MAESTRA:

JUANA MARIA DAZ.

MATERIA:
ADMINISTRACIN DEL CAPITAL HUMANO.

TEMA:
MANUAL DE FACTURACIN.

ALUMNA:
LIZETH VELASCO SERNA

FECHA: 25/05/11.

MANUAL DE FACTURACIN

INTRODUCCIN

NDICE

Documentacin relacionada con las ventas. ..................................................................................... 6 Requisitos de la factura ....................................................................................................................... 6 Cotizaciones .................................................................................................................................... 8 Nota de crdito ............................................................................................................................... 9 Nota de cargo ................................................................................................................................ 10 Recibos de Honorarios .................................................................................................................. 11 Requisitos de los recibos de honorarios ................................................................................... 12 Recibos de arrendamiento ............................................................................................................ 13 Requisitos de los recibos de arrendamiento ............................................................................. 14 Procesos de facturacin. .................................................................................................................. 15 Proceso normal 1.1 ....................................................................................................................... 17 El cliente solicita la factura para trmite de pago 1.2 ................................................................... 17 Descripcin del diagrama 1.1 .................................................................................................... 18 Descripcin del diagrama 1.2 .................................................................................................... 18 Qu pasa si no pago la factura a tiempo? ................................................................................... 19 Ttulos de crdito .............................................................................................................................. 19 Requisitos establecidos en la normatividad.................................................................................. 19 Pagar............................................................................................................................................ 20 Letra de cambio ............................................................................................................................. 20 Requisitos que debe Contener la Letra de Cambio: ................................................................... 21 Cheque .......................................................................................................................................... 22 Crdito y cobranza ............................................................................................................................ 24 Concepto: ...................................................................................................................................... 24 Condiciones del Crdito ................................................................................................................ 24 Seguimiento a los pagos: .................................................................................................... 24 Polticas de crdito ........................................................................................................................ 25 Cobranza: ...................................................................................................................................... 25 Seguimiento de cartera .................................................................................................................... 27 4

Que es una cartera de clientes? .................................................................................................. 27 Para que sirve la cartera de clientes?.......................................................................................... 27 Los estados de cuenta ................................................................................................................... 27 Cartera vencida: ............................................................................................................................ 28 Cuentas incobrables ...................................................................................................................... 28 Clientes morosos ........................................................................................................................... 29 Cartera de clientes ........................................................................................................................ 29 Tipos de clientes ............................................................................................................................ 29 Estmulos ....................................................................................................................................... 29 Penalizaciones ............................................................................................................................... 30 Antigedad de saldos .................................................................................................................... 30 Gestin de cobranzas .................................................................................................................... 30 Estrategia en Gestin de Cobranzas.................................................................................. 30 Mora Temprana................................................................................................................. 30 Mora Tarda ....................................................................................................................... 30 Mora Residual ................................................................................................................... 31 Cobranzas para PYMES.................................................................................................... 31 Inters simple: ....................................................................................................................... 31 Inters compuesto: ............................................................................................................... 31

Documentacin relacionada con las ventas. Requisitos de la factura

Los requisitos para las facturas que establece el artculo 29-A del Cdigo Fiscal de la Federacin son: El nombre impreso, denominacin o razn social, domicilio fiscal y clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida. S se tiene ms de un local o establecimiento, se debe sealar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan los comprobantes. Contener impreso el nmero de folio. Lugar y fecha de expedicin. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida. Cantidad y clase de mercancas o descripcin del servicio que amparen. Valor unitario consignado en nmero e importe total sealado en nmero o en letra, as como el monto de los impuestos que en los trminos de las disposiciones fiscales deban trasladarse desglosado por tasa de impuesto, en su caso. Nmero y fecha del documento aduanero, as como la aduana por la cual se realiz la importacin, tratndose de ventas de primera mano de mercancas de importacin. Fecha de impresin y datos de identificacin del impresor autorizado. Cuando se trate de enajenacin de ganado, la reproduccin del hierro de marcar de dicho ganado siempre que se trate de aquel que deba ser marcado. Vigencia. Los comprobantes podrn ser utilizados en un plazo mximo de dos aos, contados a partir de su fecha de impresin, este plazo se puede prorrogar cuando se cubran los requisitos que seale la autoridad fiscal de acuerdo a reglas de carcter general que al efecto se expidan. Transcurrido dicho plazo, se considerar que el comprobante queda sin efectos para las deducciones o acreditamientos previstos en las leyes fiscales.

Respecto a la vigencia de dos aos de los comprobantes y de conformidad con la regla I.2.10.17. de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2010, se puede optar por considerar slo el mes y ao como fecha de impresin y la vigencia se calcula a partir del primer da del mes que se imprima en el comprobante y la numeracin de los comprobantes continuar siendo consecutiva, incluyendo la de los comprobantes cancelados al trmino de su vigencia. Sealar en forma expresa si el pago se hace en una exhibicin.

Tambin debe contener los siguientes requisitos establecidos en el artculo 39 del Reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin publicado en el Diario Oficial de la Federacin el da 07 de diciembre de 2009. La cdula de identificacin fiscal la cual en el caso de personas fsicas podr o no contener la CURP, reproducida en 2.75 cm. por 5 cm. con una resolucin de 133 lneas/ 1200 dpi. Sobre la impresin de la cdula, no podr efectuarse anotacin alguna que impida su lectura. La leyenda: "la reproduccin no autorizada de este comprobante constituye un delito en los trminos de las disposiciones fiscales", con letra no menor de 3 puntos. El Registro Federal de Contribuyentes y nombre del impresor, as como la fecha en que se incluy la autorizacin correspondiente en la pgina de Internet del Servicio de Administracin Tributaria, con letra no menor de 3 puntos. El nmero de aprobacin asignado por el Sistema de Integral de comprobantes fiscales. En el caso de personas fsicas que tributen conforme al Rgimen de Actividades Empresariales y Profesionales, as como en el Rgimen Intermedio; adems, debe imprimir la leyenda Efectos fiscales al pago de conformidad con lo sealado en la fraccin III del Art.133 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. En caso de que sean emitidos por personas morales del Rgimen Simplificado, los comprobantes debern llevar adems la leyenda: Contribuyente del Rgimen de Transparencia.

