Вы находитесь на странице: 1из 60

GUIA DE EMISSÃO DE NOTAS FISCAIS

GUIA DE EMISSÃO DE NOTAS FISCAIS

ÍNDICE

1) AMOSTRA GRÁTIS 2) ARMAZÉM GERAL 3) BRINDES - DISTRIBUIÇÃO POR CONTA PRÓPRIA. 4) BRINDES - DISTRIBUIÇÃO POR CONTA E ORDEM DE TERCEIROS. 5) CESTA BÁSICA 6) COMODATO (EMPRÉSTIMO) DE BENS MÓVEIS 7) CONSERTOS DE BENS DO ATIVO FIXO OU MATERIAL DE USO OU CONSUMO 8) CONSIGNAÇÃO MERCANTIL - REMESSA EM CONSIGNAÇÃO DO CONSIGNANTE PARA O CONSIGNATÁRIO. 9) CONSIGNAÇÃO MERCANTIL – EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE VENDA DE MERCADORIA PELO CONSIGNATÁRIO. 10) CONSIGNAÇÃO MERCANTIL – EMISSÃO DA NOTA FISCAL DE VENDA DE MERCADORIA PELO CONSIGNANTE REMETIDA EM CONSIGNAÇÃO AO CONSIGNATÁRIO. 11) CONSIGNAÇÃO MERCANTIL - DEVOLUÇÃO DAS MERCADORIAS NÃO VENDIDAS PARA O CONSIGNANTE. 12) CONSIGNAÇÃO MERCANTIL - DEVOLUÇÃO SIMBÓLICA DAS MERCADORIAS VENDIDAS PELO CONSIGNATÁRIO. 13) DEMONSTRAÇÃO 14) RETORNO DE DEMONSTRAÇÃO DE MERCADORIA REMETIDA PARA NÃO- CONTRIBUINTE 15) DEMONSTRAÇÃO - EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE RETORNO DE DEMONSTRAÇÃO DO DESTINATÁRIO CONTRIBUINTE DO ICMS PARA O REMENTE. 16) DEVOLUÇÃO DE COMPRAS 17) DOAÇÃO 18) EXPORTAÇÃO 19) EXPOSIÇÃO E FEIRAS 20) IMOBILIZADO 21) IMPORTAÇÃO 22) INDUSTRIALIZAÇÃO – REMESSA 23) INDUSTRIALIZAÇÃO – RETORNO 24) MUDANÇA DE ENDEREÇO 25) SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA 26) SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA – SIMPLES NACIONAL 27) SUCATA 28) VENDA A ORDEM - EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE SIMPLES FATURAMENTO DO VENDEDOR REMETENTE PARA O ADQUIRENTE ORIGINÁRIO. 29) VENDA A ORDEM - EMISSÃO DE NOTA FISCAL PELO ADQUIRENTE ORIGINÁRIO EM FAVOR DO DESTINATÁRIO COM DESTAQUE DOS IMPOSTOS. 30) VENDA A ORDEM : EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE REMESSA EMITIDA PELO VENDEDOR REMETENTE AO DESTINATÁRIO POR CONTA E ORDEM DO ADQUIRENTE ORIGINÁRIO. 31) VENDA A ORDEM : EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE REMESSA SIMBÓLICA EMITIDA PELO VENDEDOR REMETENTE AO ADQUIRENTE ORIGINÁRIO COM DESTAQUE DOS IMPOSTOS.

DE NOTA FISCAL DE REMESSA SIMBÓLICA EMITIDA PELO VENDEDOR REMETENTE AO ADQUIRENTE ORIGINÁRIO COM DESTAQUE DOS
32) VENDA PARA ENTREGA FUTURA - EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE SIMPLES FATURAMENTO 33) REMESSA

32) VENDA PARA ENTREGA FUTURA - EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE SIMPLES FATURAMENTO 33) REMESSA DE VENDA PARA ENTREGA FUTURA - EMISSÃO DE NOTA FISCAL 34) VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO – EMISSÃO DA NOTA FISCAL DE REMESSA 35) VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO – EMISSÃO DA NOTA FISCAL DE VENDA 36) VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO – RETORNO DAS MERCADORIAS NÃO VENDIDAS 37) SIMPLES NACIONAL – EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE VENDA 38) SIMPLES NACIONAL – EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE DEVOLUÇÃO 39) NOTA FISCAL COMPLEMENTAR 40) MOSTRUÁRIO – NOTA FISCAL DE REMESSA 41) MOSTRUÁRIO – NOTA FISCAL DE RETORNO 42) EMPRÉSTIMO 43) TRANSFERÊNCIA DE MERCADORIAS 44) TRANSFERÊNCIA DE PRODUTOS 45) VENDA P/ ZONA FRANCA DE MANAUS 46) CARTA DE CORREÇÃO 47) MAPA RESUMO 48) DECLARAÇÃO DE NÃO INSCRITO 49) DECLARAÇÃO DE NÃO-APROVEITAMENTO DE ICMS 50) DECLARAÇÃO DE NÃO - APROVEITAMENTO DE IPI

DE ICMS 50) DECLARAÇÃO DE NÃO - APROVEITAMENTO DE IPI Observação: Todas as notas fiscais modelo

Observação: Todas as notas fiscais modelo 1, 1-A e modelo 55(NF-e), emitidas pelos estabelecimentos atacadistas e varejistas devem conter o capitulo da NCM/SH, por força do Decreto n.º 55001/2009. Se a empresa for contribuinte do IPI deverá informar a classificação fiscal composto por 8 dígitos (Circular Orcose 01/2010).

1) AMOSTRA GRÁTIS

1) AMOSTRA GRÁTIS

As Remessas de Amostra Grátis gozam de isenção do ICMS. O beneficio é aplicável às saídas de diminuto ou nenhum valor

a conhecer a sua natureza, espécie e qualidade da

mercadoria ou produto. Deverão ser observados os procedimentos descritos no artigo 3º do Anexo I do RICMS/SP. (Decreto n.º

45.490/00).

comercial, desde que

em quantidade estritamente necessária

para

dar

A legislação do IPI estabelece regras para que o contribuinte possa valer-se do beneficio isencional. O Regulamento do IPI impõe condições, dentre as quais destacamos: O contribuinte mencionara no produto e no seu envoltório a expressão: "Amostra Grátis", em caracteres impressos com destaque (artigo 54, inc. III do RIPI – Decreto n.º 7212/2010).

Caso não atendam os requisitos estabelecidos em lei há incidência do ICMS e do IPI.
Caso não atendam os requisitos estabelecidos em lei há incidência do ICMS e do IPI.
Como preencher a nota fiscal:
NATUREZA DA OPERAÇÃO :REMESSA DE AMOSTRA GRÁTIS
CFOP : 5.911 (Operações Internas) - 6.911 (Operações Interestaduais).
FUNDAMENTO LEGAL:
ICMS : "Isento de ICMS nos termos do artigo 3.º do Anexo I do Livro VI do Decreto n.º 45.490/00 -RICMS/SP".
IPI : “Isento de IPI no termos do Decreto nº 7212/10”:
a) PARA TECIDOS: "inciso IV, do artigo 54";
b) PARA MEDICAMENTOS: "inciso III, "c" do artigo 54"; e
c) PARA OS DEMAIS PRODUTOS: "inciso III do artigo 54".
NOTA FISCAL
MODELO DE NOTA FISCAL
( X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
AMOSTRA GRÁTIS
5.911
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTIDA
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
DE
DESCRIÇÃO COMPLETA DOS
812.515
A
040 U N
1 15,00
15,00
-
-
-
PRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
-
-
15,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
- 15,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
A- 9999.99.99
RESERVADO AO FISCO
Material que segue para amostra sem retorno
Isento de ICMS nos termos do art. 3.º do Anexo I do Livro VI do Dec. n.º
45.490/00 - RICMS/SP.
Isento do IPI nos termos do
Inc
, artigo 54 Dec.7212/10 (RIPI).
CLAS. FISCAL

2) ARMAZÉM GERAL

2) ARMAZÉM GERAL

Os armazéns gerais são empresas que tem por finalidade a guarda e a conservação de mercadorias e a emissão de títulos especiais que as representam, ou seja, conhecimento de depósitos e warrant.

As remessas para armazéns gerais no estado de São Paulo não sofrem a incidência do ICMS. O mesmo é valido para os retornos. Se o armazém geral estiver situado em Unidade de Federação diversa do estabelecimento depositante, as operações de remessa e retorno serão normalmente tributadas.

Na área federal, as operações de remessa e retorno para armazém geral poderão ser feitas ao abrigo da suspensão do IPI, tanto nas operações internas como nas interestaduais.

Como preencher a nota fiscal : NATUREZA DA OPERAÇÃO: REMESSA PARA ARMAZÉM GERAL CFOP :
Como preencher a nota fiscal :
NATUREZA DA OPERAÇÃO: REMESSA PARA ARMAZÉM GERAL
CFOP : 5.905 (Operações Internas).
6.905
(Operações Interestaduais).
FUNDAMENTO LEGAL:
ICMS: Na Remessa: “Não incidência do ICMS nos termos do art. 7.º, inc. I do Decreto n.º 45.490/00 - RICMS/SP”
No Retorno: “Não incidência do ICMS nos termos do art. 7.º, inc. III do Decreto n.º 45.490/00 - RICMS/SP”
IPI : “Suspensão do IPI nos termos do artigo 43, inciso III do Decreto 7212/2010- RIPI.”
NOTA FISCAL
MODELO DE NOTA FISCAL
(
X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
REMESSA P/ARMAZÉM
5.905
GERAL
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTIDA
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
DE
DESCRIÇÃO COMPLETA
1
041
U N
20
25,00
500,00
-
-
-
DOS PRODUTOS)
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
-
-
500,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
-
500,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
1- 9999.99.99
RESERVADO AO FISCO
Não incidência do ICMS nos termos do art. 7.º inciso I do Dec. 45.490/00- RICMS/SP
Susp. do IPI nos terrmos do art. 43 , inc. III do Dec .7212/10 - RIPI
CLAS. FISCAL

3) BRINDES - DISTRIBUIÇÃO POR CONTA PRÓPRIA.

3) BRINDES - DISTRIBUIÇÃO POR CONTA PRÓPRIA. Considera-se brinde a mercadoria que, não constituindo objeto normal

Considera-se brinde a mercadoria que, não constituindo objeto normal da atividade do contribuinte, tiver sido adquirida para distribuição gratuita a consumidor ou usuário final.

Exemplo: Empresa que atua no ramo de calçados adquire canetas para distribuição gratuita aos seus clientes.

Se uma empresa, que por exemplo, comercializa material de escritório e deseja distribuí-las gratuitamente aos seus clientes, não poderá ser dado o tratamento de brindes e sim de doação.

O contribuinte deverá emitir, no ato da entrada da mercadoria a ser distribuída como brindes
O contribuinte deverá emitir, no ato da entrada da mercadoria a ser distribuída como brindes ou presentes no
estabelecimento, Nota Fiscal com destaque do valor do imposto, incluindo no valor da mercadoria adquirida o IPI (Imposto
sobre Produtos Industrializados) eventualmente pago pelo fornecedor, e fazendo constar, no local destinado à indicação do
destinatário, a seguinte expressão "Emitida nos Termos do Art. 456 do ICMS";
O contribuinte fica dispensado da emissão da nota fiscal na entrega ao consumidor final.
Como preencher a nota fiscal :
NATUREZA DA OPERAÇÃO :DIVERSOS - BRINDES
CFOP : 5.949 (Operações Internas).
FUNDAMENTO LEGAL
ICMS : “Emitida nos termos do Artigo 456 do RICMS/SP”
IPI : Não mencionar
DADOS ADICIONAIS: “Nota fiscal de aquisição nº
,
de
/
/ ”
NOTA FISCAL
MODELO DE NOTA FISCAL
( X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
DIVERSOS - BRINDES
5.949
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
DIVERSOS - BRINDES
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS. FISCAL
SIT. TRIBUT.
QUANTIDA
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
DE
(DESCRIÇÃO COMPLETA DOS PRODUTOS)
450.415
000 U N
50 5,00
250,00
18%
-
-
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
R$ 250,00
R$ 45,00
250,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
- 250,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
Nota fiscal emitida nos termos do art. 456, inc. II do RICMS/SP. Nota Fiscal de aquisição
, de
/ /
Valor das mercadorias: R$ 220,00 IPI = R$ 30,00 BC ICMS = R$ 250,00
CLAS. FISCAL
4) BRINDES - DISTRIBUIÇÃO POR CONTA E ORDEM DE TERCEIROS.

4) BRINDES - DISTRIBUIÇÃO POR CONTA E ORDEM DE TERCEIROS.

