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Buenos Aires,


Seor Presidente del H. Senado.


Tengo el honor de dirigirme al seor
Presidente, comunicndole que esta H. Cmara ha sancionado, en sesin de la
fecha, el siguiente proyecto de ley que paso en revisin al H. Senado.


El Senado y Cmara de Diputados, etc.


Artculo 1 - Sustityese el artculo 1 de la ley 24.769 y sus
modificaciones, por el siguiente:
Artculo 1: Ser reprimido con prisin de dos (2) a seis (6) aos el
obligado que mediante declaraciones engaosas, ocultaciones
maliciosas o cualquier otro ardid o engao, sea por accin o por
omisin, evadiere total o parcialmente el pago de tributos al fisco
nacional, al fisco provincial o a la Ciudad Autnoma de Buenos Aires,
siempre que el monto evadido excediere la suma de cuatrocientos mil
pesos ($ 400.000) por cada tributo y por cada ejercicio anual, aun
cuando se tratare de un tributo instantneo o de perodo fiscal inferior
a un (1) ao.

Art. 2 - Sustityese el artculo 2 de la ley 24.769 y sus
modificaciones, por el siguiente:


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Artculo 2: La pena ser de tres (3) aos y seis (6) meses a nueve
(9) aos de prisin, cuando en el caso del artculo 1 se verificare
cualquiera de los siguientes supuestos:
a) Si el monto evadido superare la suma de cuatro millones de
pesos ($ 4.000.000);
b) Si hubieren intervenido persona o personas interpuestas para
ocultar la identidad del verdadero sujeto obligado y el monto
evadido superare la suma de ochocientos mil pesos
($ 800.000);
c) Si el obligado utilizare fraudulentamente exenciones,
desgravaciones, diferimientos, liberaciones, reducciones o
cualquier otro tipo de beneficios fiscales, y el monto evadido
por tal concepto superare la suma de ochocientos mil pesos
($ 800.000);
d) Si hubiere mediado la utilizacin total o parcial de facturas o
cualquier otro documento equivalente, ideolgica o
materialmente falsos.

Art. 3 - Sustityese el artculo 3 de la ley 24.769 y sus
modificaciones, por el siguiente:
Artculo 3: Ser reprimido con prisin de tres (3) aos y seis (6)
meses a nueve (9) aos el obligado que mediante declaraciones
engaosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engao, se
aprovechare indebidamente de reintegros, recuperos, devoluciones o
cualquier otro subsidio nacional, provincial, o correspondiente a la
Ciudad Autnoma de Buenos Aires de naturaleza tributaria siempre
que el monto de lo percibido supere la suma de cuatrocientos mil pesos
($ 400.000) en un ejercicio anual.



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Art. 4 - Sustityese el artculo 4 de la ley 24.769 y sus
modificaciones, por el siguiente:
Artculo 4: Ser reprimido con prisin de uno (1) a seis (6) aos el
que mediante declaraciones engaosas, ocultaciones maliciosas o
cualquier otro ardid o engao, sea por accin o por omisin, obtuviere
un reconocimiento, certificacin o autorizacin para gozar de una
exencin, desgravacin, diferimiento, liberacin, reduccin, reintegro,
recupero o devolucin tributaria al fisco nacional, provincial o de la
Ciudad Autnoma de Buenos Aires.

Art. 5 - Sustityese el artculo 6 de la ley 24.769 y sus
modificaciones, por el siguiente:
Artculo 6: Ser reprimido con prisin de dos (2) a seis (6) aos el
agente de retencin o de percepcin de tributos nacionales,
provinciales o de la Ciudad Autnoma de Buenos Aires, que no
depositare, total o parcialmente, dentro de los diez (10) das hbiles
administrativos de vencido el plazo de ingreso, el tributo retenido o
percibido, siempre que el monto no ingresado superase la suma de
cuarenta mil pesos ($ 40.000) por cada mes.

Art. 6 - Sustityese el artculo 7 de la ley 24.769 y sus
modificaciones, por el siguiente:
Artculo 7: Ser reprimido con prisin de dos (2) a seis (6) aos el
obligado, que mediante declaraciones engaosas, ocultaciones
maliciosas o cualquier otro ardid o engao, sea por accin o por
omisin, evadiere parcial o totalmente al fisco nacional, provincial o
de la Ciudad Autnoma de Buenos Aires, el pago de aportes o
contribuciones, o ambos conjuntamente, correspondientes al sistema


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de la seguridad social, siempre que el monto evadido excediere la
suma de ochenta mil pesos ($ 80.000) por cada mes.


