve ser considerada desde a celebrao do negcio. GABARITO: C O fato gerador da obrigao principal a situao definida em lei como necessria e suficiente para a sua ocorrncia. GABARITO: C Quando o negcio jurdico expressa uma situao ftica, a ocorrncia somente deve ser caracterizada quando presentes todos os elementos essenciais para que a situao produza os efeitos que lhes so peculiares. GABARITO: C Quando um negcio jurdico fato gerador de um tributo e celebrado sob condio suspensiva, a ocorrncia somente deve ser considerada quando se realiza a condio. GABARITO: C O fato gerador da obrigao acessria a situao definida em lei que obriga o sujeito passivo s prestaes de fazer ou no-fazer que constituam objeto da obrigao. GABARITO: E (CESPE_AGU_ADVOGADO DA UNIO_2004) Julgue os itens seguintes, referentes obrigao tributria. Se determinado tributo tem como hiptese de incidncia uma situao jurdica, somente haver o fato gerador quando se verificarem presentes e ocorridas as circunstncias materiais necessrias produo dos efeitos que so normalmente inerentes a esses fatos. GABARITO: E Caso a autoridade administrativa verifique que certo negcio jurdico foi praticado com a finalidade de dissimular a ocorrncia do fato gerador de um tributo de competncia de ente federativo para o qual trabalha, ela poder desconstituir o referido negcio. GABARITO: E

Uma determinada pessoa jurdica pode ser contribuinte e responsvel por um mesmo imposto, se ela for obrigada ao pagamento, respectivamente, de seu prprio tributo e de retenes que tenha o dever de fazer. GABARITO: C Considere a seguinte situao hipottica. Pedro vendeu a Afonso um imvel por R$ 100.000,00. Na escritura, ficou ajustada a condio de que Afonso somente lhe pagaria o preo se fosse declarado vencedor em uma demanda judicial de que participava. Se fosse sucumbente, ambos se comprometeriam com a resoluo do contrato. Nessa situao, o fato gerador da obrigao de pagar o imposto sobre a transmisso onerosa da propriedade de imveis (ITBI) somente se daria por ocorrido quando transitasse em julgado a demanda judicial referida. GABARITO: E Considere a seguinte situao hipottica. Flvio, Fernando e Francisco so obrigados por uma mesma dvida tributria no valor de R$ 9.000,00, pela qual Flvio pagou R$ 3.000,00 ao fisco. Nessa situao, resta uma dvida de R$ 6.000,00, cuja obrigao recai exclusivamente sobre Fernando e Francisco. GABARITO: E (CESPE_AGU_PROCURADOR FEDERAL_2004) A respeito da obrigao tributria, julgue os itens subseqentes. A obrigao tributria acessria tem por objeto a penalidade pecuniria decorrente do no-pagamento do tributo no prazo correto. GABARITO: E Pessoas jurdicas de direito privado no podem ser sujeitos ativos da obrigao tributria, mas podem ser destinatrias do produto da arrecadao. GABARITO: C O adquirente de bem imvel tem responsabilidade pelos tributos relativos ao bem adquirido, ainda que conste no ttulo de aquisio a prova de quitao. GABARITO: E Embora, em regra, o tributo somente possa ser exigido com a ocorrncia do fato gerador, possvel que a lei atribua ao sujeito passivo de obrigao tributria a condio de responsvel pelo pagamento de imposto ou contribuio cujo fato gerador deva ocorrer posteriormente. GABARITO: C (CESPE_PROCURADOR DO ESTADO DO CEAR_2008) Acerca da obrigao tributria, julgue os itens. excluda pela iseno. GABARITO: E principal quando decorre da legislao tributria. GABARITO: E As obrigaes acessrias decorrem de penalidade prevista no julgamento administrativo.

GABARITO: E A penalidade pelo descumprimento da acessria converte-se em principal. GABARITO: C acessria quando decorre do fato gerador. GABARITO: E (ESAF_TECNICO RECEITA FEDERAL_TRF_2005) Em relao ao domiclio tributrio, correto afirmar-se que a) este pode ser livremente eleito pelo sujeito passivo da obrigao tributria, no tendo a autoridade administrativa o poder de recus-lo. b) relativamente s pessoas jurdicas de direito pblico, ser considerado como seu domiclio tributrio aquele situado no Municpio de maior relevncia econmica da entidade tributante. c) quanto s pessoas naturais, a sua residncia habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, aquela que a autoridade administrativa assim eleger. d) definido pelo lugar dos bens ou da ocorrncia dos atos ou fatos que tenham dado origem obrigao tributria, na impossibilidade de aplicao dos critrios de identificao indicados pelo Cdigo Tributrio Nacional. e) no caso de pessoa jurdica de direito privado que possua mais de um estabelecimento, seu domiclio ser aquele cuja escriturao contbil demonstre maior faturamento. GABARITO: D (ESAF_AUDITOR_AFTE_RN_PROVA II_2004-2005) Marque a resposta correta, considerando as formulaes abaixo. I. As pessoas que tenham interesse comum na situao que constitua o fato gerador da obrigao principal so solidariamente obrigadas. II. A obrigao tributria acessria, pelo simples fato da sua inobservncia, converte-se em obrigao principal relativamente penalidade no pecuniria. III. O Cdigo Tributrio Nacional no permite a tributao de rendas provenientes de atividades ilcitas. IV. De acordo com o Cdigo Tributrio Nacional, cabe exclusivamente autoridade judicial competente desconsiderar, em deciso fundamentada, os atos ou negcios jurdicos praticados com a finalidade de dissimular a natureza dos elementos constitutivos da obrigao tributria. a) Somente I verdadeira. b) Somente I e II so verdadeiras. c) Somente I, II e III so verdadeiras. d) Somente II, III e IV so verdadeiras. e) Somente III e IV so verdadeiras. GABARITO: A (ESAF_TCNICO DA RECEITA FEDERAL_2005/06_gab1) Sobre a obrigao tributria acessria, incorreto afirmar-se que