O estabelecimento fornecedor poderá proceder à entrega de brindes ou presentes em endereço de pessoa diversa da do adquirente, sem consignar o valor da operação no documento de entrega, desde que :

1 no ato da operação, emita Nota Fiscal tendo como destinatário o adquirente, que conterá, além dos demais requisitos, a

observação "Brinde ou Presente a Ser Entregue a

,

à

,pela

Nota Fiscal nº

,

Série

, desta Data";

,

2 emita Nota Fiscal para a entrega da mercadoria à pessoa que conterá, além dos demais requisitos:

indicada pelo adquirente, dispensada a anotação do valor,

2.1 a natureza da operação: "Entrega de Brinde" ou "Entrega de presente"; 2.2 o nome
2.1 a natureza da operação: "Entrega de Brinde" ou "Entrega de presente";
2.2 o nome e o endereço da pessoa a quem será entregue a mercadoria;
2.3 a data da saída efetiva da mercadoria;
2.4 a observação: "Emitida nos Termos do
Art.
458 do
RICMS, conjuntamente com a Nota Fiscal nº
,
Série
,
desta
Data".
O estabelecimento adquirente sendo contribuinte deverá emitir nota fiscal na data da nota fiscal de entradas incluindo o IPI, se
devido, na Base de Cálculo do ICMS e mencionar a seguinte expressão : “Emitida nos Termos do Item 02 do parágrafo 4º do
Art. 458 do RICMS, Relativamente às Mercadorias adquiridas pela Nota Fiscal nº
".
, Série
,
de
/
,Emitida /
por
NOTA FISCAL
MODELO DE NOTA FISCAL
( X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
REMESSA
P/DISTRIBUIÇÃO DE
5.910
BRINDES
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
EMITIDA NOS TERMOS DO ITEM 2, PAR. 4.º, ART. 58 DO RICMS
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS. FISCAL
SIT.
QUANTIDA
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
TRIBUT.
DE
DESCRIÇÃO COMPLETA DOS PRODUTOS
000 U N
50 5,00
250,00
- -
-
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
-
-
250,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
- 250,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
Mercadoria adquirida para distribuição como brindes através da Nota Fiscal n.º ……….de …/…/… do
fornecedor …………………………………………………
CLAS. FISCAL

5) CESTA BÁSICA

5) CESTA BÁSICA

Tratamento dispensado nas operações relacionadas com mercadorias que, não constituindo objeto normal de sua atividade, são adquiridas com a finalidade exclusiva de distribuição, neste Estado a titulo oneroso ou gratuito, a seus empregados para consumo final, visando atender as suas necessidades básicas de alimentação, vestuário, higiene e saúde.

No ato da entrada da mercadoria e correspondendo a cada documento fiscal de aquisição, será emitida Nota Fiscal de Saída, nela se incluindo, sobre o valor das mercadorias adquiridas, a parcela do Imposto sobre Produtos Industrializados eventualmente pago pelo fornecedor.

A Nota Fiscal, alem dos requisitos exigidos conterá as seguintes observações: 1 no campo "Destinatário":
A Nota Fiscal, alem dos requisitos exigidos conterá as seguintes observações:
1
no campo "Destinatário": "Emitida nos termos do art. 1º, inciso I, da Portaria CAT nº 32, de 30.07.87";
2
em seu corpo: "Mercadorias adquiridas, conforme Nota Fiscal nº
documento fiscal de aquisição.
,
serie
de
/
/
",
indicando os elementos referentes ao
Deverá ser discriminado item a item na nota fiscal a ser emitida pelo estabelecimento adquirente.
Quanto ao IPI não há incidência do imposto.
Como preencher a nota fiscal :
NATUREZA DA OPERAÇÃO : DISTRIBUIÇÃO DE CESTA BÁSICA
CFOP : 5.949 (Operações Internas).
FUNDAMENTO LEGAL
ICMS: “Nota fiscal emitida nos termos da Portaria CAT n.º 154/2008. Nota Fiscal de aquisição n.º
IPI : Não mencionar
de
/
/
NOTA FISCAL
MODELO DE NOTA FISCAL
(
X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
DISTRIB. CESTA
5.949
BÁSICA
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
DIVERSOS - DISTRIBUIÇÃO DE MERCADORIAS A EMPREGADOS
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTIDA
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
DE
DESCRIÇÃO COMPLETA DOS
000
UN
5
5,00
25,00
18%
-
-
000
UN
3
2,00
6,00
12%
PRODUTOS (ITEM A ITEM)
000
UN
3
3,00
9,00
7%
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
R$ 40,00
R$ 5,85
40,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
-
40,00
CLASSIFICAÇÃO FISCAL
CLASSIFICAÇÃO FISCAL
RESERVADO AO FISCO
Nota fiscal emitida nos termos da Portaria CAT n.º 154/2008. Nota fiscal de aquisição
Nota fiscal emitida nos termos da Portaria CAT n.º 154/2008. Nota fiscal de aquisição
, ,
de
de
/
/
/ /
Cap. TIPI
Cap. TIPI

6) COMODATO (EMPRÉSTIMO) DE BENS MÓVEIS

6) COMODATO (EMPRÉSTIMO) DE BENS MÓVEIS

Aconselhável que o negócio jurídico seja documentado por contrato firmado pelas partes. ICMS: Remessa/Retorno: Não haverá incidência. IPI: Somente os produtos de fabricação própria ou importados diretamente pelo contribuinte ficam sujeitos a incidência do IPI, na primeira operação realizada, sendo que as demais operações ocorrerão sem a incidência do tributo.

CFOP: Quanto ao uso temos algumas considerações a fazer: no CFOP 5908 (Remessa de bem por conta de contrato de comodato) é considerado as remessas de bens para o cumprimento de contrato de comodato. Logo, havendo contrato de comodato, o código pertinente será 5.908/6.908. Não havendo contrato firmado entre as partes, o CFOP será 5.949/6.949 em outras.

6.908 (Operações Interestaduais). 6.909 (Operações Interestaduais) 6.949 (Operações Interestaduais)
6.908 (Operações Interestaduais).
6.909 (Operações Interestaduais)
6.949 (Operações Interestaduais)

Como preencher a nota fiscal :

OPERAÇÕES COM CONTRATO

NATUREZA DA OPERAÇÃO: REMESSA DE BEM POR CONTA DE CONTRATO DE COMODATO CFOP: 5.908 (Operações Internas).

FUNDAMENTO LEGAL ICMS: Não incidente na forma do art. 7º, IX do Decreto nº 45.490/2000 (RICMS/SP) IPI: Tratando-se da segunda saída do produto de produção própria ou de importação direta, indicar no quadro “DADOS ADICIONAIS”.

NATUREZA DA OPERAÇÃO: RETORNO DE BEM RECEBIDO POR CONTA DE CONTRATO DE COMODATO. CFOP: 5.909 (Operações internas)

FUNDAMENTO LEGAL ICMS: Não-incidente na forma do art. 7º, X do Decreto nº 45.490/2000 (RICMS/SP) IPI: Não-incidente nos termos do inciso II ou III do art. 38 do Decreto nº 7212/2010 (RIPI/2010).

OPERAÇÕES SEM CONTRATO

NATUREZA DA OPERAÇÃO: RETORNO DE BEM RECEBIDO POR CONTA DE CONTRATO DE COMODATO. CFOP: 5.949 (Operações internas)

FUNDAMENTO LEGAL ICMS: Não-incidente na forma do art. 7º, X do Decreto nº 45.490/2000 (RICMS/SP) IPI: Não-incidente nos termos do inciso II ou III do art. 38 do Decreto nº 7212/2010 (RIPI/2010).

NOTA FISCAL MODELO DE NOTA FISCAL ( X ) SAÍ. ( ) ENT. NATUREZA DA
NOTA FISCAL MODELO DE NOTA FISCAL ( X ) SAÍ. ( ) ENT. NATUREZA DA
NOTA FISCAL
MODELO DE NOTA FISCAL
( X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
REMESSA DE
5.908
COMODATO
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTIDA
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
DE
(DESCRIÇÃO COMPLETA DOS
U N
1 3.000,00
3.000,00
- -
-
BENS DO ATIVO)
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
-
-
3.000,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
- 3.000,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
1-
RESERVADO AO FISCO
ICMS - Não-incidente na forma do art. 7º, IX do RICMS/00
2-
IPI - indicar se refere-se à segunda saída do produto de produção própria ou de
3-
importação direta.,
NOTA FISCAL
MODELO DE NOTA FISCAL
( X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
RETORNO DE
5.909
COMODATO
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTIDA
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
DE
(DESCRIÇÃO COMPLETA DOS
U N
1 3.000,00
3.000,00
- -
-
BENS DO ATIVO)
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
-
-
3.000,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
- 3.000,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
1-
RESERVADO AO FISCO
ICMS - Devolução de bem recebido em comodato - Não-incidente na
2-
3-
forma do art. 7º, X do RICMS/2000.
IPI - Não-incidente nos termos do inc II ou III,, art.38 do RIPI/2010 .
CLAS. FISCAL
CLAS. FISCAL
7) CONSERTOS DE BENS DO ATIVO FIXO OU MATERIAL DE USO OU CONSUMO

7) CONSERTOS DE BENS DO ATIVO FIXO OU MATERIAL DE USO OU CONSUMO

As operações internas e interestaduais estão fora do campo de incidência do ICMS na remessa e retorno de máquinas, equipamentos, ferramentas ou objetos de uso do contribuinte, bem como de suas partes e peças, com destino a outro estabelecimento para lubrificação, limpeza, revisão, conserto, restauração ou recondicionamentos.

Como preencher a nota fiscal :

NATUREZA DA OPERAÇÃO: REMESSA PARA CONSERTO

CFOP : 5.915 (Operações Internas). NO RETORNO 5.916

6.915 (Operações Interestaduais). NO RETORNO 6.916

FUNDAMENTO LEGAL ICMS: Na Remessa: "ICMS não incidente nos termos do artigo 7º, inciso IX do Decreto 45.490/00 - RICMS/SP". No Retorno: "ICMS não incidente nos termos do artigo 7º, inciso X do Decreto 45.490/00 - RICMS/SP".

NOTA FISCAL MODELO DE NOTA FISCAL ( X ) SAÍ. ( ) ENT. NATUREZA DA
NOTA FISCAL
MODELO DE NOTA FISCAL
( X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
REMESSA
5.915
P/CONSERTO
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTIDA
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
DE
(DESCRIÇÃO COMPLETA DOS
041 U N
1 3.000,00
3.000,00
- -
-
BENS DO ATIVO)
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
-
-
3.000,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
- 3.000,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
1-
RESERVADO AO FISCO
2-
Não incidência do ICMS nos termos do art. 7.º , inciso IX do Dec. n.º 45.490/00 -
RICMS/SP.
3-
CLAS. FISCAL

8) CONSIGNAÇÃO MERCANTIL CONSIGNATÁRIO.

8) CONSIGNAÇÃO MERCANTIL CONSIGNATÁRIO. - REMESSA EM CONSIGNAÇÃO DO CONSIGNANTE PARA O

- REMESSA EM CONSIGNAÇÃO DO CONSIGNANTE PARA O

Ocorre a consignação mercantil quando um comerciante, o consignante, entrega bens móveis a outro comerciante, dito consignatário, para que este os venda em certo prazo ou, não os vendendo, faça a sua devolução, sem pagar ou receber qualquer vantagem. Ocorrendo a venda dos bens consignados, o consignatário fica obrigado a pagar o preço contratado com o consignante, hipótese em que não haverá, obviamente, devolução dos bens, verificando-se, então, a sua alienação.

As remessas em consignação são operações normalmente tributadas pelo ICMS e IPI.

O consignante (remetente) deve emitir nota fiscal para o consignatário (destinatário) nas remessas em consignação conforme abaixo :

Como preencher a nota fiscal : NATUREZA DA OPERAÇÃO: REMESSA EM CONSIGNAÇÃO CFOP : 5.917
Como preencher a nota fiscal :
NATUREZA DA OPERAÇÃO: REMESSA EM CONSIGNAÇÃO
CFOP : 5.917 (Operações Internas).
6.917 (Operações Interestaduais).
ICMS/IPI : TRIBUTÁVEL
FUNDAMENTO LEGAL
ICMS : “Emitida nos termos do Artigo 465 do RICMS/SP”.
NOTA FISCAL
MODELO DE NOTA FISCAL
( X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
REMESSA EM
5.917
CONSIGNAÇÃO
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTIDA
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
ALOR UNITÁRI
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
DE
(DESCRIÇÃO COMPLETA DO
005.415-0
1
000 U N
50 40,00
2.000,00
18%
15%
300,00
PRODUTO)
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
R$ 2.000,00
R$ 360,00
2.000,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
300,00
2.300,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
1-9999.99.99
RESERVADO AO FISCO
Cap. TIPI
Mercadoria de nossa propriedade que remetemos em consignação
3-
Emitida nos termos do Art. 465 do RICMS./SP
CLAS. FISCAL
9) CONSIGNAÇÃO MERCANTIL – EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE VENDA DE MERCADORIA PELO CONSIGNATÁRIO .

9) CONSIGNAÇÃO MERCANTIL – EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE VENDA DE MERCADORIA PELO CONSIGNATÁRIO.

Na venda de mercadoria recebida em consignação mercantil, o consignatário deverá emitir nota fiscal com destaque do ICMS, quando devido, contendo, além dos demais requisitos a expressão “ Venda de Mercadoria Recebida em Consignação” .

Como preencher a nota fiscal :

NATUREZA DA OPERAÇÃO : VENDA DE MERCADORIA RECEBIDA EM CONSIGNAÇÃO CFOP : 5.115 (Operações Internas). 6.115 (Operações Interestaduais). ICMS : TRIBUTÁVEL IPI : NÃO TRIBUTÁVEL

NOTA FISCAL MODELO DE NOTA FISCAL ( X ) SAÍ. ( ) ENT. NATUREZA DA
NOTA FISCAL
MODELO DE NOTA FISCAL
(
X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
VENDA DE MERC.
RECEBIDA EM
CONSIGNAÇÃO
5.115
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTIDA
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
ALOR UNITÁRI
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
DE
DESCRIÇÃO COMPLETA DOS
011.412-9
000
U N
20
80,00
1.600,00
18%
0%
-
PRODUTOS
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VALOR DOS PRODUTOS
R$ 1.600,00
R$ 288,00
1.600,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
1.600,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
1-
RESERVADO AO FISCO
CAP. TIPI
2-
CLAS. FISCAL
10) CONSIGNAÇÃO MERCANTIL – EMISSÃO DA NOTA FISCAL DE VENDA DE MERCADORIA PELO CONSIGNANTE REMETIDA

10) CONSIGNAÇÃO MERCANTIL – EMISSÃO DA NOTA FISCAL DE VENDA DE MERCADORIA PELO CONSIGNANTE REMETIDA EM CONSIGNAÇÃO AO CONSIGNATÁRIO.

