DEPARTAMENTO DE GESTIN Y POLTICAS PBLICAS ADMINISTRACIN PBLICA CTEDRA DE ADMINISTRACIN LOCAL

PRESUPUESTO MUNICIPAL:
INSTRUMENTO DE GESTI N MUNICIPAL
INFORME DE AVANCE
ABNER JARAMILLO 21 ENERO 2012

La Administracin local, representa la divisin poltico administrativo ms cercano y vinculante hacia la sociedad, materializada a travs de la municipalidad que comprende una gran cantidad de competencias y facultades para promover el desarrollo local y comunitario. Bajo esta premisa, este informe establece informacin acerca de la gestin municipal en las distintas reas que ella posee. En este sentido el nudo crtico a analizar para esta ocasin, ser la implementacin del presupuesto municipal, como uno de los tres instrumentos de gestin municipal y a su vez herramienta politica-economica que permite el real funcionamiento de la Administracin municipal, para poder llevar a cabo las funciones y atribuciones que posee por orden legal.

La Florida es una comuna de Santiago de Chile. Forma parte de la Provincia de Santiago y est emplazada en el sector sur-oriente del Gran Santiago. Limita al sur con Puente Alto, al norte con Macul y Pealoln y al oeste con la La Granja y La Pintana. Pertenece al Distrito Electoral n 26 y a la 8 Circunscripcin Senatorial (Santiago Oriente). La comuna de actualmente una poblacin de 399.177 habitantes segn proyeccin INE del Censo de 2002, es decir ha tenido una variacin de un 1,06% en esta ltima dcada. Esta poblacin est divida en 195.597 hombres y 203.580 mujeres.

BREVE RESEA HISTRICA

La Florida es una comuna muy particular de nuestra capital. Los acelerados procesos de cambios que ha experimentado, y la heterogeneidad urbana y social que la distinguen, hacen de ella un fascinante universo de estudio. Reflejo fiel de los cambios y contradicciones que se viven un nuestra sociedad, en su imperioso y descontrolado camino hacia el progreso Durante cuatrocientos aos, la ciudad de Santiago creci en forma ordenada y paulatina, situacin que se mantuvo hasta mediados del siglo XX. Durante este tiempo los terrenos de La Florida tuvieron un carcter agrcola, principalmente era un camino ferroviario que una Santiago con Puente Alto. El hecho de ser esta una localidad estructurada en base a un camino, un pasaje hacia otro lugar, determinar permanentemente el desarrollo de esta comuna. Un patrn de crecimiento tan lineal, que sigue el trazo de la va frrea, obviar un punto crucial en el desarrollo del lugar: su centro fundacional, la ausencia de una plaza central, el espacio pblico sine qua non. Sobre los terrenos de la actual comuna, existan varias haciendas. La ms conocida era la Hacienda de Lo Caas, propiedad del diputado del Partido Conservador Carlos Walker Martnez, Este lugar precordillerano fue escenario de de la Guerra Civil de 1891: la masacre de Lo Caas. Con el Decreto de Creacin de Municipalidades del 22 de diciembre de 1891, se crea en el Departamento de La Victoria la Municipalidad de Lo Caas, integrada por las subdelegaciones 15,Lo Caas; 16, El Peral; 17, Granja y 18, Camino de Santiago. Al ao siguiente, queda suprimida al crearse por ley de 18 de noviembre de 1892, la Municipalidad de Puente Alto, con las subdelegaciones 12 Puente Nuevo de Pirque; 15, Lo Caas y 16, El Peral, y la Municipalidad de La Granja con las subdelegaciones 17, Granja y 18, Camino de Santiago, en el Departamento de La Victoria. El 28 de noviembre de 1899 se publica el Decreto de Constitucin que da origen a la Municipalidad, que corresponde a la subdelegacin 15, Lo Caas, que dependa hasta entonces de la Municipalidad de Puente Alto, del Departamento de La Victoria.

