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PRIMER CASO PRACTICO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

INVENTARIO INICIAL
El 25 de Abril del 2012 se constituye la empresa "El Sol" E.I.R.L., dentro del sector comercial mediana
empresa, para tributar se ubica en el Rgimen General de Impuesto a la Renta. Suscrito y aportado el 100%
por su titular ALVARO RENGIFO, los acivos son los siguientes
*
*
*
*
*
*

Dinero en Efectivo
Una Camioneta Toyota
Muebles
Enseres
Computadoras
Impresoras

20,000.00
40,000.00
8,000.00
4,500.00
13,000.00
9,000.00

Con el dinero se apertura una cuenta corriente a nombre de la empresa "El Sol" E.I.R.L. en el Banco
de Crdito en Moneda naciona cuenta N 666-14679-013, los bienes no dinerados estn sustentados en el
Inventario detallado y valorado ante el notario pblico bajo declaracin jurada del aportante y comprobantes de
adquisicin.

INVENTARIO INICIAL AL 25 DE ABRIL DEL 2012


1
I ACTIVO
10

S/.

S/.

S/.

20,000.00

CAJA Y BANCOS

10.4 Cuentas Corrientes

20,000.00
20,000.00

10.41 Cuenta Corriente Operativa


10.411 Banco de Crdito

33

S/.

20,000.00
74,500.00

INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO

33.4 Unidades de Transporte

40,000.00
40,000.00

33.41 Vehiculos motorizados

40,000.00

33.411 Costo

33.5 Muebles y Enseres

12,500.00
8,000.00

33.51 Muebles

8,000.00

33.511 Costo

4,500.00

33.52 Enseres

4,500.00

33.521 Costo

33.6 Equipos Diversos

22,000.00
13,000.00

33.61 Equipo de procesamiento de informacion


33.611 Costo computadoras
33.612 Costo impresoras

13,000.00
9,000.00
94,500.00

Total Activo
II PASIVO

0.00

Sin Pasivo
III RESUMEN

50

94,500.00
0.00
94,500.00

Total Activo
Total Pasivo
CAPITAL

50.3 Capital Personal


50.31 Capital inicial

Juanjui, 25 de Abril del 2012

94,500.00
94,500.00

______________________
C.P.C

_________________________
Gerente General

BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 25 DE ABRIL DEL 2012


2
S/.

S/.

10

CAJA Y BANCOS
10.4 Cuentas Corrientes

20,000.00

33

INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO


33.4 Unidades de Transporte
33.5 Muebles y Enseres
33.6 Equipos Diversos

40,000.00
12,500.00
22,000.00

50

S/.

S/.
20,000.00
74,500.00

94,500.00

CAPITAL

50.2 Capital Personal

94,500.00

Juanjui, 25 de Abril del 2012

_________________________
Gerente General

______________________
C.P.C

94,500.00

94,500.00

SEGUNDO CASO PRACTICO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES


La empresa DEGISA S.A.C. reinicia sus actividades cmerciales el 02 de Enero del 2009, con los siguientes
valores:

*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*

S/.
155,200.00
250,500.00
155,630.00
45,320.00
291,100.00
324,000.00
97,200.00
152,450.00
112,500.00
2,150.00
717,770.00

Tiene dinero en efectivo


Tiene en Cuenta Corriente Banco Continental
Tiene Facturas por cobrar a la empresa ALMA MATER S.A.C.
Tiene letras por cobrar a la empresa YEGA S.A.C.
Tiene mercaderas segn inventario
Tiene muebles y equipos segn relacin
Depreciacin Acumulada
Debe Facturas a la empresa CONDE S.R.L.
Tiene lestras por pagar a la empresa VICUS S.A.C.
Tiene pendientes de pago recibo de alquier de local
Capital d ela empresa

INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009


I ACTIVO
10

10.41 Cuenta Corriente Operativa


10.411 Banco Continental

12

20
33

S/.

S/.

