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InstitutodeSeguridadyServiciosSocialesdelosTrabajadoresdelEstado AdjudicacinyPrestacindeServiciosdeTelecomunicacionesInternas AuditoraFinancieraydeCumplimiento:10100GYN020859 DS102 CriteriosdeSeleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especficautilizadaenlaintegracindelProgramaAnualdeAuditorasparalaFiscalizacin SuperiordelaCuentaPblica2010,considerandolaimportancia,pertinenciayfactibilidad desurealizacin. Adicionalmente,conellaseatiendelasolicitudformuladaporlaCVASFmedianteoficioS/N defecha28022011. Objetivo Fiscalizarlagestinfinancieradelosserviciosdetelecomunicacionesparaverificarqueen los procesos de contratacin, recepcin, distribucin a las reas usuarias y pago de los servicios, as como en su registro presupuestal y contable se observaron las disposiciones legalesynormativasaplicables. Alcance UniversoSeleccionado: 675,802.0milesdepesos MuestraAuditada: 652,502.0milesdepesos RepresentatividaddelaMuestra: 96.6% Eluniversoseleccionadoylamuestrarevisadaseintegrandelasiguientemanera:
Seleccindelamuestraauditada (Milesdepesos)
Concepto Nm.deContratos Servicio de Red Nacional de Servicios de ADCSDASRMS053/2010 Telecomunicaciones Privadas del ISSSTE, correspondiente a los ejercicios fiscales 2010, 2011y2012. Centro Operativo de Monitoreo de la Red ADCSDASRMS055/2010 NacionaldeServiciosdeTelecomunicaciones. Supervisin de la Operacin y Cumplimiento de ADCSDASRMS056/2010 NivelesdeServiciodelaRedPrivadaVirtualcon Servicios Adicionales de Telecomunicaciones del ISSSTE. Total FUENTE: Universo seleccionado 598,351.8 Muestrafiscalizada 575,051.8 %dela muestra 96.1

38,672.4 38,777.8

38,672.4 38,777.8

100.0 100.0

675,802.0

652,502.0

96.6

Contratos y plizas de registro contable de los pagos efectuados por los servicios de telecomunicaciones y de monitoreo y supervisin.

 InformedelResultadodelaFiscalizacinSuperiordelaCuentaPblica2010

Antecedentes Coneloficiosinnmerodel28defebrerode2011,loslegisladoresdelH.Congresodela Unin solicitaron auditar la licitacin nmero 0063717300510 por el servicio de telecomunicaciones, as como el otorgamiento de dichos servicios, conforme al contrato nmeroLPNCSDASRMS053/2010del3demarzode2010. En 2010, el ISSSTE licit los servicios de telecomunicaciones privadas, proceso durante el cual,deacuerdoconnotasperiodsticas,sepresentaronirregularidadesensuadjudicacin, ya que el contrato se le otorg a Operbes, S.A. de C.V. (Operbes), que ofert 2,079,976.2 miles de pesos, importe mayor en 418,586.6 miles de pesos (25.2%) al ofertado por TelfonosdeMxico,S.A.B.deC.V.(Telmex),cuyomontoascendia1,661,389.6milesde pesos. Adems,sesealaqueOperbesnocontabaconlainfraestructurapararealizarelservicio desdelaadjudicacinyqueincumplielcontrato,yaqueendiciembrede2010slohaba instalado330(44.0%)nodos,cuandolametaerade750. Asimismo, el testigo social participante en el proceso de licitacin manifest en su testimonioque"noestenposibilidadesdeafirmarqueelprocesodelalicitacinsehaya seguido bajo un esquema razonable de transparencia, equidad, objetividad y legalidad, ya que las controversias presentadas durante el desarrollo de la misma, no fueron debidamentesolventadas". Resultados 1. ControlInterno

Paraelejercicio2010severificqueelISSSTEcontconlasPolticas,BasesyLineamientos enMateriadeAdquisiciones,ArrendamientosyServiciosdelISSSTEyconelManualGeneral de Procedimientos de la Direccin de Administracin, autorizados y vigentes para dicho ejercicio,enlosquesesealanlaspolticasyactividadescorrespondientesalacontratacin, recepcinypagodelosserviciosqueelinstitutorequiereparasuoperacin,enestecasoel detelecomunicaciones. 2. Se revisaron los contratos de los servicios de Telecomunicaciones Privadas del ISSSTE para los ejercicios 2010, 2011 y 2012 y los de monitoreo y supervisin de esos servicios,comosemuestraacontinuacin:

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Importe devengadoen 2010ypagado en2011 469,343.8

Nm.decontrato LPNCSDASRMS 053/2010

Concepto Servicio de Red Nacional de Servicios de Telecomunicaciones Privadas del ISSSTE, correspondiente a los ejercicios fiscales 2010,2011y2012. Centro Operativo de Monitoreo de la Red Nacional de Servicios de Telecomunicaciones para los ejercicios fiscales2010,2011y2012. SupervisindelaOperacinyCumplimiento de Niveles de Servicio de la Red Privada Virtual con Servicios adicionales de Telecomunicaciones del ISSSTE para los ejerciciosfiscales2010,2011y2012. Total

Importepagado enelejercicio 2010 105,708.0

Importe total

575,051.8

ADCSSRMS 055/2010

28,411.4

10,261.0

38,672.4

ADCSSRMS 056/2010

27,668.5

11,109.3

38,777.8

161,787.9

490,714.1

652,502.0

FUENTE: Contratos y plizas de registro contable de los pagos efectuados por los servicios de telecomunicaciones y de monitoreoysupervisin.