Ocorrendo a venda efetiva da mercadoria para o consignatário, o consignante deverá emitir nota fiscal, sem destaque do ICMS e do IPI, que conterá, além dos demais requisitos exigidos, as seguintes indicações:

Como preencher a nota fiscal :

NATUREZA DA OPERAÇÃO :VENDA DE MERCADORIA REMETIDA EM CONSIGNAÇÃO CFOP : 5.113/5.114 (Operações Internas). 6.113/6.114 (Operações Interestaduais).

FUNDAMENTO LEGAL ICMS “Emitida nos termos do Artigo 467 do RICMS/SP”. IPI : Não mencionar

NOTA FISCAL ( MODELO DE NOTA FISCAL X ) SAÍ. ( ) ENT. NATUREZA DA
NOTA FISCAL
(
MODELO DE NOTA FISCAL
X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
VENDA DE MERC.
5.114
EM CONSIGNAÇÃO
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTIDA
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
ALOR UNITÁRI
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
DE
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
005.415-0
090 U N
20 46,00
920,00
COMPLETA
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
920,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
920,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
1-
RESERVADO AO FISCO
2-
Nota Fiscal emitida para Simples Faturamento de mercadoria
remetida em consignação através da NF n.º ……… de …./…
3-
Emitida nos termos do Art. 467 do RICMS/SP.
Cap. TIPI
CLAS. FISCAL
11) CONSIGNAÇÃO MERCANTIL - DEVOLUÇÃO DAS MERCADORIAS NÃO VENDIDAS PARA O CONSIGNANTE.

11) CONSIGNAÇÃO MERCANTIL - DEVOLUÇÃO DAS MERCADORIAS NÃO VENDIDAS PARA O CONSIGNANTE.

Na devolução de mercadoria em consignação, o consignatário emitirá nota fiscal para o consignante, com destaque do ICMS e do IPI.

Como preencher a nota fiscal :

NATUREZA DA OPERAÇÃO :DEVOLUÇÃO MERC. REM. EM CONSIGNAÇÃO CFOP : 5.918 (Operações Internas).

6.918 (Operações Interestaduais).

FUNDAMENTO LEGAL ICMS : “Emitida nos termos do Artigo 468 do RICMS/SP”. IPI : Não mencionar

NOTA FISCAL MODELO DE NOTA FISCAL ( X ) SAÍ. ( ) ENT. NATUREZA DA
NOTA FISCAL
MODELO DE NOTA FISCAL
( X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
DEV. MERC. REM.
5.918
EM CONSIGNAÇÃO
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTIDA
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
ALOR UNITÁRI
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
DE
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
005.415-0
000 U N
30 40,00
1.200,00
18%
15%
180,00
COMPLETA
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
R$ 1.200,00
R$ 216,00
1.200,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
180,00
1.380,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
1-
RESERVADO AO FISCO
2-
Devolução Parcial das mercadoria s em Consignação - NF n.º
3-
………………de………/……
Emitida nos termos do Art. 468 do RICMS/SP.
CLAS. FISCAL
12) CONSIGNAÇÃO MERCANTIL - DEVOLUÇÃO SIMBÓLICA DAS MERCADORIAS VENDIDAS PELO CONSIGNATÁRIO.

12) CONSIGNAÇÃO MERCANTIL - DEVOLUÇÃO SIMBÓLICA DAS MERCADORIAS VENDIDAS PELO CONSIGNATÁRIO.

Na hipótese da venda da mercadoria recebida a título de consignação, o consignatário deverá emitir nota fiscal relativa à devolução simbólica.

Como preencher a nota fiscal :

NATUREZA DA OPERAÇÃO :DEVOLUÇÃO SIMBÓLICA DE MERC. REM. EM CONSIGNAÇÃO CFOP : 5.919 (Operações Internas).

6.919 (Operações Interestaduais).

FUNDAMENTO LEGAL ICMS : “Emitida nos termos do Artigo 467 do RICMS/SP”. IPI : Não
FUNDAMENTO LEGAL
ICMS : “Emitida nos termos do Artigo 467 do RICMS/SP”.
IPI : Não mencionar
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
DEV. SIMBÓLICA DE
MERC. REM. EM
CONSIGNAÇÃO
5.919
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTIDA
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
ALOR UNITÁRI
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
DE
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
005.415-0
000 U N
30 40,00
1.200,00
18%
15%
180,00
COMPLETA
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
1.200,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
1.200,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
1-
RESERVADO AO FISCO
2-
NF emitida em função de venda de mercadoria recebida em
3-
consignação pela NF n.º ………………de………/……
Emitida nos termos do Art. 467 do RICMS/SP.
CLAS. FISCAL

13) DEMONSTRAÇÃO

13) DEMONSTRAÇÃO

As Remessas para Demonstração de Mercadorias dentro do Estado de São Paulo para contribuintes e não contribuintes (Pessoa Física ou Jurídica não contribuinte) são beneficiadas pela suspensão do ICMS, desde que em quantidade necessária para se conhecer o produto e retornem ao estabelecimento remetente no prazo de até 60 (sessenta) dias da emissão da nota fiscal.

Decorrido este prazo, o contribuinte remetente deverá recolher o ICMS em guia avulsa com os devidos acréscimos moratórios e emitir nota fiscal complementar do imposto.

Caso a empresa possua saldo credor superior ao valor do imposto complementar da data de emissão da nota fiscal original até a da emissão da complementar, estará dispensada do complemento, sendo este absorvido pelo saldo credor existente.

Portanto, as empresas que remeterem mercadorias para demonstração deverão observar o prazo de até 60 (sessenta dias) de retorno destas mercadorias para evitar o pagamento do ICMS com juros e multa. Já as operações interestaduais (fora do estado) são normalmente tributadas pelo ICMS.

Quanto ao IPI, a suspensão aplica-se somente quando a demonstração for destinada para feiras ou
Quanto ao IPI, a suspensão aplica-se somente quando a demonstração for destinada para feiras ou exposição. A empresa
comercial não contribuinte do IPI não deve destacar este imposto na nota fiscal nem mencionar os dispositivos legais.
Na saída de mercadoria a titulo de demonstração, promovida por estabelecimento comercial ou industrial, será emitida Nota
Fiscal, sem o destaque do valor do imposto :
Como preencher a nota fiscal :
NATUREZA DA OPERAÇÃO :REMESSA PARA DEMONSTRAÇÃO
CFOP : 5.912 (Operações Internas).
6.912 (Operações Interestaduais).
NOTA FISCAL
(
MODELO DE NOTA FISCAL
X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
REM. P/DEMONSTR.
5.912
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTID
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
ADE
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
050 U N
2 1.200,00
2.400,00
COMPLETA
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
2.400,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
2.400,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
1-
RESERVADO AO FISCO
2-
Suspensão do ICMS nos termos doArt. 320 do Decreto 45.490/2000 -
RICMS/SP
3-
CLAS. FISCAL
14) RETORNO DE DEMONSTRAÇÃO DE MERCADORIA REMETIDA PARA NÃO-CONTRIBUINTE

14) RETORNO DE DEMONSTRAÇÃO DE MERCADORIA REMETIDA PARA NÃO-CONTRIBUINTE

O estabelecimento que receber, em retorno, mercadoria remetida para demonstração a particular ou a produtor ou, ainda, a qualquer pessoa natural ou jurídica não considerada contribuinte ou não obrigada à emissão de documentos fiscais, deverá emitir nota fiscal relativa à mercadoria que retorna, indicando o número de ordem, a série, a data de emissão e o valor do documento fiscal original, bem como a identificação da pessoa que promover o retorno, anotando a espécie e o número do respectivo documento. Essa Nota Fiscal servirá para acompanhar a mercadoria em seu retorno ao estabelecimento de origem. No retorno efetuado por produtor, será emitida Nota Fiscal de Produtor para acompanhar a mercadoria em seu transporte, devendo o estabelecimento de origem emitir Nota Fiscal para o registro da operação.

Como preencher a nota fiscal :

NATUREZA DA OPERAÇÃO : RETORNO DE DEMONSTRAÇÃO CFOP : 1.913 (Operações Internas). 2.913 (Operações
NATUREZA DA OPERAÇÃO : RETORNO DE DEMONSTRAÇÃO
CFOP : 1.913 (Operações Internas).
2.913 (Operações Interestaduais).
FUNDAMENTO LEGAL:
ICMS : “Suspensão do ICMS nos termos do artigo 323 do Decreto 45.490/2000 (RICMS/SP)”.
IPI : “Suspensão do IPI nos termos do Artigo 43 Inciso II, do Decreto 4.544/02” .(EXCLUIR)
NOTA FISCAL
(
MODELO DE NOTA FISCAL
) SAÍ. ( X
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
RETORNO DE
1.913
DEMONSTRAÇÃO
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTID
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
ADE
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
050 U N
2 1.200,00
2.400,00
COMPLETA
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
2.400,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
2.400,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
1-
RESERVADO AO FISCO
Retorno ref. n/NF remessa nº
de
/ /
2-
Suspensão do ICMS nos termos doArt. 323 do Decreto 45.490/2000 -
RICMS/SP
3-
CLAS. FISCAL
NOTA FISCAL ( MODELO DE NOTA FISCAL X ) SAÍ. ( ) ENT. NATUREZA DA
NOTA FISCAL ( MODELO DE NOTA FISCAL X ) SAÍ. ( ) ENT. NATUREZA DA
NOTA FISCAL
(
MODELO DE NOTA FISCAL
X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
NOTA FISCAL
5.912
COMPLEMENTAR
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL : DADOS DO DESTINATÁRIO
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTID
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
ADE
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
R$ 432,00
0,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
0,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
1-
RESERVADO AO FISCO
2-
Nota Fiscal Complementar referente Nota Fiscal de Remessa para
Demonstração n.º ……….do dia …
/…./…
.
.(mencionar o n.º, a data e
3-
o valor da guia de recolhinento)
Emitida nos termos do artigo 320 do RICMS/SP.
CLAS. FISCAL
15) DEMONSTRAÇÃO - EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE RETORNO DE DEMONSTRAÇÃO DO DESTINATÁRIO CONTRIBUINTE DO

15) DEMONSTRAÇÃO - EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE RETORNO DE DEMONSTRAÇÃO DO DESTINATÁRIO CONTRIBUINTE DO ICMS PARA O REMENTE.

O estabelecimento comercial, industrial ou qualquer outro obrigado a emissão de Nota Fiscal que remeter, em retorno ao estabelecimento de origem, mercadoria recebida para demonstração, deverá emitir esse documento fiscal sem destaque do valor do imposto (desde que a remessa tenha sido realizada também se destaque do imposto), que conterá, além dos demais requisitos, o número, a série, a data de emissão e o valor da Nota Fiscal pela qual tiver recebido a mercadoria em seu estabelecimento. Caso o destinatário tenha emitido nota fiscal complementar de ICMS por decurso do prazo previsto em lei (sessenta dias) o remetente deverá destacar o ICMS na nota fiscal de Retorno de Demonstração.

Como preencher a nota fiscal :

NATUREZA DA OPERAÇÃO : RETORNO DE DEMONSTRAÇÃO CFOP : 5.913 (Operações Internas). 6.913 (Operações
NATUREZA DA OPERAÇÃO : RETORNO DE DEMONSTRAÇÃO
CFOP : 5.913 (Operações Internas).
6.913
(Operações Interestaduais).
FUNDAMENTO LEGAL:
ICMS : “Suspensão do ICMS nos termos do artigo 323 do Decreto 45.490/2000 (RICMS/SP)”.
IPI : “Suspensão do IPI nos termos do Artigo 42 Inciso II, do Decreto 4.544/02” (EXCLUIR).
NOTA FISCAL
(
MODELO DE NOTA FISCAL
X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
RETORNO DE
5.913
DEMONSTRAÇÃO
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTID
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
ADE
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
050
U N
2
1.200,00
2.400,00
COMPLETA
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
2.400,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
2.400,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
1-
RESERVADO AO FISCO
Retorno ref. s/nf remessa nº
,
de
/
/
2-
Suspensão do ICMS nos termos doArt. 323 do Decreto 45.490/2000 -
3-
RICMS/SP
“Suspensão do IPI nos termos do Artigo 42 Inciso II, do Decreto
4.544/02” . (EXCLUIR)
CLAS. FISCAL

16) DEVOLUÇÃO DE COMPRAS

16) DEVOLUÇÃO DE COMPRAS

A legislação do ICMS do Estado do São Paulo determina que seja adotado o mesmo procedimento aplicado a operação de

entrada, pois trata-se de anulação da operação originária.

No caso de operação tributada, a devolução dar-se-á com o destaque na mesma proporção da respectiva entrada da mercadoria.

Na hipótese de operação que tenha ocorrido ao abrigo de isenção, não-incidência ou deferimento do pagamento do ICMS, a devolução ocorrerá nas mesmas condições. Idêntico tratamento será adotado em relação à alteração de alíquota.

A mercadoria devolvida deve ser necessariamente a mesma.

Se o estabelecimento que estiver devolvendo não for contribuinte do IPI e tiver adquirido a mercadoria de uma indústria ou importadora com destaque do IPI na Nota Fiscal de Compras, deverá indicar na Nota Fiscal de Devolução, o valor do imposto em "DADOS ADICIONAIS" e agregar o valor do IPI no preço unitário e total da Nota Fiscal. Não poderá em nenhuma hipótese destacar o valor do IPI em campo próprio.

