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2009
El Servicio de Administracin Tributaria ha elaborado el presente documento con el n de orientar a los fabricantes, productores, envasadores e importadores de bebidas alcohlicas obligados a adherir marbetes y precintos, sobre la forma de solicitarlos y sobre los requisitos que deben cubrir para que les sean ministrados segn el ramo de su actividad.
Requisitos
Estar inscritos y activos en el Padrn de Contribuyentes de Bebidas Alcohlicas del Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
Haber presentado las declaraciones mensuales, denitivas, provisionales o del ejercicio, segn sea el caso, por impuestos federales,* distintas a las del impuesto sobre automviles nuevos (ISAN) e impuesto sobre tenencia o uso de vehculos (ISTUV), correspondientes a los dos ltimos ejercicios scales anteriores y el ejercicio en curso en el que presente la solicitud de marbetes o precintos. Cuando el contribuyente tenga menos de dos aos de estar inscrito en el RFC, el cumplimiento ser a partir de la inscripcin. No tener omisiones en la presentacin de declaraciones o informes, a que se reere la Ley del IEPS por ms de tres veces en los 12 meses anteriores a la fecha de presentacin de la solicitud. No tener adeudos scales rmes a su cargo por impuestos federales distintos al ISAN e ISTUV. En caso de que existan crditos scales rmes, hayan celebrado convenio con las autoridades scales para cubrirlos a plazos, ya sea mediante pago diferido o en parcialidades, en los trminos del Cdigo Fiscal de la Federacin, o los hayan impugnado mediante cualquier medio de defensa. No haber hecho uso incorrecto de los marbetes o precintos. Proporcionar, en su caso, a las autoridades scales, con motivo de la solicitud de marbetes o precintos que realicen, la informacin o documentacin que sea necesaria para constatar el uso adecuado de los marbetes o precintos que les hayan sido entregados, en un plazo de 10 das. Cuando la autoridad no proporcione marbetes o precintos, el contribuyente puede, conforme al segundo y tercer punto, comprobar con la documentacin idnea que se encuentra al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones scales.
* Se entiende por impuestos federales el impuesto empresarial a tasa nica, el impuesto sobre la renta (ISR), el impuesto al valor agregado, el impuesto al activo (Impac) y el IEPS.
El cumplimiento de las obligaciones previstas en este apartado no exime a los contribuyentes del cumplimiento de las dems obligaciones que establezcan las disposiciones scales.
En dnde se presenta
Ante la Administracin Local de Servicios al Contribuyente (ALSC) que corresponda a su domicilio scal. Los contribuyentes cuyo domicilio scal se ubique en los municipios de Cozumel o Solidaridad, en Quintana Roo, deben formular la solicitud citada ante la ALSC de Cancn.
Departamento de Estampillas y Formas Valoradas de la Tesofe Calzada Legaria nm. 662, col. Irrigacin, deleg. Miguel Hidalgo, 11500, Mxico, D. F.
ALSC de Guadalajara Centro Av. Amricas nm. 1221 Torre A, col. Circunvalacin Amricas, 44630, Guadalajara, Jal.
ALSC de Durango Aquiles Serdn nm. 314 Ote, Zona Centro, 34000, Durango, Dgo. ALSC de Hermosillo Centro de Gobierno, Blvd. Paseo del Ro Sonora Sur, esq. con Galena, edicio Hermosillo, p.b., col. Villa de Seris, 83280, Hermosillo, Son. ALSC de La Paz lvaro Obregn e Ignacio Bauelos Cabezud nm. 320, col. Centro, 23000, La Paz, B. C. S.
La Paz
ALSC de Tijuana Fuerza Area Mexicana s.n., col. Centro Urbano 70-76, c.p. 22330, Tijuana, B. C. ALSC de Chihuahua Calle Cosmos nm. 4334, esq. calle Pino, col. Satlite, 31170, Chihuahua, Chih. ALSC de Monterrey Pino Surez nm. 790 Sur, esq. Padre Mier, col. Centro, 64000, Monterrey, N. L. ALSC de Mrida Calle 8 nm. 317, entre 1 x 1B, col. Gonzalo Guerrero, 97118, Mrida, Yuc. ALSC de Veracruz Rayn nm. 366, entre 16 de Septiembre y Gmez Faras, fracc. Faros, 91709, Veracruz, Ver. ALSC de Oaxaca Manuel Garca Vigil nm. 709, p.b., col. Centro, 68000, Oaxaca, Oax.
