TEMA: Libros Contables CURSO: Contabilidad General (Ciclo I) PROFESOR: Edwin Grandes Mosquera.

INTEGRANTES: Idrogo Guerra, Mayte Fabiana. Melndez Rojas, Lesly Joanny. Ramrez Avellaneda, Yomira Lizeth. Ramos Briozo, Josu Isaac. Shapiama Panduro, Jhair.

El presente trabajo LIBROS CONTABLES, realizado por los estudiantes de la Facultad de Ciencias Econmicas y administrativas del Departamento de Ciencias Econmicas del Ciclo I - UNAS en el curso de Contabilidad General, est dirigido a estudiantes de Economa, Administracin y Contabilidad o ha aquellos que estn vinculados con el aprendizaje contable y/o tributario de una empresa, porque de una manera didctica nos da a conocer la definicin, estructuracin y manejo de los Libros Contables, ya que estos son muy usados e importantes para poder controlar los recursos existentes en una empresa y para poder registrar acciones mercantiles, utilizados por los comerciantes, mediante ellos seremos justos, ante la ley.

LIBROS CONTABLES.
Concepto:
Son libros que deben llevar obligatoriamente los comerciantes en los cuales se registran las operaciones mercantiles, que si bien es cierto, pueden adquirirlos en cualquier librera, y deber ser legalizados por un notario pblico o un juez de paz letrado para que tengan validez.

Los libros de contabilidad debern estar en castellano y expresados en moneda nacional por el sistema de partida doble.

Mediante ellos seremos justos, ante la ley. Nos permite registrar y/o procesar todos los movimientos operacionales. Nos da garanta a segundas, terceras personas y a quienes tienen inters en el resultado de las operaciones. Constituyen elementos de prueba, sustentando con los documentos que existen. (Dejar constancia de las operaciones que se realiza) Nos obtiene una informacin en cualquier momento, de acuerdo a la necesidad de la empresa. Permite la divisin del trabajo con grandes beneficios para la funcin de la empresa. Nos permite conocer nuestras deudas y obligaciones, as como las que nos adeudan.

En los libros contables esta prohibido: Alterar el orden cronolgico en los registros. Dejar espacios en blanco. Hacer interlineaciones, raspaduras o correcciones, borrar o tachar en todo o en parte los valores de los asientos.

Arrancar hojas o alterar el orden de las mismas.

Muestra el estado financiero de la empresa en un tiempo determinado.

1. Los libros y registros deben contar con los datos de cabecera (Denominacin del libro o registro; perodo y/o ejercicio al que corresponde la informacin registrada; nmero del RUC del contribuyente; apellidos y nombres, denominacin y/o razn social). 2. Registro de operaciones: Orden cronolgico o correlativo (salvo disposicin en contrario). Legible; sin espacio o lneas en blanco; enmendaduras, ni alteracin. Usar el Plan Contable General vigente. Totalizar el importe en cada folio, columna o cuenta contable hasta obtener el total general del perodo o ejercicio gravable, segn corresponda; salvo que se trate de hojas sueltas o continuas, en cuyo caso se totalizar al finalizar el perodo o ejercicio. Moneda nacional y castellano. 3. Incluir los registros o asientos de ajuste, reclasificacin o rectificacin que correspondan. 4. Contener folios originales. No se permite la adhesin de hojas o folios. 5. El libro de inventarios y balances debe ser firmado al cierre de cada perodo o ejercicio gravable, segn corresponda; por el contribuyente o su representante legal, as como por el contador responsable de su elaboracin.

 La legalizacin es la constancia, puesta por un notario, en la primera hoja til del libro contable. Si uso registros por medio computarizado, esta constancia debe estar en la primera hoja suelta. La constancia asigna un nmero y contiene el nombre o la denominacin de la razn social, el objeto del libro, el nmero de folios, el da y el lugar en que se otorga, y el sello y firma del notario (o juez de paz si no hay notario en el lugar).

Este es el ltimo paso que requiero para formalizar mi empresa.

La empresa debe abrir sus libros contables, y registros necesarios, al momento de entrar en funcionamiento para suministrar informacin sobre la marcha del negocio. Los libros slo tienen valor a partir de su legalizacin.

En este libro se debe registrar manualmente toda la informacin proveniente del movimiento del efectivo y del equivalente en efectivo.

a) Para las que generan rentas de segunda categora.

Fecha de cobro, ingreso o puesta a disposicin. Fecha de emisin del comprobante de pago. Inciso aplicable del artculo 24 de la Ley del Impuesto a la Renta. Nmero de serie del comprobante de pago emitido. Nmero del comprobante de pago emitido. que paga o pone a disposicin la renta de segunda categora. Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social del sujeto que paga o pone a disposicin la renta de segunda categora. Monto del ingreso o importe referencial. Monto del costo computable o tasa de inters, de ser el caso. Monto de la renta bruta gravada de segunda categora. Retencin efectuada. Monto cobrado, ingresado o puesto a disposicin. Totales.

b) Para las que generan rentas de cuarta categora.

Fecha de cobro, ingreso o puesta a disposicin. Fecha de emisin del comprobante de pago que sustenta el servicio prestado. Inciso aplicable del artculo 33 de la Ley del Impuesto a la Renta. Serie del comprobante de pago emitido por el servicio prestado. Nmero del comprobante de pago emitido por el servicio prestado. Tipo de documento de identidad del usuario del servicio (segn tabla 2). Nmero del documento de identidad del usuario del servicio. Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social del usuario del servicio. Monto de la renta bruta. Monto del Impuesto a la Renta retenido, de ser el caso. Monto de otras retenciones realizadas, de ser el caso. Monto cobrado, ingresado o puesto a disposicin. Totales.