Cotizaciones
En la economa general, la cotizacin es la tasacin o valoracin de una accin o ttulo econmico con el propsito de determinar su valor en el mercado a los efectos de considerarlo para la compra o venta. En el comercio internacional, una cotizacin de exportacin incluye no solo el precio, sino tambin todas las condiciones principales de una posible venta. Bsicamente, la cotizacin describe un producto, su precio, trminos de pago, tiempo de entrega y lugar de entrega. Muchas veces es ventajoso incluir peso bruto y neto del embarque en la descripcin. Con esta informacin, el comprador puede hacer planes para despachar la mercadera dentro del pas, y muchas veces esta informacin es til para determinar los impuestos de importacin en el puerto extranjero.

Nota de crdito
Los requisitos establecidos en el artculo 29 A del Cdigo Fiscal de la Federacin son: I. El nombre impreso, denominacin o razn social, domicilio fiscal y clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida. S se tiene ms de un local o establecimiento, se debe sealar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan los comprobantes. II. Contener impreso el nmero de folio. III. Lugar y fecha de expedicin. IV. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida. V. Cantidad y clase de mercancas o descripcin del servicio que amparen. VI. Valor unitario consignado en nmero e importe total consignado en nmero o letra, as como el monto de los impuestos que en los trminos de las disposiciones fiscales deban trasladarse, desglosados por tasa de impuesto en su caso. VII. Nmero y fecha del documento aduanero, as como la aduana por la cual se realiz la importacin, tratndose de ventas de primera mano de mercancas de importacin.

VIII. Fecha de impresin y datos de identificacin del impresor autorizado. IX. Vigencia del comprobante

LOS REQUISITOS ESTABLECIDOS EN EL REGLAMENTO DEL CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN SON:

A) La cdula de identificacin fiscal. Sobre la impresin de la cdula, no podr efectuarse anotacin alguna que impida su lectura. B) La leyenda: "La reproduccin no autorizada de este comprobante constituye un delito en los trminos de las disposiciones fiscales". C) El Registro Federal de Contribuyentes y nombre del impresor, as como la fecha de la autorizacin correspondiente. D) El Nmero de aprobacin asignado por el Sistema Integral de Comprobantes Fiscales.

Los requisitos establecidos en la Resolucin Miscelnea Fiscal Vigente son:

los comprobantes debern contener impreso lo siguiente: I. La reproduccin de la cdula de identificacin fiscal deber ser hecha en 2.75 cm. por 5 cm., con una resolucin de 133 lneas/1200 dpi.

A)

C) El Registro Federal de Contribuyentes y nombre del impresor, as como la fecha de la autorizacin correspondiente. D) El Nmero de aprobacin asignado por el Sistema Integral de Comprobantes Fiscales. Los requisitos establecidos en la Resolucin Miscelnea Fiscal Vigente son: los comprobantes debern contener impreso lo siguiente: I. La reproduccin de la cdula de identificacin fiscal deber ser hecha en 2.75 cm. por 5 cm., con una resolucin de 133 lneas/1200 dpi.

Nota de cargo
Los requisitos establecidos en el Cdigo Fiscal de la Federacin son: I. El nombre impreso, denominacin o razn social, domicilio fiscal y clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida. S se tiene ms de un local o establecimiento, se deber sealar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan los comprobantes. II. Contener impreso el nmero de folio. III. Lugar y fecha de expedicin. IV. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida. V. Cantidad y clase de mercancas o descripcin del servicio que amparen.

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VI. Valor unitario consignado en nmero e importe total consignado en nmero o letra, as como el monto de los impuestos que en los trminos de las disposiciones fiscales deban trasladarse, desglosados por tasa de impuesto, en su caso. VII. Nmero y fecha del documento aduanero, as como la aduana por la cual se realiz la importacin, tratndose de ventas de primera mano de mercancas de importacin. VIII. Fecha de impresin y datos de identificacin del impresor autorizado. IX. Vigencia del comprobante

LOS REQUISITOS ESTABLECIDOS EN EL REGLAMENTO DEL CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN SON:

A) La cdula de identificacin fiscal. Sobre la impresin de la cdula, no podr efectuarse anotacin alguna que impida su lectura. B) La leyenda: "La reproduccin no autorizada de este comprobante constituye un delito en los trminos de las disposiciones fiscales". C) El Registro Federal de Contribuyentes y nombre del impresor, as como la fecha de la autorizacin correspondiente. D) El nmero de aprobacin asignado por el Sistema Integral de Comprobantes Fiscales. E) En el caso de personas fsicas que tributen conforme al Rgimen de Actividades Empresariales y Profesionales as como en el Rgimen Intermedio; adems debern imprimir la leyenda Efectos fiscales al pago.

LOS REQUISITOS ESTABLECIDOS EN LA RESOLUCIN MISCELNEA FISCAL VIGENTE

I. La reproduccin de la cdula de identificacin fiscal deber ser hecha en 2.75 cm. por 5 cm., con una resolucin de 133 lneas/1200 dpi. II. Las leyendas a que hacen referencia las fracciones II y IV del citado artculo 39 del Reglamento del CFF, debern ser impresas con letra no menor de 3 puntos.

