MINISTERUL EDUCAIEI I TINERETULUI AL REPUBLICII MOLDOVA

ACADEMIA DE STUDII ECONOMICE DIN MOLDOVA Facultatea Finane Catedra Bnci i Activitate Bancar

RAPORT privind practica de producie i de licen (B.C. Mobiasbanca S.A.) al studentului gr. FB-25E5 Vitiuc Andrei Coordonator / catedr: Covaliu Margarita __________(semntura) Coordonator / instituia de profil: Railean Galina __________(semntura)

CHIINU, 2008

Planul

Introducere 1.I. Structura, organizarea i funcionarea bncii II. Resursele bncii i gestiunea operaiunilor pasive ale bncii 3.III. Organizarea i gestiunea activitii de creditare 2.IV. Evidena operaiunilor de decontare 5.V. Evidena operaiunilor valutare VI. Organizarea i evidena operaiunilor de factoring i Leasing VII. Organizarea i evidena operaiunilor cu hrtii de valoare VIII. Evidena operaiunilor de cas 7.IX. Bilanul Bncii Comerciale i principiile alctuirii X. Gestiunea lichiditii Bncii Comerciale

Concluzie Bibliografie Anexe

Introducere

Banca comercial BC Mobiasbanca SA. este una din cele mai vechi i mai mari bnci din Moldova. BC Mobiasbanca SA. A fost nregistrat la BNM i a obinut licena pe data: 25.12.2002 n decurs de 6 ani de activitate n calitate de banc comercial BC Mobiasbanca SA a ocupat o poziie solid pe piaa bancar, optimiznd structura activelor i pasivelor, dezvoltnd baza de clieni, moderniznd i mbuntind spectrul serviciilor prestate clienilor. n prezent Banca este o instituie financiar, care are posibilitatea de a presta toate tipurile de servicii bancare moderne. Banca are o reea de filiale ramificate pe tot teritoriul rii: 14 de filiale i 50 agenii i reprezentane, care se extind n continuu, precum i relaii corespondente cu bnci din Europa, America i Asia. Practica la instituia bancar m-a ajutat s acumulez materiale statistice referitoare la activitatea bncilor pe teritoriul Republicii Moldova, date referitor la activitatea bncii BC Mobiasbanca SA pe piaa depozitelor i creditelor, rolul celor mai mari bnci pe aceste piee. Realizarea practicii a urmrit urmtoarele scopuri realitzate pe parcurs: consolidarea i aprofundarea cunotinelor conceptuale obinute n procesul de studiu a disciplinelor universitare de profil, formarea competenelor de cercetare i investigare tiinific, formarea abilitilor de aplicare a metodelor, procedeelor i tehnicilor de cercetare, studierea procesului de organizare a activitii instituiilor pieii financiare, perfectarea documentelor respective i a procesului de eviden informatic a acestora, ntocmirea drilor de seam dup tipul activitii, dezvoltarea capacitii de aplicare a actelor legislative i normative n domeniul instituiilor pieii financiare, dezvoltarea abilitilor analitice i de cercetare tiinific, acumularea materialului practic necesar pentru elaborarea tezei de licen.

I. Structura, organizarea i funcionarea bncii. BC Mobiasbanca SA denumit n statut ca Banc", a fost fondat 12 septembrie 1991. Banca este organizat i activeaz ca persoan juridic conform legii cu privire la BNM, Legii instituiilor financiare, Legii privind S.A., altor acte legislative, prezentului statut i regulamentelor bncii. Banca este constituit ca S.A. de tip nchis i se consider persoan juridic de la data nregistrrii sale la BNM. Banca are dreptul s deschid filiale i reprezentane pe teritoriul RM, s le atribuie drepturi n limitele prevederilor statutare fr dreptul de persoan juridic, precum i peste hotarele ei n conformitate cu legislaia RM i a rii strine. Banca este o instituie financiar care atrage depozite. Banca poart rspundere pentru angajamentele sale prin ntreg patrimoniul de care dispune n drept de proprietate. Banca are bilan independent, tampil cu emblem i cu denumirea sa n limba de stat Termenul de activitate al Bncii este nelimitat. Banca deschide conturi la BNM. BC Mobiasbanca SA are licen de activitate de tip C deci ea poate efectua urmtoarele tipuri de activiti: a) acceptare de depozite cu sau fr dobnd b) acordarea creditelor de (consum, ipotecare, factoring, finanarea tranzaciilor comerciale, etc.) c) mprumutarea de fonduri, vnzarea-cumprarea n cont propriu sau n contul clienilor a: instrumente ale pieei financiare; futures i opioane financiare privind titlurile de valoare i ratele dobnzii; instrumente privind ratele de schimb i rata dobnzii; titluri de valoare negociate.

d) acordarea de servicii de decontri i ncasri e) emiterea i administrarea instrumentelor pe pia f) cumprarea i vinderea mijloacelor bneti g) leasing financiar h) acordare de servicii aferente la credite i) acordarea de servicii ca agent sau consultant financiar cu excepia celor de la litera (a) i (b) j) operaii n valut strin, inclusiv contracte futures de vnzare a valutei strine k) acordarea de servicii financiare (investirea i gestionarea fondurilor fiduciare, pstrarea i administrarea hrtiilor de valoare i a altor valori, etc.) 1) acordarea serviciilor de gestionare a portofoliului de investiii i acordarea de consultaii privind investiiile m) subscrierea i plasarea titlurilor de valoare i aciunilor negociate, operaiuni cu aciuni n) orice alt form de activitate financiar permis de BNM Banca are dreptul: s participe la formarea capitalului altor ntreprinderi i organizaii pe baza de participaie, folosind fondurile interne cu permisiunea BNM conform prevederilor Legii investiiilor financiare; s vnd o parte considerabil din activele sale cu permisiunea BNM; s prezinte interesele ntreprinderilor i organizaiilor n organele economice i financiare conform procurelor acestora; s devin membru al unei asociaii, uniuni i a altor societi pe teritoriul RM i n strintate; s stabileasc ratele procentuale pentru efectuarea operaiunilor de debit i de credit, precum i mrimea comisioanelor pentru serviciile prestate. Capitalul propriu al bncii este constituit din capital social, capital suplimentar, capitalul de rezerv, din profitul nerepartizat, precum i din alte mijloace prevzute de legislaie.

Banca formeaz un capital de rezerv n mrime de 25% din capitalul social al bncii, din defalcrile anuale, din profitul net n mrimea stabilit de adunarea general a acionarilor, dar nu mai puin de 5%. Capitalul de rezerv al Bncii se plaseaz numai n active cu lichiditate nalt. Capitalul de rezerv al Bncii se folosete doar n cazul insuficienei de profit Banca plaseaz aciuni nominative de urmtoarele clase: Ordinare Preferenial necumulative cu dividende fixate Prefereniale necumulative cu dividende nefixate Structura organizatoric a Bncii se aprob de ctre consiliul Bncii n dependen de volumul i direciile de activitate a Bncii. Consiliul Bncii la propunerea Comitetului de Conducere al Bncii sau din iniiativa proprie este n drept, pe parcursul anului financiar, s modifice structura organizaional a Bncii. Banca i desfoar activitatea financiar, prevzut de autorizaia BNM, prin intermediul subdiviziunilor sale (secii, direcii, filiale). Fiecare filial a Bncii este o subdiviziune separat juridic dependent de Banc, ce desfoar toate tipurile de activiti financiare, sau o parte din acestea conform autorizaiei sau a procurei eliberate de Banc i Regulamentul privind filialele BC Mobiasbanca SA. BC Mobiasbanca SA este constituit din 14 de filiale i 50 reprezentane cu denumirea i sediul fiecreia. 1. . Adunarea General a Acionarilor (AGA) este organul suprem de conducere al bncii. AGA are urmtoarele atribuii exclusive: aprob statutul bncii n redacie nou sau cu modificri i completri; decide modificarea capitalului social; aprob regulamentul Consiliului Bncii; aprob regulamentul Comisiei de cenzori;

ia decizii cu privire la organizaia de audit i stabilete cuantumul retribuiei serviciilor ei; ia decizii cu privire la ncheierea de ctre Banc a tranzaciilor de proporii; aprob clasele si numrul de obligaiuni autorizate spre plasare; examineaz darea de seam financiar anual a Bncii; aprob normativele de repartizare a profitului bncii potrivit propunerii Consiliului Bncii: decide cu privire la repartizare profitului anual; decide cu privire la modificarea tipului societii; decide cu privire la Crearea comisiei de numrare a voturilor la AGA; ia decizie cu privire la rscumprarea aciunilor plasate ale Bncii. Banca ine adunri ordinare i extraordinare ale acionarilor. Adunarea generala se convoac de cel puin 2 ori pe an. 2. Organele de conducere a Bncii Consiliul Bncii reprezint interesele acionarilor n perioada dintre adunrile generale i n limitele atribuiilor sale exercit conducerea general i control asupra activitilor bncii. Consiliul Bncii este subordonat AGA i are urmtoarele atribuii exclusive: decide cu privire la convocarea AGA; aprob valoarea de pia a bunurilor care constituie obiectul unei tranzacii de proporii; confirm registratorul bncii i stabilete cuantumul retribuiilor lui; decide mrimea capitalului social; aprob prospectul de emisiune suplimentar de aciuni; decide aderarea bncii la asociaii sau alte societi; decide repartizarea profitului net; aprob fondul de retribuire a muncii personalului; aprob planul strategic ai activitii bncii,

aprob regulamentul Comitetului de conducere al Bncii; aprob rapoartele trimestriale ale Comitetului de conducere; decide deschiderea, reorganizarea sau lichidarea filialelor, decide acordarea creditelor; decide deschiderea depozitelor. Preedintele Consiliului Bncii: convoac edinele Consiliului Bncii; ncheie acorduri cu membrii Consiliului Bncii si cu conductorul organului executiv al Bncii, administreaz, conform legislaiei n vigoare mijloace bneti i alt patrimoniu al bncii; angajeaz i concediaz lucrtorii bncii; stabilete salariile de funciune, aplic fa de lucrtori msuri de stimulare i de sanciune disciplinar emite ordine i dispoziii care sunt obligatorii de a fi ndeplinite de toi lucrtorii bncii; Preedintele Consiliului Bncii se alege de Consiliul Bncii. edinele ordinare ale Consiliului Bncii se in nu mai rar de o dat pe trimestru. Comitetul de conducere al Bncii este subordonat Consiliului Bncii. Comitetul de conducere al Bncii asigur executarea deciziilor Adunrii Generale a Acionarilor i Consiliului Bncii. Comitetul de Conducere al Bncii este obligat s prezinte trimestrial Consiliului Bncii raportul despre rezultatele activitii Bncii Comisia de Cenzori se subordoneaz numai AGA. Comisia de Cenzori este alctuit din 3 membri alei de AGA pentru o perioada de 4 ani. Comisia de Cenzori a Bncii: stabilete pentru banc proceduri de eviden i de control contabil n temeiul regulamentelor BNM, supravegheaz respectarea lor;

controleaz respectarea legilor i a regulamentelor aplicabile Bncii i prezint Consiliului Bncii rapoartele respective; prezint raporturi la cererea Consiliului Bncii, precum i referitor ia problemele pe care le consider necesare. Fr concluzia Comisiei de Cenzori sau a unei firme de audit independente, AGA nu are dreptul s aprobe balana. Anul financiar al Bncii ncepe la 1 ianuarie i se ncheie la 31 decembrie. Aparatului central al BC Mobiasbanca SA direciile i seciile: 1) DepartamentulComercial Direcia CarduriBancare Direcia Credite de Consum Direcia Credite Ipotecare Direcia Depozite Retail Direcia Operaiuni Valutare i Transferuri Direcia Credite Corporative Direcia Depozite, Forexi Comisioane Corporative Direcia Finanare Internaional i Tranzacii Documentare Direcia Produse IMM Direcia Comisioane Retail Secia Clieni IMM Secia Clieni Corporativi Secia Analiz Financiar i Monitorizare Secia Acordarei Monitorizare a Creditelor de Consum Secia Gestiune a Filialelor 2) Departamentul Gestiune Financiar Secia Planificare i Analiz Centrulde Decontri i Clearing Secia Eviden Contabil 3) Departamentul Trezorerie

