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SENATI

La empresa Karol SA
proporciona la siguiente informacion para elaborar el presupuesto de Caja
1- Las ventas presupuestadas para el ao 2006 son:
Enero
Febrero
Marzo
II Trimestre III Trimestre IV Trimestre
ventas
100,000
120,000
80,000
320,000
480,000
400,000
80%
80% de las ventas son a credito y 20% al contado
de las ventas al credito 70% se cobra en el mes/trimestre y el resto al siguiente
las cuentas por cobrar a diciembre 2005 fue de S/. 18,000

2- Las compras presupuestadas para el ao 2006 son:


Enero
Febrero
Marzo
II Trimestre III Trimestre IV Trimestre
compras
40,000
30,000
60,000
220,000
300,000
250,000
las compras de diciembre de 2005 fueron s/.20,000
Se paga a los proveedores durante el siguiente mes/trimestre de la compra

3- En el mes de Febrero se compro maquinaria por S/. 100,000 que se liquidara


en el mes correspondiente, el segundo trimestre se adquirio otra por S/.200,000

4- Otros ingresos y otros gastos en efectivo son:


Enero
Febrero
Marzo
II Trimestre III Trimestre IV Trimestre
otros ingresos
1,000
800
3,000
1,500
3,000
1,000
Enero
otros gastos

Febrero
500

Marzo
300

1,000

II Trimestre III Trimestre IV Trimestre


1,000
2,000
1,000

5- La nomina que se liquidara en 2006 ser:


Enero
Febrero
Marzo
II Trimestre III Trimestre IV Trimestre
nomina
10,000
12,000
12,000
30,000
32,000
36,000
6- Se pidio un prstamo hipotecario de S/.50,000 sera otorgado en marzo
7- El impuesto sobre la renta por pagar sera de S/.15,000 en marzo
8- Se planean nuevas aportaciones de los accionista por S/. 20,000 en III Triestre
9- El saldo minimo por mantener en efectivo ser de S/.5,000, al inicio habia S/.5,000 en efectivo
Se pide elaborar:
a) Las cobranzas de las ventas a credito
b) Las entradas de efectivo
c) Las salidas de efectivo
d) Prersupuesto de efectivo
e) Fijar politicas de financiamiento e inversiones de excedentes
Solucin :
80

a) cobranzas de las ventas al credito


Enero
70% credito
30% credito
total

56,000
18,000
74,000

Febrero
Marzo
II Trimestre III Trimestre IV Trimestre
67,200
44,800
179,200
268,800
224,000
24,000
28,800
19,200
76,800
115,200
91,200
73,600
198,400
345,600
339,200

b) las entradas de efectivo


Enero
Entradas normales
ventas contado
cobro clientes
total
otros ingresos
otros ingresos
prestamo
aportaciones nuevas
total
total de entradas

Febrero

Marzo

II Trimestre III Trimestre IV Trimestre

20,000
74,000
94,000

24,000
91,200
115,200

16,000
73,600
89,600

64,000
198,400
262,400

96,000
345,600
441,600

80,000
339,200
419,200

1,000

800

3,000
50,000

1,500

3,000

1,000

1,000
95,000

800
116,000

53,000
142,600

1,500
263,900

20,000
23,000
464,600

1,000
420,200

c) las salidas de efectivo


Enero
Salidas normales
Pago de nmina
Pago a proveedores
Impuesto sobre la renta
total
otros egresos
otros gastos
Compra maquinaria
total
total de entradas

Febrero
10,000
20,000

12,000
40,000

30,000

52,000

500

300
100,000
100,300
152,300

500
30,500

Marzo

II Trimestre III Trimestre IV Trimestre

12,000
30,000
15,000
57,000

30,000
60,000

32,000
220,000

36,000
300,000

90,000

252,000

336,000

1,000

1,000
200,000
201,000
291,000

2,000

1,000

2,000
254,000

1,000
337,000

1,000
58,000

d) Presupuesto de efectivo
Enero
Saldo inicial
Entradas
Disponible
Salidas
Saldo
Menos saldo final
deseado
Sobrante (faltante)

Invertir

5,000
95,000
100,000
30,500
69,500
5,000
64,500

Febrero
Marzo
II Trimestre III Trimestre IV Trimestre
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000
116,000
142,600
263,900
464,600
420,200
121,000
147,600
268,900
469,600
425,200
152,300
58,000
291,000
254,000
337,000
-31,300
89,600
-22,100
215,600
88,200
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000
-36,300

28,200
e) Planeacion financiera

84,600

-27,100

210,600

83,200

57,500

210,600

83,200

El sobrante S/.64,500 de enero servira para cubrir el faltante de febrero y el diferencial S/.28,200 debera
invertirse en bonos a un ao de plazo ya que se prevee un equilibrio en la liquidez por el ao.
El sobrante S/.84,600 de enero servira para cubrir el faltante de II trimestre y el diferencial S/.57,500 deber
invertirse en bonos a un ao de plazo ya que se prevee un equilibrio en la liquidez por el ao.

96,000
96,000

0
0

250,000
250,000

0
0