OTRAS DISPOSICIONES:
F) As mismo, se deber sealar en forma expresa si el pago se hace en una exhibicin

Recibos de Honorarios
Pueden funcionar a travs de un talonario, el cual consta de dos partes: a) la matriz, que contendr los datos completos de la operacin y se entrega al cliente, y b) el taln, el cual tendr un extracto de los datos y ser conservado por el prestador del servicio como un control de sus obligaciones fiscales. Los requisitos de los recibos de honorarios son los siguientes

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Requisitos de los recibos de honorarios

En el caso de los recibos de honorarios, el comprobante para efectos fiscales puede funcionar a travs de un talonario (artculo 38 del Reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin) el cual consta de dos partes: A) La matriz, que contendr los datos completos y; B) El taln, el cual debe ser conservado por el prestador del servicio como control de sus obligaciones fiscales. Los requisitos de los recibos de honorarios establecidos en el artculo 29-A del Cdigo Fiscal de la Federacin y otras disposiciones fiscales son: I. El nombre impreso, denominacin o razn social, domicilio fiscal y clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida, si se tiene ms de un local o establecimiento, se debe sealar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan los comprobantes. II. Contener impreso el nmero de folio. III. Lugar y fecha de expedicin. IV. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida. V. Descripcin del servicio que amparen. VI. Valor unitario consignado en nmero e importe total consignado en nmero o letra, as como el monto de los impuestos que en los trminos de las disposiciones fiscales deban trasladarse, desglosado por tasa de impuesto, en su caso. VII. Fecha de impresin y datos de identificacin del impresor autorizado. VIII. Vigencia del comprobante. IX. Las leyendas impresas Efectos Fiscales al pago (Art. 133 de la Ley de Impuesto sobre la

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Renta) y/o Impuesto retenido de conformidad con la Ley del Impuesto al Valor Agregado (Art. 32 de la Ley del IVA.) X. As mismo, se deber sealar en forma expresa si el pago se hace en una sola exhibicin. Los requisitos establecidos en el artculo 39 del Reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin y las especificaciones tcnicas contenidas en la Regla I.2.10.21 de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2010, son: A) La cdula de identificacin fiscal reproducida en 2.75 cm. por 5 cm. con una resolucin de 133 lneas/ 1200 dpi., la cual, en el caso de personas fsicas, puede o no contener la CURP; sobre la impresin de la cdula, no podr efectuarse anotacin alguna que impida su lectura. B) La leyenda: "La reproduccin no autorizada de este comprobante constituye un delito en los trminos de las disposiciones fiscales", con letra no menor de 3 puntos. C) El nmero de aprobacin asignado por el Sistema integral de comprobantes fiscales. D) La clave del Registro Federal de Contribuyentes y nombre del impresor, as como la fecha en que se incluy la autorizacin correspondiente en la pgina de Internet del Servicio de Administracin Tributaria, con letra no menor de 3 puntos.

Recibos de arrendamiento
Los recibos de arrendamiento pueden funcionar a travs de un talonario, el cual consta de dos partes: a) la matriz, que contendr los datos completos, y b) el taln, el cual deber ser conservado por el arrendador.

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Requisitos de los recibos de arrendamiento

En este caso, el comprobante para efectos fiscales tambin puede funcionar a travs de un talonario, el cual consta de dos partes de acuerdo con lo que seala el artculo 38 del Reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin: A) La matriz, que contendr los datos completos, y B) El taln, el cual deber ser conservado por el arrendador. Los requisitos que debe contener un recibo de arrendamiento de acuerdo a lo establecido en el artculo 29-A del Cdigo Fiscal de la Federacin son: I. El nombre impreso, denominacin o razn social, domicilio fiscal y clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida. Si se tiene ms de un local o establecimiento, se deber sealar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan los comprobantes. II. Contener impreso el nmero de folio. III. Lugar y fecha de expedicin. IV. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida. V. Descripcin del uso o goce del bien inmueble. VI. Valor unitario consignado en nmero e importe total consignado en nmero o letra, as como el monto de los impuestos que en los trminos de las disposiciones fiscales deban trasladarse, desglosado por tasa de impuesto, en su caso. VII. Fecha de impresin y datos de identificacin del impresor autorizado. VIII. Vigencia del comprobante. Requisitos establecidos en otras disposiciones fiscales: IX. Firma del arrendador y el nmero de cuenta predial del inmueble de que se trate, o en su caso los datos de identificacin del certificado de participacin inmobiliaria no amortizable (artculo 189 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta.) X. La leyenda Impuesto retenido de conformidad con la Ley del Impuesto al Valor Agregado (Artculo 32 de la Ley del IVA.) XI. Se debe sealar en forma expresa si el pago se hace en una exhibicin. Requisitos establecidos en el artculo 39 del Reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin y la Regla I.2.10.21 de la Resolucin Miscelnea Fiscal: A) La cdula de identificacin fiscal reproducida en 2.75 cm. por 5 cm. con una resolucin de 133 lneas/ 1200 dpi. En el caso de personas fsicas puede o no contener la CURP; sobre la impresin de la cdula, no podr efectuarse anotacin alguna que impida su lectura. B) La leyenda: "La reproduccin no autorizada de este comprobante constituye un delito en los trminos de las disposiciones fiscales", con letra no menor de 3 puntos. C) El Registro Federal de Contribuyentes y nombre del impresor, as como la fecha en que se incluy la autorizacin correspondiente en la pgina de Internet del Servicio de Administracin Tributaria, con letra no menor de 3 puntos.