O mesmo vale para um contribuinte enquadrado no SIMPLES PAULISTA que adquiriu mercadoria com ICMS
O mesmo vale para um contribuinte enquadrado no SIMPLES PAULISTA que adquiriu mercadoria com ICMS e pretende devolvê-
la. Deverá neste caso informar o valor do imposto na Nota Fiscal de Devolução em “DADOS ADICIONAIS”.
NATUREZA DA OPERAÇÃO : DEVOLUÇÃO DE COMPRA
CFOP: 5.201/6.201 - (Operações Internas/Interestaduais) - Indústria.
5.202/6.202 - (Operações Internas/Interestaduais) -Comércio.
FUNDAMENTO LEGAL
ICMS/IPI : A Mercadoria adquirida do fornecedor beneficiada por isenção ou não-incidência deverá ser mencionado a
mesma fundamentação do documento fiscal de entrada.
NOTA FISCAL
MODELO DE NOTA FISCAL
(
X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
DEVOLUÇÃO DE
5.202
COMPRA
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTIDA
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
DE
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
000 U N
1 1.250,00
1.250,00
18%
-
-
COMPLETA
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
R$ 1.250,00
R$ 225,00
1.250,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
- 1.250,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
1-
RESERVADO AO FISCO
2-
Mercadoria que devolvemos por estar em desacordo com o nosso
3-
pedido.ref. s/nf. n.º ……….de …… /………/………
CLAS. FISCAL

17) DOAÇÃO

17) DOAÇÃO

As saídas de mercadorias, a título de doação, devem ser normalmente tributadas pelo ICMS, ressalvadas as hipóteses abaixo elencadas.

01- Doações efetuadas por organizações internacionais ou estrangeiras; 02- Centros de Formação de Recursos Humanos do Sistema SENAI; 03- Doações a entidades governamentais ou assistenciais; 04- Banco de alimentos (Food Bank); 05- Importação por órgãos da administração pública; 06- Importação do exterior de aparelhos, máquinas, equipamentos ou instrumentos médico-hospitalares, suas partes e peças, reagentes químicos e medicamentos por órgão ou entidade da administração pública; 07- Doações à Secretaria da Educação; 08- Produtos doados à SUDENE; 09- Doação ao governo do Estado de São Paulo; 10- Vítimas de situação da seca (SUDENE).

Todas as saídas realizadas a título de doação são normalmente tributadas pelo IPI, ainda que
Todas as saídas realizadas a título de doação são normalmente tributadas pelo IPI, ainda que a operação tenha como
destinatário qualquer das entidades ou órgãos mencionados no tópico anterior.
Como preencher a nota fiscal :
NATUREZA DA OPERAÇÃO : Doação
CFOP : 5.910
(Operações Internas)
6.910
(Operações Interestaduais)
FUNDAMENTO LEGAL
ICMS : Tributável (exceto nos casos retromencionados)
IPI : Tributável
NOTA FISCAL
MODELO DE NOTA FISCAL
(
X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
DOAÇÃO
5.910
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTIDA
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
DE
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
000 U N
1 1.250,00
1.250,00
18%
-
-
COMPLETA
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
R$ 1.250,00
R$ 225,00
1.250,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
- 1.250,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
1-
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
CLAS. FISCAL

18) EXPORTAÇÃO

18) EXPORTAÇÃO

As exportações estão contempladas pela isenção do ICMS. Há previsão legal para manutenção dos créditos de matéria-prima, material secundário e material de embalagem.

As exportações diretas são imunes do IPI. Já as exportações indiretas (por exemplo : exportações realizadas por meio de empresas exportadoras) gozam da suspensão do imposto.

É admitido o crédito do imposto relativo às matérias-primas, produtos intermediários e material de embalagem adquiridos para emprego na industrialização de produtos destinados á exportação para o exterior, saídos com imunidade.

Como preencher a nota fiscal :

NATUREZA DA OPERAÇÃO : EXPORTAÇÃO CFOP : 7.101 (Produtos do Estabelecimento) 7.102 (Mercadoria adquirida de
NATUREZA DA OPERAÇÃO : EXPORTAÇÃO
CFOP : 7.101
(Produtos do Estabelecimento)
7.102
(Mercadoria adquirida de terceiros)
FUNDAMENTOS LEGAIS
ICMS : “ Não incidência do ICMS nos termos do Art. 7.º, Inciso V, do Dec. 45.490/00 – RICMS/SP”.
IPI : “Não incidência do IPI nos termos do Art. 18, Inciso II, do Decreto 7.212/10 – RIPI”.
NOTA FISCAL
MODELO DE NOTA FISCAL
(
X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
EXPORTAÇÃO
7.101
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTIDA
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
DE
DESCRIÇÃO DOS
1
041 U N
100 25,00
2.500,00
- -
-
PRODUTOS COMPLETA
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
-
-
2.500,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
- 2.500,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
1- 9999.99.99
RESERVADO AO FISCO
2-
Não incidência do ICMS nos termos do art. 7.º , inciso V do Dec.
3- 45.490/2000 (RICMS/SP)
Não incidência do IPI nos termos do art 18, inc. II, Dec. 7.212/10 (RIPI).
CLAS. FISCAL

Se a exportação for realizada por meio de empresa COMERCIAL EXPORTADORA deverão ser observados os seguintes procedimentos:

NATUREZA DA OPERAÇÃO : REMESSA COM O FIM ESPECIFICO DE EXPORTAÇÃO

CFOP : 5.501

(Produtos do Estabelecimento)

5.502

(Mercadoria adquirida de terceiros)

FUNDAMENTOS LEGAIS ICMS : “ Não incidência do ICMS nos termos do Art. 7.º, par. 1º. do Dec. 45.490/00 – RICMS/SP”. IPI : “Suspensão do IPI nos termos do Art. 43, Inciso V, do Decreto 7.212/10 – RIPI”.

19) EXPOSIÇÃO E FEIRAS

19) EXPOSIÇÃO E FEIRAS

A isenção do ICMS está condicionada à mostra ao público em geral e ao retorno ao estabelecimento de origem no prazo de 60 dias, contados da data da saída do estabelecimento. É aplicada a suspensão do IPI nas saídas de mercadorias com destino a exposições ou feiras para mostra ao público em geral, assim como o respectivo retorno.

Como preencher a Nota Fiscal:

NATUREZA DA OPERAÇÃO: REMESSA PARA EXPOSIÇÃO EM FEIRAS CFOP: 5.914 (Operações Internas) 6.914 (Operações Interestaduais)

FUNDAMENTOS LEGAIS ICMS: “Isenção do ICMS nos termos do artigo 33, anexo I, do Decreto
FUNDAMENTOS LEGAIS
ICMS: “Isenção do ICMS nos termos do artigo 33, anexo I, do Decreto 45.490/2000 – (RICMS/SP)”.
IPI: “Suspensão do IPI nos termos do artigo 43, inciso II do Decreto 7.212/10”
NOTA FISCAL
MODELO DE NOTA FISCAL
(
X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
REMESSA
P/EXPOSIÇÃO EM
5.914
FEIRA
DESTINATÁRIO/REMETENTE
RAZÃO SOCIAL
(MENCIONAR RAZÃO SOCIAL DA PRÓPRIA EMPRESA EMITENTE)
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
(MENCIONAR ENDEREÇO DA FEIRA)
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTIDA
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
DE
DESCRIÇÃO DOS
1
040 U N
5 250,00
1.250,00
-
- -
PRODUTOS COMPLETA
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
-
-
1.250,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
- 1.250,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
1-
RESERVADO AO FISCO
2-
Material que segue para exposição devendo retornar.
Isenção do ICMS nos termos do art. 33, An. I do Dec. 45.490/2000 -
3-
(RICMS/SP)
Suspensão do IPI nos termos do art. 43, inc. II do Dec. 7.212/10 (RIPI).
CLAS. FISCAL

20) IMOBILIZADO

20) IMOBILIZADO

As saídas de ativo imobilizado, a qualquer título (vendas, transferências, locação, empréstimos etc.) estão contempladas pela não incidência do imposto.

Também não há incidência do IPI com relação as saídas de ativo fixo, salvo se para locação ou se o bem for fabricado ou importado pela empresa que está dando a saída.

Como preencher a nota fiscal :

NATUREZA DA OPERAÇÃO :VENDA DE ATIVO IMOBILIZADO CFOP : 5.551 (Operações Internas).

6.551 (Operações Interestaduais). NATUREZA DA OPERAÇÃO :TRANSFERÊNCIA DE ATIVO IMOBILIZADO CFOP : 5.552
6.551 (Operações Interestaduais).
NATUREZA DA OPERAÇÃO :TRANSFERÊNCIA DE ATIVO IMOBILIZADO
CFOP : 5.552 (Operações Internas).
6.552 (Operações Interestaduais).
NATUREZA DA OPERAÇÃO :DEVOLUÇÃO DE ATIVO IMOBILIAZADO
CFOP : 5.553 (Operações Internas).
6.553 (Operações Interestaduais).
FUNDAMENTO LEGAL:
ICMS : “ Não incidência do ICMS nos termos do Artigo 7.º, Inciso XIV do Decreto n.º 45.490/00”
IPI : Não mencionar
NOTA FISCAL
(
MODELO DE NOTA FISCAL
X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
VENDA DE ATIVO
IMOBILIZADO
5.551
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTID
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
ADE
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
041 U N
1 9.000,00
9.000,00
COMPLETA
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
9.000,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
9.000,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
1-
RESERVADO AO FISCO
2-
Não incidência do ICMS nos termos do Artigo 7.º, Inciso XIV do
Decreto n.º 45.490/2000 (RICMS/SP).
3-
CLAS. FISCAL

21) IMPORTAÇÃO

21) IMPORTAÇÃO

Toda pessoa jurídica que promova a importação de mercadorias de procedência estrangeira, mesmo que em caráter eventual, está obrigada a emissão da Nota Fiscal de entrada contendo todos os custos pertinentes à importação.

O ICMS deve ser pago até o momento do desembaraço aduaneiro.

A Base de Cálculo do ICMS é o valor constante do documento de importação, convertido em moeda corrente nacional a taxa

cambial do dia da ocorrência do fato gerador, acrescido do valor do Imposto de Importação, IPI, IOF e das despesas aduaneiras

verificadas ate a saída da mercadoria da repartição alfandegária, e o próprio ICMS.

R$ 16.000,00 R$ 9.600,00 R$ 105.600,00 R$ 105.600,00 / 0,82 = R$ 128.780,49 R$ 128.780,49
R$
16.000,00
R$
9.600,00
R$
105.600,00
R$ 105.600,00 / 0,82 = R$ 128.780,49
R$
128.780,49 X 18% = R$ 23.180,49
3.102
(Compra para Comercialização).
3.551
(Compra para Ativo Imobilizado).
3.553
(Devolução de Ativo Imobilizado)
3.556
(Compra de material para Uso e Consumo).
3.949
(Outras Entradas).

De acordo artigo 1.º, inciso XI da Lei n.º 11001 de 22/12/2001 e o item 2.3 do Comunicado CAT n.º 68 de 26/12/2001, além dos valores que já integravam a Base de Cálculo do ICMS (valor CIF, IPI, II, IOF e demais despesas aduaneiras), deverá ser acrescido o valor do ICMS em sua própria Base de Cálculo, sendo o cálculo realizado "por dentro" também nas importações.

Para calcular o valor do ICMS deverá dividir a Base de Cálculo do ICMS antes de computado o ICMS por 0,88 (se a alíquota do ICMS corresponder a 12%, ou seja 1 - 0,12), 0,82 (se a alíquota corresponder a 18%, ou seja 1 – 0,18) ou 0,75 (se a alíquota corresponder a 25%, ou seja 1 – 0,25). Do valor apurado, aplicar a alíquota do ICMS.

Por exemplo:

Valor CIF da mercadoria: R$ 80.000,00

(+) II

(+) IPI

Valor total

Base de Cálculo do ICMS

Valor do ICMS

Deve ser informada na Nota Fiscal, além dos demais dados, o número e a datada D.I. (Declaração de Importação).

O

despacho aduaneiro.

fato gerador do IPI é o desembaraço aduaneiro da mercadoria ou produto e o imposto deve ser pago até o momento do

Base de Cálculo é o valor que servir ou que servirá de base para o cálculo dos tributos aduaneiros por ocasião do despacho de importação, acrescidos do montante desses tributos e dos encargos cambiais efetivamente pagos pelo importador.

A

NATUREZA DA OPERAÇÃO: IMPORTAÇÃO CFOP: 3.101 (Compra para industrialização).

EMISSÃO DA NOTA FISCAL COMPLEMENTAR.: Deverá ser emitida Nota Fiscal complementar sem destaque dos impostos referente todas as despesas pós-desembaraços tais como despesas com armazenagem, taxa SISCOMEX, fretes e comissões do despachante.

NOTA FISCAL ( ) MODELO DE NOTA FISCAL SAÍ. ( X ) ENT. NATUREZA DA
NOTA FISCAL ( ) MODELO DE NOTA FISCAL SAÍ. ( X ) ENT. NATUREZA DA
NOTA FISCAL
(
)
MODELO DE NOTA FISCAL
SAÍ. ( X
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
IMPORTAÇÃO
3.101
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTID
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
ADE
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
COMPLETA
100 U N
100 1.057,68
105.768,00
18%
10%
10.576,80
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
R$ 141.883,90
R$ 25.539,10
105.768,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
10.576,80
141.883,90
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
1-
RESERVADO AO FISCO
Vlr. II =
2-
3-
Vlr. PIS/COFINS Importação =
Ref. DI n.º ………………………… de ……
NOTA FISCAL
(
MODELO DE NOTA FISCAL
) SAÍ. ( X ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
CUSTO
3.101
COMPLEMENTAR
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTID
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
ADE
DESCRIÇÃO DO PRODUTO
19.612,00
COMPLETA
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
19.612,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
19.612,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
1-
RESERVADO AO FISCO
2-
Ref. Nota Fiscal de Entradas n.º …………. de …
/…./…
DI
n.º
………………………… de ……
3-
CLAS. FISCAL
CLAS. FISCAL

22) INDUSTRIALIZAÇÃO – REMESSA

22) INDUSTRIALIZAÇÃO – REMESSA

Remessa para industrialização é a operação pela qual determinado estabelecimento remete insumos (matérias-primas, produtos intermediários ou material de embalagem), real ou simbolicamente (remessa direta pelo fornecedor dos insumos), para outro estabelecimento para que este execute a operação de industrialização.