a) Bebidas alcohlicas nacionales Original y dos copias de la Solicitud de marbetes o precintos para bebidas alcohlicas nacionales (forma ocial 31). Original y dos copias de la identicacin ocial vigente del contribuyente o del representante legal, en su caso (original para cotejo). Original y dos copias del recibo bancario de pago de contribuciones federales, productos y aprovechamientos con sello digital (originales para cotejo). En su caso, tratndose de contribuyentes que enajenen vinos de mesa, deben presentar escrito libre en el que se manieste bajo protesta de decir verdad que se encuentran en dicho supuesto. Tratndose de la primera solicitud ingresada por el contribuyente o por su representante legal autorizado, presentar copia del poder notarial para actos de administracin o dominio y copia certicada del mismo para su cotejo, o de la carta poder rmada ante dos testigos y raticadas las rmas ante las autoridades scales o ante notario o fedatario pblico, as como original y copia de la forma ocial RE-1: Solicitud de registro al padrn de contribuyentes de bebidas alcohlicas del RFC. Los marbetes bajo esta modalidad deben ser solicitados por los contribuyentes en mltiplos de mil.
b) Bebidas alcohlicas nacionales (maquilador) Original y dos copias de la Solicitud de marbetes o precintos para bebidas alcohlicas nacionales (forma ocial 31).
Original y dos copias del recibo bancario de pago de contribuciones federales, productos y aprovechamientos con sello digital (originales para cotejo). Escrito libre manifestando bajo protesta de decir verdad: El nombre, denominacin o razn social, domicilio scal y clave del RFC del fabricante, productor o envasador, segn corresponda. Domicilio de los establecimientos de fabricacin, produccin o envasamiento. Descripcin de los equipos que se utilizarn para tales efectos. Que se trata de un contribuyente de bebidas alcohlicas que efecta la fabricacin, produccin o envasamiento de bebidas alcohlicas, derivado de un contrato o convenio con personas fsicas o morales en el que se establece que le efectuar a stas la fabricacin, produccin o envasamiento de sus productos. Tratndose de contribuyentes que enajenen vinos de mesa, deben manifestar que se encuentran en dicho supuesto. Original y copia de la identicacin ocial vigente del contribuyente o representante legal, en su caso (original para cotejo). Original y copia de la forma ocial RE-1 (original para cotejo). Tratndose de propietarios de marca de tequila, copia certicada del Convenio de Corresponsabilidad de acuerdo con lo establecido en la NOM-006 -SCFI-1994, denominada Bebidas Alcohlicas-Tequila-Especicaciones, as como de la Constancia de Registro del citado Convenio ante el Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial de la Secretara de Economa, de conformidad con el artculo 175 de la Ley de la Propiedad Industrial, tratndose de convenios de corresponsabilidad suscritos por el fabricante, productor o envasador, con propietarios de marca de tequila.
Tratndose de contribuyentes distintos a los propietarios de marca de tequila, copia certicada del contrato en el que se establezca que efectuarn la fabricacin, produccin o envasamiento de bebidas alcohlicas, as como de la Constancia de Registro ante el Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial de la Secretara de Economa, de conformidad con lo establecido en el artculo 136 de la Ley de la Propiedad Industrial. Tratndose de la primera solicitud ingresada por el contribuyente o por su representante legal autorizado, presentar copia del poder notarial para actos de administracin o dominio y copia certicada del mismo, para su cotejo, o de la carta poder rmada ante dos testigos y raticadas las rmas ante las autoridades scales, notario o fedatario pblico. El escrito libre se presenta por nica vez y tiene vigencia hasta la fecha de vencimiento del contrato o convenio. Los marbetes bajo esta modalidad deben ser solicitados por los contribuyentes en mltiplos de mil.
c)Bebidas alcohlicas de importacin para adherirse en depsito scal (Almacn General de Depsito)
Original y dos copias de la Solicitud de marbetes o precintos para importacin de bebidas alcohlicas (forma ocial 31-A). Original y dos copias del recibo bancario de pago de contribuciones federales, productos y aprovechamientos con sello digital. Original y copia de la identicacin ocial vigente del contribuyente o del representante legal, en su caso (original para cotejo) Copia de las facturas que amparen el pedimento. Copia del o de los pedimentos de importacin con clave de internacin A4 de la mercanca que se va a importar por la que se justica la solicitud de marbetes (es opcional presentarlo al inicio del trmite).