Art. 7 - Sustityese el artculo 8 de la ley 24.769 y sus
modificaciones, por el siguiente:
Artculo 8: La prisin a aplicar se elevar de tres (3) aos y seis
(6) meses a nueve (9) aos cuando en el caso del artculo 7 se
verificare cualquiera de los siguientes supuestos:
a) Si el monto evadido superare la suma de cuatrocientos mil
pesos ($ 400.000), por cada mes;
b) Si hubieren intervenido persona o personas interpuestas
para ocultar la identidad del verdadero sujeto obligado y el
monto evadido superare la suma de ciento sesenta mil pesos
($ 160.000).

Art. 8 - Sustityese el artculo 9 de la ley 24.769 y sus
modificaciones, por el siguiente:
Artculo 9: Ser reprimido con prisin de dos (2) a seis (6) aos el
empleador que no depositare total o parcialmente dentro de los diez
(10) das hbiles administrativos de vencido el plazo de ingreso, el
importe de los aportes retenidos a sus dependientes, siempre que el
monto no ingresado superase la suma de veinte mil pesos ($ 20.000)
por cada mes.
Idntica sancin tendr el agente de retencin o percepcin de los
recursos de la seguridad social que no depositare total o parcialmente,
dentro de los diez (10) das hbiles administrativos de vencido el plazo
de ingreso, el importe retenido o percibido, siempre que el monto no


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ingresado superase la suma de veinte mil pesos ($ 20.000) por cada
mes.
La Administracin Federal de Ingresos Pblicos o el organismo
recaudador provincial o el correspondiente a la Ciudad Autnoma de
Buenos Aires habilitar, a travs de los medios tcnicos e informticos
correspondientes o en los aplicativos pertinentes, la posibilidad del
pago por separado y en forma independiente al de las dems
contribuciones patronales, de los aportes retenidos por el empleador a
sus dependientes y de las retenciones o percepciones de los agentes
obligados respecto de los recursos de la seguridad social.

Art. 9 - Sustityese el artculo 10 de la ley 24.769 y sus
modificaciones, por el siguiente:
Artculo 10: Ser reprimido con prisin de dos (2) a seis (6) aos el
que habiendo tomado conocimiento de la iniciacin de un
procedimiento administrativo o judicial tendiente a la determinacin o
cobro de obligaciones tributarias o de aportes y contribuciones de la
seguridad social nacional, provincial o de la Ciudad Autnoma de
Buenos Aires, o derivadas de la aplicacin de sanciones pecuniarias,
provocare o agravare la insolvencia, propia o ajena, frustrando en todo
o en parte el cumplimiento de tales obligaciones.

Art. 10.- Sustityese el artculo 11 de la ley 24.769 y sus
modificaciones, por el siguiente:
Artculo 11: Ser reprimido con prisin de dos (2) a seis (6) aos el
que mediante registraciones o comprobantes falsos o cualquier otro
ardid o engao, simulare el pago total o parcial de obligaciones
tributarias o de recursos de la seguridad social nacional, provincial o


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de la Ciudad Autnoma de Buenos Aires, o derivadas de la aplicacin
de sanciones pecuniarias, sean obligaciones propias o de terceros.

Art. 11.- Sustityese el artculo 12 de la ley 24.769 y sus
modificaciones, por el siguiente:
Artculo 12: Ser reprimido con prisin de dos (2) a seis (6) aos el
que de cualquier modo sustrajere, suprimiere, ocultare, adulterare,
modificare o inutilizare los registros o soportes documentales o
informticos del fisco nacional, provincial o de la Ciudad Autnoma
de Buenos Aires, relativos a las obligaciones tributarias o de los
recursos de la seguridad social, con el propsito de disimular la real
situacin fiscal de un obligado.

Art. 12.- Incorprase como artculo 12 bis de la ley 24.769 y sus
modificaciones, el siguiente:
Artculo 12 bis: Ser reprimido con prisin de uno (1) a cuatro (4)
aos, el que modificare o adulterare los sistemas informticos o
equipos electrnicos, suministrados u homologados por el fisco
nacional, provincial o de la Ciudad Autnoma de Buenos Aires,
siempre y cuando dicha conducta fuere susceptible de provocar
perjuicio y no resulte un delito ms severamente penado.

Art. 13.- Incorpranse al artculo 14 de la ley 24.769 y sus
modificaciones, los siguientes prrafos:
Cuando los hechos delictivos previstos en esta ley hubieren sido
realizados en nombre o con la intervencin, o en beneficio de una
persona de existencia ideal, se impondrn a la entidad las siguientes
sanciones conjunta o alternativamente:
1. Multa de dos (2) a diez (10) veces de la deuda verificada.


