Cont A Bi Lid Ad 1

UNIDAD EDUCATIVA EXPERIMENTAL COMPENSATORIA A DISTANCIA
Juan Ramn Jimnez Herrera Nueva Loja - Sucumbos Ecuador

Barrio Amazonas Calles Unin Coliseo, telefax: 062 831 318
AUXILIATURA DE CONTABILIDAD PERIODO 2010 - 2011 DATOS PERSONALES NOMBRES Y APELLIDOS: ___________________________________ CURSO: ESPECIALIDAD: DIRECCIN: TELFONO: TUTOR(A): EXTENSIN: ___________________________________ ___________________________________ ___________________________________ ___________________________________ ___________________________________ ___________________________________
INTRODUCCIN

Las actividades econmicas y comerciales estn ligadas ntimamente a la vida cotidiana de cada una de las personas. Todo individuo tiene que tomar decisiones de ndole comercial en una que otra ocasin en su vida. Todo el que tiene ingresos monetarios (dinero) tiene la responsabilidad de manejar sabiamente sus ingresos y planear el futuro para su familia. Para tomar decisiones inteligentes tales como: comprar un automvil, arrendar una casa, participar en un plan de pensiones, votar en elecciones todo esto conllevan asuntos econmicos, hay que tener algn conocimiento de informacin financiera y cmo interpretar la misma. Para ello es importante que conozca: Qu es contabilidad? Para qu se utiliza? Quin la usa? Qu beneficios genera?, es decir lo que se denomina la cultura contable. Por eso la contabilidad es considerada como un lenguaje de negocios, es decir un idioma especial que permite a las personas entender la situacin de una empresa y por ende tomar decisiones en funcin de los datos que de ella se obtienen. Debemos olvidamos de la antigua figura del contador, una persona que maneja libros, que escriba con tinta, plumilla y que tena una excelente caligrafa para centralizar la percepcin de una persona que en este momento es importante para cualquier organizacin. El contador cuenta con herramientas informticas que ayudan a encontrar resultados muchos ms confiables y en menor tiempo posible. Para llegar a manipular los sistemas de informacin es necesario que el contador tenga claras las bases contables, en otras palabras, aquellos conceptos que aplicarn en toda organizacin sin importar que tan grande o pequea sea. Cordialmente, Los Autores
NDICE DE CONTABILIDAD
TEMA

PRIMERA UNIDAD EL COMERCIO ETIMOLOGA CLASIFICACIN MERCIANTE SEGUNDA UNIDAD CONTABILIDAD RESULTADO ECONMICO PARA ACCIONISTAS CUENTAS CONTABLES PERSONIFICACIN DE CUENTAS PALN DE CUENTAS SISTEMTICO MOVIMIENTOS DE LA CUENTA TERCERA UNIDAD TRABAJO NUMRICO CUARTA UNIDAD SERVICIO DE RENTAS INTERNAS ( SRI) QUINTA UNIDAD DOCUMENTOS FUENTE FACTURA SEXTA UNIDAD FORMATOS IVA IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ASIENTO COMPUESTO REFUERZO PRACTICO BALANCE INICIAL O ESTADO DE SITUACIN INICIAL REFUERZO PRACTICO EJERCICIO PRACTICO LIBRO MAYOR EJERCICIO
UNIDAD 1 EL COMERCIO
Es la actividad econmica de intercambiar bienes valores y servicios entre dos o ms personas en una sociedad donde se compra, se vende o se cambia mercaderas que han sido producidas para el consumo.

COMERCIO de ACTIVIDAD ECONOMICA

INTERCAMBIAR MERCADERAS
COMPRAR adquirir un bien.
VENDER entregar un bien.
PRODUCIDAS Para el COMERCIO
CAMBIAR o recibir un bien a cambio de otro.
ORIGEN.- El comercio debe su origen a la necesidad que, desde un principio, tuvieron los hombres de proporcionarse los productos de que carecan en un lugar y en que se encontraban en otro, y viceversa. Este intercambio se conoce como TRUEQUE, pero el intercambio de estos bienes se dificultaba y era necesario buscar una medida comn para realizar el comercio, siendo as como nuestros aborgenes utilizaban la pepa de cacao como medida de cambio. Ms tarde el hombre como ente organizado creo instrumento de trabajo, los que fueron perfeccionndose con el correr de los aos y que sirvieron para producir mercaderas. Cuando la humanidad alcanzo una mejor organizacin social y el comercio un gran desarrollo, surge el DINERO como unidad de medida de cambio que va a facilitar la actividad comercial. ETIMOLOGA DEL COMERCIO.- La palabra comercio etimolgicamente proviene de dos voces griegas o latinas que son: CUM: MERX: Juntamente Mercadera.
Derivado del latn MERCOR que significa compra venta de mercadera. IMPORTANCIA.- El comercio es importante por que relaciona dos sectores fundamentales dentro de la actividad econmica, estos son PRODUCCIN Y CONSUMO de vital importancia para el desarrollo de las actividades socia-econmica de un pas.
COMERCIO (a) PRODUCCIN Sector que realiza un bien o transforma de la materia prima a (d) EMPRESA producto final para consumo SOCIEDA Comercial Industrial o Realiza la PRODUCCIN Agrcola EMPRESA (C) CONSUMO Sector formado por el ncleo familiar, (b) FAMILIA producto que adquiere Conjunto de personas de la misma final para satisfacer sus sangre CONSUMO Para la necesidades FAMILIA

CLASIFICACIN DEL COMERCIO

El comercio se clasifica segn sus grupos.
Por el objeto.- Se refiere a la parte real y financiera tomando en cuenta lo

siguiente: compra, venta y comisin, (bien material, dinero)
Por el transporte.- Los medios de transporte que se utiliza para llevar la

mercadera de un lugar a otro son: areo, fluvial, martimo y terrestre.
Por la cantidad.- El comercio se lo realiza de la siguiente manera: al por

mayor se compra y se vende por grandes cantidades; al por menor se compra y se vende en pequeas cantidades; por detalle se refiere a la compra y venta por unidades o libras.
Por el lugar donde se lo realiza.- El comercio puede ser: Externo e Interno

COMERCIO EXTERNO
COMERCIO INTERNO
COMERCIO INTERNO.- Es el que se realiza entre los habitantes de la misma nacin. COMERCIO EXTERNO.- Comprende la importacin, exportacin y trnsito.
IMPORTACIN o comercio pasivo, Es la introduccin que se hace en un pas de gneros o mercaderas extranjeras
EXPORTACIN o comercio activo, Es la salida de los gneros y mercadera de un pas a otro
TRANSITO, Flete o transporte es el comercio de todas aquella mercederas procedentes de un pas extrnajero se dirige a otro pas atravesando el territorio de la nacin que concede ese paso sin exigir por eso ningn derecho
MEDIOS DE PAGO.- Los medios de pago por bien o servicio recibido son: CONTADO.- Cuando se cancela dinero en efectivo, por el bien o servicio que se paga. CRDITO.- Cuando se cancela a plazo, utilizando documentos habilitantes para cobrar o pagar por el bien que se recibe. COMERCIANTE Llmese comerciante a todas las personas naturales o jurdicas que tienen capacidad para realizar el comercio hacen de esta su profesin habitual; mas no las personas que realizan el comercio en forma ocasional o temporal. COMERCIANTE FORMAL.- Persona que realiza el comercio estando respaldados por la ley. COMERCIANTE INFORMAL.- Persona que realiza ambulante. el comercio como vendedor

Las caractersticas del comerciante son las siguientes:
Capacidad para contratar
Persona con capacidad para recibir derechos y obligaciones. Capacidad para invertir una cantidad de dinero para realizar el comercio. Persona que realiza el comercio en forma constante. Absoluto.- Ciego, sordomudo no Pueden realizar el comercio. Relativo.- Menores de edad. Oficina del registro de propiedad, Haciendo constar la razn social, Nombre del propietario y capital a invertir. Es fundamental usar cuatro libros Contables: libro diario, mayor, estados Financiero, documentos.
Realizar el comercio por cuenta propia Realizar el comercio en forma habitual Capacidad para ser comerciante Matricula del Comercio inscripcin del comercio
Contabilidad mercantil
TRABAJEMOS I 1. Cmo define Ud. comercio?

