Aprobat D-na Eugenia Cojocari eful catedrei, dr. hab.

n Drept _______________ Pentru examen la Dreptul Fiscal Testul nr.1

1. Termenul de prescripie 1.1. Determinai termenul de prescripie pentru stingerea obligaiilor fiscale; 1.2. Enumerai cazurile concrete, prevzuute de legislaia fiscal, cnd termenul de prescripie pentru stingerea obligaiilor fiscale se suspend; 1.3. ncepnd cu 01 aprilie 2000, n evidena organului fiscal teritorial Buiucani, este reflectat o restan la impozitul pe venit a ceteanului B n sum total de 3000 lei. La data de 15 martie 2005, ceteanului B a plecat peste hotarele R. Moldova, unde sa aflat pn la data de 20 aprilie 2007, cnd a revenit n ar. La 10 mai 2007 organul fiscal Buiucani a naintat o aciune la judectoria de sector Buiucani prin care a solicitat sechestrarea bunurilor ceteanului B n vederea asigurrii stingerii datoriei de 3000 lei a acestuia. Comentai dac sub aspectul aplicrii termenului de prescripie, este sau nu legal aciunea organului fiscal teritorial Buiucani.

Examinator

A.Rotaru

Aprobat D-na Eugenia Cojocari eful catedrei, dr. hab. n Drept _______________ Pentru examen la Dreptul Fiscal

Testul nr.2 1. Asigurarea stingerii obligaiilor fiscale 1.1. Enumerai msurile de asigurare a stingerii obligaiilor fiscale; 1.2. Caracterizai cazurile i procedura de aplicare de ctre organul fiscal a msurii de suspendare a operaiunilor pe conturile bancare ale contribuabililor; 1.3. La data de 19 aprilie 2007, la ora 16.55, Filiala Botanica a Bncii Sociale a recepionat Decizia organului fiscal Botanica privind suspendarea operaiunilor pe conturile bancare ale SRL Viitorul deschise n cadrul filialei menionate. Deoarece programul de activitate zilnic a Filialei se ncheie la ora 17.00, operaiunile pe conturile bancare ale SRL Viitorul au fost suspendate ncepnd data de 20 aprilie 2007. Argumentai dac sunt sau nu legale aciunile Filialei.

Examinator

A.Rotaru

Aprobat D-na Eugenia Cojocari eful catedrei, dr. hab. n Drept _______________ Pentru examen la Dreptul Fiscal Testul nr.3

1. Stingerea obligaiilor fiscale 1.1. Enumerai modalitile de stingere a obligaiilor fiscale; 1.2. Caracterizai stingerea obligaiilor fiscale prin scdere; 1.3. ncepnd cu 01 aprilie 2002, n evidena organului fiscal teritorial Buiucani, a fost reflectat o restan la impozitul pe venit a ceteanului C n sum total de 3000 lei. La data de 20 martie 2005, Judectoria sectorului Centru a pronunat o Hotrre prin care ceteanul C a fost declarat disprut fr veste. Tutorele numit s administreze bunurile ceteanului C a achitat la data de 20 mai 2005, din contul bunurilor celui disprut, suma de 1600 lei. Organul fiscal a constatat c alte bunuri aparinnd ceteanului C pentru acoperirea datoriei nu exist. Pentru partea nestins a obligaiei fiscale n sum de 1400 lei , organul fiscal a dispus print-o Decizie stingerea obligaiei fiscale prin scdereare n privina ceteanului C. La data de 22 aprilie 2007, Judectoria Centru a anulat declararea dispariiei fr veste a ceteanului C. La 20 mai 2007, organul fiscal Centru a procedat la restabilirea obligaiei fiscale a acestuia, stins anterior prin scdere, iar la suma de 1400 lei, a calculat pentru perioada cuprins ntre data de 20 martie 2005 i pn la 22 aprilie 2007 majorri de ntrziere. Comentai dac snt sau nu, legale aciunile organului fiscal teritorial Buiucani i dac acesta a fost n drept s calculeze penalitile menionate.

Examinator

A.Rotaru

Aprobat D-na Eugenia Cojocari eful catedrei, dr. hab. n Drept _______________ Pentru examen la Dreptul Fiscal

Testul nr.4 1. Controlul fiscal 1.1. Expunei noiunea de control fiscal; 1.2. Determinai formele i metodele de efectuare a controlului fiscal; 1.3. Argumentai necesitatea prevederii n legea fiscal a unor metode i surse indirecte de estimare a sumei obligaiei fiscale utilizate de ctre organul fiscal n procesul efecturii controlului fiscal reeind din prevederile art. 225 din CF RM.

