UNIVERSIDAD TECNICA DE ORURO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS FINANCIERS Y ADMINISTRATIVAS

LIC. MODESTO JORDN F.

CATEDRA:

CONTABILIDAD

INTEGRANTES:
LISTA

NMERO DE

LUIS GABINO CONDORI ADRIAN

25

JUAN MARCELO COSIO FRIAS

29

JOEL JONS MENDOZA VILLCA

52

JORGE MURILLO LOPEZ

55

MARTHA MARIA VARGAS GUTIERRZ

71

RAUL ALBERTO ZENTENO MENDOZA

81

SERGIO JAVIER FLORES ALVAREZ

PARALELO: 2-D2

GESTIN: 2012

ORURO -.- BOLIVIA

85

2
1.- RESOLUCION DE LA PRIMERA PRCTICA:
Con los siguientes saldos de sus cuentas no ajustadas al 31/dic/2011 de Comercial Oruro
tiene los siguientes saldos como sigue:
Saldo o ajustado al 31/dic/2011
(Expresado en bolivianos)
N

CUENTAS

SALDOS

Bancos mercantil

172.381.-

Equipo de computacin

Ventas

Impuesto a las Transacciones

13.103.-

Inventario

65.000.-

Compras

Anticipo sobre ventas

Inters pagado por adelantado

Sueldos y salarios

8.000.380.000.-

260.000.10.000.2.800.23.400.-

10

Capital

180.000.-

11

Descuento sobre compras

2.100.-

12

Descuento sobre ventas

2.500.-

13

Gastos generales

6.200.-

14

Muebles y enseres

15

Alquileres pagados por adelantado

6.000.-

16

Caja moneda extrajera

4.716.-

17

Depreciacin acumulada de muebles y enseres

2.000.-

10.000.-

Datos adicionales para los ajustes

1. Los intereses se pagaron por 6 meses y a la fecha trascurrieron 2 meses.

2. Contabilice la planilla de sueldos del mes de diciembre del 2011 con un lquido pagable de
2633.70
3. El equipo de computacin se compr el 2 de septiembre 2011 so el tipo de cambio 7.98
4. Se entreg mercaderas a nuestro cliente sobre el anticipo recibido si factura.
5. El inventario fsico al 31/dic/2011 alcanzaal moto de bs. 26.000.6. Los alquileres se cancelaron por 2 gestiones por la gestin 2011y 2012 s/nota fiscal con factura.
Se pide:

Asientos de ajustes
Hoja de trabajo
Estados financieros y cerrar los libros mayores
El tipo de cambio inicial 7.86 Tcf. 8.06

COMERCI
AL
ORURO

ASIENTO DE AJUSTE
FECHA
dic-312011

F/
M

DETALLE

dic-312011

3
inventario
persidas y ganancias

120

661,58
661,58

26000
26000

4
muebles y enseres
equip. De computacion
a) ajuste por inflac. Y tenencia de b.

dic-312011

120

2
inventario
a) ajuste por inflac. Y tenencia de b.

dic-312011

DEBE

254,45
80,2
334,65

5
ajuste por inflac. Y tenencia de b.

4580,1
5
4580,1
5

ajuste global de patrimonio

dic-312011

HABE
R

1
caja m/n
a) ajuste por inflac. Y tenencia de b.

dic-312011

PARCI
AL

6
ajuste por inflac. Y tenencia de b.
deprec. Acum de muebles y enseres

dic-312011

dic-31-

depeciacion muebles y enseres

depreciacion equip. De compu
depreciacion acum. Muebles y
enseres
depreciacion acum. equip. De compu
8

50,89
50,89

1025,4
5
673,35
1025,4
5
673,35

4
2011
interes pagados
interes pagados pos adelantado
dic-312011

933,33
933,33

9
sueldos y salarios
aportes laborales por pagar
sueldos y salarios por pagar

dic-312011

3000
366,3
2633,7

10
anticipos s/ventas
it
a) ventas
a)debito fiscal
a)it por pagar

10000
300
8700
1300
300
47679, 47679,
4
4

COMERCIAL ORURO
6 de OCTUBRE - N18
ORURO BOLIVIA

HOJA DE TRABAJO
Practicado al 31/12/11
(Expresado en bolivianos)

