You are on page 1of 4

[i a p r o f i l e ]

Marcar la diferencia
la auditora General del Grupo del Banco Mundial, Carman lapointe-Young, afirma que su equipo de auditores hace su aporte para el xito de la misin de la organizacin en pos de la lucha contra la pobreza.
Por neil baker
Editor, Internal audItor
illustration by richard tuschman

n El muro dE accEso a la sEdE dEl Banco Mundial en Washington, D. C. est grabada su visin: Nuestro sueo es un mundo sin pobreza. Con

ese objetivo en mente, los ms de 10.000 integrantes del personal profesional de todas partes del mundo ofrecen asistencia tcnica y otorgan prstamos por decenas de miles de millones de dlares al ao a pases en desarrollo. El amplio alcance de su misin convierte al Banco Mundial en un lugar complicado para auditar. Eso sumado a una estructura de gobierno compleja hace que la Auditora General de la organizacin, Carman Lapointe-Young, sea la persona ideal para este trabajo. El Grupo del Banco Mundial est conformado por instituciones ntimamente vinculadas, cuatro de las cuales tienen su propio directorio ejecutivo. Los directores son designados por los grupos de

1
Junio 2008 Internal audItor

[i a p r o f i l e ]
pases o los pases miembros, y rotan con frecuencia. En la prctica, tres de los directorios suelen estar compuestos por los mismos directores, que en total son 24. El cargo principal lo ejerce el presidente del Banco Mundial, Robert Zoellick, ex subsecretario de estado de ee . uu . El presidente anterior, Paul Wolfowitz, una figura controvertida, renunci a causa de un escndalo tico en mayo de 2007, despus de ocupar esa posicin durante slo dos aos. La historia de su partida cautiv la atencin de los medios del mundo entero. Toda organizacin tiene su poltica propia pero el Banco Mundial es un caso aparte. El Banco slo tuvo 11 presidentes en sus 64 aos de existencia y Carman Lapointe-Young ha trabajado con tres de ellos desde que ingres en la organizacin en 2004. El Banco Mundial es un lugar difcil de auditar, pero ella est convencida de que su equipo est contribuyendo a luchar contra la pobreza y esto, en su opinin, es motivacin suficiente para superar los desafos de trabajar en un entorno tan delicado desde el punto de vista poltico.
P. Cul es su rol en el Banco Mundial?

en esa reunin. Nos pone al da sobre los asuntos que tiene en mente y todos los ejecutivos de nivel superior presentes deben mantenerlo informado sobre problemas emergentes que el presidente deba abordar o a los que deba dar una respuesta.
P. Su participacin es como una auditora independiente o como un miembro ejecutivo?

Como auditora general, estoy a cargo de la funcin de auditora interna de aproximadamente 60 auditores, y respondo al presidente y al comit de auditora del directorio. Los miembros residentes del directorio se denominan directores ejecutivos pero no tienen la responsabilidad de administrar las funciones del banco. Proporcionan supervisin diaria y se renen en forma peridica. El comit de auditora se rene con frecuencia a menudo semanalmente por lo que preparar y asistir a las reuniones puede insumir bastante tiempo. Nuestro comit de auditora est compuesto por ocho de los 24 directores ejecutivos. La junta de gobernadores, que son ministros de finanzas de los gobiernos de los pases miembros, slo se rene dos veces al ao. No tenemos contacto directo con ellos. El presidente es mi supervisor oficial. Todas las maanas se rene con su equipo de administracin superior y con todos los vicepresidentes, y yo participo
Internal audItor Junio 2008

Dira que lo segundo. Creo que es importante que la funcin de auditora no opere en forma aislada. Si efectivamente deseamos comprender los problemas que enfrenta la organizacin, debemos ser parte de esa red. Tambin me permite asesorar al presidente sobre cuestiones importantes relacionadas con nuestro trabajo de auditora y obtener su respaldo. El presidente dispone de muy poco tiempo para charlar en forma individual con cada uno de los asistentes a la reunin dado que est muy centrado en los problemas externos.