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D) El nmero de aprobacin asignado por el Sistema Integral de Comprobantes Fiscales

Procesos de facturacin.
LA FACTURACIN SE APLICA PRINCIPALMENTE PARA GESTIONAR UN CONTROL SOBRE TODOS LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS QUE POSEE UNA EMPRESA O NEGOCIO.
Este mtodo se realiza cuando la facturacin recibe informacin de parte del resto de las aplicaciones que por una parte, se refieren a los datos del cliente, y por otra parte a los procesos y trabajos que se realizan convirtiendo dicha informacin en lneas listas para facturar, por ejemplo, numero de trabajadores, nmeros de recibos de listados, asientos contables, IVA, etc. En una empresa se posee acceso a toda la data que pueda llegar a afectar en algn modo la facturacin de la misma, para poder realizar alguna que otra consulta e incluso, en muchos casos, modificaciones.

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Proceso normal 1.1

Inicio
Ver si el cliente cuenta con recursos

El cliente solicita la factura para trmite de pago 1.2

Inicio

Se solicitan los datos del cliente

Realiza factura y de da de alta en el sistema

Se revisa el informe de resultados y la documentacin

Factura

Se imprime
El cliente esta dado de alta

Se habla con el cliente para obtener los datos

Factura

Se enva por fax o correo electrnico Se realiza factura y se imprime

Se espera el pago del cliente para iniciar el servicio

Factura

Se realiza un oficio para el cliente

Se realiza un oficio para finanzas

Se realiza sobre de llenado de gua de mensajera

Recibe el informe tcnico

Se lleva el sobre a vigilancia

Se realiza un oficio donde se menciona lo que enva

Documentacin

Se revisa el informe tcnico

Realiza oficio
Fin

Oficio

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Fin

SEC. 1 2

ACTIVIDAD Debe ver si el cliente puede pagar Una vez que se recibe el informe de resultados, se revisa la documentacin para saber si se cumple con todos los requisitos solicitados por la Coordinacin de Enlace Industrial. Se revisa en el sistema de facturacin para saber si el cliente est dado de alta, si es as se pasa a la secuencia 5 se confirman los datos de facturacin con el cliente. Si el cliente no est dado de alta, se pasa a la sec. 4 Se habla con el cliente para obtener los datos de facturacin Se confirman los datos de facturacin con el cliente. Se anexa la copia de la factura a la documentacin del cliente y se realiza un oficio para finanzas donde se entrega original y copia de la factura Se realiza el sobre y el llenado de la gua de mensajera Se lleva el sobre a vigilancia o a la Coordinacin de Mantenimiento Se procede a archivar la documentacin del cliente

4 5 6

7 8 9

Descripcin del diagrama 1.1 Descripcin del diagrama 1.2

SEC. 1 2 3 4 5 6 ACTIVIDAD Se solicitan los datos del cliente para realizar la factura y se da de alta en el sistema Se realiza la factura y se imprime Se enva la factura al cliente va fax o por correo electrnico Se espera el pago del cliente para iniciar el servicio Se realiza un oficio para finanzas donde se entrega original y copia de la factura Cuando se recibe el informe tcnico y se revisa que cumpla con los requisitos solicitados por Enlace Industrial Se realiza un oficio para el cliente donde se menciona lo que se le est enviando y se lleva el sobre a vigilancia o a la Coordinacin de Mantenimiento

Se procede a archivar la documentacin del cliente

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Qu pasa si no pago la factura a tiempo?

Tus artculos activos sern dados de baja y quedars suspendido para vender. Una vez que pagues el saldo pendiente, tu cuenta se rehabilitar automticamente. Si pagas dentro de los primeros 30 das. Los mtodos tradicionales de facturacin para las empresas, suelen utilizar grandes cantidades de papel, franqueo, sin mencionar la entrada de datos, los conocimientos de contabilidad que se requieren, y especialmente el tiempo que lleva llevar a cabo todas estas tareas Actualmente la tecnologa nos ofrece opciones como por ejemplo, en el caso de que se posean clientes asiduos a los que se les deba realizar una facturacin recurrente, debemos decir que en este caso podemos recurrir a la configuracin de la cuenta de este mismo cliente que nos permite que cuando llegue el momento en el que el mismo deber pagar a la empresa, simplemente el sistema de facturacin configurado le enviara un e-mail notificndole esto. Simplemente este mtodo de facturacin consta en simplemente un software basado en un sistema automatizado recurrente.

Ttulos de crdito
Requisitos establecidos en la normatividad
El artculo 5 de la ley general de ttulos y operaciones de crdito nos dice. Son ttulos de crdito los documentos necesarios para ejercitar el derecho literal que en ellos se consigna. O bien el documento necesario para ejercitar y transferir el derecho en l mencionado, el cual, por efecto de la circulacin y en tanto que sta tiene lugar por los medios propios de los ttulos de crdito, se considera literal y autnomo frente a quienes lo adquieren de buena fe. Clases: Artculos de referencia, Normativos: 23 LGTOC y al Portador 69 LGTOC.