Para comienzos del siglo XX, en La Florida slo exista una pequea aglomeracin de viviendas en la zona de Bellavista, en la que hoy se encuentra la municipalidad, y en el sector de Rojas Magallanes, donde en ese tiempo se ubic el municipio. Con un marcado carcter rural, el territorio de La Florida estaba dividido en fundos, dedicado al cultivo de vias, hortalizas y forraje, con casas patronales de raz colonial e influencia europea. Con el DFL 8582 del 30 de diciembre de 1927, se suprime el Departamento de La Victoria que pasa a formar parte del nuevo Departamento de Santiago. Con el DFL 8583 del 30 de diciembre de 1927, se suprime la Municipalidad de La Florida, al pasar la subdelegacin 15, Lo Caas del antiguo Departamento de la Victoria a integrar la nueva comuna subdelegacin de uoa. En 1934 se restituye la comuna-subdelegacin de la Florida. Desde la dcada de 1940 la comuna comienza a poblarse, especialmente los sectores de Avenida Walker Martnez, Avenida Vicua Mackenna, Avenida Rojas Magallanes, y Avenida La Florida, producto de la migracin del campo a la ciudad y del expansionismo de Santiago. La mayora de los habitantes que emigraron a La Florida son nietos o hijos de residents de comunas del sector poniente de la capital, como Estacin Central y Quinta Normal.1 El comienzo de los procesos de cambio que llevarn a La Florida a convertirse en el principal subcentro urbano del rea sur-poniente de Santiago, ocurre recin en el ao 1968. Hasta ese momento esta era una comuna bsicamente de quintas, de parcelas, con pocos sectores poblados. A partir de este ao llegan las operaciones sitio y empiezan a instalarse las cooperativas de trabajadores. Este proceso de poblamiento popular se ve consolidado durante el gobierno de Salvador Allende debido al fuerte crecimiento que se produce por la va de las tomas. As vemos que una parte importante del territorio urbano de la comuna se construy por la accin de los propios pobladores. Esta fue la primera entrada de la modernidad. Una entrada de marcado carcter popular que habr de permanecer hasta el da de hoy, incluso tras el manto de mesocracia que parece invadir actualmente el discurso que rodea a la comuna y a pesar de los procesos de erradicacin que habran de venir tras el Golpe. La herencia de ese movimiento permanece. Son mltiples las villas que tienen su gnesis en cooperativas, un origen popular que suele ser ocultado, pero que an perdura en la memoria de los trabajadores que reclamaron ah su derecho a la vivienda digna. Tras el Golpe, la poltica inmobiliaria se invierte en un doble sentido: se pasa del control del Estado al del Mercado y ste ltimo impone la inversin como su ideal y su misin. Este proceso se produce dentro de un periodo que es muy importante desde el punto de vista urbano, la dictadura aplic un plan nacional de desarrollo en esta materia que se implement en 1979. Uno de los principios fundamentales que consideraba era la idea de que el suelo urbano

PLADECO La Florida 2009-2016, Pag. 17-18.

no era un recurso escaso y que su exigidad slo era consecuencia de la falta de concordancia entre las normas tcnicas vigentes modelo estado cntrico, y la oferta y la demanda modelo de inversin por suelo en el mercado. As se estableci entonces que las restricciones de uso de suelo inflaban artificialmente el precio del mismo, lo que condujo a ampliar considerablemente el rea urbana. En este contexto, el siguiente hito importante en el crecimiento de la comuna se producir a mediados de los aos ochenta como una salida a la crisis inmobiliaria producida por la debacle financiera del 82. Ante esta situacin se dar paso a una nueva forma de poblamiento en la comuna, que supondr una operacin marketera de las inmobiliarias que gracias a la ampliacin ilimitada de sus posibilidades de construccin, comienzan a ofrecer a La Florida como un lugar para vivir tan bien como en Las Condes o La Reina, pero sin pagar de ms. Mucha gente de clase media, matrimonios jvenes y otros consolidados, vern en este producto una buena alternativa y se instalarn en las villas construidas a partir de la segunda mitad de la dcada del 80. Este proceso, indito en la historia de nuestra ciudad, dar lugar a la explosin de la comuna que la convertir en la mas populosa durante la dcada de los noventa. La Florida se vio profundamente afectada por esta poltica, ya que su fase de explosivo crecimiento se produjo en el marco de normas de urbanizacin muy precarias, cuando no lisa y llanamente inexistentes, lo que a la larga traera perjudiciales consecuencias para el habitat de los floridanos. Se generaron nuevas urbanizaciones residenciales de carcter fragmentario discontinuo, con un alto impacto en la accesibilidad y mnimos espacios pblicos de esparcimiento. Adems, producto de este enorme contingente de jvenes parejas que instalaron su vivienda y sus sueos en la comuna, la pirmide de poblacin ampli radicalmente su base trayendo una serie de problemas que fueron siendo solucionados sobre la marcha. Colegios surgidos de la noche a la maana, fuentes de trabajo precarias, adems de estigmatizacin y temor frente a los jvenes, son realidades que pueden traer insospechadas consecuencias a futuro. Con la llegada de los gobiernos de la Concertacin estos problemas se han tratado de aplacar paulatinamente. El auge econmico del pas, la llegada del Metro, la instalacin de grandes multitiendas y megamercados y un notable aumento y mejora de los servicios bsicos durante la primera mitad de la dcada del 90, han transformado para siempre el rostro de esta comuna. Durante este perodo se consolida la gestin privada en la actividad de la construccin habitacional. Este nuevo crecimiento se localiza en las ltimas reas residuales de la macrozona de la comuna, al poniente de Av. La Florida, con lo cual se da una ocupacin del rea entre Av. La Florida, Walker Martnez

y Tobalaba, incorporando como suelo urbano parte de las ltimas zonas agrcolas de la precordillera2