a) tal como a obrigao principal, supe, para o seu surgimento, a ocorrncia de fato gerador. b) tem por objeto prestaes positivas previstas na legislao tributria. c) objetiva dar meios fiscalizao tributria para a investigao e o controle do recolhimento de tributos. d) sua inobservncia converte-se em obrigao principal, relativamente a penalidade pecuniria. e) realizar matrcula no cadastro de contribuintes, emitir nota fiscal e apresentar declaraes ao Fisco constituem, entre outros, alguns exemplos. GABARITO: B (ESAF_PROCURADOR_FAZENDA_2006) - Considerando o tema obrigao tributria e as disposies do CTN, marque com (V) a assertiva verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opo correspondente. ( ) O interditado pode ser sujeito passivo da obrigao tributria. ( ) A definio legal do fato gerador no pode ser verificada se for abstrada a validade jurdica dos atos praticados. ( ) A utilizao de pauta fiscal pela administrao tributria uma forma de arbitramento da base de clculo. ( ) A obrigao acessria nasce em razo da ocorrncia de um fato gerador e independe de providncia da autoridade fiscal para ser exigida. a) V, V, V, V b) F, V, F, F c) F, V, F, V d) V, F, V, V e) V, F, V, F GABARITO: E (ESAF_ADVOGADO_IRB_PROVA A 2 _2005/2006) Em relao aos sujeitos ativo e passivo da obrigao tributria avalie o acerto das afirmaes abaixo. Em seguida, marque a opo correta. I. O sujeito passivo da obrigao tributria principal, em regra, aquela pessoa que realiza o seu fato gerador. II. A capacidade tributria passiva independe da capacidade civil das pessoas naturais; porm, assim como esta, aquela tambm pode sujeitar-se a medidas que importem privao ou limitao do exerccio de atividades civis, comerciais ou profissionais. III. Sendo o sujeito passivo pessoa jurdica, sua capacidade tributria independe de estar ela regularmente constituda, nos termos do direito civil, bastando que configure uma unidade econmica ou profissional. IV. Chama-se sujeito ativo da obrigao tributria a pessoa jurdica de direito pblico dotada da competncia para exigir seu cumprimento. a) Todos os itens esto corretos.

b) H apenas trs itens corretos. c) H apenas dois itens corretos. d) H apenas um item correto. e) Todos os itens esto errados. GABARITO: B (ESAF_ADVOGADO_IRB_2004) Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a resposta correta. ( ) permitido que lei ordinria atribua de modo expresso a responsabilidade pessoal pelo crdito tributrio a terceira pessoa sem vnculo com o fato gerador da respectiva obrigao, sem prejuzo da responsabilidade tributria atribuda diretamente pelo Cdigo Tributrio Nacional, nas hipteses que menciona. ( ) Os diretores, gerentes ou representantes de pessoas jurdicas de direito privado, os mandatrios, prepostos e empregados, entre outras pessoas arroladas pelo Cdigo Tributrio Nacional, so pessoalmente responsveis pelos crditos da Fazenda Pblica, correspondentes a obrigaes tributrias resultantes de atos praticados com excesso de poderes ou infrao de lei, contrato social ou estatutos. ( ) A pessoa natural ou jurdica de direito privado que adquirir de outra, por qualquer ttulo, fundo de comrcio ou estabelecimento comercial, industrial ou profissional, e continuar a respectiva explorao, sob a mesma ou outra razo social ou sob firma ou nome individual, responde integralmente pelos tributos, relativos ao fundo ou estabelecimento adquirido, devidos at data do ato, se o alienante prosseguir na explorao ou iniciar dentro de seis meses, a contar da data da alienao, nova atividade no mesmo ou em outro ramo de comrcio, indstria ou profisso. a) F, V, V b) F, V, F c) V, F, F d) V, V, F e) V, F, V GABARITO: B (ESAF_PROCURADOR DO DF_2004) Em relao ao tema interpretao e integrao da legislao tributria, regulado pelo Cdigo Tributrio Nacional, avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opo correta. ( ) Interpreta-se literalmente a legislao tributria que disponha sobre dispensa do cumprimento de obrigaes tributrias acessrias, suspenso ou extino do crdito tributrio e outorga de iseno. ( ) Em caso de dvida quanto natureza ou s circunstncias materiais do fato, ou natureza ou extenso dos seus efeitos, interpreta-se da maneira mais favorvel

ao acusado a lei tributria que define infraes, ou lhe comina penalidades. ( ) O emprego da analogia no poder resultar na exigncia de tributo no previsto em lei; o da eqidade no poder resultar na dispensa do pagamento de tributo devido. a) V, V, V b) F, V, F c) V, V, F d) V, F, V e) F, V, V GABARITO: E (CESPE_PROCURADOR DO PIAU_2008) Julgue os itens em relao a lanamento. O lanamento regularmente notificado ao sujeito passivo no pode ser modificado. GABARITO: E O lanamento por homologao deve ser feito no prazo de cinco anos, a contar do primeiro ano seguinte ao fato. GABARITO: E O lanamento regido pela lei vigente data da ocorrncia do fato gerador, desde que ela no seja revogada posteriormente. GABARITO: E O lanamento o ato que d origem obrigao tributria. GABARITO: E O lanamento pode ser alterado por impugnao do sujeito passivo. GABARITO: C (CESPE_AGU_PROCURADOR FEDERAL_2004) Julgue os itens que se seguem, relativos ao lanamento tributrio. Lanamento o procedimento administrativo pelo qual se constitui o crdito tributrio, a partir da verificao da ocorrncia do fato gerador do tributo. GABARITO: C Tendo em vista a capacidade econmica do sujeito passivo, por motivo de eqidade, a autoridade administrativa pode deixar de promover o lanamento. GABARITO: E O lanamento de ofcio ser realizado sempre que o contribuinte no promover corretamente a escriturao dos livros fiscais. GABARITO: E O lanamento regido pela lei em vigncia no momento da ocorrncia do fato gerador da obrigao tributria, inclusive no que se refere definio das garantias e privilgios do crdito tributrio e aos poderes de investigao das autoridades fiscais. GABARITO: E