Los ttulos de crdito pueden ser considerados bajo estos tres a aspectos:
a) Los ttulos de crdito como actos de comercio: El artculo 1o. De la LTOC dispone que la emisin, expedicin, endoso, aval o aceptacin de ttulos de crdito, y las dems operaciones que en ellos se consignen, son actos de comercio. Por su parte, el artculo 75 del Cdigo de comercio considera actos de comercio: los cheques, letras de cambio, valores u otros ttulos a la orden o al portador. En todos estos casos, la calificacin mercantil del acto es estrictamente objetiva, con independencia de la calidad de la persona que lo realiza. As, tan acta de comercio ser el libramiento de un cheque, si es hecho por un comerciante, como si lo realiza quien no tenga ese carcter. b) Los ttulos de crdito como cosas mercantiles: El artculo 1o. De la LTOC establece que son cosas mercantiles los ttulos de crdito. Pero se ha dicho que se diferencian de todas las dems cosas mercantiles en que aquellos, son documentos; es decir, medios reales de representacin

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grfica de hechos. Tiene adems, el carcter de cosas muebles, en los trminos de nuestra legislacin comn. c) Los ttulos de crdito como documentos: La ley y la doctrina consideran que los ttulos de crdito son documentos. Pero lo son de una naturaleza especial. Existen los documentos meramente probatorios, cuya funcin consiste en demostrar en forma grfica la existencia de alguna relacin jurdica, misma que, a falta de tales documentos, podr ser probada por cualquier otro medio admisible en derecho.

Pagar
Es un titulo de crdito en el que se consigna la promesa incondicional del suscriptor de pagar una suma de dinero en lugar y poca determinados a la orden del tomador. Cap. 3. Art. 170 LGTOC. A diferencia de la letra de cambio en el pagar no existe la figura del girado, ni la del aceptante y el suscriptor asume el papel de este ltimo, respondiendo directamente del cumplimiento de las obligaciones consignadas en el ttulo. Otra diferencia entre pagar y letra de cambio consiste en que en el pagar es posible estipular intereses, mientras que en la letra de cambio no lo es.

Los requisitos que el pagar debe de contener son:

a) La mencin de ser pagar, inserta en el texto del documento. b) La promesa incondicional de pagar una suma determinada de dinero; c) El nombre de la persona a quien ha de hacerse el pago; d) El lugar y la poca del pago; e) La fecha y el lugar en que se suscriba el documento; f) La firma del suscriptor o de la persona que firme a su ruego o en su nombre

Letra de cambio
Es un titulo de crdito que contiene la orden incondicional que una persona llamada el girador da a otra llamado girado, de pagar una suma de dinero a un tercero que se llama beneficiario, en poca y lugar determinado. Cap. 2 Sec. 1. Art. 76 LGTOC. La letra de cambio es entre los ttulos de crdito, el de mayor importancia. Tan es as, que la letra de cambio da nombre a aquella rama del derecho mercantil que se ocupa del estudio de los ttulos de crdito: derecho cambiario. a travs del estudio de la letra de cambio y de los problemas que plantea, los juristas han elaborado la doctrina general de los ttulos de crdito.

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Es un ttulo de crdito esencialmente formalista: En ella, la forma constituye su propia sustancia. Faltando esa forma o siendo defectuosa, el contenido carece del valor jurdico que se buscaba, por que la ley ha querido condicionar su existencia a la existencia de la forma. Sin forma cambiaria, no hay contenido cambiario, por ms que lo haya causal. La disposicin de la LTOC que exige que la letra de cambio deba contener la mencin de ser letra de cambio, inserta en el texto de documento, ha de interpretarse rigurosamente, como frmula sacramental, por estricta que pueda parecer tal afirmacin.

Requisitos que debe Contener la Letra de Cambio:

La denominacin de "Letra de Cambio" inserta en el mismo texto del Ttulo y expresado en el mismo idioma empleado en la redaccin del documento. La orden de pagar una suma determinada. Esta orden no puede estar sujeta a la condicin de que suceda un hecho futuro o incierto. Por otra parte, si la cantidad a abonar reflejada en letra no coincide con la expresada en nmeros, la cantidad indicada en letras prevalecer sobre la indicada en cifras. Nombre, apellido y direccin del librado. La fecha de vencimiento. Si el vencimiento no est indicado, se entender que la letra de cambio es pagadera a la vista. Lugar donde el pago debe efectuarse. Si no se indica, deber realizarse en el domicilio del librado. Nombre y apellidos de la persona a quien debe hacerse el pago o a cuya orden debe realizarse, beneficiario o tomador. Lugar y fecha en la que se emiti la letra. La firma del que gira o emite la letra

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Cheque
Es un titulo de crdito en virtud del cual una persona llamada girador ordena incondicionalmente a una institucin de crdito que es el librado, el pago de una suma de dinero a favor de una persona llamada beneficiaria. Cap. 4. Art. 175 LGTOC. Es un ttulo de crdito nominativo o al portador que contiene la orden incondicional de pagar a la vista una suma determinada de dinero expedido a cargo de una institucin de crdito por quien tiene en ella fondos de los que puede disponer en esa forma. El empleo del cheque en los pagos implica importantes ventajas en los aspectos particular y general. Fundamentalmente, el cheque es un instrumento o medio de pago, que sustituye econmicamente al pago en dinero. Sin embargo, el pago mediante cheque no produce los mismos efectos jurdicos que el pago realizado en moneda de curso legal en efecto, el que paga una deuda con un cheque en vez de hacerlo con moneda circulante no se libera frente a su acreedor. El pago con cheque no es pro soluto sino pro solvento. Esto es, la entrega del cheque no libera jurdicamente al deudor ni, consecuentemente, extingue su dbito, sino que esto suceder hasta el momento en que el ttulo sea pagado por el librado.

