CAPTULO XVI EL PROCEDIMIENTO FISCAL 1.

- Explique la diferencia entre proceso y procedimiento

procedimiento: es el conjunto de actos jurdicos que se ordenan a una finalidad determinada, puede o no ser jurisdiccional proceso: es la resolucin jurisdiccional de un litigio; todo proceso implica un procedimiento, no todo procedimiento implica un proceso

2.- Explique los tres momentos que debe tener todo procedimiento incluido el fiscal.

expositivo: es el momento de iniciacin en el que se informa a la parte (s) involucrada (s) sobre la materia del propio procedimiento probatoria: es el momento en el que se deben aportar los elementos de conviccin y, en su caso, los alegatos decisorio: es el momento en el que se pone final al procedimiento al resolver el asunto correspondiente

3.- Cules son las fases del procedimiento fiscal y explique cada una de ellas?

oficiosa: esta regida por el principio de oficiosidad, que consiste en que corresponde a la autoridad la carga de impulso del procedimiento a travs de todos sus pasos contencioso: es la serie de actos jurdicos que realiza el fisco por propia iniciativa y que determinan su voluntad al decidir sobre la aplicacin de la ley tributaria a un caso concreto

4.- Qu autoridades consideran administrativas y cmo se clasifican? Las administrativas forman parte del rgano del Estado, encargado de ejecucin de la esfera administrativa de las leyes impositivas. Se clasifican administradoras y exactoras. 5.- Quines se consideran autoridades jurisdiccionales y como se clasifican? Son las que se encargan dirimir las controversias entre el gobernado y el fisco. Se clasifican en administrativas y judiciales. 6.- Cules se consideran das hbiles para el procedimiento fiscal? Todos los del ao, menos aquellos que la ley seala inhbiles, aquellos en que las oficinas de la autoridad permanecen cerradas al pblico. 7.- Mencione los das inhbiles que establece el artculo 12 del Cdigo Fiscal de la Federacin y mencione cules son difieren de los que establece el artculo 74 de la Ley Federal del Trabajo. Los sbados, domingos, el 1 de enero, 5 de febrero, 21 de marzo, 1 de mayo, 5 de mayo, 1 de septiembre, 16 de septiembre, 12 de octubre, 20 de noviembre 1 de diciembre de cada 6 aos, el 25 de diciembre, as como los das de vacaciones generales de las autoridades fiscales federales.

8.- Cules se consideran horas hbiles para la prctica de una diligencia fiscal? Las comprendidas entre las 7:30 y 18:00 horas. 9.- Cmo se cuentan los plazos en el procedimiento fiscal?

por das por periodos por fecha precisa

10.- Mencione los tipos de notificacin que se utilizan en el procedimiento fiscal y explique cada uno de ellos.

personal: se lleva a cabo en las oficinas de la autoridad o en domicilio fiscal del particular, o el domicilio que este haya sealado ante la autoridad para or y recibir notificacin en el procedimiento de que se trate por oficio enviado por correo certificado con acuse de recibo: consiste en que la persona que realiza la notificacin no es un notificador dependiente de la autoridad, sino que la funcin recae en un empleado postal por correo ordinario: el empleado postal no esta sujeto a los formalismos rigurosos del servicio registrado, sino que basta con que entregue la pieza postal en el domicilio sealado para que se tenga por hecha la notificacin por telegrama: se informa al destinatario lo providencia o resolucin emitida por la autoridad para que la conozca por va telegrfica por estrados: este tipo de notificacin la providencia o resolucin a notificar se fija en un lugar visible de la oficina de la autoridad que la emiti y la manda notificar por edictos: debe usarse cuando la persona a quien debe notificarse haya desaparecido, no es necesaria la declaracin de ausencia conforme al derecho civil por lista: la autoridad comunica a las partes en que el procedimiento la providencia o resolucin a travs de las listas

CAPTULO XVII FASE OFICIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL 1.- Mencione las dos formas de iniciacin de procedimiento fiscal. Por la prestacin de manifestaciones, avisos a que obligan las diversas leyes fiscales.

por el cumplimiento de la obligacin sustantiva, con la determinacin y pago del tributo, ya que la determinacin sea a cargo del contribuyente o de autoridad o por la formulacin de alguna instancia del particular, o bien por el ejercicio de las facultades de comprobacin de las autoridades fiscales.

