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BANCO DE ESPANA
CIRCULAR nmero 23/1992. de 18 de
diciembre. sobre prstamos. crditos y com-
pensaciones exteriores.
El artculo 8. de la Orden de 27 de diciembre
de 1991. que desarrolla el Real Decreto 1816/1991.
establece que los residentes que reciban u otorguen prs-
tamos exteriores financieros o de 'naturaleza comercial
(bienes o servicios). o realicen compensaciones de cr-
ditos y dbitos con no residentes. quedan obligados a
la declaracin de dichas operaciones ante el Banco de
Espaa. en la forma y con la periodicidad que ste
determine.
La circular 2/1992. de 15 de enero. regul el registro
de prstamos y crditos exteriores obtenidos por resi-
dentes y prorrog durante el ao 1992 el procedimiento
existente para la declarcin de los crditos comerciales
de importacin de bienes y servicios. Quedaban pen-
dientes. por tanto. la declarcin al Banco de Espaa de
los prstamos y crditos otorgados a no residentes por
residentes que no sean entidades de crdito y la. nor-
malizacin de la informacin correspondiente a las com-
pensaciones de crditos y dbitos con no redidentes.
que en la presente circular se refunden con las ope-
raciones ya reguladas en la circular 2/1992. que ahora
se deroga. .
Por todo ello. el Banco de Espaa ha dispuesto:
l. Prstamos y crditos de no residentes
a residentes
Norma primera.-Prstamos y crditos financieros
1. Las personas fsicas o jurdicas residentes en
Espaa. distintas de las entidades registradas. que obten-
gan prstamos y crditos financieros de no residentes.
en divisas o en pesetas. quedan obligadas a declararlos
al Banco de Espaa. cumplimentando el impreso de De-
claracin de prstamos y crditos financieros de no resi-
dentes. De conformidad con lo establecido en el punto
4 siguiente. el Banco de Espaa. asignar un nmero
de registro. denominado nmero de operacin financiera
(NOf). a cada declaracin.
2. Igualmente. debern declararse al Banco de Espa-
a. por el mismo procedimiento:
Las operaciones de financiacin a residentes que se
materialicen mediante la adquisicin. por no residentes.
de ttulos emitidos por residentes (pagars. bonos. etc.)
qu no sean negociables en Bolsa o mercados orga-
nizados. incluidas las operaciones de descuento en el
exterior de efectos de cualquier naturaleza.
Las emisiones o colocaciones en mercados extran-
jeros de valores negociables representativos de emprs-
titos emitidos por personas o entidades pblicas o pri-
vadas residentes. ya sean de rendimiento implcito o
explcito. e instrumentos financieros emitidos por resi-
dentes. tanto en rgimen de oferta pblica como de
colocacin privada.
3. Las entidades registradas. definidas en el artcu-
lo 5.. punto 1. del Real Decreto 1816/1991. de 20
de diciembre. no realizarn abono o adeudo alguno den-
vados de la disposicin. amortizacin o pago de intereses
del prstamo contrado o de la financiacin obtenida
del no residente. sin que a los mismos les haya sido
asignado el nmero de operacin financiera (NOf). de
acuerdo con lo establecido en el apartado 4 siguiente
y en las instrucciones de procedimiento de la presente
circular.
4. Con carcter general. el nmero de operaciones
financiera (NOf) ser asignado por el Banco de Espaa.
Sin perjuicio de lo dispuesto en el prrafo antenor.
las entidades registradas podrn asignar. directamente.
actuando por delegacin del Banco de Espaa. el NOf
de los prstamos de no residentes cuyo importe no exce-
da de 250.000.000 de pesetas o su contravalor en otras
divisas. siempre que el prestamista no sea persona fsica
o jurdica residente en alguno de los territorios o pases
a los que se atribuye el carcter de parasos fiscales
en el Real Decreto 1080/1991. de 5 de julio.
La tramitacin de la asignacin del NOf se efectuar
de acuerdo con lo establecido en la instruccin de pro-
cedimdiento sptima. puntos 1 y 2. de la presente cir-
cular.
Norma segunda.-Grditos comerciales
Las personas fsicas o jurdicas residentes en Espaa
que obtengan facilidades crediticias del suministrador
o de tercero financiador no residente. por plazo supenor
a un ao. en sus operaciones de importacin de bienes
y servicios. quedan obligadas a declararlas al Banco de
Espaa en el plazo:' de un mes. contado desde la fecha
de obtencin de la facilidad crediticia. cumplimentando
el impreso de Declaracin de crditos de no residentes
para importaciones de bienes y servicios. en la forma
que establece la instruccin de procedimiento sptima.
punto 3. de la presente circular.
11. Prstamos y crditos de residentes
a no residentes
Norma tercera.-Prstamos y crditos financieros
1. Las personas fisicas o jurdicas residents en
Espaa. distintas de las entidades registradas. que con-
cedan prstamos y crditos financieros a no residentes.