CAJA Y BANCOS
10.1 Caja
10.4 Cuentas Corrientes

CLIENTES
12.1 Facturas por Cobrar
12.12 Facturas, Boletas y otros comp. por Cobrar
12.3 Letras por Cobrar
MERCADERIAS
20.1 Mercaderas en Almacn

S/.
15,520.00
250,500.00

250,500.00
155,630.00
45,320.00

INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO

33.5 Muebles y Enseres


33.6 Equipos Diversos

162,000.00
162,000.00

Total Activo

39
42

II PASIVO
DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
39.3 Depreciacin de Inmuebles Maquinarias y Eq.
PROVEEDORES
42.1 Facturas por Pagar

42.3 Letras por Pagar


46

97,200.00
152,450.00
112,500.00

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

46.9 Otras Ctas. Por Pagar Diversas


Total Pasivo
III RESUMEN

2,150.00

50

1,082,070.00
-364,300.00
717,770.00

Total Activo
Total Pasivo
CAPITAL

50.1 Capital social

717,770.00

Lima, 02 de Enero del 2009

______________________
C.P.C

_________________________
Gerente General

BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009


10
S/.
10

15,520.00
250,500.00
200,950.00

CLIENTES

12.1 Facturas por Cobrar


12.3 Letras por Cobrar
20

S/.
266,020.00

CAJA Y BANCOS

10.1 Caja
10.4 Cuentas Corrientes
12

S/.

155,630.00
45,320.00
291,100.00

MERCADERIAS

20.1 Mercaderas en Almacn


33

39

46

PROVEEDORES
42.1 Facturas por Pagar
42.3 Letras por Pagar

97,200.00
152,450.00
112,500.00

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

46.9 Otras Ctas. Por Pagar Diversas


50

162,000.00
162,000.00

DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA

39.3 Depreciacin de Inmuebles Maquinarias y Eq.


42

324,000.00

INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO

33.5 Muebles y Enseres


33.6 Equipos Diversos

CAPITAL
50.1 Capital por Aportes

2,150.00
717,770.00

Lima, 02 de Enero del 2009

_________________________
Gerente General

______________________
C.P.C

1,082,070.00

BALANCES

con los siguientes

(A)
(A)
(A)
(A)
(A)
(A) 50% C/U
(P)
(P)
(P)
(P)

9
S/.
266,020.00

200,950.00

291,100.00
324,000.00

1,082,070.00

97,200.00
264,950.00

2,150.00
364,300.00

009
S/.

97,200.00
264,950.00

2,150.00
717,770.00

1,082,070.00

TERCER CASO PRACTICO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES


La empresa COSMOS S.A.C. reinicia sus operaciones comeriales el 02 de Enero del 2009, con los siguientes activos,
pasivos y capital.
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*

Tiene dinero en efectivo


Tiene cheques a favor
Tiene en cuenta corriente del Banco de Crdito
Tiene en cuenta corriente del Banco Continental
Tiene Facturas por Cobrar a la empresa LOBOS S.A.C
Tiene Facturas por Cobrar a la empresa ARES S.A.C
Tiene Letras por Cobrar N 01
Tiene Letras por Cobrar N 02
Tiene en mercaderas, Producto A
Tiene en mercaderas, Producto B
Tiene una Camioneta
Tiene Muebles
Depreciacin Acumulada, segn activos fijos
Tiene pendiente de pago I.G.V.
Tiene Factura N 001 por Pagar CONTIENDA S.A.C.
Tiene Letra N 001 por pagar AMAZONAS E.I.R.L.
Tiene pendiente d pago de Alquiler de local

S/.

16,300.00
10,200.00
275,250.00
160,250.00
72,000.00
134,000.00
151,000.00
121,000.00
587,000.00
637,000.00
81,100.00
61,650.00
61,650.00
3,800.00
429,500.00
295,900.00
2,400.00

SE PIDE:
Calcular el Capital
Elaborar el Inventario Inicial y el Balance del Inventario Inicial

INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009


I ACTIVO
10
10.1

10.4

12
12.1

12.3

20
20.1

33
33.4
33.5

CAJA Y BANCOS
Caja
10.11 Dinero en efectivo
10.12 Cheques a favor
Cuentas Corrientes
10.41 Banco de Crdito
10.42 Banco Continental
CLIENTES
Facturas por Cobrar
12.11 Facturas- Empresa LOBOS S.A.C.
12.12 Facturas - Empresa ARES S.A.C.
Letras por Cobrar
12.31 Letra N 001
12.32 Letra N 002
MERCADERIAS
Mercaderas en Almacn
20.11 Producto "A"
20.12 Producto "B"
INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO
Unidades de transporte
Muebles y Enseres
Total Activo

S/.

S/.