bancarios y fondos fiduciarios que se administraba en el campo, pero justamente all es donde se encuentran los mayores riesgos: el banco est haciendo lo que se supone que debera hacer? Hace tres aos, comenzamos a realizar auditoras de alcance completo en las operaciones nacionales en el campo. Seguimos analizando las funciones financieras y administrativas, pero el valor real est en observar con qu grado de eficacia se gestionan los riesgos comerciales. Fue un cambio fundamental y pagamos un precio porque no obtuvimos recursos adicionales para hacer ese tipo de trabajo. Como consecuencia, en vez de hacer de 60 a 70 auditoras en el campo, slo podemos hacer de 20 a 25. La menor visibilidad no tiene el mismo efecto de disuasin, pero los resultados tienen un impacto mucho mayor. Por supuesto, tambin implementamos un programa completo de auditora

Nuestro objetivo es ofrecer una opinin de aseguramiento positivo anual a la administracin superior y al directorio respecto de la calidad general de los controles internos.
de proceso de negocios, auditoras financieras, de tesorera y de tecnologa de la informacin ( ti , en ingls) en la sede. En los ltimos aos, hemos desarrollado grandes habilidades en auditora de ti y minera de datos, y hemos aprovechado esas habilidades en el sentido de que los resultados de nuestras auditoras son mucho ms concluyentes. Nuestro objetivo es ofrecer una opinin de aseguramiento positivo anual a la administracin superior y al directorio respecto de la calidad general de los controles internos, no slo en relacin con las auditoras individuales. Esto signific un cambio drstico en nuestra forma de evaluar los riesgos y planificar el trabajo de auditora. Implica llevar a cabo el trabajo necesario para poder afirmar con certeza que conocemos todas las flaquezas, es decir, debilidades

Pero lo que acordamos cuando tom su puesto de trabajo, que parece estar funcionando bien, es que si l respalda la funcin de auditora en la reunin, eso prcticamente implica que no tendr que pedir su apoyo en las cuestiones ms importantes. Es una persona muy prctica en ese aspecto.
P. Cmo est evolucionando el rol del auditor interno?

Antes, la mayora de las auditoras en las operaciones nacionales slo analizaban las actividades financieras y administrativas. Si una oficina de un pas determinado tena un presupuesto de us$ 2 millones, la auditora interna analizaba cmo se administraba o de qu forma la oficina contrataba personal o protega las instalaciones. Los auditores no examinaban la cartera de proyectos

[i a p r o f i l e ]
de control que pueden impedir que el banco logre sus objetivos.
P. Qu diferencia existe entre su rol en el Banco Mundial y en los organismos federales canadienses en los que trabaj anteriormente?

a escala mundial. Es algo que hay que aprender a manejar.