Al respecto, se constat que los servicios de la muestra revisada, por 652,502.0 miles de pesos,seincluyeronenelProgramaAnualdeAdquisiciones,ArrendamientosyServiciosdel ao2010. 3. RequerimientosyAutorizacinparalaContratacindelosServicios

Se constat que las solicitudes de los servicios revisados estuvieron respaldadas en los oficiosmedianteloscualeslasreasoperativaslosrequirieron,yestuvieronfirmadospor los servidores pblicos autorizados de las reas solicitantes. Adems, se verific que la entidadfiscalizadacontconlosoficiosconlosqueelDirectorGeneraldelISSSTEautoriz la contratacin y con el que la Subdireccin de Programacin y Presupuesto del instituto informquesetenalasuficienciapresupuestalparalaadquisicindelosserviciosdelos trescontratosrevisados. 4. ProcesodeContratacindelServiciodeTelecomunicaciones

Con la revisin del expediente de la Licitacin Pblica Nacional Mixta nmero 00637173 00510,relativaalacontratacindelaprestacindelServiciosdeRedNacionaldeServicios de Telecomunicaciones Privadas del ISSSTE, correspondiente a los ejercicios fiscales 2010, 2011y2012,seconstatquelaconvocatoriasepublicenCompraNetyenelDiarioOficial de la Federacin (DOF); que se levantaron las actas de la celebracin de la junta de aclaraciones, de presentacin y apertura de propuestas tcnicas y econmicas, y de evaluacinyfallo.Sinembargo,seobservaronlassiguientessituaciones:

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I. 1)

Investigacindemercado Lainvestigacindemercadoseintegrcondosapartados,lastarifasregistradasante laCOFETELylacotizacindelosequiposdetelecomunicacionesbajolamodalidadde serviciosadministrados. En el apartado de tarifas registradas slo se consideraron 4 de los 40 servicios requeridosenlasbasesdelalicitacin,loscualesfueroncotizadoscon4proveedores; altotaldecadaunadeestascotizacionesseadicionunimportede1,628,477.4miles de pesos bajo el concepto de equipamiento y se determin un promedio, el cual se considercomopreciodereferenciadelosservicioslicitados.

2)

El apartado de equipos de telecomunicaciones bajo la modalidad de servicios administrados se integr con una cotizacin realizada por una de las empresas del grupo ganador de la licitacin, con un monto de 119,548.7 miles de pesos. Sin embargo, esta cotizacin no fue considerada para la determinacin del precio de referencia. Enlainvestigacindemercado,enlasbasesdelalicitacinyenelcontrato,elISSSTE cotiz, requiri y convino, respectivamente, un Servicio Administrado LAN to LAN de 200 Mbps con Interfase Gigabit Ethernet de 1,000 Megabits de un proveedor que forma parte del grupo ganador de la licitacin. Al respecto, la entidad fiscalizada informquedichoserviciofuerequeridoenlasbasesdelalicitacin,yaqueantesde sta, el referido proveedor prestaba un servicio con un centro de datos, el cual necesitaba ser integrado a la nueva red, sin embargo, no proporcion la evidencia documentalcorrespondiente. Juntadeaclaraciones Enelactadelajuntadeaclaracionesseobservqueen33delaspreguntasplanteadas por los licitantes, la entidad fiscalizada respondi que la informacin solicitada sera proporcionadanicamenteallicitanteadjudicado. Alrespecto,enelactaseconsignqueelrepresentantedelrganoInternodeControl solicit un receso con la finalidad de esclarecer y dilucidar las respuestas proporcionadas hasta el momento, por considerar que stas no satisfacan las inquietudesdeloslicitantes,yaqueconunmismo"dilogo"serespondiunnmero considerabledecuestionamientos,peticinqueapoyeltestigosocial.Sinembargo,el rea requirente consider inoportuno e innecesario efectuar el receso, por lo que no fueautorizado.

3)

II. 1)

2)

En34planteamientos,losparticipantessealaronquelascaractersticasdelosequipos requeridosslopodansersatisfechasporunfabricante,porloquesolicitaronquese permitieraquelosequiposfuerandeunamarcadiferente.Sinembargo,dichasolicitud nofueaceptadaporlaentidadfiscalizada. En lo relativo a los equipos de telepresencia se comprob que las caractersticas requeridasenlasbasesdelalicitacinsonlasdelosequiposdelfabricantereferidoen

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el prrafo que antecede. Es importante sealar que una de las empresas que conforman el grupo ganador est clasificada como Gold Partner (socio oro) por el fabricanteencomento. Enestesentido,elISSSTEinformquelosequiposdelfabricanterequeridopuedenser adquiridosporcualquierprestadordeservicios,ysusolicitudespecficatuvoporobjeto garantizarlainteroperabilidaddelascomunicaciones. III. Presentacinyaperturadepropuestas 1) Elactodepresentacinyaperturadepropuestastcnicasyeconmicas,programado parael10defebrerosedifiriparael18deesemes,sinquedichamodificacinala convocatoriasedifundieraenelDOFoenCompranet. Endichoacto,slodosgruposdelicitantespresentaronpropuestas,Operbes,S.A.de C.V. (Operbes), y Telfonos de Mxico, S.A.B. de C.V. (Telmex, operador saliente), ofertandolossiguientesmontos:

Licitantes Telmex 2 Operbes

1 1

Importe (milesdepesos) 1,661,389.6 2,079,976.2

Telfonos de Mxico, S.A.B. de C.V., con participacin conjunta con compaa de Telfonos y BienesRaces,S.A.deC.V.,yTRIARA.COM,S.A.deC.V. Operbes,S.A.deC.V.,enparticipacinconjuntaconNextiraoneMxico,S.A.deC.V.,ySixsigma NetworksMxico,S.A.deC.V.