Secia Analiz i Relaii Corespondente Secia FOREX Secia Operaiuni Monetare i Titluri Secia Tezaur 4) Departamentul Dezvoltare i Marketing Secia Dezvoltare Strategic Secia Dezvoltare Operaional Secia Promovare i Clieni Poteniali Secia Cercetri Marketing 5) Departamentul Administrare Riscuri Secia Gestiune Riscuri Secia Control Intern Secia Metodologie Secia Prevenireai combaterea splrii banilor 6) Departamentul Tehnologii Informaionale Secia Elaborarei Implementare a produselor SOFT Secia Deservire Tehnic Secia Mentenani Exploatare a produselor SOFT Secia Proiectare i Deservire a reelelor de transmitere a datelor Secia Deservire Carduri Bancare 7) Departamentul Legalitate Secia Legalitate Secia Credite Problematice 8) Departamentul Resurse Umane Secia Evaluare i Dezvoltare Resurse Umane Secia Personal i Protecia Muncii 9) Departamentul Securitate Secia Paz Secia Securitate

10

Secia Incasri 10) Departamentul Administrativ Secia Gospodrie Cancelaria BC Mobiasbanca SA, filiala 7 Renatere este nfiinat i activeaz n conformitate cu legislaia n vigoare a Republicii Moldova. 25 mai 2005. Filiala este o unitate aparte juridic dependent de Banc i desfoar toate tipurile de activiti financiare sau unele din ele, inclusiv cele de reprezentare. Filiala nu este persoan juridic. Filiala desfoar activitatea economico-financiar n conformitate cu politica Bncii n limita mputernicirilor. n procesul activitii filiala utilizeaz tampil i foi cu antet cu denumirea filialei Bncii. Filiala este o subdiviziune separat a Bncii Comerciale BC Mobiasbanca SA nzestrat cu bunuri care figureaz n inventarul Bncii. Filiala este administrat de ctre director, care este numit n funcie i eliberat din funcie prin ordinul Preedintelui Comitetului de Conducere n urma deciziei Consiliului Bncii i dup aprobarea anterioar n funcie de ctre Banca Naional a Moldovei. Vice-directorul i contabilul ef al filialei sunt numii n funcie i eliberai din funcie prin ordinul Preedintelui Comitetului de Conducere n urma hotrrii Comisiei de Examinare pentru angajarea i promovarea personalului n Banc. Directorul filialei dirijeaz activitatea filialei, asigur respectarea legislaiei n vigoare, ndeplinirea hotrrilor Consiliului de Conducere al Bncii, ordinelor i dispoziiilor Comitetului de Conducere al Bncii, aprob schema de ncadrare a filialei, angajeaz i concediaz lucrtorii, stimuleaz activitatea lor, asigur efectuarea operaiunilor bancare conform cerinelor bncii, semneaz contracte pe depozite, credite, servicii prestate, examineaz preteniile clientului, poart rspundere pentru informaia prelucrat, reprezint interesele filialei n organele juridice, pstreaz secretul comercial al agenilor economici i bncii conform legislaiei n vigoare, ndeplinete alte funcii n limitele competenei sale. Principalele direcii de activitate financiar a filialei sunt:

11

Atragerea mijloacelor bneti (sub form de depozite la vedere i la termen); Acordarea de credite (de consum i ipotecare, factoring cu sau fr drept de regres, pentru finanarea tranzaciilor comerciale etc.); ncasarea i comercializarea cecurilor de cltorie; Acordarea serviciilor de decontare i ncasri; Cumprarea i vnzarea valutei strine; Leasingul financiar; Acordarea de servicii aferente la credit; Acordarea serviciilor ca agent sau consultant financiar; Operaiuni n valut strin; Orice alt activitate permis de BC Mobiasbanca SA. n procesul activitii filiala utilizeaz tampil i foi cu antet cu denumirea filialei Bncii.

Filiala are dreptul: s ncheie n numele bncii contracte de credit, contracte de atragere a resurselor financiare cu persoanele juridice i fizice, contracte de deservire bancar a agenilor economici; s primeasc de la ntreprinderile i organizaiile pe care le crediteaz, decontrile bilanurile i documentele ce confirm solvena lor; s stopeze eliberarea creditelor, s perceap anticipat sumele acordate n caz de nclcare a obligaiilor prevzute n contractul de creditare; s nainteze bncii propuneri privind declararea unor ntreprinderi insolvabile, dac acestea ncalc sistematic disciplina de achitare. Filiala este obligat: s respecte legislaia n vigoare; s ndeplineasc indicii bussines-planului aprobat de Comitetul de Conducere al Bncii;

12

s respecte normativele bncii; s rspund de rambursarea creditelor acordate, de urmrirea lor, de perfectarea corect a documentelor; s prezinte la timp drile de seam. Tarifele procentuale pentru operaiunile pasive i active i tarifele comisioanelor pentru serviciile bancare se stabilesc de filial n baza contractelor cu clienii conform poliei procentuale i n limitele mrimii tarifelor aprobate de Consiliul Bncii. In baza apropierii termenului de scaden sau a depirii acestuia, precum i n cazul perceperii anticipate a creditelor, conform condiiilor contractului de credit, filiala percepe sumele respective din conturile clienilor n ordinea stabilit de lege. Relaiile filialei cu agenii economici se stabilesc pe baza contractual. Filiala este obligat s solicite, pentru asigurarea rambursrii gaj, obligaiune de amanet, garanie, cauiune, asigurare a riscului neachitarii mprumutului, precum i alte forme acceptate de practica bancar. Activitatea filialei este supus controlului de ctre Secia Audit Intern i Control al Bncii Naionale a Moldovei n limita mputernicirilor acordate de lege, cu consimmntul conducerii bncii. Filiala i nceteaz activitatea conform hotrrii Consiliului Bncii la propunerea Comitetului de Conducere al Bncii, cu aprobarea ulterioar a Adunrii Generale a Acionarilor. Sistemul de eviden i dri de seam n filial se efectueaz conform regulamentelor aprobate de ctre Banca Naional a Moldovei i BC Mobiasbanca SA. precum i n conformitate cu Politica de Contabilitate a Bncii. Evidena contabil n filial este organizat conform Planului de Conturi. Rezultatele activitii filialei se prezint n bilanurile sale zilnice, lunare i anuale n raportul privind rezultatele financiare ale filialei.

13

II. Resursele bncii i gestiunea operaiunilor pasive ale bncii Resursele bncii reprezint totalitatea resurselor financiare n lei moldoveneti i n valut strin. Sursele de formare a resurselor financiare ale bncii sunt mijloacele proprii i mijloacele atrase. Mijloacele proprii ale bncii includ: Capitalul social compus din aciuni privilegiate i aciuni simple. Fondurile bncii includ: Fondul de risc. Reieind din calitatea portofoliului de credite i n dependen de modificarea structurii portofoliului de credite banca i formeaz fondul de risc (majoreaz, micoreaz). Cheltuielile pentru formarea fondului de risc se efectuieaz din contul "Cheltuielile bncii". Toate creditele se mpart n 5 categorii. Dup raportarea tuturor creditelor acordate de bnci la data drii de seam se determin sumele totale ale creditelor referitoare la fiecare din cele cinci categorii. Defalcrile n fondul de risc se efectueaz n mrimile urmtoare : Standarde 2% Supravegheate 5% Substandarde 30% Dubioase 75% Compromise 100% Mijloacele rezervate n fondul de risc se utilizeaz pentru rambursarea creditelor care nu pot fi sancionate de la beneficiarul de credite. Fonduri speciale. Din aceste fonduri se fac cheltuieli pentru asigurarea activitii curente a bncii: premii, indemnizaii ale lucrtorilor, uzura obiectelor de mic valoare i scurt durat precum i cele de lung durat. Mijloacele atrase includ depozitele. Conform Regulamentului privind efectuarea operaiunilor cu depozitele persoanelor juridice n moneda naional i n valut la BC MobiasBanaca SA fiecare persoan juridic poate deschide mai multe conturi n lei moldoveneti i/sau n valut n oricare banc din RM, cu acordul acesteia, indiferent de amplasarea

14

administrativteritorial, respectndu-se cadrul legislativ. Persoanele nerezidente (cu excepia bncilor) au dreptul s deschid conturi pe numele lor i s 1e gestioneze att personal ct i prin intermediul unei persoane mputernicite n baza delegaiei autentificate notarial. Conturile bancare de depozit deschise persoanelor juridice se nscriu n Registrul de Conturi Analitice deschise la bnci, care cuprinde: denumirea titularului de cont; denumirea contului; numrul contului sintetic - analitic; data deschiderii, modificrii i nchiderii contului; alte date la prevederea bncii. Pentru deschiderea unui cont de depozit la vedere depuntorul prezint la banc urmtoarele documente: cererea de deschidere a contului; copia certificatului de nregistrare a ntreprinderii; copia documentelor de constituire; copia certificatului de atribuire a codului fiscal; certificatul de nregistrare fiscal; fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei; extrasul din Registrul Comercial de Stat copia adeverinei Departamentului de Statistic copia procesului verbal de aprobare a statutului contractul pentru deservirea conturilor in monet naional. Petru deschiderea unui cont de depozit la termen cu completare depuntorul prezint la banc urmtoarele documente: cererea de deschidere a contului; demersul de plasare a mijloacelor bneti pe depozit la termen; certificat de nregistrare fiscal; contractul;

15

La deschiderea contului de depozit la termen, cnd depuntorul nu este clientul bncii se mai prezint: copia certificatului de nregistrare a ntreprinderii (neautentificata notarial); copia certificatului de atribuire a codului fiscal (neautentificat notarial). Termenul pstrrii, cota procentual, sumele minime iniiale i periodicitatea plii dobnzii se stabilete i se schimb de sine stttor de Comitetul de Conducere al Bncii. Pentru deschiderea unui cont persoanele fizice prezint documentele necesare individual sau prin intermediul unei persoane mputernicite. Pentru a deschide un cont de depozit la vedere n moned naional i valut strin depuntorul prezint la Banc: cererea de deschidere a contului; buletin de identitate. Toate tipurile de depozite sunt nominative. Modalitatea de deschidere a unui cont de depozit la persoane fizice este urmtoarea: deponentul ntocmete cererea personal, n care indic tipul depozitului, termenul i valuta. Aceast cerere este prezentat operatorului bncii, dup care, acesta din urm ntocmete contractul (n dependen de tipul contului de depozit dorit de client) i fia contului personal prin intermediul creia se duce evidena tuturor operaiunilor efectuate de client (intrri sau ieiri din cont) pe parcursul termenului de deinere a depozitului. Aceast fi i contractul original rmn la banc. Apoi operatorul ntocmete ordinul de ncasare pe care l transmite la casierie i care permite clientului s depun banii pe depozit. Programitii calculeaz zilnic (cu ajutorul programelor de computer) dobnda sporit la depozitele corespunztoare. La ridicarea dobnzilor deponentul trebuie s prezinte copia contractului de deschidere a contului i buletinul de identitate. Pstrarea mijloacelor liber disponibile pe conturile bancare este eficient att pentru populaie ct i pentru banc. Clienii din aceast operaiune percep o dobnd anual, iar pentru banc aceste resurse constituie o surs foarte important pentru

16

acordarea creditelor. Depuntorii mijloacelor bneti pot fi att ceteni ai Republicii Moldova ct i ceteni strini; ei pot depune bani att n lei ct i n valut strin. Ponderea cea mai mare o dein depunerile la vedere. Aceasta se poate explica prin faptul c agenii economici nu doresc s imobilizeze resursele financiare pe termen lung, iar populaia Republicii nu are ncredere n instituiile financiare n general i mai ales n urma crizelor financiare care au afectat majoritatea depuntorilor n valut naional. Managementul resurselor ntre Central i Filial reprezint procesul de dirijare i utilizare ct mai eficient a acestora n scopul gsirii soluiei adecvate privind lichiditatea", profitabilitatea i "riscul". Obiectul managementului resurselor este: utilizarea eficient a resurselor libere ale filialei; respectarea cerinelor privind rezerve obligatorii; meninerea lichiditii curente n filial. Se prevede lucrul n comun cu urmtoarele subdiviziuni ale bncii (subiectele): direcia trezorerie i titluri; filialele bncii; direcia strategie, analiz economic i marketing; departamentul credite; direcia relaii externe: direcia evidena contabil i decontri; i altele. Gestiunea resurselor financiare ntre central i filial n calitate de resurse financiare pentru filiale servesc mijloacele incluse n partea pasiv a bilanului i anume: mijloacele atrase; mprumuturile primite prin intermediul Centralei de la Banca Naional a Moldovei i Organismele Financiare Internaionale.