(CESPE_AGU_ADVOGADO DA UNIO_2004) Com referncia responsabilidade em matria tributria, julgue os itens que se seguem. Considere a seguinte situao hipottica. Antnio vendeu a Lucas um terreno e, na ocasio em que foi lavrada a escritura, entregou a ele a prova de quitao do IPTU at aquela data. Nessa situao, Antnio deixou de ser responsvel por qualquer dvida de IPTU referente a perodo anterior operao que venha a ser cobrada relativamente quele terreno. GABARITO: E De acordo com as normas gerais de direito tributrio, admissvel que a lei imponha sobre o responsvel tributrio o dever de pagar o tributo e, concomitantemente, atribua, em carter supletivo, idntico dever ao contribuinte. GABARITO: C Aberta a sucesso de um falecido, deve o responsvel pelo esplio transferir imediatamente aos herdeiros e legatrios a responsabilidade pelo pagamento dos tributos devidos pelo de cujus at a data da abertura da sucesso. Essa dvida, porm, ser limitada ao montante do quinho do legado ou da herana que couber a cada destinatrio. GABARITO: E Caso o contribuinte necessite de curador para alguma atividade, este curador somente ser pessoalmente responsvel nas situaes em que no se possa exigir do curatelado o pagamento do tributo. GABARITO: E Considere a seguinte situao hipottica. Uma empresa adquiriu de outra sua razo social e continuou a explorao daquela atividade econmica. Nessa situao, dado que a vendedora cessou suas atividades, a compradora da razo social responde pelos tributos devidos, at a data da compra, pela vendedora. GABARITO: E (CESPE_PROCURADOR DO PIAU_2008) Um estado, ao firmar contrato com uma empresa privada, desobrigando-a de recolher tributo devido pela sua atividade, passou a ser responsvel pelo seu pagamento. A partir dessa situao, julgue os itens. O contrato firmado vlido, uma vez que estipulado pelo ente da Federao competente para cobrar tributos. GABARITO: E O sujeito passivo continuar sendo a empresa, j que, para alterao de sua definio, preciso edio de decreto. GABARITO: E Caso no haja disposio de lei em contrrio, nenhuma conveno ou contrato tem validade para alterar o sujeito passivo de obrigao tributria perante a fazenda pblica. GABARITO: C

A responsabilidade atribuda ao estado, no pagamento do tributo devido pela empresa, fere o princpio da anterioridade. GABARITO: E Somente se houvesse lei nesse sentido que seria possvel a responsabilizao do estado no pagamento desse tributo. GABARITO: E (CESPE_PROCURADOR DO ESTADO DA PARABA_2008) Com referncia aos aspectos legais da responsabilidade tributria, julgue os itens. No caso de infraes tributrias que tambm configurem ilcitos penais, a responsabilidade pela multa eventualmente aplicada pessoal e pertence pessoa que tenha praticado o ato ilcito, respondendo, solidariamente, a pessoa jurdica pelo valor a ser pago. GABARITO: E Considere-se que Joo tenha adquirido em hasta pblica uma casa cujo proprietrio anterior deixara de pagar, em vrios exerccios, o IPTU. Nessa situao, os crditos tributrios decorrentes de impostos cujo fato gerador seja a propriedade de bens imveis sub-rogam-se na pessoa do adquirente. GABARITO: E Antes da concluso de procedimento de transformao de uma empresa limitada em sociedade annima, deve-se quitar a dvida tributria, haja vista a impossibilidade legal de esta vir a ser cobrada da nova empresa. GABARITO: E Considere-se que um contribuinte, ao preencher sua declarao de imposto de renda, tenha omitido rendimentos auferidos no exerccio e que, ao receber pedido de esclarecimentos formulado pela administrao tributria, tenha preferido corrigir a declarao inicial e pagar o valor do imposto apurado com os acrscimos legais. Nessa situao, o fisco no pode aplicar qualquer sano ao contribuinte, haja vista a caracterizao da denncia espontnea. GABARITO: E A extinta CPMF exemplo de responsabilidade tributria por substituio, visto que, embora o fato gerador do tributo fosse a movimentao bancria e o contribuinte, era o correntista que movimentava os prprios recursos financeiros, a lei determinava s instituies financeiras o dever de recolher o tributo. GABARITO: C (ESAF_AUDITOR_FISCAL_INSS_2002) Relativamente ao tema obrigao tributria, o Cdigo Tributrio Nacional estabelece que, salvo disposio de lei em contrrio, a solidariedade tributria passiva produz o seguinte efeito, entre outros:

a) a suspenso da prescrio, em favor ou contra um dos obrigados, favorece ou prejudica os demais. b) o pagamento efetuado por um dos obrigados no aproveita aos demais. c) a iseno ou anistia do crdito tributrio exonera todos os obrigados, salvo se outorgada pessoalmente a um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos demais pelo saldo. d) a iseno ou remisso de crdito exonera todos os obrigados, salvo se outorgada pessoalmente a um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos demais pelo saldo. e) a interrupo da prescrio em favor de um dos obrigados no favorece os demais. GABARITO: D (ESAF_ADVOGADO_IRB_PROVA A 2 _2005/2006) Sobre a responsabilidade tributria, tratada nos arts. 128 e seguintes do Cdigo Tributrio Nacional, incorreto afirmar-se que a) o cnjuge meeiro solidariamente responsvel pelos tributos devidos pelo de cujus at a data da partilha ou adjudicao. b) o adquirente de um bem pessoalmente responsvel pelos tributos relativos a este. c) a pessoa jurdica de direito privado que resultar da fuso de outras responsvel pelos tributos devidos at a data do ato por aquelas que tenham sido fusionadas. d) os administradores de bens de terceiros so solidariamente responsveis pelos tributos devidos por estes. e) os diretores de uma sociedade empresria so pessoalmente responsveis pelos crditos correspondentes a obrigaes tributrias resultantes de atos praticados com excesso de poderes ou infrao de lei, contrato social ou estatutos. GABARITO: A (ESAF_ADVOGADO_IRB_2004) Avalie as indagaes abaixo e em seguida assinale a resposta correta. A obrigao tributria principal nasce com o lanamento do respectivo crdito tributrio? permitido que autoridade judiciria realize lanamento de crdito tributrio, na hiptese de concluir que o contribuinte deixou de recolher tributo devido Fazenda Pblica? Admite-se que o lanamento de crdito tributrio seja alterado no caso de morte do sujeito passivo da obrigao tributria? a) No, no, sim b) No, sim, sim c) No, no, no d) Sim, no, sim

