CONTABILIDAD DE SEGUROS

SESION para modificar el estilo de subttulo del Haga clicNo.15 patrn

9/3/12

CATALOGO Y MANUAL DE APLICACIN DE CUENTAS

El catlogo de cuentas es un listado sistemtico de todas las cuentas que conforman la estructura bsica de la contabilidad de una entidad con su respectiva codificacin. Se le llama catlogo de cuentas al listado ordenado de las diferentes cuentas que van a intervenir en el control de las transacciones resumidas de una empresa.

9/3/12

 La

codificacin y denominacin de los elementos, rubros, cuentas, subcuentas, y cuentas analticas, han sido estructurados sobre la base de un sistema de codificacin y denominacin que contempla distintos niveles de agregacin, distinguiendo los siguientes:

9/3/12

SUB CUENTA

Se identifica con el quinto y sexto dgito..

EJEMPLO: 110301 CUENTA CORRIENTE, 210101 SEGUROS DE VIDA

9/3/12

 Tipo

de moneda: Se identifica con el quinto y sexto dgito Sub Sub cuenta: Se identifica con el octavo y noveno dgito, con el dcimo y dcimo primero, segn corresponda
El

sptimo dgito puede ser cero cuando no interese distinguir la clase de moneda, (1) cuando represente moneda nacional y (2) cuando se trate de moneda extranjera.
9/3/12

ELEMENTOS:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 ACTIVO PASIVO PATRIMONIO GASTOS INGRESOS CONTINGENTES Y COMPROMISOS CONTINGENTES Y COMPROMISOS POR EL CONTRA CUENTAS DE CONTROL CUENTAS DE CONTROL POR CONTRA.

9/3/12

ACTIVO
11 12 13 14 16 17 18 19 DISPONIBLE INVERSIONES PRESTAMOS PRIMAS POR COBRAR SOCIEDADES DEUDORAS DE SEGUROS Y FIANZAS INVERSIONES PERMANENTES INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO OTROS ACTIVOS

9/3/12

PASIVO
21 22 23 24 25 26 27 28 29 OBLIGACIONES CON ASEGURADOS RESERVAS TECNICAS RESERVAS POR SINIESTROS SOCIEDADES ACREEDORAS DE SEGUROS Y FIANZAS OBLIGACIONES FINANCIERAS OBLIGACIONES CON INTERMEDIARIOS Y AGENTES CUENTAS POR PAGAR PROVISIONES OTROS PASIVOS
9/3/12

PATRIMONIO
31 35 36 38 CAPITAL SOCIAL RESERVAS DE CAPITAL PATRIMONIO RESTRINGIDO RESULTADOS ACUMULADOS

9/3/12

GASTOS
41 42 43 45 46 47 48 49 SINIESTROS PRIMAS CEDIDAS POR REASEGUROS Y REAFIANZAMIENTOS GASTOS POR INCREMENTO DE RESERVAS GASTOS DE ADQUISICION Y CONSERVACION DEVOLUCIONES Y CANCELACIONES DE PRIMAS GASTOS FINANCIEROS Y DE INVERSION GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS EXTRAORDINARIOS Y DE EJERCICIOS ANTERIORES
9/3/12

INGRESOS
51 52 54 55 56 57 58 59 PRIMAS PRODUCTO INGRESO POR DECREMENTO DE RESERVAS TECNICAS SINIESTROS Y GASTOS RECUPERADOS POR REASEGURO REEMBOLSOS DE GASTOS POR CESIONES DE REASEGUROS Y FIANZAS SALVAMENTOS Y RECUPERACIONES INGRESOS FINANCIEROS Y DE INVERSION INGRESOS POR RECUPERACION DE ACTIVOS Y PROVISIONES INGRESOS EXTRAORDINARIOS Y DE EJERCICIOS ANTERIORES

9/3/12

61 71 81 91

Contingentes y compromisos deudoras Contingentes y compromisos por contra. Cuentas de control deudoras Cuentas de control por contra.

9/3/12

MANUAL DE CONTABILIDAD SSF

Los

estados financieros se prepararn de acuerdo con las normas establecidas por la SSF. caso de existir situaciones no previstas en la Normativa se aplicar la alternativa ms conservadora de las NIIF; cuando la aplicacin de stas normas produzca resultados que no sean considerados aceptables, el contador aplicar su juicio profesional.
9/3/12

En

 Para

la asignacin de GASTOS e INGRESOS se aplica el mtodo contable del DEVENGUE, es decir, los gastos se registran cuando se incurre en ellos y los segundos cuando se han devengado, independientemente si se pagan o se cobran. reconocimiento deber realizarse por lo menos al fin de cada mes, ejemplo: devengamiento de ingresos y el reconocimiento de gastos por provisiones, depreciaciones, ajustes de saldos por variaciones de tipo de cambio, etc.
9/3/12

Este

 Se

establece adems, que cuando en una misma pliza se cubran riesgos diversos y haya uno evidentemente predominante, habr que clasificar toda la prima en ste ltimo. asignacin de gastos vinculados con ingresos especficos debern ser imputados al perodo en que stos son reconocidos contablemente. gastos no vinculados con determinados ingresos pero si con perodos dados, deben ser imputados al perodo que correspondan.
9/3/12

La

Los

 El

resto de gastos debern ser cargados a los perodos en que son conocidos. Compaas de seguros debern llevar todos los libros de contabilidad, administrativos y los que stas determinen. Y todas las operaciones debern estar respaldadas por la documentacin sustentatoria correspondiente. mantener una contabilidad clara, concreta e individualizada de todas sus operaciones.
9/3/12

Las

Deben

NPS 01 INSTRUCTIVO PARA CONSTITUIR Y OPERAR NUEVAS SOC. DE SEGUROS

Segn

la Normativa establecida por la Superintendencia, se establecen los siguientes ciclos de operaciones en la operatividad de las Compaas de Seguros:

9/3/12

9/3/12

PRESTAMOS ORDINARIOS
Pueden ser: A) Personales otorgados con garanta de codeudor B) Prendarios, otorgados con garanta prendaria. C) Hipotecarios, otorgados con garanta de inmuebles. D) Pueden ser a un ao o ms de un ao plazo.
Son

entregados y operados de manera similar a los que otorgan los bancos.