P. Y cmo lo maneja?

Hacemos muchas reuniones informativas. En el directorio, siempre hay un tercio de los miembros que se renuevan cada ao, Desde el punto de vista de la auditora, as que siempre estamos en el proceso de estoy abocada a las mismas cuestiones: conocer gente nueva. Me centro en los P. Qu objetivo tienen al trabajar en el las relaciones con los clientes, la gestin miembros del comit de auditora o en campo? de las partes interesadas y los temas sus asesores, les doy a conocer nuestra Nuestro objetivo es observar si el personal relacionados con el gobierno. Pero perspectiva e intento comprender la de del banco cumple con su responsabilidad aqu, adems, existe la complejidad de ellos, de modo que cuando necesitemos de supervisar las operaciones segn las la cultura. En el equipo de auditora, considerando solamente la sede, hay ms Los anlisis de datos solos no bastan; en algn punto, de 28 nacionalidades as que aprender los nombres, por ejemplo, me llev es necesario determinar si se construy la escuela y si se tres meses, ni mencionar el tiempo que respetaron las especificaciones al hacerlo. implica lograr que las personas se sientan cmodas para cuestionar mis opiniones, lo que para muchos culturalmente es una situacin incmoda. Eso tambin puede ser un problema para nuestros respaldo para cuestiones verdaderamente polticas y los procedimientos de la e q u i p o s e n e l c a m p o . E n c i e r t a s importantes, todos nos sintamos ms a organizacin. Los anlisis de datos solos culturas, no est bien visto cuestionar gusto al hablar de esos temas. no bastan; en algn punto, es necesario a los superiores o mostrarse firme y determinar si se construy la escuela y enrgico para presentar los problemas P. Hay personas haciendo trabajos de si se respetaron las especificaciones al de auditora. Pero la diversidad es hacerlo. La nica forma de determinarlo auditora en diversos pases. Qu importante para nosotros. Cuando es ir hasta ese lugar, comprobarlo uno tipos de desafos enfrentan? contratamos personal, consideramos a En reas remotas, las barreras del idioma mismo y hablar con la gente. Los equipos todos los puntos geogrficos del planeta y la dificultad que implica acceder de implementacin de los gobiernos de e intentamos ser lo ms abarcativos a esos lugares generan problemas nuestros clientes gestionan muchos de posible para acceder a perspectivas obvios. Intentamos que en el equipo de los proyectos, por eso nuestros equipos diversas y a personas que nos puedan auditora haya al menos una persona que visitan sus oficinas. Eso hace que ayudar a comprender qu impacto tiene hable el idioma local. Recientemente, tengamos contacto directo con los clientes la cultura en determinado pas. hemos implementado un programa ms que con el personal del banco, lo que de auditores invitados. Invitamos a puede generar sus propios problemas si P. Gran parte del trabajo que hacen es personas de otros sectores del banco se sienten amenazados o cuestionados. que tengan determinada experiencia y muy delicado desde el punto de vista poltico. Qu problemas se generan a habilidades lingsticas para trabajar con P. Por qu se pueden sentir amenazados? el equipo de auditora mientras dure el Todos se sienten incmodos cuando partir de eso? Se espera que nuestros directores proyecto. Un beneficio secundario es que hay auditores. Pero de vez en cuando las e j e c u t i v o s , m u c h o s d e l o s c u a l e s cuando regresan a su trabajo habitual, personas se sienten vulnerables porque representan a ms de un pas, defiendan comprenden mejor la auditora interna. algo inapropiado est sucediendo, los intereses del banco, as como A veces los auditores viajan a regiones entonces intentamos prepararnos las posiciones de los miembros que peligrosas. En esos casos, se los alerta asegurndonos de saber cundo se los designan en esos puestos. Sus sobre cuestiones con las que deben tener avecina una situacin difcil. puntos de vista y sus votos en muchas cuidado. Utilizamos una compaa que La funcin de auditora interna cuestiones reflejan esa realidad; as es nos alerta sobre situaciones no es responsable de investigar casos como funcionan las organizaciones e m e r g e n t e s y n o s o f r e c e d a t o s de fraude y corrupcin; nosotros multilaterales. Los miembros del actualizados sobre atentados terroristas, remitimos las sospechas de fraude a directorio saben desenvolverse bien disturbios polticos o manifestaciones. nuestro Departamento de Integridad en este tipo de sistema pero para m En una auditora reciente de nuestras Institucional, que se encarga de esos fue un desafo interesante. Trabaj en operaciones en Iraq, enviamos un equipo casos. De todos modos, siempre estamos organizaciones estatales de Canad a Jordania y le pedimos a la gente local al tanto de los temas en los que est que eran polticas pero en este caso es de Iraq que viajara all para reunirse trabajando el departamento para, al

con los auditores y as evitar situaciones peligrosas. Podemos evacuar equipos de auditora rpidamente cuando se necesite, ya sea por disturbios polticos, como sucedi hace poco en Kenia, o por catstrofes naturales, como la inundacin en Bangladesh.

