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Tips para pagar menos impuestos No tienes que dejar de cumplir con tus obligaciones fiscales. Aprovecha las posibilidades que te da la ley para deducir algunos gastos. Escrito por: SoyEntrepreneur En el tema de los impuestos, no todo es pagar. Aunque est claro que lo primero es cumplir con el fisco, la buena noticia es que tambin existe una ventana a favor del contribuyente para que pueda reducir sus obligaciones. Cmo? A travs de la deduccin de gastos. Esto significa que, dependiendo de la actividad que realices y cumpliendo con ciertos requisitos, existe una serie de gastos que puedes restar a tus ingresos gravables, con lo que entonces baja la base del impuesto a pagar. En Mxico, el impuesto ms alto que cualquier ciudadano que recibe una remuneracin o pago por sus actividades est obligado a pagar es el Impuesto sobre la Renta o ISR. ste grava los ingresos netos de las personas, o aquellos que incrementan el patrimonio de los contribuyentes. O en otras palabras, la cantidad obtenida despus de deducir los costos y gastos en los que se incurri para generarla. Sumas los ingresos, restas los gastos deducibles y sobre esa base se aplica el impuesto, dice Adrin Alcocer, abogado fiscalista. El Impuesto Empresarial a Tasa nica (IETU) tambin grava los ingresos y contempla deducciones. La ley del IETU asimila los requisitos que marca la ley de ISR, explica Eduardo Maubert, director de Maubert Roura y Asociados. Entonces, entre mayor sea la cantidad que se logre deducir, menor ser el monto de impuestos a pagar. Pero atencin! Un gasto slo puede ser deducible si se renen ciertas condiciones y requisitos. Por ejemplo, hay ciertos gastos, como la gasolina, que slo pueden ser descontados de los ingresos si se pagan con cheque, tarjetas de dbito o de servicios (nunca en efectivo). En el caso del rgimen de personas fsicas, las deducciones aplican de forma distinta para asalariados, para personas fsicas con actividad empresarial o que presten servicios, para quienes perciban ingresos por arrendamiento, para pequeos contribuyentes y para quienes se encuentren en un rgimen intermedio. A lo largo del tiempo las limitantes para deducir han aumentado, en parte por abusos en el uso de este beneficio. Lamentablemente, y por malas prcticas, hoy hay que cumplir muchos requerimientos, dice Alcocer. No es desconocido que algunas personas acudan a conseguir facturas apcrifas para sostener gastos inexistentes. Y por estos abusos se han acotado algunas deducciones. Por ejemplo, las comidas en restaurantes slo pueden deducirse en un 12.5% (para el resto del gasto, aplica el ISR) y la compra de autos slo hasta un valor de $175,000,

aunque haya costado el doble. Siempre se van poniendo ms requisitos pero es necesario cumplirlos y considerar deducible slo aquello que realmente lo es, para no tener problemas en caso de una revisin por parte de la autoridad, agrega Maubert. Por eso, para sacar provecho de la deducibilidad y evitar sanciones del fisco por inconsistencias, siempre es necesario contar con la asesora de un buen contador. El tema cobra mayor importancia al acercarse la declaracin anual para personas morales y fsicas (aunque estas ltimas tambin integran sus deducciones a las declaraciones que deben realizar cada mes).

Quin puede deducir qu?

Para las personas morales y fsicas, es posible deducir: el costo de lo vendido, gastos netos, inversiones, devoluciones, descuentos o bonificaciones, crditos incobrables, aportaciones para fondos de pensiones, cuotas al IMSS e intereses devengados a cargo en el ejercicio. En el caso de las personas fsicas con actividad empresarial y profesional se incluyen gastos e inversiones, adquisicin de mercancas y materias primas, devoluciones, descuentos y bonificaciones, y las llamadas deducciones personales (que se realizan una vez al ao y aplican tambin para los asalariados), entre las que figuran: Primas de gastos de seguro mdico. Pagos por honorarios mdicos, dentales y hospitalarios. En el caso de cnyuge, hijos o padres, slo pueden deducirse sus gastos si stos no han obtenido ingresos mayores a un salario mnimo general en el ao. Gastos funerarios que no excedan un salario mnimo anual. Donativos. Intereses reales de prstamos hipotecarios. Transporte escolar, si es obligatorio. Anteriormente tanto personas fsicas como morales podan deducir los productos terminados o insumos usados para producir o comercializar los bienes que le generaban un ingreso. Pero por cambios en la ley, las personas morales ahora pueden hacerlo slo hasta que vendan el producto, es decir, pueden declarar el costo de lo vendido. En caso de inversiones en activo fijo, slo pueden deducirse en cada ejercicio los montos mximos autorizados por la Ley del ISR, que en la mayora de los casos no coinciden con el clculo realizado por los contribuyentes. Por ejemplo, los bienes inmobiliarios slo se deducen al ao en un 5%, el equipo de cmputo hasta un mximo anual del 30% y el equipo de restaurante, el 2o por ciento. Por lo general, a las personas que son asalariadas su empresa les aplica la retencin del ISR. Pero si lo desean pueden optar por hacer su propia declaracin para poder beneficiarse de las deducciones personales. Eso les reduce la base gravable y les puede generar un saldo a favor, aclara Maubert. En caso de percibir $400,000 anuales o ms, hacer su declaracin anual se vuelve obligatorio.