2.- En qu consiste las obligaciones fiscales formales y la obligacin fiscal sustantiva?

obligacin fiscal formal: consistentes en la realizacin de cierto trmites administrativos obligacin que deben cumplirse dentro de los plazos que al efecto se sealan y cuya emisin constituye una infraccin sancionada por dichos ordenamientos obligacin fiscal sustantiva: tiene dos momentos: determinacin y pago

3.- Qu efecto produce el silencio de la obligacin fiscal? Es la abstencin de la autoridad administrativa de emitir la providencia que por ley debe recaer a toda instancia o peticin que se le formule. 4.- Explique detalladamente en qu consiste las facultades de comprobacin y la revisin de declaraciones y de estados financieros?

las facultades de comprobacin en forma inmediata persiguen la creacin de sensacin de riesgo en el contribuyente incumplido, a fin de inducirlo a cumplir sus obligaciones; y en forma mediata buscan alentar el cumplimiento de las obligaciones fiscales del contribuyente, consiste en revisar las declaraciones presentadas y los dictmenes formuladas por el contador pblico sobre los estados financieros de los contribuyentes y su relacin con el cumplimiento de las obligaciones fiscales, as como practicar las visitas a los contribuyentes y revisar su contabilidad revisin de las declaraciones, consiste en el estudio y anlisis de los datos contendidos en la autodeterminacin del contribuyente dele crdito fiscal que le corresponde pagar revisin de los estados financieros, los particulares tienen la posibilidad de someter sus estados financieros a la revisin de un contador pblico particular para que formule un dictamen sobre ellos y su relacin con el cumplimiento de las obligaciones fiscales correspondientes

5.- Explique todo el trmite y procedimiento de las visitas domiciliarias. La autoridad administrativa podr practicar visitas domiciliadas nicamente para cerciorarse de que se han cumplido 6.- En qu consiste la instancia de inconformidad contra las actas de visitas domiciliadas? Cuando el contribuyente no esta conforme con la visita domiciliaria, puede inconformarse contra los hechos contenidos en el acta final mediante escrito que debe presentar ante las autoridades fiscales dentro de los 45 das siguientes inmediatos posterior a aqul en que se cerr. 7.- En qu consiste la resolucin que pone fin al procedimiento fiscal en su primera fase? 8.- Cules son los tipos de notificacin que reconoce la ley en la fase oficiosa del procedimiento fiscal y en qu consiste cada una de ellas?

personal o por correo certificado por correo ordinario o por telegrama por estrados

por edictos

CAPTULO XVIII FASE OFICIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL 2. PARTE 1.- Cmo se define el procedimiento econmico-coactivo? Es aquel a travs del cual el Estado ejerce su facultad econmica coactiva. Es la facultad de exigir al contribuyente el cumplimiento forzado de sus obligaciones fiscales. 2.- Qu diferencia existe entre el derecho privado y derecho fiscal, en cunto a la forma de hacer cumplir al obligado que se ha negado? 3.- En qu consiste la constitucionalidad del procedimiento econmico-coactivo? 4.- Explique como se desarrollo el procedimiento econmico-coactivo. 5.- Cmo se procede para lograr las suspensin provisional o definitiva del procedimiento econmico-coactivo? CAPTULO XIX FASE OFICIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL 1 PARTE 1.- Definicin o concepto del recursos administrativo. 2.- En qu consiste la importancia del recursos administrativo? 3.- Explique el principio de firmeza de la resolucin administrativa. 4.- Explique la diferencia entre recurso y proceso. 5.- Cules son los elementos o principios necesarios para agotar un recursos administrativo? 6.- Qu caractersticas debe reunir una resolucin administrativa para ser recurrible? 7.- Qu documentos deben acompaarse al escrito en qu se interponga un recurso administrativo? 8.- Cmo procede la autoridad fiscal si acaso falta alguno de los documentos que deben acompaarse al recurso? 9.- Cmo se clasifican los recursos administrativos y explquelos? 10.- Mencione los recursos que establece el Cdigo Fiscal de la Federacin y explique cada uno de ello. CAPTULO XX FASE CONTENCIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL

2 PARTE 1.- Cmo se integra el Tributo Fiscal de la Federacin y cules son las regiones en que se divide? Esta organizado en una Sala Superior compuesta de 9 magistrados y Salas Regionales, compuestas de 3 magistrados. El territorio nacional ha sido dividido en 11 regiones y en cada una de ellas hay una Sala Regional, salvo en la regin metropolitana, donde hay 6. Las regiones son las siguientes: a. NOROESTE: los estados de Baja California, Baja California Sur, Sinaloa y Sonora. La sala regional tiene su sede en la Cd. Obregn, Sonora b. NORTE-CENTRO: los estados de Coahuila, Chihuahua, Durango y Zacatecas. La sala regional tiene su sede en Torren, Coahuila. c. NORESTE: con jurisdiccin en los estados de Nuevo Len y Tamaulipas. La sala regional tiene su sede en Monterrey, Nuevo Len d. OCCIDENTE: con jurisdiccin en los estados de Aguascalientes, Colima, Jalisco y Nayarit. La sala regional tiene su sede en Guadalajara, Jalisco e. CENTRO: con jurisdiccin en los estados de Guanajuato, Michoacn, Quertaro y San Luis Potos. La sala regional tiene su sede en Celaya, Guanajuato f. HIDALGO-MEXICO: con jurisdiccin en los estados de Hidalgo y de Mxico. La sala regional tiene su sede en Tlalnepantla, Mxico

g. GOLGO-CENTRO: con jurisdiccin en los estados de Tlaxcala , Puebla y Veracruz. Su sede en Puebla, Puebla h. PACFICO-CENTRO: con jurisdiccin en los estados de Guerrero y Morelos. La sala regional tiene su sede en Cuernavaca, Morelos i. j. SURESTE: con jurisdiccin en los estados de Chiapas y Oaxaca. La sala regional tiene su sede en Oaxaca, Oaxaca PENINSULAR: con jurisdiccin en los estados de Campeche, Tabasco, Quintana Roo y Yucatn. La sala regional tiene su sede en Mrida, Yucatn

k. METROPOLITANA: con jurisdiccin en el Distrito, sitio donde tiene en su sede 6 salas regionales 2.- Contra qu actos se promueve el juicio de nulidad fiscal? Contra las resoluciones dictadas por la autoridad administrativa, que se consideren ilegales y, por tanto, se desean impugnar la accin la tienen tanto el particular como la propia autoridad administrativa, aqul para impugnar las resoluciones que estimando ilegales, le causen perjuicio, sta para impugnar aquellas resoluciones que ella misma dict, 3.- Quines son las partes y que papel desempean en el juicio de nulidad, ante el Tribunal Fiscal de la Federacin?

a. el demandante: puede ser la autoridad fiscal o un particular b. el demandado, puede ser un particular o autoridad fiscal 4.- Cmo se sustancia el procedimiento en el juicio de nulidad de que conoce el Tribunal Fiscal de la Federacin? Inicia con la presentacin de la demanda dentro de los 45 das siguientes a aquel en que haya surtido sus efectos la notificacin del acto impugnado o en que el afectado haya tenido conocimiento de el o de se ejecucin. Admitida la demanda se corre traslado de ella al demandado y se le emplaza para que la conteste dentro de los 45 das siguientes, a aquel en que surta sus efectos el emplazamiento 10 das despus que se haya contestado la demanda y se hayan desahogado las pruebas o practicado las diligencias que se hubiesen ordenado y se hayan resuelto los incidentes del previo y especial pronunciacin se notifica a las partes que tienen 5 das para formular alegatos por escrito y vencido este plazo se declara cerrada la institucin y a partir de ese momento y dentro de los 45 das siguientes se debe pronunciar la sentencia, para lo cual dentro de os 30 das siguientes al cierre de la instruccin el magistrado instructor debe formular el proyecto respectivo. 5.- Cmo debe redactarse la demanda, que es lo que debe contener y qu documentos deben anexarse? La demanda debe ser por escrito, formalidad que se justifica por el principio de seguridad jurdica. El escrito debe estar firmado por quien lo formule y sin este requisito se tendr por no presentada la demanda, a menos que el promovente no sepa o no pueda firmar, caso en el que imprimir su huella digital y firmar otra persona a su ruego. Debe indicar:

nombre y domicilio del demandante resolucin que se impugna autoridad o autoridades demandadas o el nombre del particular demandado, cuando el juicio sea promovido por la autoridad administrativa los hechos que den motivo a la demanda las pruebas que se ofrezcan la expresin de los agravios que causen el acto impugnado. El que debe acompaar los siguientes documentos:
o

copia de la demanda para cada una de las partes y copia de los documentos anexos para el titular de la Secretara de Estado u organismo descentralizado del que dependa la autoridad que emiti la resolucin impugnada o, en su caos, para el particular demandado documento donde acredite la representacin del promovente o en el que conste que fue reconocida por la autoridad demandada, cuando se gestione en nombre

el documento en que conste el acto impugnado o, copia de la instancia no resuelta por la autoridad constancia de notificacin del acto impugnado el cuestionario que debe desahogar el perito, el cual debe ir firmado por el demandante las pruebas documentales ofrecidas

o o

6.- Qu debe contener la contestacin de la demanda y que documentos se deben acompaar?

