Caso prctico: Cartas de Crdito

a) El da 15/07/10, se aprueba en Comit de crdito, solicitud de apertura de carta de crdito a plazo, a la empresa Importadores S.A de C.V., por $100,000.00 cuyo destino ser importar telas desde Europa. La operacin se efecta bajo las siguientes condiciones: Monto: $100,000.00 Garanta: Pagar firmado por el Representante Legal de Importaciones, S.A. de C.V. Plazo: 90 das Comisin por apertura: 1% sobre el monto ms IVA y $40.0 por mensaje de Comunicacin al corresponsal en el extranjero. Forma de pago: 100% al vencimiento con Nota de cargo a la cuenta Corriente De Importadores, S.A de C.V. Partida N 1 Cartas de crdito Cartas de crdito importacin no negociadas empresas privadas obligaciones por carta de crdito cartas de crdito de importacin empresas privada v/ apertura de carta de crdito a favor de Importaciones S.A. de C.V. Debe $100,000,00 Haber

15/07/10 4110 411001 4110010101 5110 511001 5110010101

$100.000,00

Partida N 2 9210 Documentos de prstamos y crditos 9210000600 Mutuos sin garanta real 94 Existencias en la bveda por contra v/ Ingreso de pagare firmado por la empresa Importaciones S.A. de C.V.

$100.000,00 $100.000,00

2110 211001 2110010301 2220 222099 2220990201 6210 621002 6210020100

Partida N 3 Depsitos a la vista Depsitos en cuentas corrientes Empresas privadas ML Cuentas por pagar Otros IVA debito fiscal Ingresos de otras operaciones Cartas de crdito cartas de crdito de importacin v/ Nota de cargo a la cuenta corriente de Importaciones S.A. de C.V.

$1.175,20

$135,20

$1.040,00

b) Con fecha 15 de octubre de 2003 se prorroga por 30 das ms la fecha de negociacin de la carta de crdito de Importaciones, S.A. de C.V. ya que su beneficiario en el extranjero no podr embarcar el producto en la fecha estipulada. Se le cobra una comisin del 1.0% la cual se carga a la cuenta corriente No.002532-5 de Importaciones, S.A. de C.V. Partida N 4 2110 Depsitos a la vista 211001 Depsitos en cuentas corrientes 2110010301 Empresas privadas ML 2220 Cuentas por pagar 222099 Otros 2220990201 IVA debito fiscal 6210 Ingresos de otras operaciones 621002 Cartas de crdito 6210020100 cartas de crdito de importacin v/ cobro de comisin del 1% por prorroga de la fecha de negociacin de la carta de crdito de Importaciones S.A. de C.V. Debe $1.130,00 Haber

$130,00

$1.000,00

c) El da 15/11/10 el banco corresponsal enva al Banco HSBC, S.A. documentos de negociacin de la carta de crdito por $100,000.00 y los gastos de corresponsala. $100.00 por Confirmacin $100.00 por Aviso $100.00 por enmienda $100.00 por aceptacin y revisin $100.00 por el pago al vencimiento $75.00 por mensajes de comunicacin. Carta de Crdito Documentaria

$100,000.00

El total de comisiones a cobrar a nuestro cliente es por $575.00. El Banco HSBC, S.A. avisa al cliente que el banco corresponsal ya envi los documentos para el retiro del embarque, se procede a cargar a nuestro cliente la carta de crdito ms las comisiones cobradas por el corresponsal. Partida N 5 2110 Depsitos a la vista 211001 Depsitos en cuentas corrientes 2110010301 Empresas privadas ML Debe $100.575,00 Haber

1110 Fondos disponibles $100.575,00 111006 Depsitos en bancos extranjeros 1110060101 A la vista v/ Por cancelacin a nuestro corresponsal banco extranjero S.A. por la carta de crdito Importaciones S.A. de C.V.

Partida N 6 Debe Haber 5110 obligaciones por carta de crdito $100.000,00 511001 cartas de crdito de importacin 5110010101 empresas privada 4110 Cartas de crdito $100.000,00 411001 Cartas de crdito importacin no negociadas 4110010101 empresas privadas v/ Reversin de la obligacin por la cancelacin del monto adeudado d) Se retira de la bveda el pagar por $100,000.00. Partida N 7 Debe Haber 9210 Documentos de prstamos y crditos $100.000,00 9210000600 Mutuos sin garanta real 94 Existencias en la bveda por contra $100.000,00 v/ salida de la bveda del pagare por carta de crdito de la empresa Importaciones S.A. de C.V.