SALDO
N

DETALLE

1 Banco mercantil
2 Equipo de computacin

Debe

8.000,00

Debe

Haber

80,2
380.000,00

4 Impuesto a las Transacciones

13.103,00

5 Inventario
6 Compras

Deudor

Gastos

8080,2

8080,2
388.700,00

65.000,00

65.000,00

260.000,00

260.000,00

260.000,00

10.000,00

2.800,00

10 Capital
11 Descuento sobre compras

933,33
3.000,00

1.866,67

1.866,67

26.400,00

26.400,00

180.000,00

180.000,00

2.100,00

2.100,00

180.000,00
2.100,00

12 Descuento sobre ventas

2.500,00

2.500,00

2.500,00

13 Gastos generales

6.200,00

6.200,00

6.200,00

14 Muebles y enseres

10.000,00

15 Alquileres pagados por adelantado

6.000,00

16 Caja moneda extrajera

4.716,00

Pasivo

388.700,00

65.000,00

23.400,00

Activo
172.381,00

13.403,00

10.000,00

Ingresos

BALANCE GENERAL

172.381,00

8.700,00
300

Acreedor

ESTADO DE
RESULTADOS

13.403,00

7 Anticipo sobre ventas

9 Sueldos y salarios

Haber

SALDOS AJUSTADOS

172.381,00

3 Ventas

8 Inters pagado por adelantado

AJUSTES

254,45
3.390,00
120

10.254,45

10.254,45

2.610,00

2.610,00

4.836,00

4.836,00

5
Depreciacin acumulada de
17 muebles y enseres

2.000,00
574.100,00

18 Inventario (31/12/11)
Ajuste por inflacin y tenencia de
19 bienes

1.076,33

25 Intereses pagados

3.076,33

574.100,00
26.661,58
4.631,04

20 Prdidas y ganancias
21 Ajuste global del patrimonio
Depreciacin equipo de
22 computacin
Depreciacin de muebles y
23 enseres
Depreciacin acumulada equipo
24 de computacin

3.076,33

26.661,58
1.116,23

26.661,58

3.514,81

3.514,81

26.000,00

26.000,00

4.580,15

4.580,15

26.000,00
4.580,15

673,35

673,35

673,35

1.025,44

1.025,44

1.025,44

673,35
933,33

673,35

673,35

933,33

26 Aportes y retenciones por pagar

933,33

366,3

366,3

366,3

27 Sueldos y salarios por pagar

2.633,70

2.633,70

2.633,70

28 Debito fiscal IVA

Impuesto a las transacciones por
29 pagar

1.300,00

1.300,00

1.300,00

300

300

300

30 Alquileres pagados

2.610,00

2.610,00

31 Crdito fiscal IVA

780

780

51.069,39

51.069,39 609.729,83

Utilidad antes de impuesto

2.610,00
780
609.729,83 382.259,93
101,78

416.800,00

34.540,07
416.800,00

416.800,00

34.540,07
Impuesto a las utilidades por pagar
Utilidad neta despus De
impuestos
34.540,07

8.635,02

8.635,02

25.905,05

25.905,05

34.540,07 227.469,90

LIBRO MAYOR

caja M/N
4716
1)
120

ajuste por infl. Y ten b

1)116,2
3)4631,04 3

deprec. Acum mueb y

ense
2000 2)

50,8

inventario final
26661,58

3)1025,44

perdidas y ganancias
26000

ajuste global del

patrimonio
4580,15

227.469,90

deprec equipo de
compu
673,35

deprec. Mueble y
enseres
1025,44

deprec. Acum equip de

compu
673,35

7
LIBRO MAYOR

BANCO MERCANTIL

EQUIPO DE COMPUTACIN
8000
1) 80.20

172381

I.T.
1)

ANTICIPO/VENTAS

260000

2661.58

INTERESESPAG. XAD.
2800

10000

CAPITAL

SUELDOS Y SALARIOS

4) 933.33
5)

DESCUENTOS S/ COMPRAS
2400

180000

GASTOSGENERALES

MUEBLES Y ENSERES

5200

10000
1)

2.- RESOLUCION DEL EXAMEN

380000
8700

COMPRAS

65000

300

10000

6)

INVENTARIO

13103
6)

VENTAS

254.45

23400
3000

DESCUENTO/VENTAS
2500

ALQUILERES PAG. XAD.