2. Subraye, Cual es la unidad de medida de cambio que facilita la actividad comercial TRUEQUE DINERO PEPA DE CACAO
3. En la antigedad al intercambio de productos se lo denominaba? 4. Comente sobre el comercio Interno y Externo con ejemplos de productos Nacionales COMERCIO INTERNO.......................................................................................................................... ........................................................................................................................................ ........................................................................................................................................ ........................................................................................................................................ ................. COMERCIO EXTERNO......................................................................................................................... ........................................................................................................................................ ........................................................................................................................................ ........................................................................................................................................ ................. 5. Anote las 6 caractersticas del Comerciante. a)........................................ d)................................ b)........................................ e)................................ c)........................................ f)................................. 6. Cules son los libros ms importantes que se usan en la contabilidad mercantil?


UNIDAD 2 CONTABILIDAD
Es el arte de registrar, clasificar y resumir sistemticamente y ordenadamente las transacciones u operaciones comerciales en trminos monetarios, de una persona o empresa, de acuerdo a ciertos principios y leyes comerciales propias de cada pas. Origen de la contabilidad La Contabilidad se remonta desde tiempos muy antiguos, cuando el hombre se ve obligado a llevar registros y controles de sus propiedades porque su memoria no bastaba para guardar la informacin requerida. Se ha demostrado a travs de diversos historiadores que en pocas como la egipcia o romana, se empleaban tcnicas contables que se derivaban del intercambio comercial. Actualmente, dentro de lo que son los sistemas de informacin empresarial, la contabilidad se erige como uno de los sistemas ms notables y eficaces para dar a conocer los diversos mbitos de la informacin de las unidades de produccin o empresas. El concepto ha evolucionado sobremanera, de forma que cada vez es mayor el grado de "especializacin" de sta disciplina dentro del entorno empresarial. Relacin de la contabilidad con otras disciplinas La contabilidad tiene diversos libros que son indispensables para toda empresa los cuales son: Diario Inventario Mayor
Existen tambin los llamados "Libros Auxiliares" tales como, el Libro de Caja, el Diario Auxiliar de Ventas, el Diario de Cuentas Corrientes, Documentos por Pagar, Bancos, Etc.
Objetivos Permite: 1. Obtener una informacin ordenada econmico y financiero de la empresa. sobre el desenvolvimiento
2. Llevar un control de todos los ingresos y gastos. 3. Determinar las utilidades y prdidas obtenidas al finalizar el ciclo contable.

4. Sirve de fuente de informacin ante terceros proveedores, bancos, estado. 5. Permite la planificacin y proyecciones futuras.
CAMPOS DE ACCIN Y APLICACIN DE LA CONTABILIDAD Este campo es muy amplio como mltiples son las actividades del quehacer humano y en todo ellos se requiere la aplicacin de los principios fundamentales. La contabilidad segn la empresa donde se los aplique puede ser: CONTABILI DAD COMERCIA L CompraVenta de bienes CONTABILI DAD INDUSTRIA L O DE COSTOS Transformac in de materia prima a otros bienes CONTABILI DAD BANCARIA De servicios bancarios CONTABILI DAD SERVICIOS Servicios al cliente de diferentes maneras CONTABILID AD AGROPECU ARIA Producciones de bienes agrcolas CONTABILIDA D GUBERNAME NTAL De instituciones del gobierno
PERIODO CONTABLE Es el tiempo comprendido desde el estado de situacin inicial hasta el cierre del estado de situacin final el cual es comprendido: trimestral, semestral y anual. Es conocer el monto de las ganancias o de las prdidas que han producido las actividades de un negocio en un periodo determinado. Esto se obtiene de los ingresos totales de un periodo o tiempo, menos los egresos totales de un mismo periodo; Cuando el resultado es positivo tenemos una ganancia, si tenemos un resultado negativo ser una prdida. RESULTADO ECONMICO PARA ACCIONISTAS Afecta a lo aportado por los Inversionistas de la empresa. Cuando existe una ganancia aumentan sus derechos y/o acciones. Cuando existe una prdida disminuyen sus derechos y/o acciones. ACTIVO.- Es todo lo que tiene la empresa: en bienes, dinero en efectivo y Banco. PASIVO.- Son todas las obligaciones o deudas de la empresa. PATRIMONIO.- Es el valor neto de la empresa, Lo que tenemos menos lo que debemos. Es una igualdad que representa a los tres elementos contables o fundamentales, en los que se basan todas las actividades econmicas: 1.- ACTIVO 2.- PASIVO 3.- PATRIMONIO FRMULAS Pasivo + Patrimonio = Activo

60 + 40 = 100 Activo Activo - Patrimonio = Pasivo 100 40 = 60 Pasivo Activo Pasivo = Patrimonio 100 60 = 40 Patrimonio Ejemplo:
Lo que tiene la empresa

- Activo: 100 $
Debe pagar la empresa

- Pasivo: 60 $
El valor neto o real

- Patrimonio 40 $
Realice lo siguiente: Haga la ecuacin contable con los siguientes datos: DATOS DESARROLLO
- Activo: 250 $ = ... Activo - Pasivo: 150 $ = Pasivo - Patrimonio: 100 $ = . Patrimonio
LAS CUENTAS CONTABLES

La cuenta es el nombre del objeto o accin contable: Sirve para registrar los cambios que originan las diferentes transacciones; la forma esquemtica de representar una cuenta es en T el nombre de la cuenta se escribe el la parte superior de la T, en la cual se registrar solo las cantidades que pertenezcan a esta cuenta tanto en el debe como el haber, es decir ingresos como egresos. Objetivos. Definir y utilizar los trminos contables principales: la cuenta, el debe y el haber. Establecer un catlogo de cuentas. Analizar las operaciones en T. PARTES DE LA CUENTA DEBE Se registra bienes, valores o servicios que recibe la Empresa. HABER Se registra bienes valores o servicios entregados por la empresa.

(Saldo deudor) (saldo Acreedor)
Las partes de la cuenta son:
DEBE HABER Y SALDO.
DEBE.- En el debe se registran todos los valores que se reciben, ingresan o entran a una cuenta que se la ubica en el lado izquierdo. HABER.- En el haber se registran todos los valores que entregan o salen de una cuenta y se la ubica en el lado derecho. SALDO.- Es la diferencia entre el debe y haber de una misma cuenta; y, se clasifican en tres que son los siguientes: Saldo Deudor.- Se obtiene cuando la sumatoria del debe es mayor que la sumatoria del haber de una misma cuenta. T PARA MAYORIZACIN DEBE 1000 1000 SALDO DEUDOR 900 100 100 HABER
Saldo acreedor.- se obtiene cuando la sumatoria del haber es mayor a la sumatoria del debe de una misma cuenta. T PARA MAYORIZACIN DEBE 20 20 80 100 SALDO ACREEDOR 100 HABER
Saldo Cero o Nulo.- Da lugar cuando coinciden la suma de los movimientos tanto en el debe como en el haber. T PARA MAYORIZACIN DEBE 100 100 HABER

100 SALDO CERO 000 100
PRINCIPIO DE LA PARTIDA DOBLE

El principio fundamental de la partida doble se hace presente en el momento en que las operaciones efectuadas aumentan o disminuyen los valores de las cuentas utilizadas, tanto en el debe como el haber. Esto quiere decir que tiene que existir el comprador como el vendedor. Ejemplo: Compr un vehculo el da mircoles, Ingresa el vehculo a mi garaje, pero va a salir mi dinero. INGRESA: Vehculo EGRESA: Dinero
PERSONIFICACIN DE LAS CUENTAS