Examinator

A.Rotaru

Aprobat D-na Eugenia Cojocari eful catedrei, dr. hab. n Drept _______________ Pentru examen la Dreptul Fiscal

Testul nr.5

1. Executarea silit a obligaiilor fiscale 1.1. Relatai despre executarea silit a obligaiilor fiscale n cadrul Raporturilor juridice fiscale; 1.2. Determinai i caracterizai succint modalitile de executare silit a obligaiilor fiscale; 1.3. Formulai cteva argumente care ar demonstra c sechestrarea bunurilor contribuabililor constituie o modalitate de asigurare a stingerii obligaiei fiscale.

Examinator

A.Rotaru

Aprobat D-na Eugenia Cojocari eful catedrei, dr. hab. n Drept _______________ Pentru examen la Dreptul Fiscal Testul nr.6

1. Impozitul pe venit 1.1. Identificai tipurile de scutiri acordate persoanelor fizice n cazul impozitului pe venit; 1.2. Stabilii condiiile concrete n care suma scutirii personale a persoanei fizice va constitui 10.000 lei anual; 1.3. Propunei cel mai avantajos mod de plat a impozitului pe venit prin aplicarea scutirii cedat de cellalt so (matrimoniale), n situaia n care, venitul anual total realizat de so constituie 100.000 de lei, iar venitul anual total realizat de soie constituie 20.000 lei.

Examinator

A.Rotaru

Aprobat D-na Eugenia Cojocari eful catedrei, dr. hab. n Drept _______________ Pentru examen la Dreptul Fiscal

Testul nr.7

1. Modaliti de plat a impozitului 1.1. Enumerai modalitile tehnice de plat a impozitelor; 1.2. Caracrerizai particularitile stingerii obligaiilor fiscale prin plat n cazul persoanelor juridice i a persoanelor fizice; 1.3. Expunei cteva cazuri posibile de schimbare a debitorului obligaiei fiscale - persoan fizic i persoan juridic - din cadrul raportului juridic fiscal;

Examinator

A.Rotaru

Aprobat D-na Eugenia Cojocari eful catedrei, dr. hab. n Drept _______________ Pentru examen la Dreptul Fiscal Testul nr.8 1. Modaliti de executare silit a obligaiilor fiscale 1.2. Determinai condiiile de pornire a executrii silite a obligaiilor fiscale; 1.2. Stabilii deosebirile i asemnrile n procedura de executare silit n cazul persoanelor fizice i persoanelor juridice; 1.3. n data de 15 aprilie 2005 organul fiscal teritorial a ntocmit un act de sechestru a bunurilor SRLACVIA pentru neplata restanei la impozitul pe venit n sum de 36 000 lei. Nefiind deacord cu aplicarea de ctre organul fiscal a msurii sechestrrii bunurilor sale, compania prin intermediul reprezentantului su a depus n data de 29 aprilie 2005 o contestaie asupra aplicrii msurii de sechestrare, la organul fiscal care a efectuat sechestrarea. Organul fiscal ns a restituit fr examinare contestaia depus de companie. Argumentai dac este legal sau nu restituirea fr examinare contestaia depus de companie.

Examinator

A.Rotaru

Aprobat D-na Eugenia Cojocari eful catedrei, dr. hab. n Drept _______________ Pentru examen la Dreptul Fiscal

Testul nr.9

1. Organele cu atribuii de administrare fiscal 1.1. Expunei structura i funciile organului fiscal; 1.2. Caracterizai atribuiile legale ale Organului fiscal de efectuare a controlului fiscal privind respectarea prevederilor legislaiei fiscale; 1.3. Argumentai n ce cazuri concrete, prevzute de legislaia fiscal, organul fiscal poate recurge la utilizarea unor surse i metode indirecte de estimare a sumei obligaiei fiscale.

Examinator

A.Rotaru

Aprobat D-na Eugenia Cojocari eful catedrei, dr. hab. n Drept _______________ Pentru examen la Dreptul Fiscal

Testul nr.10

1. Comercializarea bunurilor sechestrate 1.1. Relatai despre procedura comercializrii bunurilor sechestrate; 1.2. Determinai modul de organizare a licitaiilor privind comercializare bunurilor sechestrate; 1.3. Propunei o variant perfecionat a procedurii de comercializare a bunurilor sechestrate.