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El uso de cheque como medio de pago presente, desde el punto de vista del inters general, ventajas an ms relevantes. La sustitucin de los pagos con dinero efectivo por pagos mediante cheque: o Evita el uso innecesario de grandes sumas de dinero en efectivo, permitiendo consecuentemente una disminucin del circulante monetario, con las ventajas econmicas y financieras que de esto derivan. En cierta forma y medida el cheque viene a desempear as la funcin econmica propia del billete de banco, pero con la ventaja de que aqul se crea nicamente a medida que se necesita y de este modo se reduce la circulacin fiduciaria. o Esa misma reduccin del circulante monetario, se logra a travs del pago mediante cheque, por que se permiten y facilitan los pagos por compensacin que revisten as la forma de simples operaciones contables. o Adems el empleo del cheque como medio de pago produce la concentracin de grandes sumas de dinero en los bancos, los cuales a travs del ejercicio del crdito, convierten en productivos considerables recursos econmicos que de otra forman permanecen aislados o improductivos.

Art. 106. Requisitos que el cheque deber contener son:

1. 2. La denominacin de cheque inscrita en el propio documento. La suma de dinero que se ha de pagar (en euros o moneda extranjera admitida a negociacin oficial), expresada tanto en nmero como en letra (si hay contradiccin entre el importe indicado en nmero y el indicado en letra, prevalecer el indicado en letra; por el contrario, en caso de cheques cuyo importe est escrito varias veces por sumas distintas, ya sea en letra o en nmero, prevalecer la de menor cantidad). El nombre del obligado al pago, que necesariamente deber ser un banco o entidad de crdito en la que el librador tenga fondos. El lugar de pago. La fecha y lugar de emisin del cheque. La firma de quien expide el cheque (librador). En la prctica, los cheques emitidos suelen tener un formato general similar al siguiente:

3. 4. 5. 6.

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Crdito y cobranza
No son crditos los siguientes.

Concepto:
La palabra crdito viene del latn credititus' (sustantivacin del verbo credere: creer), que significa "cosa confiada". El crdito como atributo, es reputacin de solvencia. Una persona tiene crdito si tiene atributos de solvencia, y por ende, el crdito bajo este punto de vista bilateral, es decir que no se le puede atribuir una persona as misma, sino que tiene que ser reconocido por otra o por los dems. El crdito, segn algunos economistas, es una especie de cambio que acta en el tiempo en vez de actuar en el espacio. Puede ser definido como "el cambio de una riqueza presente por una riqueza futura".

GENERALMENTE - El crdito es un prstamo en dinero donde la persona se compromete a devolver el monto solicitado en el tiempo o plazo definido segn las condiciones establecidas para dicho prstamo ms los intereses devengados, y seguros y costos asociados, si los hubiera. El crdito te permite financiar tus compras de bienes y servicios para que lo disfrutes en el momento, pudiendo pagarlo de a poco en el tiempo. Diferentes tipos de crdito Crdito Tradicional: prstamo que contempla un pie y un nmero de cuotas a convenir. Habitualmente estas cuotas incluyen seguros ante cualquier siniestro involuntario. Un buen consejo es comparar las diferentes alternativas. Crditos de Consumo: monto de dinero que otorga el Banco a personas para la adquisicin de bienes o pago de servicios, y que normalmente es...

Condiciones del Crdito

Seguimiento a los pagos: Las cuotas pactadas debern ser canceladas en las fechas acordadas. Cuando se presente una mora de 5 das se les notificar al deudor y al avalista. Cuando el estudiante presente una mora de 30 das, la informacin tanto positiva como negativa ser reportada a las Bases de Datos. Si por algn motivo se generasen costos, sern asumidos directamente por el estudiante. Si la mora persiste, se remitir de manera automtica a cobro jurdico, proceso en el cual deber asumir el costo de los honorarios del abogado. El estudiante, su codeudor o avalista se comprometen con AVANCRDITO S.A., a cancelar la totalidad de la deuda, an en el caso de retiro antes de finalizar el semestre acadmico. El Valor de la actualizacin a los centros de informacin crediticia, en caso de que lo hubiere, ser asumido por el estudiante, quien adems gestionar el mismo con el paz y salvo expedido por AVANCREDITO S.A o quien haga sus veces una vez cancelada la obligacin. Intereses de Mora: 1. Despus de vencida la fecha de pago, se generarn intereses de mora, los cuales sern cobrados sobre el valor de la cuota o cuotas vencidas, y su monto corresponder al porcentaje mximo autorizado por la Superintendencia Financiera o la entidad que la regula materia. 2. La asignacin de plazos para el pago de una cuota, no exonera al estudiante del pago de los intereses por mora correspondientes. Pago de las Obligaciones:

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El estudiante y su avalista, se comprometen a pagar a AVANCRDITO S.A., sin lugar a requerimiento alguno, las obligaciones derivadas del crdito aprobado, en las fechas sealadas mediante cuotas peridicas, las cuales comprendern los conceptos de cargos adicionales, intereses remuneratorios, capital y cualquier otro concepto que se genere en virtud de dicha operacin. Autorizaciones: Acepto recibir informacin de Avancrdito S.A. va e-mail o va mensajes de texto a mi nmero celular.

Polticas de crdito
La poltica de crdito de una empresa da la pauta para determinar si debe concederse crdito a un cliente y el monto de este. La empresa debe ocuparse de los estndares de crdito as como de la utilizacin correcta de estos estndares al tomar decisiones de crdito y desarrollar fuentes adecuadas de informacin y mtodos de anlisis de crditos.