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2. Suspensin total o parcial de actividades, que en ningn caso
podr exceder los cinco (5) aos.
3. Suspensin para participar en concursos o licitaciones estatales
de obras o servicios pblicos o en cualquier otra actividad
vinculada con el Estado, que en ningn caso podr exceder los
cinco (5) aos.
4. Cancelacin de la personera, cuando hubiese sido creada al
solo efecto de la comisin del delito, o esos actos constituyan
la principal actividad de la entidad.
5. Prdida o suspensin de los beneficios estatales que tuviere.
6. Publicacin de un extracto de la sentencia condenatoria a costa
de la persona de existencia ideal.
Para graduar estas sanciones, los jueces tendrn en cuenta el
incumplimiento de reglas y procedimientos internos, la omisin de
vigilancia sobre la actividad de los autores y partcipes, la extensin
del dao causado, el monto de dinero involucrado en la comisin del
delito, el tamao, la naturaleza y la capacidad econmica de la persona
jurdica.
Cuando fuere indispensable mantener la continuidad operativa de
la entidad o de una obra o de un servicio en particular, no sern
aplicables las sanciones previstas por el inciso 2 y el inciso 4.

Art. 14.- Sustityese el artculo 16 de la ley 24.769 y sus
modificaciones, por el siguiente:
Artculo 16: El sujeto obligado que regularice espontneamente su
situacin, dando cumplimiento a las obligaciones evadidas, quedar
exento de responsabilidad penal siempre que su presentacin no se
produzca a raz de una inspeccin iniciada, observacin de parte de la


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reparticin fiscalizadora o denuncia presentada, que se vincule directa
o indirectamente con l.

Art. 15.- Sustityese el artculo 18 de la ley 24.769 y sus
modificaciones, por el siguiente:
Artculo 18: El organismo recaudador formular denuncia una vez
dictada la determinacin de oficio de la deuda tributaria o resuelta en
sede administrativa la impugnacin de las actas de determinacin de la
deuda de los recursos de la seguridad social, aun cuando se
encontraren recurridos los actos respectivos.
En aquellos casos en que no corresponda la determinacin
administrativa de la deuda se formular de inmediato la pertinente
denuncia, una vez formada la conviccin administrativa de la presunta
comisin del hecho ilcito.
Cuando la denuncia penal fuere formulada por un tercero, el juez
remitir los antecedentes al organismo recaudador que corresponda a
fin de que inmediatamente d comienzo al procedimiento de
verificacin y determinacin de la deuda. El organismo recaudador
deber emitir el acto administrativo a que se refiere el primer prrafo
en un plazo de ciento veinte (120) das hbiles administrativos,
prorrogables a requerimiento fundado de dicho organismo.

Art. 16.- Dergase el artculo 19 de la ley 24.769 y sus modificaciones.

Art. 17.- Sustityese el artculo 20 de la ley 24.769 y sus
modificaciones, por el siguiente:
Artculo 20: La formulacin de la denuncia penal no suspende ni
impide la sustanciacin y resolucin de los procedimientos tendientes
a la determinacin y ejecucin de la deuda tributaria o de los recursos


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de la seguridad social, ni la de los recursos administrativos,
contencioso administrativos o judiciales que se interpongan contra las
resoluciones recadas en aqullos.
La autoridad administrativa se abstendr de aplicar sanciones hasta
que sea dictada la sentencia definitiva en sede penal. En este caso no
ser de aplicacin lo previsto en el artculo 74 de la ley 11.683, texto
ordenado en 1998 y sus modificaciones o en normas anlogas de las
jurisdicciones locales.
Una vez firme la sentencia penal, la autoridad administrativa
aplicar las sanciones que correspondan, sin alterar las declaraciones
de hechos contenidas en la sentencia judicial.

Art. 18.- Sustityese el artculo 22 de la ley 24.769 y sus
modificaciones, por el siguiente:
Artculo 22: Respecto de los tributos nacionales para la aplicacin
de la presente ley en el mbito de la Ciudad Autnoma de Buenos
Aires, ser competente la justicia nacional en lo penal tributario,
mantenindose la competencia del fuero en lo penal econmico en las
causas que se encuentren en trmite ante el mismo. En lo que respecta
a las restantes jurisdicciones del pas ser competente la justicia
federal.
Respecto de los tributos locales, sern competentes los respectivos
jueces provinciales o de la Ciudad Autnoma de Buenos Aires.

Art. 19.- Agrguese como ltimo prrafo del artculo 76 bis del Cdigo
Penal de la Nacin el siguiente:
Artculo 76 bis:


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Tampoco proceder la suspensin del juicio a prueba respecto de
los ilcitos reprimidos por las leyes 22.415 y 24.769 y sus respectivas
modificaciones.

Art. 20.- Comunquese al Poder Ejecutivo nacional.

Dios guarde al seor Presidente.

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