PROCEDIMIENTOS - Ministerio de Hacienda Mdulo : TS

Procedimiento:Flujo de Caja

PROCEDIMIENTO: FLUJO DE CAJA (Posicin de Tesorera y Previsin de Liquidez) TS-01-1

1. Descripcin 1.a. Objetivo

Describir las acciones a realizar por la Divisin de Gestin y Programacin de Caja de la Tesorera Nacional para conocer en forma oportuna la posicin de caja y cual es la previsin de liquidez a futuro, manteniendo conceptualmente que la Posicin de Caja se refiere a los movimientos de los Fondos Bancarios registrados en el mismo momento en que ocurren, brindando informacin del saldo real disponible. La Previsin de Liquidez mostrar la tendencia de liquidez segn las obligaciones de pago y los ingresos estimados

1.b. Alcance El procedimiento ser de aplicacin diaria por parte de la Divisin de Gestin y Programacin de Caja de la Tesorera Nacional, quien peridicamente informar al Tesorero Nacional y autoridades superiores los montos ptimos de liquidez necesarios para cubrir las obligaciones de pago en el momento oportuno.

2. Documentacin 2.a.Definiciones

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Los Manuales de Usuario SIGAF son preparados sobre la base de los documentos emitidos directamente por los rganos Rectores de Hacienda. Los mismos incluyen todas las instrucciones necesarias para operar el sistema en la funcin de referencia. Manuales de Procedimiento Vinculados: son los manuales que hacen referencia a procedimientos operativos directamente relacionados con el procedimiento que estamos tratando en este manual, ya sea por procedimientos previos, en paralelo posteriores.

2.b. Referencias

Manual de Usuario:

Manual de Procedimientos Vinculados:

3. Desarrollo El componente de Flujo de Caja de Tesorera reproduce los movimientos de las cuentas bancarias haciendo uso del proceso Posicin de Caja, mientras que las transacciones con clientes y proveedores se reproducen por medio de la Previsin de Liquidez. A travs del proceso planificacin de gastos e ingresos, se controla la liquidez a mediano plazo -90 das diario- y largo plazo 12 meses-, utilizando para ello una clasificacin segn posiciones de entradas y salidas que permite efectuar la planificacin a futuro del flujo de ingresos y egresos. Se contar con una informacin actualizada del flujo de fondos, lo cual permitir al Ministerio de Hacienda, a travs de la Tesorera Nacional, tener un mayor control de los ingresos y egresos registrados en el sistema, apoyando as la toma de decisiones y mejorando la coordinacin entre la Tesorera Nacional y la Direccin General de Presupuesto Nacional para una optima asignacin de cuotas presupustales.

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Se tendr una estimacin de liquidez en cualquier momento, en vista de que las operaciones relacionadas con acreedores en el sistema esta integrada en tiempo real, lo cual implica mantener actualizada la informacin de las obligaciones y compromisos con terceros. Esto es importante para definir fechas de pagos estandarizadas da jueves- y evitar las continuas llamadas telefnicas o visitas personales de parte de los proveedores comerciales hacia las Proveeduras Institucionales, Unidades Financieras Ministeriales y a la misma Tesorera Nacional.. Cuando mejoramos la relacin con los proveedores comerciales y se mantiene un trato igualitario, el Gobierno Central se beneficiara con mejores precios y condiciones de compra futuras. Conociendo las fechas de pago ( por ejemplo: el primer jueves antes de cumplir los 30 das de entregado el bien o servicio) el proveedor tiene mayor tranquilidad sobre su flujo financiero futuro y evita imponer sobreprecios que antes deba utilizar para cubrir su incertidumbre. La Contabilidad Nacional cargar diariamente los extractos de cuenta en el sistema, con el fin de realizar la conciliacin bancaria da a da y evitar al mximo los mrgenes de error y descuadre. Se podrn reflejar en la Previsin de Liquidez, movimientos extra-contables relacionados con Ingresos y/o Egresos esperados. Los mismos debern ser registrados a travs de la opcin de Avisos de Tesorera de SIGAF en la Tesorera Nacional.

3.a. Responsabilidades
Sector : Tesorera Nacional Puesto de trabajo: Divisin de Gestin y Programacin de Caja Visualizar y analizar diariamente mdulos de Posicin de Caja y Previsin de Liquidez Incorporar avisos de ingresos o egresos en el flujo previsto no contempladas hasta el momento por el sistema SIGAF.

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Rendir informe y recomendaciones diariamente al Tesorero Nacional sobre la evaluacin y el anlisis efectuado a la Posicin de Caja y la Previsin de Liquidez.

Sector : Tesorera Nacional Puesto de trabajo: Tesorero Nacional Recibir informe y recomendaciones a diario de la Divisin de Gestin y Programacin de caja. Analizar informe y recomendaciones a diario para la toma de decisiones correspondientes. Remitir informe diariamente al Ministro de Hacienda. Coordinar con la Direccin General de Presupuesto Nacional la asignacin peridica de cuota de presupuesto liberado a los Ministerios del Gobierno Central. Sector : Contabilidad Nacional Puesto de trabajo: Analista Contable Verificar que se cumplan conciliaciones bancarias e interfases.

FLUJO DE CAJA N Paso Responsable Transaccin de Docu Referencia ment SIGAF os Asoci ados Visualizar y analizar diariamente mdulos FF7A de Posicin de Caja y Previsin de Liquidez. Accin

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Tesorera Nacional Divisin de Gestin y Incorporar avisos de ingresos o egresos en Programacin el flujo previsto no contempladas hasta el FF7B de Caja momento por el sistema SIGAF.

FF63

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Analista Contable

Verificar que se cumplan conciliaciones bancarias e interfases.

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Tesorera Nacional Divisin de Gestin y Programacin de Caja Tesorero Nacional

Rendir informe y recomendaciones diariamente al Tesorero Nacional sobre la evaluacin y el anlisis efectuado a la Posicin de Caja y la Previsin de Liquidez

No aplica

Recibir informe y recomendaciones a diario No aplica de la Divisin de Gestin y Programacin de caja. Analizar informe y recomendaciones a diario para la toma de decisiones correspondientes. Remitir informe diariamente al Ministro de Hacienda. Coordinar con la Direccin General de Presupuesto Nacional la asignacin peridica de cuota de presupuesto liberado a los Ministerios del Gobierno Central.

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Fin del Procedimiento

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Estimacin de Ingresos y Egresos

Politica Econmica Politica Fiscal y de Endeudamiento

FLUJO DE CAJA Recaudacin Real Pautas Histricas

AND operator Analizar informacin s/ recaudacin del perodo Estimar gastos previsibles -Devengamiento y AvisosConsiderar gastos imprevistos -AvisosEstimar pauta devaluatoria Tesorera Nacional

AND operator Flujo de Caja Primario -12 meses3 meses diario

Determinar necesidad de Endeudamiento Interno - Externo

Programacin de Flujo de Caja actualizada Ingresar Avisos y Emitir Informe de Flujo de Caja 12 meses 3 m. diario

Tesorera Nacional

Informe FC Emitido

AND operator Realizar asignacin de Cuota Presupuestaria Asignar cuotas de pago semanales