O estabelecimento que promove a mencionada remessa é denominado autor da encomenda, ou encomendante.

A remessa para industrialização está contemplada pela suspensão do ICMS, ou seja o pagamento do imposto será postergado

quando for vendido pelo autor da encomenda.

A suspensão abrange, também, o IPI, inexistindo neste caso prazo determinado pelo fisco para retorno, porém condicionada ao

efetivo retorno dos produtos ao estabelecimento do encomendante.

Como preencher a nota fiscal : NATUREZA DA OPERAÇÃO :REMESSA PARA INDUSTRIALIZAÇÃO CFOP : 5.901
Como preencher a nota fiscal :
NATUREZA DA OPERAÇÃO :REMESSA PARA INDUSTRIALIZAÇÃO
CFOP : 5.901
(Operações Internas)
6.901
(Operações Interestaduais)
FUNDAMENTOS LEGAIS
ICMS : “Suspensão do ICMS nos termos do artigo 402 do Decreto 45.490/2000 (RICMS/SP)“.
IPI : “Suspensão IPI nos termos do artigo 43, incisos VI, VII ou VIII do Decreto n.º 7.212/10 (RIPI)”.
NOTA FISCAL
MODELO DE NOTA FISCAL
(
X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
REMESSA
PINDUSTRIALI-
5.901
ZAÇÃO
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTIDA
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
DE
DESCRIÇÃO DOS
050 U N
20 250,00
5.000,00
- -
-
PRODUTOS COMPLETA
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
-
-
5.000,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
- 5.000,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
1-
RESERVADO AO FISCO
2-
Suspensão do ICMS nos termos do artigo 402 do Decreto n.º
45.490/2000 - (RICMS/SP)
3-
Suspensão do IPI nos termos do art. 43, inc. VII - Dec. 7.212/10 (RIPI)
CLAS. FISCAL

23) INDUSTRIALIZAÇÃO – RETORNO

23) INDUSTRIALIZAÇÃO – RETORNO

O estabelecimento que promove o retorno é denominado executor da encomenda ou industrializador.

A suspensão abrange também o retorno desde que a mercadoria retorne ao estabelecimento do autor da encomenda no prazo de

180 (cento e oitenta) dias, sendo prorrogável, a critério do fisco, por igual período, admitido, excepcionalmente uma segunda prorrogação por mais 180 (cento e oitenta) dias.

O ICMS incide sobre o material aplicado na industrialização. Sobre a mão-de-obra há o diferimento do imposto, ou seja a

postergação e a transferência da responsabilidade do pagamento do imposto para o encomendante quando da venda do produto industrializado. Se o industrializador estiver estabelecido em outro Estado não há o diferimento e o imposto incidirá sobre o valor total (material aplicado mais mão-de-obra).

Também há a suspensão do IPI, inexistindo neste caso prazo, determinado pelo fisco, porém condicionada ao efetivo retorno dos produtos ao estabelecimento do encomendante.

Como preencher a nota fiscal: FUNDAMENTOS LEGAIS ICMS: “Suspensão do ICMS nos termos do artigo
Como preencher a nota fiscal:
FUNDAMENTOS LEGAIS
ICMS: “Suspensão do ICMS nos termos do artigo 402 do Decreto 45.490/2000 (RICMS/SP)“.
" Diferimento do ICMS nos termos da Portaria CAT 22/07"
IPI: “Suspensão IPI nos termos do artigo 43, inciso VIII, do Decreto n.º 7.212/10 (RIPI)”.
Observações:
Não há incidência de ISS sobre o valor da mão-de-obra.
A transferência de insumos para outro estabelecimento goza da suspensão do IPI e tributação normal do ICMS.
NOTA FISCAL
MODELO DE NOTA FISCAL
(
X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
RET.
5.902-5.124
INDUSTRIAL.
DESTINATÁRIO/REMETENTE
CLAS.
SIT.
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
-
-
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
COMPLETA
050
000
80,00
18%
041
100,00
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
SE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇ
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
R$ 80,00
R$ 14,40
180,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
- 180,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
1-
RESERVADO AO FISCO
Susp. ICMS nos termos do art. 402 - Dec. n.º 45.490/2000 -
(RICMS/SP) Diferimento do ICMS cfe. Portaria CAT 22/2007
2-
Susp do IPI nos termos do art. 43, inc. VII - Dec. 7212/10
CLAS. FISCAL

NATUREZA DA OPERAÇÃO: RETORNO DE INDUSTRIALIZAÇÃO CFOP: 5.902 (Operações internas) – Retorno simbólico dos insumos utilizados na industrialização por encomenda. 6.902 (Operações interestaduais) – Retorno simbólico dos insumos utilizados na industrialização por encomenda.

Suspenso sem valor total, ou seja valor dos insumos recebidos, valor do material empregado pelo executor e valor da mão-de- obra quando os produtos industrializados sejam destinados a comércio, emprego como matéria-prima ou produto intermediário em nova industrialização ou a emprego no acondicionamento de produto tributado. CFOP 5.94/6.94

24) MUDANÇA DE ENDEREÇO

24) MUDANÇA DE ENDEREÇO

Não estão sujeitas à incidência do ICMS as saídas de mercadorias, por motivo de mudança de endereço, dentro do próprio Estado. Se a mudança de endereço for para outra unidade de federação, as saídas serão normalmente tributadas.

Não constitui fato gerador do IPI a saída de produtos por motivo de mudança de endereço do estabelecimento

Como preencher a nota fiscal :

NATUREZA DA OPERAÇÃO : MUDANÇA DE ENDEREÇO

CFOP : 5.949

(Operações Internas)

6.949

(Operações Interestaduais)

FUNDAMENTOS LEGAIS ICMS : “Não incidência do ICMS conforme Resposta à Consulta n.º 10.376/96 “
FUNDAMENTOS LEGAIS
ICMS : “Não incidência do ICMS conforme Resposta à Consulta n.º 10.376/96 “
IPI : “Não incidência do IPI nos termos do artigo 38, Inciso IV do Decreto 7212/10 (RIPI).
NOTA FISCAL
MODELO DE NOTA FISCAL
(
X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
MUDANÇA DE
5949
ENDEREÇO
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTIDA
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
DE
DESCRIÇÃO DOS
1
041 U N
30 300,00
9.000,00
-
-
-
PRODUTOS COMPLETA
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
-
-
9.000,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
- 9.000,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
1- 8888.88.88
RESERVADO AO FISCO
2-
Não incidência do ICMS conf. Resp.Cons.n.º 10.376/76
3-
Não incidência do IPI nos termos do art. 38, Inc. IV do Dec. 7212/10
CLAS. FISCAL

25) SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA

25) SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA

A substituição tributária pode ser conceituada como sendo o regime pelo qual a responsabilidade pelo ICMS devido em relação às operações / prestações é atribuída a outro contribuinte, ou seja, a lei altera a responsabilidade pelo cumprimento da obrigação tributária, conferindo a terceiro, que não aquele que praticou o fato gerador diretamente, mas, que possui vinculação indireta com aquele que deu causa ao fato.

Contribuinte Substituto: É o responsável pela retenção e recolhimento do imposto incidente em operações ou prestações antecedentes, concomitantes ou subseqüentes: fabricante, importador ou arrematante de mercadoria importada do exterior e apreendida no estado de São Paulo.

Qualquer empresa que tenha recebido de outro Estado, Distrito Federal, mercadoria sujeita à substituição tributária sem a retenção antecipada do imposto.

Contribuinte substituído: è aquele que dá causa ao fato gerador, mas a legislação o dispensa
Contribuinte substituído: è aquele que dá causa ao fato gerador, mas a legislação o dispensa de recolhimento, pois atribui ao
substituto esta obrigação.
Operações Interestaduais: Se foi assinado Convênio ou Protocolo ICMS (nessa situação, o remetente ficará obrigado a calcular o
ICMS retido, cobrar do destinatário em sua nota fiscal e repassar ao outro estado).
Na falta de IE no estado de destino, o imposto retido por substituição deverá ser recolhido antes da saída da mercadoria, através
da GNRE a cada remessa.
Como preencher a nota fiscal :
NATUREZA DA OPERAÇÃO : VENDA
CFOP : 5.401(interna)/ 6.401(interestaduais) - Contribuintes substitutos
5.405 (interna)/ 6.404 (interestaduais) – Contribuintes substituídos
5.411(interna)/ 6.411 (interestaduais) – Devolução de compra para comercialização em operação com mercadoria sujeita
ao regime de substituição tributária.
NOTA FISCAL
MODELO DE NOTA FISCAL
(
X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
VENDA
5.401
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT. TRIBUT.
QUANTIDA
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
DE
DESCRIÇÃO DOS
1
010 UNID.
10 1.000,00
10.000,00
25
10 1000
PRODUTOS COMPLETA
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
R$ 10.000,00
R$ 2.500,00
17.718,05
1929,51
10.000,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
1.000,00
12.929,51
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
1- 7777.77.77
RESERVADO AO FISCO
Cada mercadoria:
2-
BC ICMS retido: R$ 1.771.81 / Valor do ICMS retido: R$ 192,95
3-
O destinatário deverá, com relação as operações com mercadoria ou prestação de serviço recebidas com
imposto retido escriturar o documento fiscal nos termos do artigo 278 do RICMS.
CLAS. FISCAL
NOTA FISCAL MODELO DE NOTA FISCAL ( X ) SAÍ. ( ) ENT. NATUREZA DA
NOTA FISCAL MODELO DE NOTA FISCAL ( X ) SAÍ. ( ) ENT. NATUREZA DA
NOTA FISCAL
MODELO DE NOTA FISCAL
( X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
VENDA
5.405
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT. TRIBUT.
QUANTIDA
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
DE
DESCRIÇÃO DOS
PRODUTOS COMPLETA
1
010 UNID.
5 7,00
35,00
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
35,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
35,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
Cada mercadoria:
1
BC ICMS retido: R$ 7,43 / Valor do ICMS retido: R$ 0,44
2
Imposto recolhido por Substituição, nos termos do
do RICMS.
CAP. TIPI
CLAS. FISCAL
NOTA FISCAL MODELO DE NOTA FISCAL ( X ) SAÍ. ( ) ENT. NATUREZA DA
NOTA FISCAL MODELO DE NOTA FISCAL ( X ) SAÍ. ( ) ENT. NATUREZA DA
NOTA FISCAL
MODELO DE NOTA FISCAL
( X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
DEVOLUÇÃO
5.411
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT. TRIBUT.
QUANTIDA
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
DE
DESCRIÇÃO DOS
PRODUTOS COMPLETA
1
060
UNID.
2
6,00
12,00
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
12,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
12,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
1
Devolução parcial ou total referente a nf de venda nº
,
de
/
/
2
Imposto recolhido por Substituição, nos termos do
do RICMS.
CAP. TIPI
CLAS. FISCAL

26) SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA – SIMPLES NACIONAL

26) SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA – SIMPLES NACIONAL

A substituição tributária pode ser conceituada como sendo o regime pelo qual a responsabilidade pelo ICMS devido em relação às operações / prestações é atribuída a outro contribuinte, ou seja, a lei altera a responsabilidade pelo cumprimento da obrigação tributária, conferindo a terceiro, que não aquele que praticou o fato gerador diretamente, mas, que possui vinculação indireta com aquele que deu causa ao fato.

Contribuinte Substituto: É o responsável pela retenção e recolhimento do imposto incidente em operações ou prestações antecedentes, concomitantes ou subseqüentes: fabricante, importador ou arrematante de mercadoria importada do exterior e apreendida no estado de São Paulo. Emite nota fiscal indicando em informações complementares, os dados relativos a nota fiscal de aquisição: valores do ICMS próprio do fabricante e do retido e suas

Qualquer empresa que tenha recebido de outro Estado, Distrito Federal, mercadoria sujeita à substituição tributária sem a retenção antecipada do imposto.

Contribuinte substituído: è aquele que dá causa ao fato gerador, mas a legislação o dispensa
Contribuinte substituído: è aquele que dá causa ao fato gerador, mas a legislação o dispensa de recolhimento, pois atribui ao
substituto esta obrigação.
Operações Interestaduais: Se foi assinado Convênio ou Protocolo ICMS (nessa situação, o remetente ficará obrigado a calcular o
ICMS retido, cobrar do destinatário em sua nota fiscal e repassar ao outro estado).
Na falta de IE no estado de destino, o imposto retido por substituição deverá ser recolhido antes da saída da mercadoria, através
da GNRE a cada remessa.
Como preencher a nota fiscal :
NATUREZA DA OPERAÇÃO : VENDA
CFOP : 5.401(interna)/ 6.401(interestaduais) - Contribuintes substitutos
5.405 (interna)/ 6.404 (interestaduais) – Contribuintes substituídos
5.411(interna)/ 6.411 (interestaduais) – Devolução de compra para comercialização em operação com mercadoria sujeita
ao regime de substituição tributária.
NOTA FISCAL
MODELO DE NOTA FISCAL
( X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
VENDA
5.401
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT. TRIBUT.
QUANTIDA
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
DE
DESCRIÇÃO DOS
PRODUTOS COMPLETA
1 UNID.
1 570,26
570,26
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
570,26
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
666,07
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
ICMS OP. PRÓPRIA: 39,92
1
BC ICMS ST: 798,37
ICMS ST: 95,81
2
Empresa optante pelo Simples Nacional não gera direito a crédito ICMS e IPI
de acordo coma a Lei 123/2008.
CAP. TIPI
CLAS. FISCAL
NOTA FISCAL MODELO DE NOTA FISCAL ( X ) SAÍ. ( ) ENT. NATUREZA DA
NOTA FISCAL MODELO DE NOTA FISCAL ( X ) SAÍ. ( ) ENT. NATUREZA DA
NOTA FISCAL
MODELO DE NOTA FISCAL
( X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
VENDA
5.405
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT. TRIBUT.
QUANTIDA
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
DE
DESCRIÇÃO DOS
PRODUTOS COMPLETA
1 UNID.
1 570,26
570,26
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
570,26
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
570,26
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
Imposto recolhido por Substituição, nos termos do
1
do RICMS.
2
Empresa optante pelo Simples Nacional não gera direito a crédito ICMS e IPI
de acordo coma a Lei 123/2008.
CAP. TIPI
CLAS. FISCAL

27) SUCATA

27) SUCATA

TRATAMENTO TRIBUTÁRIO

ICMS– O lançamento do imposto incidente nas sucessivas operações com papel usado ou apara de papel, sucata de metal, caco de vidro, retalho, fragmento ou resíduo de plástico, de borracha ou de tecido, inclusive as decorrentes de importação, fica diferido para o momento em que ocorrer:

· sua saída p/outro estado;

· sua saída p/o exterior;

· sua entrada em estabelecimento industrial.