Atribuir una cualidad propia a transacciones y hechos contables que determinan una misma funcin y sobre la base de este atributo tomar el nombre de cuenta contable. HECHOS CONTABLES 1. Dinero en efectivo 2. Camioneta para el uso de la empresa 3. Haberes de empleados 4. Papel bond, borradores y otros 5. Letra de cambio a favor de la empresa 6. Obligaciones de palabra contra la empresa 7. Artculos destinados para la venta 8. Dinero depositado en Cta. Cte. 9. Computador para uso de la empresa 10. Pago de arriendo de almacn 11. Casas, locales y otros 12. Lote de propiedad de la empresa 13. Escritorio, sillas, mesas y otros PERSONIFICACIN Caja Vehculo Sueldos tiles de oficina Dtos. por cobrar Ca. por pagar Mercadera Bancos Equipo de cmputo Gastos de arriendo Edificio Terreno Muebles de oficina
CLASIFICACIN DE LAS CUENTAS Las cuentas se clasifican en: activo, pasivo, patrimonio, ingresos y gastos.Para trabajar con
la divisin general 1. ACTIVO.- Se divide en: es activo y en 1.1 CORRIENTES.- Es todo el dinero que se encuentra pasivo formatos contables
circulacin: caja y banco. 1.2 REALIZABLES.- Se refiere a la mercadera. 1.3 EXIGIBLES.- Se refiere a los documentos y cuentas por cobrar. 1.4 FIJOS.- Se refiere a todo lo que posee la empresa, Ej. Escritorios, mesas, computadores, entre otros.
2. PASIVO.- Se divide en: 2.1 EXIGIBLES.- Se refiere a las cuentas y documentos por pagar. 2.2 FIJO O LARGO PLAZO.- Son las deudas por documentos que
respalda la ley.
3. PATRIMONIO.- Se divide en:

3.1 CAPITAL.- Es todo lo que a invertido el comerciante para que funcione

su negocio.
4. INGRESOS.- Se divide en: 4.1 OPERACIONALES.- Se refiere a los ingresos en la accin de vender 4.2 NO OPERACIONALES.- Ingresos extras: inters, comisiones o
arriendo.
5. GASTOS.- Se divide en:

GASTOS DE ADMINISTRACION.- Son gastos internos como, suministros de oficina, sueldos, salarios. GASTOS DE VENTAS.- Son los que se utilizan para Publicidad, Limpieza, Transporte, Agua, Luz, etc.
PLAN DE CUENTAS
Es una lista ordenada metdicamente, diseada de manera particular para una determinada empresa o un ente econmico y que sirve de base al sistema de procesamiento contable, es lo que llamamos PLAN DE CUENTAS.
PLAN DE CUENTAS SISTEMTICO ORDENADO GENERAL

CODIGO 1. 1.1. 1.1.01 1.1.02 1.1.03 1.1.04 1.1.05 1.1.06 1.1.07 1.1.08 1.1.09 1.1.10 1.1.11 1.1.12 1.2. 1.2.01 1.2.02 1.2.03 1.2.04 1.2.05 1.2.06 1.2.07 1.2.08 1.2.09 1.2.10 1.2.11 1.2.12 1.3 1.3.01 1.3.02 NOMBRE DE LA CUENTA ACTIVO ACTIVO CORRIENTE CAJA CAJA CHICA BANCOS INVERSIONES FINANCIERAS TEMPORALES ACCIONES SUSCRITAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR INVENTARIO DE MERCADERAS INVENTARIO DE SUMINISTROS DE OFICINA IVA EN COMPRAS IRF. ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA SEGUROS PREPAGADOS J ANTICIPO A LOS SOCIOS ACTIVO FIJO EDIFICIOS EQUIPO DE OFICINA MUEBLES DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTACIN VEHCULOS MAQUINARIA Y EQUIPO DEPREC. ACUMULADA EDIFICIO (-) DEPREC. ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA (-) DEPREC. ACUMULADA MUEBLES DE OFICINA (-) DEPREC. ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIN (-) DEPREC. ACUMULADA VEHCULO (-) DEPREC. ACUMULADA MAQUINARIA V EQUIPO (-) DIFERIDOS Y OTROS ACTIVOS GASTOS DE CONSTITUCIN AMORTIZACIN ACUM. GASTOS (-)

1.3.03 2. 2.1. 2.1.01 2.1.02 2.1.03 2.1.04 2.1.05 2.1.06 2.1.07 2.1.08 2.1.09 2.1.10 2.1.11 2.2 2.2.01 2.2.02 2.3 2.3.01 2.3.02 3. 3.1. 3.1.01 3.2. 3.2.01 3.2.02 3.2.03 3.3. 3.3.01 3.3.02 3.4. 3.4.01 3.4.02 4. 4.1. 4.1.01 4.1.02 4.2. 4.2.01 4.3. 4.3.01 5. 5.1. INVERSIONES PERMANENTES PASIVO PASIVO CORRIENTE PROVEEDORES SUELDOS POR PAGAR PRESTAMOS BANCARIOS C/P INTERESES BANCARIOS C/P ANTICIPOS DE CLIENTES IMPUESTOS RETENIDOS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR IVA- VENTAS IMPUESTOS A LA RENTA POR PAGAR 25% PARTICIPACIN TRABAJADOR 15% PORCIN CORRIENTE DEL PASIVO A LARGO PLAZO PASIVO FIJO O A LARGO PLAZO HIPOTECAS POR PAGAR PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO DIFERIDOS Y OTROS PASIVOS ARRIENDOS PRECOBRADOS UTILIDADES POR REALIZAR PATRIMONIO CAPITAL CAPITAL ACCIONES RESERVAS LEGAL ESTATUTARIA ESPECIAL SUPERVIT DE CAPITAL DONACIONES DE CAPITAL RESERVA POR EXPOSICIN DE LA INFLACIN RESULTADOS DEL EJERCICIO UTILIDAD DEL EJERCICIO ACTUAL (O PERDIDA) UTILIDAD ( O PERDIDA) DE EJERCICIOS ANTERIORES INGRESOS OPERACIONALES VENTAS COSTOS DE VENTAS (-) NO OPERACIONALES ARRIENDOS GANADOS EXTRAORDINARIOS DONACIONES RECIBIDAS GASTOS GASTOS DE ADMINISTRACIN

5.1.01 5.1.02 5.1.03 5.1.04 5.1.05 5.1.06 5.1.07 5.1.08 5.1.09 5.1.10 5.1.11 SUELDOS Y SALARIOS BENEFICIOS SOCIALES GASTOS DE REPRESENTACIN SUMINISTROS DE OFICINA MANTENIMIENTO DE VEHCULO SERVICIOS BSICOS DEPREC. ACTIVOS FIJOS LIMPIEZA Y ASEO MULTAS MOVILIZACIN Y TRANSPORTE RECEPCIONES Y BANQUETES GASTOS DE VENTAS 5.2. 5.2.01 5.2.02 5.2.03 5.2.04 5.2.05 5.2.06 5.2.07 5.2.08 5.2.09 5.2.10 5.2.11 6. SUELDOS Y SALARIOS BENEFICIOS SOCIALES GASTOS DE REPRESENTACIN SUMINISTROS DE OFICINA PUBLICIDAD MANTENIMIENTO DE VEHCULOS LUZ, AGUA Y TELEFONO DEPREC. ACTIVOS FIJOS LIMPIEZA Y ASEO MULTAS MOVILIZACIN Y TRANSPORTE CUENTAS CONTINGENTES DEPSITOS DE GARANTA DEPSITOS RECIBIDOS EN GARANTA
MOVIMIENTO DE LAS CUENTAS

CAJA.- En esta cuenta se controla el movimiento de los valores en efectivo que pose la empresa (billetes y monedas). CAJA CHICA.- Es un fondo en efectivo que se utiliza para pagos por sumas pequeas. BANCOS.- En esta cuenta se controla el movimiento de los fondos que la empresa posee en Instituciones Bancarias. - Debe.- Se debita por los depsitos en cuentas corrientes, de ahorro, y notas de crdito emitidos. - Haber.- Se acredita por los cheques girados por la empresa sobre las cuentas corrientes. CUENTAS POR COBRAR.- Con esta cuenta se controla el movimiento de los crditos personales o simples, considerados por la empresa en La venta de mercadera o servicios. DOCUMENTOS POR COBRAR.- En esta cuenta se controla documentados que la empresa posee por la venta de mercadera. los crditos
MERCADERA.- Es aquella cuenta que controla la compra-venta de la misma la cual aumenta cada vez que el comerciante compra y disminuye cuando este vende.

