Curso de

Conciliacin Bancaria

Conciliacin Bancaria

02/10/2012

La conciliacin bancaria es una herramienta de control interno sobre el efectivo. Es un ejercicio por el cual se comparan las partidas que aparecen en el extracto bancario remitido mensualmente por la entidad financiera con las partidas que se tienen contabilizadas en la cuenta banco en los libros de contabilidad. Por medio de ella puede asegurarse que tanto el saldo segn los libros contables como el saldo segn el banco sean los correctos y por lo tanto esta conciliacin forma parte fundamental del sistema de control interno administrativo.

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Con la conciliacin bancaria, se puede:

02/10/2012

Detectar algn depsito contabilizado que no lleg al banco por algn motivo. Identificar depsitos a la cuenta que no estn contabilizados o que hayan sido registrados en una cuenta contable que no corresponde. Identificar los cheques girados que no se han cobrado. Detectar algn cheque girado y cobrado pero no contabilizado. Contabilizar todos los cargos bancarios. Detectar errores en los montos, en los propios libros contables o en la cuenta bancaria.

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Existen tres razones bsicas por las cuales el saldo del banco no coincide con los libros de la empresa:
depsitos en trnsito cheques pendientes de cobro errores del banco

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Y cuatro razones por las cuales el saldo en libros no coincide con los del banco
cargos por servicios bancarios depsito de cheques sin fondo pago de documentos (prstamo / intereses) errores en los libros

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Procedimiento contable previo para la elaboracin de la conciliacin

CAUSA Partidas no registradas en el Banco

Procedimiento
Libro Contable Extracto Bancario Verificar que los cheques en trnsito (del mes pasado) aparezcan en el documento. Verificar que los depsitos en trnsito (del mes pasado) aparezcan en el documento.

Partidas no registradas en la empresa

Revisar que las Notas de Dbito o Cheques omitidos (del mes pasado) estn reflejados en el libro mayor de Banco. Revisar que las Notas de Crdito o Depsitos omitidos (del mes pasado) estn reflejados en el libro mayor de Banco.

Errores

Comprobar que se hayan asentado todos los errores (del mes pasado) en los libros de la empresa, ya sean por diferencias, mal ubicacin, omisin o prescripcin de cheques.

Comprobar que se hayan asentado todos los errores (del mes pasado) en el estado de cuenta bancario, ya sean por diferencias, mal ubicacin, omisin o partidas que no corresponden a la empresa.

(*): de no encontrar los ajustes de los errores asentados en los libros o extracto bancario (actual), se deben tener en cuenta para la conciliacin actual.

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Ejercicio
Cast S.R.L. es una empresa que se dedica a la comercializacin de soluciones de negocio basadas en tecnologa.

02/10/2012

Cast S.R.L. posee una cuenta corriente bancaria en Interbanco. El saldo de dicha cuenta al 31/10/2009 segn el mayor es de $ 4.500 (deudor). El saldo segn extracto bancario a esa misma fecha es de $ 8.175 (acreedor). Del anlisis efectuado entre el mayor y el extracto surge lo siguiente: Depsito (72 hs) efectuado con fecha 30/10/2009 por $ 1.300 contabilizado por Cast y que an no se ha acreditado en la cuenta corriente bancaria. Dbitos bancarios no contabilizados por la empresa $ 25 Cheques n 012 y 013 por $ 300 y $ 700 respectivamente, ambos con fecha de emisin 27/10/2009 y entregados al proveedor para amortizar la deuda, an no han sido presentados al cobro. Se acredit en la cuenta corriente bancaria de la empresa el prstamo solicitado por $ 4.000 segn nota de crdito bancaria, la cual no se halla contabilizado por Cast. Efectuar las registraciones contables que correspondan segn el enunciado.

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Debe Haber

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____31/10/2009______
Comisin Bancaria Banco Interbanco Cta. Cte. $ 25 $ 25

Debe
____31/10/2009______ Banco Interbanco Cta. Cte. Prstamos Bancarios $ 4.000

Haber

$ 4.000