TIPO DE LEYES QUE EXPIDE EL CONGRESO Orgnicas Por medio de ellas se definen los reglamentos del Congreso, las

s normas sobre preparacin, aprobacin y ejecucin del plan de desarrollo, la ley de asignacin de competencias a las entidades territoriales, las atribuciones, los rganos de administracin, los recurso de las regiones y su participacin en el manejo de las regalas, etc. Estatutarias Se caracterizan por constituir una extensin o prolongacin de la Constitucin, de naturaleza estable. Regula los derechos y deberes fundamentales de las personas; los procedimientos y recursos para su proteccin, la Administracin de justicia, etc. Marco Consisten en regulaciones generales, no detalladas de los temas econmicos que corresponden a las siguientes materias indicadas en el artculo 150 numeral 19 de la Constitucin: crdito pblico; comercio exterior y rgimen de cambio internacional; actividad financiera, burstil y aseguradora; rgimen salarial y de prestaciones sociales de los servidores pblicos; entre otras De Facultades Son las leyes que expide el Congreso para otorgar al presidente de facultades extraordinarias para expedir normas con fuerza de ley cuando la necesidad lo exija o la conveniencia pblica lo haga aconsejable. De Convocatoria Mediante una ley, que debe ser aprobada por la mayora de los miembros de una y otra cmara, el Congreso puede disponer que el pueblo convoque a una asamblea nacional constituyente. Esta ley adems determinar la competencia, el perodo y la composicin de la Asamblea. Aprobatorias A travs de este tipo de leyes, el legislativo aprueba diversos actos jurdicos en cumplimiento de las funciones que se desprenden de las siguientes disposiciones Ordinarias Son las leyes que expide el Congreso en ejercicio de su facultad legislativa regular, corresponden a las que se dictan en virtud de sus funciones ordinarias Organismos de control CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA Vigila la gestin fiscal de la administracin y de particulares que manejan recursos de la nacin.PROCURADURIA GENERAL DE LA NACION vigila el cumplimiento de las normas, los derechos humanos, conducta de quienes ejercen funciones pblicas, (poder disciplinario), etc. DEFENSORIA DEL PUEBLO Promocin, ejercicio y divulgacin de los derechos humanos. El Defensor del Pueblo.Personeros municipales y distritales Organizacin del gobierno central Rama legislativa, rama ejecutiva:min hacienda,defensa,min de comind y tur, uif dian superintenden fin y fogafin POLITICA TRIBUTARIA Son las directrices y acciones del gobierno para transferir recursos del sector privado al sector pblico con el fin de cubrir los gastos fiscales para: Mejorar la asignacin de los recursos del pas.Mejorar la distribucin de la riqueza.Proveer bienes y servicios pblicos POLTICA COMERCIALTiene como objetivo general definir e impulsar estrategias que contribuyan a perfeccionar y fortalecer los flujos de comercio internacional y promover la integracin econmica con el resto del mundo, con instrumentos como: Proteccionismo.(aranceles, cuotas, salvaguardias, requisitos, etc.),Promocin a las exportaciones.Impulsar la integracin econmica en sus diferentes niveles (rea de libre comercio, unin aduanera, mercado comn, unin econmica). POLTICA CAMBIARIAConjunto de acciones que implementa la autoridad monetaria con el fin de fijar u orientar la paridad de la tasa de cambio de la moneda nacional frente a la divisa. Objetivos segn el Banco de la Repblica: Mantener un nivel adecuado de reservas internacionales que reduzcan la vulnerabilidad de la economa frente a choques externos, tanto de cuenta corriente como de capital, Limitar la volatilidad excesiva de la tasa de cambio en horizontes cortos, yModerar apreciaciones o depreciaciones excesivas que pongan en peligro el logro de las metas de inflacin futuras, y la estabilidad externa y financiera de la economa. Instrumentos:Intervencin a travs de la compra o venta de divisas, de manera directa o subastas.