CUENTAS POR PAGAR.- Esta cuenta controla los movimientos de crdito por compra de mercadera que terceras personas otorgan a la empresa sin respaldo de documentos y que deben ser canceladas en un plazo previamente acordado. DOCUMENTOS POR PAGAR.- Esta cuenta se encarga de controlar el movimiento de los crditos por la compra de mercadera o servicios que terceras personas otorgan a la empresa con el respaldo de documentos. MUEBLES Y ENSERES.- Esta cuenta representa a los bienes que posee la empresa: sillas, mesas, escritorios, entre otros; esta cuenta aumenta cuando el comerciante compra o disminuye, cuando vende o se da de baja. EQUIPO DE OFICINA.- La cuenta equipo de oficina representa a las maquinarias que se utiliza como: mquina de escribir, sumadoras, calculadoras, computadores, archivadores, entre otros. VEHCULO.- Es aquella que se refiere a toda clase de transporte que el comerciante utiliza para realizar sus actividades. INGRESOS.- El comerciante recibe una serie de ingresos durante el periodo contable por la actividad comercial realizada, estos ingresos pueden ser: por venta, comisin, transporte, arriendo, inters, entre otros. GASTOS.- El comerciante durante periodo contable realiza una serie de gastos que le permite realizar su actividad comercial estos pueden ser: transporte, arriendo, salarios, servicios bsicos, y gastos generales. FORMATOS CONTABLES Estado de situacin inicial.- es el balance que antecede al ejercicio que estas a punto de inicial es cuando te dicen de caja tienes X de bancos X clientes X capital X proveedores X son los saldos con los que inicias un periodo contable Diario general.- Documento contable que refleja la situacin patrimonial de una empresa en un momento del tiempo. Consta de dos partes, activo y pasivo. El activo muestra los elementos patrimoniales de la empresa, mientras que el pasivo detalla su origen financiero. La legislacin exige que este documento sea imagen fiel del estado patrimonial de la empresa. LIBRO DIARIO O DIARIO GENERAL FECHA DETALLE REF DEBE HABER
TOTALES
Tarjeta kardex.- Es el control de stocks y de la seguridad puesto que el inventario es administrado por los mdulos informticos integrado kardex. Dispone de un gran servicio postventa. su implantacin en varias regiones as como su red de minoristas les permiten proponer toda una serie de servicios tcnicos, como

formacin sobre la utilizacin de las maquinas, distintos tipos de contratos de mantenimiento, traslados, transferencias, etc.
TARJETA KARDEX DETALLE FACT. N Cant. ENTRADAS P.Un P.Tot Cant. SALIDAS P.Un P.Tot Cant. SALDOS P.Un P.Tot
SUMAN
Mayorizacion.- Conocido tambin como Libro Mayor o Mayor General, es un libro de Contabilidad que recoge la informacin registrada previamente en el Diario General, pero en cada una de las cuentas que ha intervenido en la Contabilidad en un perodo determinado. Uno de los formatos ms conocidos de este libro es la T que ya lo vimos cuando mencionamos las partes de una cuenta. T PARA MAYORIZACIN HABER DEBE NOMBRE DE LA CUENTA
Balance de comprobacin.- Es un cuadro o documento contable que enlista los movimientos y los saldos de todas y cada una de las cuentas del Mayor y que se prepara con el objetivo de comparar o verificar si todos los cargos y abonos de los
asientos de Diario han sido registrados en las cuentas de Mayor respetando la partida doble.
BALANCE DE COMPROBACIN N 1 2 3 4 5 SUMAN CUENTAS MOVIMIENTO DEBE HABER SALDOS DEBE HABER

TRABAJEMOS II
1. Anote tres objetivos de la contabilidad. 2. Escriba las 3 frmulas de la ecuacin contable. . 3. Realice lo siguiente: Haga la ecuacin contable con los siguientes datos DATOS - Activo: DESARROLLO 2520$ .................... ..... ..................... = .................... Activo - Pasivo: 150$ .................... ..... ..................... = .................... Pasivo - Patrimonio: ? .................... ..... ..................... = .................... Patrimonio 4. Qu entiende usted por: Activo, Pasivo y Patrimonio. Activo; Es todo lo que tiene la empresa en bienes, dinero en efectivo y banco. . 5. Qu es Cuenta Contable?

. 6. Escriba la diferencia entre Saldo Deudor y Saldo Acreedor. .
UNIDAD 3
TRABAJO NUMRICO (REFUERZO BSICO) En esta unidad vamos a trabajar con nmeros: ESCRIBA LAS SIGUIENTES CANTIDADES EN PALABRAS 1.203............................................................................................................................... ........................................................................................................................................ .......... 2'326.102,1..................................................................................................................... ........................................................................................................................................ ........... 780021.003.................................................................................................................... ........................................................................................................................................ .......... 52906.000,006............................................................................................................... ........................................................................................................................................ .......... 0,03................................................................................................................................. ........................................................................................................................................ ......... ESCRIBA LAS SIGUIENTES CANTIDADES EN NMEROS

Ejemplo Dos millones cincuenta con diez milsimas 2'000.050,010 Seis mil tres millones dos con una dcima 6.003 '000.002,1 Mil trescientos cuarenta con veinte centsimas 1.340,20 TRABAJE: Doscientos tres . Nueve mil cincuenta y ocho con una dcima . Nueve mil novecientos noventa y nueve ......................................................... siete Doce con diez milsimas . Con su tutor realice un dictado de nmeros, en las siguientes lneas: OPERACIONES FUNDAMENTALES Sume las siguientes cantidades: 2263 + 162 . 986,02 + 567, 2030.825 + 480,003 ... .. 362,002 +1203,189 Ocho millones doscientos cuarenta y ........................................................
Puede pedir ayuda a su tutor
Reste las siguientes cantidades: 3263 - 162 . 3206 - 232 6320,96 - 123,03 ... 720,26 - 450,63 ..

UNIDAD 4 ENTIDAD DEL SECTOR PBLICO SERVICIO DE RENTAS INTERNAS (SRI)

Es una entidad tcnica, Autnoma, con personera jurdica de derecho pblico, patrimonio y fondos propios, jurisdiccin nacional y sede en la ciudad de Quito. El SRI tiene la obligacin de cobrar tributos para el Estado con el fin de prestar servicios para satisfacer las necesidades pblicas o colectivas de nuestro pas. TRIBUTOS Son los ingresos pblicos, derivados o de derecho pblico creados por ley, en base de la capacidad contributiva del pueblo, para serlos devueltos en obras y servicios. CLASIFICACIN: IMPUESTO.- Tributo que no es un servicio, se paga por vivir en Sociedad TASA.- Tributo por un servicio efectivo, dado de manera directa por el Estado (Ejm: cdula). CONTRIBUCIN ESPECIAL- Aquello que deben pagar los particulares por el beneficio obtenido. CONTRIBUCIN DE MEJORA.- Por la elaboracin de una obra pblica (Ejm: Autopista). REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES (RUC)

El Registro nico de Contribuyentes, administracin Tributaria. En donde se asigna al contribuyente un numero de Identificacin tributaria otorgado por el SRI (Servicio de Rentas Internas), para que el contribuyente pueda realizar actividades econmicas y cumplir con sus obligaciones Tributarias. El nmero de registro se asigna de acuerdo al tipo de Contribuyente: 1. Persona Natural. 2. Persona Jurdica. PERSONA NATURAL.- Es una persona en comn, que tiene algn negocio en particular de actividad econmica, que declara para pagar impuestos, agregara 001. Ejm: Mi nmero de Cdula 2100389655 agregarn 001 y m RUC quedara as: para el nmero de identificacin ser de la siguiente manera: Al nmero de la cdula se un punto de partida para el proceso de
2100389655001
Que nos da un total de 13 nmeros. PERSONA JURDICA.- Es la persona que pertenece a una Entidad pblica o privada, que de igual manera tiene que declarar para pagar tributos, para el nmero de identificacin de RUC, asignara segn corresponda el SRI. De la misma manera tendr un total de 13 nmeros y los 3 ltimos sern 001. Ejemplo: Cdigo de provincia 17 01321434 001 Nmero estndar del SR CONTRIBUYENTE.- Persona obligada por la ley al pago de impuesto por actividad econmica Legal. ( IVA ) IMPUESTO AL VALOR AGREGADO El objeto del impuesto: se aplica a todas las transferencias de dominio, y las importaciones de bienes muebles de la naturaleza corporal, en todas las etapas de su comercializacin y la prestacin de os servicios, en la forma y condiciones que prevee la Ley de Rgimen Tributario Interno. El IVA actualmente es un impuesto fiscal del 12%