17

Filiala ndeplinete cerinele stabilite n regulamentul intern al BC Mobiasbanca SA cu privire la lichiditatea bncii precum i respect modul de formare i meninere a rezervelor obligatorii stabilite de BNM. Filiala i ndeplinete operaiunile sale n strict conformitate cu limita mijloacelor disponibile la conturile corespondente deschise n Central. n caz de necesitate filiala mprumut resurse de la Central i invers. Surplusul de resurse Filiala l plaseaz n Central conform politicii procentuale stabilite n BC Mobiasbanca SA. Costul resurselor mprumutate la termen de la central se stabilete n mrimea ratei efective. Costul resurselor overnight este egal cu costul resurselor BNM. Rata dobnzii la plasri /mprumuturi de resurse n central se stabilete lunar de ctre Departamentul Trezorerie. Nu se permite acordarea direct a resurselor de ctre o filial altei filiale sau altei bnci comerciale. Resursele primite de la BNM i Organismele Financiare Internaionale cu destinaie special se transmit Filialei respective cu o dobnd calculat reieind din dobnda din contractul de baz dintre Central i prile nominalizate plus jumtatea din marja prevzut pentru client. In ziua expedierii resurselor Centrala informeaz filiala respectiv prin modem despre suma creditului, rata dobnzii, termenul de rambursare a creditului i termenul achitrii dobnzii. La plasamentele retrase nainte de termen dobnda nu se pltete. Filiala are dreptul s efectueze plasamente numai dup primirea n scris a confirmrii resurselor de la Departamentul Trezorerie, conform cererilor naintate de ctre filial prin modem.

18

III Organizarea i gestiunea activitii de creditare. Operaiunile de creditare a bncii sunt operaiuni active, iar dup coninut sunt operaiuni n care banca i angajeaz resursele financiare n vederea ndeplinirii funcionalitilor statutare i a obinerii de profit. BC Mobiasbanca SA. se conduce de prevederile "Regulamentului cu privire la activitatea de creditare a bncilor", care opereaz n Republica Moldova, aprobat de Consiliul de Administrate al BNM (proces-verbal nr.45 din 25.12.97), Regulamentele interne privind creditarea, Procedurile evidenei contabile a operaiunilor n valut strin" (ser. BNM nr. 1101010/137 din 06.07,98), precum i alte acte legislative i normative n vigoare din domeniu. Creditul este operaiunea prin care se ia n stpnire imediat resurse, n schimbul unei promisiuni de rambursare viitoare, n mod normal nsoite de plata unei dobnzi ce remunereaz pe mprumuttor. Creditul este o categorie primordial n tiina economic ce se determin ca o circulaie a capitalului de mprumut, oferit debitorului cu condiii de rambursare i plat la termen. Banca acord credite contra plat, n condiii de rambursabilitate garantat a lor pe un anumit termen i pentru anumite scopuri. Garantarea obligaiunilor debitorului privind creditul i dobnda pentru credit poate fi: gajarea bunurilor ce aparin debitorului (inclusiv aciuni, obligaiuni i alte hrtii de valoare dup o analiz minuioas a solvabilitii lor reale) n volum suficient pentru ndeplinirea obligaiilor pe credite, inndu-se cont de cota lor pe piaa hrtiilor de valoare; garanii, cauiuni ale persoanelor juridice care dispun de mijloace suficiente pentru onorarea obligaiunilor pe credit i dobnd; depozite n lei i valut ale debitorului la banc; cedarea n folosul bncii a dreptului de a primi i a dispune de ncasrile n urma comercializrii produciei i serviciilor prestate; obligaiuni n alte forme determinate de ctre banc n fiecare caz aparte. Formele de garantare a obligaiilor pe credit sunt determinate pe fiecare caz concret, lundu-se n consideraie i situaia financiar a debitorului.

19

O parte important a relaiilor de credit privete mobilizarea capitalurilor disponibile i a economiilor. Prile implicate, tipul de instrumente utilizate i condiiile n care creditul este consimit sunt extrem de diverse i n continu evoluie. Esenialul rmne acelai: o valoare actual se transmite de un creditor unui debitor care se angajeaz s-1 ramburseze dup un timp, n condiiile specificate n acordul de credit (contractul de credit), n cadrul cruia debitorul promite, de asemenea de a plti dobnda pentru a-l remunera pe creditor. Acordarea creditelor clienilor bncii comerciale are loc n 4 etape: 1) Efectuarea interviului iniial cu clientul bncii pentru studierea posibilitii de acordare a creditului i completarea documentelor necesare. Posibilitatea acordrii creditului ncepe cu interviul iniial, care include urmtoarele elemente: denumirea companiei data nregistrrii persoanei juridice cota capitalului privat genul principal de activitate scopul creditului suma creditului experien de afaceri a proprietarului etc. 2)Evaluarea clientului i pregtirea documentelor necesare pentru a le nainta Comitetului de Creditare. Solicitantul creditului (debitorul), pentru a beneficia de un credit bancar, agentul economic urmeaz s prezinte urmtoarele documente: Cererea agentului economic de acordare a creditului; Certificatul de nregistrare a ntreprinderii; Statutul i alte documente de constituire mpreun cu toate schimbrile i modificrile; Procesul-verbal sau Ordinul referitor la numirea sau alegerea n funcie de conductor i contabil-ef;

20

Extras din Registrul comercial de stat; Certificate care confirm nlesniri; Extras din procesul-verbal al organului de competena a

ntreprinderii(adunarea generala, consiliul de directori) privind acordul la primirea creditului, depunerea n gaj a obiectului gajului sau altui tip de garanie i acordarea dreptului de semntur, etc. Informaia de baz despre agentul economic i anume: Drile de seam contabile (rapoartele financiare) privind activitatea economic i starea financiar pe ani precedeni (de obicei pe ultimii trei ani), inclusiv pentru fiecare trimestru al perioadei curente. Menionm faptul, c rapoartele financiare ale ntreprinderii sunt recunoscute numai dup vizarea acestora de ctre Direcia General pentru Statistic; Descifrarea datoriei de debitor i de creditor, care trebuie s includ: Denumirea, suma, data apariiei i data stingerii datoriei; Informaie despre mijloacele fixe; Contracte despre obligaiuni de arend; Concluzia auditorului calificat; Contracte cu furnizorii de materie prim, mrfuri, servicii; Contracte cu furnizorii poteniali de instalaii, utilaje care sunt preconizate a fi procurate din contul creditului solicitat; Contracte cu beneficiari ai viitoarei producii; Contracte de parteneriat, inclusiv cu investitorii care stau la baza viitoarei activiti (dac activitatea prevede cooperarea); Business-planul activitii ntreprinderii pe 1-5 ani, inclusiv proiecte financiare (i /sau argumentarea tehnico-material a proiectului sau afacerii comerciale); Documentele privind cheltuielile de deviz i proiect (dac scopul proiectului este construcia, reconstrucia, reparaia capital); Certificatul privind veniturile lunare (pentru persoane fizice)

21

Procesul de acordare a unui credit decurge n mai multe etape, care ncepe cu analiza rapoartelor financiar contabile, eliberarea mijloacelor bneti, controlul utilizrii creditului i se termin cu rambursarea lui: Banca economistul responsabil, efectueaz n baza documentelor financiarcontabile i urmtoarele analize: Analiza general a bilanului contabil: Analiza structurii activelor Analiza structurii pasivelor Analiza surselor de formare a activelor de lung durat Analiza solvabilitii; Analiza lichiditii; n procesul de analiz a situaiei financiare se mai adaug i analiza relaiilor economice cu debitorii i creditorii clientului: Nomenclatorul debitorilor Nomenclatorul creditorilor n urma analizei raporturilor financiar-contabile de ctre economistul bncii se ntocmete rezoluia privind acordarea creditului. Rezoluia este precedat de o evaluare obiectiv a debitorului, adic economistul formeaz o prere personal despre debitor. 3) Asigurarea creditului i evaluarea gajului La acordarea creditului contra gaj banca ia n consideraie urmtoarele circumstane: posibilitatea evalurii gajului dup valoarea lui att pn la adoptarea deciziei de acordare a creditului, ct i pe parcursul ntregului termen de creditare. Costul gajului trebuie precizat periodic pentru a asigura acoperirea deplin a datoriei; uzura fizic i moral a gajului, pstrarea lui corect spre a se evita deteriorarea i pierderea; lichiditatea gajului, adic posibilitatea comercializrii lui n scop de

22

compensare a creditului neachitat. La acest capitol debitorul prezint documentele ce justific prezena gajului: Dac ntreprinderea deine capital public, agentul economic trebuie printr-o scrisoare oficial s justifice acordul la Ministerului Economiei privind punerea n gaj a patrimoniului. Inventarul patrimoniului depus n gaj Economistul responsabil trebuie s viziteze agentul economic s verifice pe teren existena i starea gajului. In urma acestei verificri economistul ndeplinete formularele: Rezoluie privind estimarea preului de gaj a imobilului Raportul privind controlul pe teren a patrimoniului transmis n gaj Documentele analizate sunt naintate Departamentului Comercial al Bncii. Dac Departamentul Comercial este de acord cu acordarea creditului, Filiala purcede la perfectarea contractului de credit i contractului de gaj totodat ndeplinind o cerere ctre notar pentru nregistrarea gajului. 4) Acordarea creditului i documentarea procesului de creditare Dup ncheierea contractului economistul responsabil ntiineaz contabilitatea i secia Operaiuni Interbancare despre acordarea creditului prin formularul: Ordin-Dispoziie de acordare a Creditului Conform contractului de creditare debitorul ndeplinete raporturi privind operaiunile de cas efectuate din contul de mprumut. Conform contractului, debitorul trebuie s ramburseze creditul prin efectuarea operaiunilor de decontare de sinestttor prin dispoziie de plat, astfel banca este n drept s ncaseze prin cererea dispoziiei de plat sumele de bani ce se ncaseaz n contul debitorului. Solicitantul poate solicita suma creditului n numerar sau se nscrie n contul de mprumut deschis la banc. In numerar clientul poate primi creditul n dependen de scopurile creditului i condiiile stipulate n contract. Dobnda debitorul o achit n dependen de condiiile stipulate n contract i de direciile de utilizare a creditului. Procentele pe credit banca le calculeaz lunar.