CARACTERIZACIN MUNICIPAL
En la actualidad, la comuna de la Florida presenta variadas cualidades entorno a su demografa, actividad econmica, contigencia poltica, infraestructura, pareciese ser que es un comuna bastante simbolica para la regin y con mucho peso histrico, acarrea muchsimas atracciones comerciales y de vivienda y urbanismo. Al respecto, el profesor Jaime Silva afirma: La florida viene siendo un segundo gran Santiago centro3 En el mbito poltico-administrativo, encontramos que la comuna pertenece al Distrito Electoral N 26, donde actualmente es representada en la cmara baja por los diputados:

Carlos Montes (PS)

Gustavo Hasbn (UDI)

Y tambin pertenece a la 8 Circunscripcin Senatorial Santiago Oriente. Donde actualmente esta representada en la cmara alta por los Senadores:

Soledad Alvear (PDC)

Ena Von Baer (UDI)

En trminos Locales, observamos la constitucin de la Ilustre Municipal de la Florida, que es dirigida por un alcalde y un Concejo Municipal compuesto por diez concejales.

Alcalde: Seor Rodolfo Carter (UDI)

Scarlett Bozzo, La Florida: Una comuna de constrastes; Revista Chilena de Antropologa Visual nmero 5 - Santiago, julio 2005, Pag 188. 3 Extracto, Ctedra de Adm. Local, Sesin del 4-012012.
2

Quien tuvo que asumir la alcalda, tras la renuncia del Ex Alcalde Jorge Gajardo (ex PS), en medio de su gestin (2008-2012). Luego de tres meses ocurrido la renuncia, el consejo tras quince sesiones logro llegar a un acuerdo y nombrar como nuevo edil a Rodolfo Carter.4

El Concejo lo componen: - Nicanor Herrera (PS) - Marco Espinoza (PDC) - Eulogia Lavn (UDI) - Marcelo Zunino (RN)

- Ins Gallardo (IND) - Vernica Aliaga (PS) - Susana Hernndez (PC) - Jos Luis Alegra (IND)

- Orlando Vidal (RN) - Sonia Krinfokai (UDI)

La Comuna posee una estructura orgnica para su funcionamiento interno, el cual esta normado bajo el decreto exento n 1.522, marzo del 2010. Para esto cuenta con las siguientes unidades municipales (denominadas direcciones, secciones u oficinas)5

POR LEY Alcalda Secretaria Municipal

POR POLITICA MUNICIPAL Administrador Municipal Direccin de Desarrollo Social

4http://www.emol.com/noticias/nacional/2011/06/24/489011/tras-15-sesiones-rodolfo-carter-

es-el-nuevo-alcalde-de-la-florida.html 5 Art N6, Decreto N 1.522: ORGANIZACIN Y FUNCIONAMIENTO INTERNO DE LA MUNICIPALIDAD DE LA FLORIDA

Secretaria Comunal de Planificacin Direccin de Desarrollo Comunitario Direccin de Obras Municipales

Direccin de Aseo y Ornato Direccin de Trnsito y Transporte Direccin de Operaciones Pblico Direccin de Administracin y Direccin de Servicios Generales Finanzas Direccin Jurdica Juzgados de Polica Local Direccin de Control

Direccin de Rentas e Inspeccin General Direccin de Comunicaciones Direccin de Emergencia y Proteccin Civil Direccin de Proteccin Ciudadana

EL PRESUPUESTO MUNICIPAL:
Responde a uno de los tres instrumentos de gestin que posee la municipalidad, para llevar a cabo su responsabilidad de satisfacer las necesidades de la comunidad local y asegurar su participacin en el progreso econmico, social y cultural.6 Los otros dos instrumentos son el Plan de Desarrollo Comunal y El Plan Regulador. El presupuesto municipal es una estimacin financiera de los ingresos y gastos de ese sector para un ao dado compatibilizando los recursos disponibles con el logro de metas y objetivos previamente establecidos. La vigencia del presupuesto es entre 01 de enero y 31 de diciembre de cada ao. Las disponibilidades financieras reales al cierre del ejercicio y los ingresos que se perciban con posterioridad al 31 de diciembre de cada ao, se incorporan al presupuesto ao siguiente. En conformidad con lo dispuesto en el artculo 56de la Ley N18.695, Orgnica Constitucional de Municipalidades, el alcalde es la mxima autoridad de la Municipalidad y en tal calidad le corresponde su direccin y administracin superior y la supervigilancia de su funcionamiento. A dicha autoridad le corresponde elaborar o formular el proyecto de presupuesto con la colaboracin de la Direccin de Administracin y Finanzas, segn lo dispuesto en el N2, letra b) del artculo 27de la Ley 18.695 y con la asesora de la Secretara de Planificacin y Coordinacin (SECPLAC).