EL ROL DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS NACIONALES Y TERRITORIALESTienen por objeto recaudar los fondos que gobierno nacional, departamental o municipal, necesita para su funcionamiento y cumplir sus objetivos y polticas. La fuente o hechos generadores de los tributos son: Los ingresos rentas de las personas (PN) y las empresas (PJ). - Transacciones u operaciones econmicas.- La propiedad sobre bienes. LA DIAN Y SU PARTICIPACIN EN EL RGIMEN ECONMICOLa Unidad Administrativa Especial, Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales, es la institucin encargada de administrar y controlar los impuestos o tributos nacionales. OBJETO DE LA ENTIDAD RECAUDAR CONTROLAR SERVIR Garantizar la seguridad fiscal del Estado colombiano, mediante la administracin y control al debido cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias, y la facilitacin de las operaciones de comercio exterior en condiciones de equidad, transparencia y legalidad. ACTIVIDADES Y FUNCIONES DE LA DIAN La administracin de los impuestos comprende su: Recaudacin, Fiscalizacin, liquidacin, Sancin, Discusin, Cobro, Devolucin y todos los dems aspectos relacionados con el cumplimiento de las obligaciones tributarias. LA OBLIGACION TRIBUTARIA Vinculo jurdico en virtud del cual la persona natural, jurdica o sociedad de hecho est obligada a pagar al Estado (Nacin, Departamento, Municipio) una suma determinada (impuesto, tasa, contribucin) cuando se realiza el hecho generador previsto en la ley.Tributos: Pagos en dinero o en especie que los miembros de una sociedad estn obligados a hacer al Estado para que ste pueda funcionar Contribuyentes: Personas Naturales y sus asimiladas, y Personas Jurdicas y sus asimiladas. REGISTRO NICO TRIBUTARIO-RUT Mecanismo nico para :identificar ubicar clasificar. 1. 2. OBLIGACION SUSTANCIAL OBLIGACION FORMAL

Inscribirse en el Registro nico Tributario-Informar Direccin y Actividad econmica-Expedir y exigir Factura o Documento EquivalentePresentar declaraciones-Pagar oportunamente sus impuestos-Conservar Informacin y pruebas-Informar el cese de actividadesAtender requerimientos

CLASIFICACIN DE LOS TRIBUTOS Directos : Son aquellos tributos en que el Sujeto Activo y el Sujeto Pasivo son identificables ante las autoridades tributarias, como por ejemplo: El impuesto de Renta y Complementarios en el que se identifica directamente el sujeto pasivo.Indirectos: Por lo general el sujeto pasivo sobre quien recae la obligacin es diferente al sujeto jurdico a quien el Estado le ha impuesto la obligacin de responderle por el valor recaudado del tributo, es decir que el sujeto jurdico tiene la obligacin de recaudar

el tributo y trasladarlo a Sujeto Activo-Estado.Reales : Gravan directamente un bien como lo es el impuesto predial, el cual grava directamente los bienes Inmuebles. CLASIFICACIN DE LOS TRIBUTOS POR SU NATURALEZA Tasas: Contraprestacin econmica, establecida y exigida por el Estado, que debe ser sufragada por los particulares por el uso de un servicio, bien o actividad de carcter pblico, individualizado en el Contribuyente cuyo destino exclusivo es el servicio, bien o actividad que constituyen el presupuesto de la Obligacin.Contribuciones : Se paga al Estado por beneficios derivados de la realizacin de obras pblicas o de actividades Estatales de Inters general, que si bien repercuten en beneficio colectivo se concreta en determinados particulares y cuyo producto no debe tener un destino diferente a la financiacin de la obra o actividad que constituye el presupuesto de la obligacin.Impuestos : Tributo, establecido por el Estado, de manera UNILATERAL, obligatoria y sin contraprestacin especfica, que debe ser sufragado por las personas naturales o jurdicas, que hayan incurrido en situaciones que la ley seale como " Hecho Generador" del Crdito fiscal y que tiene como fin primordial arbitrar (obtener) Recursos para que el Estado pueda cubrir los Gastos Pblicos. CLASIFICACIN DE LOS TRIBUTOS POR SU TERRITORIALIDAD Nacionales : Estos Tributos tienen igual tratamiento en cualquier lugar del territorio nacional y el sujeto activo es la Nacin como por ejemplo: El impuesto de Renta y Complementarios, el Impuesto a las Ventas, el Impuesto de Timbre etc.Departamentales: Instituidos por las Asambleas Departamentales mediante las Ordenanzas, fundamentadas en una Ley de la Repblica. Ej.: Registro y anotacin, Impuesto al consumo de Licores nacionales, importados, cigarrillos, consumo de cervezas nacionales y extranjeras, degello de ganado mayor, premios y loteras etc.Municipales: Establecidos por los Concejos Distritales o Municipales, por medio de Acuerdos. Son entre otros impuestos municipales: El impuesto predial, Industria y comercio, complementarios de avisos, delineacin urbana, degello de ganado menor, impuesto a la arena y cascajo etc.