e) Sim, sim, no GABARITO: C (ESAF_ADVOGADO_IRB_PROVA A 2 _2005/2006) Da obrigao tributria principal decorre o crdito tributrio, com a mesma natureza. Sobre a obrigao tributria, nos termos do art. 113 e seguintes do Cdigo Tributrio Nacional (Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966), correto afirmar-se que a) em processo de falncia, o produto da alienao judicial de empresa, filial ou unidade produtiva isolada permanecer em conta de depsito disposio do juzo falimentar pelo prazo de um ano, contado da data de alienao, somente podendo ser utilizado para o pagamento de crditos extra concursais ou de crditos que preferem ao tributrio. b) a autoridade administrativa poder desconsiderar atos ou negcios jurdicos praticados com a finalidade de dissimular a ocorrncia do fato gerador do tributo ou dos elementos constitutivos da obrigao tributria, observados os procedimentos do Cdigo Tributrio Nacional. c) a lei pode atribuir de modo expresso a responsabilidade pelo crdito tributrio a terceira pessoa, vinculada ou no ao fato gerador da respectiva obrigao, desde que se exclua totalmente a responsabilidade do contribuinte. d) uma vez verificado o nascimento da obrigao tributria, com a realizao do fato gerador, o sujeito passivo tornase mediatamente compelvel ao pagamento do tributo pertinente, sendo desnecessria a prtica de quaisquer atos formais por parte do sujeito ativo, em quaisquer hipteses. e) a responsabilidade por infraes da legislao tributria somente excluda pela denncia espontnea da infrao quando acompanhada do pagamento do tributo devido e dos juros de mora. GABARITO: A Considere que Pedro e Tiago sejam, por lei, considerados sujeitos passivos solidrios em relao a determinada dvida tributria. Nessa situao, A se Pedro pagar a metade da dvida, somente Tiago permanecer devedor. B se Pedro foi quem deu razo dvida, o fisco deve primeiramente cobrar dele e, somente aps esgotados os esforos, deve cobrar de Tiago. C se a lei conceder remisso pessoal a Tiago, o saldo da dvida passa todo para Pedro. D se a lei conceder a interrupo da prescrio em prejuzo de Tiago, no ser afetada a prescrio para Pedro. Joo adquiriu de Pedro uma das lojas de tecidos que este possua e que funcionava no mesmo endereo havia vinte anos. Joo continuou, ento, aquela atividade comercial, mas criou, para tanto, nova empresa, com novo registro empresarial. Certo dia, recebeu do fisco estadual uma notificao para pagamento de ICMS relativo a vendas ocorridas na loja que comprara, sendo elas realizadas em

data anterior da operao de compra da loja.Considerandose a situao hipottica apresentada, correto afirmar que Joo A responder pela dvida tributria anterior subsidiariamente com Pedro, desde que este continue a explorar a venda de tecidos em suas outras lojas. B no responder pela dvida tributria anterior porque no foi constituda por ele, mas por Pedro. C no responder pela dvida tributria anterior porque a ele s pertence a nova pessoa jurdica. D responder integralmente pela dvida tributria anterior porque, com a compra da loja, adquiriu a totalidade dos direitos e deveres relativos quele estabelecimento. O indivduo a quem a lei atribua dever de pagar determinado tributo considerado, segundo o CTN, A responsvel, em razo de ter relao pessoal e direta com a situao que constitua o fato gerador. B contribuinte, porque, independentemente de ter relao pessoal e direta com a situao que constitua o fato gerador, sua obrigao decorre da lei. C sujeito passivo, independentemente de ter ou no relao pessoal e direta com a situao que constitua o fato gerador. D sujeito ativo, independentemente de ter ou no relao pessoal e direta com a situao que constitua o fato gerador. Considere que Pedro e Tiago sejam, por lei, considerados sujeitos passivos solidrios em relao a determinada dvida tributria. Nessa situao, A se Pedro pagar a metade da dvida, somente Tiago permanecer devedor. B se Pedro foi quem deu razo dvida, o fisco deve primeiramente cobrar dele e, somente aps esgotados os esforos, deve cobrar de Tiago. C se a lei conceder remisso pessoal a Tiago, o saldo da dvida passa todo para Pedro. D se a lei conceder a interrupo da prescrio em prejuzo de Tiago, no ser afetada a prescrio para Pedro. Com base no que dispe o CTN, um indivduo de um ms de idade A no tem qualquer capacidade tributria, porque menor. B j tem total capacidade tributria. C tem capacidade tributria restrita at completar dezesseis anos de idade. D tem capacidade tributria restrita at completar dezoito anos de idade. Supondo que seja lavrado o auto de infrao e constitudo o crdito tributrio em decorrncia da autuao, pelo fisco, de contribuinte que deixou de emitir nota fiscal e recolher o ICMS, assinale a opo correta.