Art 1, Ley 18.695. Ley Organica Constitucional de Municipalidades.

Para imputar los ingresos y egresos financieros del presupuesto, existe un clasificador presupuestario municipal. La composicin es la siguiente7:

Sub. 03 05 06 07 08 10 11 12 13 14 15

INGRESOS TRIBUTOS SOBRE USO DE BIENES Y LA REALIZACIN DE ACTIVIDADES TRANSFERENCIAS CORRIENTES RENTAS DE LA PROPIEDAD INGRESOS DE OPERACIN OTROS INGRESOS CORRIENTES VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS RECUPERACIN DE PRSTAMOS TRANSFERENCIAS PARA GASTOS DE CAPITAL ENDEUDAMIENTO SALDO INICIAL DE CAJA GASTOS GASTOS EN PERSONAL BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO PRESTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL TRANSFERENCIAS CORRIENTES INTEGROS AL FISCO OTROS GASTOS CORRIENTES ADQUISICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS ADQUISICIN DE ACTIVOS FINANCIEROS INICIATIVAS DE INVERSIN PRSTAMOS TRANSFERENCIAS DE CAPITAL SERVICIO DE LA DEUDA SALDO FINAL DE CAJA

21 22 23 24 25 26 29 30 31 32 33 34 35

El presupuesto municipal debe incluir los siguientes anexos:8 Proyectos provenientes del Fondo Nacional de Desarrollo Regional, de la Inversiones Sectoriales de Asignacin Regional, del Subsidio de Agua Potable, y de otros recursos provenientes de terceros. Proyectos presentados anualmente a fondos sectoriales.

En este caso slo mencionaremos el orden de los SUBTITULOS. Normado bajo el Decreto N 854, 2004.
7 8

Idem, Art 65.

Los proyectos presentados a otras instituciones nacionales o internacionales. Ejecucin del Presupuesto: En esta etapa se reciben los ingresos y se ejecutan los gastos previstos en el presupuestos. Esta etapa se lleva a efecto en forma simultnea, en los procesos de Administracin de Fondos, de Contabilidad y de Control. Se distinguen dos etapas: Etapa Administrativa-Grado de Afectacin Presupuestaria Etapa Contable-Devengamiento y Pago. Control del Presupuesto Municipal: El Control Jerrquico es ejercido por el Alcalde. El artculo 29, letra b), de la Ley 18.695, entrega a la Direccin de control del municipio la funcin de controlar la ejecucin financiera y presupuestaria municipal. El Concejo tiene la obligacin de examinar trimestralmente el programa de ingresos y gastos, introduciendo las modificaciones correctivas a que hubiera lugar, a proposicin del Alcalde9 Evaluacin del Presupuesto Municipal: Segn lo dispuesto en la letra c) del artculo 21de la Ley N18.695, a la Secretara Comunal de Planificacin y Coordinacin (SECPLAC) le corresponde evaluar el cumplimiento de los planes, programas, proyectos y del presupuesto municipal e informar sobre estas materias al alcalde y al concejo. Analisis del Presupuesto Municipal: Como nos podemos dar cuenta, el presupuesto municipal posee una estructura legal y relevancia tremenda como instrumento de gestin en el area local. Es por esto que se nos hace necesario verificar como se ha comportado este intrumento en el tiempo, a travs de su formulacin, ejecucin y evaluacin. Para aquello nos enmarcaremos en un contexto temporal de diez aos, para lograr evidenciar sus tendencias en el tiempo, en las areas de ingreso y gasto. Para comenzar, debemos acercanos a la cantidad de ingresos presupuestarios que ha tenido la comuna a lo largo del tiempo. La informacin es la siguiente:

Idem, Art 81, inciso primero.