IV. EvaluacinyFallo

Como resultado de la evaluacin tcnica y las visitas de validacin y comprobacin de cumplimientorealizadasporlaconvocante,elcontratofueadjudicadoaOperbes(Prestador delServiciodeRedNacionaldeServiciosdeTelecomunicaciones),envirtuddequecumpla conlosrequisitosestablecidosenlaconvocatoria,noasTelmex,cuyapropuestatcnicafue desechadayporendelapropuestaeconmicanofueevaluada. Cabesealarqueeltestigosocialmanifestensutestimonioquenoestabaenposibilidad de afirmar que el proceso de la licitacin se sigui con un esquema razonable de transparencia, equidad, objetividad y legalidad, para beneficio de los participantes y de la convocante.Adems,sealquenotuvoaccesoalasetapasdeverificacinadministrativa legal, revisin de congruencia de las propuestas y aplicacin del esquema de puntos y porcentajes paracalificarlaspropuestas,razonesporlascualestampocopodaemitiruna opininrespectodelprocesodeevaluacindelaspropuestas,todavezquenoselediola oportunidaddeatestiguarlo. Al respecto, el ISSSTE seal que el testimonio del testigo social en ningn caso tiene efectosjurdicossobrelascontratacionesyquedeconsiderarqueexistieronirregularidades
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en el procedimiento licitatorio el testigo social tena la obligacin de denunciar las irregularidadesantelainstanciacompetente. Resulta importante mencionar que el 24 de marzo de 2010 el testigo social envi su testimonio al rgano Interno de Control en el ISSSTE; sin embargo, no se llev a cabo investigacin alguna, sino hasta el 8 de marzo de 2011, cuando tres diputados locales presentaron una denuncia ante la Secretara de la Funcin Pblica, que fue remitida al rgano Interno de Control el 25 del mismo mes y ao, en la que se daban a conocer presuntasirregularidadesadministrativasrelativasalalicitacindemrito.Conlacompulsa de la ASF al OIC en el ISSSTE, se constat que a la fecha de la revisin (agosto de 2011), dichoexpedienteseencontrabaenetapadeinvestigacin. EnvirtuddequeelISSSTEnoentregladocumentacinsoportequeacrediteelimportede equipamientoconsideradoenlainvestigacindemercadoyenladeterminacindelprecio dereferenciadelosservicioscontratados;queendichoestudionoconsiderlatotalidadde losserviciosrequeridosenlabasesdelicitaciny noseadvirtilaexistenciadealmenos cincoprobablesproveedoresquepudierancumplirintegralmenteconlosrequerimientosde la convocante; que requiri un servicio especfico relacionado con una empresa del grupo ganador; que no respondi en forma clara y precisa las dudas y planteamientos de los licitantes; que las caractersticas de los equipos que requiri para la prestacin de los serviciosslopodansersatisfechasporunsolofabricante,cuyosociooroesunaempresa delgrupoalqueseleadjudicelcontrato;queeldiferimientodelactodepresentaciny apertura de proposiciones no fue publicado en el Diario Oficial de la Federacin o en Compranet, y que no se permiti la participacin del testigo social en el proceso de evaluacin de las propuestas. Por lo antes expuesto la entidad fiscalizada carece de elementosparademostrarqueconlaadjudicacindelcontratoaOperbes,segarantizaron lasmejorescondicionesparaelestado;tampocojustifictcnicamenteporquedescalificla propuesta del grupo 2 (prestador de servicios saliente), que resultaba 418,586.6 miles de pesosinferioralapropuestaadjudicada. Vaseaccin(es): 5. 10100GYN02085901001 10900GYN02085908001

ContratosparaelMonitoreoylaSupervisindelServiciodeTelecomunicaciones

Para el monitoreo y supervisin de los servicios de la Red Nacional de los Servicios de Telecomunicaciones,elISSSTEcelebrloscontratosnmerosADCSSRMS055/2010yAD CSSRMS056/2010conFONDICT,por115,994.1milesdepesosy116,310.0milesdepesos respectivamente, y por los servicios recibidos en el ejercicio 2010 se pagaron 38,672.4 y 38,777.8 miles de pesos, correspondientes a tales contratos. stos se formalizaron con fundamento en el antepenltimo prrafo del artculo 1 de la Ley de Adquisiciones, ArrendamientosyServiciosdelSectorPblico,portratarsedeentidadesdelsectorpblico. Al respecto, se solicit a la Subdireccin de Tecnologas de la Informacin del ISSSTE la documentacinquejustificaraqueelFONDICTalqueseadjudicaronloscontratoscontaba conlacapacidadtcnicayhumanaparaefectuarelobjetodelcontratoyquenorequerira delasubcontratacincontercerosenunporcentajemayordel49.0%delimportetotaldel contrato. Sin embargo, con el oficio nm. DTI/STI/JST/001920/2011, dicha subdireccin
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informquelaLAASSPysuReglamento,vigentesalafechadelaoperacin(1.demarzo de 2010), no sealaban la obligacin de solicitarlo. No obstante, el artculo 3, prrafo segundo, del Reglamento de la LAASSP, vigente hasta el 28 de julio de 2010, consigna la obligacindelaentidadcontratantedesolicitardichadocumentacin. Aunado a lo anterior, el servicio adjudicado al FONDICT fue cotizado tambin con otras universidades pblicas, sin que se tenga evidencia del motivo y fundamento para seleccionarnicamenteuniversidades,todavezqueenotrosorganismospblicosdelsector saludexistenantecedentesdequeenelmercadohayproveedoresenelsectorprivadoque prestanserviciossimilaresalcontratadoporelISSSTE,comoacontinuacinsedetalla:
Proveedoresdeserviciosdemonitoreoysupervisindeserviciosdetelecomunicaciones (Milesdepesos)
Entidad Proveedor Objetodel Contrato A)Centrooperativode monitoreoRNST B)Supervisinde operaciny cumplimientode nivelesdeserviciode laRedPrivadaVirtual Servicios similaresalos contratadosa Fondo Monto del contrato (A) Monto del contrato (B) Total Sitios Monitoreados Duracin del contrato

ISSSTE

FONDICT

115,994.1

116,310.0

232,304.1

1,371

34meses

Organismo Tripartita del SectorSalud

Empresa privada

95,592.3

0.0

95,592.3

2,943

48meses

FUENTE:ContratosnmerosADCSDASRMS055/2010yADCSDASRMS056/2010.

ConeloficioDTDI/STI/00204/2011del24deoctubrede2011,laentidadfiscalizadainform que los contratos se adjudicaron al FONDICT por presentar las mejores condiciones y justificar la capacidad tcnica y humana para cumplir los contratos; sin embargo, se constatqueenlafechaenqueserealizlaauditora(octubre2011),medianteeloficio DTDI/STI/JST/002095/2011 del 14 de octubre de 2011, la entidad solicit al prestador del servicio,ladocumentacinquecomprobarasucapacidadyquenorequeriracontratarcon tercerosenunporcentajemayordel49%delvalordeloscontratos;noobstante,steslo manifest que contaba con dichas capacidades sin proporcionar la documentacin que lo acreditara. De lo anterior se desprende que en el momento en que se adjudicaron los contratos la entidad no requiri dicha documentacin; adems, slo consider contratar coninstitucioneseducativasuniversitariasconfundamentoenelantepenltimoprrafodel artculo1delaLeydeAdquisicionesArrendamientosyServiciosdelSectorPblico,apesar de que existen proveedores del sector privado que tambin pudieron participar en una licitacinpblica. Vaseaccin(es): 1000110002085901001 10100GYN02085901002 10900GYN02085908002
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6.