CUALES SON LOS ELEMENTOS DEL IMPUESTO?COMPONENTE SUSTANCIAL Sujeto Activo: A quin se paga? Sujeto Pasivo: Quin paga? Hecho Generador: Porqu pago? Base Gravable: Qu grava? Tarifa: Cunto pago? Causacin: Cundo estoy obligado? ELEMENTOS DEL TRIBUTO Hecho Generador: presupuesto fctico previsto en la ley para tipificar el tributo y cuya realizacin origina la obligacin tributaria.

Sujeto Activo: El Estado, acreedor de las obligaciones tributarias, tiene la potestad de hacer cumplir las normas tributarias y en ltima instancia tiene la facultad de exigir coactivamente el pago los Impuestos; como lo hace la DIAN Sujeto Pasivo: P.N. P.J. Asimiladas Base Gravable: Es la unidad que el legislador establece sobre la cual se aplicar la tarifa que nos permita establecer la cuanta del tributo

Tarifa: Expresa en porcentaje o alcuota, esta a su vez es proporcional o progresiva. CUALES SON LOS ELEMENTOS DEL IMPUESTO?COMPONENTE PROCEDIMENTAL Documentacin:Registro Informacin Declaracin Control:Fiscalizacin Discusin Recaudacin:Pago Cobro Devolucin QUE ES LA RETENCION EN LA FUENTE? Es un mecanismo establecido para recaudar los Impuestos de Renta y Complementarios, Timbre y Ventas a medida que se van realizando los ingresos gravables en favor de los contribuyentes.Consiste en que tanto la persona o sociedad de hecho, que realiza un pago o un abono en cuenta, como la persona natural que tiene el carcter de agente de retencin, restan de aquel una parte que se consigna en cualquier banco autorizado, como un abono al impuesto que despus de finalizar el ao determinar el contribuyente en su declaracin tributaria. QUE SON LOS TRIBUTOS ADUANEROS? onformados por los derechos de aduana ms el Impuesto a las Ventas (IVA). Los derechos de aduana son:Todos... Los impuestos, contribuciones, tasas y gravmenes de cualquier clase, los derechos antidumping o compensatorios y todo pago que se fije o exija, directa o indirectamente por la importacin de mercancas al territorio aduanero nacional o en relacin con dicha importacin, lo mismo que toda clase de derechos de timbre o gravmenes que se exijan o se tasen respecto a los documentos requeridos para la importacin o, que en cualquier otra forma, tuvieren relacin con la misma".Se aplican a las importaciones y exportaciones QUE ES EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA? Es un solo tributo que est conformado por los gravmenes que se establecen con base en la renta, y con base en las ganancias ocasionales.Es un gravamen directo, de carcter nacional que recae sobre las personas, las sociedades y otros entes determinados por la Ley Tributaria

NO CONTRIBUYENTES NO DECLARANTES ENTIDADES DE DERECHO PUBLICO: La Nacin, los departamentos, los municipios, el DC de Bogot, los distritos tursticos y culturales de Cartagena y Santa Marta, los territorios indgenas y dems entes territoriales. ENTIDADES DE DERECHO PRIVADO: Las juntas de Accin Comunal y Defensa Civil, los Sindicatos, las Asociaciones de padres de familia, las Juntas de copropietarios administradoras de edificios organizados en propiedad horizontal, Consorcios y Uniones Temporales.