GRAFICO N 1:

Como podemos ver en grafico n1, los datos corresponden a los ingresos municipales totales percibidos en los ltimos diez aos, mostrando la tendencia en terminos nominales y reales. Esto se hace necesario mencionarlo, ya que an simple vista la variable nominal nos convenceria de un incremente notorio en la cantidad de ingresos presupuestarios, pero al hablar en terminos nominales no se excluye el efecto de la inflacion en los precios, es decir, el valor del dinero. Por esto para materias de tendencias veridicas, es necesario trabajar con variables reales, es decir, en este caso todos los precios estan en base el precio del 2010, para que realmente existe un sustento en la informacion. Gracias a esto, podemos dilucidar que el incremento en los ingresos, ha sido en un 34% desde el 2001. De todos estos ingresos, se despreden muchas fuentes, pero para nuestro analisis nos enfocaremos en los tres areas que mencionamos en la introduccion: Ingresos Propios Permanentes, Fondo Comn Municipal, y Transferencias, ya que son las principales fuentes y las que poseen mayor peso financiero dentro del presupuesto municipal.

GRAFICO N2

El grafico N2 nos muestra el porcentaje (%) de injerencia que tiene los Ingresos Propios Permanentes (IPP) sobre el Ingreso Total. Los IPP se componen por: Impuesto Territorial, Permisos de Circulacin, Patentes Municipales, Derechos de Aseo, Derechos Varios, Fondo Comn Municipal, Rentas de Inversiones, Multas e Intereses. El incremento no ha sido tan notorio, exceptuando los aos 2006 y 2007, lo cual nos indica que existe un desequilibrio en relacin a la actividad econmica de la zona, debido a que Los impuestos territoriales y Patentes Municipales estn directamente relacionadas con este fenmeno. Un ejemplo de aquello son los dos grandes Centros Comerciales: Mall Plaza Vespucio y Mall Florida Center, las cuales generan un importante ingreso, pero que quiz no se refleja en el tributo a la Municipalidad. Por lo tanto, esto debera haber generado un incremento sustancial en el IPP a travs del tiempo, pero no se da esta manera, sino que mas bien se comporta de manera constante.

GRAFICO N3

En el grfico N3 se nos muestra la participacin que posee el Fondo Comn Municipal en el Ingreso Total, en trminos porcentuales. Recordemos que el FCM constituye la principal fuente de financiamiento para los municipios chilenos. La propia Constitucin Poltica chilena en su Artculo 122, lo define como un mecanismo de redistribucin solidaria de los ingresos propios entre las municipalidades del pas. Asimismo, la Ley N 18.695, Orgnica Constitucional de Municipalidades, a travs de su Artculo 14, le confiere la funcin de garantizar el cumplimiento de los fines de las municipalidades y su adecuado funcionamiento. Este mecanismo redistributivo de los ingresos propios entre las municipalidades del pas, opera a travs de mayores aportes de parte de las municipalidades con ms recursos que ayudan a financiar la operacin de aquellas que cuentan con una menor capacidad financiera. Si bien todas las municipalidades del pas reciben recursos por este instrumento, las comunas que tienen mayores ingresos aportan mayores flujos monetarios de los que perciben. De esta manera, las cuatro comunas de mayor capacidad econmica del pas (Santiago, Providencia, Las Condes y Vitacura) tienen un aporte diferenciado al Fondo Comn Municipal, el cual les obliga a contribuir al FCM con parte importante de la recaudacin por patentes comerciales (el resto de las comunas no aporta por este concepto) y, a su vez, aportar un monto mayor de la recaudacin de su impuesto territorial.10

10

http://www.subdere.gov.cl/sites/default/files/documentos/articles-77206_recurso_1.pdf

La tendencia es que constituya entre un 52% y 55%, exceptuando un peak de 57,14% en el 2004, y una cada abrupta hacia el 2010 en un 49,06%. Esto indica que se lleva un poco mas de la mitad de la torta de ingresos presupuetarios en relacin con las otras fuentes. Ahora bien, estos valores representan al FCM pero en sus ingresos, pero tambin existen los montos que el municipio debe aportan al FCM, como lo indicaba el prrafo anterior. Es necesario generar una relacin entre el ingreso desde el FCM y el aporte hacia el FCM.

GRFICO N4:

Esta relacin muestra el porcentaje que representa el monto que aporta el municipio al Fondo Comn Municipal, respecto del monto recibido de esta misma fuente.11 Aqu se ve con mayor claridad el efecto que produce el FCM en trminos presupuestarios. Es paradjico que el ao en que mayor porcentaje de participacin que tuvo el FCM en el presupuesto municipal (57,14%), es uno de los menores porcentaje de relacin entre aporte y recepcin del FCM (8,84%). Por lo tanto podemos afirmar que el FCM es la principal fuente de financiamiento de esta comuna, lo cual no deja de ser particular, ya que como mencionbamos anteriormente el FCM ser en mayor cantidad hacia las comunas que posean menos ingresos por concepto de actividad econmica. Eso ya la evidenciamos en el grafico n2, donde hay un
11

Definicion extraida del Sistema Nacional de Informacin Municipal.

comportamiento constante de aquello. Pero no se consecuente que haya tan poco ingreso econmico, a pesar de la gran cantidad de actividad econmica de la comuna, y aun mas si esta se trata del sector terciario, para aquello relacionaremos la cantidad de poblacin con el tipo de actividad econmica.