PasivosContingentes

ElISSSTEtieneasucargounpasivocontingentederivadodelascondicionespactadasenel contratoNo.LPNCSCGASRMS025/2007(vigenteal31dediciembrede2009),celebrado el16deenerode2007conTelmex,elcualensuclusulaCuartaascomoensuconvenio modificatorio(vigenteal28defebrerode2010),estipulquealtrminodesuvigenciasi"el Institutotuvieralanecesidaddeseguirutilizandolosserviciosdelproveedor,serequerirla celebracin de un nuevo contrato", sin embargo, esto no ocurri, ya que en el contrato celebrado con Operbes, ste obligado a pagar al prestador del servicio saliente, la continuidad de los servicios durante el proceso de la migracin de los servicios de voz y datos,conformeloestipulanlasbasesdelicitacin,raznporlacualTelmexsehanegadoa recibir el pago de Operbes por los servicios de continuidad por no tener una relacin comercialdirectaconste. En pruebas de alcance se constat que al 31 de marzo de 2011 faltaban 838 sitios, cuyos serviciosdecontinuidadseguansiendoprestadosporTelmexconsuspropiosdispositivos detelecomunicaciones. Como consecuencia de lo anterior, Telmex promovi una demanda el 17 de diciembre de 2010,porlavaordinariamercantilencontradelISSSTE,enlacualreclamelpagodelos servicios de telecomunicaciones proporcionados al instituto utilizando sus dispositivos, desde el 1 de marzo de 2010 (fecha en que Operbes comenz a prestar los servicios) y requiri,entreotrasprestaciones,elpagodelacantidadde409,275.1milesdepesosporla prestacin del Servicio de Red Privada Virtual con servicios adicionales de Telecomunicaciones, correspondiente al periodo de marzo a diciembre de 2010, as como los cargos que se siguieran generando. Cabe sealar que con el oficio nm. 600.602/2466/2010del22deagostode2011,laSubdirectoradeloContenciosodelISSSTE informque,respectodedichojuicio,noesposibledeterminarelsentidodelassentencias queensumomentoseresuelvan. Por otro lado, Operbes promovi un juicio en contra de Telmex en el que demandaba el reconocimiento de la relacin contractual con ste y la aceptacin de los pagos por los servicios de continuidad. Asimismo, solicit al Juzgado que ordenara una medida cautelar consistente en que Telmex siguiera prestando los servicios de continuidad, en la misma forma en que los haba prestado al ISSSTE, a partir de las 00:00 horas del 1 de marzo de 2010 y hasta que se concluyera el periodo de migracin de los servicios, previsto en las basesdelalicitacin,medidaquefueconcedidaylevantadahastaagostode2011. Por lo anterior, la demanda promovida por Telmex en contra del instituto representa un pasivocontingenteparaesteltimo,quenofuereconocidoensusestadosfinancierosal31 de diciembre de 2010; al respecto, mediante el oficio nmero SAC1.1/859/005/11 de fecha 30 de agosto de 2011 se solicitaron los informes sobre pasivos contingentes generados durante el ejercicio 2010. Sin embargo, stos no fueron proporcionados en virtuddequenohasidoreconocidoningnpasivocontingenteporlaentidadfiscalizada. Coneloficio120.123/003710/2011/1del7deseptiembrede2011,laJefaturadeServicios deConsolidacindeEstadosFinancierosyPolticaContabledelISSSTEinformquenohay

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materiaparalacreacindelpasivo,yaquenoexisteuncontratovigenteconTelmex,enel periodo del 1 de marzo al 31 de diciembre de 2010, y que de acuerdo con la clusula CUARTAdelcontratodelservicio,Operbesesquienrealizaralospagosaporlosserviciosde continuidad.Adems,sealquepormandatojudicialseordenaTelmexseguirprestando losservicioshastaqueconcluyeraelprocesodemigracin,yseprecisqueestasituacinse entendera como un conflicto entre particulares, por lo que el ISSSTE no ha registrado ningnpasivo. No obstante lo anterior, la NIFG 019PROVISIONES, PASIVOS Y ACTIVOS CONTINGENTES define como Pasivo Contingente las obligaciones presentes del ente pblico, relacionadas contransaccionesqueinvolucranincertidumbreyquepuedenrepresentarunaobligacin, comoconsecuenciadeunsucesofuturoydebenreconocersecontablementeencuentasde orden hasta que la obligatoriedad de pago sea confirmada. Adems, seala que en los estados financieros se debe presentar una breve descripcin de la naturaleza del pasivo contingente. ConeloficioDTDI/STI/002041/2011del24deoctubrede2011laentidadinformqueno existe una obligacin por parte del ISSSTE en favor de Telmex, ya que no se tiene el mandatojudicialrespectodeljuiciointerpuestoporste.Adems,laNIFG019Provisiones, PasivosyActivosContingentessloseaplicaadependenciasyantelanegativadeloperador saliente de recibir los pagos del operador entrante, se solicit consignar las liquidaciones antelasautoridadescompetentes,loqueinvalidalacreacindepasivos. Al respecto, el artculo 234 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, y el prrafo 12 del Acuerdo por el que se emite el Marco Conceptual de Contabilidad Gubernamental sealan como normas aplicables, en forma supletoria a las Normas de Informacin Financiera Gubernamental, a las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Pblico y a las Normas de Informacin FinancieradelCINIF,porloqueenvirtuddenoexistirunanormaespecficadeinformacin financiera gubernamental para el Sector Paraestatal que establezca y defina lineamientos normativosenmateriadepasivoscontingentesresultanaplicablessupletoriamentelaNIFG 019,laNICSP19yelBoletnC9delCINIF,porloquelademandadeTelmex,por409,275.1 milesdepesos,constituyeunaobligacinposibleyalestarcuantificadodebiregistrarseen cuentasdeordenypresentarseensusestadosfinancieroscomounpasivocontingente,y generarlosinformescorrespondientes. Vaseaccin(es): 7. 10100GYN02085901003 10900GYN02085908003