A A modalidade de lanamento adequada a essa situao a mista, dada a necessidade de informao constante dos documentos da referida empresa. B Nessa situao, em que se constata conduta ilcita do no-recolhimento pelo contribuinte, deve ser realizado o lanamento de ofcio. C O fisco deve realizar o lanamento por homologao, pois, em se tratando de ICMS, cabe ao contribuinte apurar o valor de tributo devido. D O lanamento efetuado pelo fisco no poderia ter sido feito por meio de auto de infrao. Considere que um estabelecimento empresarial seja alienado e que o adquirente continue a explorao da mesma atividade, mas sob outra razo social, e o alienante volte a ter atividade empresarial somente aps 6 meses, contados da data da alienao. Nessa situao hipottica, A a responsabilidade pelos tributos devidos at a data da alienao exclusiva do alienante. B o alienante ter responsabilidade integral pelo pagamento dos tributos devidos, caso, dentro dos 6 meses, contados da data de alienao, inicie outra atividade empresarial. C a responsabilidade do adquirente pelo pagamento dos tributos devidos subsidiria, visto que a dvida foi contrada antes da alienao. D o adquirente ter responsabilidade integral pelo pagamento dos tributos devidos at a data da alienao. Julgue os itens abaixo: 1. Em Direito Tributrio, o emprego da analogia poder resultar na exigncia de tributo no previsto em lei. (Errado) 2. A expresso "legislao tributria" compreende as leis, os tratados e as convenes internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relaes jurdicas a eles pertinentes. 3. Interpreta-se literalmente a legislao tributria que disponha sobre suspenso ou excluso do crdito tributrio. 4. Na ausncia de disposio expressa, a autoridade competente para aplicar a legislao tributria utilizar sucessivamente, na ordem indicada: I - a analogia; II - os princpios gerais de direito tributrio; III - os princpios gerais de direito pblico; IV - a eqidade. 5. Em determinados casos, o emprego da eqidade poder resultar na dispensa do pagamento de tributo devido. (Errado) 6. No preenchimento de lacunas da legislao tributria. 7. A lei definidora de infraes tributrias interpreta-se da maneira mais favorvel ao acusado, em caso de dvida quanto natureza da penalidade aplicvel, ou sua graduao. (Certo) 8. Interpreta-se extensivamente a legislao tributria que disponha sobre a outorga de iseno.

9. Segundo o princpio do pecunia non olet, possvel a tributao de rendimentos oriundos de atividades criminosas. Em relao ao tema responsabilidade por infraes da legislao tributria, avalie o acerto das formulaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a resposta correta. ( ) A denncia espontnea da infrao, acompanhada de pedido de parcelamento do valor do tributo devido e dos juros de mora e apresentada antes do incio de qualquer procedimento administrativo ou medida de fiscalizao, exclui a responsabilidade do agente. ( ) Salvo disposio de lei em contrrio, a responsabilidade por infraes da legislao tributria depende da inteno do agente. ( ) A responsabilidade pessoal ao agente quanto s infraes da legislao tributria em cuja definio o dolo especfico do agente seja elementar. a) V, F, F b) V, V, F c) F, F, V d) F, V, V e) F, F, F GABARITO: C Em relao ao domiclio tributrio, correto afirmar-se que a) este pode ser livremente eleito pelo sujeito passivo da obrigao tributria, no tendo a autoridade administrativa o poder de recus-lo. b) relativamente s pessoas jurdicas de direito pblico, ser considerado como seu domiclio tributrio aquele situado no Municpio de maior relevncia econmica da entidade tributante. c) quanto s pessoas naturais, a sua residncia habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, aquela que a autoridade administrativa assim eleger. d) definido pelo lugar dos bens ou da ocorrncia dos atos ou fatos que tenham dado origem obrigao tributria, na impossibilidade de aplicao dos critrios de identificao indicados pelo Cdigo Tributrio Nacional. e) no caso de pessoa jurdica de direito privado que possua mais de um estabelecimento, seu domiclio ser aquele cuja escriturao contbil demonstre maior faturamento. GABARITO: D Em relao ao domiclio tributrio, correto afirmar-se que a) este pode ser livremente eleito pelo sujeito passivo da obrigao tributria, no tendo a autoridade administrativa o poder de recus-lo. b) relativamente s pessoas jurdicas de direito pblico, ser considerado como seu domiclio tributrio aquele

situado no Municpio de maior relevncia econmica da entidade tributante. c) quanto s pessoas naturais, a sua residncia habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, aquela que a autoridade administrativa assim eleger. d) no caso de pessoa jurdica de direito privado que possua mais de um estabelecimento, seu domiclio ser aquele cuja escriturao contbil demonstre maior faturamento. e) definido pelo lugar dos bens ou da ocorrncia dos atos ou fatos que tenham dado origem obrigao tributria, na impossibilidade de aplicao dos critrios de identificao indicados pelo Cdigo Tributrio Nacional. GABARITO: E Marque a resposta correta, considerando as formulaes abaixo. I. As pessoas que tenham interesse comum na situao que constitua o fato gerador da obrigao principal so solidariamente obrigadas. II. A obrigao tributria acessria, pelo simples fato da sua inobservncia, converte-se em obrigao principal relativamente penalidade no pecuniria. III. O Cdigo Tributrio Nacional no permite a tributao de rendas provenientes de atividades ilcitas. IV. De acordo com o Cdigo Tributrio Nacional, cabe exclusivamente autoridade judicial competente desconsiderar, em deciso fundamentada, os atos ou negcios jurdicos praticados com a finalidade de dissimular a natureza dos elementos constitutivos da obrigao tributria. a) Somente I verdadeira. b) Somente I e II so verdadeiras. c) Somente I, II e III so verdadeiras. d) Somente II, III e IV so verdadeiras. e) Somente III e IV so verdadeiras. GABARITO: A Sobre a responsabilidade tributria, tratada nos arts. 128 e seguintes do Cdigo Tributrio Nacional, incorreto afirmar-se que a) o cnjuge meeiro solidariamente responsvel pelos tributos devidos pelo de cujus at a data da partilha ou adjudicao. b) o adquirente de um bem pessoalmente responsvel pelos tributos relativos a este. c) a pessoa jurdica de direito privado que resultar da fuso de outras responsvel pelos tributos devidos at a data do ato por aquelas que tenham sido fusionadas. d) os administradores de bens de terceiros so solidariamente responsveis pelos tributos devidos por estes. e) os diretores de uma sociedade empresria so pessoalmente responsveis pelos crditos correspondentes a