S/.
26,500.00
16,300.00
10,200.00
435,500.00

275,250.00
160,250.00
206,000.00
72,000.00
134,000.00
272,000.00
151,000.00
121,000.00
1,224,000.00
587,000.00
637,000.00
81,100.00
124,400.00

39
39.3
40
40.1

42
42.1
42.3
46
46.9

II PASIVO
DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
Depreciacin de Inmuebles Maquinarias y Eq.
TRIBUTOS POR PAGAR
Gobierno Central
40.11 Impuesto a las Ventas
40.11 I.G.V.
PROVEEDORES
Facturas por Pagar
42.11 Factura N 001 - CONTIENDA S.A.C.
Letras por Pagar
42.31 Letra N 001 - AMAZONAS E.I.R.L.
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
Otras Ctas. Por Pagar Diversas
Total Pasivo

61,650.00
3,800.00
3,800.00
3,800.00
429,500.00
429,500.00
295,900.00
295,900.00
2,400.00

III RESUMEN

50

2,369,500.00
-793,250.00
1,576,250.00

Total Activo
Total Pasivo
CAPITAL

50.1 Capital por aportes

1,576,250.00

Lima, 02 de Enero del 2009

______________________
C.P.C

_________________________
Gerente General

BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009


10
S/.
10

12

CAJA Y BANCOS
10.1 Caja
10.4 Cuentas Corrientes

33

478,000.00
206,000.00
272,000.00
1,224,000.00

MERCADERIAS

20.1 Mercaderas en Almacn

1,224,000.00
205,500.00

INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO

33.4 Unidades de transporte


33.5 Muebles y Enseres

S/.
462,000.00

26,500.00
435,500.00

CLIENTES

12.1 Facturas por Cobrar


12.3 Letras por Cobrar
20

S/.

81,100.00
124,400.00

39

DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA

39.3 Depreciacin de Inmuebles Maquinarias y Eq.


40

TRIBUTOS POR PAGAR


40.1 Gobierno Central

42

PROVEEDORES
42.1 Facturas por Pagar
42.3 Letras por Pagar

46

3,800.00
429,500.00
295,900.00

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

46.9 Otras Ctas. Por Pagar Diversas


50

61,650.00

2,400.00

CAPITAL

50.1 Capital por Aportes

1,576,250.00

Lima, 02 de Enero del 2009

_________________________
Gerente General

______________________
C.P.C

2,369,500.00

OS Y BALANCES

el 2009, con los siguientes activos,

09
9
S/.
462,000.00

478,000.00

1,224,000.00

205,500.00

2,369,500.00

61,650.00
3,800.00

725,400.00

2,400.00
793,250.00

DEL 2009
S/.

61,650.00
3,800.00
725,400.00

2,400.00
1,576,250.00

2,369,500.00

CUARTO CASO PRACTICO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES


La empresa COSMOS S.A.C. reinicia sus operaciones comeriales el 02 de Enero del 2009, con los siguientes activos,
pasivos y capital.
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*

Tiene dinero en efectivo


S/.
Tiene cheques a favor
Tiene en cuenta corriente del Banco de Crdito
Tiene en cuenta corriente del Banco Continental
Tiene Facturas por Cobrar a la empresa LA PREFERIDA S.A.C
Tiene Facturas por Cobrar a la empresa TIENDAS MAS S.A.C
Tiene Letras por Cobrar N 01
Tiene Letras por Cobrar N 02
Tiene en mercaderas, Producto A
Tiene en mercaderas, Producto B
Tiene en mercaderas, Producto C
Tiene una Camioneta
Tiene Muebles
Tiene Enseres
Tiene Computadora Pentiun III
Tiene Computadora Pentiun IV
Tiene Impresora EPSON 200
Tiene Impresora EPSON 210
Depreciacin Acumulada, segn activos fijos
Depreciacion acumulada Camioneta
depreciacion acumulada Muebles
depreciacion acumulada Enseres
depreciacion acumulada Computadoras
depreciacion acumulda Impresoras
Tiene pendiente de pago I.G.V.
Tiene pendiente de pago I.R.
Tiene Factura N 001-200 por Pagar CREDINKA S.A.C.
Tiene Factura N 001-300 por Pagar HORIZONTE S.A.C.
Tiene Letra N 001 por pagar AMAZONAS E.I.R.L.
Tiene pendiente de pago de Alquiler de local
Tiene pendiente de pago recibo de luz
Tiene pendiente de pago recibo de telefono

1,500.00
2,050.00
8,200.00
7,950.00
1,800.00
953.00
200.00
320.00
2,600.00
3,800.00
2,900.00
14,800.00
3,200.00
2,300.00
1,200.00
1,200.00
1,350.00
1,400.00
61,650.00
2,960.00
320.00
230.00
600.00
687.50
800.00
305.00
1,990.00
2,300.00
850.00
900.00
370.00
295.50

SE PIDE:
Calcular el Capital
Elaborar el Inventario Inicial y el Balance del Inventario Inicial

INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009


I ACTIVO
10

CAJA Y BANCOS
10.1 Caja
10.11 Dinero en efectivo
10.12 Cheques diversos
10.4 Cuentas Corrientes

S/.