QUE LLEVA IVA? Todo bien mueble o inmueble lleva IVA y los servicios al pblico, ya sea luz. Telfono, etc. Lleva tarifa 12%, la bebida alcohlica grava 12%, ICE impuestos de consumos especiales. Los productos de primera necesidad no gravan IVA (leche natural, carne no procesada, etc.), servicios comunitarios del Estado para el pueblo, Medicina (Finalin, Tempra, etc.) Salud, (Seguro Social Campesino, atencin en Hospitales), entre otros.
UNIDAD 5 FUNDAMENTOS PARA LA APLICACIN PRCTICA

DOCUMENTOS FUENTE DOCUMENTOS PRINCIPALES Son aquellos documentos considerados indispensables para realizar una transaccin comercial: Facturas, Pagars, cheques, Bonos, Acciones. Letras de cambio entre otros. DOCUMENTOS SECUNDARIOS Son aquellos que completan el expediente de una transaccin. Ejemplo: Notas de pedido, Proforma, actas de entrega, notas de ingreso, memorndum, entre otros. DOCUMENTOS DE UTILIDAD COMERCIAL CHEQUE Es un documento que consiste en una orden de pago en efectivo por determinado valor a favor de un beneficiario y que pagara un banco, cada vez que el cheque este bien girado y tenga el girador los fondos suficientes en la cuenta corriente podr cobrar. Emisin.- El cheque debe contener el mandato previo y simple de pagar una suma de dinero. Girador.- Es la persona que gira el cheque, firma y ordena el pago. Beneficiario.- Es la persona o entidad a favor de la cual se extiende el cheque. Girado.- Es la institucin que es autorizada legalmente por la Sper Intendencia deBancos, ya sea este banco, cooperativa, mutualista, etc. Cheque cruzado: Si un cheque est cruzado diagonalmente en el anverso por dos lneas paralelas, el dinero no se podr retirar en efectivo, sino que tendr que ser ingresado en una cuenta bancaria. Esto se hace a veces para seguir la pista al dinero pagado. TIPOS DE CHEQUES

Cheque para abono en cuenta: Insertando la clusula para abono en cuenta produce la consecuencia de que no puede ser cobrado en efectivo, sino que deber ser abonado en la cuenta del portador. Cheque certificado: El librador exige al librado que lo certifique haciendo constar que tiene en su poder fondos suficientes para cubrir el cheque. Se realiza con palabras como acepto visto o bueno escritas por el librado. Cheque de caja: Es un cheque expedido por una institucin de crdito a sus propias dependencias. Cheques de viajero: Son los expedidos por instituciones de crdito a su propio cargo y son pagaderos por otro de sus establecimientos dentro del pas o en el extranjero. Se suelen llamar "traveller's check", conforme su forma en ingls. Cheque Cancelatorio": segn la ley de Antievasin fiscal de la Repblica Argentina, todos los pagos superiores a $1000 se deban realizar por cualquier otro medio que no sea directamente en efectivo. Ante esta situacn, se crea la figura jurdica del cheque cancelatorio para que todas las personas que no posean cuentas corrientes y no dispongan del pacto de cheques para emitirlos, puedan realizar sus pagos por este medio bancario, recurriendo a una entidad financiera o un banco ah adquiriendo este medio de pago. A diferencia del cheque de pago diferido, este tipo de cheques tiene efecto pro-soluvo (no como los otros que son prosolvente -al momento de presentarlo al cobro-), sino que con el solo hecho de recibir el cheque es suficiente.
BANCO PICHINCHA
Cta. Cte. 0650192415
Cheque Nro. 1.235 149.00
Pguese a la orden a: Guevara Veloz Luis Giovani La cantidad de: Ciento cuarenta y nueve 00/100 UNIDAD EDUCATIVA A DISTANCIA JUAN JIMNEZ
FACTURA y Fecha: Nueva Loja, 27 de julio del 2008 Lugar Es un documento que entrega el vendedor al comprador con el detalle de mercadera vendida o servicios prestados, indicando las especificaciones tales como: precio _______________ unitario, TESORERA valor total, condiciones de pago ya sean estos al contado o crdito y los impuestos fiscales (IVA).

AU .S I 0 5 8 5 2 T R 2961 Fa turaNro. 0 1 c 05 D Av. Q ir. uito y1 de febrero 2 C n : L do. Jorg sa m lie te c e rita a R U /C 2 0 5 4 9 0 1 U C I: 1 0 1 8 5 0 F c a 2 de Noviem del 2 0 eh: 3 bre 07 Form de pa o a g D e c n 1 de febrero yjorg a zc ir c i : 2 e a o C onta do T lf. 0 2 3 3 8 e 6811 C rdito CN A T D T LE EAL V N . /U IT 1 2 L R D AR O IB AS E R Z 0 0 ,3 1 5 L R D AZ C IB AS E AR 0 5 ,2 2 0 L R D PAPAS IB AS E 0 0 ,2 5 FU ASD FID O ND E E 0 5 ,3 2 AC IT E E 1 0 ,2 4 AT NE U S 0 0 ,7 S MA: Veinte dla resc 5 treintac U D ioc dola con 0 0 ic ho res on /1 0 enta vos SB T U TO AL IVA1 % 2 C IE E L NT AU O IZ I T R AC N T T O AL
V OA /T T L 3 0 ,6 3 5 ,7 4 0 ,0 1 5 ,7 2 0 ,4 2 0 ,8 1 ,3 8 0 1 ,3 8 0
RECIBO Se da el nombre de recibo a la constancia escrita por medio de la cual la persona ya sean estos: valores, documentos, bienes, muebles e inmuebles. Recibo Nro. 520.
7,00
Recib de: Martha guerrero La cantidad de: Siete dlares 00/100 Por concepto de: por compra de un mdulo. Fecha: 24 de Noviembre de 2008 ________________ 210045587-8 LETRA DE CAMBIO Es una orden de pago que da el vendedor a su deudor para que se pague el valor que se indica en el mismo. Es un documento de carcter habilitante para cobrar mediante ley.
TRABAJEMOS IV
1. Escriba la diferencia de documento principal con documento secundario?

2. Enumere 4 Documentos Principales a)........................................ b)........................................ d).. e).
3. Subraye, A que grupo pertenece la LETRA DE CAMBIO DOCUMENTOS PRINCIPALES DOCUMENTOS SECUNDARIOS
4. Grafique y complete los datos de un CHEQUE
BANCO INTERNACIONAL
Cta. Cte. 0650192415
Cheque Nro. 1.235 149.00
Pguese a la orden a: ____________________________________ La cantidad de:_________________________________________ Lugar y Fecha:__________________________________________ UNIDAD EDUCATIVA A DISTANCIA JUAN JIMNEZ _______________ TESORERA 7. Ponga Verdadero (V) o Falso (F) segn corresponda. a. Una proforma es un Documento principal b. Beneficiario es la persona a la que se extiende el cheque c. En la factura se registra los impuestos fiscales d. Con una letra de cambio podemos reclamar mediante la ley. (
comercial ( ( ( ) ) ) )
8.- Realice en su cuaderno de trabajo 1 ejemplo de cada documento
UNIDAD 6