6000

3390

8
La importadora san marcos s.c. nos presenta saldos de sus cuentas al 31 -12-11

SALDOS NO AJUSTADOS AL 31-12-11

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16

banco mercantil
i.t por pagar
inventario al 31-12-10
muebles y enseres
terreno
edificios
deprec. Acum muebles y enseres
alquileres pag por adelantado
capital social
anticipos s/ compras
ajuste global del patrimonio
ventas
compras
sueldos y salarios
doc. Por pagar
deprec. Acumulada-edificios

240000
3000
20000
20000
5000
29000
2000
4000
180000
20000
13000
183000
60000
200000
35000
DATOS
2000
ADICIONALES

PARA EL AJUSTE
1.- Los alquileres se cnselo el 01-12-11 por 10 meses, por un total facturado de bs. 4000
2.- Al finalizar la gestin, existe mercaderas por bs. 20000.- s/g. recuento fsico.
3.- Nos entregan mercaderas sobre el anticipo de compras segn factura.
4.- Existe un anticipo s/ventas por un total de bs.- 12000 en el ltimo mes, el cual se
contabilizo como una venta ya realizada, como tambin se registro los impuestos de ley.
5.- contabilice la plla. De sueldos del mes de diciembre/11 con un liq. Pagable de bs.
3.511,60
SE PIDE: 1) asiento de ajuste, 2) hoja de trabajo, 3) T/C inicial =8,03 T/C final = 8,08

9
1)ASIENTO DE AJUSTE

La importadora san marcos s.c.

LIBRO DIARIO

FECHA
DETALLE
dic-31

PARCI
F/M AL

Caja Moneda Nacional

Impuesto a las Transacciones
Ventas
Debito Fiscal IVA
IT por pagar

HABER

12.000,00
360,00
10.440,00
1.560,00
360,00

-2-

dic-31

aluileres pagados
Alquileres Pagados por
Adelantado

dic-31

4000,00
4000,00

-3MUEBLE
EDIFIS
ajuste globasl del patrimonio

dic-31

DEBE

-1-

-4DEPREC MUEBLES
DEPREC EDIFICIOS
Ajuste por Inflacion y Tenencia de Bien
DEPREC ACUM M,Y ENS
DEPREC ACUM EDIF
ajuste globasl del patrimonio

dic-31

124,53
180,57
305,11

124,53
180,57
1145,70
136,98
193,02
1120,80

-5credito fisacal
compra de mercaderia
anticipo sobre compras

dic-31

2600,00
17400,00
20000,00

-6sueldos y salarios
Sueldos por pagar

dic-31

3511,60
3511,60

-7inventario final
perdidas y ganacias

La importadora san marcos s.c.

6 de OCTUBRE - N18
ORURO BOLIVIA

20000,00
20000,00
61627,51 61627,51

10

HOJA DE TRABAJO
Practicado al 31/12/11
(Expresado en bolivianos)

CUENTA

Caja Moneda
1 Nacional
Banco Nacional
2 de Bolivia
Crdito Fiscal
3 IVA
Inventario
4 INICIO
Muebles y
5 Enseres
Antisipo sobre
6 Compras
Dep. Acum.
Muebles y
7 enseres
Dep. Acum.
8 Edificios
Documentos por
9 pagar
1
0 Terrenos
1 Sueldos por
1 pagar
1
2 Edificios
Alquileres
1 Pagados por
3 Adelantado
1 Sueldos y
4 Salarios
Aportes y
1 Retenciones por
5 Pagar
1 Debito Fiscal
6 IVA
1
7 IT por pagar
1
8 Inventario Final
1 Provisin para
9 aguinaldos
2 Prevision para
0 indemnizacione