S/.

S/.
3,550.00
1,500.00
2,050.00
16,150.00

12
12.1

12.3

20
20.1

33
33.4
33.5

33.6

39
39.3

40
40.1

42
42.1

42.3
46
46.9

10.41 Banco de Crdito


10.42 Banco Continental
CLIENTES
Facturas por Cobrar
12.11 Facturas N 001-024
12.12 Facturas N001-025
Letras por Cobrar
12.31 Letra N 001
12.32 Letra N 002
MERCADERIAS
Mercaderas en Almacn
20.11 Artculo "A"
20.12 Artculo "B"
20.13 Artculo "C"
INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO
Unidades de transporte
33.41 Una Camioneta
Muebles y Enseres
33.51 Muebles
33.52 Enseres
Equipos Diversos
33.61 Computadoras
33.61.1 Modelo Pentium IV
33.61.2 Modelo Pentium IV
33.62 Impresoras
33.62.1 EPSON 200
33.62.2 EPSON 210
Total Activo
II PASIVO
DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
Depreciacin de Inmuebles Maquinarias y Eq.
39.31 Unidades de Transporte
39.32 Muebles
39.33 Enseres
39.34 Computadoras
39.35 Impresoras
TRIBUTOS POR PAGAR
Gobierno Central
40.11 Impuesto a las Ventas
40.111 I.G.V.
40.11 I.G.V.
40.17 Impuesto a la Renta
40.173 Tercera Categora
PROVEEDORES
Facturas por Pagar
42.11 Factura N 001-200.
42.12 Factura N 001-300
Letras por Pagar
42.31 Letra N 028
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
Otras Ctas. Por Pagar Diversas
46.91 Alquiler de local
46.92 Recibo de Luz
46.93 Recibo de Telfono
Total Pasivo

8,200.00
7,950.00
2,753.00
1,800.00
953.00
520.00
200.00
320.00
9,300.00
2,600.00
3,800.00
2,900.00
14,800.00
14,800.00
5,500.00
3,200.00
2,300.00
5,150.00
2,400.00
1,200.00
1,200.00
2,750.00
1,350.00
1,400.00

4,797.50
2,960.00
320.00
230.00
600.00
687.50
1,105.00
800.00
800.00
305.00
305.00
4,290.00
1,990.00
2,300.00
850.00
850.00
1,565.50
900.00
370.00
295.50

III RESUMEN
Total Activo
Total Pasivo

57,723.00
-12,608.00

50

45,115.00

CAPITAL

50.1 Capital por aportes

45,115.00

Lima, 02 de Enero del 2009

______________________
C.P.C

_________________________
Gerente General

BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009


10
S/.
10

12

CAJA Y BANCOS
10.1 Caja
10.4 Cuentas Corrientes

2,753.00
520.00
9,300.00

MERCADERIAS

9,300.00
25,450.00

INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO

33.4 Unidades de transporte


33.5 Muebles y Enseres
33.6 Equipos Diversos
39

19,700.00
3,550.00
16,150.00
3,273.00

20.1 Mercaderas en Almacn


33

S/.

CLIENTES

12.1 Facturas por Cobrar


12.3 Letras por Cobrar
20

S/.

14,800.00
5,500.00
5,150.00

DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA

39.3 Depreciacin de Inmuebles Maquinarias y Eq.

4,797.50

40

TRIBUTOS POR PAGAR


40.1 Gobierno Central

1,105.00

42

PROVEEDORES
42.1 Facturas por Pagar
42.3 Letras por Pagar

4,290.00
850.00

46

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

46.9 Otras Ctas. Por Pagar Diversas


50

CAPITAL
50.1 Capital por Aportes

1,565.50
45,115.00

Lima, 02 de Enero del 2009

_________________________
Gerente General

______________________
C.P.C

57,723.00

Y BALANCES

2009, con los siguientes activos,

80
S/.
19,700.00

3,273.00

9,300.00

25,450.00

57,723.00

4,797.50

1,105.00

5,140.00

1,565.50

12,608.00

EL 2009
S/.

4,797.50
1,105.00
5,140.00

1,565.50
45,115.00

57,723.00

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