Cobranza: Accin y efecto de cobrar. / Intento de recuperacin por parte de una institucin o
dependencia de una obligacin de crdito vencida y no pagada. 1. Polticas restrictivas. Caracterizadas por la concesin de crditos en perodos sumamente cortos, normas de crdito estrictas y una poltica de cobranza agresiva. Esta poltica contribuye a reducir al mnimo las prdidas en cuentas de cobro dudoso y la inversin movilizacin de fondos en las cuentas por cobrar. Pero a su vez este tipo de polticas pueden traer como consecuencia la reduccin de las ventas y los mrgenes de utilidad, la inversin es ms baja que las que se pudieran tener con niveles ms elevados de ventas, utilidades y cuentas por cobrar. 2. Polticas Liberales. Como oposicin a las polticas restrictivas, las polticas liberales tienden a ser generosas, otorgan crditos considerando la competencia, no presionan enrgicamente en el proceso de cobro y son menos exigentes en condiciones y establecimientos de perodos para el pago de las cuentas. Este tipo de poltica trae como consecuencia un aumento de las cuentas y efectos por cobrar as como tambin en las prdidas en cuentas incobrables. En consecuencia, este tipo de poltica no estimula aumentos compensadores en las ventas y utilidades. 3. Polticas racionales. Estas polticas son aquellas que deben aplicarse de tal manera que se logre producir un flujo normal de crdito y de cobranzas; se implementan con el propsito de que se cumpla el objetivo de la administracin de cuentas por cobrar y de la gerencia financiera en general. Este objetivo consiste en maximizar el rendimiento sobre la inversin de la empresa

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Se conceden los crditos a plazos razonables segn las caractersticas de los clientes y los gastos de cobranzas se aplican tomando en consideracin los cobros a efectuarse obteniendo un margen de beneficio razonable.

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Seguimiento de cartera
Que es una cartera de clientes?
Es tener en ficha a todas las personas que alguna vez les hemos vendido algo y hacer que nos mantenga en contacto mutuo. La mayor ventaja es que los clientes en cartera no nos dan trabajo, lo que nos permite tener centenares, incluso millares de clientes en cartera.

Para que sirve la cartera de clientes?

o o o o o Para tener pedidos de productos y ganar dinero todos los das. Para hacer siempre el volumen personal y ensear a otros distribuidores a hacerlo. Para acumular todas las personas que alguna vez les vendimos un producto. Para rentabilizar el esfuerzo realizado buscando clientes y de los seguimientos hechos. Para que a partir de un tiempo de trabajo bien hecho ya no tengamos que estar buscando nuevos clientes.

NOTA IMPORTANTE
Todos los clientes son activos. La idea de la cartera de clientes es que todas las personas que compraron un producto alguna vez, son clientes que van a comprar de nuevo, al contrario de la idea que el cliente es solo aquel que esta usando el producto ahora. El cliente en cartera es exactamente aquel que no esta usando el producto Pero seguro que lo va a usar Si no esta en nuestra cartera de clientes, ser cliente nuevo de otra persona, empresa o de otra marca. No confundir seguimiento con cartera de clientes. El seguimiento es importantsimo, pues nos garantiza RESULTADO,REFERENCIAS Y NUEVAS VENTAS, Pero no nos garantiza la retencin del cliente a largo plazo ni nos garantiza las repeticiones. La cartera de clientes nos garantiza la retencin de clientes y la repeticin.

Los estados de cuenta

o Son reportes que envan los bancos o cualquier institucin de crdito o auxiliar del crdito en la que se tenga una cuenta o crdito, en el se muestra el nmero de cliente, nmero de cuenta y los movimientos realizados en el periodo, que generalmente son mensuales, sin embargo pueden variar dependiendo de la institucin. Por ejemplo:

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Si se tiene una cuenta de ahorros en cualquier banco aparecer el saldo anterior, los movimientos que se hayan realizado, depsitos o retiros y los intereses ganados, si es de alguna tarjeta de crdito bancaria, departamental o de una sociedad de financiamiento de objeto limitado como American Express que es una institucin que slo otorga crditos al consumo con su tarjeta, todos ellos envan un estado de cuenta con el saldo anterior, los cargos y depsitos del mes, intereses cobrados y el mnimo a pagar, al igual si se tiene una cuenta en una sociedad de inversin o en una casa de bolsa, enviarn un estado de cuenta con la informacin de las inversiones, movimientos e intereses ganados. NOTA: No son lo mismo que los estados financieros, un estado financiero son los que generan las empresas en los que reflejan todas las operaciones que se realizaron en un periodo, los principales son el Estado de Resultados que muestra ingresos, gastos y la utilidad o prdida y el Balance General que muestra las propiedades y deudas de una empresa, todas aquellas que son pblicas se ven obligadas a publicarlos para que estn a la mano del pblico inversionista

Cartera vencida:
Este es un problema muy comn en las organizaciones, entendida como la parte del activo constituida por los documentos y en general por todos los crditos que no han sido pagados a la fecha de su vencimiento. Los datos de nuestra muestra indican que el 6% de las empresas tienen el problema de cartera vencida, siendo en su mayora microempresas y en segundo trmino pequeas y medianas empresas. Aunque en las organizaciones grandes tambin se presenta este problema, el efecto que tiene en la microempresa es mayor dado que no tiene el respaldo econmico para resolver en el corto plazo la falta de liquidez.

Evidentemente el problema de cartera vencida surge cuando una empresa ofrece crdito a sus clientes sin el anlisis adecuado de sus polticas de crdito y/o de la falta de control y vigilancia de la cartera. Tambin existe un riesgo en la capacidad de la empresa para fijar sus polticas de crdito y cobranza representado por condiciones circunstanciales y particulares del cliente que resultan en el vencimiento del crdito. A pesar del riesgo que el otorgamiento de crdito representa en trminos de costos, es una poltica necesaria porque apoya y estimula las ventas y, logra el desarrollo de negocios en el mediano y largo plazo con el cliente.