O benefício do diferimento alcança a saída promovida por quaisquer estabelecimentos, isto é, comercial ou industrial, com destino

a

outros estabelecimentos também localizados neste Estado.

(Operações Internas) (Operações Interestaduais)
(Operações Internas)
(Operações Interestaduais)

Quanto aos demais resíduos não citados ocorrerá normalmente a incidência do ICMS.

Na saída dos resíduos de materiais p/outro estado, o imposto será recolhido pelo remetente, por ocasião da remessa, mediante GAREICMS (Recolhimentos Especiais) que acompanhará a mercadoria p/ser entregue ao destinatário com o documento fiscal. Nessa guia de recolhimento, além dos demais requisitos, deverão constar, ainda que no verso, o número, a série e a data de emissão do documento fiscal. Na entrada de resíduos de materiais provenientes de outros estados o destinatário, para fazer jus ao crédito correspondente, deverá emitir Nota Fiscal para cada entrada.

Diferença entre sucatas e material obsoleto:

sucata se distingue pela modificação estrutural ou química do material (ferrugem, fragmentação e outros), enquanto que o

A

material obsoleto, ainda que considerado imprestável ao uso, guarda sua integridade original. Portanto, o fato de um produto

tornar-se obsoleto, não significa que deva ser considerado como sucata.

IPI : As aparas, desperdícios, sucatas, etc., resultantes do processo produtivo figuram na Tabela de Incidência do IPI como não tributados, beneficiados com a alíquota zero e, em alguns casos, como tributados (desperdícios de plásticos e suas obras e aparas de peleteria).

Destarte, o contribuinte deverá ficar atento em relação ao tipo de resíduo industrial objeto da operação para efetuar o adequado enquadramento tributário.

Como preencher a nota fiscal :

NATUREZA DA OPERAÇÃO :VENDA DE SUCATAS

CFOP : 5.949

6.949

FUNDAMENTOS LEGAIS ICMS : “ICMS diferido nos termos do Artigo 392 do Decreto 45.490/00 – (RICMS/SP)”. IPI : Tributado ou alíquota zero

NOTA FISCAL MODELO DE NOTA FISCAL ( X ) SAÍ. ( ) ENT. NATUREZA DA
NOTA FISCAL MODELO DE NOTA FISCAL ( X ) SAÍ. ( ) ENT. NATUREZA DA
NOTA FISCAL
MODELO DE NOTA FISCAL
(
X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
VENDA DE SUCATA
5.101
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTIDA
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
DE
DESCRIÇÃO DOS
1
051 KG.
300 10,00
3.000,00
- -
-
PRODUTOS COMPLETA
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
-
-
3.000,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
- 3.000,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
1- 7777.77.77
RESERVADO AO FISCO
2-
ICMS Diferido nos termos do Artigo 392 do Decreto n.º 45.490/2000 -
3- (RICMS/SP).
CLAS. FISCAL
28) VENDA A ORDEM - EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE SIMPLES FATURAMENTO DO VENDEDOR REMETENTE

28) VENDA A ORDEM - EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE SIMPLES FATURAMENTO DO VENDEDOR REMETENTE PARA O ADQUIRENTE ORIGINÁRIO.

Nesta operação, o adquirente originário adquire mercadorias de seu fornecedor (vendedor remetente) e o autoriza a efetuar a entrega diretamente ao destinatário.

Na venda a ordem poderá ser emitida pelo vendedor remetente em favor do adquirente originário Nota Fiscal com indicação que se destine a Simples Faturamento, vedado o destaque do ICMS.

CFOP : 5.922 – (Oper. Internas)

CST : 090

CFOP : 6.922 – (Oper. Interestaduais)

ICMS: Não Tributável

IPI : Facultado

NOTA FISCAL ( MODELO DE NOTA FISCAL X ) SAÍ. ( ) ENT. NATUREZA DA
NOTA FISCAL
(
MODELO DE NOTA FISCAL
X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
SIMPLES
5.922
FATURAMENTO
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTIDA
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
DE
DESCRIÇÃO DOS
1.800,00
PRODUTOS COMPLETA
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
1.800,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
- 1.800,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
CAP. TIPI
RESERVADO AO FISCO
Mercadoria a ser entregue a Empresa (mencionar razão social, endereço, inscrição
estadual e CNPJ do destinatário ) por conta e ordem da empresa (mencionar razão
social, endereço, inscrição estadual e CNPJ do adquirente originario).
CLAS. FISCAL
29) VENDA A ORDEM - EMISSÃO DE NOTA FISCAL PELO ADQUIRENTE ORIGINÁRIO EM FAVOR DO

29) VENDA A ORDEM - EMISSÃO DE NOTA FISCAL PELO ADQUIRENTE ORIGINÁRIO EM FAVOR DO DESTINATÁRIO COM DESTAQUE DOS IMPOSTOS.

O adquirente originário deverá emitir nota fiscal a favor do destinatário, com destaque do valor do imposto, quando devido, mencionando na Nota Fiscal o nome do titular, o endereço e os números de inscrição estadual e no CNPJ do estabelecimento que irá promover a remessa (vendedor remetente).

NATUREZA DA OPERAÇÃO : VENDA DE MERCADORIA ENTREGUE POR TERCEIROS.

CFOP : 5.120 – (Oper. Internas) CST : 090 6.120 – (Oper. Interestaduais) ICMS: Não
CFOP : 5.120 – (Oper. Internas)
CST : 090
6.120 – (Oper. Interestaduais)
ICMS: Não Tributável IPI : Facultado
NOTA FISCAL
(
MODELO DE NOTA FISCAL
X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
VENDA DE
MERCADORIA
5.120
ENTREGUE POR
TERCEIROS
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTIDA
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
DE
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
1.800,00
1.800,00
18%
COMPLETA
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
1.800,00
324,00
1.800,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
1.800,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
Mercadoria entegue pela empresa (nome, inscrição estadual, CNPJ do
vendedor remetente)
CLAS. FISCAL
30) VENDA A ORDEM : EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE REMESSA EMITIDA PELO VENDEDOR REMETENTE

30) VENDA A ORDEM : EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE REMESSA EMITIDA PELO VENDEDOR REMETENTE AO DESTINATÁRIO POR CONTA E ORDEM DO ADQUIRENTE ORIGINÁRIO.

O vendedor remetente deverá emitir Nota Fiscal em favor do destinatário para acompanhar o transporte da mercadoria, sem destaque do valor do imposto, na qual, além dos demais requisitos, constarão como Natureza da Operação a expressão “Remessa por Conta e Ordem de Terceiro”, o número de ordem, a série e a data da emissão da Nota Fiscal de Remessa Simbólica emitida pelo adquirente originário em favor do destinatário (item anterior), bem como o número de ordem, a série, a data de emissão e o valor da operação constante na Nota Fiscal de Simples Faturamento.

NATUREZA DA OPERAÇÃO : REMESSA POR CONTA E ORDEM DE TERCEIROS

CFOP : 5.923 – (Oper. Internas) CST : 090 CFOP : 6.923 – (Oper. Interestaduais)
CFOP : 5.923 – (Oper. Internas)
CST : 090
CFOP : 6.923 – (Oper. Interestaduais)
ICMS/IPI : Não Tributável
REMESSA POR
CONTA E ORDEM
DE TERCEIROS
5.923
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTIDA
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
DE
DESCRIÇÃO DOS
U
N
1 1.500,00
1.500,00
-
-
-
PRODUTOS COMPLETA
U
N
1 300,00
300,00
-
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
1.800,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
- 1.800,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
Remessa por conta e ordem da empresa (mencionar dados do
adquirente originário) ref. Nf. (mencionar dados da Nota Fiscal anteior)
CLAS. FISCAL
31) VENDA A ORDEM : EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE REMESSA SIMBÓLICA EMITIDA PELO VENDEDOR

31) VENDA A ORDEM : EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE REMESSA SIMBÓLICA EMITIDA PELO VENDEDOR REMETENTE AO ADQUIRENTE ORIGINÁRIO COM DESTAQUE DOS IMPOSTOS.

O vendedor remetente deverá emitir Nota Fiscal em favor do adquirente original, com destaque do valor do imposto, quando devido, na qual além dos demais requisitos, constarão : como Natureza de Operação, a expressão “Remessa Simbólica – Venda a Ordem”, o número de ordem, a série e a data da emissão da Nota Fiscal constante no item anterior, bem como o número de ordem, a série, a data de emissão e o valor da operação constantes na Nota Fiscal de Simples Faturamento.

NATUREZA DA OPERAÇÃO : REMESSA SIMBÓLICA – VENDA A ORDEM

CFOP : 5.119 – (Oper. Internas) CST : 000 CFOP : 6.119 – (Oper. Interestaduais)
CFOP : 5.119 – (Oper. Internas)
CST : 000
CFOP : 6.119 – (Oper. Interestaduais)
ICMS/IPI : Tributável
NOTA FISCAL
(
MODELO DE NOTA FISCAL
X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
REMESSA
SIMBÓLICA -
VENDA A ORDEM
5.119
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTIDA
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
DE
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
000
U
N
1 1.500,00
1.500,00
18%
-
000
U
N
1 300,00
300,00
18%
-
COMPLETA
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
1.800,00
324,00
1.800,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
1.800,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
(Mencionar o n.º de ordem, a série e a data de emissão da Nota Fiscal
prevista no item anterior, bem como o número de ordem, a série a data de
emissão e o valor da operação constantes na Nota Fiscal de Simples
Faturamento)
CLAS. FISCAL
32) VENDA PARA ENTREGA FUTURA - EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE SIMPLES FATURAMENTO

32) VENDA PARA ENTREGA FUTURA - EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE SIMPLES FATURAMENTO

Nesta operação, o estabelecimento adquirente solicita ao fornecedor que faça a entrega da mercadoria em data posterior. Porém a mercadoria, embora em poder do fornecedor, já é considerada de propriedade do adquirente.

Nesta operação poderá ser emitida pelo vendedor em favor do adquirente Nota Fiscal com indicação que se destine a Simples Faturamento, vedado o destaque do ICMS.

CFOP : 5.922 – (Oper. Internas)

CST : 090

CFOP : 6.922 – (Oper. Interestaduais)

ICMS: Não Tributável

IPI : Facultado

NOTA FISCAL ( MODELO DE NOTA FISCAL X ) SAÍ. ( ) ENT. NATUREZA DA
NOTA FISCAL
(
MODELO DE NOTA FISCAL
X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
SIMPLES
5.922
FATURAMENTO
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTIDA
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
DE
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
U
N
1 1.500,00
1.500,00
-
-
-
COMPLETA
U
N
1 300,00
300,00
-
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
1.800,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
- 1.800,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
Mencionar a Base de Cálculo eo valor do ICMS em quantidade de UFESP's,
dividindo o valor em reais pela UFESP's da data da emissão da nota fiscal.
CLAS. FISCAL
33) REMESSA DE VENDA PARA ENTREGA FUTURA - EMISSÃO DE NOTA FISCAL

33) REMESSA DE VENDA PARA ENTREGA FUTURA - EMISSÃO DE NOTA FISCAL

Por ocasião da remessa deverão ser calculados os impostos cuja Base de Cálculo e valor do ICMS deverão ser reconvertidos em Reais multiplicando os valores em UFESP´s constantes na Nota Fiscal de Simples Faturamento pela UFESP vigente na data de entrega das mercadorias.

CFOP : 5.116/5.117 – (Oper. Internas)

CST : 000

CFOP : 6.116/6.117 – (Oper. Interestaduais)

ICMS: Tributável

IPI : Tribut

NOTA FISCAL ( MODELO DE NOTA FISCAL X ) SAÍ. ( ) ENT. NATUREZA DA
NOTA FISCAL
(
MODELO DE NOTA FISCAL
X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
REMESSA DE VENDA
5.117
P/ENTREGA FUTURA
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTIDA
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
DE
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
000
U
N
1 1.500,00
1.500,00
18%
-
-
COMPLETA
000
U
N
1 300,00
300,00
18%
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
1.800,00
324,00
1.800,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
- 1.800,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
(Mencionar dados da nota fiscal de Simples Faturamento).
CLAS. FISCAL
34) VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO – EMISSÃO DA NOTA FISCAL DE REMESSA

34) VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO – EMISSÃO DA NOTA FISCAL DE REMESSA

Na saída de mercadorias remetidas sem destinatário certo, por meio de veículo ou qualquer outro meio de transporte, para a realização de operações fora do estabelecimento, neste ou em outro Estado, comercialmente denominadas de venda ambulante ou venda fora do estabelecimento, será emitida Nota Fiscal para acompanhar o seu transporte, calculando-se o imposto, mediante aplicação da alíquota vigente para as operações internas, sobre o valor total destas. Essa Nota Fiscal conterá, na operação interna, o Código Fiscal e a Natureza da Operação “5.904 – Remessa para Venda Fora do Estabelecimento”, além da indicação dos números e respectivas séries, quando adotadas, dos impressos de Notas Fiscais a serem emitidas por ocasião das vendas. Quando a operação de saída estiver sujeita à Legislação do IPI, o valor desse imposto deverá ser destacado no documento fiscal correspondente.