AplicacindePenalizaciones

El ISSSTE celebr el contrato No. ADCSDASRMS056/2010 con el Fondo de Fomento y Desarrollo de la Investigacin Cientfica y Tecnolgica de la Universidad Autnoma del Estado de Mxico (FONDICT), para la supervisin de los servicios de telecomunicaciones proporcionadosporOperbes(contratoLPNCSDASRMS053/2010). Al respecto, el ISSSTE aplic penas convencionales a Operbes por dos conceptos: las relativasalosserviciosencontinuidadporelincumplimientoenlosnivelesdelosservicios
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prestados por el Telmex (operador saliente); y las relativas a la entrega y los niveles del servicioproporcionadoporOperbes. Enelcasodelosserviciosdecontinuidadporincumplimientoenlosnivelesdeservicio,las penas fueron determinadas con una cuota fija mensual preventiva, correspondiente al monto de lo aplicado a Telmex en el ltimo mes en el cual prest este servicio al ISSSTE (enerode2010),porunmontomensualde51.3milesdepesos,ms8.2milesdepesospor conceptodeIVA,aplicandountotalde595.2milesdepesos. Por lo que se refiere a las penas convencionales relativas a la entrega y niveles de los serviciossuministradosporOperbes,stasfuerondeterminadasconbaseenloestipulado en el contrato y considerando lo establecido por el criterio AD05 Penas Convencionales, emitido por la Secretara de la Funcin Pblica, excepto por las correspondientes a los mesesdejunio,julioyagostode2010,dondelaspenasconvencionalesfueronmayoresala proporcindelagarantadecumplimientoquecorrespondaalosserviciosentregadoscon atraso. Elclculodeambaspenalizacionessemuestraenlasiguientetabla:
PENALIZACIONESDETERMINADAS (Milesdepesos)
MES 2010 Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total Servicios de Continuidad 51.31 51.31 51.31 51.31 51.31 51.31 51.31 51.31 51.31 51.31 513.10 IVA Total Entrega y Niveles de Servicio 2,093.68 5,161.35 6,221.71 5,635.69 5,225.33 3,490.33 5,026.96 32,855.06 GranTotal IVA Total 334.99 825.82 995.47 901.71 836.05 558.45 804.31 5,256.81 2,428.67 5,987.17 7,217.19 6,537.40 6,061.38 4,048.79 5,831.27 38,111.87 59.52 59.52 59.52 2,488.19 6,046.69 7,276.71 6,596.92 6,120.90 4,108.30 5,890.79 38,707.06

8.21 8.21 8.21 8.21 8.21 8.21 8.21 8.21 8.21 8.21 82.10

59.52 59.52 59.52 59.52 59.52 59.52 59.52 59.52 59.52 59.52 595.19

FUENTE: InformesdevalidacinquerealizaelprestadordelserviciodelcontratoADCSSRMS056/2010.

De conformidad con la clusula OCTAVA, segundo prrafo, del contrato 056/2010, celebrado por la entidad fiscalizada con el FONDICT, este ltimo tiene la obligacin de calcularlaspenasconvencionalesaplicablesaOperbes;asimismo,establecequeelJefede Servicios de Telecomunicaciones del ISSSTE se encargar de comprobar, supervisar y verificarlarealizacincorrectayeficientedelosserviciosqueprestaelFONDICT.

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TantoenlasbasesdelaLicitacinPblicaNacionalMixtanmero0063717300510,como enelcontratocelebradoconOperbesentrantesedeterminqueelplazorequeridoparala conclusindelamigracindesitioshacialanuevared,nodeberaexcederde12mesesa partirdelafechadecelebracindelcontrato. Al respecto, se comprob mediante los informes de validacin emitidos por el FONDICT encargadodelasupervisinymonitoreodelosservicio,queal31dediciembrede2010,de los1,371sitiosencontinuidad,slosemigraron260,esdecir,seencontrabanpendientes demigrar1,111sitios(81.0%). Mediante el oficio nmero SA"C1.1"/859/004/11 del 10 de agosto de 2011, se solicit al ISSSTE que enviara el programa de trabajo y la documentacin que acreditara la comprobacin, supervisin y verificacin de la realizacin correcta y eficiente de los servicios prestados por el FONDICT, a lo que mediante el oficio No. DTDI/STI/JST/001682/2011del24deagostode2011,elJefedeServiciosdeTecnologade la Informacin proporcion una nota informativa en la que seala que dicha supervisin consiste en la recepcin y validacin de los entregables establecidos en el contrato celebradoconelFONDICT. Por otra parte, con el oficio nmero DTDI/STI/001721/2011 del 2 de septiembre de 2011, comoresultadodelapreconfronta,elinstitutoinformquelamigracindelossitiosnose haba realizado conforme a lo planeado, en virtud de que el Concesionario (Telmex) no habaentregadolosenlacesdeltimamilla;adems,entregunacopiadelescritodequeja presentada por Operbes ante la Secretara de Comunicaciones y Transportes. Tambin mencionaqueelinstitutohageneradoyaplicadolaspenasconvencionalesaOperbes,por el retraso en la entrega de los servicios, por 74,973.9 miles de pesos a marzo de 2011, lo cual,segneloficioencita,setraduceeneconomas. Sin embargo, en su respuesta la entidad no proporcion evidencia que acredite que el concesionariosenegaentregarlosenlacesdeltimamilla,comolorefiere;tampocode lasaccionesqueelprestadordeserviciosllevacaboparagestionarlaentregadedichos enlaces,salvosuquejapresentadaantelaSecretaradeComunicacionesyTransportes(SCT) y la Comisin Federal de Telecomunicaciones, en contra de Telmex, el 15 de febrero de 2011,13dasnaturalesantesdelafechalmiteestablecidaparalamigracin. Cabe mencionar que, por lo que se refiere a las supuestas economas generadas, las penalizacionessonlareparacindelosdaosyperjuiciosquellegaronaocasionarseporel incumplimiento de una obligacin y no persiguen un fin econmico. En cuanto al incumplimientoenlasfechaspactadasparalamigracindelossitiosconstituyeunadelas causales de rescisin del contrato, de conformidad con los incisos E) y G) de la clusula VIGSIMA. RECISIN Y TERMINACIN ANTICIPADA del contrato nmero LPNCSDA SRMS053/2010del3demarzode2010. Alrespecto,laentidadfiscalizadaensurespuestainformquedeterminnohacerusodela facultad de rescindir, toda vez que hubiera generado consecuencias relacionadas con los tiemposycostosvinculadosconlainstrumentacindeunanuevalicitacinpblica,loque habraafectadoelcumplimientodelasfuncionesdelinstituto.