obrigaes tributrias resultantes de atos praticados com excesso de poderes ou infrao de lei, contrato social ou estatutos GABARITO: A O Cdigo Tributrio Nacional chama de _____________ quem tenha relao pessoal e direta com a situao que constitua o fato gerador da obrigao tributria principal, e de ____________ quem, sem revestir aquela condio, tenha obrigao decorrente de disposio expressa de lei. Em ambos os casos, recebe o nome de ____________ da obrigao tributria principal. a) obrigado, contribuinte legal e coobrigado. b) contribuinte, responsvel, sujeito passivo c) sujeito passivo, responsvel ex lege, devedor d) sujeito passivo, devedor solidrio, sub-rogado. e) sujeito passivo, responsvel, contribuinte Ao procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrncia do fato gerador da obrigao correspondente, determinar a matria tributvel, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicao da penalidade cabvel, o Cdigo Tributrio Nacional d o nome de a) processo administrativo fiscal b) Auto de Infrao c) lanamento d) Representao Fiscal e) Notificao de Lanamento Quando no couber a aplicao das outras regras fixadas pelo Cdigo Tributrio Nacional para a determinao do domiclio da pessoa natural, ele ordena se considere como domiclio tributrio a) a residncia habitual b) sendo incerta ou desconhecida a residncia, o centro habitual de sua atividade comercial ou econmica c) o lugar da situao dos bens ou da ocorrncia dos atos ou fatos que deram origem obrigao d) domiclio anterior conhecido da autoridade fiscal e) o lugar que tenha eleito mediante preenchimento dos formulrios para esse fim postos disposio pela autoridade Os crditos tributrios relativos ao imposto territorial rural sub-rogam-se na pessoa do adquirente do imvel? E se constar do ttulo a prova de sua quitao, o adquirente responsvel por esses crditos tributrios? Responde o esplio pelos tributos devidos pelo falecido at a data da abertura da sucesso? a) sim, sim, sim. b) no, no, sim c) sim, no, no d) no, no, no

e) sim, no, sim Analisar: I - Os empregados no podem ser pessoalmente responsveis pelos crditos correspondentes a obrigaes tributrias resultantes de atos praticados com excesso de poder. II - No caso de impossibilidade de exigncia do cumprimento da obrigao principal pelo contribuinte, respondem solidariamente os scios no caso de liquidao de sociedade de pessoas. III - As hipteses de responsabilidade de terceiros s se aplicam em matria de penalidade, as de carter moratrio. IV - O adquirente responsvel tributrio pelos tributos relativos aos bens adquiridos. Sobre as assertivas I, II, III, IV certo afirmar que: A todas so verdadeiras B somente a I falsa C a I, a II e a III so verdadeiras D somente a II falsa E todas so falsas. gabarito D Assinale a opco incorreta : A Domiclio tributrio a residncia habitual da pessoa natural e, no caso de desconhecimento desta, o centro habitual de sua atividade B Para pessoa jurdica com diversos estabelecimentos, domiclio tributrio e o local de sua sde C Pode a pessoa jurdica se reputada como domiciliada no lugar em que se derem os atos ou fatos que engendram a obrigao D A autoridade administrativa pode recusar o domiclio eleito, independentemente de qualquer motivao ou fundamentao quando este impossibilite ou dificulte a arrecadao ou fiscalizao do tributo E regra geral da eleio do domiclio que o sujeito passivo pode fazer qualquer tempo, decidindo espontaneamente, sosbre o local de sua preferncia gabarito E O Cdigo Tributrio Nacional prev que so pessoalmente responsveis pelos crditos correspondentes a obrigaes tributrias resultantes de atos praticados com excesso de poderes ou infrao de lei, contrato social ou estatutos, as pessoas abaixo discriminadas, EXCETO: a) diretores ou gerentes; b) empregados; c) mandatrios ou prepostos; d) acionistas, sem poder de gerncia, em sociedades annimas de capital aberto. Gabarito D Assinale a alternativa INCORRETA:

a) o sujeito passivo da obrigao tributria principal a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniria; b) contribuinte aquele que tenha relao pessoal e direta com a situao que constitua o respectivo fato gerador; c) a responsabilidade tributria somente pode ser outorgada em lei, e em decorrncia de infrao de dispositivo normativo tributrio que institui a obrigao principal, ou seja, a responsabilidade de terceiros sempre ser em decorrncia de infraes da legislao tributria; d) salvo disposio legal em contrrio as convenes particulares que tratam sobre a responsabilidade pelo pagamento de tributos no podem ser opostas Fazenda Pblica. Gabarito C Assinale a alternativa INCORRETA: a) A lei tributria retroagir quando mais benfica ao contribuinte, aplicando-se aos fatos geradores, cujo crdito tributrio no tenha sido constitudo, a lei que impuser o menor nus tributrio; b) vedado lei tributria alterar conceitos do direito privado, utilizados pela Constituio Federal, a fim de definir ou limitar competncias tributrias; c) O Cdigo Tributrio Nacional determina que seja aplicada a interpretao literal, quando da anlise da outorga de iseno; d) A lei tributria que comina penalidades, deve ser interpretada da maneira mais favorvel ao acusado, no caso de dvidas quanto a graduao da pena.Conforme determina o Cdigo Tributrio Nacional. Gabarito A A sociedade empresria Industrias J Ltda. teve decretada, em novembro de 2005, a sua falncia, sendo detentora de importante marca txtil e grande parque industrial, seus bens mveis, imveis e a prpria marca, foram levados a alienao judicial. Integravam a sociedade os Srs. Jos Silva e Fernando Silva, com 50% (cinqenta) das cotas cada. Levados os bens a leilo, o parque industrial foi adquirido pelas Industrias X (concorrente da sociedade falida e sem qualquer similitude societria) e os demais bens, inclusive a marca, foram adquiridos pelo tio do Jos Silva, Reginaldo Silva, sendo que, tanto as Indstrias X, quanto o Sr. Reginaldo continuaram a explorao econmica dos bens adquiridos. No caso em tela CORRETO afirmar: a) Na alienao judicial feita s Industrias X, no h a transferncia do encargo tributrio, ou seja, no responder a adquirente pelos tributos devidos at a data do ato de aquisio judicial em face da referida aquisio. Ou seja, no h responsabilizao do adquirente; b) O Sr. Reginaldo Silva, adquirente, em alienao judicial do marca e demais bens que compunham o estabelecimento