CFOP : 5.904 – (Oper. Internas) CST : 000 CFOP : 6.904– (Oper. Interestaduais) ICMS:
CFOP : 5.904 – (Oper. Internas)
CST : 000
CFOP : 6.904– (Oper. Interestaduais)
ICMS: Tributável
IPI : Tributável
NOTA FISCAL
(
MODELO DE NOTA FISCAL
X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
REMESSA PARA
VENDA FOR A DO
ESTABELECIMENTO
5.904
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTIDA
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
DE
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
U
N
10
100,00
1.000,00
18%
-
U
N
15
120,00
1.800,00
18%
COMPLETA
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
2.800,00
504,00
2.800,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
- 2.800,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
(Indicar oos números e respectivas séries, quando adotadas, dos impressos
de Notas Fiscais a serem emitidas por ocasião das entregas.)
CLAS. FISCAL
35) VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO – EMISSÃO DA NOTA FISCAL DE VENDA

35) VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO – EMISSÃO DA NOTA FISCAL DE VENDA

Por ocasião das vendas das mercadorias, aos seus adquirentes finais, deverá ser emitida Nota Fiscal, que terá, na operação interna, como Código Fiscal e Natureza da Operação, “5.103” ou “5.104, “Venda de Produção Própria, efetuada Fora do Estabelecimento” ou “Venda de Mercadorias adquiridas ou recebidas de Terceiros, efetuada fora do Estabelecimento”, destacando-se o valor do ICMS e indicando-se os dados da Nota Fiscal relativa à remessa. Essas Notas Fiscais poderão ser emitidas sem o destaque do IPI, desde que declarem, além dos dados da Nota Fiscal de Remessa, conforme descrito anteriormente, que o imposto se acha incluído no valor dos produtos. Releva notar que, para esses casos, o estabelecimento não está obrigado à emissão de Cupom Fiscal ECF, devendo, portanto, proceder a emissão da correspondente Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, ou, mediante regime especial, que deverá ser previamente solicitado perante o Fisco, poderá solicitar, se assim desejar, autorização para emitir o Cupom Fiscal. A Nota Fiscal de Consumidor, modelo 2, somente poderá ser emitida em substituição ao Cupom Fiscal, qualquer que seja o seu valor, valendo dizer, portanto, que só os estabelecimentos obrigados ao ECF é que poderão vir a utilizá-la.

CFOP : 5.103 /5.104 – (Oper. Internas) CST : 000 CFOP : 6.103/6.104 – (Oper.
CFOP : 5.103 /5.104 – (Oper. Internas)
CST : 000
CFOP : 6.103/6.104 – (Oper. Interestaduais)
ICMS: Destacar
IPI : Destacar
NOTA FISCAL
(
MODELO DE NOTA FISCAL
X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
VENDA DE MERCAD.
EFETUADA FOR A DO
ESTABELECIMENTO
5.103
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTIDA
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
DE
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
U
N
10
100,00
1.000,00
18%
-
-
COMPLETA
U
N
15
120,00
1.800,00
18%
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
2.800,00
504,00
2.800,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
- 2.800,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
Imposto pago através da Nota Fiscal de Remessa para Venda For a do
Estabelecimento n.º …
de …./…./….
CLAS. FISCAL
36) VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO – RETORNO DAS MERCADORIAS NÃO VENDIDAS

36) VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO – RETORNO DAS MERCADORIAS NÃO VENDIDAS

Por ocasião do retorno do veículo ao estabelecimento, deverá ser emitida Nota Fiscal na Entrada de Mercadorias, relativamente às mercadorias não vendidas, com destaque do imposto:

NOTA FISCAL ( MODELO DE NOTA FISCAL ) SAÍ. ( X ) ENT. NATUREZA DA
NOTA FISCAL
(
MODELO DE NOTA FISCAL
) SAÍ. ( X ) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
RETORNO DE
REMESSA PARA
VENDA FOR A DO
ESTABELECIMENTO
1.904
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTIDA
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
DE
DECRIÇÃO DOS PRODUTOS
000
U
N
5
100,00
500,00
18%
-
COMPLETA
000
U
N
10
120,00
1.200,00
18%
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
1.700,00
306,00
1.700,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
-
1.700,00
CAP. TIPI
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
(Indicar oos números e respectivas séries, quando adotadas, dos
impressos de Notas Fiscais nã utilizadas)
CLAS. FISCAL
37) SIMPLES NACIONAL – EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE VENDA

37) SIMPLES NACIONAL – EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE VENDA

As empresas enquadradas no SIMPLES NACIONAL deverão emitir notas fiscais conforme modelo abaixo. Deverá ser utilizada a Nova Tabela de Códigos Fiscais utilizadas também pelas demais empresas.

NOTA FISCAL ( MODELO DE NOTA FISCAL X ) SAÍ. ( ) ENT. NATUREZA DA
NOTA FISCAL
(
MODELO DE NOTA FISCAL
X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
VERIFICAR TAB. CFOP
DESTINATÁRIO/REMETENTE : PREENCHER COM OS DADOS DO DESTINATÁRIO
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTIDA
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
DE
PREENCHER
PREENCHER
NÃO PREENCHER
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
NÃO
NÃO PREENCHER
PREENCHER
PREENCHER
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
- PREENCHER
CAP. TIPI
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
Empresa Optante pelo SIMPLES NACIONAL CONF. LEI 123/2006. Este
documento não gera crédito de IPI e ISS
CLAS. FISCAL
38) SIMPLES NACIONAL – EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE DEVOLUÇÃO

38) SIMPLES NACIONAL – EMISSÃO DE NOTA FISCAL DE DEVOLUÇÃO

Na emissão de Nota Fiscal de devolução de compras, também não poderá ser destacado o ICMS e nem o IPI, se houver sido destacado pelo estabelecimento que efetuou a venda das mercadorias que estão sendo devolvidas.

Deverá ser informado nos “ DADOS ADICIONAIS” o valor dos impostos destacados na nota fiscal de venda, bem como o número, série e a data de emissão.

NOTA FISCAL ( MODELO DE NOTA FISCAL X ) SAÍ. ( ) ENT. NATUREZA DA
NOTA FISCAL
(
MODELO DE NOTA FISCAL
X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
DEVOLUÇÃO
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTIDA
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
DE
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
000
U
N
10
40,00
400,00
COMPLETA
000
U
N
10
80,00
800,00
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
NÃO
NÃO PREENCHER
2.800,00
PREENCHER
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
-
2.800,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
Devolução de mercadoria constante em s/nf. N.º …. de …/…./…. por estar em
desacordo com o nosso pedido. Valor do ICMS destacado em s/nf = R$
Vlr.
do IPI destacado em s/nf = R$
CLAS. FISCAL
5201/
6201
-
5202/ 6202

39) NOTA FISCAL COMPLEMENTAR

39) NOTA FISCAL COMPLEMENTAR
NOTA FISCAL ( MODELO DE NOTA FISCAL X ) SAÍ. ( ) ENT. NATUREZA DA
NOTA FISCAL
(
MODELO DE NOTA FISCAL
X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
NOTA FISCAL
5.102
COMPLEMENTAR
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTIDA
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
DE
NOTA FISCAL COMPLEM
REF. N/NF. N.º … DE
…./……/….
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
NÃO PREENCHER
PREENCHER
NÃO PREENCHER
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
-
NÃO PREENCHER
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
CLAS. FISCAL
40) MOSTRUÁRIO – NOTA FISCAL DE REMESSA As remessas para mostruário deverão obedecer as seguintes

40) MOSTRUÁRIO – NOTA FISCAL DE REMESSA

As remessas para mostruário deverão obedecer as seguintes normas quanto a emissão de nota fiscal :

O IPI deverá compor a base de cálculo do ICMS Deverá ser adotado o preço efetivamente cobrado na operação mais recente.

Como preencher a nota fiscal:

NATUREZA DA OPERAÇÃO : REMESSA DE MOSTRUÁRIO CFOP : 5.949 (Operações Internas).

6.949 (Operações Interestaduais).

DADOS ADICIONAIS : “ Mercadoria enviada para compor mostruário de venda". NOTA FISCAL ( MODELO
DADOS ADICIONAIS : “ Mercadoria enviada para compor
mostruário
de venda".
NOTA FISCAL
(
MODELO DE NOTA FISCAL
X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
REM. DE MOSTRUÁRIO
5.949
DESTINATÁRIO/REMETENTE (DADOS DO VENDEDOR OU REPRESENTANTE)
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTID
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
ADE
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
000
U N
10
15,00
150,00
18%
COMPLETA
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
150,00
27,00
150,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
150,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
1-
RESERVADO AO FISCO
2-
Mercadoria enviada para compor mostruário de venda.
3-
CLAS. FISCAL
41) MOSTRUÁRIO – NOTA FISCAL DE RETORNO Por ocasião do retorno, o estabelecimento remetente deverá

41) MOSTRUÁRIO – NOTA FISCAL DE RETORNO

Por ocasião do retorno, o estabelecimento remetente deverá emitir nota fiscal de Retorno de Mostruário conforme abaixo :

NATUREZA DA OPERAÇÃO : RETORNO DE MOSTRUÁRIO CFOP : 1.949 (Operações Internas)

2.949 (Operações Interestaduais). DADOS ADICIONAIS : " As mercadorias acima que serviram de mostruário foram entregues ao

(ou representante), por meio da Nota Fiscal n.º

,

série (se for o caso)

,

de

/

/

nosso vendedor

, de nossa emissão."

NOTA FISCAL ( MODELO DE NOTA FISCAL ) SAÍ. ( X ) ENT. NATUREZA DA
NOTA FISCAL
(
MODELO DE NOTA FISCAL
) SAÍ. ( X
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
RETORNO DE
1.949
MOSTRUÁRIO
DESTINATÁRIO/REMETENTE (DADOS DO VENDEDOR OU REPRESENTANTE)
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTID
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
ADE
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
000
U N
10
15,00
150,00
18%
COMPLETA
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
150,00
27,00
150,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
150,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
1-
RESERVADO AO FISCO
2-
As mercadorias acima que serviram de mostruário foram entregues
ao Sr. ………………… nosso vendedor (ou representante) por meio da
Nota Fiscal n.º …
Série…
de
/… /…
de nossa emissão.
3-
CLAS. FISCAL
42) EMPRÉSTIMO As Remessas para Empréstimo de bens do ativo imobilizado também estão contempladas pela

42) EMPRÉSTIMO

As Remessas para Empréstimo de bens do ativo imobilizado também estão contempladas pela Não-incidência do ICMS.

NATUREZA DA OPERAÇÃO :REMESSA DE BEM A TÍTULO DE EMPRÉSTIMO CFOP : 5.949 (Operações Internas). 6949 (Operações Interestaduais). DISPOSITIVO LEGAL : "Não Incidência do ICMS nos termos do artigo 7.º, Inciso IX do Decreto n.º 45.490/00 – RICMS/SP”

NOTA FISCAL ( MODELO DE NOTA FISCAL X ) SAÍ. ( ) ENT. NATUREZA DA
NOTA FISCAL
(
MODELO DE NOTA FISCAL
X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
REMESSA PARA
5.949
EMPRÉSTIMO
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTID
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
ADE
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS COMPLETA
040
U N
1
2.000,00
2.000,00
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
2.000,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
2.000,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
1-
RESERVADO AO FISCO
2-
Não Incidência do ICMS nos termos do art. 7.º, Inc. IX do Dec. n.º
45.490/00 - RICMS/SP
3-
CLAS. FISCAL
43) TRANSFERÊNCIA DE MERCADORIAS Transferências de mercadorias, assim entendidas as saídas existentes no estoque do

43) TRANSFERÊNCIA DE MERCADORIAS

Transferências de mercadorias, assim entendidas as saídas existentes no estoque do estabelecimento remetente para o estoque de outro estabelecimento pertencente ao mesmo titular.