SALDOS
ANTERIORES
DEBE

HABER

AJUSTES
HABE
DEBE
R
12.000,
00

240000
,00
2.600,0
0
20000,
00
20000,
00
20000,
00

SALDOS
AJUSTADOS
DEBE
HABER
12.000,
00
240.000
,00
2.600,0
0
20.000,
00
20.124,
53

124,53

ESTADO DE
RESULTADOS
EGRES INGRES
O
O

BALANCE
GENERAL
debe
12000,0
0
240000,
00

haber

2600,00
20000,0
0
20124,5
3

20.000
,00
2.000,0
0
2.000,0
0
35.000,
00

2.136,9
8
2.193,0
2
35.000,
00

136,98
193,02

5000,0
0

2136,98
2193,02
35000,0
0

5.000,0
0
3.511,
60

29000,
00

3511,60

29.180,
57

180,57

4000,0
0
20000,
00

5000,00
3.511,6
0
29180,5
7

4.000,
00
3.511,6
0

23.511,
60

1.560,
00
3.000,0
0

1.560,0
0
3.360,0
0

360,00
20.000,
00

23511,6
0

20.000,
00

1560,00
3360,00
20000,0
0

11
s
2
1
2
2
2
3
2
4
2
5
2
6
2
7
2
8
2
9

183.000
,00
180.000
,00

Ventas
Capital Social
aluileres
pagados
depreciacion
muebles y
enseres
Ajte global de
patrimonio
Resultado de la
gestion
Compra de
mercaderia
depreciacion
edificios
Impuesto a las
Transacciones
Aportes y
Beneficios
Sociales
perdidas y
ganacias
AJUSTE DE
CAPITAL

10.440
,00

4.000,0
0

4.000,0
0

124,53
13.000,
00

60000,
00

3
0
3
1
3
2
3
3 AITB

LIBRO MAYOR

193440,
00
180000,
00
4000,00

124,53
1.120,
80

124,53
14.120,
80

14120,8
0

17.400,
00

77.400,
00

77400,0
0

180,57

180,57

180,57

360,00

360,00

360,00

20.000
,00

418000 418.000
,00
,00

193.440
,00
180.000
,00

20.000,
00

20000,0
0

1.145,7
0 305,11 840,59
840,59
61.627, 61.627 455.322 455.322 126.417 213.440 328.905 241.882,
51
,51
,40
,40
,30
,00
,11
40
87022,7
87022,7
0
0
213440, 213440, 328905, 328905,
0,00
00
00
11
10

12
CAJA M/N

MUEBLES Y ENSERES
20000,00
124,53

0,00 0,00

DEPRECIACIN MUEBLES Y
ENSERES

AJUSTE POR INFJAC. Y

TENEN. DE B

capital social

29000,00
180,57

20124,533 0,00

180000,00

29180,57 0

DEPRECIACIN ACUMULADA
MUEBLES Y ENSERES

124,53

124,53 0,00

Edificios

124,53
12,45
0 136,98

AJUSTE GLOVAL DEL

PATRIMONIO

0,00 180000,00

DEPRECIACIN EDIFICIOS

180,57

180,57
12,45

180,57 0

VENTAS

1120,80

183000
10440

1145,70 305,11
840,59

0 1120,80

0,00 193440

0,00 180000,00

SUELDOS Y SALARIOS

IMPUESTO A LAS
TRANSACCIONES

3000

0 36,00

0,00 3000

20000,00

60000

3511,60

17400

23511,60 0,00

I T POR PAGAR

36,00

COMPRA DE
MERCADERIAS

77400 0,00

0,00 193,02

DEBITO FISCAL IVA

12,45 124,53
12,45 180,57
1120,80

CAPITAL SOCIAL
180000,00

DEPRECIACIN
ACUMULADA EDIFICIOS

CREDITO FISCAL IVA

0,00
0,00

0,00 0,00

alquileres pagados
40000,00

40000,00 0,00

2600,00

INVEBTARIO FINAL
20000,0
0

2600,00 0

20000,0
0 0,00

13