ASIENTO CONTABLE Es elaborar la operacin poniendo a cada cuenta su nombre debiendo existir la igualdad en el asiento comercial, pasa lo cual hacemos la siguiente pregunta. Qu ingresa que sale? Esto se lo realiza en un rayado, los asientos contables se registra en el libro diario y estos se componen de las siguientes partes: Fecha, nombre de la cuenta o detalle, referencia, debe y haber. CLASES DE ASIENTO Las clases de asiento que existe en la contabilidad, claramente definidos por la causa y el efecto que producen: Asiento Simple, Compuesto y Mixto ASIENTO SIMPLE Se denomina as porque est conformado por una cuenta deudora y acreedora. TRANSACCIN Ejm: 2 de Febrero del 2008; La empresa "Me Copy" Ca. Ltda. Compra un lote de terreno por un valor de $ 3.200,oo al seor Miguel Ruiz, se paga en efectivo.
En el hecho real de la transaccin anterior: El terreno ingresa por que estamos

comprando y por ende nuestro dinero egresara. LIBRO DIARIO FECHA Febrer 3 o Terreno Caja v/r por compra al seor Miguel R --------------02-----------TOTALES ASIENTO COMPUESTO Se denomina as por que esta conformado por dos o ms cuentas deudoras y una acreedora y/o viceversa: 1 2 3.200,00 3.200,00 DETALLE -------------01-----------REF DEBE HABER
3.200,00
3.200,00
TRANSACCIN Ejm: 3 de Febrero del 2008; La empresa "Me Copy"Ca. Ltda. Compra un lote de terreno en 1.560,oo dlares paga el 50% del valor con Banco (cheque) porque no tiene mucho dinero en caja, el otro 50% paga en efectivo.

En el hecho real de esta transaccin: El terreno ingresa, nuestro dinero egresa, pero en este caso el pago lo hacemos con Cheque 50% y dinero en efectivo 50%. LIBRO DIARIO FECHA Febrer 2 o Terreno Banco Caja v/r por compra de lote de terreno --------------02-----------TOTALES 1 2 3 1.560,00 780,00 780,00 DETALLE -------------01-----------REF DEBE HABER
1560,00
1.560,00
ASIENTO MIXTO Se denomina as por que est conformado por dos o ms cuentas deudoras y dos o ms cuentas acreedoras. TRANSACCIN Ejm: 5 de Marzo del 2008; La empresa "Me Copy" Ca. Ltda. Vende un vehculo en 21.830,oo mas IVA, nos cancelan el 50% del valor total con Banco (cheque) y no tiene dinero en caja, el otro 50% dejamos a Crdito Personal, segn factura ( s/f) N 0103. En el hecho real de esta transaccin: El cheque ingresa con el 50% del valor total, el otro 50% del valor total nos cancelarn despus como justificativo queda la factura, egresara nuestro vehculo. LIBRO DIARIO FECHA Marzo 5 DETALLE -------------01-----------Banco Ctas x cobrar Vehculo Iva en ventas v/r x venta de vehculo s/f 0103 TOTALES REF 1 2 3 4 DEBE 12.224,80 12.224,80 HABER 21.830,00 2.619,60
24.449,6 0
24.449,6 0
REFUERZO PRCTICO Ejemplo: 6 Marzo del 2008 La Microempresa Students, compra 2 muebles para uso de oficina, cada uno con un valor de 230,00 s/f N 0108 y pagamos en efectivo, no tenemos Cta. Bancaria. LIBRO DIARIO FECHA DETALLE REF DEBE HABER

TOTALES
BALANCE INICIAL O ESTADO DE SITUACIN INICIAL El balance de situacin inicial es una presentacin ordenada tanto de los activos y pasivos, este se lo puede realizar: pensando, midiendo y contando. La formulacin del balance inicial se lo puede realizar en forma horizontal y vertical; el ms utilizado es el de la forma horizontal donde los activos se colocan a la izquierda y los pasivos y patrimonio o capital a lado derecho. Importancia.- Es importante por que clasifica y ordena los documentos que representan los bienes del comerciante al inicio de una actividad comercial. Estado financiero.- El balance inicial constituye el primer estado financiero que ser registrado como el primer asiento en el libro diario. Estructura.- E: balance inicial est formado por dos partes: Encabezamiento y cuerpo. Encabezamiento Es a parte principal o conocida como membrete en el informacin. Nombre de la empresa o Negocio Estado de situacin inicial. Fecha de inicio. cul llevar la siguiente
EMPRESA COMERCIAL "MC COPY" ESTADO DE SITUACIN INICIAL Al 22 de Septiembre 4e 2007 Cuerpo El cuerpo del Balance de situacin Inicial est conformado por las cuentas de Activo, Pasivo y Capital, las mismas que sern ordenadas en forma de liquidez. Ejemplo:

1.- La Empresa Comercial "Mc Copy" inicia sus actividades comerciales del 01 al 22 de Septiembre de 2007; dinero en efectivo 25,000.007 cta. En el banco del Pichincha 15.000.00/ pagar a favor de la empresa por 7.000.00 / personas que deben a la empresa y no firmaron documento alguno la suma de 5,000.007 Artculos para la venta por un valor de 15,000.007 Casa para instalar el negocio 17,000.007 Una camioneta para servicio al cliente 20,000.007 Un lote de terreno de propiedad de la empresa 15,000.007 La empresa adeuda al seor Tern la suma de 10,000.00 por la compra de mercadera/ La empresa debe al seor Flores 5,000.00 por comprare 15 neveras y 20 televisores pantalla plana, valor por el cual no se firma documento.

EMPRESA COMERCIAL "MC COPY" ESTADO DE SITUACIN INICIAL ANALITI CO Al 22 de Septiembre 4e 2007
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE 15.000,00 Caja 25.000,00 Banco 15.000,00 ACT. EXIGIBLE Cta. Por Cobrar 15.000,00 Dtos. Por cobrar 7.000,00 ACT. REALIZABLES Mercadera 15.000,00 ACT. FIJO DEPREC 104.000,00 Edificio 17.000,00 ACT. FIJO NO DEPREC 119.000,00 Terreno 15.000,00 TOTAL ACTIVO _________ 119.000,00 15.000,00 37.000,00 5.000,00 15.000,00 12.000,00 40.000,00
ACTIVO PASIVO CORRIENTE Cta. Por pagar 10.000,00 Dto. Por pagar 5.000,00 TOTAL PASIVO ___________
PATRIMONIO Capital Social ___________ TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
SR. Giovani Guevara Srta. Gabriela Montero CONTADOR GERENTE
Sra. Mnica Ortiz Srta. AUDITOR

PIDA: ayuda a su tutor y resulvalo en su cuaderno de trabajo
REFUERZO PRCTICO Comercial El Sabrosn, inici su periodo contable el 09 de junio de 2007, con las siguientes cuentas: Dinero en efectivo la suma de $ 9.000.00; Cuenta en el Banco de Guayaquil por un valor de $ 15.500.00: Dos mesas y siete sillas valoradas en $ 350.00: Una mquina electrnica y dos sumadoras valoradas en $ 1.500.00; Una deuda pendiente de cobro por un valor de $ 800.00: Una letra de cambio a favor de la empresa por un valor de $ 950.00: Una cuenta pendiente de pago al seor Manuel Prez por una cantidad de $ 700.00; Un prstamo bancario a favor del Banco Internacional por un monto de $2,000.00//. Con el siguiente ejercicio, apliquemos lo que hemos aprendido. Estado de situacin Inicial. Clases de Asientos: Simple. Compuesto y Mixto.
PIDA: ayuda a su tutor le servir la personificacin de cuentas
Ubiquemos en el Libro Diario el Estado de Situacin Inicial, y: Realicemos los respectivos Asientos estudiados (asiento simple, compuesto y mixto) en el Libro diario, despus de esto mayorizamos en T y tarjeta, finalizamos con el Balance de Comprobacin.
EJERCICIO: DATOS La empresa comercial "La Ganga", inicia su perodo contable el 27 de Mayo de 2207 con las siguientes cuentas: Dinero en efectivo $28,000.00// Cuenta en el Banco de Guayaquil con $ 7.500.00// 5 neveras aun valor de $427.15 c/u; 5 cocinas a un valor de $ 279.22 c/u; 6 televisores a $ 372.92 c/u// 7 archivadores a $ 200.00 c/u // 2 escritorios a $158.00 c/u// 2 mquinas de escribir a $ 70.00 c/u// 1 computadora en '$ 800. OO// Un crdito personal concedido al seor Mario Prez de $ 310. OO// Un pagar a favor de la