 Contiene la informacin detallada del activo, pasivo y patrimonio del negocio, tanto al inicio de las operaciones como al final de cada periodo, y los estados financieros: Balance General y Estado de Ganancias y Prdidas.

 El inventario es una relacin detallada y valorada de los distintos elementos que componen el patrimonio de una empresa.

Segn el artculo 25 del Cdigo de Comercio, los empresarios deben llevar una Contabilidad que permita un seguimiento cronolgico de sus actividades y la formacin de Inventarios y Balances.
El libro de Inventarios y Cuentas anuales se abrir con el balance inicial detallado de la empresa. Al menos trimestralmente se transcribirn con sumas y saldos los balances de comprobacin. Se transcribirn tambin el inventario de cierre de ejercicio y las cuentas anuales.

 Inicial .- Es el que se realiza cuando iniciamos una contabilidad por primera vez.
Final .- Es el que se redacta a fin de cada ejercicio econmico. Extraordinario .- Como su nombre indica es excepcional, se realiza si hay quiebras, cierres de negocio, etc. General .- Incluye la totalidad del patrimonio Parcial .- Incluye solo una parte del patrimonio. Por ejemplo el inventario de existencias que se hace a fin de ao es un inventario parcial

Encabezamiento .- contiene los siguientes datos: Inventario (general o Parcial) de la empresa (datos de la Empresa) en la fecha (poner la fecha)
Cuerpo .- Contiene todo el detalle del inventario en un formato como el siguiente:
CONCEPTO
Sillas modelo X Sillas modelo Y

UNIDADES
10 7

PRECIO
4.000 5.000

TOTAL
40.000 35.000

Pie .- Suele ser una diligencia donde la persona competente (gerente, dueo, etc.) certifica que est conforme con el inventario .

1. Hacer una lista con los distintos bienes, derechos y obligaciones que pertenecen a la empresa. Esto requiere una fase importante de investigacin y conlleva el anlisis de muchos documentos y el hablar con varias personas, siempre dependiendo, claro est, del tamao y complejidad del inventario que estemos realizando. 2. Una vez que tenemos realizada la lista con todo debemos proceder a la valoracin de la misma. A la hora de valorar un inventario debemos respetar sobre todo el principio de la prudencia valorativa. Esta parte tambin requiere paciencia y el tener que revisar muchos papeles.
3. Por ltimo, cundo ya tenemos la lista valorada con todo el patrimonio, lo nico que hay que hacer es presentarla adecuadamente, es decir, agrupado todo en masas patrimoniales para su mejor compresin. Esta es la fase ms sencilla de todo el inventario. Se presenta en un documento que se denomina balanceinventario.

 Se registrar mensualmente toda la informacin, por cada tipo de existencia, proveniente de la entrada y salida al almacn y sustentada en comprobantes de pago y/o documentos.

Por medio de este registro controlo tanto el ingreso como la salida de mercaderas. Esto me permite determinar la existencia real en el almacn del negocio.

 Este libro, cuyo manejo ya se ha visto en el Paso 5 de esta gua, contiene el registro de los trabajadores: su fecha de ingreso, el monto de su remuneracin, el nmero de das y horas trabajadas, as como cualquier otro concepto remunerativo, adems de los aportes y descuentos que corresponden de acuerdo a ley. El aspecto tpico de la planilla se muestra

 Contiene el registro de los servicios prestados a la empresa por trabajadores de forma independiente, con indicacin de las retenciones que se les ha efectuado por impuestos.

 Acumula los movimientos, transaccin por transaccin, en forma cronolgica, da por da, cargando o abonando las cuentas que intervienen en cada una de las transacciones.

 En este libro se traslada cada asiento de diario por orden riguroso de fechas y se agrupa los cargos y abonos efectuados en cada cuenta individual, independientemente de la transaccin de la que provienen.

 En este registro se deber registrar anualmente toda la informacin, proveniente de la entrada y salida de los activos fijos, as como la depreciacin respectiva.

Estar integrado por los siguientes formatos:

a) Detalle de los activos fijos b) Detalle de los activos fijos revaluados

c) Detalle de la diferencia de cambio

d) Detalle de los activos fijos bajo la modalidad de arrendamiento financiero al 31.12

Contiene el registro de todas las adquisiciones realizadas, tanto de bienes como de servicios, de acuerdo con el giro de mi negocio. Todos los movimientos deben estar sustentados con los comprobantes permitidos por la administracin tributaria. Se puede ver el formato de este registro.

Este registro se incluir como datos de cabecera adicionales la siguiente informacin: 1. Nombre del bien. 2. Descripcin. 3. Cdigo. 4. Unidad de medida. Deber anotarse: PARA EL CONSIGNADOR. PARA EL CONSIGNATARIO

El Registro de Costos debe contener la informacin mensual de los diferentes elementos del costo, segn las normas tributarias, relacionados con el proceso productivo del perodo y que determinan el costo de produccin respectivo. El Registro de Costos estar integrado por los siguientes formatos: a) ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL b) ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL c) ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUAL
FORMATO 10.1: "REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL"

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

DETERMINACIN DEL COSTO DE VENTA: COSTO DEL INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS COSTO DE PRODUCCIN DE PRODUCTOS TERMINADOS COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS DISPONIBLES PARA LA VENTA COSTO DEL INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS AJUSTES DIVERSOS COSTO DE VENTAS S/

 Es un libro auxiliar que centra la informacin referida a las operaciones de ventas realizadas por la empresa, registradas en forma cronolgica, comprobante por comprobante.