UNIVERSIDAD NACIONALISTA MEXICO

PR ACTI CA DE CON TAB IL IDAD II

13/12/2008

EL DISCO DURO, S.A. Es una empresa dedicada al servicio de Mantenimiento e

instalación de redes computacionales.

A continuación se presenta el catálogo de cuentas de la empresa, el cual servirá de

apoyo para el registro de de las transacciones.

EL DISCO DURO, S. A .
Catalogo de cuentas.

1010 Bancos
1020 Clientes
1030 IVA por acreditar
1040 Deudores diversos
1050 Accesorios de oficina
1060 Seguro pagado por anticipado
1070 equipo de transporte
1071 Dep. acum. Equipo de transporte
1080 Mobiliario y equipo de oficina
1081 Dep. acum. de equipo de oficina
1090 Equipo de computo
1091 Dep. acum. de equipo de computo
2010 Proveedores
2020 Acreedores diversos
2021 Impuestos por pagar
2030 IVA por pagar
2040 Intereses por pagar
2050 ISR por pagar
2060 Anticipo de clientes
2070 Doc. Por pagar a largo plazo
3010 Capital social
3020 Utilidades retenidas
3030 Dividendos
4010 Ingresos por servicios
5010 Gasto por publicidad
5020 Gasto por reparación de equipo de computo
5030 Gasto por depreciación de equipo de transporte
5040 Gasto por sueldos y salarios
5050 Gasto por materiales de oficina
5060 Gasto por seguro
5070 Gasto por servicios públicos
5080 Gasto por accesorios de oficina
5090 Gasto por depreciación mobiliario de oficina
5095 Gasto por intereses
5099 Gastos generales
6000 ISR
7000 Perdidas y ganancias
A continuación se muestran una serie de transacciones de la empresa
correspondientes a octubre del 200X, mes en que inició operaciones.