23

Suma creditului * Rata dobnzii * Nr. zile de creditare Dobnda == 360*100% Suma creditului se ramburseaz n dependen de condiiile stipulate n contract: Dac creditul se utilizeaz pentru investiii capitale i debitorul achit suma creditul n ultima perioad de durat a contractului; Durata contractului se mparte n perioade, achitarea efectundu-se la sfritul fiecrei perioade. La acordarea creditului bancar, debitorului i se deschide un cont de creditare personal. Evidena sintetic a creditului bancar se ine pe tipuri de credite (scopul) i termenul de utilizare. Condiiile acordrii creditelor din mijloacele BC MobiasBanca SA. Subiectul: ntreprinderi mici i medii din sectorul privat, nregistrate n conformitate cu legislaia Republicii Moldova; Solicitantul trebuie s corespund urmtoarelor cerine: s fie rezident al Republicii Moldova; s investeasc n proiect cel puin 30% mijloace proprii (n expresie bneasc sau fizic) Utilizarea creditului: formarea capitalului circulant; dezvoltarea ntreprinderii, re-tehnologizare i modernizarea produciei. Valuta creditului: lei moldoveneti sau valut convertibil. Suma creditului: se determin pentru fiecare solicitant cu politica creditar a bncii vigoare. Cota procentual: Se determin pentru fiecare solicitant n conformitate cu politica dobnzilor n vigoare. Asigurarea creditului. Gajarea bunurilor materiale, n valoare minim de 140% din suma creditului solicitat. Dup semnarea contractului de gaj se va trece la

24

semnarea contractului de credit cu clientul dat, n care se vor stipula toate condiiile referitor la creditul acordat. Filiala 7 Renatere BC Mobiasbanca SA este obligat lunar s prezinte Bncii Centrale dri de seam privitor la starea portofoliului creditar deinut: raport privind acordarea i rambursarea creditelor pe perioada de o lun de ctre Filiala Renatere raport privind anulrile contabile ale creditelor recuperri i modificri n fondul de risc etc. pentru creditele acordate n valut se formeaz i diferena de curs valutar. Preponderent afacerile de cumprare-vnzare a mrfurilor de consum decurg pe baza creditar cu participarea mijlocitorilor companiilor financiare specializate. In calitate de creditor se angajeaz nu vnztorul nsi, ci instituia financiar care se specializeaz n eliberarea creditelor pentru necesiti de consum. Creditele pentru necesiti de consum, datorit veniturilor convenabile, atrag atenia bncilor comerciale, care au stabilit un control asupra multor companii financiare sau le-au cumprat. Principalele credite acordate de bnci sunt: Avansuri n cont curent sau credite de cas (sau trezorerie) reprezint raporturile de credite ntemeiate pe o deplin cunoatere a activitii ntreprinderii, fr a fi consemnate prin nscrisuri relative la fiecare angajament. De fapt aceste credite nu sunt garantate formal. Ele sunt menite s satisfac necesitile curente privind acoperirea cheltuielilor de producie cu caracter imprevizibil i greu de localizat, n obiecte care s reprezinte o garanie veridic. Aceste credite nu au stabilite termene de rambursare. De regul, acordarea de astfel de credite este ntemeiat pe depozitele compensatorii, adic disponibilitile ntreprinderii n conturile de la banc, care permit bncii s acopere necesitile unor ntreprinderi prin nsi redistribuirea depozitelor curente constituite de alte ntreprinderi. Sistemul de acordare general este linia de credit, n condiiile creia se stabilete limita maxim a creditului acordat n acest cadru. Intr-o form primar, aceast linie de credit confer ntreprinderii un credit provizoriu, ntruct banca poate cere oricnd acoperirea debitului. O form mai favorabil ntreprinderii este linia de

25

credit confirmat, pe baza unui acord scris, n care posibilitatea de acordare a creditului se menine pentru o perioad stabilit n contract BC Mobiasbanca SA. n cadrul activitii sale de creditare se conduce de cteva regulamente, printre care: Regulamentul cu privire la acordarea creditelor de consum persoanelor fizice; Regulamentul cu privire la monitorizarea creditelor n BC Mobiasbanca SA.; Regulamentul cu privire la garanii bancare n lei i valut strin /acreditive documentare neacoperite n valut strin; Regulamentul cu privire la creditele expirate. Conform primului regulament (care include modul de solicitare i acordare a creditelor persoanelor fizice, asigurarea acestora, monitorizarea creditelor; acordarea i monitorizarea creditelor de consum funcionarilor bncii; etc), pentru a baneficia de creditul de consum solicitantul urmeaz s depun la banc urmtoarele: cererea pentru eliberarea creditului; chestionar pentru solicitarea creditului; Acest regulament mai are i un supliment: Supliment la Regulamentul cu privire la acordarea creditelor de consum persoanelor fizice (care include modalitatea de acordare a liniilor de credit sub form de overdraft pe conturile de card de debit; de asemenea cele asigurate prin depozit bancar). Acest Regulament conine i contractele-tip ncheiate n fiecare din cazuri. Regulamentul cu privire la monitorizarea creditelor n BC Mobiasbanca SA stabilete procesul de monitorizare a creditelor acordate de BC Mobiasbanca SA incluznd: eliberarea mijloacelor n contul creditelor acordate; monitorizarea creditelor din momentul adoptrii deciziei de acordare a lor i pn la stingerea sumelor principale i a altor datorii.

26

IV. Evidena operaiunilor de decontare. Decontri cu persoane fizice i juridice Pentru a deschide un cont curent persoanele juridice rezidente prezint urmtoarele documente: Cererea de deschidere a contului cererea de deschidere a contului se semneaz de ctre conductorul i contabilul ef al titularului de cont. In cazul n care nu se prevede funcia de contabil, conform legislaiei n vigoare, cererea se semneaz numai de conductor. Copia certificatului de nregistrare a ntreprinderii, eliberat de Camera nregistrrii de Stat de pe lng Ministerial Justiiei al Republicii Moldova, sau alte documente care confirm nregistrarea de stat conform legislaiei n vigoare, autentificat notarial; Copia documentului de constituire autentificat notarial; Copia certificatului de atribuire a codului fiscal autentificat notarial; Certificatul de nregistrare fiscal (se prezint separat pentru fiecare cont, conform prevederilor legislaiei i actelor normative fiscale n vigoare); Fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei autentificat notarial; Extrasul din registrul Comercial de Stat ce confirm persoana mputernicit s, administreze ntreprinderea, eliberat de Camera nregistrrii de Stat sau de structurile teritoriale ale Camerei nregistrrii de Stat; Alte documente la cererea bncii. Pentru desfurarea activitii filialelor i reprezentanelor ntreprinderilor autohtone, pe lng documentele prevzute mai sus, la deschiderea contului curent titularul de cont prezint demersul ntreprinderii privind deschiderea contului curent pentru o filial sau reprezentan, unde se indic lista operaiunilor autorizate spre efectuare din/n acest cont de ctre subdiviziunea respectiv, sediul acesteia i alte date la cererea bncii. Fondurile de investiii deschid conturi curente conform prevederilor regulamentului n cauz i la transmiterea de ctre titularul de cont

27

Fondul de investiii a contului curent n administrarea fiduciar a managerului fondului sub supravegherea depozitarului se prezint la banc urmtoarele documente: cererea privind transmiterea contului curent al fondului de investiii n administrarea fiduciar managerului fondului sub supravegherea

depozitarului fondului; fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei speciale a managerului fondului autentificat notarial; fia cu specimene de semnaturi i amprenta tampilei speciale a depozitarului fondului autentificat notarial; alte documente la cererea bncii. Coninutul inscripiei amprentei tampilei speciale demonstreaz c deintorul tampilei este o persoan juridic concret care administreaz investiiile unui fond de investiii anumit n cazul ncetrii mputernicirilor managerului fondului i/sau ale depozitarului fondului, titularul de cont curent fondul de investiii, informeaz n scris despre aceasta banc i prezint o nou fi cu specimene de semnturi i amprenta tampilei. Pentru a deschide un cont curent instituiile publice din buget pe lng documentele prevzute n regulament, prezint autorizaia eliberat de ctre Ministerul Finanelor al Republicii Moldova sau Direcia General Finane. Deschiderea conturilor curente persoanelor juridice nerezidente Pentru a deschide un cont curent persoanele juridice nerezidente prezint toate documentele prevzute n regulament. n lipsa copiei certificatului de nregistrare a ntreprinderii, eliberat de Camera nregistrrii de Stat sau a altor documente care confirm nregistrarea de stat conform legislaiei n vigoare se poate prezenta copia extrasului din registrul comercial al rii de reedin privind nregistrarea ntreprinderii n calitate de persoan juridica. Modelul fiei cu specimenele de semnturi i amprenta tampilei care se ntocmete n strintate poate fi determinat de ctre pri de sine stttor.

28

Persoanele fizice rezidente i nerezidente care practic activitatea de antreprenoriat sau alt tip de activitate pentru deschiderea un cont curent prezint urmtoarele documente: Cererea de deschidere a contului; Actul de identitate; Copia documentului care confirma dreptul de a desfura activitate; Copia certificatului de atribuire a codului fiscal autentificat notarial; Certificatul de nregistrare fiscal; Fia cu specimenele de semnturi i amprenta tampilei autentificat notarial; Alte documente la cererea bncii. n lipsa tampilei persoanele fizice rezidente i nerezidente care practic activitate de antreprenoriat sau alt tip de activitate pot prezenta fia numai cu specimene de semnturi, autentificat notarial, sau aplic semntur n prezena lucrtorului bancar pe un formular elaborat de banca de sine stttor. Deschiderea conturilor provizorii Pentru a deschide un cont provizoriu se prezint urmtoarele documente: cererea privind deschiderea contului; copia contractului de constituire sau a altui document care confirm constituirea ntreprinderii; decizia privind emisia suplimentar; fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei autentificat notarial; alte documente. Dup nregistrarea de stat a societii, pentru virarea mijloacelor bneti din contul provizoriu la contul curent deschis conform prevederilor regulamentului, titularul de cont prezint fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei. Modalitatea restituirii mijloacelor bneti, n caz dac emisia nu a avut loc, se stipuleaz n contractul ncheiat la deschiderea contului ntre banc i titularul de cont.

29

Pentru executarea operaiunilor de achitare cu furnizorii, cu ali debitori i creditori, persoanele juridice folosesc un ir de documente de decontare. Toate documentele de decontare sunt unice pe ntreg teritoriul al Republicii Moldova: dispoziie de plat; dispoziie de plat trezoreriala; dispoziii de plat acceptate; cereri dispoziii de plat; cecuri. n baza dispoziiei de plat pot fi efectuate decontri pentru mrfurile livrate sau serviciile prestate precum i alte pli. Dispoziia se primete de banca pltitoare spre executare n decurs de 1 zi de la data emiterii, ziua emiterii nu se ia n calcul. Ea se ntocmete n 4 exemplare. Primul exemplar (pe care este aplicat tampila i semnturile) servete ca baz pentru trecerea la scderi din contul pltitorului a sumei dispoziiei i se coase n mapa cu documentele zilei a bncii pltitoare. Exemplarul al 2-lea i al 3-lea se remit prin intermediul BNM bncii beneficiare, unde exemplarul al 2-lea servete drept baz pentru nregistrarea sumei dispoziiei n contul beneficiarului i se coase n mapa Bncii beneficiare cu documentele zilei. Exemplarul al 3-lea mpreun cu extrasul din cont se nmneaz beneficiarului. Al 4lea exemplar al dispoziiei mpreun cu extrasul din cont se nmneaz pltitorului. La virarea mijloacelor bneti de ctre Banc la BNM prin reeaua de legtur telefonic sau pe suport magnetic dispoziia se perfecteaz n 2 exemplare. Primul exemplar servete ca baz pentru trecerea la scderi a mijloacelor bneti din contul pltitorului i se coase n mapa Bncii pltitoare cu documentele zilei. Al 2-lea exemplar mpreuna cu extrasul din cont se nmneaz pltitorului. Banca beneficiar este obligat s prezinte beneficiarului un exemplar al documentului electronic tiprit pe suport de hrtie, pe care este aplicat tampila bncii, mpreun cu extrasul din cont. Dispoziia se primete la banca pltitoare spre executare numai n cazul disponibilului suficient de mijloace bneti n contul pltitorului pentru trecerea la scderi a acesteia n sum deplin.