empresa por $ 500. OO// Una deuda pendiente de pago a favor del seor Carlos Mata por $ 250. OO// Una letra de cambio pendiente de pago por un valor de $ 370. OO// Un prstamo bancario solicitado al Banco del Pichincha por $ 1.000.00// Una hipoteca por pagar por un monto de $ 580. OO//.
TRANSACCIONES. Ubique en el Libro Diario El Estado de Situacin Inicial y realice las siguientes transacciones Comerciales, aplicando los diferentes clases de Asientos. 02/06/07.- La empresa compra 15 licuadoras marca Oster a un precio de 92.79 c/u, pagamos en efectivo. 03/06/07.- Se compra una computadora para el uso de la oficina en $ 769.18, se paga con cheque del Banco del Pichincha N 000419. 04/06/07.- Se compra un vehculo para el servicio de los clientes en $ 12,463.90, se paga el 20% en efectivo, el 40% con cheque certificado del Banco del Pichincha N000421, y; por la diferencia se firma un pagar. 05/06/07.- Se vende mercadera por un valor de $ 981.50, nos pagan el 30% en efectivo, el 40% con cheque y la diferencia a buena cuenta. 06/06/07.- Se vende una cocina por la suma de $ 479.80, nos pagan el 50% en inefectivo y por la diferencia un cheque al portador. 08/06/07.- Se compra una Sumadora para el uso de la oficina por un valor de $ 409.10; adems se compra un mueble en $ 377.00 se paga el 40% en efectivo, y; -por la diferencia se firma una letra de cambio. 10/06/07.- Se vende mercadera por un total de $ 1,215.00, nos pagan 40% en efectivo, el 50% en cheque, y; por la diferencia se firma una letra de cambio. Cancelan una cuenta vencida por un valor de $ 212.00 nos cancelan en efectivo Correccin del libro de contabilidad Al final poner lo siguiente:

UNIDAD 7
ARQUEO DE CAJA
El Arqueo de Caja consiste en el anlisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra fsicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve tambin para saber si los controles internos se estn llevando adecuadamente. Esta operacin es realizada diariamente por el Cajero. Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el Cajero. Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada Diferencias de Caja. Se le cargan los faltantes como prdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta Diferencias de Caja se deber cancelar contra la de Prdidas y Ganancias.
EJEMPLO DE LIBRO CAJA Y ARQUEO DE CAJA: Con los siguientes datos elabore el libro de caja con su respectivo arqueo de caja. Al 10 de Noviembre de 2010 para la empresa LA UNICA S.A Datos: *Saldo segn balance $450 *La seora Carmen Procel nos abona la factura. N 8767 $730 *Cancelamos la factura. N2345 $480 *Magdalena Andrade nos cancela la factura N8896 $840 *El seor Fabin Contreras nos cancela la Factura N0988 $1980 *Depsitos de Banco Internacional $ 2700 *Cancelamos la factura N6654 500 *La seora Paola Pacheco nos abona la factura N 6589 $3200 *Depsitos del banco del Pichincha $ 1400 Al cierre del da se verifica el estado en caja dando los siguientes valores: *En billetes de $20 el 50% *En billetes de $10 el 20% *En billetes de $ 5 el 10% *En billetes de $ 1 el 5% *En monedas de $ 1 el 5 *El saldo en 1 cheque del banco de Pichincha N4313 Con un sobrante de $ 10 y un faltante de $6.

DESARROLLO: EMPRESA COMERCIAL LA UNICA S.A. LIBRO DE CAJA FECHA 10/11/2010 10/11/2010 10/11/2010 10/11/2010 10/11/2010 10/11/2010 10/11/2010 10/11/2010 10/11/2010 SALDOS DETALLE Saldo inicial Abonan la fac.N 8767 Cancelamos la fac.N 2345 Nos abonan la fac.N0988 Nos abonan la fac.N8896 Depsito en Bco. Pichincha Cancelamos la fac.N 6656 Nos abonan la fac,N6589 Depsito Bco. Pichincha INGRESOS 450 730 840 1.980 2.700 500 3.200 7.200 ARQUEO DE CAJA Al 10 de Noviembre del 2010 CONCEPTO Billetes $20 Billetes $10 Billetes $ 5 Billetes $ 1 Billetes $ 1 V/UNITARIO 20 10 5 1 1 SALDO LUGAR Lago Agrio SALDO V/TOTAL 1.060 420 210 106 106 1.902 VALOR 218 218 1.400 5.080 EGRESOS 480 SALDO 450 1.180 700 1.540 3.520 820 320 3.520 2.120
EFECTIVO CANTIDAD 53 42 42 106 106 CHEQUES N DE CHEQUE 4313 RESUMEN: *EFECTIVO *CHEQUES *TOTAL
BANCO Pichincha
1.902 218 2.120
. ENTGREDO POR POR RECIBIDO

REFUERZO PRCTICO Con la ayuda de su profesor resuelva en su cuaderno de trabajo el siguiente arqueo de caja. Con los siguientes datos elabore el libro de caja con su respectivo Arqueo de caja. Al 20 de Diciembre del 2010 para la empresa comercial LOS ANDES *Saldo Inicial $ 350 *La seora Lucero Bae nos abona la fac.276 $ 830 *Cancelamos la factura N9879 $ 480 *La seora Mery Flores nos cancela la fac.N2549 $ 640 *El seor Eduardo Ynez nos cancela la fac,N8905 $ 1.980 *Depsito en el Bco Internacional $ 1.700 *Cancelamos la fac.N 2864 $ 500 *La seora Mara Fonseca nos abona la fac. N 8896 $ 1.200 *Depsito en el Bco de Pichincha 1.400 Al cierre del da se verifica el saldo en caja dando los siguientes valores: *Billetes de 20 el 50% *Billetes de 10 el 20% *Billetes de 5 el 10% *Billetes de 1 el 5% *En monedas de 1 el 5% *El saldo en 1 cheque Bco del Pichincha N34567 Con un sobrante de $3 y un faltante de $4
Se Pide: *Realizar el libro Caja *El Arqueo de Caja con el faltante y Sobrantes *Contabilizar en el libro diario el faltante y sobrante.

CONCILIACIN BANCARIA
CONCILIACION BANCARIA: Aqu se realiza la conciliacin de la cuenta de bancos, verificar los saldos del libro mayor de bancos con el estado de cuenta que emite la entidad bancaria. Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas debito, notas crdito, anulacin de cheques y consignaciones, etc. La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta EJECICIO PRCTICO Con las siguientes transacciones comerciales, elabore el libro Auxiliar de bancos y su respectiva conciliacin bancaria y establecer el saldo efectivo para el prximo mes y ajustes mensuales en el libro diario por las respectivas notas de crdito y debito. Enero 02 Saldo Anterior 2.000 Enero 07 Depsito 074383 ventas del da 15.000 Enero 10 Sr. Luis Pino cancelacin fac. 0001875 con cheque 270700 4.000 Enero 10 Sr. Juan Paz, abono fac. 000492 con cheque 701 200 Enero 14 Casa Valarezo, compra tiles de oficina con cheque 702 300 Enero 14 Depsito 0764129, venta del da 30.000 Enero 16 Srta. Patricia Zurita, creacin caja chica con cheques 703 100 Enero 16 Sra. Ximena Moya, arriendo de local por un ao con cheque 704 1.000 Enero 16La internacional, compras segn fac.0000012 con cheque 705 40.000 Enero 21 Depsito 19 23 17, venta del da 12.600 Enero 21 Depsito 190714, venta del da 6.000 Enero 23 Anulado el cheque 706 Enero 23 Radio Coln, publicidad por un ao con cheque 707 500 Enero 26 Gasolinera Norte, combustible con cheque 708 400 Enero 29 Mecnica Torres, arreglo vehculo con cheque 709 150