Grfico n 5

Donde el crecimiento ha sido paulatinamente desde el ao 2003, ya que durante los aos 2001 y 2002 se presentan un claro decline (de 443.311 a 365.674) y un salto considerable (de 365.674 a 390.299). Por lo dems, esta poblacin crece a tasas relativamente constantes.

Grfico n6:

Y esta poblacin radica principalmente en la actividad terciaria de la econmica, la que corresponde al consumo de bienes y servicios. Estableciendose en un porcentaje entre el 70% y 80%., dejando entre un 20% y 30% al sector secundario (Elaboracion y produccin de bienes) y entre un 1% y 10% al sector primario (extraccin de materia prima), en realidad ni siquiera se alcanza a notar en el grfico. Por lo tanto existe un desequilirbiro entre los IPP, generados principalmente por Las patentes comerciales, y la masiva actividad econmica (sector terciario) de la comuna. Analizando nuestra tercera variable de ingreso presupuestario, encontramos a las Transferencias.

Grfico N7

Comprende otros aportes otorgados por entidades del sector pblico y/o privado que no provienen de contraprestacin de servicios o ventas de bienes. Del sector pblico: Aportes para el cumplimiento de programas sociales, como por ejemplo Programa Mejoramiento Urbano y equipamiento comunal (PMU). Del sector privado: comprende aportes de organismos el sector privado para el cumplimiento de programas especficos. En este sentido, las transferencias no poseen tanto peso financiero en el presupuesto, ninguno de los ndices supera el 4% del total de Ingresos Percibidos. Eso si, durante estos diez aos sufre bastante alzas y bajas, partiendo con un 3,42% el 2001 y llegando a bajar a un 0,12% y un 0,39% en los aos 2004 y 2007 y repuntando finalmente a un 3,14% el 2010.

Grfico N8:

Para concluir en materia de ingresos presupuestarios, el grafico N8 nos muestra la composicion de los ingresos municipales totales en terminos porcentuales considerando nuestras tres variables analizadas: Los IPP, FCM y Transferencias. Podemos reafirmar que el FCM se lleva el primer lugar, superendo a traves de los aos, el 50% de Ingreso, es decir, mas de la mitad. Algo similiar ocurre con los IPP quienes se mantienen entre el 30% y 40% del ingreso, y por ltimo tenemos a las transferencias, quienes no superan ni el 5% del ingreso durante el tiempo estimado. Por lo tanto podemos concluir que la comuna posee gran dependencia financiera por parte del FCM, lo cual no deberia ser por la cantidad de actividad economica que tiene la comuna, cuyo analisis ya lo hemos realizado, Por lo tanto no hay un vinculo coherente entre IPP e FCM.

Continuando con nuestro analisis presupuestario, nos concentramos en el rea del gasto. Como se ha comportado a travs del tiempo. La informacin es la siguiente:

Grfico N9:

El grafico nos muestra el gasto municipal, el cual corresponde al total devengado, es decir, compromisos ya adquiridos y por pagar. Por lo tanto existe un doble analisis, por una parte, lo que se presupuesto, con anterioridad al ejercicio presupuestario, y por otro lado, lo que realmente se ejecut, asi que nos servir para obtener variadas concluiones en terminos de gestin. Las cifras tambien se presentan de manera nominal y real al precio de 2010. Tambin es importante mencionar la regla de la partida doble, es decir, que los ingresos deben ser equivalentes a los gastos, esto en terminos de formulacion presupuestaria es posible, pero en la realidad no ocurre, eso lo evidenciaremos a traves de la informacin. Vemos que el gasto ha tenido un incremento en un 39%, lo que se difiere de los ingresos que se incrementaron en un 34%. Bajo estos datos y considerando el analisis de los gastos, se genera una primera aproximacion a el analisis politico-presupuestario, que presentaremos mas adelante, ya que los dos periodos de zalaquett (2000-2004 y 2004-2008) el gasto se mantiene entre los $20 y $25 mil millones de pesos, mientras que al asumir Gajardo este valor se incrementa desde los $25 y $30 mil millones. Lo que evidencia una distinta percepcion sobre los gastos, sin considerar el rea del gasto, solo mencionarlo en trminos generales, porque puede que al analizar por sector de gasto, sea indiferente el aumento del gasto, ya que

podria ser positivo (si fuera a gastos corrientes o de transferencias) o negativos (si fueran a gastos de operacin).