30

Cererea-dispoziie de plat se ntocmete de ctre benefeciar n 4 exemplare i se remite mpreun cu documentele prevzute n contract nemijlocit pltitorului pentru accept i plat. Pltitorul perfecteaz acceptul prin aplicarea pe primul i al 2lea exemplare ale cererii-dispoziiei de plat a semnturilor persoanelor autorizate s gestioneze contul i a tampilei. Cererea-dispoziie de plat se primete de ctre banca pltitoare spre plata numai n cazul mijloacelor disponibile suficiente n contul pltitorului. Banca pltitoare, verificnd corectitudinea perfectrii cererii-dispoziiei de plat, conform prevederilor Regulamentului privind decontrile fr numerar n RM nr.25/11-02 din 12.07.1996, trece la scderea mijloacelor din contul pltitorului i anexeaz primul exemplar la documentele zilei al bncii. Exemplarul al 2-lea i al 3-lea sunt remise Bncii beneficiare prin intermediul BNM, unde exemplarul al 2-lea servete drept baz de nregistrare a sumei n contul beneficiarului i se coase n mapa Bncii beneficiare cu documentele zilei, iar exemplarul al 3-lea se remite beneficiarului mpreun cu extrasul din cont. Extrasul al 4-lea cu meniunile Bncii se remite pltitorului mpreun cu extrasul din cont. La virarea mijloacelor bneti de ctre Banc la BNM prin reeaua de legtur telefonic sau pe suport magnetic dispoziia se perfecteaz n 2 exemplare. Primul exemplar servete ca baz pentru trecerea la scderi a mijloacelor bneti din contul pltitorului i se coase n mapa Bncii pltitoare cu documentele zilei. Al 2-lea exemplar mpreun cu extrasul din cont se nmneaz pltitorului. Banca beneficiar este obligat s prezinte beneficiarului un exemplar al documentului electronic tiprit pe suport de hrtie, pe care este aplicat tampila bncii, mpreun cu extrasul din cont. Cecul din carnetul de cecuri cu limita de sum se utilizeaz de ctre persoanele juridice i fizice la decontrile pentru mrfurile livrate, serviciile prestate, sau pentru alte pli. Pentru a primi carnetul de cecuri persoana juridic prezint Bncii pltitoare o cerere. Cererea se ndeplinete ntr-un exemplar cu semnturile persoanelor cu dreptul de a semna documentele de decontare i cu tampila. O dat cu cererea se prezint i dispoziia de plat n vederea virrii mijloacelor din contul curent sau din contul de mprumut ntr-un cont bilanier separat 2227 "Cecuri de

31

decontare" la rndul su el se deschide separat din contul mijloacelor proprii sau din contul mprumutatului Bncii. Cererea se autorizeaz de conductor sau persoana autorizat de aceasta privind emiterea carnetului de cecuri. Dup verificarea corectitudinii ndeplinirii documentelor prezentate funcionarul bncii ntocmete carnetul de cecuri cu limita de sum. La ntocmirea carnetului de cecuri cu limita de sum funcionarul Bncii verific prezena tuturor cecurilor n carnet, indic pe verso copertei termenul de valabilitate a carnetului de cecuri, prezena cecurilor de la ... pn la ..., denumirea emitorului de cec, numrul contului curent al acestuia, limita totala a sumei n cifre i n litere, data emiterii cecului. Dup ce carnetul de cecuri cu limita de sum se legalizeaz cu semntura contabilului-ef i cu amprenta tampilei Bncii pltitoare. Pe fiecare cec se pune stana Bncii pltitoare, denumirea emitorului de cec i numrul contului din care se vor plti cecurile. Carnetul de cecuri cu limit de sum se nregistreaz de ctre Banca pltitoare n fia de nregistrare. Cecul din carnetul de cecuri cu limita de sum se emite de ctre emitorul de cec n prezena beneficiarului de cec la momentul stabilirii sumei plii. La perfectarea cecului prin procura n momentul livrrii mrfii procura mpreun cu cecul rmne la beneficiarul de cec. La emiterea unui cec din carnetul de cec emitorul de cec raporteaz limita de sold din cotorul cecului anterior (verificnd n prealabil corectitudinea calculrii lui aritmetice) pe cotorul cecului care se emite i deduce limita nou a soldului. Completnd cecul denumirea beneficiarului de cec se scrie dup meniunea "Virai", n continuare se arat denumirea mrfii livrate sau a serviciilor prestate, numrul i data contului contract cruia a fost emis cecul. Beneficiarul de cec primete cecul din carnetul de cecuri cu limita de sum aplicnd amprenta stanei sale i semntura. Prezint cecul spre plat nemijlocit Bncii pltitoare sau Bncii beneficiare, care la rndul su l remite Bncii pltitoare. Decontri n baza dispoziiilor de incaso, virarea incontestabil a mijloacelor bneti din contul pltitorului se efectueaz n baza documentelor executorii i echivalentele acestora sau n alte cazuri prevzute de legislaia n vigoare. Aceste

32

documente sunt: Inscripiile executorii ale notarului; Titlurile executorii eliberate de judectorii; Documentele echivalente la perceperea restanelor in bugetul de stat i Fondul Social al RM; Deciziile organelor, de a cror competen ine examinarea cauzelor, privind contraveniile administrative i aplicarea sanciunilor financiare; Duplicatele documentelor executorii, eliberate de organele executorii (n cazul pierderii originalului). Benefeciarul prezint dispoziia de incaso timp de 1 zi (ziua emiterii nu se include n calcul) la banca benefeciarului mpreun cu documentele executorii i echivalentele lor. Banca respectiv verific semnturile i amprenta tampilei, specimenele din "fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei", nregistreaz dispoziia de incaso ntr-un jurnal special, aplic stana bncii pe verso primelor dou exemplare i remite toate exemplarele Bncii pltitoare. In lipsa mijloacelor bneti n contul pltitorului, dispoziia de incaso se plaseaz n fiierul nr. 2. Atunci cnd nceteaz perceperea mijloacelor n mod incontestabil, dispoziia de incaso se scoate din fiierul nr.2. Documentele de decontare prezentate n filiala (banca) A, ntocmite cu nclcarea cerinelor de BNM, atrage dup sine recunoaterea nevalabilitii lor i fr a fi executate se restituie clientului pentru reperfectare. Documentele descrise mai sus sunt documente primare ale clientelei. La banc n baza acestor se perfecteaz documente de decontri electronice. Document de decontare electronic reprezint o copie a documentului de decontare, ntocmit la posturi informatizate de lucru n baza documentelor de decontare pe suport de hrtie se nregistreaz n memoria calculatorului, sau pe suporturi magnetice de date conform normelor stabilite n banc. Ziua operaional bancar este acea parte a unei zile lucrtoare pentru banc pe parcursul creia se recepioneaz i se prelucreaz documentele de decontare cu nregistrarea lor n Bilanul contabil i Raportul de profit i pierderi al acelei zile.

33

Documentele electronice se grupeaz pe filialele bncilor corespondente formndu-se, pentru fiecare filial a unei bnci corespondente strine, cte un document de plat centralizator. In decontrile ntre filiale se folosesc avizele electronice de plat. La sfritul fiecrii zile operaionale, de ctre filialele bncii i Secia Operaiuni Bancare se ndeplinete: Balana de verificare a decontrilor interbancare ; Balana decontrilor ntre filiale; Borderoul de verificare a contului corespondent la BNM.

34

V. Evidena operaiunilor valutare n activitatea de export-import desfurat de persoanele juridice i fizice, apar obligaiuni de plat ntre rezidenii RM i agenii economici strini. Cu acest scop BC Mobiasbanca SA. deschide conturi n valut, att persoanelor fizice ct i persoanelor juridice. n Filiala R, operaiunile cu valut strin sunt organizate de ctre secia Operaiuni Valutare. Activitatea cu valute strine se reglementeaz de ctre regulamentele BNM. Banca deschide persoanelor juridice conturi n valut liber convertibil, pentru care clientul prezint bncii: Cererea de deschidere a contului; Copia Certificatului de nregistrare a ntreprinderii, eliberat de Camera nregistrm de Stat de pe lng Ministerul Justiiei al RM, sau alte documente, care confirm nregistrarea de stat conform legislaiei n vigoare, autentificat notarial; Copia documentului de constituire (statutului, regulamentul, contractul de constituire etc), autentificat notarial; Copia certificatului de atribuire a codului fiscal, autentificat notarial; Certificatul de nregistrare fiscal (se prezint separat pentru fiecare cont n lei, valut, de mprumut, conform prevederilor legislaiei i actelor normative fiscale n vigoare); Fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei, autentificate notarial (n 2 exemplare); Extrasul din registrul Comercial de Stat ce confirm persoana mputernicit s administreze ntreprinderea, eliberat de Camera nregistrrii de Stat sau de structurile teritoriale ale Camerei nregistrrii de Stat; Alte documente la cererea bncii. La cumprarea valutei la licitaia valutar clientul nainteaz o cerere Bncii privind procurarea valutei. La vnzarea valutei strine la licitaia valutar clientul de asemenea nainteaz o cerere bncii privind vnzarea valutei. Persoanele juridice pot

35

efectua pli peste hotare, folosind numai formele de decontri prin virament, prezentnd bncii copiile contractelor care se broeaz ntr-un dosar separat i cartele de plat. Decontrile clienilor bncii cu partenerii strini sunt organizate prin intermediul conturilor corespondente deschise de Banc n bncile strine. Agenii economici efectueaz transferul mijloacelor conform modalitilor de plat stipulate n contractele semnate de pri. Pentru transferul mijloacelor, se utilizeaz "Dispoziia de plat" extern, originalul i copia contractului i cartele de plat n 2 exemplare (Instruciunea "Cu privire la controlul asupra plilor pentru importul de mrfuri serviciu n cazul plii la termen declaraia vamal ce atest importul mrfurilor, serviciilor. Dac prin contract se stipuleaz c angajamentele se vor ndeplini prin "Acreditiv", clientul prezint bncii o cerere de deschidere a acreditivului. Dac ns, nainte de a ntocmi dispoziia de plat n valut, persoana juridic nu are n contul su valutar mijloace suficiente, ea poate ndeplini o cerere de convertire a unei sume de lei din contul su de decontare deschis n aceeai banc, n dolari i apoi s ndeplineasc dispoziia de plat. Dup controlul veridicitii legitime a documentelor prezentate de agentul economic i dup verificarea disponibilitii pe contul valutar, funcionarul bncii culege un mesaj testat pe care l trimite bncii corespondente spre executare. Agenii economici ce export mrfuri, servicii contra mijloace bneti sunt obligai s nregistreze la banc "Declaraia de repatriere" (Instruciunea "Cu privire la controlul repatrierii mijloacelor bneti provenite din exportul de mrfuri"). Exportatorul ntocmete declaraia n 3 exemplare pe care le complecteaz, semneaz i legalizeaz prin tampila ntreprinderii. Dup ce declaraia de repatriere se prezint mpreun cu originalul i copia contractului n baza cruia a fost ntocmit declaraia de repatriere. Copia contractului se reine de ctre banc i se broeaz ntr-un dosar separat. Banca examineaz corectitudinea numrului declaraiei de repatriere cu codul fiscal al exportatorului, datele din declaraie cu condiiile i datele contractului, corespunderea semnturilor i amprenta tampilei, identitatea datelor din toate exemplarele declaraiei de repatriere. La subpunctul 8.1 al declaraiei de repatriere responsabilul bncii indic codul bncii i denumirea, numrul contului exportatorului n care se

36

vor nregistra mijloacele bneti provenite din exportul de mrfuri, servicii, precum i data vizrii declaraiei de repatriere. Dup efectuarea nsemnrilor respective i n cazul concordanei integrale a tuturor datelor responsabilul bncii vizeaz i legalizeaz prin tampila bncii, fiecrui exemplar al declaraiei de repatriere se atribuie un numr de ordine, dup ce se nregistreaz n registrul de eviden a declaraiilor de repatriere. Exportatorul, conform declaraiei prezentate i asum rspunderea pentru ncasarea n volum total i n termeni stabilii a sumei respectivului contract pe contul sau n banc. n cazul cnd pe contul clientului nu au venit mijloacele pentru mrfurile exportate n termenii stabilii, BNM aplic amenzi exportatorului n mrime de 100% din ncasarea ce nu a venit pe cont, prin remiterea unei dispoziii de incaso n termen de 15 zile din momentul expirrii termenului plii, lund n consideraie permisurile eliberate pentru a prolonga termenul plii. Nu mai trziu dect a doua zi, banca autorizat execut dispoziia de incaso primit prin casarea sumei din contul clientului i ncasarea ei n contul Bugetului de Stat n lei la cursul de cumprare a BNM. Dac pe contul valutar lipsesc mijloacele necesare, dispoziia de incaso poate fi executat i din contul de decontare. Dac i n contul de decontare lipsesc mijloace, dispoziia de incaso se plaseaz n cartoteca nr.2. Clienii - persoane juridice, pot primi valut n numerar din conturile lor valutare numai pentru cheltuieli de deplasare, transport i cheltuieli vamale. Pentru aceasta clientul prezint bncii ordinul cu privire la delegarea salariailor i cererea care conine: denumirea ntreprinderii; suma valutei strine n cifre i numere; datele despre persoana autorizat de a primi de la banc numerarul; semnturile i tampila. Executorul responsabil primind cererea, o verific i ndeplinete o dispoziie sau un ordin de plat n valuta pe numele persoanei stipulate n cerere.