Enero 29 Srta. Patricia Zurita, reposicin de caja chica con cheque 710 80 Enero 30 Deposito 27 14 13, ventas del da 14.100 Enero 30 Depsito 271494, Srta.Y.Porras, abona fac.000018 3.000 Enero 30 Depsito 589, venta del da 2.000 Enero 30 Ec. Ral vila , honorarios profesionales con cheque711 2.000 Enero 30 Srta. Patricia Zurita, sueldo con cheque 712 800 Enero 30 Casa Baca, compra Toyota para gerencia factura 0000141 con cheque 713 34.550
BANCO DE PICHINCHA CTA.CTE.171454-4

FECHA 02/01/201 0 07/01/201 0 10/01/201 0 10/01/201 0 14/01/201 0 14/01/201 0 16/01/201 0 16/01/201 0 16/01/201 0 21/01/201 0 21/01/201 0 23/01/201 0 23/01/201 0 26/01/201 0 29/01/201 0 CUENTAS Saldo Anterior
LIBRO BANCO
CH/N DEPSI TO 15.000 27070 0 701 702 30.000 703 704 705 12.600 6.000 706 707 708 709 500 400 150 100 1.000 40.000 4.000 200 300 RETIRO SALDO 2.000 17.000 13.000 12.800 12.500 42.500 42.400 41.400 1.400 14.000 20.000 20.000 19.500 19.100 18.950
Depsito venta del da Sr. Cancelacin de factura Abono de Factura Casa Valarezo compra Depsito venta del da Srta. Zurita Creacin caja chica Sr. Ximena Moya pago de arriendo La internacional Deposito, venta del da Deposito, venta del da Cheque Anulado Pago Publicidad Pago Gasolinera Pago Mecnica

29/01/201 0 30/01/201 0 30/01/201 0 30/01/201 0 30/01/201 0 30/01/201 0 30/01/201 0 Reposicin caja chica Depsito venta del da Depsito de venta del da Depsito de venta del da Pagos profesionales Pago de sueldo Compra Vehculo 711 712 713 14.100 3.000 2.000 2000 800 34.550 80 18.870 32.970 35.970 37.970 35.970 35.770 620
BANCO DE PICHINCHA
ESTADDO DE CTA CTE Saldo anterior al 31/12/2009 aturas Nomre: Paredez Juan: Carlos Dep: Depsitos N de Cta.:1274369 ch/: Cheques pagados Direccin: Av. Quito y 12 de febrero N/C: Notas de Crdito Telefono: 783-875 N/D: Notas de Dbitos Abrevi

Fax: CR: Crdito FECHA SALDO COMPROBANTE N VALOR
01-07 17.000 01-10 13.000 01-11 12.800 01-14 12500 01-14 42.500 01-16 42.400 01-18 41.400 01-18 1.400 01-21 14.000 01-21 20.000 01-25 19.500 01-28 19.100 01-30 39.100 01-30 39.200 01-30 39.170 01-30 39.100 01-30 38.820 01-30 38.800 01-30 38.790
Dep. ch/. ch/. ch/. Dep. ch/. ch/. ch/. Dep. Dep. ch/. ch/. N/C Prstamo Bancario
2.000
4383 700 701 702 4129 703 704 705 2317 0714 707 708
15.000 4.000 200 300 30.000 100 1.000 40.000 12.600 6.000 500 400 20.000 100 30 70 280 20 10
N/C Error anterior cobro intereses N/D Panilla de agua N/D Panilla de luz N/D Panilla de telfono N/D Chequera N/D Estado Cta Cte
SALDO PARA EL PROXIMO MES 38.790

CONCILIACIN BANCARIA
AL 31 DE ENERO DEL 2010 Saldo segn Libro de Bancos 620 (+) N/C 20.100 Prstamo Bancario 20.000 Error en cobro de intereses 100 20.720 (-)N/D 410 Servicio de agua 30 Servicio de luz 70 Servicio telefnico 280 Chequera 20 Estado de Cta. Cte. 10 Saldo actual conciliado en el libro Bancos al 1 de febrero del 2010 20.310 Saldo segn estado de cuenta corriente 38.790 (+) Depsitos no registrados (en transito) 19.100 FECHA VALOR 30-01-2010 14.100 30-01-2010 3.000 30-01-2010 2.000 57.890 NUMERO 214 174 432

(-) Cheques Girados y no cobrados (en transito) 37.580 FECHA 29-01-2010 150 29 01.2010 80 30-01-2010 2.000 30-01-2010 800 30-01-2010 34.550 NMERO 709 710 711 712 713 BENEFICIARIO Mecnica Torres Patricia Zurita Economista Patricia Zurita Casa Vaca VALOR
Saldo conciliado al 1 de febrero del 2010 20.310
ELABORADO POR REVISADO POR
FORMULARIOS DEL SRI

PARA QUE SIRVEN LOS FORMULARIOS? Son medios grficos del SRI en los cuales los contribuyentes consolidan la informacin obtenida en determinado periodo. Dando como resultado un impuesto o multa pagar o simplemente la presentacin del formulario. QUIENES LOS UTILIZAN? Todas las personas naturales o jurdicas que obligatoriamente deben presentar cierto carcter de informacin al Estado. CUANTOS FORMULARIOS EXISTEN? Hay 10 tipos de formularios de recaudacin de impuestos. CUALES SON LOS FORMULARIOS? FORMULARIO 101

PARA: Declaracin del Impuesto a la Renta y Presentacin de Balances Formulario nico-Sociedades FORMULARIOS 102 PARA: Declaracin del Impuesto a la Renta Personas Naturales y Sucesiones Indivisas Obligadas a Llevar Contabilidad FORMULARIO 102 A PARA: Declaracin del Impuesto a la Renta Personas Naturales y Sucesiones indivisas NO Obligadas a Llevar Contabilidad FORMULARIOS 103 PARA: Declaracin de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta FORMULARIOS 104 PARA: Declaracin del Impuesto al Valor Agregado FORMULARIOS 104 A PARA: Declaracin del Impuesto al Valor Agregado Personas Naturales NO obligadas a Llevar Contabilidad y que no realicen Actividades de Comercio Exterior FORMULARIO 105 PARA: Declaracin del Impuesto a los Consumos Especiales FORMULARIO 106 PARA: Formulario Mltiple de Pagos FORMULARIO 107 PARA: Comprobante de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por Ingresos del Trabajo en Relacin de Dependencia FORMULARIO 108 PARA: Declaracin del Impuesto a la Renta sobre Ingresos REFUERZO PRCTICO 1.-Con los siguientes datos llenar el formulario 104 A que sirve para Declaracin del Impuesto al Valor Agregado Personas Naturales NO obligado a Llevar Contabilidad y que no realicen Actividades de Comercio Exterior. El contribuyente Erizalde Tandazo Nely Teresa N cedula 21004746 22 001 dedicada a la compra y venta de electrodomsticos y no obligado a llevar contabilidad durante el mes de enero del ao 2010 tuvo los siguientes movimientos: 15 facturas compra valor 18960 + IVA 1 factura de servicio elctrico $ 25 1 factura de servicio telefnico $ 43 + IVA 5 Facturas de transporte $120 120 Notas de venta de $ 13980

50 facturas de Venta $ 25960.10 +IVA Crdito Tributario del mes anterior $ 825 Retenciones del IVA que nos efectuaron $ 89 Retenciones a la IR que nos efectuaron $55,50 2.-Con la ayuda de tu profesor llenar el formulario 104 para declaraciones del impuesto al Valor Agregado y 103 para declaraciones del Impuesto a la Renta
Nunca consideres el estudio como un deber, Sino como una oportunidad para penetrar en el Maravilloso mundo del Saber

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COMPRAR adquirir un bien.

VENDER entregar un bien.

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Por el objeto.- Se refiere a la parte real y financiera tomando en cuenta lo

Por el transporte.- Los medios de transporte que se utiliza para llevar la

Por la cantidad.- El comercio se lo realiza de la siguiente manera: al por

Por el lugar donde se lo realiza.- El comercio puede ser: Externo e Interno

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4. Grafique y complete los datos de un CHEQUE

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8.- Realice en su cuaderno de trabajo 1 ejemplo de cada documento

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En el hecho real de la transaccin anterior: El terreno ingresa por que estamos

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