Grfico N 10:

El grafico N10, nos muestra la participacion de los gastos corrientes en el gasto total, en terminos porcentuales, es importante decir que entre los gastos corrientes de encuentran: Gasto en personal, Bienes y servicios de consumo, y las transferencias corrientes. En l se indican dos aos como peak 2005 y 2007, pero por lo general decrece durante el tiempo de manera paulatina, partiendo el 2001 en un 87,36% y terminando el ao 2010 en un 76,91%.

Grafico N11

Es importante mencionar que los bienes y servicios de consumo, se financian principalente de los IPP. Como lo muestra el grafico N11, donde podemos afirmar que la relacion que existe el entre el incremento pequeo del IPP y el crecimiento porcuentual que este gasto posee sobre el IPP no es muy asertivo. Ya que los IPP no presentan modificaiones grandes en terminos macros, como lo ocurre en la participacion de Bienes y servicios de consumo en l mismo. Como vemos, parte en un 43,83% el 2001 y termina el 2010 en un 55,57%.

Grfico N12:

El concepto de inversin implica un aporte de capital a la comuna. Las inversiones se refieren a bienes fsicos que aumentan el patrimonio urbano comunal. Sin embargo, en el subttulo de inversin real se imputa tambin la inversin que se realiza en bienes de capital para el uso de la administracin municipal, la cual no es de beneficio directo de los habitantes. La inversin que realizan las municipalidades se divide en inversin real e inversinfinanciera. La inversin real se compone de: -Inversin en la Municipalidad: corresponde a las inversiones en equipos computacionales, vehculos, maquinarias de movimiento de tierras, terrenos y edificios, todos para la adecuada gestin municipal. Incluye los estudios de proyectos de inversin. - Inversin en la Comuna: corresponde a lo que en el presupuesto se denomina como Inversin Regional y se refiere a las obras de pavimentacin, ripiado de caminos, construccin de puentes y pasarelas, instalacin de alumbrado pblico, alcantarillado, parques, etc. La inversion Financiera: Corresponde a la compra de valores mobiliarios, instrumentos financieros, colocaciones en el mercado de capitales y la concesin de prstamos y anticipos. En este sentido, el grfico n12 nos muestra una disminucin notable de la participacion de la inversion municipal en el gasto total del municipio, en trminos porcentuales durante los tlimso diez aos, comenzando en un 11,29%, cayendo al 1,98% en el 2008 y terminando el 2010 en un 2,02%.

El ltimo componente que deseamos incluir en el analisis presupuestario, en el rea del gasto, son las transferencias. A diferencia de las compras de bienes o contratacin de servicios donde la municipalidad aporta una cantidad de dinero por algo especfico, sea tangible o no, en el caso de las transferencias se efectan aportes sin que exista una prestacin en bienes o servicios de quienes las reciben. Las transferencias se dividen en dos grupos: transferencias al sector privado y transferencias al sector pblico. Transferencias al Sector Privado Son aportes en dinero o especies destinadas a apoyar actividades que se realicen en beneficio de la comunidad o destinadas a resolver directamente situaciones de asistencia social a personas naturales que se encuentren en graves dificultades. Tambin se consideran transferencias algunas devoluciones por pagos equivocados o en exceso que se haya efectuadas a la municipalidad as como ciertas recaudaciones de tributos locales pero que, por ley, deben ser enviados a otros organismos (SENAME).Dentro de estas transferencias encontramos a : -Transferencias Destinadas a Personas Naturales: Son aportes tanto en dinero como en especies, destinados a personas naturales que por su condicin destacada o condicin social, merecen un estmulo o ayuda de parte de la municipalidad. -Transferencias Destinadas a Instituciones: Las transferencias a Instituciones del sector Privado estn constituidas fundamentalmente por las subvenciones a personas jurdicas sin fines de lucro que apoyen, desarrollen o colaboren en actividades propias del municipio. Las municipalidades que administran la educacin y salud a travs de Corporaciones de derecho privado, deben imputar en esta cuenta los aportes que realicen para contribuir al financiamiento de estos servicios. -Otros Gastos de Transferencias En esta cuenta se imputan las transferencias que, a diferencia de las anteriores, no tienen como propsito la asistencia directa a la comunidad como por ejemplo, las devoluciones, el pago a los concejales por la asistencia a las sesiones del Concejo o la Sala Cuna. -Transferencias al Sector Pblico Estas transferencias son establecidas por ley, siendo por ellas en su mayora obligatorias: Transferencias al Fondo Comn Municipal del 67,.5% de los Permisos de Circulacin Transferencias al Servicio Nacional de Menores (SENAME) del 18% de la recaudacin obtenida por las multas pagadas en el juzgado de polica local.