37

Operaiuni valutare ale rezidenilor i nerezidenilor Rezidenii cu excepia dealerilor i nerezidenii au dreptul s cumpere valut strin numai de la dealerii autorizai. Persoanele juridice rezidente, cu excepia dealerilor autorizai au dreptul s cumpere valuta strin numai n cazul cnd aceast valut strin este necesar pentru efectuarea plilor, precum i pentru rambursarea creditelor n valut strin. Persoanele fizice rezidente au dreptul s efectueze transferuri i pli la operaiunile curente internaionale n valut liber convertibil la prezentarea documentelor care confirm necesitatea efecturii acestor pli. n cazul cnd plata pentru contract este prevzuta n lei moldoveneti, persoanele juridice rezidente nu au dreptul s cumpere valut strin pe piaa valutar. Persoanele fizice rezidente, care introduc bilete de banc, monede i cecuri n valut strin n Moldova i cumpr din contul acestor mijloace bilete de banc i monede n lei moldoveneti, la ieirea din Moldova au dreptul s le propun pentru vnzare dealerului autorizat. La depunerea valutei strine n numerar n conturile nerezidenilor, executorul responsabil reine declaraia vamal i permisiunile de a scoate valuta peste hotare i le anexeaz la documentele zilei. Pentru a deschide un cont valutar, persoana fizic ndeplinete o cerere i fia cu specimene de semnturi n dou exemplare. Cumprarea i vnzarea valutei strine din contul mijloacelor proprii ale cetenilor. Dealerii autorizai pot cumpra de la persoane fizice cecuri de cltorie n valuta liber convertibil i valut strin n numerar. Cumprarea sumelor mai mari de 50000 dolari SUA de la un client se efectueaz cu permisiunea Bncii Naionale a Moldovei. Dealerii autorizai pot vinde persoanelor fizice cecuri de cltorie n valut liber convertibil i valut strin n numerar. La vnzarea valutei strine persoanelor fizice nu se elibereaz permisiuni de a scoate valuta strin peste hotare. Concomitent, dealerii autorizai sunt obligai s

38

informeze clienii despre normele stabilite de introducere a valutei strine n Moldova i scoatere a valutei strine din Moldova. La vnzarea valutei strine persoanele fizice, dealerii autorizai sunt obligai s atenioneze clienii privind posibilele restricii la introducerea sau scoaterea valutei strine i leilor moldoveneti n /din alte state n conformitate cu legislaia acestor state. Persoanele fizice pot primi transferuri, n valute strin de peste hotare prin intermediul bncilor autorizate. Din contul transferurilor, venite de peste hotare n favoarea persoanelor fizice pot fi eliberai lei moldoveneti la cursul de cumprare al bncii autorizate, folosit pentru efectuarea operaiunilor de cumprare a valutei strine n numerar de la persoanele fizice. Transferurile venite de peste hotare n valuta liber convertibil n favoarea persoanelor fizice, la dorina destinatarului de transfer pot fi: nscrise n contul su valutar la banca autorizat; eliberate n numerar n valuta liber convertibil cu eliberarea simultan a permisiunii de a scoate aceast valut peste hotare n corespundere cu legislaia n vigoare; Transferurile, venite de peste hotare n alt valut strin n favoarea persoanelor fizice se elibereaz numai n lei moldoveneti Conform dispoziiei persoanelor fizice bncile autorizate pot efectua transferuri peste hotare: n valuta liber-convertibil n valut neconvertibil (nelimitat) Pentru efectuarea transferurilor menionate banca autorizat poate primi de la persoane fizice: valut strin fr prezentarea documentelor vamale, care confirm introducerea acestei valute strine de peste hotare; lei moldoveneti pentru a fi convertii ulterior n valut strin la cursul folosit de banc la operaiunile de vnzarea a valutei strine n numerar persoanelor fizice n ziua primirii mijloacelor

39

n afara cazurilor, enumerate mai sus, banca autorizat poate, n baza documentului vamal, care confirm introducerea valutei liber convertible n RM, sau n baza permisiunii de a scoate valuta strin din Moldova s primeasc de la persoana fizic valuta liber convertibil i conform dispoziiei acestuia, s efectueze un transfer peste hotare n limitele sumei, indicate n documentele menionate. Documentele, n baza crora a fost efectuat transferul, se anexeaz la documentele zilei ale bncii autorizate.

40

VI. Organizarea i evidena operaiunilor de factoring i Leasing Leasingul reprezint un contract de arend ce presupune acordarea de arenda rendatorului utilajul, tehnica, mijloace de transport, construcii cu destinaie de producie, comer, depozitare ce-i aparin n utilizare exclusiv pe un termen stabilit pentru remunerare determinate. O rat a dobnzii ce trebuie s acopere costul mijloacelor atrase de arenda de pe piaa monetar lund n consideraie beneficiul bncii i amortizarea averii. Factoringul rscumprarea creanelor de la furnizorii mrfurilor sau serviciilor; vnzarea creanelor firmelor factore( bncilor comerciale). Operaiunile de factoring reprezint un gen specific de activitate a bncilor comerciale. In operaiunile de factoring Bncile Comerciale particip ca intermediar dintre furnizorul i cumprtorul mrfurilor. Instituiilor bancare n baza contractului li se permite s efectueze operaiuni de factoring. Acestea se fac n scopul accelerrii plilor dintre furnizor i cumprtor. ntreprinderile i organizaiile furnizoare cedeaz dreptul de a primi plata conform cererii de plat pentru mrfurile furnizate (lucrri executate, servicii prestate) bncilor intermediare. La efectuarea acestei operaiuni banca compenseaz furnizorilor o parte din suma plii, conform cererii de plat. Transferarea plilor rmase pentru mrfurile furnizate se efectueaz de banc dup transferul mijloacelor de ctre pltitor (cumprtor). ns n contract pot fi prevzute i aa momente ca compensarea urgent a sumei complete furnizorului, indicate n cererea de plat. Pentru efectuarea operaiunilor de factoring bncile percep de la furnizor o plat. Relaiile dintre banc i furnizor sunt reglementate de contractul de factoring. n contract sunt prevzute condiiile efecturii operaiunii, inclusiv rechizitele documentelor de plat, suma care trebuie pltit de banc, ordinea efecturii operaiunii, mrimea plii pentru efectuarea operaiunii de ctre banc i altele. Operaiunile de factoring sunt efectuate de banc din contul mijloacelor proprii (fondurilor i beneficiului bncii) i n limitele cotelor creditare stabilite de banc.

41

innd cont de faptul c aceast operaiune are un risc, banca, ncheind contractul de factoring cu furnizorul, ine cont de cerinele fa de lichiditatea bilanului, precum i solvabilitatea debitorului (pltitorului). La solicitarea bncii intermediar, banca pltitorului trebuie s furnizeze date privind starea financiar a pltitorului. Operaiunea de factoring nu poate fi efectuat n baza cererii prezentate organizaiei bugetare, ntreprinderilor cu o rentabilitate mic i falimentare, precum i conturilor de finanare a investiiilor capitale. La efectuarea operaiunilor de factoring, cedarea dreptului de ncasare a plilor Bncii Comerciale, conform cererii de plat acceptate de pltitor, se efectueaz dup primirea de la banca pltitorului a avizului despre lipsa mijloacelor la pltitor i plasarea cererii de plat n fiierul nr.2. n acest caz furnizorul prezint urmtoarele documente: copia cererilor de plat, prezentate cumprtorului; avizul bncii pltitorului despre neachitarea cererii de plat; telegrama pentru banca care-1 deservete pe pltitor, ce conine informaia privind efectuarea operaiunii de factoring i indicaii de schimbare n cererea de plat denumirea bncii i numrul contului furnizorului cu rechizitele bncii intermediar. Banca pltitorului, la primirea de la banca intermediar a telegramei despre efectuarea operaiunii de factoring, n cererea de plat care se afla n fiierul nr.2 schimb denumirea bncii furnizorului i numrul contului lui cu denumirea i numrul contului bncii intermediar. In acest caz cererea de plat cu rechizitele modificate este pltit n ordinea stabilit. Telegrama bncii intermediar este ataat la primul exemplar al cererii de plat i se pstreaz n documentele zilei, n banca pltitorului. Dup nelegerea prilor pot fi efectuate operaiuni de factoring i n cazurile cnd cererile de plat ntreprinderilor cumprtori se elibereaz de furnizorul mrfurilor din numele su, dar cu indicarea n ele a rechizitelor celui care primete mijloacele, adic a bncii intermediar i sunt prezentate n banca intermediar n ordinea stabilit.

42

Operaiunile de factoring sunt perfectate de bncile intermediare n ordine memoriale n dou exemplare. Primul exemplar dup efectuarea operaiunilor contabile pe conturi se plaseaz n documentele zilei, iar al doilea exemplar n ordinea stabilit se transmite furnizorului. Pentru reflectare n eviden a operaiunilor de factoring este destinat contul "Decontrile bncii privind operaiunile de factoring" (activ-pasiv). n debit, se nscriu sumele cererilor de plat, transferate de bncile intermediare pentru operaiunile de factoring n conturile furnizorului. n credit, sunt reflectate sumele cererilor de plat, achitate de pltitor. Soldul debitor al contului nu trebuie s depeasc mrimea mijloacelor proprii ale bncii. Dac de condiiile contractului de factoring este prevzut o compensare de ctre banca intermediar furnizorului, mai mic dect suma real din cererea de plat, suma restant se achit nu mai trziu de ziua urmtoare dup nscrierea mijloacelor n contul "Decontrile bncii privind operaiunile de factoring". In evidena analitic, n acest cont sunt deschise conturi personale pentru fiecare furnizor. Pentru evidena sumelor de plat de ctre banca intermediar este deschis contul extrabilanier 7303 "Documente de decontare pe operaiunile de factoring". La venituri pe acest cont sunt nscrise sumele totale ale documentelor de plat ce urmeaz sa fie pltite furnizorilor, iar la cheltuieli este decontat suma, achitat complet de pltitor, conform cererilor de plat. n evidena analitic sunt deschise fiiere ale documentelor de decontare i conturi personale pentru fiecare pltitor.

43

VII. Organizarea i evidena operaiunilor cu hrtii de valoare Politica BC Mobiasbanca SA. pe piaa hrtiilor de valoare se stabilete n exclusivitate de Banca Naional n conformitate cu situaia i politica financiar general a bncii, prioritile privind lichiditatea i ali parametri economicofinanciari. Departamentul Trezorerie este executorul exclusiv al politicii bncii pe piaa hrtiilor de valoare. Toate cererile cu privire la hrtii de valoare i trecerile n conturi ale acestora se efectueaz numai cu acordul Departamentului nominalizat. Plasarea i circulaia hrtiilor de valoare sub form de nscriere n conturi se efectueaz conform instruciunii Ministerului Finanelor al Republicii Moldova i BNM nr. 03/3-2/08207/8 din 20 ianuarie 95 Cu privire la plasarea hrtiilor de valoare n form de nscrieri n conturi i modificrilor ei. Dealerul primar sau investitorul are dreptul s dein cel mult 50% din volumul hrtiilor de valoare cu acelai ISIN (Numrul de nregistrare de Stat), propuse spre vnzare pe piaa primar sau aflate n circulaie. Cererile de cumprare a hrtiilor de valoare perfectate separat pe fiecare tip de hrtii de valoare se expediaz Departamentului de Credite i Operaiuni de Pia al BNM de ctre dealerul autorizat al Departamentului Trezorerie n ziua desfurrii licitaiei pn la ora 10:00. Transmiterea cererii se efectueaz prin pota electronic i de transport, elaborate i implimentate de ctre BNM pentru asigurarea decontrilor interbancare n cazuri excepional pentru transmiterea informaiei date poate fi utilizat discul magnetic. Pn la expediere cererile, alctuite pe hrtie se semneaz de ctre preedintele comitetului de conducere al bncii sau alt persoan autorizat. Cererile se perfecteaz n strict conformitate cu modelul stabilit de BNM i are urmtoarele pri: din contul bncii - cereri competitive. la nsrcinarea i din contul investitorilor cereri competitive la nsrcinarea i din contul investitorilor cereri necompetitive. Cererile competitive ce depun din partea i din contul bncii i /sau din partea investitorilor, fiind satisfcute Ia preurile propuse de ctre depuntori.