debe ser por escrito y debe indicar: incidentes de previo y especial pronunciamiento a que haya lugar; consideraciones a juicio del demandado impiden que se emita decisin en cuanto al fondo; referencia concreta a cada uno de los hechos que el demandante impute de manera expresa al demandado; refutacin de los agravios; pruebas que se ofrecen; nombre y domicilio del 3er. Coadyuvante, si hay, debe estar acompaada de la siguiente documentacin: a. copia de la contestacin de la demanda y de los documentos que acompaa para el demandante, para el 3er. Interesado sealado en la demanda o para el 3er. Coadyuvante b. documento que acredite la representacin del promovente cuando el demandado es un particular y no gestiona en nombre propio c. cuestionario que debe desahogar el perito, el cual debe ir firmado por el demandado 7.- Cules son las causales de nulidad de una resolucin administrativa que establece el Cdigo Fiscal de la Federacin? 1. incompetencia del funcionario que le haya dictado u ordenado o tramitado el procedimiento del que deriva dicha resolucin 2. la omisin de los requisitos formales exigidos en las leyes 3. los vicios del procedimiento que afecten las defensas del particular 4. el que los hechos que la motivaron no se realizaron 5. el que la resolucin administrativa dictada en ejercicio de facultades discrecionales no corresponda a los fines para los cuales la ley confiere dichas facultades d. pruebas documentales ofrecidas

8.- Qu recursos contempla la ley en el juicio de nulidad y en qu consiste? a. recurso de reclamacin: procedente en contra de las resoluciones del magistrado instructor que admiten o desechan la demanda, la contestacin de la demanda, las pruebas, que decreten o nieguen el sobreseimiento del juicio, o que rechacen la intervencin del 3er. Interesado o del coadyuvante b. recurso de queja: procedente en contra de las resoluciones de las salas regionales violatorias de la jurisprudencia del propio tribunal c. recurso de revisin: procedente contra las resoluciones de las salas regionales que decretan o niegan sobreseimiento y contra las sentencias definitivas de dichas salas. Este recurso est reservado para la autoridad y el particular nuca puede agotarlo pues el Cdigo Fiscal de la Federacin lo priva de legitimacin para ello d. recurso de revisin fiscal: procedente en contra de las sentencias dictadas por la sala superior del tribunal fiscal de la federacin al resolver el recurso de revisin y que se sustancia ante la suprema corte de justicia de la Nacin. Este recurso tambin est previsto nica y exclusivamente a favor de la autoridad administrativa. 9.- Cules son las notificaciones que deben de hacerse de manera personal a las partes en el juicio de nulidad? En el procedimiento ante el Tribunal Fiscal de la Federacin en el artculo 253 del Cdigo Fiscal de la Federacin prev que las notificaciones a las particulares sern personales y sea en el local de la sala del Tribunal Fiscal de la Federacin o en el domicilio sealado para tal efecto por correo certificado con acuse de recibo o por lista CAPTULO XXI FASE CONTENCIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL 3 PARTE 1.- Cundo procede el juicio de amparo indirecto en materia fiscal? a. contra las leyes que por su sola expedicin causen perjuicio al particular b. contra actos de la autoridad fiscal que impliquen violacin directa de garantas c. contra actos del Tribunal Fiscal de la Federacin distintos de la sentencia definitiva 2.- En qu casos procede el ampara directo en materia fiscal? El ampara directo en materia fiscal procede contra las sentencias definitivas del Tribunal Fiscal de la Federacin. 3.- En qu consiste la suspensin del acto reclamado en materia fiscal? En un acto creador de una situacin de paralizacin o cesacin, temporalmente limitada, de un acto reclamado de carcter positivo, consistente en impedir para lo futuro el comienzo o iniciacin, desarrollo o consecuencias de dicho acto, a partir de la mencionada paralizacin o hechos anteriores a estas y que el propio acto hubiese provocado.