 Aportes al Fondo de Descontaminacin Ambiental, para las municipalidades de la regin metropolitana. Transferencias a los sectores de educacin y salud en aquellos municipios que administran directamente a travs de departamentos municipales estos servicios traspasados. Pago de las cuotas en su calidad de socios de la Asociacin Chilena de Municipalidades. Para efectos de este nalisis a las transferencias, consideraremos solo las transferencias a organizaciones comunitarias, a salud, a educacin, y transferencias corrientes propiamentetal.

Grfico N13

Su comportamiento es bastante cambiante, comenzando en el 2001 con una cifra cercana a las $183 millones de pesos, bajando bruscamente a $47 millones de pesos el ao 2002, y se ah una seguidilla de alzas y bajas, terminando en el 2010 en $26 milloones de pesos.

Grfico N14:

Esta tasa formal de organizaciones comunitarias, se compone de la division de N Total de Organizaciones Comunitarias con Personalidad Jurdica Vigente en la Comuna (suma), por Poblacin Comunal de 18 Aos y Ms. Por lo tanto no existe una relacion directa entre los montos de las transferencias para las organizaciones comunitarias y su tasa de existencia. No se relaciona a su crecimiento ni a su decline. Podemos afirma que es una asignacin azarosa, sin planificaion estratgica por parte de la SECPLA y DIDECO.

Grfico N 15

Podemos ver un incremento sostenido sobre el monto de las transferencias a salud municipal. Inciandose en $729 millones de pesos el ao 2001 y concluyendo en un peak de $1.319 millones de pesos. El municipio refleja en su PLADECO 2009-2016, las metas y objetivos a alcanzar mediante el incremento notable que se podruce en los montos de transferencias a salud desde el 2009. Al respecto la comuna explica: De esta manera es que esperamos hacer un trabajo operativo que se refleje en lo siguiente:

 Fortalecimiento de la red pblica de salud, a travs del trabajo coordinado entre los distintos componentes de esta red, tanto de salud Municipal como Ministerial. Mayor nfasis en la prevencin y promocin de la salud con base comunitaria. Acciones especificas para garantizar acceso oportuno a la atencin de salud en los grupos ms vulnerables. Disminuir los dficit en infraestructura y recursos materiales y administrativos necesarios de cada centro de salud. Realizar cuentas pblicas sistemticas, que permitan monitorizar el cumplimiento de los objetivos propuestos. Facilitar y potenciar el trabajo colectivo de los y las trabajadoras/es de salud y la comunidad de su territorio. Potenciar el trabajo en red para el abordaje integral de la problemtica de consumos de alcohol y drogas, as como de la violencia en todas sus formas, tanto dentro de la red de salud como tambin incluyendo a la red municipal y comunitaria. Generar espacios para el desarrollo de actividades recreativas y esparcimiento, en la lgica del autocuidado del personal de salud.12

Grfico N16:

Al igual que la salud, las transferencias a la educacion han ido en aumento sostenido, a pesar de sus declines entre un ao y otro, pero la variacin no supera el 20%, comienza en el 2001 con un monto de %1.879 millones y concluye con un monto de $2.500 millones en el 2010, es decir, aumento en un 32%.

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PLADECO 2009-2016 La Florida, Pag.98.

Grfico N17:

Estas transferencias corrientes, son las que poseen mayor cantidad de montos dentro de la composicion de las transferencias en el gasto. A continuacion, la composicin de las transferencias en el gasto.

Grfico N18:

Habiendo evidenciado y analizado la situacion de los gastos presupuestarios del municipio, solo nos queda realizar un analisis a la gestin presupuestaria, es decir, evaluar como se ha ejecutado el presupuesto en estos diez aos. Se cumple la partida doble?, para aquello necesitamos observar los datos de los ingresos totales y gastos totales y saber si diferencia neta es 0. La verdad es que esto no se cumple, como veremos en el grafico a continuacion:

Grfico N19:

Este grafico nos muestra la diferencia entre los ingresos totales percibidos y los gastos totales devengados por ao. Resultado que refleja un porcentaje equivalente a esta diferencia en cantidad de monto. Por ej, el ao 2001, se gasto un 0,3% mas de los ingresos disponibles en ese ejercicio presupuestario, por lo que he denominado Saldo de Arrastre Presupuestario13 en donde generalmente se le atribuye a gastos en servicios y bienes de consumo (luz, agua potable, etc.) y que no alcanzan a ser cancelados en el periodo vigente y traspase al ao proximo. Estos porcentajes negativos se constituyen en habituales durante este periodo de diez aos, exceptuando solo el ao 2007. Por lo tanto, en materia de gestin presupuestaria, el municipio se encuentra mal posicionado

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Concepto propuesto por el Profesor de la ctedra de Adm. Local, Profesor Jaime Silva.