Todo en orden
Claro que tener muchos gastos no es suficiente para poder hacerlos deducibles y con ello reducir la base gravable del impuesto. La ley establece lmites para evitar el margen de discrecionalidad, por lo que de no cumplirse ciertos requerimientos no aplica la deduccin. Aunque existen requisitos especficos por el tipo de actividad, hay algunos que contemplan a todos los contribuyentes. El comn denominador por el cual muchas personas no deducen es por falta de control y orden en los gastos, dice Alcocer. Por eso, al momento de considerar si un gasto es deducible o no, toma en cuenta los siguientes puntos. 1. Que sea estrictamente indispensable para los fines de tu actividad. Segn los expertos, esta es quiz la exigencia ms difcil de cumplir por la subjetividad del trmino y la posibilidad de interpretacin. Est establecido que un gasto es as cuando est ntimamente relacionado con la actividad de la empresa o la persona fsica, refiere Alcocer. Por ejemplo, para un abogado es posible deducir los productos de limpieza que utiliza para su oficina pero no los trajes que usa para vestirse (s, aunque guardar una imagen sea importante para realizar su actividad). Hay una gran cantidad de amparos ante la Suprema Corte de Justicia porque el que Hacienda acepte qu es estrictamente indispensable va de acuerdo a su criterio, refiere Maubert. Por eso es necesario hacer un correcto anlisis y tener cuidado al soportar los gastos. De lo contrario la autoridad encontrar ms de una razn para hacer una profunda revisin a tu declaracin o la de tu empresa. Hay tres elementos que ayudan a determinar cuando un gasto es estrictamente indispensable: a) Si est relacionado con la actividad de la empresa. b) Si es necesario para alcanzar los fines de la actividad de la empresa. c) Si de no producirse puede afectar la actividad de la empresa o entorpecer su normal desarrollo. 2. El pago debe estar efectivamente erogado en el ejercicio en cuestin. O sea, no es posible deducir en 2010 un gasto que se hizo el ao pasado. Y cuando el pago es con tarjeta de crdito, se considera efectivamente pagado. 3. Los gastos deben de estar amparados con documentacin. Para demostrar que se hizo un gasto, es imprescindible adjuntar el comprobante correspondiente. Pero adems, ste debe cumplir con ciertas exigencias para su elaboracin. Los comprobantes deben reunir hasta 16 datos, como: folio, nombre de quien lo expide, denominacin o razn social, lugar y fecha de expedicin, nombre de quien lo pag, Registro Federal de Contribuyentes (RFC), cantidad con precio unitario e impuestos retenidos, cdula de identificacin fiscal, datos del impresor y vigencia, entre otros.

Se puede acompaar tambin con otro tipo de documentacin que acredite que son gastos relacionados con la actividad o estrictamente indispensables, como: estados de cuenta, plizas, boletos de avin, inscripciones, invitaciones, o hasta correos electrnicos con clientes. Uno de los mayores cambios en este tema vendr en 2011, cuando todos los comprobantes deban ser digitales. 4. Cuando el gasto o la inversin excede $2,000 (IVA incluido), debe ser pagado con cheques para abono en cuenta del beneficiario, tarjeta de crdito, dbito o monedero electrnico. Para el fisco, sta es una manera de evitar la presentacin de desembolsos inexistentes. 5. Los egresos que se pretenden deducir deben estar registrados en contabilidad. Es otra forma de probar que se usan para los fines del negocio o actividad. Cuidado! Antes de presentar cualquier comprobante o factura para justificar un gasto, debes estar seguro de su autenticidad. Para hacerlo, visita la pgina del SAT (www.sat.gob.mx) e ingresa a la seccin Accesos rpidos/Comprobantes fiscales/Verificacin de comprobantes.

Para los que rentan

Quienes obtengan ingresos por rentar locales comerciales, casas habitacin, departamentos habitacionales, bodegas o edificios, entre otros bienes inmuebles, son personas fsicas que pueden tributar en el rgimen de arrendamiento. A diferencia del resto de las personas fsicas, pueden deducir sin comprobar hasta el 35% de sus ingresos, adems del impuesto predial. Pero este tipo de deduccin es optativa, y si el arrendador lo prefiere puede hacerlo por esquema general. En este ltimo caso puede deducir: Pago del predial y otras contribuciones como alcantarillado, saneamiento, etc. Gastos de mantenimiento del inmueble (no adiciones ni mejoras). Salarios, comisiones y honorarios para la administracin de la propiedad. Buena idea! Cuando realices una compra, pide siempre la factura. Y entrgale todas a tu contador. l te dir si un comprobante es deducible o no, o si puede funcionar como respaldo para justificar otro gasto.