44

Cererile necompetitive pot fi depuse numai din partea investitorilor fr a indica preul i sunt satisfcute la preul mediu ponderat al cererilor competitive satisfcute la licitaie. Cererea necompetitiv depus din partea unui investitor nu poate depi 300 mii lei valoarea nominal pentru fiecare numr de ISIN al hrtiilor de valoare. Banca, n calitate de dealer primar este n drept s depun pn la 5 cereri n numele propriu i 10 cereri - la nsrcinarea investitorilor si n diferit volum i diferite preuri. Filialele bncii pot procura hrtii de valoare din contul i din numele propriu cu urmtoarele condiii: la momentul procurrii hrtiilor de valoare filiala nu deine resurse procurate de la banca central, cu excepia resurselor de la BNM cu destinaie special; la momentul procurrii hrtiilor de valoare filiala are depozite, pe termen atrase de la clienii si; suma total de hrtii de valoare deinut de filiala nu depete suma depozitelor pe termen atrase de la clienii si. Direcia trezoreriei i analiza economic examineaz cererea pentru procurarea hrtiilor de valoare i n decurs de 1 zi prezint filialei avizul de procurare a hrtiilor de valoare ce stipuleaz urmtoarele documente: numrul de nregistrare de stat i descrierea hrtiilor de valoare; cantitatea hrtiilor de valoare; valoarea nominal a lotului; preul de procurare a unei hrtii de valoare; valoarea lotului la preul de cumprare; data scadenei hrtiilor de valoare rata dobnzii hrtiilor de valoare. Evidena contabil a operaiunilor cu hrtii de valoare se efectueaz conform regulamentului BNM nr. 11-01010/237 evidenei contabile a operaiunilor cu hrtii

45

de valoare de stat.

46

VIII. Evidena operaiunilor de cas Pentru primirea, verificarea, pstrarea i eliberarea numerarului i a altor valori sunt organizate compartimente de casierie. Pentru fiecare filial n bnci se organizeaz casa de operaiuni. La ncadrarea personalului din casierie n funcii cu atribuii de gestionari i la ncheierea contractelor privind rspunderea material se vor prezenta ntocmai dispoziiile legale n vigoare privind ncadrarea gestionarilor, ncheierea contractelor privind rspunderea n legtur cu gestionarea bunurilor materiale, precum i orice alte reglementri referitoare la aceste probleme pentru personal care ajut temporar la verificarea banilor ester necesar s se ncheie contracte privind rspunderea material. n cadrul casei sunt organizate case operative de ncasri, pli n lei, operaiuni de ncasri i pli n valut, schimb de monede metalice, schimb de bancnote deteriorate, vnzarea formelor de regim special, a certificatelor de depozit, aciunilor i altor hrtii de valoare; case de ncasri serale; case pentru primirea diverselor valori depuse spre pstrare de deponeni (persoane juridice i fizice); case de program prelungit; case de verificare a numerarului; case de ncasri n lei amplasate n afara sediului bncii; case pentru schimbul valutar. Fiecare casier de ghieu are locul de munc n cabina separat. De asemenea, cabinele sunt dotate cu case de fier sau dulapuri metalice, cu ncuietori, pentru pstrarea valorilor. In timpul programului de lucru numerarul i celelalte valori aflate n banc se pstreaz n mod obligatoriu n tezaur, prevzute cu cel puin 2 chei. Tezaurul trebuie s fie prevzut cu 3 chei din care: una va fi deinut de ctre contabilul-ef; a doua de casierul-ef; a treia de ctre conductorul bncii sau adjunctul acesteia. Tezaurul se nchide i se deschide numai de ctre gestionarii de valori care rspund integral i n comun de existena i pstrarea n securitate a numerarului i a celorlalte valori. Intrarea n tezaur este permis numai gestionarilor i numai mpreun. ncasrile din ultima zi lucratoare a anului se nregistreaz cu data ultimei zile lucrtoare a anului. Pentru depunerile de numerar n operaiile interne ale bncii se ntocmete ordinul de ncasare n 3 exemplare: unul pentru contabilitate, unul pentru

47

casierie i unul pentru client. Pentru nregistrarea n evidena casierei i ale contabilitii a numerarului primit de la BNM i pentru alimentarea cu numerar a casei de operaiuni, se folosete ordinul de ncasare ntocmit n dou exemplare, dintre care imul pentru contabilitate, altul pentru casierie. Pentru depunerile de numerar n buget, se folosete avizul de plat n numerar. nchiderea caselor de ncasri La sfritul zilei operaionale casierul totalizeaz sumele ncasate pe grupe contabile, dup care trece totalurile n situaia ncasrilor i le confrunt cu totalurile nscrise n jurnalele de cas de ctre contabili. La nchiderea casei casierul ncasator pred casierului-ef, pe baz de semntur n registrul de eviden a numerarului manipulat numerarul ncasat, situaia ncasrilor mpreuna cu documentele de cas. Casierul-ef verific dac numrul documentelor de ncasri corespunde cu numrul documentelor trecute n situaia de ncasri. Apoi verific dac sumele trecute n situaia ncasrilor pe grupe contabile, corespund cu totalul numerarului (la vedere) trecut n registrul de eviden a numerarului manipulat al casierului ncasator, dup care semneaz aceast situaie. Eliberarea numerarului pe baza cecului de numerar Cecul se prezint de ctre client contabilului care ine contul acestuia. Dup ce contabilul i controlorul verific cecul conform Regulamentului privind utilizarea carnetului de cecuri de numerar aprobat prin hotrrea consiliului de administraie a BNM semneaz cecul i l trimite la casierie pe cale intern. Casierul pltitor primind cecul de la contabilitate ester obligat: s verifice dac suma n cifre corespunde cu cea n litere; s verifice dac clientul a semnat primirea sumei; s pregteasc numerarul expus eliberrii; s cear clientului buletinul de identitate pentru a verifica datele din buletin cu cele din cec. Numerarul ncasat de bnci cu foaie de vrsmnt, borderoul nsoitor sau ordin de ncasare se verific, se numr, se triaz i se mpacheteaz de ctre grupele de verificare, organizate n cadrul casieriei.

48

Controlul verificator de bani se pstreaz n case de fier sau dulapuri cu ncuietori, de unde se predau treptat verificatorilor de bani pentru verificare. Controlorul pred verificatorului banii pentru verificare. Verificarea bancnotelor se face dup ndeprtarea banderolelor numrndu-se bancnot cu bancnot de la 1 la 100 fiecare pacheel, astfel ca n timpul verificrii s se observe ntreaga suprafa a acestora verificnd n acelai timp autenticitatea lor. Odat cu numrarea se face i trierea bancnotelor, clasndu-se n bancnote bune pentru circulaie i n bancnote uzate ce urmeaz a fi scoase din circulaie. La sfritul zilei fraciile de bancnote de la toi verificatorii de bani se cumuleaz de controlorul verificator de bani sau de ctre o alt persoan din casierie desemnat de ctre casierul-ef. Monedele bune de redat n circulaie, precum i cele defectate, se ambaleaz dup valorile nominale. Suma maxim a depunerii ntr-un sac constituie pentru monedele cu valoare de: 1 ban 5 bani 10 bani 25 bani 50 bani 400 lei (20 sculee a cte 20 lei); 1000 lei (20 sculee a cte 50 lei); 2000 lei (20 sculee a cte 100 lei); 5000 lei (20 sculee a cte 250 lei); 2500 lei (10 sculee a cte 250 lei);

Monedele se ambaleaz n sculee, fr custuri n exterior. Gura sacului (sculeului) se coase cu sfoar la care se ataeaz eticheta din estur (carton).Capetele sforii se leag cu un nod strns i se sigileaz cu un plumb. Pe eticheta sculeului (sacului) se aplic: denumirea i codul de identificare a bncii; valoarea nominal; numrul de monede; suma depus; data ambalrii; semntura casierului.

49

Valutele efective se verific din punct de vedere al autenticitii prin numrare bancnot cu bancnot i moned cu moned. Valutele n bancnote se introduc n banderole a cte 100 buci, pe cupiuri i pe fiecare fel de valut. Din aceste pacheele se formeaz pachete a cte 1000 de bancnote. Pachetele se cartoneaz i se leag n form de geamantan, iar capetele sforii se sigileaz. In cazul in care la unele valute nu se pot ntocmi pachete de 1000 bancnote, pachetele cu 100 bancnote pot fi mpachetate i sigilate dup aceleai reguli ca i pachetele ntregi. Rezolvarea diferenelor de numerar Plusurile i minusurile constatate n depunerile clienilor n cazul n care la numrarea banilor depui la banc de clieni cu borderoul nsoitor se constat diferene n plus sau n minus fa de documentul de depunere, verificatorul de bani care a efectuat numrarea mai verific o dat numerarul n care s-a constatat diferena. Dac aceasta se menine, se anun controlorul care la rndul su verific numerarul respectiv. Suma efectiv gsit de numerar se trece n primul i al doilea exemplar al borderoului nsoitor de ctre verificatorul de bani n cifre, n spaiul care se completeaz de ctre banc. Pentru diferenele n minus la depunerile fcute cu foaie de vrsminte depuntorul va completa diferena de sum. n cazul n care se constat plusuri de numerar acestea nu se restituie depuntorului. In cazul plusurilor se ntocmete o noua foaie de vrsmnt pus la dispoziie de banc. Prima foaie de vrsmnt se anuleaz de ctre casier i se restituie contabilitii pentru anularea sumei n jurnalul de cas, n care se nregistreaz suma menionat n noua foaie de vrsmnt. Foaia de vrsmnt anulat se restituie delegatului unitii depuntoare. n cazul constatrii unor minusuri la depunerile cu foaie de vrsmnt, cnd clienii nu au suma necesar pentru completarea diferenei, se procedeaz n acelai fel ca la constatarea plusurilor.

50

IX. Bilanul Bncii Comerciale i principiile alctuirii. Creterea rolului i gradului de independen al instituiilor financiare n condiiile economiei de pia, orientarea lor la utilizarea experienei, acumulate n practica internaional, au determinat trecerea la sistemul de eviden i analiz a operaiunilor efectuate n baza standardelor intenionale ale evidenei. n scopul reorganizrii sistemului evidenei a fost elaborat planul de conturi al evidenei contabile n bnci i alte instituii financiare din Republica Moldova i deschiderea conturilor. Planul de conturi are drept menire organizarea inerii evidenei contabile, asigurarea utilizatorilor cu informaia economic i administrative necesar, precum i ntocmirea drilor de seam financiare i a altor rapoarte stabilite. Planul de conturi este elaborat n baza standardelor intenionale, normativelor mondiale, regulamentelor i experienei evidenei contabile. Bilanul contabil este alctuit n baza urmtoarelor principii: Principiul planului de conturi unic, adic bilanul contabil a tuturor Bncilor Comerciale se va alctui n baza planului de conturi, alctuit i aprobat de BNM. Principiul gruprii pariale a conturilor. n bilan, conturile snt grupate conform esenei i tipurilor operaiunilor. Principiul reflectrii complete a operaiunilor bancare n conturi, adic nici o operaiune bancar nu se va derula fr afectarea soldurilor bilanului. Planul de conturi are urmtoarea structur: Conturile sunt grupate n clase: Clasa 1 - Active Clasa 2 - Obligaiuni Clasa 3 - Capital acionar Clasa 4 - Venituri Clasa 5 Cheltuieli Clasa 6 - Conturi condiionale Clasa 7 - Conturi memorandum

51

Conturile claselor Active" i Cheltuieli" sunt active, conturile claselor Obligaiuni", Capital acionar", Venituri" sunt pasive. n limita fiecrei clase conturile sunt unite n grupe dup destinaia lor economica. n clasa Active" conturile sunt repartizate n ordinea descreterii lichiditii. Pentru evidenierea n clase a grupelor de conturi, iar n grupe - a conturilor aparte, este folosit principiul ierarhic. Ierarhia claselor, grupelor, conturilor e reflectat cu ajutorul sistemului de notaii numerice. Pentru notarea conturilor concrete se folosete numrul de patru cifre. Prima cifr a numrului contului reprezint clasa contului, indicnd apartenena la active, obligaiuni, capital acionar, venituri, cheltuieli, conturi condiionale sau conturi memorandum. A doua i a treia cifr reprezint grupa contului, care grupeaz conturi cu apartenena economic omogen. A patra cifr reprezint obiectul concret al evidenei. In cadrul acestei structuri fiecare grup poate include pn la 9 conturi. Cu toate acestea, pentru a evita divizarea conturilor avnd coninut general economic, unele grupe includ un numr mai mare de conturi. In acelai timp, ntr-o grup se includ conturile care ar fi trebuit raportate la diferite grupe. Conturile sunt multivalutare. Folosirea planului de conturi se simplific prin aplicarea principiului sincronizrii ultimelor trei cifre din numerele conturilor claselor Venituri, Active, Cheltuieli i Obligaiuni. Soldurile conturilor claselor Active", Obligaiuni", Capital acionar" se folosesc la ntocmirea drilor de seam privind starea financiar, iar soldurile conturilor claselor Venituri i Cheltuieli se folosesc pentru ntocmirea drii de seam cu privire la venituri i cheltuieli. Evidena pe conturile primelor cinci clase se efectueaz dup metoda dublei nregistrri. Evidena pe conturile condiionale se divizeaz n conturi debitoare i