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Deloanteriorsedesprendeque,auncuandosehanaplicadolaspenasconvencionales,las relativas a los servicios en continuidad no fueron calculadas de conformidad con lo estipuladoenelcontratoylasrelativasalatrasoenlaentregaynivelesdelosserviciosde Operbescorrespondientesalosmesesdejunio,julioyagostosecalcularonsinconsiderar lo establecido en el criterio AD05, situacin no manifestada por el Jefe de Servicios de Telecomunicaciones, y que pone en evidencia la falta de supervisin sealada en las clusulasdelcontrato. Vaseaccin(es): 8. 10100GYN02085901004 10900GYN02085908004

MonitoreodelosServicios

ElISSSTEcelebrelcontratonmeroADCSDASRMS055/2010,celebradoconelFONDICT, cuyo objeto es el de monitorear en forma permanente cada uno de los servicios de voz, datos, seguridad y videoconferencia que reciba el instituto, as como realizar permanentemente un reconocimiento del trfico entrante y saliente de cada uno de los enlacesqueconformanelServiciodeRedNacionaldeServiciosdeTelecomunicacionesdel ISSSTE, donde se distinga su tipo y procedencia, con el fin de entregar un reporte de la utilizacindelaredconunSistemadeAnlisisdeTrficodelaRed. DelanlisisdelosentregablesdelFONDICT,seobservquesteslomonitorelossitios migrados por Operbes, no as los sitios que se encontraban en continuidad por Telmex, incumpliendo la obligacin de monitorear todos los servicios de voz y datos, seguridad y videoconferencia,establecidaenelincisoE)delaclusulaSEXTAdelcontrato055/2010. ConeloficioDTDI/STI/002041/2011del24deoctubrede2011,laentidadinformquelos serviciosprestadosporeloperadorsaliente(Telmex)noformanpartedelcontratoADCS DASRMS055/2010 y que el servicio del Centro Operativo de Monitoreo est enfocado a generarinsumosquepermitanconocerelestadodeoperacindelosserviciosprovistospor eloperadorentrantedeacuerdoconelcontratoLPNCSDASRMS053/2010(celebradocon Operbes) que seala en su clusula cuarta, inciso c), prrafo tercero, que los niveles de serviciosloseaplicanenlosnuevosservicios,mientrasnosemigrenlosserviciosactuales, por lo que el monitoreo y la supervisin sern sobre los sitios que integren la nueva plataforma. EsimportantemencionarqueelincisoCdelaclusulacuartadelcontratoLPNCSDASRMS 053/2010 celebrado con Operbes al que se refiere en su respuesta la entidad fiscalizada, establecelosiguiente:LOSNIVELESDESERVICIOSDETALLADOSENELAPARTADOCDEL ANEXO 1 DEL PRESENTE CONTRATO, SLO APLICAN PARA LOS NUEVOS SERVICIOS, MIENTRAS NO SE MIGREN LOS SERVICIOS ACTUALES, STOS ESTARN REGIDOS POR LOS NIVELESDESERVICIOSDELCONTRATOCONCLUIDO.,asimismo,sehanaplicadoaOperbes penas convencionales por el incumplimiento en los niveles de servicios prestados en los sitios que an no han sido migrados (servicios en continuidad) por lo tanto dichos sitios tambinformanpartedelcontratoydebieronsermonitoreados. Adems, el numeral 2.2. del Anexo 1 del contrato 055/2010 celebrado con el FONDICT estableceque"elCentrodeMonitoreotendrasucargoelmonitoreodecadaunodelos
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servicios de voz, datos, seguridad y videoconferencia que reciba el ISSSTE", sin que en ningunaparteseprecisequeslosernmonitoreadoslossitiosmigrados. Vaseaccin(es): 9. 10900GYN02085908005