NO CONTRIBUYENTES DECLARANTES Entidades de Derecho pblico: Las asociaciones de departamentos, Las federaciones de municipios, las corporaciones autnomas regionales y de desarrollo sostenible, las reas metropolitanas, las asociaciones de municipios, las superintendencias, las unidades administrativas especiales, las asociaciones de departamentos y las federaciones de municipios, los resguardos y cabildos indgenas, los establecimientos pblicos y los dems establecimientos oficiales descentralizados, que la ley no seale como contribuyentes, la propiedad colectiva de las comunidades negras, el ISS y la CNTV. Entidades de Derecho privado : Las asociaciones de mejoras pblicas, las entidades de educacin superior, los hospitales, Organizaciones de AA, los movimientos, asociaciones y congregaciones religiosas, las asociaciones de exalumnos, ligas de consumidores, los partidos o movimientos polticos, los fondos de pensionados, fondos de censantas, pensiones de jubilacin e invalidez, Las Asociaciones de Hogares Comunitarios autorizados por el ICBF . Las Cajas de Compensacin, los Fondos Mutuos de Inversin, los Fondos de Empleados y las Asociaciones Gremiales, cuando no realicen actividades industriales, financieras o de mercadeo. CONTRIBUYENTES DECLARANTES Personas naturales y sus asimiladas Las sociedades limitadas y sus asimiladas Las sociedades annimas y sus asimiladas Contribuyentes con rgimen tributario especial

CONTRIBUYENTES NO DECLARANTES Contribuyentes de Menores Ingresos Asalariados Trabajadores Independientes Personas Naturales o Jurdicas Extranjeras Empresas de Transporte Internacional

MENORES INGRESOS Personas naturales y sucesiones ilquidas. No responsables del IVA. Ingresos brutos inferiores a 1.400 UVT $ 35.185.000 Patrimonio bruto no exceda de 4.500 UVT. $ 113.094.000. Consumos con tarjeta no mas de 2.800 UVT. $ 70.370.000. Compras y consumos no mas de 2.800 UVT. $ 70.370.000.

Movimientos Bancarios no mas de 4.500 UVT. $ 113.094.

ASALARIADOS Ingresos brutos que provengan en un 80% de una

relacin laboral o legal y reglamentaria Ingresos brutos inferiores a 4.073 UVT. $ 102.363.000. Patrimonio bruto no exceda de 4.500 UVT. $ 113.094.000. Consumos con tarjeta no mas de 2.800 UVT. $ 70.370.000. Compras y consumos no mas de 2.800 UVT. $ 70.370.000.

Movimientos Bancarios no mas de 4.500 UVT. $ 113.094.000. INDEPENDIENTES No responsables del IVA. Ingresos brutos debidamente facturados, y el 80% deben originar en honorarios, comisiones y servicios a los cuales se les hubiere practicado retencin. Ingresos brutos inferiores a 3.300 UVT. $ 82.936.000. Patrimonio bruto no exceda de 4.500 UVT. $ 113.094.000. Consumos con tarjeta no mas de 2.800 UVT. $ 70.370.000. Compras y consumos no mas de 2.800 UVT. $ 70.370.000. Movimientos Bancarios no mas de 4.500 UVT. $ 113.094.000.

SANCIONES Por no inscribirse antes del inicio de la actividad: Clausura del establecimiento , por 1 da por cada mes o fraccin de mes de retraso, o una multa de 1 UVT si no tiene establecimiento. Por no exhibir en lugar visible la certificacin de inscripcin: Clausura por el trmino de 3 das Por no actualizar informacin dentro del mes siguiente al hecho que genera la actualizacin:1 UVT por cada da de retraso en la actualizacin de la informacin. Si es direccin o actividad econmica, la sancin ser de 2 UVT.

Por informar datos falsos, incompletos o equivocados: 100 UVT SANCIONES SANCION MNIMA. El valor Mnimo de cualquier sancin, incluidas las sanciones reducidas no ser inferior a 10 U.V.T. Excepto Art 674,675,676 E.T. SANCION DE EXTEMPORANEIDAD: Por el retardo en el cumplimiento de la Obligacin formal de Declarar. - Con posterioridad al vencimiento del plazo para declarar - Con posterioridad al Emplazamiento para Declarar SANCION POR NO DECLARAR: Ser equivalente al 20% de los Ingresos Brutos, Consignaciones Bancarias I.B. ltima declaracin. Si acepta el 50% SANCION POR CORRECCION: - Si aumenta el saldo a pagar disminuye el saldo a favor - Si Disminuye el Saldo a pagar o aumenta saldo a favor (20% o )