52

creditoare dup destinaia operaiunii efectuate. Evidena se ine prin nscrierea operaiunilor la debitul /creditul contului i trecerea la scderi prin contabilizarea invers. Metoda dublei nscrieri nu se aplic. Pentru evidena valorilor i documentelor importante-n activitatea bncii sau consemnate la aceasta sunt destinate conturile memorandum. Evidena pe conturile memorandum se ine dup schema: intrare, ieire i sold. n afar de planul de conturi i descrierile conturilor, n activitatea sa practic bncile se vor conduce i de alte acte normative ale BNM reglementnd inerea evidenei contabile, precum i de standardele naionale ale evidenei contabile. Bilanul contabil se ntocmete: Zilnic: se ntocmete pentru definirea informaiei operative privind situaia financiar a bncii. Se ntocmete n dependen de situaia conturilor i rulajul conturilor agenilor economici, ce are loc n ziua ntocmirii bilanului respectiv. Pentru ntocmirea lui se ndeplinete registrul cu actele contabile zilnice privind operaiile zilnice contabile. Fiecare operaie este nsoit de documentul ce o confirm i anume: ordin de ncasare, ordin de plat i raportul de necesitate pe baz crora se ndeplinete jurnalul de cas-pli i jurnal de casa-ncasri. In baza notei de contabilitate i a dispoziiei de plat se ndeplinete jurnalul operaiunilor zilei (pe fiecare valut). Registrul situaiei zilnice include informaia privind situaia i rulajul valoric al conturilor, valuta bilanului. Lunar: se ntocmete n fiecare lun i drept date pentru ntocmirea lui servesc datele din bilanul contabil zilnic de la prima pan la ultima zi a lunii de gestiune. Trimestrial: se ntocmete trimestrial, adic peste fiecare 3 luni i se prezint nu mai trziu de data de 15 a lunii urmtoare. Fcnd o scurt analiz asupra veniturilor observm c cea mai mare pondere n veniturile aferente dobnzilor o au veniturile la comisioanele de la credite. Creditele rmn sursa cea mai sigur de ctig bancar. Banca colaboreaz cu alte bnci comerciale oferindu-le credite creditele interbancare. Analiznd veniturile neaferente dobnzilor constatm c ponderea cea mai mare o au veniturile din comisioane. In aceste venituri se includ toate

53

comisioanele de la serviciile de creditare, depozitare, inclusiv veniturile de la realizarea cecurilor de cltorii i alte venituri din comisioane. In alte venituri se includ comisioanele de la serviciile oferite inclusiv i de la serviciile bancare moderne oferite de banc. Aici se includ comisioanele de la realizarea crdurilor, de la transferurile prin Western Union, de la alte servicii oferite de banc. Repartizarea veniturilor pe fiecare tip de serviciu aparte nu se efectueaz, de aceea nu se poate analiza i venitul separat pe fiecare serviciu oferit. Pentru a desfura o activitate din ce n ce mai prospera Banca estimeaz, calculeaz i supravegheaz mrimile principalilor indicatori economici. Planificarea acestora se face cu scopul de a-i programa activitatea pentru a primi venituri mai mari dect n perioada precedent (sau cel puin egal). Calcularea i controlul acestor indicatori se efectueaz pentru a verifica eroarea la planificare i de asemenea pentru a putea determina principalii factori de influen asupra indicatorilor.

54

X. Gestiunea lichiditii Bncii Comerciale Lichiditatea capacitatea bncii de a asigura n orice moment ndeplinirea angajamentelor sale sau posibilitatea transformrii rapide a mijloacelor bancare n form bneasc. Cu ct e mai mare ponderea mijloacelor lichide n totalul mijloacelor proprii ale bncii cu att este mai mare i lichiditatea bncii Prezentul regulament este elaborat n conformitate cu cerinele prudeniale ale BNM privind lichiditatea bncii comerciale. Implicarea filialelor bncii n procesul de dirijare i meninere a lichiditii are scopul de a ridica transparena managementului lichiditii n BC Mobiasbanca SA. Dirijarea lichiditii - stabilitatea corelaiei necesare optimale determinat de indicii lichiditii i riscurile bancare, ntre unele tipuri de pasive i active, care permit bncii s ndeplineasc la timp obligaiile sale fa de creditor. Active lichide ale filialei suma activelor filialei sub form de numerar i metale preioase, disponibilitile din conturile Nostro ale filialei, hrtiile de valoare lichide, plasri, credite nete ntre sediul central i filialele cu termenul rmas pn la rambursare pn la o lun. Pentru dirijarea lichiditii bilanului su, banca calculeaz urmtorii indicatori pe care i prezint sistematic n drile de seam ctre BNM: Active Curente 1.Rata lichiditii curente = Datorii pe Termen Scurt Active Curente Stocuri de materiale 2.Rata lichiditii imediate = Datorii pe Termen Scurt Mijloace bneti 3.Rata lichiditii absolute = Datorii pe Termen Scurt

55

Pe lng aceti indicatori ai lichiditii se mai calculeaz i alii - coeficienii de solvabilitate, rentabilitate, activitate financiar Obiectul prezentului regulament este protejarea intereselor: Clientelei bncii, excluznd situaiile problematice ce apar n urma stabilirii nechibzuite a angajamentelor i investiiilor bncii. Acionarilor bncii, asigurnd corespunderea maxim a activitii curente cu sarcinile ce stau n faa bncii. 1. n baza prezentului regulament i a datelor curente utilizate: Filiala planific activele lichide n scopul meninerii indicelui lichiditii stabilit Filiala calculeaz coeficientul lichiditii curente zilnic, n baza datelor bilanului contabil i transmite raportul Departamentului Trezorerie n form electronic Departamentul Trezorerie efectueaz controlul permanent asupra meninerii nivelului de lichiditate curent de ctre filiale i total pe banc i prezint raportul comitetului de conducere 2. n caz de insuficien de lichiditate filiala i revede portofoliul de investiii n hrtii de valoare, plasamentele de resurse la central, ntreprinde alte msuri. 3. Comitetul de conducere al bncii, n temeiul informaiei prezentate de ctre direcia trezoreriei i titluri trage concluziile necesare i d dispoziii subdiviziunilor bncii. Determinarea valorii indicilor lichiditii curente a bncii se efectueaz n conformitate cu principiile stipulate de BNM, precum i a celor elaborate de sine stttor de ctre banc, n special la evaluarea lichiditii pentru fiecare filial n parte, n conformitate cu specificul activitii bncii comerciale. Activele lichide includ: Numerar i metale preioase. n acest rnd se reflect soldul numerarului aflat n casierie n tranzit, n casele de schimb valutar, n ageniile filialei, n bancomate, precum i aurul, argintul i alte metale preioase i lingouri

56

(contul 1000); conturi Nostro ale filialelor - n acest rnd se reflect soldul mijloacele bneti n contul Nostro al filialei la Central inclusiv i sumele rezervelor obligatorii (conturile 1861,1097); hrtii de valoare lichide, hrtii de valoare de stat i obligaiuni ale BNM(conturile 1151, 1181, 1182, 1183, 1184); plasri de credite nete ntre sediul central si filialele cu termenul rmas pn la rambursarea pn la o lun. In acest rnd se reflect plasrile filialei la sediul central cu termenul rmas pn la rambursare pn la o lun (1841,1842) sau creditele acordate de ctre sediul central filialei (2841, 2842) reflectate cu minus. Coeficientul lichiditii trebuie meninut la nivel nu mai mic ca 20%. Pentru filialele ce beneficiaz de resurse din contul organismelor financiare internaionale, la finele fiecrui trimestru limita minima se stabilete la 25%.

57

Concluzie n procesul practicii de producie i de licen am ndeplinit sarcinile propuse spre realizare de ctre conductorul practicii. Prin prezentul raport am descris principalele domenii de activitate ale BC Mobiasbanca SA. Am fost satisfcut de personalul Filialei Renatere care contribuie la perfecionarea permanent a activitii bncii i satisfacerea cerinelor clientelei. n perioada practicii m-am convins de faptul c principala regul n lucrul cu clienii n aceast banc este bunvoina, amabilitatea i competena personalului i echipei manageriale. n decursul practicii am luat cunotin cu toate seciile din interiorul bncii, n fiecare secie am fcut cunotin cu modul de lucru i perfectare a documentelor, modul de ntocmire a drilor de seam, periodicitatea ndeplinirii lor. n fiecare secie am participat la ndeplinirea documentelor zilei, am nsuit modul de eviden a operaiunilor. Fcnd cunotin cu documentele bncii am acumulat materiale statistice pentru teza de licen. Am comparat ofertele de servicii bancare oferite de alte bnci concurente, preul acestora i volumul operaiunilor pe piaa bancar a ctorva bnci. Fcnd o sintez am constat c pentru Republica Moldova sunt prea multe instituii bancare, din aceast cauz pe piaa bancar nu exista bnci mari, cu active suficiente ca s poat activa pe piaa mondial. Prin activitatea sa, desfurat pe piaa creditar a Republicii Moldova BC Mobiasbanca SA. contribuie la accelerarea trecerii la relaiile economice de pia, la faptul c anume sistemul bancar reprezint una din primele sfere ale economiei, unde efectiv se produce demonopolizarea i a fost fcut primul pas spre formarea pieei monetare n Republica Moldova. Realizarea strategiei de dezvoltare a Bncii implic reorganizarea cardinal a structurii Bncii. Aceasta presupune, n special, trecerea de la o structur ntemeiat pe genuri de activitate la o structura orientat spre client care se bazeaz pe bancheri personali. Se preconizeaz, de asemenea, extinderea spectrului de servicii de la produse bancare electronice pn la factoring internaional, leasing financiar, produse

58

de tezaur, servicii pentru asigurarea activitii i a riscurilor financiare, precum i oferirea altor servicii bancare moderne pentru clieni. Strategia BC Mobiasbanca SA prevede urmtoarele sarcini de baz: extinderea spectrului de servicii: emiterea cardurilor de credit,

implementarea leasing-ului financiar, noilor forme de creditare (credite ipotecare, credite cu gaj area terenurilor agricole etc.), factoring internaional, produse de tezaur, implementarea noilor mijloace pentru atragerea resurselor clienilor i precum mbuntirea calitii serviciilor n scopul satisfacerii necesitilor clienilor ndreptate n ultima instan spre maximizarea profitului bncii; implementarea programelor complexe pentru creditarea comerului, agriculturii i activitii de import-export; optimizarea cheltuielilor bncii i creterea eficienii operaiunilor n scopul creterii randamentului investiiilor fcute de acionari; cooperarea continu cu instituiile financiare internaionale; optimizarea reelei de filiale a bncii. Fiind una dintre bncile de frunte n sistemul bancar al Republicii Moldova, BC Mobiasbanca SA. tinde s-i menin i s-i consolideze sporirea poziiilor sale, s atrag noi clieni i s stimuleze businessul clienilor si vechi, investind n viitorul economiei naionale.

59

Bibliografie 1. Site - ul oficial al BC Mobiasbanca SA 2. Legea cu privire la instituiile financiare 3. Regulament cu privire la reglementarea valutar pe teritoriul RM 4. Regulament cu privire la activitatea de creditare a bncilor care opereaz n RM 5. Regulament cu privire la lichiditatea bncii 6. Regulament privind decontrile fr numerar n RM 7. Legea cu privire la BNM.