1. EL DISCO DURO, S.A. comenzó sus operaciones el 2 de octubre del 200X.

esta empresa es una sociedad anónima integrada por cuatro socios, cada
uno aportó $75,000 para cumplir con la autorización correspondiente al
capital social. El total de la aportación fue depositado en una cuenta de
cheques de BBVA Bancomer a nombre de la empresa.
2. El día 5 del mismo mes, los socios compraron un seguro que los cubre contra
pérdidas y daños materiales por seis meses. Se tuvo que pagar una póliza de
$34, 500, incluye IVA, con el cheque numero 4020 de la cuenta del negocio.
3. El día 8 compraron escritorios, sillas y mobiliario de oficina en Officedepot
por un total $24,150, incluyendo IVA, así como artículos de papelería y
consumibles por $ 5,200 más IVA, el total de esta compra se pagó con
cheque numero 4021.
4. El día 10 compraron dos computadoras para integrarlas al servicio de ventas
y cobranza del DISCO DURO, S.A. el total de la factura fue de $ 26,450 IVA
incluido, sin embargo, se acordó con el proveedor un pago de la mitad de la
factura en el momento de la compra y el resto se deberá pagar en 20 días. El
pago correspondiente se hizo con el cheque numero 4022.
5. Para garantizar un mejor servicio a los clientes de EL DISCO DURO, S.A. el
11 de octubre se compró un vehículo compacto cuyo valor se estimó en
$92,000 IVA incluido. para la compra de este vehículo se acordó pagar el
35% de enganche y el resto a 12 mensualidades fijas. El pago del enganche
se realizó con el cheque numero 4023.
6. El mismo día 11 se facturó el servicio de instalación de redes en la empresa
Fast Signs. El monto total del servicio brindado fue $28,000 más IVA. El
cliente liquidó el total del servicio el mismo día, el queque fue depositado en
la cuenta del negocio.
7. El día 13 se facturó al cliente Qualitas Tecnologyla cantidad de $61, 525 IVA
incluido, por el efectivo recibido como anticipo de los servicios de instalación
y pruebas y sistemas. Estos servicios se brindarán al cliente durante los
próximos dos meses y el efectivo total se depositó a la cuenta bancaria de la
empresa.
8. Adquirieron más artículos de papelería y consumibles por un total de $4,025
que incluye IVA. Esta compra se pagó con el cheque 4024, el día 14.
9. El mismo día 14 se realizó el pago a la imprenta Printplus por las facturas y
hojas membretadas del negocio, para ello se expidió el cheque número 4025
por un total de $ 7,820, que incluye IVA.
10. Se pagaron $13,000 más IVA, por concepto de la publicidad de EL DISCO
DURO, S.A., en el periódico local. El pago se realizó el día 15 con el cheque
numero 4026.
11. Los socios de EL DISCO DURO, S.A. antes de constituir la empresa, solicitaron
al banco Scotiabank un préstamo para iniciar operaciones. el día 15
recibieron la noticia que su préstamo fue autorizado por un monto de
$25,000, que deberán ser pagados en un plazo de 24 meses con una tasa de
interés de 15% anual. El dinero del préstamo fue depositado en la cuenta de
cheques del negocio.
 12. El día 15 se realizaron los pagos de sueldos y salarios a los trabajadores de
EL DISCO DURO, S.A. para ello se expidió el cheque numero 4027por un total
$85,500. Dicho pago corresponde a octubre.
13. El día 17 se facturaron servicios brindados a clientes por $ 145,500 más IVA .
se recibió en efectivo la cantidad de $52,325 y el remanente se cobrará el
mes entrante. El efectivo fue depositado en la cuenta de EL DISCO DURO,
S.A.
14. El día 20 se pagaron $2,300 IVA incluido , por la reparación del equipo de
cómputo del negocio, mismo que es utilizado para la prestación del servicio
que da EL DISCO DURO, S.A. expidiéndose el cheque numero 4028.
15. El día 20 llegaron los recibos de agua por $287.50, IVA incluido; Luz por
$862.50, IVA incluido, y teléfono por $1,380, incluyendo IVA. Los pagos de
todos los servicios vencen el día 25 de octubre. Se procederá al pago y
registro contable hasta su fecha de vencimiento.
16. El día 22 de octubre se otorgaron servicios al cliente Delicatessen por la
instalación de equipo de cómputo. El total de los servicios es de $25,000
más IVA y se deberán cobrar el día 31 de este mes, fecha en que se
elaborará la factura correspondiente.
17. El día 23 se efectuó el pago de los servicios de agua, luz y teléfono
18. Debido a la gran actividad que a tenido EL DISCO DURO, S.A. el 25 de
octubre se compró a crédito equipo de computo adicional para brindar una
mejor atención a os clientes . el total de la factura asciende a $18,500 más
IVA, y se pagará a 30 días.
19. El día 26 un empleado de EL DISCO DURO; S.A. pidió un préstamo de $5,000,
mismo que le fueron prestados con el cheque 4032 y que deberá de pagar
en un plazo de 15 días.
20. El día 30 se realizó el pago final de las computadoras adquiridas el 10 de
octubre; para cubrir dicho pago se expidió el cheque numero 4033
21. Se facturó y cobró el servicio brindado a Delicatessen el 22 de octubre.
22. El día 30 se declararon y se pagaron dividendos a los socios por un total de
$12,000 con el cheque numero 4034.
23. Para el mes siguiente se tendrá que pagar por concepto de impuesto sobre
la renta un total de $15,000.

Se pide:
• Elaborar las operaciones en el diario
• Hacer los pases al mayor
• Elaborar balanza de comprobación antes de ajustes.

AJUSTES:
1. Se deberá reconocer el gasto por seguro devengado en octubre, los
intereses generados por el préstamo bancario y los ingresos
devengados en el mes.
2. Se realizó un inventario del almacén de accesorios de oficina y se
calculó que tenía un valor de $7,250.
3. El equipo de transporte tendrá una vida útil de cinco años con un
valor de rescate de $25,000.
4. Se espera que el mobiliario de oficina tenga una vida útil de 10 años,
sin valor de rescate.
5. El equipo de cómputo tiene una vida útil de cuatro años y se estimó
un valor de rescate de $11,500.

13/XII/2008