Junio 2008 Internal audItor

[i a p r o f i l e ]
menos, estar alerta. Si sabemos que el departamento est involucrado en una investigacin particularmente delicada, tal vez evitemos las visitas de campo o nos manejemos segn las indicaciones del departamento para trabajar juntos con ms eficacia.
P. detectar que el dinero no se est utilizando en forma apropiada puede ser delicado desde el punto de vista poltico. eso implica ms presin en sus auditores de campo para que manipulen los hallazgos?

que tuvimos que aprender. Hubo que hacer un gran trabajo de persuasin para implementar auditoras de alcance completo en operaciones de alto riesgo. En parte, el argumento de la administracin era que ya haba otras funciones controlando la calidad de la supervisin. Sin embargo, esas funciones informan a los directores operativos, de modo que, si no son independientes y no responden al directorio, cmo se garantiza la responsabilidad?
P. Prevalecieron esos argumentos?

generar una visibilidad regular para los niveles de excepcin en cada unidad. Esta visibilidad cambi el comportamiento y redujo significativamente los costos de viajes de la organizacin.
P. Qu es lo que ms disfruta de su rol?

Probablemente el personal de gestin de proyectos tenga ms presin poltica que nuestros auditores. El personal local a cargo de supervisar los proyectos puede estar expuesto a represalias por informar una gestin de proyecto ineficaz, puede verse involucrado en casos de fraude o sentirse tentado de mirar hacia otro lado. Para eso es necesaria una supervisin ms estricta por parte de las unidades de gestin centralizada y de las distintas funciones, como auditora interna, dado que son objetivas. Ms all de lo que se afirme en los informes de los proyectos, no hay nada mejor que ir al campo y constatar los proyectos nosotros mismos. Siempre existe rechazo a las auditoras que no alcanzan un nivel de calidad adecuado. Es un hecho en cualquier funcin de auditora. Fue una tarea difcil pasar a las auditoras de alcance completo porque, para ser honesta, analizar a la administracin de la empresa es mucho ms delicado que analizar cmo se gestiona el presupuesto. Tambin requiere diferentes competencias,

Los auditores tienen mucho respaldo del comit de auditora y del directorio. Para hacer mi trabajo, debo manejar situaciones que puedan llegar a ser incmodas. Pero logramos implementar bastantes cambios en esta organizacin. Cuando me incorpor, tuve que conocer el impulso tico de la organizacin para familiarizarme con la fortaleza del entorno de control, que todo auditor sabe que es ms importante que los controles formales. Realic auditoras de los gastos discrecionales; los viajes son un buen punto de partida, en especial en una organizacin que gasta millones al ao en ese rubro. Se puede conocer mucho al analizar las solicitudes de gastos para viajes. Utilizamos nuestra experiencia en minera de datos para analizar la totalidad de los 75.000 viajes realizados a lo largo de un ao nada ms. Existen polticas que cubren todos los aspectos del viaje pero las excepciones debidamente aprobadas por los supervisores no fueron consideradas excepciones. Despus de analizar los niveles de excepcin, recomendamos

Logramos una participacin ms directa para contribuir al progreso de la agenda de desarrollo y estamos buscando formas de que ms departamentos de auditora interna de organizaciones internacionales tambin se involucren. Aplicamos algunos recursos que, para variar, no estn cargados de conflictos inherentes. Los auditores nunca gozan de simpata, no estamos para eso. Pero me encanta la diversidad cultural, en especial la de mi equipo. Y disfruto aunque es muy desgarrador ir al campo y ver el trabajo que est logrando el banco. Mi primer viaje al campo fue una visita a India y por seis semanas despus del regreso, ni siquiera poda hablar sobre eso con mis hijos sin llorar. A veces, pienso que tenemos una misin imposible, eliminar la pobreza. Puede ser difcil aceptar que nunca llegaremos a esa meta, pero es bueno participar en su bsqueda. El pie de pgina en cada uno de nuestros informes nos recuerda nuestro compromiso de ofrecer Aseguramiento y asesoramiento para acercarnos a nuestro sueo. Creo que estamos marcando una diferencia.
Para comentar acerca de este artculo, enve un mensaje de correo electrnico al autor a neil.baker@theiia.org.

El presente artculo de Internal Auditor, edicin de junio de 2008, publicado por el Instituto de Auditores Internos, se public con el permiso del editor. El artculo se tradujo del ingls a espaol.

Internal audItor Junio 2008