9/3/12

Ejemplo:

La sociedad La Principal Compaa de Seguros, S.A. aprueba un prstamo personal al Sr. Pedro Fuentes, el 20 de agosto de 2010, de acuerdo a los siguientes datos: Monto: US $ 10,000.00 Cuota US $ 465 Plazo 3 aos Tasa 18% Comisin por otorgamiento: US $ 100.00. Honorarios del abogado US $ 150.00 Se pide registrar las operaciones al 30 de septiembre.

9/3/12

PRESTAMOS CON GARANTIA DE POLIZAS

Pueden

ser AUTOMATICOS o DIRECTOS:

AUTOMATICO:

Est diseado para evitar la caducidad de las plizas, se utiliza para pagar las primas pendientes. Funciona igual que los prstamos ordinarios, solo que se puede otorgar hasta el 95% de la Reserva matemtica despus de 2 aos de pagar el seguro, a este valor se le llama VALOR DE RESCATE.
9/3/12

DIRECTO:

EJEMPLO:
La

Sra. Ana Mara Rodrguez, posee pliza de seguro de vida Dotal a 5 aos con vigencia desde el 12/06/2008, por una suma asegurada de US $ 1,000.00, se acerca a la Compaa de Seguros a solicitar prstamo sobre su pliza hasta por US $ 250.00, a cancelar en 1 ao inters 10% fecha de otorgamiento 16/09/2010 cuota mensual US $ 22.00

9/3/12

PRESTAMO AUTOMATICO
El

registro contable es prcticamente el mismo que el prstamo directo, lo nico que vara es que en lugar de entregar el dinero al cliente, se liquidan las primas que se encuentran pendientes de pago a la fecha del prstamo.

9/3/12

EJEMPLO:
La

Sra. Rodrguez tiene 2 cuotas de su seguro atrasadas por valor de US $ 17.15 cada una, correspondiente a los meses de enero y febrero de 2011, por lo que con fecha 15 de marzo de 2011 se aplica prstamo automtico para liquidar dichas cuotas.

9/3/12

 En

el mes de abril la Sra. Rodrguez se presenta a pagar las cuotas atrasadas de enero y febrero ms la cuota correspondiente al mes de marzo de 2011.

9/3/12

9/3/12

CAUSE DE PRIMAS: INICIAL Y RENOVACION

El

cause de primas se realiza en las compaas de seguros prcticamente a diario, incluyendo todas aquellas plizas nuevas, renovaciones de seguros que ya estn con la Compaa, modificaciones, etc. Todos aquellos movimientos que generan cobro de primas. registrar el cause de primas con la emisin de plizas o renovaciones, deber registrarse la responsabilidad asumida por la Compaa de seguros, y adems, se deber provisionar la comisin a pagar al agente vendedor.
9/3/12

Al

INGRESO DEL PAGO DE PRIMAS:

Al

recibir el pago por la prima emitida, se deber registrar los impuestos aplicables, tanto el IGSCI en el caso del seguro de incendio como tambin el IVA. los casos de que el asegurado efecte pago antes de la emisin, se considera como prima en depsito.

En

9/3/12

PAGO DE COMISIONES
Al

recibir el pago de la prima de parte del cliente se procede a efectuar el pago de las comisiones correspondientes al agente vendedor, depender de las polticas de cada compaa si se efecta el pago de todas las comisiones correspondientes a cada agente en una fecha especfica del mes o si se efecta en el momento de recibir el pago independientemente de la fecha.

9/3/12

ANULACION DE PRIMAS POR SUSTITUCION:

Se

puede dar por diferentes causas: A) Por errores en la emisin B) por cambios solicitados por el cliente antes de efectuar el pago de las primas. C) por actualizaciones posteriores a la emisin.
En

este caso se anula la emisin anterior y se genera una nueva emisin con valores diferentes.
9/3/12

ANULACIONES POR CADUCIDAD

En

ocasiones, se puede anular primas por caducidad, ya sea que el cliente lo solicite o por falta de pago de prima, adems, se puede presentar las siguientes situaciones: A) Que no est pagada la prima y se anule por caducidad (es decir no se emite una nueva prima). B) Que la prima est pagada y se tenga que calcular prima no devengada, en este caso se efecta una devolucin al cliente. Esta devolucin puede ser por medio de cheque o con prima en depsito para ser aplicado a un nuevo seguro.
9/3/12

ANTICIPOS A COMISIONES
Los

agentes vendedores pueden solicitar anticipos por las comisiones de negocios que se hayan realizado y causado y que se espere que el cliente los pagar en el transcurso del mes.

9/3/12

9/3/12

PAGO DE SINIESTROS Y GASTOS DE AJUSTE

Al

efectuar el pago de un siniestro, automticamente se disminuye la responsabilidad de la Compaa ante el asegurado, por lo que adicional al registro del desembolso, deber registrarse la disminucin de la responsabilidad.

9/3/12

SALVAMENTOS Y RECUPERACIONES
Cuando

despus de pagar un siniestro se efecte la venta de los bienes daados, se deber registrar el ingreso en concepto de Salvamento o si se recupera algn valor de el tercero responsable de un siniestro, se deber registrar este ingreso.

9/3/12

9/3/12