Copia del o de los certicados de depsito correspondientes a la mercanca importada (es opcional presentarlo al inicio del trmite). Tratndose de la primera solicitud ingresada por el contribuyente o por su representante legal autorizado, presentar copia del poder notarial para actos de administracin o dominio y copia certicada del mismo, para su cotejo, o de la carta poder rmada ante dos testigos y raticadas las rmas ante las autoridades scales, notario o fedatario pblico, as como original y copia de la forma ocial RE-1 (original para cotejo). Los contribuyentes que ejerzan la opcin de no presentar al inicio de su trmite la copia del o de los pedimentos de importacin con clave de internacin A4 de la mercanca que se va a importar por la que se justica la solicitud de marbetes, as como la copia del o de los certicados de depsito correspondientes a la mercanca importada, debern presentar dichos documentos en copia ante la ALSC que corresponda al domicilio scal del contribuyente, a ms tardar el sptimo da hbil posterior a la fecha de su solicitud de marbetes o precintos, segn corresponda, en caso de no presentarlos dentro del plazo sealado, el trmite ser rechazado. Tratndose de bebidas alcohlicas de importacin, las cuales se encuentren en el Almacn General de Depsito, la autoridad scal proporcionar al contribuyente un nmero de marbetes igual al de los envases que se encuentren ah. Cuando se hayan pagado derechos por un nmero mayor de marbetes, se podr solicitar devolucin por el monto de la diferencia.
d) A los contribuyentes que en forma ocasional importen bebidas alcohlicas de acuerdo con la regla I.6.6 de la Resolucin Miscelnea Fiscal y las reglas 2.2.2, 2.2.6 y 2.7.4 de Carcter General en Materia de Comercio Exterior para 2008
Original y dos copias de la Solicitud de marbetes o precintos para importacin de bebidas alcohlicas (forma ocial 31-A). Original y dos copias del recibo bancario de pago de contribuciones federales, productos y aprovechamientos con sello digital (originales para cotejo).
10
Copia del pedimento de importacin de la mercanca que se va a importar por la que se justica la solicitud de marbetes. Copia de la solicitud mediante el formato Solicitud de autorizacin para importar mercanca sin estar inscrito en el padrn de importadores, que forma parte del Apartado A, Anexo 1, de las Reglas de Caracter General en Materia de Comercio Exterior para 2009, ante la Administracin Local Jurdica o la Administracin Central de Normatividad de Grandes Contribuyentes, segn sea el caso, que corresponda conforme a su domicilio. Ocio mediante el cual la Administracin Local Jurdica o la Administracin Central de Normatividad de Grandes Contribuyentes, en su caso, le hayan autorizado la importacin ocasional. Factura o documento que justique la propiedad de la mercanca que se va a importar o, en su caso, declaracin bajo protesta de decir verdad de que es su legtimo propietario. Original y copia de la identicacin ocial vigente del contribuyente o representante legal, en su caso (original para cotejo). En caso de representacin legal, presentar copia del poder notarial para actos de administracin o dominio y copia certicada del mismo, para su cotejo, o de la carta poder rmada ante dos testigos y raticadas las rmas ante las autoridades scales, notario o fedatario pblico.
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Copia de la carta de crdito o comprobante del pago realizado por la compra efectuada al proveedor en el extranjero. En caso de que no exista comprobante del pago por la compra efectuada debido a que se liquid en efectivo, se debe presentar el original de la factura comercial del proveedor en el extranjero a que se reere el requisito anterior. Escrito libre manifestando bajo protesta de decir verdad: La direccin del lugar especco y fecha donde sern adheridos los marbetes, o precintos en su caso, en los envases o recipientes de bebidas alcohlicas que van a importarse. La fecha de internacin de la mercanca al pas. La informacin general del proveedor en el extranjero (nombre, domicilio, telfono, fax, etc.). La informacin general (incluido el RFC) del agente aduanal a travs del cual se efecta la importacin. El nmero de envases, o en su caso recipientes, que se van a importar. El compromiso de entregar copia del o los pedimentos a la Administracin Local de Recaudacin que corresponda a su solicitud de marbetes o precintos efectuada, en un periodo no mayor a cinco das, una vez realizada la importacin. Original y copia de la identicacin ocial vigente del contribuyente o representante legal, en su caso (original para cotejo). Tratndose de la primera solicitud ingresada por el contribuyente o por su representante legal autorizado, presentar copia del poder notarial para actos de administracin o dominio y copia certicada del mismo para su cotejo, o de la carta poder rmada ante dos testigos y raticadas las rmas ante las autoridades scales, notario o fedatario pblico, as como original y copia de la forma ocial RE-1 (original para cotejo).
12
La autoridad scal proporcionar al contribuyente un nmero de marbetes igual al que compruebe en la documentacin aportada.
13
La edicin del folleto Solicitud de marbetes y precintos, Qu son, Quines y dnde deben solicitarlos, Cmo se solicitan, 2009, preparada en el Servicio de Administracin Tributaria por las Administraciones Generales de Servicios al Contribuyente y de Planeacin, a travs de las Administraciones Centrales de Operacin de Canales de Servicios y Comunicacin Institucional, se termin de elaborar en el mes de agosto de 2009.
Servicio de Administracin Tributaria, AGSC, ACGP, ACOCS, ACCI. Se prohbe la reproduccin total o parcial de esta obra con nes de lucro.
El presente documento no establece obligaciones ni crea derechos distintos de los contenidos en las disposiciones scales vigentes.