Examinator

A.Rotaru

Aprobat

D-na Eugenia Cojocari eful catedrei, dr. hab. n Drept _______________ Pentru examen la Dreptul Fiscal Testul nr.11 1. Rspunderea juridic pentru nclcarea legislaiei fiscale 1.1. Expunei noiunea de rspundere pentru nclcarea legislaiei fiscale; 1.2. Aplicai procedura de examinare a cazurilor de nclcare fiscal; 1.3. Propunei un comentariu succint al art.263 din CF al RM Nerespectarea regulilor de executare silit a obligaiei fiscale.

Examinator

A.Rotaru

Aprobat

D-na Eugenia Cojocari eful catedrei, dr. hab. n Drept _______________ Pentru examen la Dreptul Fiscal

Testul nr.12

1. Subiectul impunerii 1.1. Expunei noiunea de reprezentan permanent a nerezidentului pe teritoriul R.Moldova, potrivit legislaiei fiscale ale R.Moldova; 1.2. Expunei criteriile necesare existenei unei reprezentane permanente n scopuri fiscale. 1.3.Determinai condiiile cnd activitatea nerezidentului desfurat pe un antier de construcie, formeaz n scopuri fiscale o reprezentan permanent.

Examinator

A.Rotaru

Aprobat

D-na Eugenia Cojocari eful catedrei, dr. hab. n Drept _______________ Pentru examen la Dreptul Fiscal

Testul nr.13 1. Taxele 1.1. Definii noiunea de tax; 1.2. Determinai trsturile (particularitile) specifice taxelor; 1.3.Propunei o variant perfecionat proprie a definiiei legale a taxei reieind din trsturile specifice taxelor.

Examinator

A.Rotaru

Aprobat

D-na Eugenia Cojocari eful catedrei, dr. hab. n Drept _______________ Pentru examen la Dreptul Fiscal Testul nr.14 1. Noiunea de Drept fiscal 1.1. Definii noiunea de Drept fiscal; 1.2. Caracterizai principiile dreptului fiscal 1.3. Determinai tipurile de Convenii internaionale n sistemul izvoarelor Dreptului fiscal, i argumentai necesitatea ncheierii acestora;

Examinator

A.Rotaru

Aprobat

D-na Eugenia Cojocari eful catedrei, dr. hab. n Drept _______________ Pentru examen la Dreptul Fiscal

Testul nr.15

1. Obligaia fiscal 1.1. Definii obliaia fiscal; 1.2. Determinai situaiile n care obligaia fiscal stabilit iniial se modific; 1.3. Argumentai reieind din prevederile legislaiei fiscale, c majorarea de ntrziere (penalitatea), constituie o msur de asigurare a stingerii obligaiei fiscale.

Examinator

A.Rotaru

Aprobat

D-na Eugenia Cojocari eful catedrei, dr. hab. n Drept _______________ Pentru examen la Dreptul Fiscal

Testul nr.16

1. Subiectul impunerii 1.1. Definii noiunea legal de contribuabil; 1.2. Clasificai i caracterizai tipurile de contribuabili; 1.3. Argumentai necesitatea reglementrii legale a noiunii de reziden n cadrul Dreptului fiscal

Examinator

A.Rotaru

Aprobat

D-na Eugenia Cojocari eful catedrei, dr. hab. n Drept _______________ Pentru examen la Dreptul Fiscal

Testul nr.17

1. Subiecii raporturilor juridice fiscale 1.1. Enumerai organele cu atribuii de administrare fiscal; 1.2. Caracterizai atribuiile legale ale Organului fiscal de eviden fisacl a contribuabililor i a obiectelor impozabile; 1.3. Propunei un plan de msuri direcionat nspre mbuntirea activitii de administrare a restanelor fiscale de ctre Inspectoratelor fiscale teritoriale.

Examinator

A.Rotaru

Aprobat D-na Eugenia Cojocari eful catedrei, dr. hab. n Drept _______________ Pentru examen la Dreptul Fiscal

Testul nr.18

1. Raportul juridic de Drept fiscal 1.1. Definii noiunea de Raport juridic fiscal i determinai particularitile juridice ale acestuia; 1.2. Determinai potenialii subieci ai Raportului juridic fiscal reeind din atribuiile legale ale acestora sau statutul lor fiscal; 1.3. Formulai cteva asemnri de baz ntre Raporturile juridice de Drept fiscal i raporturile juridice administrative

Examinator

A.Rotaru