industrial falido, no responder pelos tributos devidos, assim como as Indstrias X. No haver responsabilizao do adquirente; c) Os prprios scios das Industrias J, poderiam constituir nova sociedade e adquirir o estabelecimento industrial em tela, mediante alienao judicial, e continuar a explorao de sua atividade, no respondendo esta nova sociedade pelos tributos devidos at o ato de alienao judicial; d) As alienaes postas no caso concreto so nulas de pleno direito, pois so presumidamente fraudulentas, em face do crdito tributrio j constitudo. Gabarito A Quanto ao emprego da analogia no direito tributrio, segundo as disposies do cdigo tributrio nacional, assinale a alternativa CORRETA: a) A analogia no pode ser utilizada em nenhuma hiptese face ao princpio da estrita legalidade. b) Na ausncia de disposio expressa da legislao tributria, poder ser aplicada a analogia, resultando sua aplicao, inclusive, na ampliao de conceitos e competncias tributrias. c) O emprego da analogia no pode resultar na exigncia de tributo no previsto em lei. d) A analogia poder ser utilizada, na ausncia de disposio expressa em lei, para definir e cominar penalidades. Gabarito C Assinale a alternativa ERRADA: a) A obrigao tributria surge com a ocorrncia do fato gerador previsto na norma. b) O sujeito ativo da obrigao tributria a pessoa jurdica de direito pblico titular da competncia ou capacidade para exigir o seu cumprimento. c) Entende-se por contribuinte, o sujeito passivo da obrigao tributria que tem relao pessoal e direita com a situao que constitui o fato gerador tributrio. d) O sujeito passivo da obrigao tributria pode exonerarse de sua responsabilidade perante a Fazenda Pblica, mediante a oposio de contrato no qual terceiro se responsabilize pelo pagamento do tributo. Gabarito D Assinale a alternativa CORRETA: a) A aquisio da capacidade tributria passiva coincide com a aquisio da capacidade civil. b) A pessoa natural que esteja sujeita a medidas privativas de direito ou liberdade, que impeam o exerccio de atividades civis, comerciais ou profissionais, bem como a administrao de seus bens, ter suspensa a sua capacidade tributria passiva, enquanto perdurar a medida restritiva. c) O domiclio fiscal poder ser eleito pelo sujeito passivo da obrigao tributria, contudo a administrao

poder recusar o domiclio eleito quanto este, justificadamente, impossibilitar ou dificultar a arrecadao ou fiscalizao do tributo. d) Quanto no eleito o domiclio pelo sujeito passivo, considerar-se- como tal, no caso de pessoas jurdicas, o local da residncia habitual do scio majoritrio. Gabarito C Assinale a alternativa ERRADA: a) O esplio responsvel pelos tributos devidos pelo de cujus at a abertura da sucesso. b) A pessoa jurdica de direito privado que adquirir fundo de comrcio e continuar sua explorao responder integralmente pelos tributos relativos ao fundo se o alienante cessar a explorao do comrcio, indstria ou atividade. c) Os gerentes de pessoas jurdicas de direito privado que praticarem atos de infrao a lei, em excesso de seus poderes, respondero pelos tributos resultantes de seus atos. d) A responsabilidade tributria por infrao excluda pela denuncia espontnea, acompanhada do pagamento do crdito tributrio devido, sendo que para este fim a denncia e o pagamento podem ser realizados at a deciso final do processo administrativo fiscal que apura a infrao. Gabarito D Assinale a alternativa ERRADA: a) O lanamento tributrio reporta-se data da ocorrncia do fato gerador e, no que se refere a regra matriz de incidncia tributria, rege-se pela lei vigente quando da ocorrncia do fato, ainda que posteriormente alterada. b) Nos tributos sujeitos ao lanamento de ofcio, o direito da fazenda pblica de constituir o crdito tributrio extingue-se em 5 anos aps o primeiro dia do exerccio seguinte quele em que o lanamento poderia ter sido efetuado. c) O prazo prescricional para o ajuizamento da ao de cobrana do crdito tributrio de 5 anos contados da ocorrncia do fato gerador. d) A contagem do prazo prescricional se interrompe pelo reconhecimento do dbito pelo devedor, ainda que o reconhecimento seja extrajudicial. Gabarito C So os seguintes, os efeitos da solidariedade tributria, EXCETO: a) A interrupo da prescrio em favor de um ou contra um dos obrigados no favorece nem prejudica aos demais; b) O pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais;

c) A iseno de crdito exonera todos os obrigados, salvo se outorgada pessoalmente a um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos demais pelo saldo; d) A remisso de crdito exonera todos os obrigados, salvo se outorgada pessoalmente a um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos demais pelo saldo. Gabarito A Assinale a alternativa CORRETA, acerca do lanamento tributrio: a) O lanamento reporta-se data da criao do tributo e rege-se pela lei ento vigente; b) O lanamento regularmente notificado ao sujeito passivo no pode ser alterado; c) A atividade administrativa de lanamento vinculada e obrigatria, sob pena de responsabilidade funcional; d) O auto de infrao lavrado por autoridade administrativa tributria competente uma modalidade de lanamento por homologao. Gabarito C Determinado contribuinte, com domiclio tributrio no famoso Municpio de Cajazeiras-PB, foi submetido fiscalizao, por Auditores Tributrios daquele Estado, que lavraram auto de infrao, por falta de pagamento do ICMS, no montante de R$100.000,00, aplicando-lhe, ainda, a multa de 50% do valor do tributo. Nesse caso, a modalidade de lanamento utilizado foi: a) De Ofcio; b) Por homologao; c) Por Declarao; d) Autolanamento; Gabarito A