Cuentas incobrables
Pese a todos los esfuerzos realizados por las empresas para cobrar sus Cuentas por Cobrar, siempre existir un porcentaje que no podr ser cobrado, trayendo como consecuencia, lo que se denomina:

CUENTAS INCOBRABLES

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En trminos contables y financieros, dichas cuentas incobrables, debern ser tratadas como un: GASTO Lo anterior tiene un: DOBLE EFECTO Disminuye el valor del Activo, con la consecuente disminucin del capital o patrimonio. Aumenta los Gastos, representado en el Gasto por Cuentas Incobrables, con la consecuente disminucin de la Utilidad.

Clientes morosos
Los clientes morosos son aquellas personas que exceden del plazo de tiempo de crdito otorgado para pagar sus cuentas. Lo ms complicado para una empresa no es vender, sino cobrar.

Cartera de clientes
Es tener en ficha a todas las personas que alguna vez les hemos vendido algo y hacer que nos mantenga en contacto mutuo. Una cartera es una lista que tiene una empresa en la cual catalogan el diferente tipo de personas con la cual tratan da con da, ya que esto les ayuda para ver que comportamiento debe de tomar el vendedor, porque en ocasiones hay personas muy especiales y para ganarse su confianza y lo ms importante su preferencia las deben de tratar como las personas quieren.

Tipos de clientes
Cliente potencial: Una persona que tiene las caractersticas adecuadas, para comprar nuestro producto o servicio. Cliente eventual: Nos compra ocasionalmente y compra tambin en otras empresas de la competencia. No somos su principal proveedor Cliente habitual: Nos compra de forma repetida pero compra tambin en otras empresas Cliente exclusivo: Slo nos compra a nosotros ese tipo de productos. No compra a los competidores del sector.

Estmulos
Descuentos Por pronto pago Por volumen En determinados artculos Compra mnima Descuento por pago anticipado Ofertas

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 Ampliacin del crdito

Penalizaciones
Disminucin del crdito Cancelacin del crdito Intereses

Antigedad de saldos
Para llevar un adecuado control de los clientes, debe llevarse un estricto registro de las cuentas que han permanecido insolutas excediendo las condiciones normales de venta y ya estn vencidas. A esto se le llama determinar la antigedad de los saldos de las cuentas por cobrar. Regularmente se hace cada mes, dependiendo de cada empresa. Las cuentas se separan en categoras: primero las que estn dentro de los trminos pero no estn vencidas, despus, las de 1 a 30 das de vencidas, las de 30 a 60, las de 60 a 90, etc.

Gestin de cobranzas
consiste en el desarrollo de actividades y estrategias para alcanzar el cobro de deudas. Para gestionar el cobro de deudas en mora es aconsejable que primero se encuentre bien organizado. Para hacerlo, usted debe conocer. Estas 5 claves 1) Su Empresa 2) Sus Productos 3) Su Industria 4) El Flujo Operativo de Negocio 5) La Tecnologa que utilizan para Administrar la Informacin

Estrategia en Gestin de Cobranzas

Es aqu donde nos informamos sobre: 1) Qu produce la mora? 2) Qu documentos la soportan? 3) Qu acciones se han tomado? 4) Qu reacciones se han producido? 5) Qu departamentos han intervenido o deben intervenir?

Mora Temprana
El no cumplimiento de las obligaciones por parte del deudor, cuando el deudor llega a una ltima instancia con imposibilidad econmica de resolver el pago.

Mora Tarda
se debe de aplicar por medio de profesionales capacitados en materia de negociacin colaborativa para obtener importantes ndices de recupero. actuar con celeridad para evitar el intil envejecimiento de la cartera y, resulta indispensable ejecutar mltiples gestiones para sostener una presencia notoria que logre cambiar la actitud del deudor. Para ello se debe contar con un: Centro de Contactos. Tele Cobranzas. Comprende

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una oficina compuesta de operadores telefnicos. El objetivo es gestionar el recupero de las deudas en mora telefnicamente.

Mora Residual
Las empresas suelen reasignar carteras a distintos prestadores o agencias de gestin de cobranzas, explotando as las virtudes y fortalezas de cada recuperador crediticio, elevando los ndices de cobranzas en carteras aparentemente agotadas o castigadas como incobrables. Resulta importante en este sentido el contar con un asesoramiento profesional respecto a polticas que motiven al deudor a regularizar su cuenta.

Cobranzas para PYMES

consiste en un programa de computacin y una capacitacin en cobranzas para PYMES que tienen problemas con las cobranzas de sus clientes morosos o que se encuentran a punto de caer en mora. Consiste en: 1. La Instalacin de un programa de computacin. Sistema de Gestin de Cobranzas 2. Una Capacitacin en Cobranzas para obtener; a. Tcnicas de persuasin para cobrar deudas. b. Manejo de las emociones. Cuando se trata de cobrar una deuda, se la toma como un problema a solucionar. Ud. quiere darle una solucin a su cliente moroso. Ser duro con el problema y dcil con la persona. c. Estrategias varias.

Inters simple: Es la cantidad de dinero que genera un capital durante un tiempo y no se

suma al capital al final de este perodo. Por lo tanto, el beneficio que produce una cantidad de dinero prestada, llamada capital, se llama Inters.

Inters compuesto: Inters compuesto es aquel inters que se cobra por un crdito y al
ser liquidado se acumula al capital (Capitalizacin el inters), por lo que en la siguiente liquidacin de intereses, el inters anterior forma parte del capital o base del clculo del nuevo inters.

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