RegistroPresupuestalyContable

Seconstatqueelregistropresupuestariodelaserogacionesseefectudeacuerdoconel Clasificador por Objeto del Gasto del ISSSTE, vigente en el ejercicio fiscal de 2010, en la partida 3109 Servicios de conduccin de seales analgicas y digitales", subpartidas 001 Centro Operativo de Monitoreo de la red nacional de servicios de telecomunicaciones; 002 Servicio de red nacional de servicios de telecomunicaciones privada y 003 Supervisindelaoperacinycumplimientodenivelesdeserviciodelaredprivadavirtual con servicios adicionales de telecomunicaciones, del captulo 3000 "Servicios Generales", en cumplimiento del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.Asimismo,elpagoalosprestadoresdelosserviciosseregistrconcargoenla cuenta"ProveedoresyContratistas"yabonoenlacuenta"Bancos",deconformidadconel Catlogo de Cuentas, vigente en el ejercicio revisado. Adems, se constat que los pagos contaronconladocumentacinjustificativaycomprobatoriayconrequisitosfiscales. Acciones Recomendaciones 1000110002085901001. Para que la Cmara de Diputados, por conducto de la Comisin de la Funcin Pblica promueva las modificaciones que estime pertinentes a los artculos1delaLeydeAdquisiciones,ArrendamientosyServiciosdelSectorPblicoy4 desureglamento,debidoaquelasadquisicionesentreentidadesydependenciaspresentan lasiguienteproblemtica:contratanentidadesydependenciascuyoobjetodecreacinno es afn con la realizacin de los contratos; no se constat la capacidad tcnica y humana para realizar el objeto de los contratos; y en su caso subcontrataron ms de 49% de los montosconterceros.[Resultado5] 10100GYN02085901001.ParaqueelInstitutodeSeguridadyServiciosSocialesdelos TrabajadoresdelEstado,enlosucesivo,seaseguredequelainvestigacindemercadoyla determinacin del precio de referencia se encuentren debidamente soportados; que la investigacin de mercado considere la totalidad de los servicios por contratar y cuando exista una agrupacin de servicios en sta se demuestre la existencia de al menos cinco probables candidatos que pudieran cumplir integralmente con los requerimientos de la convocante;queenlasjuntasdeaclaracionesseanrespondidasenformaclarayprecisalas dudas y planteamientos de los licitantes; que el diferimiento del acto de presentacin y aperturadepropuestasseapublicadoenCompranet,yquesepermitalaparticipacindel testigosocialenelprocesodeevaluacindelaspropuestas.[Resultado4] 10100GYN02085901002.ParaqueelInstitutodeSeguridadyServiciosSocialesdelos Trabajadores del Estado implemente mecanismos de supervisin a efecto de que, en lo subsecuente, en la celebracin de contratos con dependencias y entidades de la administracin pblica, se solicite la documentacin que justifique que el proveedor
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cuentaconlacapacidadtcnicayhumanaparaefectuarelobjetodeloscontratos,yqueno requerir de la contratacin con terceros de un porcentaje mayor del 49.0% del importe total de los contratos; adems, que se justifiquen y fundamenten las contrataciones realizadas, con fundamento en el antepenltimo prrafo del artculo 1 de la Ley de AdquisicionesArrendamientosyServiciosdelSectorPblico.[Resultado5] 10100GYN02085901003.ParaqueelInstitutodeSeguridadyServiciosSocialesdelos TrabajadoresdelEstadoregistreencuentasdeordenelpasivocontingente,generadoporla demanda de pago de 409,275.1 miles de pesos, que Telmex realiz por la prestacin del servicio de telecomunicaciones internas del ISSSTE, de marzo a diciembre de 2010; que presente su descripcin en los estados financieros y que su sistema contable permita la generacinperidicadeinformessobrepasivoscontingentes.[Resultado6] 10100GYN02085901004.ParaqueelInstitutodeSeguridadyServiciosSocialesdelos Trabajadores del Estado establezca mecanismos de verificacin a fin de que, en lo subsecuente,elprestadordelserviciodesupervisindelosserviciosdeTelecomunicaciones efecte el clculo de las penalizaciones por el retraso en la entrega de los servicios contratados,conformealanormativa.[Resultado7] PromocionesdeResponsabilidadAdministrativaSancionatoria 10900GYN02085908001. Ante el rgano Interno de Control en el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos del ISSSTE que durantesugestinrealizaronelprocesodecontratacinde"ServiciosdeRedNacionalde Servicios de Telecomunicaciones Privadas del ISSSTE, correspondiente a los ejercicios fiscales2010,2011y2012",enelquesedeterminaronirregularidadesenlaelaboracindel estudio de mercado y de las bases de la licitacin, en la celebracin de la junta de aclaraciones, en la presentacin y apertura de proposiciones, y en la evaluacin de las propuestas,yaquelapropuestatcnicadescalificadaresultabainferioren418,586.6miles depesos,aladellicitanteganador,causasporlasquenosegarantizaronlatransparencia, nilasmejorescondicionesparalaentidad.[Resultado4] 10900GYN02085908002. Ante el rgano Interno de Control en el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos del ISSSTE que durante su gestin no solicitaron la documentacin que justifique que el prestador del servicio del Centro Operativo de Monitoreo y de Supervisin de los Servicios de la Red NacionaldeTelecomunicacionesdelISSSTEcuentaconlacapacidadtcnicayhumanapara efectuarelobjetodeloscontratos,sinajustarsealaLeydeAdquisiciones,Arrendamientosy ServiciosdelSectorPblico.[Resultado5] 10900GYN02085908003. Ante el rgano Interno de Control en el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo

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correspondiente,porlosactosuomisionesdelosservidorespblicosdelISSSTEqueensu gestinnoregistraronencuentasdeordenelpasivocontingente,generadoporlademanda depagoporlosserviciosdetelecomunicacionesinternasdelISSSTE,prestadosdemarzoa diciembre de 2010 por el operador saliente y en consecuencia no presentaron su descripcin en los estados financieros y no generaron peridicamente los informes sobre pasivoscontingentes.[Resultado6] 10900GYN02085908004. Ante el rgano Interno de Control en el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente,porlosactosuomisionesdelosservidorespblicosdelISSSTEqueensu gestinnosupervisaronelcontratonmeroADCSDASRMS056/2010,enloreferenteala determinacin y clculo de la penalizacin por el retraso en la entrega de los servicios de telecomunicacionescontratados.[Resultado7] 10900GYN02085908005. Ante el rgano Interno de Control en el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente,porlosactosuomisionesdelosservidorespblicosdelISSSTEqueensu gestinnorealizaronaccionesafindequeelprestadordelserviciomonitorearalatotalidad de los servicios de voz, datos, seguridad y videoconferencia recibidos por el instituto, con fundamento en el inciso E) de la clusula SEXTA del contrato ADCSDASRMS055/2010. [Resultado8] ResumendeObservacionesyAcciones Sedetermin(aron)5observacin(es)la(s)cual(es)gener(aron):5Recomendacin(es)y5 Promocin(es)deResponsabilidadAdministrativaSancionatoria. Dictamen:negativo La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcanceestablecidos;yseaplicaronlosprocedimientosdeauditoraylaspruebasselectivas queseestimaronnecesarios.Enconsecuencia,existeunabaserazonableparasustentarel presentedictamen,queserefieresloalasoperacionesrevisadas. LaAuditoraSuperiordelaFederacinconsideraque,entrminosgeneralesyrespectode la muestra auditada, el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado no cumpli con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: en el proceso de contratacin de los servicios de telecomunicaciones se determinaron irregularidades, debido a que no se entreg la documentacin soporte que acredite el importe de equipamiento considerado en la investigacin de mercado y en la determinacin del precio de referencia de los servicios contratados;queendichoestudionoconsiderlatotalidaddelosserviciosrequeridosenla bases de licitacin y no se advirti la existencia de al menos cinco probables proveedores quepudierancumplirintegralmenteconlosrequerimientosdelaconvocante;querequiri
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unservicioespecficorelacionadoconunaempresadelgrupoganador;quenorespondien formaclarayprecisalasdudasyplanteamientosdeloslicitantes;quelascaractersticasde losequiposquerequiriparalaprestacindelosserviciosslopodansersatisfechaspor un solo fabricante, cuyo socio oro es una empresa del grupo al que se le adjudic el contrato;queeldiferimientodelactodepresentacinyaperturadeproposicionesnofue publicado en el Diario Oficial de la Federacin o en Compranet y no se permiti la participacindeltestigosocialenelprocesodeevaluacindelaspropuestas;tampocose justifictcnicamenteporqudescalificlapropuestadeTelmex(prestadorsaliente),que resultaba418,586.6milesdepesosinferioralapropuestaadjudicada,conloquesecareci deelementosparademostrarquesegarantizaronlasmejorescondicionesparaelestado; no se justific la capacidad tcnica y humana del FONDICT contratado para efectuar los servicios de monitoreo y supervisin del servicio de telecomunicaciones; no se registr ni revelelpasivocontingente,por409,275.1milesdepesos,relativoalademandadeTelmex encontradelinstituto;elISSSTEnosuperviselclculodelaspenalizacionesdeterminadas porelFONDICT,yaquelaspenasconvencionalesrelativasalosserviciosdecontinuidadno fueron calculadas conforme a lo establecido en el contrato, y en el clculo de las penas convencionalesrelativasalaentregaylosnivelesdeserviciocorrespondientesalosmeses de junio, julio y agosto no se consider el Criterio AD05 emitido por la Secretara de la Funcin Pblica; el FONDICT no monitore la totalidad de los servicios de voz, datos, seguridadyvideoconferenciarecibidosporelinstituto. Apndices ProcedimientosdeAuditoraAplicados 1. Verificarquesecontconmanualesdeorganizacinydeprocedimientosqueregulen lasactividadesrelativasalaprestacindelserviciodetelecomunicaciones. 2. Constatar que los servicios de telecomunicaciones contratados se incluyeron en el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios y que se cont con la autorizacincorrespondienteylasuficienciapresupuestalparasucontratacin. 3. Constatarqueenlaadjudicacindeloscontratosporelserviciodetelecomunicaciones ydemonitoreoysupervisinsecumpliconlanormativa. 4. Comprobarquelosserviciosserecibieronenlosplazosestipuladosenelcontratoy,en sucaso,seaplicaronlaspenalizacionescorrespondientes. 5. Constatar que los pagos efectuados contaron con la documentacin justificativa y comprobatoriadelgastoyquestareunilosrequisitosfiscales. 6. Comprobar que el registro contable y presupuestal de las erogaciones por la contratacin de los servicios de telecomunicaciones, se llev a cabo conforme a la normativa.
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reasRevisadas La Subdireccin de Recursos Materiales y Servicios, adscrita a la Direccin de Administracin; la Subdireccin de Tecnologa de la Informacin, perteneciente a la DireccindeTecnologayDesarrolloInstitucionalylaSubdireccindeContadura,adscritaa la Direccin de Finanzas, todas dependientes de la Direccin General del Instituto de SeguridadyServiciosSocialesdelosTrabajadoresdelEstado. DisposicionesJurdicasyNormativasIncumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada se determinaron incumplimientos en las leyes,reglamentosydisposicionesnormativasqueacontinuacinsemencionan: 1. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artculo 234. 2. Ley General de Contabilidad Gubernamental: Artculos 2, 46, fraccin I, inciso d, 49, fraccinVI. 3. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico: Artculos 2, fraccinX;26,prrafosextoy64,tercerprrafo. 4. ReglamentodelaLeydeAdquisiciones,ArrendamientosyServiciosdelSectorPblico: Artculos1,fraccinV;30,fraccinVI,y34,prrafossegundoysptimo. 5. Otrasdisposicionesdecarctergeneral,especfico,estatalomunicipal:Acuerdodela JuntaDirectivaporelqueseapruebanlasPolticas,BasesyLineamientosenmateriade Adquisiciones,ArrendamientodeBienesMueblesyServiciosdelISSSTE:numeral4.1.1. Normas de Informacin Financiera Gubernamental NIFG 019 PROVISIONES, PASIVOS Y ACTIVOSCONTINGENTES. AcuerdoporelqueseemiteelMarcoConceptualdeContabilidadGubernamental,emitido el20deagostode2009porelConsejoNacionaldeArmonizacinContable. PolticasBasesyLineamientosenMateriadeAdquisiciones,ArrendamientodeInmueblesy ServiciosdelISSSTE,numerales15.1y15.3,incisoIII). BasesdelaLicitacinPblicaNacionalMixtanmero0063717300510,numeral"15.1Pena Convencional". Contrato nmero LPNCSDASRMS053/2010 del 3 de marzo de 2010, clusula DCIMA CUARTA. Contrato nmero LPNCSDASRMS056/2010 del 3 de marzo de 2010, clusula OCTAVA, segundoprrafo. CriterioAD05PenasConvencionales,emitidoporlaSecretaradelaFuncinPblica.

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Contrato nmero ADCSDASRMS055/2010 del 1o. de marzo de 2010, clusula sexta y numerales2.2y4.1.1desuAnexo. FundamentoJurdicodelaASFparaPromoverAcciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo,delaConstitucinPolticadelosEstadosUnidosMexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fraccionesI,II,IIIyIV;55,56y88,fraccionesVIIIyXII,delaLeydeFiscalizacinyRendicin deCuentasdelaFederacin. ComentariosdelaEntidadFiscalizada Esimportantesealarqueladocumentacinproporcionadaporlaentidadfiscalizadapara aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacinyquelesdioaconocerestaentidadfiscalizadoraparaefectosdelaelaboracin definitivadelInformedelResultado.

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