SUBJETIVAS
ABC INDUSTRIA DE CALADOS LTDA CONTRATA, COM SEUS FORNECEDORES DE INSUMOS, QUE COMPRARIA O COURO A UM PREO MELHOR DO QUE AQUELE PRATICADO NO MERCADO, COM A CONDIO DE QUE ESTES FICASSEM RESPONSVEIS PELO RECOLHIMENTO DO IPI DECORRENTE DA INDUSTRIALIZAO. PERGUNTA-SE: ESSE CONTRATO TEM ALGUM EFEITO ENTRE A INDUSTRIA E O FISCO FEDERAL NO QUE TANGE AO PAGAMENTO DO IPI? POR QUE? QUAL A BASE LEGAL? CONSIDERANDO QUE, DIDATICAMENTE, DIVIDIMOS A RESPONSABILIDADE TRIBUTRIA EM RESPONSABILIDADE POR SUBSTITUIO E POR TRANSFERNCIA, PERGUNTO: O QUE VEM A SER A RESPONSABILIDADE POR SUBSTITUIO, SUAS MODALIDADES, CARACTERSTICAS E BASE NORMATIVA? SABEMOS QUE A CAPACIDADE TRIBUTRIA PASSIVA INDEPENDE DE TUDO. PERGUNTO: QUANDO OS PAIS SERO RESPONSVEIS PELO PAGAMENTO DE CT DE FG PRATICADO POR SEUS FILHOS MENORES? CONSIDERANDO QUE OS CRDITOS TRIBUTRIOS RELATIVOS A FATOS GERADORES INCIDENTE SOBRE A PROPRIEDADE, A POSSE E O DOMNIO TIL, EM REGRA, SUB-ROGAM-SE NA PESSOA DO ADQUIRENTE, PERGUNTO: AS TAXAS DECORRENTES DO PODER DE

POLCIA OBEDECEM TAL REGRA? SOB QUE JUSTIFICATIVA? QUAL A BASE NORMATIVA? CONSIDERANDO QUE O CONCEITO DE LANAMENTO EST FORMATADO NOS TERMOS DO ART. 142 DO CTN, PERGUNTO: FORMALMENTE QUANDO PODEMOS VERIFICAR A OCORRNCIA MATERIAL DO CHAMADO LANAMENTO POR HOMOLOGAO? POR QUE? NA PARABA, AMADEUS, PESSOA FSICA, ADQUIRIU, JUDICIALMENTE NOS AUTOS DE AO FALIMENTAR, A EMPRESA ABC ABATEDOURO DE RS. UM ANO DEPOIS DO NEGCIO O FISCO DAQUELE ESTADO LAVROU AUTO DE INFRAO CONTRA O ADQUIRENTE DO ESTABELECIMENTO POR DBITOS DE ICMS RELATIVOS A VENDAS DE MERCADORIAS EFETUADAS NOS TRS LTIMOS ANOS ANTERIORES AQUISIO DA EMPRESA. DEFENDEU-SE ADMINISTRATIVAMENTE A AUTUADA ALEGANDO QUE O TRIBUTO DEVERIA SER COBRADO DO VENDEDOR. A)O FISCO PARAIBANO PODER COBRAR O IMPOSTO DE NOVO PROPRIETRIO? B) TEM RAZO O AUTUADO QUANDO IMPUTA A RESPONSABILIDADE PELO TRIBUTO AO ANTIGO PROPRIETRIO DO ESTABELECIMENTO? C) FUNDAMENTE SUA RESPOSTA INDICANDO OS DISPOSITIVOS LEGAIS RESPECTIVOS E COM EXPOSIO TCNICA. QUAIS AS MODALIDADES DE SOLIDARIEDADE? QUAL A BASE NORMATIVA? COMPORTA BENEFCIO DE ORDEM? O SENHOR(A) ARROJADO EMPRESRIO(A) ADQUIRE UMA UNIDADE PRODUTIVA INDUSTRIAL, NOS AUTOS DO PROCESSO DE RECUPERAO JUDICIAL E CONTINUA A SUA RESPECTIVA EXPLORAO. PERGUNTO: QUAL A SUA RESPONSABILIDADE, EM RELAO AO PASSIVO TRIBUTRIO, NA CONDIO DE ADQUIRENTE? QUAL A BASE NORMATIVA? CONSIDERANDO QUE O INC. III DO ART. 135 DO CTN IMPE RESPONSABILIDADE PESSOAL AOS DIRETORES, GERENTES OU REPRESENTANTES DE PESSOAS JURDICAS DE DIREITO PRIVADO, PERGUNTO: SEGUNDO A JURISPRUDNCIA DO STJ TAL RESPONSABILIDADE SUBJETIVA OU OBJETIVA? QUAL O SENTIDO DA EXPRESSO INFRAO DE LEI? SEGUNDO O CTN, DEFINA O INSTITUTO DA DENUNCIA ESPONTNEA E QUAIS AS SUAS CONSEQNCIAS? E A LEITURA JURISPRUDENCIAL DO STJ? Pedro era scio minoritrio da empresa DYT Ltda., que se encontrava em estado de falncia, em dbito com a Unio relativamente a imposto de renda. Em vista disso, os scios decidiram vender a empresa a Tiago, irmo de Pedro, em alienao judicial. Nessa situao hipottica, caso a operao de venda da empresa se concretize, quais sero os seus efeitos sobre a responsabilidade pelo pagamento do imposto de renda? Quanto a esse aspecto, o que ocorreria, se Pedro e Tiago no tivessem qualquer vnculo ou parentesco? Fundamente suas respostas. O secretrio da Fazenda de um estado da Federao determinou a desconstituio da personalidade jurdica de uma empresa que havia efetuado negcio jurdico com a

finalidade de dissimular a ocorrncia de fato gerador do ICMS. Nessa situao hipottica, o secretrio agiu em conformidade com as normas do Cdigo Tributrio Nacional (CTN)? Caso a resposta seja afirmativa, justifique-a; caso seja negativa, explicite, com base no CTN, a medida que deveria ter sido adotada. O estatuto de determinada sociedade por aes prev que a venda de qualquer imvel da empresa somente possa ser efetuada com a autorizao do conselho de administrao. Determinado diretor, contrariando as regras do estatuto, promoveu, por meio de escritura pblica, a venda de um imvel, sem a referida autorizao do conselho. Como o IPTU do imvel estava atrasado, utilizou dos recursos financeiros prprios para atualiz-lo, pois o comprador exigiu o prvio pagamento daquele imposto para a realizao do negcio. Requerido o reembolso junto empresa, foi o processo para anlise da consultoria jurdica. Nessa situao, em conformidade com o CTN, de quem seria a responsabilidade pelo pagamento do IPTU do diretor, da empresa ou do tabelio? Justifique a sua resposta.
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