II – Transferências internas

Transferências promovidas por estabelecimento industrial

Nas operações realizadas por estabelecimento industrial, a base de cálculo é o preço FOB estabelecimento industrial à vista, assim entendido aquele efetivamente cobrado pelo estabelecimento remetente na operação mais recente. ( RICMS-SP/2000 , art. 38 , II, e § 1º, 1)

Transferências promovidas por estabelecimento comercial Nas operações realizadas por estabelecimento comercial, a base de cálculo do ICMS é o preço FOB estabelecimento comercial à vista nas vendas a outros comerciantes ou industriais, devendo ser adotado o preço efetivamente cobrado pelo estabelecimento remetente na operação mais recente. (RICMS-SP/2000 , art. 38 , III, § 1º)

mais recente . ( RICMS-SP/2000 , art. 38 , III, § 1º) III – Transferências interestaduais

III – Transferências interestaduais

Transferências promovidas por estabelecimento comercial

Na saída de mercadoria para estabelecimento localizado em outra Unidade da Federação ou no Distrito Federal, pertencente ao mesmo titular, a base de cálculo é o valor correspondente à entrada mais recente da mercadoria. ( RICMS-SP/2000 , art. 39 , I, parágrafo único, "1", e Portaria CAT n° 43/2007 )

Transferências promovidas por estabelecimento industrial

Nas transferências interestaduais promovidas por estabelecimentos industriais, a base de cálculo é o custo da mercadoria produzida, assim entendida a soma do custo da matéria-prima, do material secundário, da mão de obra e do acondicionamento, atualizado monetariamente na data da ocorrência do fato gerador. ( RICMS-SP/2000 , art. 39 , II, parágrafo único, "2", e Portaria CAT n° 43/2007 )

NATUREZA DA OPERAÇÃO :TRANSFERÊNCIA DE MERCADORIAS CFOP : 5.152 (Operações Internas). 6.152 (Operações Interestaduais). ICMS/ IPI : Tributável

NOTA FISCAL ( MODELO DE NOTA FISCAL X ) SAÍ. ( ) ENT. NATUREZA DA
NOTA FISCAL ( MODELO DE NOTA FISCAL X ) SAÍ. ( ) ENT. NATUREZA DA
NOTA FISCAL
(
MODELO DE NOTA FISCAL
X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
TRANSFERÊNCIA DE
5.152
MERCADORIAS
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTID
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
ADE
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
000
U N
100
16,80
1.680,00
18%
COMPLETA
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
1.680,00
302,40
1.680,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
1.680,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
CAP. TIPI
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
CLAS. FISCAL

44) TRANSFERÊNCIA DE PRODUTOS

NATUREZA DA OPERAÇÃO :TRANSFERÊNCIA DE PRODUTOS

CFOP : 5.151 (Operações Internas).

6.151 (Operações Interestaduais).

ICMS/IPI : Tributável

6.151 (Operações Interestaduais). ICMS/IPI : Tributável NOTA FISCAL ( MODELO DE NOTA FISCAL X ) SAÍ.
NOTA FISCAL ( MODELO DE NOTA FISCAL X ) SAÍ. ( ) ENT. NATUREZA DA
NOTA FISCAL
(
MODELO DE NOTA FISCAL
X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
TRANSFERÊNCIA DE
5.151
PRODUTOS
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTID
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
ADE
DDESRCIÇÃO DOS PRODUTOS
1
000
U N
60
12,40
744,00
18%
10%
74,40
COMPLETA
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
744,00
133,92
744,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
74,40
818,40
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
1- 9999.99.99
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
CLAS. FISCAL

45) VENDA P/ ZONA FRANCA DE MANAUS

45) VENDA P/ ZONA FRANCA DE MANAUS As Áreas de livre Comércio são constituídas por locais

As Áreas de livre Comércio são constituídas por locais delimitados geograficamente, onde são comercializados produtos

importados com isenção de tributos, quando destinados a consumo na região ou a viajantes ( turistas), neste último caso , desde que observados os limites fixados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil para bagagem de passageiros.

É de observar o Decreto federal nº. 6.614/08 regulamentou a Lei nº. 8.256/91, que dispõe sobre as áreas de livre comércio nela especificadas, bem como delimitou as áreas e os limites de confrontações das Áreas de Livre Comércio de Boa Vista e de Bomfim, do Estado de Roraima.

A Zona Franca de Manaus (ZFM), disciplinada pelo Decreto – lei nº. 288/67 é uma área de livre comércio de importação e de

exportação e de incentivos fiscais especiais, estabelecida com a finalidade de criar no interior da Amazônia um centro industrial,

comercial e agropecuário, dotado de condições econômicas que permitam seu desenvolvimento, em face do fatores locais e da grande distância a que se encontram os centros consumidores de seus produtos.

A ZFM é a primeira e a mais importante área de livre comércio do Brasil. Na esteira da ZFM foram criadas as demais áreas de

livre comércio conforme abordagem deste texto. Os produtos nacionais (ou nacionalizados), quando remetidos para as referidas localidades, estão contemplados com a isenção do IPI, além do direito à manutenção do créditos relativos aos respectivos insumos nos termos do Regulamento do IPI, aprovado pelo Decreto nº. 7.212/2010 (examinar subitem 2.3). Já no plano estadual essas operações estão beneficiadas com a isenção do ICMS nos termos do art. 8º, da parte geral e do art. 84 do Anexo I do RICMS, aprovado pelo Decreto nº. 45.490/2000, observadas as condições nele estabelecidas.

Finalidade Fundamento legal Promover o desenvolvimento da região de fronteira do extremo oeste do Estado
Finalidade
Fundamento legal
Promover o desenvolvimento da
região de fronteira do extremo
oeste do Estado do Amazonas
Lei nº 7.965/1989 , art.
3º e suas alterações e
RIPI/2010 , arts. 92 a
94
Promover o desenvolvimento das
regiões fronteiriças do extremo
noroeste do Estado de Rondônia
e incrementar as relações
bilaterais com os países vizinhos
Lei nº 8.210/1991 , art.
4º e suas alterações e
RIPI/2010 , arts. 95 a
97
Promover o desenvolvimento das
regiões fronteiriças do extremo
norte do Estado de Roraima e
incrementar as relações bilaterais
com os países vizinhos
Lei nº 8.256/1991 , art.
4º e suas alterações e
RIPI/2010 , arts. 98 a
100

Áreas de Livre Comércio

Localização

Município de Tabatinga (ALCT) - Estado do Amazonas

Município de Guajará-Mirim (ALCGM) - Estado de Rondônia

Municípios de Boa Vista (ALCBV) e Bonfim (ALCB) - Estado de Roraima Notas (1) O art. 4º da Lei nº 11.732/2008 dispõe que a Área de Livre Comércio de Pacaraima (ALCP) de que trata a Lei nº 8.256/1991 , passa a denominar-se Área de Livre Comércio de Boa Vista (ALCBV). (2) O Decreto federal nº 6.614/2008 regulamentou, entre outros assuntos, o disposto na citada Lei nº 8.256/1991 .

Municípios de Macapá e Santana (ALCMS) - Estado do Amapá

Promover o desenvolvimento das regiões fronteiriças do extremo norte do Estado do Amapá e incrementar as relações bilaterais com os países vizinhos

Lei nº 8.387/1991 , art. 11 ; Lei nº 8.256/1991 , art. 3 e suas alterações e RIPI/2010 , arts. 101 a 103

Municípios de Brasiléia (ALCB) e Cruzeiro do Sul (ALCCS) - Estado do Acre

Promover o desenvolvimento das respectivas regiões

Lei nº 8.857/1994 , art. e suas alterações e RIPI/2010 , arts. 104 e

105

( RIPI/2010 , Decreto-lei nº 288/1967 e RICMS-SP/2000 , art. , parte geral, e Anexo I, art. 84)

NATUREZA DA OPERAÇÃO : VENDA CFOP : 6.109 ICMS : Isenção conforme art. 84 anexo

NATUREZA DA OPERAÇÃO : VENDA CFOP : 6.109 ICMS : Isenção conforme art. 84 anexo I do RICMS/00. IPI: Suspensão conforme art. 81 do RIPI/10, a suspensão se converterá em isenção após o internamento das mercadorias na ZFM, nos termos do art. 69, III (excluir).

NOTA FISCAL ( MODELO DE NOTA FISCAL X ) SAÍ. ( ) ENT. NATUREZA DA
NOTA FISCAL
(
MODELO DE NOTA FISCAL
X
) SAÍ. (
) ENT.
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP
INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTÁRIO
CNPJ/ INSCRIÇÃO ESTADUAL
DT LIM. P/EMIS.
VENDA
6.109
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL
CNPJ/CPF
DT. EMIS.
ENDEREÇO
BAIRRO/DISTRITO
CEP
DT. SAÍDA
MUNÍCIPIO
UF
INSCRIÇÃO ESTADUAL
HR. SAÍDA
CLAS.
SIT.
QUANTID
CÓD. PROD.
DESCRIÇÃO DOSPRODUTOS
UNID.
VALOR UNITÁRIO
VALOR TOTAL
ALÍQ. ICMS
ALÍQ. IPI
VALOR DO IPI
FISCAL
TRIBUT.
ADE
DDESRCIÇÃO DOS PRODUTOS
1
000
U N
1
1.000,00
1.000,00
COMPLETA
BASE DE CÁLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
BASE DE CÁCULO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO
VLR ICMS ST
VALOR DOS PRODUTOS
1.000,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS
VLR DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA
930,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
1-
RESERVADO AO FISCO
2-
Isenção do ICMS, nos termos do art. 84, anexo I, do RICMS/00 (Decreto
45.490/2000). IPI Suspenso, nos termos do art. 81 do RIPI/2010 . A
3-
suspensão das mercadorias se converterá em isenção após o internamento
das mercadorias na ZFM , nos termos do art. 69, III.
CLAS. FISCAL

46) CARTA DE CORREÇÃO

46) CARTA DE CORREÇÃO CARTA PARA CORREÇÃO DE NOTAS FISCAIS São Paulo, de de 20 Á

CARTA PARA CORREÇÃO DE NOTAS FISCAIS

São Paulo,

de

de 20

Á

(DADOS DO DESTINATÁRIO)

FISCAIS São Paulo, de de 20 Á (DADOS DO DESTINATÁRIO) Prezado Senhor, REF.: S/NOTA FISCAL Nº
Prezado Senhor, REF.: S/NOTA FISCAL Nº N/NOTA FISCAL Nº DE . DE Código Especificações Código
Prezado Senhor,
REF.:
S/NOTA FISCAL Nº
N/NOTA FISCAL Nº
DE
.
DE
Código
Especificações
Código
Especificações
Código
Especificações
01
Razão Social
08
C.F.O.P.
17
Base Cálculo do IPI
02
Endereço
09
Data de Emissão
18
Valor Total da Nota
03
Município
10
Data de Saída
19
Alíquota do ICMS
04
Estado
13
Valor do Produto
20
Base Cálculo ICMS
05
nº C.N.P.J.
14
Classif. Fiscal
21
Valor do ICMS
06
nº Inscr.Estadual
15
Alíquota do IPI
22
Valor INSS não destacado
07
Nat. da Operação
16
Valor do IPI
23
Códigos de Irregularidades
Retificações a serem consideradas
Sem outro motivo para o momento, subscrevemo-nos
Atenciosamente
Acusamos o recebimento da 1º via

(local e data)

( carimbo e assinatura)

Em face do que determina a legislação fiscal vigente, vimos pela presente comunicar-lhe que a Nota Fiscal em referência contém a (s) irregularidade (s) que abaixo apontamos, cuja correção solicitamos seja providenciada imediatamente.

Para evitar-se qualquer sanção fiscal, solicitamos acusarem o recebimento desta, na cópia que a acompanha,devendo a via de V.S.(as) ficar arquivada juntamente com a Nota Fiscal em questão.

47) MAPA RESUMO

47) MAPA RESUMO
N.º DATA : MAPA RESUMO DE CAIXA ECF NOME/RAZÃO SOCIAL: I. ESTADUAL : ENDEREÇO: MUNICIPIO
N.º
DATA :
MAPA RESUMO DE CAIXA
ECF
NOME/RAZÃO SOCIAL:
I. ESTADUAL :
ENDEREÇO:
MUNICIPIO :
UF:
CNPJ:
SITUAÇÕES TRIBUTÁRIAS
CANC.
MÁQUIN
N.º DE ORDEM
DE OPERAÇÃO
DE
DESC
VALOR
II)
III)
VI)
A REG.
MOVTO.
ITENS
ON-
CONTÁ-
I) ST
IV) 7%
V) 12%
INICIAL
FINAL
IS
18%
25%
N.º
DO DIA
DO DIA
TOS
BIL
N.º RED. TOTALIZ.
PARCIAIS
TOTAIS DO
DIA
_
OBSERVAÇÕES :
RESPONSÁVEL PELO ABASTECIMENTO :
NOME
:
FUNÇÃO
ASSINATURA :

48) DECLARAÇÃO DE NÃO INSCRITO

48) DECLARAÇÃO DE NÃO INSCRITO

Quando a empresa não for inscrita no estado, geralmente prestadora de serviços, e necessitar transitar equipamentos de seu ativo fixo, deverá faze-lo por meio de declaração, cujo modelo segue abaixo :

DECLARAÇÃO , estabelecida à , inscrita no CNPJ sob n.º , vem, por meio desta,
DECLARAÇÃO
,
estabelecida à
,
inscrita no CNPJ sob n.º
, vem, por meio desta, remeter os equipamentos abaixo - relacionados por (mencionar
motivo pelo qual está sendo enviado) :
ITEM
DESCRIÇÃO
UNID.
VLR. UN.
VLR. TOTAL
Declara, que por ser uma empresa exclusivamente prestadora de serviços não estando sujeita a inscrição estadual, esta
desobrigada a emissão de nota fiscal p/transporte de mercadorias.
Sem mais,
Cliente/CNPJ/IE
Responsável/Data/Assinatura
DECLARAÇÃO DE ICMS , inscrita no Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica do Ministério da Fazenda
DECLARAÇÃO DE ICMS
, inscrita no Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica do Ministério da Fazenda sob o Nº
,estabelecida
à
,
declara que não efetuou o crédito à maior do ICMS no valor de R$
,
estabelecida à
,
e
Inscrição Estadual
,

49) DECLARAÇÃO DE NÃO-APROVEITAMENTO DE ICMS

Toda vez que a empresa fornecedora destacar ICMS a maior, o destinatário deverá apropriar-se somente do valor correto, e quanto a diferença não creditada deverá ser elaborada uma declaração cujo modelo segue abaixo :

e Inscr.Estadual

valor

por extenso) destacado à maior nas notas fiscais de Declara ainda, que não pleiteará restituição presente ou futura desse imposto autorizando assim na forma do artigo 166 do

Código Tributário Nacional ª do Ministério da Fazenda sob Nº

(

inscrita no Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica faze-la.

Sem mais,